Министерство информационных технологий и связи РФ
Федеральное агентство связи
Уральский технический институт связи и информатики
Сибирского государственного университета телекоммуникаций и информатики
Бизнес–план развития ГТС
Екатеринбург, 2008
Введение
Зарубежная практика управления предприятиями, достигшими значительных успехов в бизнесе, среди множества применяемых методов менеджмента использует бизнес-планирование. Руководители этих предприятий освоили основные методологические подходы к бизнес-планированию и эффективно реализуют заложенную в них системную логику в повседневной управленческой деятельности. С помощью бизнес-планирования они научились выделять главные приоритеты развития, контролировать и эффективно управлять ресурсами, предвидеть вероятные изменения в бизнесе, решать вопросы финансирования. Систематически проводимые исследования деятельности зарубежных фирм показывают, что причинами абсолютного большинства банкротств компаний являются просчеты или отсутствие бизнес-планирования.
Однако использование бизнес-планирования для выработки и обоснования решений по управлению на российских предприятиях – это, скорее, исключение, чем правило. Практика показывает, что большинство руководителей все еще не владеют методологией и философией бизнес-планирования и скептически относятся к его полезности. В то же время потребность коренного изменения менеджмента назрела уже давно. Так, например, за последние годы значительно оживилась отрасль телекоммуникаций. Каждый год в этой сфере появляются все новые и новые технологии оказания услуг различных видов связи, в связи с этим появляются новые высокотехнологичные услуги. Между тем, телекоммуникационные компании России прошли серьезную трансформацию: из монополии они стали субъектом рынка и очень жесткой конкуренции. Поэтому использование старых методов планирования на предприятиях связи уже не соответствует требованиям времени и экономически неэффективно. Им на смену в телекоммуникационном бизнесе пришли бизнес-планы, которые позволяют «идти в ногу» со временем, сохранять лидирующие позиции на рынке, развивать свой потенциал, получать возможный максимум прибыли, закрепить репутацию статусного оператора связи, услугами которого удобно и престижно пользоваться. На мой взгляд, всем этим обусловлена актуальность применения бизнес-планирования в отрасли телекоммуникаций.
Поскольку бизнес-план в современных рыночных условиях для динамично развивающихся отраслей, к которым относится отрасль связи, стал средством достижения успеха при сохранении приемлемых уровней рисков, целью моей курсовой работы является разработка бизнес-плана развития городской телефонной сети. Для достижения поставленной цели необходимо выполнить следующие задачи:
1) рассмотреть приоритеты развития отрасли связи в настоящее время;
2) изучить основы бизнес-планирования;
3) обозначить особенности бизнес-планирования в отрасли связи;
4) разработать бизнес-план развития ГТС в соответствии со структурой бизнес-плана, рассчитать показатели деятельности ГТС;
5) проанализировать рассчитанные основные технико-экономические показатели деятельности ГТС;
6) дать оценку эффективности разработанного бизнес-плана;
7) выявить негативные и положительные стороны деятельности ГТС.
Исходя из выполнения поставленных задач, определяю структуру курсовой работы:
Глава 1. Теоретические аспекты развития отрасли телекоммуникаций и бизнес-планирования на предприятиях связи
1.1 Перспективы развития отрасли связи на примере ОАО «Уралсвязьинформ»
После длительного периода объединения компаний в ОАО «Уралсвязьинформ» и, тем самым, создания межрегиональной компании стратегическим приоритетом сразу была определена консолидация дочерних профильных активов. В связи с наступлением эпохи глобализации, укрупнения бизнеса, обострения конкуренции на телекоммуникационном рынке объединение активов стало оправданным и логичным шагом. Собранные воедино ресурсы – финансовые, технические, интеллектуальные – позволяют увереннее отвечать на вызовы рынка отрасли и времени в целом.
За счет объединения ресурсов, их концентрации на особо важных направлениях ОАО «Уралсвязьинформ» заложил основу существования и развития бизнеса компании на многие годы вперед. Очень важным итогом работы стало создание опорной сети, так сказать, первоосновы телекоммуникационного бизнеса. Только в 2005 - 2006 годах введено в эксплуатацию 5,1 тысячи километров волоконно-оптических и цифровых радиорелейных линий связи. Общая протяженность цифровых внутризоновых линий возросла втрое. В 2007 году был закончен еще один большой проект - обеспечение всех городов и райцентров Урала, которых насчитывается 205, цифровыми каналами связи.
В целом, темпы развития телекоммуникаций на Урале существенно возросли. За три последних года ОАО «Уралсвязьинформ» подключил более 500 тысяч новых абонентов фиксированной связи, количество мобильных абонентов возросло в шесть раз, создана масштабная и разветвленная сеть GSM, покрывающая территорию, на которой проживает более 80% населения регионов, которые обслуживает «Уралсвязьинформ».
Компания также добилась существенного роста в секторе новых услуг, и прежде всего в предоставлении доступа в Интернет. Подтверждая статус лидера отрасли, компания продолжает внедрять самые передовые технологии и услуги.
Одна из самых популярных в настоящее время тем - это внедрение на территории РФ сети следующего поколения, которая носит название NGN. Сеть NGN внедряется и в компании «Уралсвязьинформ». Такая сеть позволяет предлагать больше услуг (наращивать бизнес) и при этом требует меньших затрат.
Сеть нового поколения, основанная на коммутации пакетов, в перспективе должна полностью заменить существующие сети коммутации каналов. Раньше развитие шло по принципу «одна сеть – одна услуга»: для голосовой услуги – одна сеть, для высокоскоростного доступа в Интернет – другая, для кабельного телевидения – третья, для проводного радио – четвертая и т.д. NGN вбирает в себя, конвергирует все эти сети, позволяя абоненту получать любой трафик (голос, данные, видео) практически любого объема.
На сегодняшний день огромного развития в отрасли связи достигла еще такая услуга как IP-телефония. IP-телефония является одним из наиболее сложных системных приложений компьютерной телефонии. IP-телефония представляет собой компрессию голосового сигнала с последующей передачей данных по цифровым сетям.
Оборудование IP-телефонии является средством для передачи данных через сеть с IP-протоколом в качестве носителя телефонных разговоров. Таким образом, IP-телефония позволяет использовать Интернет или любую другую IP-сеть в качестве средства организации и ведения международных и междугородных телефонных разговоров. Также ip-телефония позволяет передавать факс в режиме реального времени. Данную услугу характеризует неплохое качество по цене, значительно меньшей по сравнению с ценой звонка с обычного телефона.
Что касается приобретения новых технологий и оборудования вообще, то для «Уралсвязьинформ» определяющими являются две позиции. Первая: приобретение новых технологий только в том случае, если они имеют набор услуг, который технически и организационно полностью подготовлен к выводу на рынок. Вторая: покупка технологий, которые сопровождаются пакетом эффективных маркетинговых решений по продвижению новых услуг.
Говоря о перспективах развития компании, следует отметить, что период экстенсивного роста телекоммуникационного рынка подходит к концу. Пока еще существуют резервы потенциальных абонентов фиксированной и мобильной связи, но они вскоре исчерпаются. Поэтому предмет конкуренции и главный источник увеличения дохода постепенно переходит в область загрузки так называемой «последней мили» новыми и дополнительными услугами. Это, прежде всего, требует коренного изменения подходов в работе с абонентами. По сути, «Уралсвязьинформ» должен стать, в первую очередь, сервисной компанией. Технологии как таковые потребителю не очень интересны,- ему интересны возможности, которые эти технологии открывают для работы, обучения, досуга. Получаемый продукт интересен пользователю своим содержанием, наполненностью, новизной, качеством, а отнюдь не использованной технологией его доставки.
В этом отношении, по словам руководства Компании, у «Уралсвязьинформа» есть сильные конкурентные преимущества. Во-первых, Компания обслуживает большое количество участков «последней мили» (сегодня компания работает более чем по 8 миллионам контрактов). Во-вторых, обладает уникальным преимуществом – возможностью предложить одному абоненту, компании или частному лицу, сразу весь набор желаемых им услуг: фиксированную и мобильную связь, различные виды доступа в Интернет, кабельное и IP- телевидение. Речь идет о переходе на принципиально новый уровень обслуживания. Если сегодня клиент заключает договоры на предоставление каждой отдельной услуги, то вскоре ему предложат единый пакет услуг. В этом случае будет заключаться один контракт на все желаемые клиентом услуги, выставляться единый счет. А абонент кроме экономии своего времени получит еще и возможность сэкономить средства, например за счет различных бонусов и скидок, размер которых будет зависеть от набора и объема потребления услуг. По такой схеме взаимодействия с клиентами ОАО «Уралсвязьинформ» уже начал работать, выпуская единый пакет услуг под брендом «Utel».
1.2 Общая характеристика бизнес-плана организации
Бизнес-план – краткое, точное, доступное и понятное описание предполагаемого бизнеса, важнейший инструмент при рассмотрении большого количества различных ситуаций, позволяющий выбрать наиболее перспективные решения и определить средства для их достижения.
Бизнес-план является документом, позволяющим управлять бизнесом, поэтому его можно представить как неотъемлемый элемент стратегического планирования и как руководство для исполнения и контроля. Важно рассматривать бизнес-план как сам процесс планирования и инструмент внутрифирменного планирования. Бизнес-план является своего рода документом, страхующим успех предполагаемого бизнеса, в то же время, бизнес-план – инструмент самообучения.
Основной целью разработки бизнес-плана является планирование хозяйственной деятельности фирмы на ближайшие и отдаленные периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов. Наряду с главной, определяющей, целью составители бизнес-плана должны отразить другие цели:
- Социальные цели – преодоление дефицита товаров и услуг; оздоровление экологической обстановки; улучшение психологического климата в стране; создание новых духовных и культурных ценностей; развитие научно-технического и творческого потенциала; расширение деловых контактов, международных связей;
- Повышение статуса предпринимателя – развитие и укрепление экономического потенциала предпринимателя (включая производственный потенциал, финансовый, технико-технологический, научный, образовательный, а также духовный). Это служит условием и залогом возможности успешного проведения последующих сделок, повышения престижа предпринимателя, порождаемого его известностью, доброй репутацией, гарантиями высокого качества товаров и услуг;
- Иные, специальные цели и задачи – развитие контактов, зарубежные поездки, вхождение в различного рода ассоциации и др.
Или, например:
- Уяснить степень реальности достижения намеченных результатов;
- Доказать определенному кругу лиц целесообразность реорганизации работы уже существующей фирмы или создания новой;
- Убедить сотрудников компании в возможности достижения качественных или количественных показателей, намеченных в проекте и.т.д.
Основной центр бизнес-плана – концентрирование финансовых ресурсов для решения стратегических задач, т.е. он призван помочь предпринимателю решить следующие основные задачи, связанные с функционированием фирмы:
1) Определить конкретные направления деятельности, перспективные рынки сбыта и место фирмы на этих рынках;
2) Оценить затраты, необходимые для изготовления и сбыта продукции, соизмерить их с ценами, по которым будут продаваться товары, чтобы определить потенциальную прибыльность проекта;
3) Выявить соответствие кадров фирмы и условий для мотивации их труда требованиям по достижению поставленных целей;
4) Проанализировать материальное и финансовое положение фирмы и определить, соответствуют ли материальные и финансовые ресурсы достижению намеченных целей;
5) Просчитать риски и предусмотреть трудности, которые могут помешать выполнению бизнес-плана.
В современной практике бизнес-план выполняет пять функций:
1) Использование бизнес-плана для разработки стратегии бизнеса. Эта функция жизненно необходима в период создания предприятия, а также при выработке новых направлений деятельности.
2) Планирование – позволяет оценить возможности развития нового направления деятельности, контролировать процессы внутри фирмы.
