Федеральное агентство по образованию
ГОУ ВПО "Московский Государственный университет технологий и управления"
филиал в г. Ростове-на-Дону
Факультет экономики и предпринимательства
Кафедра экономики и менеджмента
"УТВЕРЖДАЮ"
Зав. кафедрой, доц., к.э.н.
_________________ В.В. Мозолин
"____" ____________ 200 ___ г.
ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
На тему: "Производственная программа на примере ООО "Тихий Дон"
Специальность 080502
"Экономика и управление на предприятиях (пищевой промышленности)"
Автор дипломной работы Величко Юлия Валерьевна
Москва 2009 г.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1. Теоретические основы формирования производственной программы на предприятии
1.1 Сущность, структура и показатели производственной программы
1.2 Методика планирования производственной программы
1.3 Методика анализа эффективности производственной программы
2. Технико-экономическая характеристика ООО "Тихий Дон"
2.1 Организационная характеристика ООО "Тихий Дон"
2.2 Анализ динамики основных показателей
2.3 Анализ производственной программы
3. Пути совершенствования реализации производственной программы
3.1 Минимизация затрат через планирование выпуска продукции
3.2 Управление производственной программой путем формирования портфеля заказов
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Список литературных источников
Приложения
ВВЕДЕНИЕ
С переходом к рыночной экономике требования к организации производства изменились. Главной целью становится удовлетворение покупательского спроса в полном объеме и в установленные сроки. Страны с рыночной экономикой за последние полтора десятилетия накопили огромные знания в области управления производством, которые приобрели интернациональный характер. Экономические отношения в стране в настоящее время чаще всего рассматриваются на макроуровне. Вместе с тем очень актуальным остается вопрос о влиянии создания рынка на уровне деятельности промышленного предприятия. В этом отношении рынок следует рассматривать как экономическую среду, в которой функционирует предприятие. Предприятие изменяет свое поведение в условиях рынка, в связи с новыми социально-экономическими взаимоотношениями хозяйствующих субъектов на рынке, опираясь на предоставленную ему широкую самостоятельность.
Предприятия, принимая в условиях рынка определенные хозяйственные решения должны учитывать резко возросшее влияние на экономику, организацию и планирование производства внешних факторов, неопределенность рынка, чтобы постоянно поддерживать гибкость своего функционирования, где ведущая роль принадлежит маркетингу и стратегии развития.
Влияние рынка на хозяйственное поведение предприятия проявляется через ускорение решения ряда технико-экономических, социальных задач, а именно: изменения в подходе к ценообразованию, ориентацию производства на реальный спрос, развитие прямых межхозяйственных связей, повышение технического уровня производства, диверсификацию производства, развитие новых видов услуг.
На предприятии изменяются и значительно усложняются внутрихозяйственные взаиморасчеты, так как внутри крупного предприятия отдельные производства будут вести собственные расчеты стоимости выпускаемой продукции. Таким образом, в основу хозяйственной деятельности предприятия должен быть положен внутрихозяйственный расчет, который постоянно пытались привить сверху, но в условиях директивного планирования он продолжал оставаться формальным. В настоящее время он постепенно становится реальным. Продолжительность переходного периода зависит как от сложности производственного процесса на предприятии, так и от общего хода.
Многие торговые предприятия, выросшие и окрепшие на внутреннем рынке, пробуют свои силы во внешнеэкономической деятельности.
Это развитие происходит, несмотря на множество противодействующих факторов:
·несовершенство гражданского законодательства;
·нестабильность экономики;
·коррупцию.
Именно успешно развивающая торговля повергла многих людей в сферу бизнеса - только кто-то удачно движется по течению, а кого-то настигло разочарование. Возникает вопрос почему, от чего зависит успешный бизнес. Успех каждого предприятия, каждой фирмы в большей степени зависит от эффективности решений и действий, осуществляемых этим предприятием. А именно от успеха предприятия зависит, какую прибыль получит владелец. Ведь именно деньги значат в нашей жизни многое. Они являются не только средством к существованию, но и способом самореализации человека. А успех зависит от того, какое место займет фирма на рынке, что она предложит обществу и в каких количествах. Это должны быть четко отработанные действия, эффективно налаженная производственная программа.
Объектом исследования, является супермаркет "Тихий Дон", занимающийся розничной торговлей, действующий на рынке с конца ноября 2002 года . Юридический адрес предприятия: улица Береговая, 10. Супермаркет " Тихий Дон " представляет собой уникальный торговый комплекс- на площади свыше 1500 квадратных метров с ассортиментом более 35 тысяч наименований продукции.
Супермаркет " Тихий Дон" джействует как общество с ограниченной ответственностью, учрежденное несколькими лицами, уставной капитал которого разделен на доли определенного учредительнными документами; участники общества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества в пределах стоимости внесенных ими вкладов.
Супермаркет "Тихий Дон" представляет следующие виды услуг:
·реализация продуктов питания и товаров различной необходимости;
·услуга по изготовлению продукции по заказам потребителей, в том числе в сложном исполнении, изготовление блюд на любой вкус;
·Единая служба заказов и доставки (позвонив по телефону можно заказать необходимые продукты питания (в том числе различные шашлычные блюда по цене супермаркета, а водитель в одночасье совершенно бесплатно доставит заказ на дом или в офис)).
·Интернет-магазин;
·предоставляет процентные скидки для покупателей (именные, накопительным взносом);развития процессов рыночной экономики в стране.
Актуальность выбранной темы дипломной работы состоит в том, что она раскрывает вопросы, интересующие предпринимателей, которые необходимы для успешной коммерческой деятельности, ведь каждый предприниматель стремится выжить в сложившейся рыночной кризисной обстановке, получая прибыль. Только при четко налаженном процессе производства, использовании производственных и торговых площадей, рабочего времени можно ожидать максимальных результатов.
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ НА ПРЕДПРИЯТИИ
1.1 Сущность, структура и показатели производственной программы
Важнейшим разделом тактического плана предприятия является производственная программа предприятия, план производства и реализации продукции.
Производственная программа
предприятия представляет собой развернутый или комплексный план производства и продажи продукции, характеризующий годовой объем, номенклатуру, качество и сроки выпуска требуемых рынком товаров и услуг. В рыночных условиях основу плана производства на различных предприятиях составляют заключенные договоры с потребителями, имеющийся портфель заказов и существующая потребность в товарах, а также действующие законы спроса и предложения на продукцию, работы и услуги. Производственная программа определяет необходимый объем производства продукции в плановом периоде, соответствующий по номенклатуре, ассортименту и качеству требованиям продаж. Она обуславливает задания по вводу в действие новых производственных мощностей, потребность в материально-сырьевых ресурсах, численности персонала, транспорте. Этот раздел тесно связан с планом по труду и заработной плате, планом по издержкам производства, прибыли и рентабельности, финансовым планом.
Промышленные предприятия формируют производственную программу на основе государственного заказа; заказов потребителей; выявленного в процессе изучения рынка потребительского спроса.
Производственная программа состоит из двух разделов:
·план производства продукции в натуральном (условно-натуральном) выражении;
·план производства в стоимостном выражении.
План производства продукции в натуральном выражении
содержит показатели выпуска продукции определенной номенклатуры, ассортимента и качества изделий в физических единицах. Для измерения объемов производства в натуральном выражении используются такие показатели: штуки, тонны, квадратные, погонные, и кубические метры. На отдельных предприятиях применяются двойные измерители. Например, производство тканей может планироваться в погонных и квадратных метрах; бумаги- в тоннах и квадратных метрах; труб- в тоннах, погонных метрах. Применение двойных измерителей позволяет в плане более полно охарактеризовать физический объем производства и потребительские свойства продукции.
При планировании одинаковых по назначению видов продукции, имеющих разные потребительские свойства, применяются условно-натуральные единицы измерения.
На предприятиях, изготавливающих один вид продукции, различающейся мощностью, габаритами или трудоемкостью используются условные, условно-натуральные измерители
Планирование производства и продаж продукции в натуральном выражении дает возможность согласовать выпуск конкретных видов продукции с потребностями рынка, производственными мощностями предприятия, потребностью в ресурсах, необходимых для ее производства. Однако натуральные измерители не позволяют определить общий объем и структуру производства многопрофильных диверсифицированных предприятиях, рассчитать издержки, доход и прибыль предприятия от реализации продукции в стоимостном выражении.
План производства продукции в стоимостном выражении
содержит следующие показатели: реализованная продукция (валовой доход); товарная продукция; валовая продукция.
Основным стоимостным показателем этого раздела плана является реализованная продукция (валовой доход).
Реализованной считается продукция, оплаченная покупателем или сбытовой организацией, готовые товары или товарная продукция, запасные части и полуфабрикаты, работы и услуги, предназначенные для удовлетворения потребностей покупателей. Готовая продукция включает полностью изловленные изделия и выполненные работы, соответствующие стандартам, техническим условиям, рабочим чертежам, договорам с потребителями , требованиям заказчиков, показателям качества. Кроме того, она служит основой формирования производственной программы предприятия, организаций, фирм и корпораций. Ее объем как стоимость предназначенных к поставке по плану и подлежащих оплате заказчиком готовых изделий и полуфабрикатов собственного производства , запасных частей всех видов и назначении, товаров народного потребления, выполняемых работ и оказываемых услуг, реализуемых в соответствии с хозяйственными договорами с потребителями продукции или через собственную сбытовую сеть.