3) Привлечение денежных средств – ссуд, кредитов. В современных российских условиях без кредитных ресурсов практически невозможно осуществить какой-либо значительный проект, однако получить кредит непросто. Главная причина заключается не столько в проблеме высоких процентных ставок, сколько в возросшей невозвратности кредитов. В этой ситуации банки предпринимают целый комплекс мер по обеспечению возврата денежных средств, среди которых следует отметить требования банковских гарантий, реального залога и другие, но решающим фактором при предоставлении кредита является наличие проработанного бизнес-плана.
4) Привлечение к реализации планов компании потенциальных партнеров, которые пожелают вложить в производство собственный капитал или имеющуюся у них технологию. Решение вопроса о предоставлении капитала, ресурсов или технологии возможно лишь при наличии бизнес-плана, отражающего курс развития компании на определенный период времени.
5) Вовлечение всех сотрудников в процесс составления бизнес-плана, что позволяет улучшить их информированность о предстоящих действиях, координировать усилия, создать мотивацию достижения целей.
Таким образом, внутрифирменное планирование является неотъемлемой частью любого предприятия, независимо от его размера. Бизнес-план обобщает анализ возможностей для начала или расширения бизнеса в конкретной ситуации и дает четкое представление о том, каким образом менеджмент данной компании намерен использовать этот потенциал. Велико его значение и для привлечения деловых партнеров, создания совместных предприятий, а также для получения финансирования.
Подготовка и эффективное использование бизнес-плана имеет первостепенное значение. Этот план может быть разработан менеджером, руководителем, фирмой, группой фирм или консалтинговой организацией. Для определения стратегии развития крупной фирмы составляется развернутый бизнес-план. Нередко уже на стадии его подготовки определяются потенциальные партнеры и инвесторы. Что касается временного аспекта бизнес-планирования, то большинство фирм составляют планы на год. В них детально рассматриваются различные направления деятельности фирмы в этот период и бегло характеризуется дальнейшее развитие. Некоторые фирмы составляют планы на срок до 5 лет, и лишь крупные компании, твердо стоящие на ногах, планируют на период более пяти лет.
Наряду с внутрифирменными функциями бизнес-планирование имеет большое значение при определении стратегии планирования на макроуровне. Совокупность долгосрочных бизнес-планов предприятий составляет информационную базу, которая является основой для разработки национальной политики планирования в рамках государственного регулирования экономики.
Таким образом, в наибольшей степени бизнес-план используется при оценке рыночной ситуации как вне фирмы, так и внутри нее при поиске инвесторов. Он может помочь крупным предпринимателям расширить дело с помощью покупки акций другой фирмы или организации новой производственной структуры, а также служит основой для формирования общегосударственной стратегии планирования.
В рыночной экономике существуют множество версий бизнес-планов по форме, содержанию, структуре и т.д. Наибольшие различия наблюдаются в рамках модификаций бизнес-планов в зависимости от назначения: по бизнес-линиям (продукция, работы, услуги, технические решения); по предприятию в целом (новому или действующему).
В настоящее время в России наиболее привлекательными являются проекты создания бизнес-линий как совокупности прав собственности, конкурентных преимуществ и долгосрочных привилегий, объединяющих все виды преимуществ, от закупки сырья и найма работников до сбыта продукции.
Широко применяются также специальные бизнес-планы финансово-экономического характера:
- Составление процентов ценных бумаг;
- Обоснование предложений по приватизации государственных предприятий;
- Выпуск акций в закрытых компаниях типа ООО и ЗАО или пая в товариществах при выходе из состава одного из акционеров;
- Обоснование вариантов санации предприятия-банкрота и т.д.
Существуют два основных подхода к разработке бизнес-плана:
1) Первый заключается в том, что инициаторы проекта сами разрабатывают бизнес-план, а методические рекомендации получают у специалистов, в частности, у возможных инвесторов. Согласно зарубежной практике, данный подход является более предпочтительным. Кроме авторов концепций, заложенных в бизнес-плане, в его создании активное участие принимают финансисты, знающие особенности кредитного рынка, наличия свободных капиталов, риска данного бизнеса.
2) При втором подходе инициаторы бизнес-плана сами его не разрабатывают, а выступают в качестве заказчиков. Разработчиками бизнес-плана являются: фирмы, специализирующиеся в области маркетинговой деятельности, авторские коллективы, отдельные авторы. При необходимости привлекаются консалтинговые фирмы и эксперты.
В зарубежной практике принято, что разработка бизнес-планов осуществляются с обязательным участием руководителя предприятия. Многие зарубежные банки и инвестиционные фонды отказываются рассматривать заявки на выделение средств, если это условие не соблюдается.
В любом случае, независимо от способов составления бизнес-плана, в процессе его разработки подлежат взаимному учету и увязке интересы и условия заинтересованных сторон:
- Заказчика бизнес-плана, являющегося самостоятельным инвестором или использующего привлеченный капитал, интерес которого – реализация проекта и получение дохода;
- Инвестора, интерес которого – возврат вложенных средств и получение дивидендов;
- Потребителей, использующих продукцию, интерес которых – удовлетворение потребностей в товарах и услугах;
- Органов власти, определяющих потребности и приоритеты развития бизнеса, основная цель работы которых – удовлетворение общественных потребностей.
В бизнес-плане оценивается перспективная ситуация как внутри фирмы, так и вне ее. Он особенно необходим руководству для ориентации в условиях акционерной собственности, так как именно при помощи бизнес-плана руководители компании принимают решение о накоплении прибыли и распределении ее части в виде дивидендов между акционерами. Этот план используется при обосновании мероприятий по совершенствованию и развитию организационно-производственной структуры фирмы, в частности для обоснования уровня централизации управления и ответственности сотрудников. Следует отметить, что указанный план, как правило, активно помогает координировать деятельность партнерских фирм, организовывать совместное планирование развития групп фирм, связанных кооперированием и изготовлением одинаковых или взаимодополняющих продуктов. В таком случае фирмы-партнеры осуществляют общее финансирование.
Существуют определенные особенности при разработке бизнес-планов для различных организаций, как, например, для одноточечной и многоточечной организации. Под одноточечной организацией понимается организация (юридическое лицо), состоящая из одного предприятия. Соответственно многоточечной будет организация, состоящая из двух и более предприятий. При планировании деятельности такой организации сначала разрабатываются планы для каждого предприятия, а затем эти планы сводятся в один бизнес-план. Так делают и при планировании на предприятиях отрасли связи по причине изменившейся структуры. Если бизнес начинается впервые, то в план включаются лишь расчетные показатели. Если бизнес уже существует, то в план включаются отчетные данные за предшествующий год, с которыми сравниваются показатели планируемого года. Бизнес-план для организации с крупным инвестиционным проектом, требующим внешнего финансирования, - это наиболее сложный вид бизнес-плана. Первое место здесь занимают показатели, характеризующие весь инвестиционный проект. Затем излагаются обычные разделы бизнес-плана, увязанные с инвестиционным проектом.
Существуют организации, осуществляющие несколько видов деятельности, что также отражается в бизнес-планах таких организаций. Чаще всего в таких организациях отдельные виды деятельности осуществляются в специальных подразделениях – филиалах (бизнес-единицах). В таких случаях организация выступает как многоточечная, и бизнес-план составляется соответственно.
Бизнес-план для непроизводственных организаций отличается тем, что вместо развернутого плана производства в нем кратко излагается планируемый перечень услуг (работ), которые будут предоставляться. На первом месте здесь – освещение условий предоставления услуг (выполнения работ), наличие лицензий, разрешений, сертификатов, обеспечение прав потребителей. Вместо плана производства в бизнес-плане непроизводственной организации разрабатывается оперативный план, в котором прогнозируются средства, помещения и ресурсы, которые будут необходимы для ведения бизнеса в предстоящий период, а также потребность в материалах, рабочей силе, средствах связи и т.д. Остальные разделы плана разрабатываются аналогично планам производственных организаций.
Бизнес-план, как никакой из других планов фирмы, имеет внешнюю направленность, превращается в своего рода товар, продажа которого должна принести максимальный выигрыш. Следовательно, в отличие от традиционного плана экономического и социального развития предприятия бизнес-план учитывает не только внутренние цели предпринимательской организации, но и внешние цели лиц, которые могут быть полезны новому делу. Кроме того, в бизнес-плане основное внимание сосредоточено на маркетинговых и финансово-экономических аспектах бизнеса, в то время как научно-технические, технологические и социальные стороны представлены менее детально.
Более близок к бизнес-плану такой привычный, известный ранее российским предпринимателям документ, как технико-экономическое обоснование. Главное отличие ТЭО от бизнес-плана – это то, что технико-экономическое обоснование – это специфический плановый документ для создания и развития промышленных объектов. Поэтому особый акцент в структуре ТЭО сделан на производственно-технические аспекты проекта, а коммерческие, рыночные проблемы будущего бизнеса остаются почти нераскрытыми. Кроме того, отличие бизнес-плана от ТЭО состоит в его стратегической направленности. Следовательно, можно говорить о гораздо более узком, специфическом характере ТЭО по сравнению с бизнес-планом. Бизнес-план постепенно вытесняет ТЭО из сферы предпринимательской деятельности.
Бизнес-план является одним из ключевых элементов стратегического планирования. Как и стратегический план организации, охватывает достаточно длительный период, обычно 3-5 лет, иногда больше. Однако между бизнес-планом и стратегическим планом существует ряд различий:
1) В отличие от стратегического плана бизнес-план включает не весь комплекс общих целей фирмы, а только одну из них – ту, которая связана с созданием и развитием определенного нового бизнеса. Бизнес-план организации ориентирован только на развитие, в то время как стратегический план может включать другие типы стратегий организации;
2) Стратегические планы – это обычно планы с растущим горизонтом времени. Бизнес-план имеет четко ограниченные временные рамки. Таким образом, бизнес-план по своей форме в отличие от стратегического плана тяготеет к проекту с его конкретной проработкой и определенной самодостаточностью;
3) В бизнес-плане функциональные составляющие (планы производства, маркетинга и др.) имеют гораздо более весомое значение, чем в стратегическом плане, являются полноправными, равновесными частями структуры бизнес-плана.
Как было сказано выше, внешне бизнес-планы могут отличаться друг от друга, но состав их разделов остается практически неизменным, а именно: краткое содержание (резюме), характеристика отрасли, описание создаваемой компании и производимых ею продуктов и услуг, исследование и анализ рынка, планы маркетинга, производственный и финансовый планы, а также оценка возможных рисков и страхование. То есть целесообразно предложить следующую оптимальную структуру бизнес-плана:
1) Титульный лист
2) Аннотация
3) Меморандум о конфиденциальности
4) Оглавление
Затем его основные разделы:
1) Резюме
2) История бизнеса организации (описание отрасли)
3) Характеристика объекта бизнеса организации
4) Анализ бизнес-среды организации
5) План маркетинга
6) Производственный план
7) Организационный план
8) Финансовый план
9) Оценка и страхование риска
Приложения
Следует оговориться, что данная структура бизнес-плана носит лишь рекомендательный характер и не претендует на роль образцовой. Перечень разделов и их содержание в каждом конкретном случае может дополняться или уточняться в зависимости от условий, в которых функционирует фирма.
Глава 2. Разработка бизнес-плана развития ГТС
2.1 Объем услуг и показатели развития
Все экономические финансовые показатели работы предприятия связи зависят от плана развития сети. План развития – первый раздел бизнес-плана. План развития сети включает следующие показатели развития сети связи:
1. количество телефонных аппаратов на конец прогнозируемого периода, в том числе у населения, в организациях, количество таксофонов;
2. ввод емкости в прогнозируемом периоде по категориям потребителей, т.е. прирост телефонных аппаратов, в т.ч. у населения и прирост таксофонов; телефонная плотность на сети по телефонам.