Плановый объем реализованной продукции (Пр) в стоимостном выражении рассчитывается по формуле
Пр= ∑(Птi ±Опсi±Опоi)
(1.1.)
где Пр- плановый объем реализованной продукции;
Птi- объем товарной продукции i-го вида в оптовых ценах предприятия; Опсi- изменение остатков готовой продукции i-го вида на складе предприятия на начало и конец планируемого периода;
Опоi- изменение готовой продукции i-го вида , отгруженной, но не оплаченной потребителем на начало и конец планируемого периода
Реализованная продукция характеризует валовой доход предприятия (Дв) в планом периоде. Он определяется как произведение цены на количество проданных единиц изделий (услуг).
Дв = Пр = ∑Двi ;
Двi= Цi *Опi , (1.2.)
где Двi– валовой доход предприятия от реализации i-го вида продукции;
Цi- цена единицы i-го вида продукции (оптовая, договорная);
Опi-планируемый объем продаж i-го вида продукции ( i=1,2,3...,n)в натуральном выражении
Пр- плановый объём реализованной продукции.
Кроме валового дохода в плане может также предусматриваться средний доход. Эта величина денежных средств, получаемых предприятием от продажи одной единицы продукции или услуги. Величина среднего дохода (Дсi) определяется отношением общей выручки от реализации I-го вида продукции на количество проданных единиц изделий:
Дсi =Дв /Опi (1.3.)
где Дсi- в величина среднего дохода;
Дв -валовой доход предприятия;
Опi-планируемый объем продаж i-го вида продукции ( i=1,2,3...,n)в натуральном выражении
В условиях, когда в планируемом периоде предусматривается изменение отпускных цен, средний доход представляет собой не что иное, как среднюю цену, то есть Дсi= Цi
Товарная продукция включает стоимость: запланированных к выпуску готовых изделий ; полуфабрикатов, комплектующих деталей и сборочных единиц, предназначенных для реализации на сторону по кооперированным поставкам, капитального ремонта, выявленного собственными силами, а также изделий и запасных частей, изготовленных для капитального ремонта, капитального строительства и собственных непромышленных хозяйств предприятия, инструментов и приспособлений для собственного производства.
Товарная продукция выражается в оптовых ценах предприятия и в сопоставимых ценах. Первые используются для увязки плана производства с финансовым планом; вторые - для определения темпов, динамики и изменения структуры производства.
Товарная продукция характеризует объем произведенной готовой продукции и используется для расчета затрат на производство, финансовых результатов, рентабельности и других показателей эффективности производства.
Валовая продукция
включает стоимость всей произведенной продукции и выполненных работ, в том числе незавершенное производство. Она обычно оценивается в сопоставимых ценах.
Объем валовой продукции (Пв) рассчитывается по формуле:
Пв=Пт + (Нк - Нн) + (Ик - Ин), (1.4.)
где Нк, Нн- остатки незавершенного производства в стоимостном выражении на конец и начало планового периода соответственно;
Ик , Ик - остатки инструментов и приспособлений собственного производства на конец и начало планового периода.
Изменение остатков производства в составе валовой продукции планируется при значительном увеличении объема производства в планируемом периоде по сравнению с отчетным , снятие с производства отдельных видов продукции, создание задела при переходе на выпуск новых изделий со значительной длительностью производственного цикла.
На предприятиях пищевой промышленности валовая продукция по своему составу совпадает с товарной. Валовую продукцию следует отличать от валового оборота, под которым понимается сумма стоимости продукции всех подразделений.
Показатели товарной и валовой продукции имеют один общий недостаток - они дают искаженное представление о собственном вкладе предприятия в конечный результат деятельности. Более эффективную картину о масштабах производства дают показатели чистой и условно-чистой продукции.
Чистая продукция
характеризует вновь созданную на предприятии стоимость. В нее входят издержки предприятия на приобретения сырья, материалов, топлива, энергии и т. п., а также амортизационные отчисления, включаемые в себестоимость продукции.
В состав чистой продукции включаются расходы на оплату труда с начислениями на заработную плату и прибыль предприятия.
Плановый объем чистой продукции (Пч) рассчитывается по формулам:
Пч = Пр – МЗ - Оа,
Пч = ЗП + Пб, (1.5.)
где МЗ - материальные затраты, включаемые в себестоимость продукции;
Оа - амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов;
ЗП - заработная плата с начислениями на нее;
Пб - прибыль от реализации продукции.
Условно-чистая продукция
(Пу) в отличие от чистой содержит амортизацию и рассчитывается по формулам:
Пу = Пр + МЗ,
Пу = ЗП + Пб+ Оа. (1.6.)
Показатели чистой и условно-чистой продукции служат для анализа структуры производственной программы, планирования фонда оплаты труда.
Планируемые показатели номенклатуры и годового объема выпуска продукции должны соответствовать среднегодовой величине предложения базового предприятия, фирмы или цеха.
В процессе разработки производственной программы цеха или предприятия возникает необходимость принятия оптимальных плановых решений. Под оптимальным решением
обычно понимается достижение в заданных условиях максимальных результатов или минимальных издержек производства.
В условиях многопродуктового производства помимо четырехсекторной матрицы необходимо использовать девятисекторные модели. Как нам представляется, на российских предприятия в условиях экономической неопределенности, производственной нестабильности и финансовой неустойчивости могут быть использованны и более широкие матрицы типа "эффект - выпуск". На рис. представлена рекомендуемая модель ранжирования 25 видов товаров по системе показателей "рентабельность- доля рынка". Ранги на графике расставлены по критерию максимизации рентабельности того или иного изделия и его доли на рынке.
При разработке производственной программы также необходимо обеспечить максимальный совокупный доход, высокую финансовую устойчивость и платежеспособность каждого предприятия. Это предполагает отбор и включение в план производства наиболее конкурентоспособных и высокодоходных товаров. В американских корпорациях для этого применяется матрица БКГ, предусматривающая различное сочетание четырех основных товаров ("звезда", "корова", "собака" и "кошка"), имеющих наивысшие темпы роста и долю на рынке и, как следствие, дающих фирме наибольший эффект. Вместе с тем научный анализ и передовой опыт показывают, что данная матрица не является универсальной, а поэтому в конкретных условиях следует применять другие варианты выбора, отличающиеся от стандартной стратегии модели БКГ. Так, на японских фирмах в случае индивидуализированных продуктов разница между "звездой", "коровой" и "собакой" небольшая, а эффективность последний двух не всегда низкая. Кроме того, имеется много продуктов и хозяйственных подразделений, относящихся к группам "корова" и "собака", функциональные характеристики которых выгоднее улучшать, чем сворачивать производство.
Во-первых, продукты группы "звезда" обладают наибольшей эффективностью в отношении таких показателей, как рентабельность и ликвидность, а поэтому фирма должна иметь как можно больше подобных товаров независимо от степени диверсификации или специализации.
Во-вторых, у предприятия должны быть товары группы "звезда" в качестве центральной опоры своей производственной и финансовой деятельности, поддерживающий выпуск других продуктов.
В-третьих, если компания имеет возможность модифицировать свой продукт, она должна быть в состоянии повысить рентабельность и ликвидность, даже если он относится к "собачьей" групп
В-четвёртых, модель диверсификации и матричная модель "рост- доля рынка" могут дополнять друг друга. Специализированное производство может расти, если продукт не исчерпал своего развития и его доля велика на соответствующем рынке.
1.2 Методика планирования производственной программы
Производственная программа формируется таким образом, чтобы обеспечить выполнение плана продаж в конкретном периоде с учетом имеющихся производственных возможностей. Проблема состоит в том, что производственные возможности предприятия могут быть больше или меньше запланированного объема продаж.
Фактором производства, который чаще всего определяет возможности предприятия, является производственная мощность предприятия. Поэтому если производственная мощность больше объема продаж, то имеет место неполное использование (недогрузка) мощности, что, в свою очередь приводит к завышенным издержкам на производство продукции. Если же производственная мощность, наоборот, будет меньше объема продаж не может быть выполненным и необходимо либо увеличивать производственную мощность, либо уменьшать объем продаж. В этой связи производственная программа служит инструментом согласования возможного объема продаж с производственной мощностью предприятия в плановом периоде.
Производственная программа не только устанавливает объем выпуска конечной продукции, но и является основой для расчета планов производства структурных подразделений (цехов, корпусов, производств, участков, поточных линий) помимо объемов товарной продукции, необходимой для обеспечения плана продаж, учитывается также необходимость изменения цеховых и межцеховых заделов незавершенной производственным процессом продукции.
Задания по выпуску конечной продукции цехами последнего технологического передела, как правило, устанавливаются на уровне производственной программы предприятия. Что касается заданий промежуточным цехам, участвующим в изготовлении промежуточной продукции, то они могут быть больше показателей производственной программы, в случае если планируется увеличение межцеховых заделов, или менее производственной программы, если предусматривается их уменьшение.
Поэтому планирование производственной программы основными подразделениями предприятия производится обратно ходу технологического процесса. Объемы производства по цехам планируются исходя из плановой себестоимости одного изделия или по планово-расчетным внутрипроизводственным ценам.
На небольших предприятиях производственная программа цехов рассчитывается в натуральных или условно-натуральных показателях, на средних и крупных предприятиях, у которых имеется внутрипроизводственный хозрасчет,- в стоимостных и натуральных показателях.
Производственная программа предприятия рассчитывается с разбивкой заданий по кварталам, а в квартальных по месяцам. В планах структурных подразделений задания производственной программы могут подразделяться по более коротким периодам.
Разработка производственной программы является наиболее сложным процессом, поскольку в нем приходится согласовывать и учитывать огромное число различных факторов.
В условиях рыночной неопределенности могут применяться различные методы составления производственной программы:
·уровневое прогнозирование;
·последовательное принятие плановых решений;
·создание ситуационных планов, линейное программирование;
·диверсификация продуктов и рынков;
·повышение конкурентоспособности продукции и другое.
Наиболее простой путь уменьшения неопределенности в планировании предполагает расширение рыночной информации о потребителях и конкурентах, о спросе и предложении и т.д. Уровневое прогнозирование
представляет процесс предвидения ожидаемого объема продаж и прибыли по трем точкам: максимальный, вероятный, минимальный. Оно обладает многообразными достоинствами:
1) помогает увеличить число плановых альтернатив и подготовиться к возможным отрицательным последствиям;
2) представляет плановикам-экономистам реальное значение показателей, что позволяет избежать составления недостаточно обоснованных проектов;
3) способствует разработке системе раннего предупреждения или ситуационных планов, чтобы предотвратить снижение плановых и фактических показателей деятельности предприятия.
Ситуационное планирование
считается довольно новым методом планирования, широко распространенным на американских фирмах и в компаниях. Процесс ситуационного планирования выполняется обычно в таком порядке
1) устанавливаются ключевые факторы среды, влияющие на планируемые результаты деятельности предприятия. В качестве критериев для отбора показателей используются как масштабы возможного воздействия на производство, так и вероятность возникновения самого процесса;
2) составляется нормативный план, исходящий из наиболее вероятного допущения комплексного воздействия системы производственных факторов на планируемый результат. Он становится главным компонентом разработки комплексного всеобъемлющего плана производственной деятельности всей организации;
3) отбирается для каждого продукта несколько определяющих или основных допущений, отличных от наиболее вероятной ситуации, и составляется автономный план, который не входит в комплексный. Ситуационный план не разрабатывается в деталях, он предписывает, что должен делать каждый исполнитель в той или иной ситуации и каких последствий можно ожидать при их наступлении;
4) определяется ситуация перехода к данному плану в процессе текущей производственной деятельности, уточняется точка или момент переключения с нормального плана действий на ситуационный, предусмотренный при возникновении непредвиденных обстоятельств.
Разработка производственной программы осуществляется в три этапа:
1) составление годового производственного плана для всего предприятия;
2) определение или уточнение на основе производственной программы приоритетных целей на плановый период;
3) распределение годового плана производства по отдельным структурным подразделениям предприятия или исполнителям.
В зависимости от таких факторов, как форма собственности и уровень управления, размеры и структуры предприятия, место возникновения и выполнения плановой стратегии и других, могут применяться три основных схемы планирования производственной программы: "снизу вверх", или децентрализованно, "сверху вниз", или централизованно, и во взаимодействии, или интерактивно. Планирование снизу вверх
означает, что производственный план составляется на нижнем уровне управления, и подразделениях и ценах предприятия. При планировании сверху вниз
планы разрабатываются на уровне корпорации в целом и служат для хозяйственных подразделений основой оперативного планирования. Интерактивное
планирование предусматривает тесное взаимодействие между высшим руководством фирмы, плановым отделом и всеми оперативными подразделениями и функциональными службами.
Основными задачами анализа выполнения плана в отчетном и предшествующему плановому периоду являются:
·проверка выполнения плана выпуска и реализации продукции по всем стоимостным, натуральным и, условно-натуральным и стоимостным показателям;
·изучение причин положительно и отрицательно влияющих на выполнение плановых показателей;
·выявление резервов дальнейшего роста и повышение эффективности производства;
·разработка мероприятий по использованию резервов, выявленных в ходе анализа, и условий увеличения объема выпуска продукции и повышение ее качества;
·установление календарных сроков внедрения отдельных мероприятий,
·назначение подразделений и должностных лиц, ответственных за их выполнение, а также определение эффективности этих мероприятий.
Анализ объема производства начинается с исследование динамики товарной и валовой продукции, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста. Анализ плана по номенклатуре базируется на сравнении фактического и планового объема продукции по изделиям. Особое внимание должно удалятся продукции, включенной в государственный заказ. Оценка выполнения плана по ассортименту может осуществляться:
·по способу наименьшего процента (позиция номенклатуры, имеющая наименьший процент выполнения плана);
·по удельному проценту в общем перечне наименований продукции, по которому выполнен план производства,
·с помощью среднего процента, который рассчитывается делением общего фактического выпуска продукции в пределах плана на общий плановый объем выпуска (продукция, изготовленная сверх плана или не предусмотренная производственной программой, в выполнение плана по ассортименту не засчитывается).
При этом должны быть выявлены внутренние и внешние причины невыполнение плана по ассортименту.
Неравномерность выполнения плана по отдельным номенклатурным показателям приводит к изменению структуры производственной программы, то есть соотношение отдельных видов продукции в их выпуске. Изменение структуры производства оказывает большое влияние на все экономические показатели: объем выпуска в стоимостном измерении, материалоемкость, себестоимость продукции, прибыль, рентабельность и другое.
Влияние структуры производства на изменение стоимости выпущенной продукции можно оценить с помощью метода средневзвешенной цены. Для этого сначала определяется средневзвешенная цена при фактической структуре продукции , а затем- при плановой. Разность между ними умножается на фактический объем продукции в натуральном выражении, или взять разность между уровнями выполнения плана производства продукции в стоимостном и натуральном выражении и умножить ее на запланированный выпуск товарной продукции в стоимостном выражение.
Важное значение при анализе производственной программы отводится анализу ритмичности производства
. Ритмичность характеризует равномерность выпуска продукции, установленную планом производства. Для измерения ритмичности выпуска продукции используется коэффициент ритмичности
, определяемый делением суммы фактически выпущенной продукции, которая засчитывается в выполнение плана, на плановый выпуск продукции за анализируемый промежуток времени. При этом в выполнение плана по ритмичности засчитывается фактический выпуск продукции, но не превышающий уровень плана.
Кр = ∑ Азi / ∑ Апi (1.7.)
где Кр-коэффициент ритмичности;
Азi– фактический выпуск продукции, зачтённый в выполнение плана;
Апi – плановый выпуск продукции за i-й период в натуральном или стоимостном выражении.
Для оценки ритмичности может также рассчитываться коэффициент аритмичности как сумма положительных и отрицательных отклонений в выпуске продукции от плана за каждый день, неделю, декаду, месяц (без учета знака).
Коэффициент аритмичности
- показатель, обратный коэффициенту ритмичности. Чем ритмичнее работает предприятие, тем выше должен быть коэффициент ритмичности и меньше коэффициент аритмичности (в пределах от 0 до 1).
Оценка ритмичности позволяет не только судить о равномерности производства продукции, что является важнейшим условием выполнения плана продаж, но и подсчитать упущенные возможности предприятия по выпуску продукции в связи с неритмичной работой.
Резервы роста объемов производства на основе повышения ритмичности можно рассчитать разными методами. Наиболее простой - как разность между плановым (∑Апi) и зачтенным (∑Азi) выпуском продукции за анализируемый период, или разность между фактическим и возможным выпуском продукции, исчисленным исходя из наибольшего среднесуточного (среднедекадного) объема производства в анализируемом периоде.
Заканчивается анализ на данном этапе оценкой качества продукции. Она может проводиться по следующей системе показателей:
·обобщающие показатели (удельный вес новой сертифицированной продукции в общем выпуске, удельный вес конкурентоспособной продукции);
·единичные и комплексные показатели, характеризующие свойства продукции (полезность, надежность, технологичность);
·косвенные показатели (потери от брака, штрафы и пени за некачественную продукцию, затраты на устранение рекламаций
В процессе анализа необходимо изучить динамику этих показателей, оценить выполнение плана по их уровню, выявить причины их изменения и влияние качества продукции на стоимостные показатели работы предприятия (выпуск товарной продукции, выручка от реализации продукции и прибыль).
Для обобщенной оценки качества продукции применяются различные методы. Наиболее часто используются следующие.
Балльный метод,
сущность которого состоит в расчете средневзвешенного балла качества продукции. Процент выполнения плана по качеству определяется путем сравнения фактического и планового его уровня.
По продукции, качество которой определяется сортом или кондицией, рассчитывается доля продукции каждого сорта (кондиции) в общем объеме производства; средний коэффициент сортности, средневзвешенная цена изделия в сопоставимых условиях.
Средний коэффициент сортности
можно определить двумя способами:
а) отношением количества продукции первого сорта к общему выпуску;
б) отношением стоимости продукции всех сортов к этому же объему продукции по цене первого сорта:
Ксорт= ∑ (Аi* Цi) /(А * Ц1с) (1.8.)
где Аi – товарная продукция i- го сорта в натуральном выражении;
Цi – цена единицы продукции;
Ц1с– цена единицы продукции первого сорта.
Кроме того, оценка выполнения плана по качеству продукции производится по удельному весу аттестованной (сертифицированной продукции), удельному весу забракованной и зарекламированной продукции.