Для составления плана-прогноза определим телефонную плотность, ожидаемую в текущем году. Количество телефонов на сто жителей рассчитывается по формуле:
ТП тек. г. = (N
ТА тек. г. / Н тек. г.) * 100,
где N
ТА тек. г. – количество телефонных аппаратов на конец текущего периода, ТА;
Н тек. г. – население в текущем году, чел.
ТП тек. г. = (168000/960000) * 100 =17,5 ТА на 100 чел.
Телефонная плотность на сто жителей составила 17 телефонных аппаратов.
Определяем телефонную плотность на конец прогнозируемого периода на основе данных по формуле:
ТП пл. г. = (ТП тек. г. * ТР пл. г.) / 100 %,
где ТП пл. г. – темпы роста телефонной плотности в прогнозируемом периоде.
ТР пл. г. = 100 % + % прироста
ТР пл. г. = 100 % + 8,6 % = 108,6 %
ТП пл. г. = ( 17,5 * 108,6) / 100 % = 19,005 ТА на 100 чел.
Телефонная плотность в плановом периоде на 100 жителей составила 19,005 телефонных аппаратов.
Определяем количество телефонных аппаратов на конец прогнозируемого периода и их прирост на основании телефонной плотности в планируемом периоде и численности населения города с учетом ожидаемых изменений численности:
N ТА пл. г. = ( ТП пл. г. * Н тек. г. * I н. ) / 100,
где I н. – индекс изменения населения.
N ТА пл. г. = (19,005*960000*0,972) / 100 = 177139,4ТА
Для достижения прогнозируемого уровня прироста емкости телефонной сети определяем прирост емкости сети в прогнозируемом периоде:
∆N ТА пл. г. = N ТА пл. г. - N ТА конец тек. г.
∆N ТА пл. г. = 177139,4-168000= 9139,4 аппаратов
Распределим прирост телефонных аппаратов в прогнозируемом периоде по кварталам:
I квартал – 10% 9139,4*0,1= 913,94 ТА
II квартал – 30% 9139,4*0,3 = 2741,82 ТА
III квартал – 50% 9139,4*0,5 = 4569,7 ТА
IV квартал – 10% 9139,4*0,1 = 913,94 ТА
Затем на основании данных о приросте телефонных аппаратов по кварталам в прогнозируемом периоде и удельным капитальным затратам на ввод одного номера определяется общая сумма инвестиций на развитие сети по каждому кварталу:
КВ = емкость * удельные кап. Затраты
I квартал 913,94*4,6 = 4204,12 тыс. руб.
II квартал 2741,8*4,6 = 12612,28 тыс. руб.
III квартал 4569,7*4,6= 21020,62 тыс. руб.
IV квартал 913,94*4,6= 4204,12 тыс. руб.
Расчет потребностей в инвестициях сведем в таблицу 2.1.
Таблица 2.1 - Данные о развитии сети
| Показатели |
Прогнозируемый период |
|||
| I квартал |
II квартал |
III квартал |
IV квартал |
|
| Ввод емкости на сети, номеров |
913,94 |
2741,8 |
4569,7 |
913,94 |
| Сумма инвестиций на развитие, тыс. руб. |
4204,12 |
12612,28 |
21020,62 |
4204,12 |
Таким образом, общая потребность в инвестициях составит:
9139,4*4,6 = 42041,24 тыс. руб.
Рассчитаем количество телефонных аппаратов на сети по категориям потребителей и таксофонов на конец прогнозируемого периода по формуле:
N i к. пл. г. = N i н. пл. г. + ∆ N ТА пл. г. * (d i пл. г. / 100),
где N i к. пл. г. – количество телефонных аппаратов по i-той группе потребителей на конец прогнозируемого периода, аппаратов;
N i н. пл. г. – количество телефонных аппаратов по i-той группе потребителей на начало прогнозируемого периода, аппаратов;
d i пл. г. – удельный вес прироста основных телефонных аппаратов по категориям потребителей и таксофонов в прогнозируемом периоде, %.
- Население:
N i к. пл. г. = 168000*0,942+9139,4*0,942= 166865,3 ТА
- Организации:
N i к. пл. г. = 168000*0,048+9139,4*0,047= 8493,55 ТА
- Таксофоны:
N i к. пл. г. = 168000*0,01+9139,4*0,011 = 1780,533 таксофонов
Рассчитаем количество таксофонов на 1000 жителей в текущем и плановом году:
N тек. г. = (168000*0,01/960000)*1000= 1,75 таксофона
N пл. г. = (177139,4*0,01/960000)/1000 =1,85таксофона
Результаты расчетов сведем в таблицу 2.2.
Таблица 2.2 - План-прогноз развития сети связи
| Показатели |
Ожидание в текущем году |
Прогноз на следующий год |
Изменение |
|
| Абсолютное |
Темп роста, % |
|||
| Количество телефонных аппаратов на конец года, аппаратов |
168000 |
177139,4 |
9139,4 |
105,4 |
| То же у населения |
143700 |
166865,3 |
23165,3 |
116,1 |
| То же у организаций |
8064 |
8493,55 |
429,55 |
105,3 |
| Телефонная плотность, телефонов на 100 жителей |
17,5 |
19,005 |
1,5 |
108,6 |
| Количество таксофонов на 1000 жителей |
1,75 |
1,85 |
0,1 |
105,7 |
Количество телефонных аппаратов на конец года в прогнозируемом периоде возрастет по сравнению с ожидаемым в текущем году на 5,4 % и составит 177139,4телефонных аппаратов.
У населения количество телефонных аппаратов на конец года в прогнозе на следующий год возрастет по сравнению с ожиданием в текущем году на 16,1 % и составит 166865,3 телефонных аппаратов.
У организаций планируется также прирост телефонных аппаратов на 5,3%, что составит 8493,55 телефонных аппарата.
Что касается телефонной плотности, то она увеличится на 8,6 % и составит в прогнозируемом году 19,005 телефонов на 100 жителей. Количество таксофонов на 1000 жителей тоже увеличится только на 5,7% и составит в прогнозе на следующий год 1,85 таксофона.
2.2
Доходы
Доходы от реализации услуг связи являются основным источником финансовых ресурсов предприятия, источником покрытия затрат на производство от реализации услуг связи и источником формирования прибыли. Предприятия ГТС имеют следующие источники доходов:
- предоставление доступа к ГТС;
- предоставление местного телефонного соединения (разговора) абонентам фиксированной связи в городской местности (предоставление абонентской линии в пользование в городской местности; пропуск местного трафика);
- предоставление местного телефонного соединения с городского таксофона;
- предоставление в пользование прямых проводов и соединительных линий;
- прочие услуги ГТС (присоединение, переоформление и т. д.)
Доходы по каждому виду услуг определяются на основе данных об объеме предоставляемых услуг, средних доходных такс с учетом их роста в результате инфляции.
Доходы от абонентской платы с населения рассчитываются по формуле:
Д аб. плата = Q ср. г. * СДТ * I ↑, где
Q ср. г. – среднегодовое количество телефонных аппаратов;
I ↑ - индекс инфляции.
Определяем среднегодовое количество телефонных аппаратов у населения:
Q ср. г. = N ТА тек. г. + [ ( ∆ N ТА 1 кв. * 3, 5) + (∆ N ТА 2 кв. * 2, 5) + (∆ N ТА 3 кв. * 1, 5) + (∆ N ТА 4 кв. * 0, 5) ] / 4,
где N ТА тек. г. – количество телефонных аппаратов на сети на конец текущего года;
∆ N ТА – планируемый прирост телефонных аппаратов по кварталам;
3,5; 2,5; 1,5; 0,5 – квартальные коэффициенты.
Распределим прирост телефонных аппаратов по кварталам у населения:
∆ N ТА нас. = 9139,4*0,942= 8609,31 ТА
I квартал 8609,31*0,1= 860,93 ТА
II квартал 8609,31*0,3 = 2585,79 ТА
III квартал 8609,31*0,5= 4304,65 ТА
IV квартал 8609,31*0,03= 258,27 ТА
Q ср. г. нас. = 143700+ [ (860,93 * 3,5) + (2585,79 * 2,5) + (4304,65 * 1,5) + (258,27 * 0,5) ] / 4 = 147715,96 ТА
СДТ = Д тек. г. / Q ТА тек. г.
СДТ = 199500000/143700 = 1388,30 руб. = 1,388тыс. руб.
Д аб. плата насел. = 147715,96*1,388*1,3 = 266538,67 тыс. руб.
Д аб. плата насел. без НДС = 266538,6782/1,18 = 225880,23 тыс. руб.
НДС = 266538,67-225880,23= 40658,44 тыс. руб.
Аналогично рассчитаем доходы от абонентской платы с организаций:
∆ N ТА орг. = 9139,4*0,047= 429,55 ТА
I квартал 429,5518*0,1= 42,95 ТА
II квартал 429,5518*0,3= 128,86 ТА
III квартал 429,5518*0,5 = 214,77 ТА
IV квартал 429,5518*0,1= 42,95ТА
Q ср. г. орг. = 8064 + [ (42,95 * 3,5) + (128,86 * 2,5) + (214,77 * 1,5) + (42,95* 0,5) ] / 4 = 8268,02 ТА
СДТ = 106500000/8064 13206,85 = 18348, 62 руб. = 13,206 тыс. руб.
Д аб. плата орг. = 13,206*8268,02*1,3 = 141943,71 тыс. руб.
НДС = 141943,71*0,18 = 25549,87 тыс. руб.
По такой же схеме рассчитаем и доходы от сборов с таксофонов:
∆ N такс. = 9139,4*0,011= 100,53 ТА
I квартал 100,53*0,1= 10,05 ТА
II квартал 100,53*0,3 = 30,15ТА
III квартал 100,53*0,5 = 50,26 ТА
IV квартал 100,53*0,1= 10,05 ТА
Q ср. г. такс. = 1680 + [ (10,05 * 3,5) + (30,15 * 2,5) + (50,26 * 1,5) + (10,05 * 0,5) ] / 4 = 1727,74 ТА
СДТ с 1 такс. = 17963200/1680 = 10692,38 руб. = 10,69 тыс. руб.
Д такс. сборы = 10,69*1727,74*1,3 = 24010,40 тыс. руб.
НДС = 24010,40*0,18 = 4321,87 тыс. руб.
Определим доходы от доступа к телефонной сети:
Д дост. = ∆N ТА * тариф * I ↑
Д дост. нас. = 4321,87*5,7*1,3 = 32025,057 тыс. руб.
Д дост. нас. без НДС = 32025,057/1,18= 27139,87 тыс. руб.
НДС = 32025,057-27139,87 = 4885,187 тыс. руб.
Д дост. орг. =429,55*5,7*1,3= 3182,96 тыс. руб.
НДС = 3182,96*0,18 = 572,93 тыс. руб.
Прочие доходы определяются по сложившейся структуре в текущем году от доходов ГТС. Сумма прочих доходов рассчитывается по формуле:
Д пр. пл. г. = (Д общ. * d пр.) / (100 – d пр.),
где Д общ. – сумма доходов в текущем периоде, тыс. руб.;
d пр. – удельный вес прочих доходов в общей сумме доходов, ожидаемых в текущем периоде.
Д общ. = 199500+106500+68700+1620+17963,2+3902,8+19004,1 = 417190,1тыс. руб.
d пр. = 3902,8/417190,1*100%= 0, 93 %
Д пр. пл. г. =(417190,1*0,93)/(100-0,93)= 3916,28 тыс. руб.
НДС = 3916,28*0,18 = 704,93тыс. руб.