Всесторонний анализ выполнения плана производства продукции позволяет выявить резервы роста объемов роста производства и наметить мероприятия по их реализации, которые могут быть сгруппированы в следующие разделы:
·создание, освоение новой и повышение качества выпускаемой продукции;
·капитальный ремонт и модернизация основных фондов;
·внедрение прогрессивной технологии, механизация и автоматизация труда;
·научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы;
·технико-экономические уровни выпускаемой продукции и производства;
·технико-экономические результаты внедрения мероприятий.
1.3 Методика анализа эффективности производственной программы
После достижения баланса между производственной мощностью и проектом программы дается экономическая оценка проекта плана производства. Известно, что с изменением объема производства и реализации продукции изменяются совокупные издержки предприятия, доход и прибыль. При небольших объемах выпуска издержки превышают величину дохода и предприятие, как правило, несет убытки. По мере увеличения объемов производства рост совокупных издержек начинает отставать от роста совокупного дохода и разность между доходом и издержками (прибыль) становится положительной величиной. Затем тенденция изменяется: рост издержек начинает опережать рост совокупного дохода.
Нулевое значение прибыли достигается при двух объемах производства, в которых совокупные издержки и совокупный доход от реализации продукции равны. Эти объемы производства называются критическими
. Любой объем выпуска продукции, находящийся между ними, позволяет предприятию получать прибыль от реализации продукции, а находящийся за их пределами - приносит убытки. В практике планирования эти объемы производства получили название "точек безубыточности".
В процессе обоснования производственной программы, необходимо проверить, находится ли планируемый объем производства в пределах точек безубыточности. Для этого делается укрупненный расчет постоянных и переменных издержек, совокупного дохода от реализации продукции и прибыли для различных объемов производства, и по ним рассчитываются критические объемы, с которыми сравнивается планируемый объем производства.
Наиболее распространенным методом экономического обоснования мощности является анализ критической точки.
Анализ критической точки
предназначен для обоснования мощности путем отбора и идентификации объема выпуска с наименьшими затратами. Целью анализа является нахождение точки (в денежных единицах или единицах продукции), в которой затраты равны доходу; эта точка является критической точкой(
точкой безубыточности).
Анализ критической точки требует оценки постоянных затрат и дохода. Постоянные затраты -
этозатраты , которые существуют даже если ничего не производится. Переменные затраты
- это затраты, которые варьируются с изменением объема производства. Главная компонента в переменных затратах- это затраты труда или материалов.
Важным элементом анализа критической точки является функция дохода.
Когда функция дохода пересекает линию общих затрат, это и есть критическая точка, от которой область прибыли лежит вправо, а область убытков влево.
Эффективность принимаемого плана оценивается также путем определения фондоотдачи
(отношение стоимости товарной продукции к среднегодовой стоимости основных производственных фондов), фондоемкости
(обратный показатель фондоотдачи), рентабельности
(отношение прибыли к среднегодовой стоимости основных и оборотных средств), капитальных удельных вложений на один рубль прироста продукции.
Кроме того, рассчитывается относительная экономия основных фондов (Эоф) по формуле
Эоф=ОПФп-ОПФо*Jпт (1.9.)
где ОПФп, ОПФо- среднегодовая стоимость основных производственных фондов соответственно в отчетном (предплановом) и плановом году;
Jпт- индекс роста объема товарной продукции в плановом году.
На изменение уровня фондоотдачи
оказывает влияние ряд факторов. Анализу подвергаются наиболее важные из них: изменение фондоотдачи активной части фондов; изменение доли активной части фондов в общей их сумме. Общая величина изменения фондоотдачи (∆ФО) за счет указанных факторов определяется по формуле
∆ФО=∆ФОуд
+∆ФОакт
(1.10.)
где ∆ФОуд
- изменение фондоотдачи за счет изменения удельного веса активной части основных производственных фондов планового периода по сравнению с отчетным, руб;
∆ФОакт
— изменение фондоотдачи активной части, руб.
∆ФОуд
=(Уап
-Уао
).ФОАО
(1.11.)
где Уа
, Уа
-удельный вес (коэффициент) активной части фондов соответственно в отчетном и плановом периодах;
Ф0а
-фондоотдача активной части основных производственных фондов в отчетном периоде, руб.
∆ФОакт
=(ФОап
-ФОао
)Уап
(1.12.)
где ФОа
-фондоотдача активной части основных производственных фондов в плановом периоде, руб.; Уап
- удельный вес (коэффициент) активной части основных производственных фондов в плановом периоде.
Чтобы рассчитать, как повлияло изменение фондоотдачи на увеличение выпуска продукции, необходимо изменение фондоотдачи ОПФ за счет каждого фактора умножить на фактическую среднегодовую стоимость основных производственных фондов.
С целью более глубокой оценки производственной программы может анализироваться изменение фондоотдачи активной части фондов в зависимости от следующих факторов: изменения структуры оборудования; изменения времени работы оборудования; изменения производительности и интенсивности работы оборудования в планируемом периоде.
Эффективность производственной программы характеризуют рентабельность продукции, рентабельность продаж, рентабельность капитала.
Рентабелъностъ продукции
(Ри
) (окупаемость издержек) рассчитывается путем отношения валовой (Пв
) или чистой прибыли (Пч
) к сумме затрат по реализованной или товарной продукции (С):
Ри = Пв ∕ С (1.13.)
Рентабелъностъ продаж
рассчитывается делением прибыли от реализации продукции на сумму полученной выручки (Вр
):
Рп = Пв ∕ В (1.14.)
Рентабелъностъ (доходность) капитала
исчисляется отношением прибыли к среднегодовой стоимости основного и оборотного производственного капитала
Уровень рентабельности производственной деятельности
зависит от трех основных факторов:
·изменения структуры производственной программы планового года по сравнению с отчетным;
·изменения себестоимости;
·цен реализации.
В процессе анализа необходимо выявить влияние на уровень рентабельности перечисленных факторов.
После всестороннего анализа проект производственной программы утверждается и доводится до структурных подразделений предприятия. Структурные подразделения на основе производственной программы предприятия разрабатывают планы производства цехов, корпусов, участков и других подразделений, после чего оценивают свою готовность к выполнению производственной программы. С этой целью по каждому рабочему месту проводится расчет загрузки оборудования.
Утвержденный вариант производственной программы оформляется по форме таблиц Предметом планирования выполнения производственной программы является метод изготовления и тип производства. Основная задача данного этапа состоит в том, чтобы задание производственной программы предприятия довести до всех структурных подразделений ( цехов, участков, рабочих мест) и организовать их выполнение. Эта задача решается средствами оперативного- календарного планирования, которое является неотъемлемой частью тактического планирования предприятия.
После экономической оценки проекта плана производства производится анализ производственной мощности предприятия. Мощность- это максимально возможный выход системы за определенный период. Производственная мощность определяет норму выхода производства, такую как максимально возможный объем выпуска продукции определенного наименования (номенклатуры) за календарный период (неделю, месяц или год). Производственная мощность как возможность производить определенную продукцию предполагает наличие на предприятии или в его подразделении соответствующих производственных ресурсов: оборудования, площадей, персонала, материалов и т.д. Именно имеющийся на предприятии или в подразделении набор ресурсов данного состава и объема, определенным образом взаимосвязанных в пространстве и времени, определяет возможность выпуска конкретной продукции в установленном объеме.
В рыночной экономике основным ограничением планируемых объемов производства товаров и услуг служит редкость ресурсов. Вследствие большой редкости экономических ресурсов и предела, который они ставят перед всякой производственной деятельностью, объем производства на каждом предприятии ограничивается многочисленными факторами. Для всех видов выпускаемых продуктов и применяемых ресурсов существует кривая производственных возможностей.
Каждая из точек на этой кривой представляет максимальный объем производства двух продуктов. Чтобы осуществить наилучшие варианты производства двух товаров на предприятии, необходимо обеспечить полную занятость всех имеющихся ресурсов. Конкретным выражением производственных возможностей каждого предприятия служит его производственная мощность
.
Под производственной мощностью предприятия
понимается максимально-возможный выпуск продукции за определенный период в определенных количественных соотношениях и номенклатуре и ассортименте, предусмотренном планом продаж, при плановом использовании производственного оборудования и площадей, с учетом прогрессивной технологии, передовой организации труда и производства. Она характеризует максимально возможный годовой объем выпуска продукции, работ и услуг в запланированной номенклатуре при полном использовании всех имеющихся экономических ресурсов на основе прогрессивной технологии, передовых форм и методов организации труда и производства.
Производственная мощность определяет уровень производства продукции, товаров и услуг, степень сдерживания объема выпуска или верхний предел продаж продукции. В конечном итоге производственная мощность означает способность предприятия производить свою продукцию в течение заданного периода рабочего времени. Верхний ее предел обусловлен наличием производственных площадей, технологического оборудования, трудовых ресурсов, материала и капитала. Производственная мощность может быть выражена в единицах продукции, массы товаров, линейных величинах, рублях, человеко- часах и других показателях.
Для управления мощностью в условиях колебаний спроса важно выделение в составе набора производственных ресурсов двух составляющих - постоянной и переменной. Постоянная составляющая - персонал и материалы. При изменении спроса возникает потребность в адекватном изменении объема выпуска, что требует изменения всех видов производственных ресурсов. Постоянная составляющая остается неизменной на протяжении длительного периода и не может быть увеличена в краткосрочный период, если часть ее не была заранее зарезервирована. В связи с этим управление производственной мощностью предполагает принятие как стратегических, так и тактических и оперативных решений.
Стратегические решения
о производственной мощности связаны с планированием и обоснованием ее экономически целесообразного размера на долгосрочный период на основе прогноза максимального спроса. Такие решения принимаются, как правило, при строительстве новых, расширении, реконструкции и техническом перевооружении действующих цехов, производств, предприятий, их перепрофилировании и реорганизации. Решения такого рода носят долгосрочный характер, сопряженны со значительными единовременными затратами видов ресурсов и требуют привлечения крупных инвестиций. Принятые на этом этапе решения о размере производственной мощности уставливают верхний предел объема выпуска продукции и нижний предел текущих производственных издержек ( рентабельности производства).
Тактические решения
связаны с планированием загрузки имеющихся (созданных ) производственных мощностей при удовлетворении спроса в среднесрочном и краткосрочном периоде, когда прогнозы текущего спроса более точны и имеются конкретные заказы потребителей. Такие решения принимаются при агрегатном планировании производственных потребностей ресурсов, составлении краткосрочных расписаний работ.
Оперативные решения связаны с учетом фактической загрузки и состояния отдельных элементов производственных мощностей, контролем их соответствия плановым значениям и регулированием путем перераспределения отдельных работ в режиме реального времени. Подобные решения составляют содержание производственного диспетчирования. В рамках производственного планирования решается задача полного удовлетворения запросов потребителей при эффективном использовании всех видов производственных ресурсов, что предполагает достижение баланса между степенью загрузки мощностей и степенью удовлетворения спроса. Поддержание объема выпуска продукции на постоянном уровне независимо от колебаний спроса возможно, если запасы, накапливаемые в периоды малого спроса, удается полностью реализовать в периоды высокого . Но накопление запасов, особенно в таких размерах, обычно экономически не целесообразно, в сервисе - вообще невозможно. Возникает необходимость в текущем регулировании выпуска в соответствии с колебаниями спроса, что возможно только в ограниченных пределах: путем приема временного персонала, использования сверхурочных работ, закупок, субконтрактов и других мер, доступных при агрегатном планировании производства.
Количество и состав производственного оборудования, площадей, штатного персонала, места географического размещения заводов, застройку их территорий, планировку цехов и расстановку оборудования достаточно сложно и экономически не целесообразно изменять часто и на короткое время, приспосабливаясь к текущему состоянию спроса. Поэтому реакция производства на частые и краткосрочные изменения спроса заключается прежде всего в соответствующем регулировании загрузки имеющихся мощностей. При этом неизбежны временные потери как от недогрузки мощностей, когда спрос ниже уровня мощности, когда спрос ниже уровня мощности, так и от упущенной выгоды, когда спрос выше уровня мощности. Общие потери можно минимизировать, определив соответствующий этому минимуму уровнь мощности.
Мощности определяются наличием производственных ресурсов, поэтому могли измеряться в единицах имеющегося оборудования, площадей рабочей силы, материалов. Но спрос обычно изменяется в единицах товаров (работ, услуг). Поэтому производственная мощность как максимально возможный объем производства в условиях его ориентации на спрос тоже должна измеряться в единицах товаров (работ, услуг).
При производстве товара одного наименования измерение мощности может быть прямым: это максимальное число единиц, которое может быть произведено предприятием или подразделением за определенный период. При производстве товаров многих наименований с использованием различных технологических процессов разной производительности измерение мощности в единицах товаров становится невозможным. В этих случаях универсальной единицой измерения мощности, применимой ко всем выпускаемым товарам и используемым процессам, служит рабочее время, затрачиваемое на производство продукции. Принято различать теоретическую, практическую, нормальную и другие виды производственная мощности.
Теоретическая
производственная мощность представляет собой объем хозяйственных операций, который может быть достигнут в идеальных условиях работы с минимально возможными отрицательными результатами. Это максимально возможный выход продукции, называемой паспортной производственной мощностью предприятия.
Практическая
производственная мощность определяет наивысший уровень производства, который достигается при сохранении приемлемой степени эффективности с учетом допустимых или неизбежных потерь рабочего времени, связанных с ремонтом оборудования и режимом работы предприятия.
Нормальная
производственная мощность характеризует средний уровень хозяйственной деятельности, достаточный для удовлетворения спроса на производимые предприятием товары и услуги в течении ряда лет с учетом сезонных и циклических колебаний спроса, тенденций его роста или сокращения.
Плановая
производственная мощность соответствует годовой нормальной производственной мощности предприятия.
Также различют проектируемую, ожидаемую и нормативную мощность. Проектируемая мощность -
это максимум мощности, который может быть достигнут в идеальных условиях. В реальных условиях практически невозможно достигнуть 100% проектируемой мощности. Поэтому предприятия оперируют ожидаемой мощности
, которая обычно составляет около 92% от проектируемой. Отношение ожидаемой мощности к проектируемой в процентах называют эффективностью мощности.
Большинство предприятий в действительности оперируют мощностью еще в меньшем размере, чем ожидаемая, так как предпочитают иметь определенный резерв можности. Эта нормативная мощность
, используемая в плановых расчетах. Для определения нормативной мощности применяется коэффициент использования мощности,
представляющий собой отношение действительного выхода системы к ожидаемой мощности ( в процентах). Нормативная мощность определяется как произведение проектируемой мощности, эффективности и коэффициента использования мощности. Нормативная мощность не можеть быть выше проектируемой мощности, так как эффективности и коэффициент использования мощности не могут превышать единицу.
Расчет производственной мощности предприятия является важнейшим этапом обоснования производственной программы и его подразделений, а также для выявления резервов использования основных производственных фондов предприятия. На основе расчетов производственной мощности выявляются внутрихозяйственные резервы роста производства, устанавливаются объемы выпуска продукции и определяется потребность в увеличении производственных мощностей за счет технического перевооружения, реконструкции и расширения действующих и строительства новых мощностей.
При расчете мощности принимаются во внимание следующие факторы:
1 структура и величина основных производственных фондов;
2 качественный состав оборудования, уровень физического и морального износа;
3 передовые технические нормы производительности оборудования, использование площадей, трудоемкости изделий, выход продукции из сырья;
4 прогрессивность применяемых технологических процессов;
5 мощности специализации;
6 режим работы предприятия,
7 уровень организации производства и труда;
8 фонд времени работы оборудования;
9 качество сырья и ритмичность поставок.
В условиях рынка руководство предприятий и фирм может устанавливать в процессе текущего планирования верхний предел производственной мощности, принимая во внимание существующие технические, экономические и социальные факторы. Верхняя граница производственной мощности предприятия определяется на рынке внутренними, а не внешними факторами.
Основной задачей предприятий в современных условиях является подъем производства и насыщение внутреннего рынка высококачественной продукцией. Ее успешное осуществление предполагает не только полную экономическую свободу производителей и самостоятельность предприятий в планировании производственно- финансовой деятельности, но и свободный доступ ко всем производственным ресурсам, а также соответствующий платежеспособный спрос, доступные цены и тарифы на товары, работы и услуги.
К важнейшим экономическим ресурсам, широко используемых в процессе производства товаров, выполнения работ и оказания услуг на предприятии всех форм собственности, относятся в первую очередь средства производства и предметы труда. Как известно, на предприятии величина этих производственных ресурсов ограничена множеством различных факторов и показателей. Следовательно, планирование производственной программы должно основываться на полном использовании всех видов ресурсов предприятия, главным из которых являются применяемые технологические машины и материалы. Полное использование технологического оборудования означает соответствие планируемой производственной программы предприятия или подразделения его производственной мощности.
Правильное планирование производственной мощности
имеет важное значение не только в рациональном использовании ресурсов, но и в стабилизации производства и насыщении рынка необходимыми товарами. В рыночных условиях производственная мощность по своему существу определяет годовой объем предложения предприятия, учитывающий наличие и использование ресурсов, уровень и изменение действующих цен и другие факторы.
Производственная мощность и предложение характеризуют существующую на предприятии технологию и организацию производства, состав и квалификацию персонала, а также динамику их роста и перспективы развития. Являясь величиной динамичной, производственная мощность должна быть сбалансирована с производственной программой, или необходимо достижение равновесия между спросом и предложением на продукцию и услуги. Производственная мощность устанавливается на начало планового периода (входная) и на конец этого срока (выходная).
Входная мощность
определяется с учетом имеющихся на начало года производственных фондов, рабочей силы и других ресурсов.
Выходная мощность
это мощность на конец планового периода, рассчитываемая на основе входной мощности, выбытия и ввода мощности в течение планового периода. Планирование выпуска осуществляется исходя из среднегодовой мощности ( Мс ), рассчитываемой по формуле
Мс = Мн + Му*(Ч1 / 12) + Мр *(Ч2 / 12)+М*( Ч3 / 12) - Мв*( 12-Ч4) / 12 (1.14.)
где Мн - производственная мощность на начало планируемого периода (года); Му - увеличение мощности за счет организационных мероприятий, не требующих капитальных вложений; Ч1; Ч2; Ч3; Ч4- соответственно число месяцев работы мощности, Мр - прирост мощности за счет технического перевооружения, расширения и реконструкции предприятия; Мун - увеличение(+), уменьшение (-) мощности в связи с изменением номенклатуры и ассортимента продукции, поступлением промышленно-производственных фондов от других предприятий и передачи их другим организациям, включая лизинг; Мв - уменьшение мощности за счет ее выбытия вследствие ветхости.