Расчет доходов сводим в таблицу 2.3.
| Показатели |
НДС, тыс. руб. |
Доходы без НДС, тыс. руб. |
Изменение доходов |
|||
| Ожидаемые |
Прогноз |
Ожидаемые |
Прогноз |
Тыс. руб. |
% |
|
| 1.Доходы в виде абонентской платы, тыс. руб. - с населения - с организаций |
29446,2 19170,00 |
40658,44 25549,87 |
163590,00 106500,00 |
225880,23 141943,71 |
62290,23 35443,71 |
138,07 133,2 |
| 2.Сбор с таксофонов, тыс. руб. |
3233,37 |
4321,87 |
17963,20 |
24010,40 |
6047,2 |
133,6 |
| 3. Установка телефонов, тыс. руб.: - населению - организациям |
12366 291,6 |
4885,187 572,93 |
56334 1620 |
27139,87 3182,96 |
-29194,13 1562,96 |
48,15 196,2 |
| 4. Прочие доходы, тыс. руб. |
702,50 |
704,93 |
3902,8 |
3916,28 |
13,48 |
113,4 |
| Всего |
65209,67 |
76693,227 |
349910 |
402836,38 |
52926,38 |
115,12 |
В прогнозируемом периоде доходы по всем видам показателей, кроме доходов от установки телефонных аппаратов населению, имеют тенденции роста: доходы в виде абонентской платы с населения и организаций – соответственно на 38,07 % +62290,23тыс. руб. и на 33,2 % + 35443,71 тыс. руб., сборы с таксофонов на 33,6 % +6047,2тыс. руб. За установку телефонов населению получили на 51,85% меньше, чем в ожидаемом периоде, таким образом доход составил 23728,0127139,87 тыс. руб., а за установку телефонов организациям – на 96,2 % больше, чем в текущем периоде, что составило 1562,96 тыс. руб. Прочие доходы также увеличились на 113,4% 3916,28) тыс. руб.
2.3
Персонал
В план-прогноз по труду городской телефонной сети включают следующие показатели:
- Среднесписочная численность работников основной деятельности;
- Фонд оплаты труда работников основной деятельности;
- Среднемесячная оплата труда работников основной деятельности;
- Производительность труда работников основной деятельности;
- Прирост (сокращение) численности работников.
Расчет среднесписочной численности работников основной деятельности по кварталам на прогнозируемый период ведется по формуле:
P пл. = P тек. г. + [(∆ P1 * 3,5) + (∆ P2 * 2,5) + (∆ P3 * 1,5) + (∆ P4 * 0,5)] / 4+ + ∆ Pразв., где
P пл. – численность работников на начало планового периода, человек;
Pi – изменение численности работников в каждом квартале прогнозируемого периода, человек;
∆ Pразв.– дополнительная численность рабочих, единиц.
Потребность в дополнительной численности работников, связанной с развитием сети связи определяется на основании сложившейся трудоемкости основных рабочих непосредственно обслуживающих средства связи в текущем периоде. Для этого определяется средняя трудоемкость обслуживания одного номера сети, ожидаемая в текущем периоде, по формуле:
Во = P ср. спис. тек. г. / N ТА тек. г.,
где Во – средняя трудоемкость обслуживания одного номера сети, сложившаяся в текущем году, человек / номер;
P ср. спис. тек. г. – среднесписочная численность основных рабочих и специалистов, занятых непосредственно обслуживанием средств связи в текущем году, человек;
N ТА тек. г. – среднегодовое количество телефонных аппаратов на сети, ожидаемых в текущем году, аппаратов.
Во = 1652,1/143700=0,011чел. / номер
Затем определяется потребность в дополнительной численности работников, связанной с развитием сети связи, которая определяется по формуле:
∆ Pразв. = Во * ∆ N пл.,
где ∆ N пл. – среднегодовой прирост телефонных аппаратов в плановом периоде, аппаратов.
∆ Pразв. = 0,011*9139,4=100 чел.
P ср. спис. пл. г. = 1670 + [ (2 * 3,5) + (4 * 2,5) + (5 * 1,5) + (2 * 0,5)] / 4 + 52 = 1676 чел.
Далее рассчитаем фонд оплаты труда на основе зарплатоемкости, сложившейся в текущем периоде:
ФОТ = СЗП мес. тек. г. * Р пл. * I ↑
СЗП мес. тек. г. = ФОТ тек. г. / (Р ср. спис. тек. г. * 12)
СЗП мес. тек. г. = 47496,3/(1652,1*12)=2,395тыс. руб.
Фонд оплаты труда на прогнозируемый период рассчитывается следующим образом с учетом коэффициента инфляции:
ФОТ пл. = 2,395*1676*1,3*12=62618,71 тыс. руб.
СЗП мес. пл. г. = ФОТ пл. г. / (Р ср. спис. пл. г. * 12)
СЗП мес. пл. г. = 62618,71/(1676*12)=3,113 руб./чел.
Теперь определим производительность труда в текущем и прогнозируемом периодах:
ПТ = Д общ. / Р ср. спис.
ПТ тек. г. = 349910/1652,1=211,79тыс. руб.
ПТ пл. г. = 402836,38/1676=240,42тыс. руб.
Результаты расчетов сведем в таблицу 2.4.
Таблица 2.4 - План – прогноз по труду
| Наименование показателей |
Ожидаемое |
Прогноз |
Изменение |
|
| Абсолютное |
Темп роста, % |
|||
| 1.Доходы основной деятельности, тыс. руб. |
349910 |
402836,38 |
52926,38 |
115,1 |
| 2.Среднесписочная численность работников основной деятельности, единиц |
1652,1 |
1676 |
23,9 |
101,4 |
| 3.Фонд оплаты труда, тыс. руб. |
47496,3 |
62618,71 |
15122,41 |
131,8 |
| 4.Среднемесячная оплата труда одного работника, тыс. руб. |
2,395 |
3,113 |
0,718 |
129,9 |
| 5. 5.Производительность труда, тыс. руб. |
211,79 |
240,42 |
28,63 |
113,5 |
Важнейшим показателем является рост заработной платы в прогнозируемом году. Она увеличилась на 718 рублей 29,9 %. Увеличилась среднесписочная численность работников основной деятельности на 1,4 %, фонд оплаты труда – на 31,8 %. Наблюдается рост производительности труда в плановом году на 28,63 тыс. руб. 13,5 %.
Поскольку темп роста производительности труда меньше темпов роста средней заработной платы, то предприятию необходимо повышать производительность труда за счет внедрения новой техники и технологий, а также за счет увеличения круга коммерческих услуг.
2.4
Производственные фонды
К показателям, которые следует рассчитать в данном разделе бизнес-плана, относятся:
- Среднегодовая стоимость основных производственных фондов (ОПФ);
- Среднегодовая стоимость остатков оборотных средств.
Для расчета среднегодовой стоимости ОПФ составляем баланс основных фондов на прогнозируемый период и заполним таблицу 4.1.
Стоимость вновь вводимых ОПФ по кварталам определяем на основе планируемых инвестиций (капитальных вложений на развитие РТС) и коэффициента 0,97:
ОПФ ввод. = КВ * 0,97 = 42041,24*0,97=40780 тыс. руб.
Распределяем полученную потребность в инвестициях по кварталам:
I квартал 40780*0,1 = 4087 тыс. руб.
II квартал 40780*0,3 = 12234 тыс. руб.
III квартал 40780*0,5 = 20390 тыс. руб.
IV квартал 40780*0,1 = 4087 тыс. руб.
Полученные результаты занесем в таблицу 2.5.
Таблица 2.5 - Баланс основных производственных фондов, тыс. руб.
| Показатели |
Движение ОПФ по кварталам |
Стоимость ОПФ на конец года |
|||
| I квартал |
II квартал |
III квартал |
IV квартал |
||
| Стоимость ОПФ на начало года |
- |
- |
- |
- |
775200 |
| Ввод |
4087 |
12234 |
20390 |
4087 |
40798 |
| Выбытие |
- |
- |
21700 |
15200 |
36900 |
| Всего |
4087 |
12234 |
-1310 |
-11113 |
3898 |
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов в прогнозируемом периоде определяется по формуле:
ОПФ ср. г. пл. г. = ОПФ н. г. + (ОПФ 1 кв. * 3, 5) + (ОПФ 2 кв. * 2, 5) + (ОПФ 3 кв. * 1, 5) + (ОПФ 4 кв. * 0, 5) / 4,
где ОПФ i кв. – стоимость вводимых (выбываемых) основных производственных фондов по кварталам прогнозируемого периода, тыс. руб.
ОПФ ср. г. пл. г. =775200 + (4087* 3, 5) + (12234* 2,5) – (1310* 1, 5) – (11113* 0,5) =784542 тыс. руб.
Среднегодовая стоимость нормируемых остатков оборотных средств рассчитывается по сложившейся структуре производственных фондов.
Структура производственных фондов в текущем году составила:
ПФ тек. г. = ОПФ ср. г. тек. г. + ОС ср. г. тек. г.,
где ОПФ ср. г. тек. г. – среднегодовая стоимость ОПФ в текущем году;
ОС ср. г. тек. г. – среднегодовая стоимость оборотных средств в текущем году, тыс. руб.
ПФ тек. г. = 762100+28790=790890 тыс. руб.
Удельный вес ОПФ в стоимости производственных фондов составит:
d ОПФ = ОПФ ср. г. тек. г. / ПФ тек. г. * 100 %
d ОПФ = 762100/790890*100% = 96,35%
d ОС = 100-96,35=3,65%
Определяем стоимость оборотных средств в плановом году:
ОС пл. г. = ОПФ ср. г. пл. г. / d ОПФ * d ОС
ОС пл. г. = 784542/96,35*3,65=29720,58 тыс. руб.
Результаты расчетов по разделу «Производственные фонды» сводим в таблицу 2.6.
Таблица 2.6 - Стоимость основных производственных фондов и оборотных средств
| Наименование показателей |
Ожидаемое |
Прогноз |
Изменение |
|
| Абсолютное |
Темп роста, % |
|||
| Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. |
762100 |
784542 |
22442 |
102,9 |
| Среднегодовая стоимость ОС, тыс. руб. |
28790 |
29720,58 |
930,58 |
103,2 |
Специфика телекоммуникационного предприятия заключается в том, что основные производственные фонды занимают большую часть в структуре производственных фондов. Это обусловлено тем, что ГТС в отрасли связи и ее продукция имеют невещественный характер.
Среднегодовая стоимость нормируемых остатков оборотных средств увеличилась на 930,58 тыс. руб., что составляет 3,2%. Среднегодовая стоимость ОПФ в прогнозируемом периоде изменилась на 22442 тыс. руб. или на 2,9%
2.5
Затраты на производство услуг
В данном разделе бизнес-плана определяются затраты, необходимые для осуществления деятельности предприятия в соответствии с действующим в Российской Федерации Положением «О составе затрат на производство по их видам и статьям»:
- Затраты на оплату труда;
- Отчисления на социальные нужды;
- Амортизационные отчисления;
- Затраты на материалы и запасные части;
- Затраты на электроэнергию со стороны для производственных нужд;
- Прочие затраты.
Затраты на оплату труда за текущий и планируемый годы берутся из раздела бизнес-плана, который называется «Персонал».
Отчисления на социальные нужды рассчитываются на основе затрат на оплату труда и установленного процента отчислений. Отчисления на социальные нужды определяется по ставке ЕСН для предприятий связи 26 %:
Э ФОТ тек. г. = 47496,3тыс. руб.
Э ФОТ пл. г. = 62618,71 тыс. руб.
Э ЕСН = ФОТ * 26, 2 % / 100 %
Э ЕСН тек. г. = 47496,3*26,2/100=12444,03 = 11759, 93 тыс. руб.
Э ЕСН пл. г. = 62618,71*26,2/100=16406,1тыс. руб.
Амортизационные отчисления рассчитываются по формуле:
Э а = (ОПФ ср. г. * Н а) / 100%,
где Н а – норма амортизации.
Н а = Э а тек. г. / ОПФ ср. г. тек. г. * 100 %
Н а = 40285,4/762100*100%=5,2%
Э а пл. г. = 784542*5,2/100%=40796,18 тыс. руб.
Определяем затраты на материалы и запасные части на планируемый год:
Э м тек. г. = 2698,1тыс. руб.