В общем виде годовая величина производственной мощности предприятия или его подразделения определяетсяотношением соответствующего фонда времени работы оборудования к трудоемкости единицы продукции по формуле
Мп=Фэф/Тшт(1.15.)
где Мп- производственная мощность,шт./год; Фэф- эффективный фонд времени работы оборудования,мин; Тшт- трудоемкость еденицы работы или продукции,мин/шт.
Необходимо различать фактическую и проектную мощность. Их соответствие характеризуется степенью освоения.
Степень освоения проектных мощностей
характеризуется следующими показателями:
·продолжительностью (сроком) освоения;
·уровнем освоения проектной мощности;
·коэффициентом (процентом) использования вводимых в действие мощностей;
·объектом производства продукции в период освоения;
·достижение проектных уровней себестоимости, производительности труда и рентабельности.
Под периодом (сроком) продолжительности освоения
проектной мощности предприятия или его части (участка, цеха, агрегата) понимается время со дня подписания акта приемки в эксплуатацию до устойчивого выпуска продукции планируемым объектом. Объем производства продукции на объектах, находящихся в стадии освоения проектных мощностей, должен определяться с учетом этого показателя. При чем при его планирование не должно учитываться время, затраченное на подготовку производства к выпуску новой продукции на вводимом в действие объекте, проведение пусконаладочных работ и комплексного опломбирования оборудования. Уровень освоения
- это устойчиво достигнутый на определенную дату процент (коэффициент) освоения проектной мощности. Он рассчитывается как отношение выпуска продукции в определенный период (час, сутки, месяц, год) к соответствующей (часовой, суточной, месячной, годовой) проектной мощности.
2. ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО "ТИХИЙ ДОН"
2.1 Организационная характеристика ООО"Тихий Дон"
Супермаркет "Тихий Дон" действует на рынке как общество с ограниченной ответственностью, учрежденное несколькими лицами, уставной капитал которого разделен на доли определенного учредительнными документами; участники общества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества в пределах стоимости внесенных ими вкладов.
Адрес предприятия: г.Ростов-на- Дону, ул. Береговая, 10.
Фирменное наименование содержит наименование общества и слова "с ограниченной ответственностью".
Учредительными документами ООО "Тихий Дон" является учредительный договор, подписанный его учредителями, и утвержденный ими устав, который содержит:
·условия о размере уставного капитала;
·размер долей каждого из участников;
·размер, состав, срок и порядок внесения ими вкладов, ответственность участников за нарушение обязанностей по внесению вкладов;
·состав и компетенции органов управления обществом и порядке принятии ими решений, в том числе о вопросах, решения по которым принимаются единогласно или квалифицированным большиством голосов, а также иные сведения, предусмотренные законом об обществах с ограниченной ответственностью.
Уставной капитал ООО "Тихий Дон" составляется из стоимости вкладов его участников.
Высшим органом управления общества является общее собрание его участников.
Общество с ограниченной ответственностью может быть реорганизовано или ликвидировано добровольно по единогласному решению его участников.
Участник общества с ограниченной ответственностью вправе в любое время выйти из общества независимо от согласия других его участников. При этом ему должна быть выплачена стоимость части имущества, соответствующей его доле в уставном капитале общества в порядке, способом и в сроки, которые предусмотрены законом об обществах с ограниченной ответственностью и учредительными документами общества.
Предприятие имеет самостоятельный баланс, расчетные и иные счета, печать.
Супермаркет "Тихий Дон" имеет световую вывеску, на которой указаны его наименование, режим работы, адрес предприятия.
Девиз предприятия гласит - "Мы любим наш город".
Супермаркет "Тихий Дон" представляет следующие виды услуг:
·реализация продуктов питания и товаров различной необходимости;
·услуги по изготовлению продукции по заказам потребителей, в том числе в сложном исполнении, изготовление блюд на любой вкус;
·единая служба заказов и доставки (позвонив по телефону можно заказать необходимые продукты питания (в том числе различные шашлычные блюда по цене супермаркета, а водитель в одночасье совершенно бесплатно доставит заказ на дом или в офис)).
·интернет-магазин;
·предоставляет процентные скидки для покупателей (именные, накопительным взносом).
В супермаркете "Тихий Дон " открыт отдел кулинарии собственного производства - покупателям предлагаются различные блюда первоклассных поваров, блюда, приготовленные на гриле.
Ассортимент супермаркета состоит более чем из 35000 наименований, в котором представлены и эксклюзивные продукты питания стран, славящихся бережно передающими из поколения в поколение традициями, концептуально предлагающих самых изестных видов и марок продукции.
Ассортимент товаров постоянно расширяется, ведется работа по расширению ассортимента в соответствие со спросом покупателей.
ООО "Тихий Дон" от своего имени заключает договора, приобретает права и несет обязанности, выступает истцом и ответчиком в суде, арбитраже и третейском суде.
ООО "Тихий Дон" имеет право:
1. приобретать и арендовывать основные и оборотные средства; осуществлять материально-техническое обеспечение; оcуществлять все виды коммерческих сделок; планировать свою деятельность;
2. использовать чистую прибыль; определять и использовать фонд оплаты труда; определять штатное расписание;
3. устанавливать для своих работников дополнительные отпуска, и сокращенный рабочий день и иные социальные льготы.
ООО "Тихий Дон"обязан:
1. нести ответственность в соответствие с законом Российской Федерации за нарушение законодательства и иных правил хозяйствования;
2. обеспечить своим работникам безопасные условия труда;
3. осуществлять оперативный, бухгалтерский учет, вести статистическую отчетность.
Сегодня супермаркет "Тихий Дон" представляет собой уникальный торговый комплекс-на площади торгового зала свыше 1500 квадратных метров, где работает банкомат, пункт обмена валют, существует гибкая система скидок, работает кафе-бар, бесплатная и удобная парковка.
Организация труда на предприятии направлена на осуществление комплекса организационно-технических, экономических и санитарно-гигиенических мероприятий.
Численность работников составляет 100 человек, в том числе 5 человек – управленческий персонал.
Структура организации ООО"Тихий Дон" является линейно – функциональной, построенной по региональному принципу (логическое взаимоотношение уровней управления и функциональных областей, построенные в такой форме, которая позволяет наиболее эффективно достигать целей организации.)
Выбор данной функциональной структуры обусловлен четким разделением всех полномочий на предприятии. Такая структура облегчает решение проблем, связанных с местным законодательством, обычаями и нуждами потребителей, упрощает связь организации с клиентами, а также связь между членами организации. Она позволяет устранить в значительной мере недочеты как линейного так и функционального управления. На предприятии структура упрвления построена по принципу "каждый работник -это личность". Здесь нет знакомых и друзей, каждый приходит в организацию на общих основаниях и обусловлен личными качествами сотрудников. Только благодаря этому обеспечивается рационнальность и непременно качество работы каждого сотрудника. То, наверное, к чему стремится каждый руководитель в ожидании наилучшего функционирования предприятия. Как и в любой организации, присутствуют определенная бюрократизация управления, характеризующая способ функционирования аппарата, обусловленный личными качествами сотрудников, и особенностями положения в нем. В нашей организации действуют принципы, обеспечивающие рациональность бюрократии и смягчающие ей отрицательные черты.
Рассмотрим распределение линейных полномочий в супермаркете "Тихий Дон".
Управление предприятием осуществляет генеральный директор
, который руководит планово-экономической работой, который осуществляет непосредственный контроль за деятельность предприятия, которому непосредственно подчиняются бухгалтера, товароведы, производственный персонал и разнорабочие.
Коммерческий директор
наделен полномочиями установления связей с различными точками закупки, для того чтобы расширить ассортимент продукции для увеличения прибыли организации, представляет интересы перед генеральным директором, контролирует деятельность товароведов (контроль за закупкой товаров).
Начальник отдела кадров
- занимается подбором кадров и организует повышение их квалификаций.
Главный бухгалтер
занимаетя учетом и отчетностью товарно-материальных ценностей, проверкой товарных отчетов, расчетами с поставщиками, принимает от материально-ответственных лиц денежные отчеты, проверяет, обрабатывает их, учитывает денежные средства, а также выполняет другие бухгалтерские операции.
Бухгалтерский аппарат
принимает от материально-ответственных лиц денежные отчеты, проверяет, обрабатывает их, учитывает денежные средства, а также выполняет другие бухгалтерские операции
Товароведы
выполняют основные фунуции изучения спроса населения на товары, контроль за состоянием товарных запасов осуществляют контроль за наличием продукции в продаже, выкладкой товара, составления заявок.
Администраторы
следят за состоянием выкладки товаров и рекламного оформления торгового зала, за соблюдением правил торговли, принимают решения по претензиям покупателей.
Менеджеры по приему товаров
- осуществляют приемку товаров по количеству и качеству, обеспечивают сохранность материальных ценностей, выполняют другие функции, связанные с работой отделов.
Менеджеры товарной группы
организуют работу своих отделов, следят за поддержанием товарных запасов на определенном уровне, составляют заявки на завоз товаров.
Продавцы -консультанты
-в их обязанности входят подготовка и уборка рабочего места (получение упаковочного материала, проверка работоспособности торгового оборудования и инвентаря, пополнение рабочих товарных запасов, уборка тары, поддержание надлежащего санитарного состояния), подготовка товаров к продаже, обслуживание покупателей.