Э м пл. г. = С мо * К и * N пл.,
где С мо – затраты на материалы и запчасти на тысячу телефонных аппаратов, сложившиеся в текущем периоде, тысяч рублей;
К и – индекс инфляции;
N пл. – среднее количество телефонных аппаратов в прогнозируемом периоде, тысяч аппаратов.
С мо = Э м тек. г. / N ТА тек. г. * 1000
С мо = 2698,1/168*1000=16060,11 руб. на 1000 ТА
Э м пл. г. = 16,06011*1,3*177,1394=3698,34 тыс. руб.
Затраты на электроэнергию со стороны для производственных нужд в прогнозируемом периоде определяется по одноставочному тарифу, исходя из потребляемой мощности и тарифа за один кВт-час. Расчет производится по формуле:
Э эл. эн. = W пл. * Т эл. о * Ки,
где W пл. – мощность потребляемая за час работы единицей оборудования, кВт-час;
Т эл. о – одноставочный тариф за электроэнергию со стороны для производственных нужд, рублей.
Мощность потребляемая оборудованием в прогнозируемом периоде рассчитывается по формуле:
W пл. = N пл. * w * Т раб. / ŋ,
где N пл. – количество телефонных аппаратов в прогнозируемом периоде, телефонных аппаратов;
w – мощность, потребляемая за час работы единицей оборудования, кВт;
Т раб. – время действия оборудования за год, часов;
ŋ – КПД электропитающей установки.
W тек. = 168*0,0026*8760/0,8=4782,96 кВт/ч.
Э эл. тек. = 4782,96*1,8*1,3=11192,13 тыс. руб.
W пл. = 177,1394*0,0026*8760/0,8=5043,15 кВт/ч.
Э эл. пл. = 5043,15*1,8*1,3=11800,97 тыс. руб.
Прочие затраты в прогнозируемом периоде определяются на основе их удельного веса, сложившегося в текущем периоде, по формуле:
Э пр. пл. г. = Э общ. пл. г. * d пр. / (100 – d пр.)
Э.общ.тек.г = 47496,3+12444,03+40285,4+2698,1+11192,13+24831,8= 138947,76тыс. руб.
d пр. = 24831,8/138947,76*100=17,8%
Э пр. пл. г. = 135320,3*17,8/(100-17,8)= 29302,93 тыс. руб
Результаты расчетов годовых затрат на производство и реализацию услуг связи сводятся в таблицу 2.7.
Таблица 2.7 - Структура затрат на производство и реализацию услуг связи
| Наименование статей затрат |
Ожидаемое |
Прогноз |
В %-ах к ожидаемому |
||
| Тыс. руб. |
% к итогу |
Тыс. руб. |
% к итогу |
||
| 1.Затраты на оплату труда |
47496,3 |
34,18 |
62618,71 |
38,04 |
131,83 |
| 2. Отчисления на социальные нужды (ЕСН) |
12444,03 |
8,95 |
16406,1 |
9,96 |
131,83 |
| 3. Амортизационные отчисления |
40285,4 |
28,99 |
40796,18 |
24,78 |
101,26 |
| 4. Затраты на материалы и запасные части |
2698,1 |
1,94 |
3698,34 |
2,24 |
137,07 |
| 5. Затраты на электроэнергию |
11192,13 |
8,05 |
11800,97 |
7,16 |
105,43 |
| 6. Прочие затраты |
24831,8 |
17,87 |
29302,93 |
17,80 |
118,00 |
| Итого |
138947,76 |
100,00 |
164623,23 |
100,00 |
118,47 |
Далее рассчитаем себестоимость ста рублей доходов предприятия по формуле:
С = Э общ. / Д общ. * 100
С тек. г. = 138947,76/349910*100=39,70 руб.
С пл. г. = 164623,23/402836,38*100=40,86 руб.
Существующий рост себестоимости ста рублей доходов обусловлен опережающим ростом эксплуатационных затрат над ростом доходов от реализации услуг связи прирост затрат составил 18,47%, а прирост доходов 15,12 %.
Общая сумма затрат в прогнозируемом периоде составила 164623,23 тыс. руб, во столько обойдется предприятию оказание услуг населению и народному хозяйству. При этом наибольший удельный вес в структуре затрат на производство и реализацию услуг связи приходится на оплату труда работников 38,04 %. В прогнозируемом периоде затраты по всем показателям увеличиваются:
% С = С пл. г. / С тек. г. * 100 %
% С = 40,86/39,70*100%=2,98%
С ФОТ тек. г. = 47496,3/349910*100=13,57руб.
С ФОТ пл. г. = 62618,71/402836,38*100=15,54 руб.
С ЕСН тек. г. =12444,03/349910*100=3,55 руб.
С ЕСН пл. г. = 16406,1/402836,38*100=4,07 руб.
С А тек. г. = 40285,4/349910*100=11,51руб.
С А пл. г. = 40796,18/402836,38*100=10,12 руб.
С м тек. г. = 2698,1/349910*100=0,77 руб.
С м пл. г. = 3698,34/402836,38*100=0,91 руб.
С Эл. эн. тек. г. = 11192,13/349910*100=3,19 руб.
С Эл. эн. пл. г. = 11800,97/402836,38*100=2,92 руб.
С пр. тек. г. = 24831,8/349910*100=7,09 руб.
С пр. пл. г. = 29302,93/402836,38*100=7,27 руб.
Результаты расчетов себестоимости на производство и реализацию услуг связи сводятся в таблицу 2.8.
Таблица 2.8 - Структура себестоимости на производство и реализацию услуг связи
| Наименование статей затрат |
Себестоимость 100 руб. доходов, руб. |
Изменения |
||
| Ожидание |
Прогноз |
Абсолютное |
Темп роста, % |
|
| 1. Фонд оплаты труда |
13,57 |
15,54 |
1,97 |
114,51 |
| 2. ЕСН |
3,55 |
4,07 |
0,52 |
114,64 |
| 3. Амортизационные отчисления |
11,51 |
10,12 |
-1,39 |
87,92 |
| 4.Затраты на материалы и запасные части |
0,77 |
0,91 |
0,14 |
118,18 |
| 5.Затраты на электроэнергию |
3,19 |
2,92 |
-0,27 |
91,53 |
| 6.Прочие затраты |
7,09 |
7,27 |
0,18 |
102,53 |
| Итого |
38,87 39,68 |
39,76 40,83 |
0, 89 1,15 |
102, 29 102,98 |
Себестоимость – один из обобщающих показателей деятельности предприятия. Уровень и динамика себестоимости оказывает прямое влияние на конечные результаты деятельности предприятия, чем ниже себестоимость, тем больше прибыль и выше уровень рентабельности. В прогнозируемом периоде себестоимость ста рублей доходов предприятия составила 40,83 руб. Это означает, что предприятие рентабельно.
Каждое предприятие заинтересовано в снижении издержек производства. Добиться абсолютного снижения издержек производства практически невозможно, но действие противозатратного механизма выражается в том, что доходы от реализации услуг связи растут быстрее, чем издержки производства.
2.6
Прибыль
Прибыль характеризует конечный финансовый результат предприятия и представляет собой сумму превышения доходов предприятия над затратами на производство и реализацию продукции.
Прибыль – чистый доход предприятия, остающийся у него после покрытия затрат на производство и реализацию услуг связи и служащий источником расширенного воспроизводства предприятия, а также источником чистого дохода общества, так как налог на прибыль является важнейшим источником формирования доходной части федерального и местного бюджетов.
В данном разделе рассчитаем следующие показатели прибыли, характеризующие основные финансовые результаты деятельности предприятия:
- Прибыль основной деятельности или валовая прибыль (прибыль от реализации услуг связи);
- Балансовая прибыль;
- Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (чистая прибыль).
Рассчитаем прибыль от реализации услуг связи по формуле:
П от продаж. = Д от реал. - Э общ,
где Д от реал. – общие доходы, тыс. руб.;
Э общ. – затраты на производство и реализацию услуг связи, тыс. руб.
П от продаж. тек. г. = 349910-138947,76=210962,24 тыс. руб.
П от продаж. пл. г. = 402836,38-164623,23=238213,15тыс. руб.
Балансовая прибыль определяется как прибыль основной деятельности плюс (минус) сальдо по внереализационным операциям за вычетом местных налогов на содержание территории, милиции, пожарной охраны, налога на поддержку ЖКХ и налога на имущество.
Балансовая прибыль рассчитывается по формуле:
П бал. = П от продаж. + (-) П(У) внереал. + П проч.
П (У) внереал. = Д внереал. – Э внереал.
К доходам по внереализационным операциям относятся доходы, полученные предприятием от операций с ценными бумагами, от долевого участия уставного капитала других предприятий и прочих финансовых операций.
К затратам по внереализационным операциям относятся затраты на осуществление вышеперечисленных операций, а также налог на имущество предприятия и другие местные сборы.
П(У) внереал. тек. г. = 19004,1-9896,4=9107,7 тыс. руб.
П(У) внереал. пл. г. = Д внереал. тек. г. * 1,3 – Э внереал. тек. г. * 0, 97
П(У) внереал. пл. г. = 19004,1*1,3-9896,4*0,97=15105,82 тыс. руб.
П бал. тек. г. = 210962,24+9107,7=220069,94 тыс. руб.
П бал. пл. г. = 238213,15+15105,82=253318,97 тыс. руб.
Определим налог на прибыль по ставке 24 % от основных видов деятельности и по ставке 15 % на прибыль от ценных бумаг и других финансовых операций, а также от долевого участия в деятельности других предприятий.
П бюдж. = (П бал. – П внереал.) * 0, 24 + 0, 15 * П внереал.
П бюдж. тек. г. = 210962,24*0,24+0,15*9107,7=51997,09 тыс. руб.
П бюдж. пл. г. = 238213,15*0,24+0,15*15105,82=59437,02 тыс. руб.
Перейдем к расчету прибыли, остающейся в распоряжении предприятия в целом за прогнозируемый и текущий периоды. Чистая прибыль определяется как балансовая прибыль за вычетом суммы налога на прибыль:
П чист. = П бал. – Н на приб.
П чист. тек. г. = 220069,94-51997,09=168072,85 тыс. руб.
П чист. пл. г. = 253318,97-59437,02=193881,95 тыс. руб.
Результаты расчетов перечисленных показателей заносим в таблицу 2.9.
Таблица 2.9 - План-прогноз финансовых результатов деятельности предприятия
| Показатели |
Ожидаемое |
Прогноз |
Изменения |
|
| Абсолютное |
Темп роста, % |
|||
| 1. Прибыль от продаж, тыс. руб. |
210962,24 |
238213,15 |
27250,91 |
112,91 |
| 2. Прибыль балансовая, тыс. руб. |
220069,94 |
253318,97 |
33249,03 |
115,10 |
| 3.Налог на прибыль, тыс. руб. |
51997,09 |
59437,02 |
7439,93 |
114,30 |
| 4.Прибыль чистая, тыс. руб. |
168072,85 |
193881,95 |
25809,1 |
115,35 |
Рентабельность – относительная величина прибыли, полученной с каждого рубля ресурсов (ОПФ и ОС) или затрат.
Рассчитаем показатели рентабельности:
1) Рентабельность ресурсная
R рес. = (П бал. / (∑ ОПФ ср. г. + ОС ср. г.))* 100 %
R рес. тек. г. = 220069,94/790890*100%=27,82%= 28, 66 %
R рес. пл. г. = 253318,97/784542*100%=32,98%
2) Рентабельность затратная
R затр. = П бал. / Э общ. * 100 %
R затр. тек. г. = 220069,94/138947,76*100%=158,38%
R затр. пл. г. = 253318,97/164623,23*100%=153,87%
В прогнозируемом периоде балансовая прибыль возросла на 33249,03 тыс. руб. Также возросла прибыль от основной деятельности (прибыль от продаж) на 27250,91 тыс. руб. Соответственно возрос налог на прибыль и в планируемом периоде он составил на 7439,93 тыс. руб. больше, чем в текущем году.
Рост прибыли обусловлен тем, что в прогнозируемом периоде емкость сети увеличивается. Это говорит о том, что предприятие связи получит всего доходов 402836,38 тыс. руб., что больше текущего года на 15,12%, а затраты увеличатся на 18,47 %, что составит 164623,23 тыс. руб.
В прогнозируемом периоде ресурсная рентабельность составит 32,98 %. Она показывает как балансовая прибыль покрывает затраты на покупку и приобретение ОПФ. Так как предприятие связи в виде ГТС является фондоемким, то величина прибыли в плановом году полностью не покроет эти затраты. Следовательно, для этого предприятию связи необходимо определенное время.
Затратная рентабельность в прогнозируемом периоде составляет 153,87%, показывает процент прибыли, приходящийся на каждый рубль затрат предприятия.
2.7
Показатели эффективности производства
В данном разделе дадим оценку экономической эффективности инвестиций на развитие сети ГТС и рассчитаем основные показатели эффективности работы данного предприятия связи.
Оценка экономической эффективности инвестиций включает в себя следующие показатели:
- Чистая текущая стоимость инвестиционного проекта;
- Рентабельность инвестиций;
- Срок окупаемости инвестиций.
При оценке эффективности инвестиционного проекта развития ГТС за горизонт расчета принимается один год, а шагом расчета является квартал.
Сначала необходимо рассчитать ожидаемые денежные потоки в результате реализации инвестиционного проекта по кварталам прогнозируемого периода.
Чистые денежные поступления (ЧДД – чистый дисконтированный доход) по кварталам прогнозируемого года определяется как сумма чистой прибыли от основной деятельности и амортизационных отчислений на вновь приобретенные фонды. Прогнозируемая часть прибыли на квартал определяется как удельный вес от чистой прибыли в прогнозируемом году.
П чист. кв. = П чист. пл. г. / 4
П чист. кв. = 193881,95/4=48470,48
Амортизационные отчисления на вновь приобретенные фонды рассчитаем по кварталам на основе стоимости вновь вводимых фондов и средней нормы амортизации по формуле:
∆ А i кв. = (∆ ОПФ i кв. * На) / 100,
где ∆ ОПФ i кв. – стоимость вновь вводимых ОПФ по кварталам.
I квартал ∆ А = (4087*5,2/4)/100=53,13 тыс. руб.
II квартал ∆ А = (12234*5,2/4)/100=159,04 тыс. руб.
III квартал ∆ А = (20390*5,2/4)/100=265,07 тыс. руб.
IV квартал ∆ А = (4087*5,2/4)/100=53,13 тыс. руб.
Расчет чистых денежных поступлений сводим в таблицу 2.10.
Таблица 2.10 - Поток чистых денежных поступлений
| Показатели |
Номер шага расчета |
|||
| 0 |
1 |
2 |
3 |
|
| 1.Прогнозируемая чистая прибыль, тыс. руб. |
48470,48 |
48470,48 |
48470,48 |
48470,48 |
| 2.Амортизационные отчисления, тыс. руб. |
53,13 |
159,04 |
265,07 |
53,13 |
| 3.Чистые денежные поступления, тыс. руб. |
48523,61 |
48629,52 |
48735,55 |
48523,61 |
Для расчета дисконтированных доходов и капитальных вложений определим коэффициент дисконтирования для каждого шага расчета:
К диск. = 1 / (1 + i),
где i – ставка дисконтирования в среднем за квартал,
n – номер шага расчета.
I квартал К диск. = 1 / (1 + 0, 0375)º = 1
II квартал К диск. = 1 / (1 + 0, 0375)¹ = 0, 96
III квартал К диск. = 1 / (1 + 0, 0375)² = 0, 93
IV квартал К диск. = 1 / (1 + 0, 0375)³ = 0, 90
Определяем дисконтированные доходы и дисконтированные капитальные вложения по кварталам прогнозируемого года по формуле:
Д диск. i кв. = Д i кв. * К диск. i кв.,
где Д i кв. – чистые денежные поступления, тыс. руб.,
К диск. i кв. – коэффициент дисконтирования.
I квартал Д диск. = 48523,61*1=48523,61 тыс. руб.
II квартал Д диск. = 48629,52*0,96=46684,33 тыс. руб.
III квартал Д диск. = 48735,55*0,93=45324,06 тыс. руб.
IV квартал Д диск. = 48523,61*0,90=43671,24тыс. руб.
КВ диск. i кв. = КВ i кв. * К диск. i кв.
I квартал КВ диск. = 4204,12*1=4204,12 тыс. руб.
II квартал КВ диск. = 12612,28*0,96=12107,78 тыс. руб.
III квартал КВ диск. = 21020,62*0,93=19549,17 тыс. руб.
IV квартал КВ диск. = 4204,12*0,90=3783,70 тыс. руб.
Чистая текущая стоимость проекта ЧДД рассчитывается по формуле:
ЧДД i = Д диск. i кв. - КВ диск. i кв.
I квартал ЧДД = 48523,61-4204,12=44319,49 тыс. руб.
II квартал ЧДД = 46684,33-12107,78=34576,55 тыс. руб.
III квартал ЧДД = 45324,06-19549,17=25774,89 тыс. руб.
IV квартал ЧДД = 43671,24-3783,70=39887,54 тыс. руб.
Расчет рентабельности инвестиций (индекса доходности) производится по формуле:
R i = Д диск. i кв. / КВ диск. i кв.
I квартал R = 48523,61/4204,12=11,54
II квартал R = 46684,33/12107,78=3,8
III квартал R = 45324,06/19549,17=2,31
IV квартал R = 43671,24/3783,70=11,54
Расчеты показателей эффективности проекта сводим в таблицу 2.11.
Таблица 2.11 - Оценка эффективности инвестиционного проекта
| Номер шага |
Коэффициент дисконтирования |
Чистые денежные поступления, тыс. руб. |
Чистый дисконтированный поток денег, тыс. руб. |
Капитальные вложения, тыс. руб. |
Дисконтированные капитальные вложения, тыс. руб. |
ЧДД, тыс. руб. |
Рентабельность инвестиций (индекс доходности) |
| 0 |
1 |
48523,61 |
48523,61 |
4204,12 |
4204,12 |
44319,49 |
11,54 |
| 1 |
0, 96 |
48629,52 |
46684,33 |
12612,28 |
12107,78 |
34576,55 |
3,8 |
| 2 |
0, 93 |
48735,55 |
45324,06 |
21020,62 |
19549,17 |
25774,89 |
2,31 |
| 3 |
0, 90 |
48523,61 |
43671,24 |
4204,12 |
3783,70 |
39887,54 |
11,54 |
Глава 3. Оценка разработанного бизнес-плана по основным экономическим показателям
Сводная оценка разработанного плана-прогноза по основным экономическим показателям, рассчитанным в каждом разделе, представлена в таблице 3.1.
Таблица 3.1 - Основные экономические показатели работы предприятия
| Показатели |
Ожидаемое |
Прогноз |
Изменение |
|
| Абсолютное |
Относительное |
|||
| Доходы основной деятельности, т.р. |
349910 |
402836,38 |
52926,38 |
115,12 |
| Среднесписочная численность работников основной деятельности, единиц |
1652,1 |
1676 |
23,90 |
101,44 |
| Среднегодовая стоимость ОПФ, т.р. |
762100 |
784542 |
22442 |
102,94 |
| Среднегодовая стоимость ОС, т.р. |
28790 |
29720,58 |
930,58 |
103,23 |
| Затраты на производство и реализацию услуг, т.р. |
138947,76 |
164623,23 |
25675,47 |
118,47 |
| ФОТ, т.р. |
47496,30 |
62618,71 |
15122,41 |
131,83 |
| Прибыль балансовая, т.р. |
220069,94 |
253318,97 |
33249,03 |
115,10 |
| Прибыль чистая , т.р. |
168072,85 |
193881,95 |
31038, 06 |
119, 50 |
| Среднемесячная оплата труда одного работника, т.р. |
34,18 |
38,04 |
3,86 |
111,29 |
| Производительность труда, т.р. |
211,79 |
240,42 |
28,63 |
113,51 |
| Себестоимость 100 руб. доходов, руб. |
39,70 |
40,86 |
1,16 |
101,92 |
| Фондоотдача, руб. |
0, 46 |
0, 54 |
0, 08 |
117, 39 |
| Фондовооруженность, т.р. |
461,29 |
468,10 |
6,81 |
101,47 |
| Оборачиваемость ОС, оборотов |
12,45 |
13,35 |
0,90 |
107,22 |
| Длительность одного оборота, дней |
28 |
27 |
-1 |
96,42 |
| Рентабельность ресурсная, % |
27,82 |
32,98 |
5,16 |
118,54 |
| Рентабельность затратная, % |
158,38 |
153,87 |
-4,51 |
97,15 |
Количество телефонных аппаратов на конец года в прогнозируемом периоде возрастет по сравнению с ожидаемым в текущем году на 5,4 % и составит 177139,4 телефонных аппаратов.
У населения количество телефонных аппаратов на конец года в прогнозе на следующий год возрастет по сравнению с ожиданием в текущем году на 16,1 % и составит 166865,3 телефонных аппаратов.
У организаций планируется также прирост телефонных аппаратов на 5,3%, что составит 8493,55 телефонных аппарата.
Что касается телефонной плотности, то она увеличится на 8,6 % и составит в прогнозируемом году 19,005 телефонов на 100 жителей. Количество таксофонов на 1000 жителей тоже увеличится только на 5,7 % и составит в прогнозе на следующий год 1,85таксофона.
В прогнозируемом периоде доходы по всем видам показателей, кроме доходов от установки телефонных аппаратов населению, имеют тенденции роста: доходы в виде абонентской платы с населения и организаций – соответственно на 38,07 % (+62290,23тыс. руб.) и на 32,2 % (+35443,71тыс. руб.), сборы с таксофонов на 33,6 % (+6047,2 тыс. руб.). За установку телефонов населению получили на 51,85% меньше, чем в ожидаемом периоде, таким образом доход составил 27139,87 тыс. руб., а за установку телефонов организациям – на 96,2 % больше, чем в текущем периоде, что составило 1562,96 тыс. руб. Прочие доходы также увеличились на 113,4 % (3916,28тыс.руб.).
Важнейшим показателем является рост заработной платы в прогнозируемом году. Она увеличилась на 718 рублей (29,9 %). Увеличилась среднесписочная численность работников основной деятельности на 1,4 %, фонд оплаты труда – на 31,8 %. Наблюдается рост производительности труда в плановом году на 28,63 тыс. руб. (13,5 %).
Поскольку темп роста производительности труда меньше темпов роста средней заработной платы, то предприятию необходимо повышать производительность труда за счет внедрения новой техники и технологий, а также за счет увеличения круга коммерческих услуг.
Специфика телекоммуникационного предприятия заключается в том, что основные производственные фонды занимают большую часть в структуре производственных фондов. Это обусловлено тем, что ГТС в отрасли связи и ее продукция имеют невещественный характер.
Специфика телекоммуникационного предприятия заключается в том, что основные производственные фонды занимают большую часть в структуре производственных фондов. Это обусловлено тем, что ГТС в отрасли связи и ее продукция имеют невещественный характер.
Среднегодовая стоимость нормируемых остатков оборотных средств увеличилась на 930,58 тыс. руб., что составляет 3,2%. Среднегодовая стоимость ОПФ в прогнозируемом периоде изменилась на 22442 тыс. руб. или на 2,9%
В прогнозируемом периоде балансовая прибыль возросла на 33249,03 тыс. руб. Также возросла прибыль от основной деятельности (прибыль от продаж) на 27250,91 тыс. руб. Соответственно возрос налог на прибыль и в планируемом периоде он составил на 7439,93 тыс. руб. больше, чем в текущем году.