Кассиры- контролеры
- готовят рабочее место к выполнению расчетных операций (проверяет исправность контрольно-кассовой машины, записывает показанмя счетчиков,получает разменную монету), выполняет расчетные операции с покупателями, осуществляет сдачу выручки.
Вспомогательный персонал
-обеспечивает обслуживание основного персонала, а также поддерживает магазин в надлежащем санитарно-гигиеническом состоянии. В эту категорию входят рабочие, младший обслуживающий персонал (уборщицы), фасовщицы, электромонтеры, техники.
Таким образом, для успешной деятельности организации должна быть четкая организация в ней взаимодействии и распределение полномочий.
2.2 Анализ динамики основных технико-экономических показателей
На основе данных таблицы 2.1. можно сделать следующие выводы, что в деятельности предприятия ООО "Тихий Дон" наблюдается снижение объема продукции в сопастовимых оптовых ценах на 430 тысяч рублей, но наблюдается повышение объема реализации продукции в ценах прошлого года на 12010 тысяч рублей что говорит о спросе на изготавливаемую продукцию и о эффективности работы предприятия.
Таблица 2.1. Объем выпущенной и реализованной продукции в сравнении с прошлым годом и планом (тысяч рублей)
| Показатели |
По отчету за предыдущий год |
По плану за отчетный год |
По отчету за отчетный год |
Отклонение от прошлого года |
Отклонение от прошлого года (%) |
Отклонение от плана |
Отклонение от плана (%) |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
| Объем продукции в сопоставимых оптовых ценах |
41028 |
40512 |
40598 |
-430 |
-26 |
-26 |
99 |
| Объем реализации продукции в ценах прошлого года |
31702 |
х |
43712 |
12010 |
137.8 |
х |
х |
Таблица 2.2. Выполнение плана выпуска продукции по ассортименту (тысяч рублей)
| Наименование изделий |
План |
Отчет |
Выполнение по плану по объему |
Факт в счет плана |
Выполнение плана по ассор тименту, % |
| А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
| Салат "Сельдь под шубой" |
6165,6 |
6252 |
101,4 |
6252 |
101,4 |
| Салат "Мимоза |
976.8 |
986,4 |
103,9 |
8863,2 |
100,9 |
| Салат "Пикантный" |
8863,2 |
9208,8 |
103,9 |
3676,8 |
103,9 |
| Салат "Оливье" |
3676,8 |
3681,6 |
100,1 |
2768,4 |
100,1 |
| Салат "Вдохновение" |
2768.4 |
2800,6 |
100,1 |
2800,6 |
101,2 |
| Мясо "по-французски" |
5395,2 |
5445,6 |
100,9 |
5395,2 |
100,9 |
| Итого |
27846 |
28375 |
100,9 |
- |
101,9 |
Из исходных данных таблицы видно, что в целом наблюдается перевыполнение плана выпуска продукции по ассортименту, хотя и незначительно - в среднем на 1,5%. Этот результат достигнут за счет сверхпланового выпуска блюд салат "Сельдь под шубой", салат "Пикантный". Их произведено выше нормы на 5,3 %.
Таблица 2.3. Выполнение плана производства (тысяч рублей)
| Год |
План |
Факт |
В % к плану |
Отклонение от плана |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
| 2006 |
19800 |
20000 |
101 |
+200 |
| 2007 |
22400 |
22400 |
100 |
- |
| 2008 |
22800 |
22900 |
100,4 |
+100 |
Как видно из таблицы план производства продукции выполняется. В 2006 и 2008 годах даже наблюдается перевыполнение плана на 200 и 100 тысяч рублей соответственно, что свидетельствует о эффективности работы предприятия ООО "Тихий Дон".
Таблица 2.4. Динамика объема производства (тысяч рублей)
| Год |
Объема производства |
Абсолютный прирост |
Темп роста базисный |
Темп роста цепной |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
| 2006 |
19800 |
0 |
100 |
100 |
| 2007 |
27846 |
+8046 |
140 |
140 |
| 2008 |
28375 |
+526 |
101,9 |
98.1 |
Как видно из таблицы динамика объема производства продукции в течении 3 лет, то возростала, то падала. В 2006 году объем производства составил 19800 тыс. руб., а в 2007 году произошло повышение объема производства на 8046 тыс.руб. (40%), что составило 27846 тыс. рублей. В 2008 году объем производства увеличился всего на 526 тыс. рублей по сравнению с 2006 годом и составил 28375 тыс. рублей.
Таблица 2.4. Динамика объема реализации (тысяч рублей)
| Год |
Объема производства |
Абсолютный прирост |
Темп роста базисный |
Темп роста цепной |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
| 2005 |
18950 |
0 |
100 |
100 |
| 2006 |
27846 |
+8896 |
146 |
146 |
| 2007 |
28375 |
+526 |
101,9 |
98.1 |
Как видно из таблицы динамика объема реализации продукции в течении 3 лет то возростала, то падала. В 2005 году объем реализации составил 18950 тыс. руб., а в 2006году произошло повышение объема реализации на 8896 тыс.руб. (46%), что составило 27846 тыс. рублей. В 2007 году объем реализации увеличился по сравнению с 2006 годом на 526 тыс. рублей и составил 28375 тыс. рублей. Рассчитаем темпы роста и среднегодовой темп прироста объема производства и реализации продукции. Среднегодовой темп роста рассчитаем по среднегеометрической
Т пр вп= 101,9 - 100=1,9%, Т пр рп =102,7-100= 2,7%
Таким образом, среднегодовой темп прироста объема производства продукции равен 1,9%, а реализации продукции - 2,7%. Если сопоставить объем реализации и объем выпуска продукции видно, что при увеличении объема выпуска есть реальная возможность увеличить объем реализации. Отрицательное влияние на объем продаж могло оказать увеличение готовой продукции на складах.
Таблица 2.5. Розничный товарооборот (тысяч рублей)
| Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год (план) |
Отчетный год (факт) |
отклонение от плана |
Отклонение от прошлого года |
| Товарооборот, тыс.руб |
50000 |
54000 |
56850 |
+2850 |
6850 |
| Среднегодовая стоимость основных фондов |
17587 |
17300 |
17102 |
-198 |
-485 |
| Площадь, м2 |
15000 |
1500 |
1500 |
- |
- |
| Численность ,чел. |
99 |
100 |
100 |
- |
- |
| Прибыль |
22000 |
26800 |
25000 |
-1800 |
+3000 |
| Фондоотдача, тыс.руб. |
2,8 |
3,1 |
3,3 |
+0,2 |
+0,4 |
| Фондоемкость,тыс. руб. |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
- |
- |
| Рентабельность |
125,1 |
154,9 |
146.1 |
-8,8 |
+21 |
| Основные фонды на 1 м2. руб. |
177,6 |
173 |
171 |
-2 |
-6,6 |
| Основные фонды на 1 чел. руб. |
11,7 |
11,5 |
11,4 |
-0,01 |
-0,02 |
Из таблицы видно, что в целом товарооборот по магазину по сравнению с прошлым годом увеличился на 13,3% за счет снижения стоимости основных фондов на 198 тысяч рублей.
Таблица 2.5. Состав и структура имущества предприятия (тысяч рублей)
| Виды активов |
На начало года, тыс. руб. |
На конец года, тыс. руб. |
Отклонение, тыс. руб |
Отклонение (%) |
| Имущество в распоряжении предприятия в том числе: |
26210 |
31976,4 |
5611.6 |
122 |
| Основные средства и прочие внеоборотные активы |
19531 |
16738 |
-2793 |
85,7 |
| В % к имуществу |
74.5 |
52,6 |
-21,9 |
70,6 |
| Оборотные средства |
35209 |
50272,4 |
15063,4 |
142,7 |
| В % к имуществу |
134,3 |
157,9 |
23,6 |
117,6 |
| Запасы и затраты |
13365 |
23754,4 |
10389,4 |
177,7 |
| В % к оборотным |
20.3 |
26.9 |
6.6 |
132.5 |
| Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
х |
38,4 |
38,4 |
х |
| В % к оборотным |
х |
0.07 |
0,07 |
x |
| Реальные активы |
17587,2 |
17102,4 |
-484,8 |
97.2 |
| В % к имуществу |
67.1 |
53.7 |
-13.4 |
80.02 |
Исходя из данных таблицы 2.5., видим, что в отчётном году за счёт технического перевооружения и совершенствования технологического процесса производственные мощности предприятия возросли на 221913 изделий или на 142 %. Это связано, прежде всего, с увеличением использования площадей оборудования, с хорошей организацией рабочего процесса.
Таблица 2.6. Анализ состава и динамики балансовой прибыли
| Наименование показателей |
№ стр. |
Единица измерения |
За преды-дущий год |
За отчет-ный год |
Отклонение сумма, тыс.руб. |
Отклонение в % к предыдущему году |
Отклонение в % к балансовой прибыли |
| Прибыль от реализации продукции |
1 |
тыс. руб. |
8800 |
9460 |
660 |
107,5 |
53,3 |
| Результат от прочей реализации |
2 |
тыс. руб. |
535,2 |
799,2 |
264 |
149,3 |
45 |
| Доходы от внереализационных операций |
3 |
тыс. руб. |
1291,2 |
1460 |
-168 |
113 |
0,82 |
| Расходы от внереализационных операций |
4 |
тыс. руб. |
124,8 |
124,8 |
- |
- |
- |
| Балансовая прибыль |
5 |
тыс. руб. |
9589,2 |
17752 |
8362,8 |
185,1 |
- |
Прибыль от реализации продукции по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 53,3 %, от прочей реализации также увеличилась на 45 %. Она определяет сумму доходов от внереализационных операций, от продажи продукции и товаров, поступления, связанные с выполнением работ и оказанием услуг, осуществлением хозяйственных операций, являющихся доходами от обычных видов деятельности уровне.