Рост прибыли обусловлен тем, что в прогнозируемом периоде емкость сети увеличивается. Это говорит о том, что предприятие связи получит всего доходов 402836,38 тыс. руб., что больше текущего года на 15,12%, а затраты увеличатся на 18,47 %, что составит 164623,23 тыс. руб.
В прогнозируемом периоде ресурсная рентабельность составит 32,98 %. Она показывает как балансовая прибыль покрывает затраты на покупку и приобретение ОПФ. Так как предприятие связи в виде ГТС является фондоемким, то величина прибыли в плановом году полностью не покроет эти затраты. Следовательно, для этого предприятию связи необходимо определенное время.
Затратная рентабельность (в прогнозируемом периоде составляет 153,87%) показывает процент прибыли, приходящийся на каждый рубль затрат предприятия.
Методы оценки эффективности инвестиционных проектов – это способы определения целесообразности долгосрочного вложения капитала в различные объекты с целью оценки перспектив их прибыльности и окупаемости. В бизнес-плане использован метод дисконтирования, то есть привидения разновременных доходов и расходов, осуществляемых в рамках инвестиционного проекта, к единому моменту времени.
На его основе рассчитаны 3 критерия:
- ЧДД – чистый дисконтированный доход. Его суть состоит в сравнении текущей стоимости будущих денежных поступлений от реализации проекта с инвестиционными расходами, необходимыми для его реализации.
Так как ЧДД > 0, то данный проект приемлем для внедрения.
- R – рентабельность инвестиций или индекс доходности. Это означает, что будет возвращен каждый рубль. Очевидно, что величина критерия R > 0. Это свидетельствует о целесообразности реализации проекта.
- Т окуп. – срок окупаемости. Его смысл заключается в определении необходимого для возмещения инвестиций периода времени, за который ожидается возврат вложенных средств за счет доходов, полученных от реализации инвестиционного проекта.
Далее необходимо рассчитать показатели эффективности производственной деятельности предприятия в текущем и прогнозируемом периодах.
Показатели эффективности использования трудовых ресурсов:
1) Доля прироста доходов за счет роста производительности труда:
g = (1 – (∆Р / ∆Д)) * 100%,
где ∆Р – прирост численности работников предприятия;
∆Д – прирост доходов от реализации, %.
g = (1-(13/52926,38))*100%=99,9%
2) Условная экономия численности работников за счет повышения производительности труда:
∆Р усл. = Р усл. – Р план.
Р усл. = Д план. / ПТ тек. г.
Р усл. = 402836,38/211,79=1902 чел.
∆Р усл. = 1902-1676=226чел.
Данный показатель называется условным, поскольку он характеризует тот дополнительный штат, который потребовался бы для получения доходов от основной деятельности текущего года при сохранении производительности труда на уровне предыдущего года.
3) Показатели эффективности использования основных производственных фондов (ОПФ).
Основным стоимостным показателем, характеризующим уровень использования ОПФ, является показатель фондоотдачи, то есть выпуск продукции на 1 рубль ОПФ.
Фондоотдача определяется как отношение объема продукции (Д от реал.) в денежном выражении к среднегодовой стоимости ОПФ:
К ф/о по доходам = Д от реал. / ОПФ ср. год.
К ф/о по доходам тек. г. = 349910/762100=0,45 руб. с 1 руб. ОПФ
К ф/о по доходам пл. г.=402836,38/784542=0,51 руб. с 1 руб. ОПФ
К ф/о по прибыли = П от продаж / ОПФ ср. год.
К ф/о по прибыли тек. г. = 210962,24/762100=0,27 руб. с 1 руб. ОПФ
К ф/о по прибыли пл. г. = 238213,15/784542=0,30 руб. с 1 руб.ОПФ
Из проведенных выше расчетов можно сделать вывод, что на уровень фондоотдачи оказывают влияние такие факторы как:
- Удельный вес активной части ОПФ;
- Уровень специализации производства;
- Уровень цен на продукцию;
- Использование оборудования по времени и мощности.
Уровень обеспечения работников ОПФ определяется показателем фондовооруженности. Он показывает какая стоимость ОПФ приходится на каждого работающего и рассчитывается по формуле:
К ф/в = ОПФ ср. год. / Р ср. спис.
К ф/в тек. г. = 762100/1652,1=461,29 тыс. руб. на 1 работника
К ф/в пл. г. = 784542/1676=468,10 тыс. руб. на 1 работника
Условием эффективного использования ОПФ является опережающий темп роста фондоотдачи над фондовооруженностью.
На практике при планировании потребности ОПФ используется показатель фондоемкости, который характеризует необходимую сумму ОПФ для получения 1 рубля доходов и определяется по формуле:
К ф/е = ОПФ ср. год. / Д от реал.
К ф/е тек. г. = 706700, 0 / 328108, 85 = 2, 15 руб. на 1 руб. доходов
762100/349910=2,17
К ф/е пл. г. = 716920, 58 / 390223, 42 = 1, 84 руб. на 1 руб. доходов
784542/402836,38=1,94
Задача повышения эффективности работы использования ОПФ связана с необходимостью повышения фондоотдачи и снижения фондоемкости.
Критерием оценки эффективности использования оборотных средств является длительность периода оборота. Чем длиннее оборот ОС и чем дольше они находятся на любой стадии, тем менее эффективно они работают. Это является следствием того, что для поддержания постоянного оборота капитала требуются значительные денежные средства. В этом случае говорят об отвлеченных средствах на пополнение оборотных средств. Напротив, ускорение оборачиваемости, то есть фактически снижение совокупных нормативов ОС, высвобождает необходимые денежные средства, и они могут быть направлены на другие цели предприятия.
Эффективное использование ОС характеризуется следующими показателями.
Коэффициент оборачиваемости показывает число оборотов, совершенных ОС за определенный период, или показывает объем реализованной продукции, приходящейся на 1 рубль ОС.
К об. = Д от реал. / ОС ср. год.
К об. тек. г. = 349910/28790=12,45 оборотов
К об. пл. г.= 402836,38/29720,58=13,35оборота
Из произведенных расчетов видно, что увеличение количества оборотов (К об.) при неизменных доходах от реализации снижает среднегодовой остаток ОС, то есть происходит высвобождение денежных средств.
Срок оборачиваемости в днях определяется как отношение числа дней в периоде к коэффициенту оборачиваемости:
t об. = Т / К об.
t об. тек. г. = 360/12,45=28 дней
t об. пл. г.= 360/13,35=27 дней
Из названия видно, что коэффициент оборачиваемости в днях показывает длительность одного оборота, то есть за сколько дней ОС совершают полный оборот.
Проанализировав все рассчитанные экономические показатели можно сделать вывод, что данный инвестиционный проект является приемлемым для внедрения.
Несмотря на многообразие форм и методов работы в области улучшения качества связи, большинство из них должны найти свое дальнейшее совершенствование и развитие. Это касается и организационно-технических условий производства, обеспечивающих возможность внедрения на отечественных сетях связи международных стандартов качества при осуществлении взаиморасчетов между операторами сети общего пользования, участвующим в общем технологическом процессе связи, и внедрения новых форм обслуживания потребителей, создающих наибольшие удобства и доступность современных высококачественных телекоммуникационных услуг.
Можно выделить ряд мероприятий по увеличению эффективности работы ГТС:
1. Совершенствование организации труда на предприятиях связи осуществляется на основе теории и практики менеджмента трудовых ресурсов и включает следующие направления:
- Разработка и внедрение рациональных форм разделения кооперации труда;
- Улучшение организации подбора, подготовки и повышения квалификации кадров;
- Совершенствование организации и обслуживания рабочих мест, которое предусматривает их рациональную планировку, оснащение необходимыми средствами, исключающих потери и непроизводительные затраты рабочего времени;
- Улучшение условий труда на основе механизации и автоматизации физически тяжелого и монотонного труда, устранения неблагоприятных метеорологических, санитарно-гигиенических и психофизиологических факторов;
- Внедрение рациональных форм и методов материального и морального стимулирования.
2. Эффективное использование ОПФ означает создание большего количества услуг без привлечения дополнительного капитала. Увеличение объема услуг способствует наиболее полному удовлетворению спроса, приносит ощутимый народнохозяйственный экономический и социальный эффект в сфере их потребления. Повышение фондоотдачи обеспечивает также экономию текущих эксплуатационных расходов за счет уменьшения суммы амортизационных отчислений, приходящихся на единицу доходов. Улучшение использования ОПФ способствует также накоплению собственных средств предприятия на их обновление и модернизацию.
3. Снижение себестоимости услуг, лежащих в основе формирования тарифов, является предпосылкой для их уменьшения, что делает услуги связи более доступными для широкого круга потребителей. Активизация на этой основе обмена информацией приводит к росту доходов от реализации услуг и повышению прибыли. Таким образом, снижение расходов на эксплуатацию способствует повышению конкурентоспособности предприятий и акционерных обществ связи, более эффективному выполнению ими своей производственной и социальной миссии.
Глава 4. Меры безопасности при работе на компьютере
Ни для кого не секрет, что компьютеризацию сегодня принято считать панацеей – только компьютер может повысить эффективность образования и промышленности, банковского дела и торговли, объединить через Интернет весь мир. Как всякий новый этап в развитии общества, компьютеризация несет с собой и новые проблемы. У проблемы компьютеризации две составляющие. Первая определяется физиологическими особенностями работы человека за компьютером. Вторая – техническими параметрами средств компьютеризации. Эти составляющие тесно переплетены и взаимозависимы.
То, что работа за компьютером вовсе не безопасна, раньше других почувствовали в самой компьютеризированной стране мира - Соединенных Штатах Америки. Эпидемия "белых воротничков" охватила США, нанося вред здоровью многих людей. По данным Министерства труда, одни только так называемые "повторяющиеся травмирующие воздействия при работе с компьютером" (ПТВРК) обходятся корпоративной Америке в 100 млрд. долларов ежегодно. Компенсации, выплаченные служащим, достигают астрономических размеров, а некоторым пострадавшим от работы за компьютером приходится расплачиваться жестокими болями в течение всей жизни.
Чтобы сохранить свое здоровье, следует выполнять следующее:
1) чтобы осанка была правильной, при работе за компьютером лучше всего сидеть на 2,5 см выше, чем обычно. Уши должны располагаться точно в плоскости плеч. Плечи должны располагаться точно над бедрами. Голову нужно держать ровно по отношению к обоим плечам, голова не должна наклоняться к одному плечу. При взгляде вниз, голова должна находиться точно над шеей, а не наклоняться вперед.
2) рабочее место должно быть организовано так, чтобы нагрузка на область запястного канала была сведена к минимуму.
3) следует выполнять упражнения на растягивание и укрепление мышц запястья и ладони, делать регулярные перерывы в работе с мышью и клавиатурой.
4) чтобы спина и позвоночник не перенапрягались, необходимо изменять рабочую позу примерно дважды в час, так как длительное пребывание в одной и той же позе заставляет мышцы работать непрерывно без отдыха. Даже незначительное изменение положения тела каждые полчаса смещает нагрузку на другие мышцы, что позволяет мышцам отдыхать и запасаться топливом (питательными веществами).
5) нужно выполнять упражнения для зрительной профилактик
и: плотно закрыть глаза руками так, чтобы через них не проходил свет. Следите при этом за тем, чтобы посадка была удобной. Особое внимание - на спину и шею, они должны быть прямыми и расслабленными. Закрыв глаза, попытаться увидеть перед глазами абсолютно черный цвет. Удастся это не сразу, скорее всего, постоянно будут возникать цветные полоски, ромбики и кляксы. Чем чернее будет цвет, тем лучше расслаблены глаза. Многие людей со слабой близорукостью могут добиться полного восстановления зрения сразу после выполнения этого упражнения.
Закрыв глаза, глядя сквозь веки на солнце (или на яркую лампу), поворачивать глаза вправо-влево, делая круговые движения. После окончания упражнения крепко сжать веки на несколько секунд. Упражнение носит скорее не расслабляющий, а возбуждающий характер, поэтому после него рекомендуется делать упражнение, описанное выше.
Технические методы увеличения безопасности работы за компьютером
Чтобы работа была комфортной и безопасной необходимо позаботиться об аппаратном оборудовании компьютера. Как правило, наибольший вред здоровью пользователя компьютера наносят устройства ввода-вывода: монитор, клавиатура, мышь.
В наше время, когда проблемы безопасности работы за компьютером стоят как нельзя остро, появляется множество различных стандартов на экологическую безопасность оборудования персонального компьютера. Современный монитор должен соответствовать по крайней мере трем общепринятым стандартам безопасности и эргономике:
FCC Class B - этот стандарт разработан канадской федеральной комиссией по коммуникациям для обеспечения приемлемой защиты окружающей среды от влияния радиопомех в замкнутом пространстве. Оборудование, соответствующее требованиям FCC Class B, не должно мешать работе теле- и радио аппаратуры.
MPR-II - этот стандарт был выпущен в Шведским национальным департаментом. MPR-II налагает ограничения на излучения от компьютерных мониторов и промышленной техники, используемой в офисе.
TCO’95 (а также современный TCO’99) - рекомендация, разработанная Шведской конференцией профсоюзов и Национальным советом индустриального и технического развития Швеции (NUTEK), регламентирует взаимодействие с окружающей средой. Она требует уменьшения электрического и магнитного полей до технически возможного уровня с целью защиты пользователя. Для того, чтобы получить сертификат TCO’95 (TCO’99), монитор должен отвечать стандартам низкого излучения (Low Radiation), т.е. иметь низкий уровень электромагнитного поля, обеспечивать автоматическое обеспечивать автоматическое снижение энергопотребления при долгом не использовании, отвечать европейским стандартам пожарной и электрической безопасности
EPA Energy Star VESA DPMS - согласно этому стандарту монитор должен поддерживать три энергосберегающих режима - ожидание (stand-by), приостановку (suspend) и “сон” (off). Такой монитор при долгом простое компьютера переводится в соответствующий режим, с низким энергопотреблением.
Необходимо также чтобы монитор имел возможность регулировки параметров изображения (яркость, контраст и т.д.). Рекомендуется, чтобы при работе с компьютером частота вертикальной развертки монитора была не ниже 75Гц (при этом пользователь перестает замечать мерцание изображения, которое ведет к быстрому уставанию глаз).
В настоящее время многие фирмы производители мониторов начали массовый выпуск так называемых плоскопанельных мониторов (LCD), которые лишены многих экологических недостатков, присущих мониторам с электронно-лучевой трубкой, как то: электромагнитное излучение, магнитное поле, мерцание и т.д.
В отличие от мониторов для компьютерных устройств ввода (клавиатура и мышь) в настоящее время не имеется общепринятых и широко распространенных стандартов. В тоже время многие производители данного оборудования рекламируя свою продукцию, описывают различные конструктивные решения, повышающие эргономичность ее использования: клавиатура с возможностью регулирования расположение клавиш, мышь с формой, уменьшающей усталость кисти при длительной работе. Хотя некоторые из них стоит рассматривать только как броскую рекламу, многие модели действительно являются своеобразным технологическим скачком вперед с точки зрения безопасности работы за компьютером.
Даже самое эргономичное оборудование в мире не поможет вам избежать заболеваний, если использовать его неправильно. Следуя простым советам по эргономичной организации рабочего места, можно предотвратить дальнейшее развитие заболеваний.
Научная организация рабочего пространства базируется на данных о средней зоне охвата рук человека - 35-40 см. Ближней зоне соответствует область, охватываемая рукой с прижатым к туловищу локтем, дальней зоне - область вытянутой руки.
Неправильное положение рук при печати на клавиатуре приводит к хроническим растяжениям кисти. Важно не столько отодвинуть клавиатуру от края стола и опереть кисти о специальную площадку, сколько держать локти параллельно поверхности стола и под прямым углом к плечу. Поэтому клавиатура должна располагаться в 10-15 см (в зависимости от длины локтя) от края стола. В этом случае нагрузка приходится не на кисть, в которой вены и сухожилия находятся близко к поверхности кожи, а на более "мясистую" часть локтя. Современные, эргономичные модели имеют оптимальную площадь для клавиатуры за счет расположения монитора в самой широкой части стола. Глубина стола должна позволяет полностью положить локти на стол, отодвинув клавиатуру к монитору.
Монитор, как правило, располагается чрезмерно близко. Существует несколько научных теорий, по-разному определяющих значимые факторы и оптимальные расстояния от глаза до монитора. Например, рекомендуется держать монитор на расстоянии вытянутой руки Но при этом что человек должен иметь возможность сам решать, насколько далеко будет стоять монитор.
Именно поэтому конструкция современных столов позволяет менять глубину положения монитора в широком диапазоне. Верхняя граница на уровне глаз или не ниже 15 см ниже уровня глаз.
Значимым фактором является под пространство столешницей. Высота наших столов соответствует общепринятым стандартам, и составляет 74 см. Также необходимо учесть, что пространства под креслом и столом должно быть достаточно, чтобы было удобно сгибать и разгибать колени.
Казалось бы, требования к нему сформулировать предельно просто, - оно должно быть удобным. Но это еще не все. Кресло должно обеспечивать физиологически рациональную рабочую позу, при которой не нарушается циркуляция крови и не происходит других вредных воздействий. Кресло обязательно должно быть с подлокотниками и иметь возможность поворота, изменения высоты и угла наклона сиденья и спинки. Желательно иметь возможность регулировки высоты и расстояния между подлокотниками, расстояния от спинки до переднего края сиденья. Важно, чтобы все регулировки были независимыми, легко осуществимыми и имели надежную фиксацию. Кресло должно быть регулируемым, с возможность вращения, чтобы дотянуться до далеко расположенных предметов.
Регулируемое оборудование должно быть таким, чтобы можно было принять следующее положение:
Поставьте ступни плоско на пол или на подножку.
Поясница слегка выгнута, опирается на спинку кресла.
Руки должны удобно располагаться по сторонам.
Линия плеч должна располагалаться прямо над линией бедер.
Предплечья можно положить на мягкие подлокотники на такой высоте, чтобы запястья располагались чуть ниже, чем локти.
Локти согнуты и находятся примерно в 3 см от корпуса.
Запястья должны принять нейтральное положение (ни подняты, ни опущены).
Компьютерная техника развивается сегодня особенно стремительно, с необычайной быстротой появляются, и также быстро устаревают и отмирают различные технические решения и стандарты. По прогнозам различных экономико-социологических организаций компьютерная техника и телекоммуникации будут оставаться одной из наиболее развивающихся отраслей мировой индустрии еще по крайней мере в течение 10 - 15 лет. Так что уменьшения числа людей, работающих за компьютерами ждать не приходиться. Наоборот, повальная компьютеризация, уже давно охватившая бизнес-сектор, сегодня все больше захватывает массового потребителя. В подобной гонке, где нет ничего постоянного, сложно давать рекомендации, принимать какие-либо долговечные решения, а тем паче устанавливать стандарты. А потому, пока компьютерный бум не пойдет на убыль, перед эргономикой и эргономистами будут вставать все новые задачи, касающиеся организации безопасных и комфортных условий для людей работающих с компьютерами.
Заключение
В заключение следует сказать, что бизнес-план является основой деятельности любой организации, бизнес-план – залог ее успеха. Бизнес-планирование безусловно требует тщательной подготовки, анализа и разработки, но также имеет и выгоды для организации: четко координирует действия всех участников бизнеса; позволяет предвидеть ожидаемые перемены и способствует снижению возможных рисков; обеспечивает основу для принятия эффективных управленческих решений.
Проанализировав все рассчитанные экономические показатели в курсовой работе можно сделать вывод, что данный инвестиционный проект является приемлемым для внедрения.
Но тем не менее развитие отрасли связи требует постоянного внедрения новых технологий, а соответственно и качества обслуживания. Несмотря на многообразие форм и методов работы в области улучшения качества связи, большинство из них должны найти свое дальнейшее совершенствование и развитие. Это касается и организационно-технических условий производства, обеспечивающих возможность внедрения на отечественных сетях связи международных стандартов качества при осуществлении взаиморасчетов между операторами сети общего пользования, участвующим в общем технологическом процессе связи, и внедрения новых форм обслуживания потребителей, создающих наибольшие удобства и доступность современных высококачественных телекоммуникационных услуг.
Можно выделить ряд мероприятий по увеличению эффективности работы ГТС:
1. Совершенствование организации труда на предприятиях связи осуществляется на основе теории и практики менеджмента трудовых ресурсов и включает следующие направления:
- Разработка и внедрение рациональных форм разделения кооперации труда;
- Улучшение организации подбора, подготовки и повышения квалификации кадров;
- Совершенствование организации и обслуживания рабочих мест, которое предусматривает их рациональную планировку, оснащение необходимыми средствами, исключающих потери и непроизводительные затраты рабочего времени;
- Улучшение условий труда на основе механизации и автоматизации физически тяжелого и монотонного труда, устранения неблагоприятных метеорологических, санитарно-гигиенических и психофизиологических факторов;
- Внедрение рациональных форм и методов материального и морального стимулирования.
2. Эффективное использование ОПФ означает создание большего количества услуг без привлечения дополнительного капитала. Увеличение объема услуг способствует наиболее полному удовлетворению спроса, приносит ощутимый народнохозяйственный экономический и социальный эффект в сфере их потребления. Повышение фондоотдачи обеспечивает также экономию текущих эксплуатационных расходов за счет уменьшения суммы амортизационных отчислений, приходящихся на единицу доходов. Улучшение использования ОПФ способствует также накоплению собственных средств предприятия на их обновление и модернизацию.
3. Снижение себестоимости услуг, лежащих в основе формирования тарифов, является предпосылкой для их уменьшения, что делает услуги связи более доступными для широкого круга потребителей. Активизация на этой основе обмена информацией приводит к росту доходов от реализации услуг и повышению прибыли. Таким образом, снижение расходов на эксплуатацию способствует повышению конкурентоспособности предприятий и акционерных обществ связи, более эффективному выполнению ими своей производственной и социальной миссии.
Список использованной литературы
1. Анализ хозяйственной деятельности. Учеб. для ВУЗов / Под ред. З.П. Ереминой, Е.П. Сморчковой. - М., 1996 г.
2. Бизнес-план: теория и практика. – М.: Издательство «Альфа-Пресс», 2006 г.
3. Методические указания к выполнению курсовой работы. Составитель – Данченко О.Л. – Екатеринбург: УрТИСИ, 2001 г.
4. Основы экономики телекоммуникаций (связи): Учеб. для ВУЗов/ Под ред. М.А. Горелик, Е.А. Голубицкой. М., 2004 г.
5. Федеральный Закон «О связи», принят Госдумой 20.01.1995 г.
6. Экономика предприятия. Под ред. Б.И. Чайкина, В.Ж. Дубровского. – Екатеринбург, 2003 г.
7. Экономика связи. Под ред. О.С. Срапионова. М.: 2000 г.
Название реферата: Планирование развития городской телефонной сети
| Слов: | 13145 |
| Символов: | 111722 |
| Размер: | 218.21 Кб. |
Вам также могут понравиться эти работы:
- Планирование развития систем теплоснабжения
- Планирование себестоимости готовой продукции на хлебозаводе
- Планирование себестоимости на предприятии
- Планирование себестоимости продукции
- Планирование себестоимости продукции
- Планирование себестоимости продукции строительной организации
- Планирование себестоимости товарной продукции и чистой прибыли