На материально-техническую базу предприятия влияет площадь предприятия и рациональность её использования. Необходимо рассчитать использование площади. Площадь предприятия составляет 1500 квадратных метров, численность работников 100 человек.
Расчет использования площади предприятия произведем по следующей формуле
Использование площади=Оф/S (2.1.)
где Оф- среднегодовая стоимость фондов предприятия,
S- площадь предприятия
Использование площади=16738/1500=11,1
2.3 Анализ производственной программы
Производственная программа определяет необходимый объем производства продукции в плановом периоде, соответствующий по номенклатуре, ассортименту и качеству требованиям продаж. Она обуславливает задания по вводу в действие новых производственных мощностей, потребность в материально-сырьевых ресурсах, численности персонала, транспорте. Этот раздел тесно связан с планом по труду и заработной плате, планом по издержкам производства, прибыли и рентабельности, финансовым планом. Главной задачей анализа производственной программы, динамики изменения объема продукции является систематическое нлюдение и контроль за выполнением организацией ченных ею планов и договорных обязательств.
Таблица 2.7. Состояние и движение основных производственных фондов
| Наименование показателя |
Единицы измерения |
№ строки |
Фактически за предыдущий год |
Фактически за отчетный год |
| А |
Б |
В |
1 |
2 |
| Начисление ОПФ на начало года |
тыс.руб. |
1 |
33127,2 |
35827,2 |
| Вход в действие ОПФ |
тыс.руб |
2 |
6175,2 |
2308,8 |
| Выбытие ОПФ |
тыс.руб |
3 |
3475,2 |
3307,2 |
| Наличием ОПФ На конец года |
тыс.руб |
4 |
35827,2 |
34828,8 |
| Изменение ОПФ, сумма |
тыс.руб |
5 |
2700 |
-998,4 |
| Коэффициент обновления ОПФ |
Кобн |
6 |
0,17 |
0,07 |
| Коэффициент выбытия ОПФ |
Квыб |
7 |
0.096 |
0.094 |
| Коэффициент интенсивности обновления ОПФ |
Кинт |
8 |
0.6 |
1.2 |
Повышение эффективности использования основных средств имеет важное значение, как источник расширения производства, так как фондоотдача показывает, сколько рублей товарной продукции приходится на один рубль основных средств. Основными показателями функционирования предприятия являются фондоемкость, фондоотдача и рентабельность. Для расчета этих показателей необходимо знать основные фонды и товароборот.
Фондоотдача=N/S (2.2.)
Фондоемкость=S/N (2.3.)
где N-объем выпуска товарной продукции, S- среднегодовая стоимость основных производственных фондов
Таблица 2.8.
Фондоотдача и фондоемкость за период 2007 и 2008 гг.
(тысяч рублей)
| Показатели ,тыс. руб |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонение (+,-) |
Темп изменение |
| А |
1 |
2 |
3 |
4 |
| 1.Объем выпуска товарной продукции |
54016 |
54591 |
575 |
101,1 |
| 2. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов |
17587 |
17102 |
-485 |
97,2 |
| 3. Фондоотдача |
3,1 |
3,2 |
+0,1 |
25.8 |
| 4. Фондоемкость |
0.32 |
0,3 |
-0,02 |
93,6 |
Среднегодовая стоимость основных фондов снизилась на 485, а фондоотдача увеличилась на 0,1 из-за роста товарооборота. Фондоемкость снизилась на 0, 02 из-за снижения среднегодовой стоимости основных фондов.
Коэффициент фондовооружённости
(ФВ) определяется следующим образом:
ФВ = О / Ч (2.3.)
где О - стоимость основных фондов, тыс. руб; Ч - среднесписочная численность работающих предприятия.
Таблица 2.9. Коэффициент фондовооружённости (тысяч рублей)
| Показатели |
Ед. изм. |
Предыдущий год |
Отчётный год |
Абсолют. отклонение (+, -) |
Относит. отклонение (%) |
| Среднесписочная численность работающих |
чел. |
99 |
100 |
- 1 |
96.6 |
| Общая стоимость оборудования |
тыс. руб. |
14656 |
14252 |
- 404 |
97.2 |
| Коэффициент фондовооружённости |
тыс. руб. |
148 |
142,5 |
-5,5 |
96,2 |
По сравнению с предыдущим годом фондовооружённость предприятия в отчётном году возросла на 0.7%, что говорит о повышении производственного потенциала предприятия, общая стоимость оборудования снизилась, среднесписочная численность работающих увеличилась, но не значительно.
Таблица 2.10. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами
| Наименование показателей |
Промышленно- производственный персонал |
Рабочие |
Руководители, специалисты, служащие |
Руководители |
Специалисты |
| А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
| 1.Среднесписочная численность,чел. |
|||||
| За отчетный год -план -факт - за предыдущий год |
3088 2560 2580 |
2678 2088 2692 |
410 384 403 |
146 134 116 |
230 220 188 |
| 2. Темп роста к предыдущему году,% |
120 |
128 |
106 |
108 |
104 |
| 3. Выполнение плана,% |
120 |
128 |
106 |
108 |
104 |
| 4. Удельный вес в общей численности ППП, % |
47,1 |
10,9 |
6,2 |
2,2 |
3,5 |
Немало важное значение для анализа использования трудовых ресурсов имеют следующие коэффициенты:
·Коэффициент оборота по приему рабочих (Кпр):
Кпр= Количество принятого на работу персонала / среднесписочную численность персонала
·Коэффициент оборота по выбытию (Кв):
Кв = Количество уволившихся работников / Среднесписочная численность персонала.
·Коэффициент текучести кадров (Кт):
Кт = (Число принятых + Число выбывших) / среднесписочная численность персонала
Кпр= 10/100=0,1
Кв = 12/100=0,12
Кт= ( 10+12)/100=0,22
Таблица 2.11. Использование трудового времени сотрудников на предприятии
| 2006 |
2007 |
2008 |
|||||||
| план |
факт |
откл |
план |
факт |
откл |
план |
факт |
откл |
|
| Число календарных дней |
365 |
365 |
0 |
365 |
365 |
0 |
366 |
366 |
0 |
| Нерабочие дни |
112 |
100 |
-12 |
113 |
110 |
-3 |
112 |
112 |
0 |
| Неявки на работу всего |
29 |
30 |
+1 |
29 |
30 |
+1 |
29 |
23 |
-6 |
| В т.ч. отпуска |
24 |
20 |
-4 |
24 |
24 |
0 |
24 |
15 |
-9 |
| болезни |
5 |
10 |
+5 |
5 |
6 |
+1 |
5 |
8 |
+3 |
| Итого раб дней |
224 |
234 |
+10 |
224 |
226 |
+2 |
224 |
228 |
+4 |
| Средняя продолжительность рабочеговремени |
8 |
8 |
- |
8 |
8 |
- |
8 |
8 |
- |
| Фонд рабочего времени |
1792 |
1872 |
+80 |
1792 |
1808 |
+16 |
1792 |
1824 |
+32 |
Как показывают приведенные данные, имеющиеся трудовые ресурсы предприятие используются достаточно полно. В среднем одним рабочим отработано 224 дней вместо 229. Фонд рабочего времени в 2006 году больше планового на 80 часов, в 2007 году - на 16 часов, в 2008 году - на 32 часа.
Таблица 2.12.
Эффективность трудовых ресурсов
| Показатели |
План |
Факт |
Выполнение плана (%) |
|
| А |
Б |
1 |
2 |
3 |
| 1 |
Товарооборот на год. тыс. руб. |
60700 |
62000 |
102,1 |
| 2 |
Численность работающих, чел.. |
99 |
100 |
101 |
| в том числе продавцы |
60 |
61 |
101 |
|
| 3 |
Товарооборот на одного работника тыс. руб. |
613,1 |
620 |
101,1 |
| 4 |
Товарооборот на одного продавца тыс. руб. |
1011,7 |
1016,4 |
100,5 |
| 5 |
Фонд заработной платы, в сумме тыс руб. |
9900 |
10000 |
111,1 |
| в % к товарообороту |
16,3 |
16,1 |
98,7 |
|
| 6 |
Средняя заработная плата одного работника в мес. руб. |
150 |
100 |
66.7 |
Численность работников снизилась на 1 человека, однако численность продавцов возрасла, фонд заработной платы увеличился на 11,1 %.
Таблица 2.13. Соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы работающих
| Наименование показателей |
№стр. |
Един. измерения |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Темп роста по сравнению с предыдущим годом, % |
| А |
Б |
В |
1 |
2 |
3 |
| Среднегодовая выработка на одного работающего |
1 |
руб. |
49233 |
48717 |
98,9 |
| Среднегодовая заработная плата на одного работающего |
2 |
руб. |
6129.6 |
11644,8 |
189,9 |
По данным в таблице видно, что среднегодовая выработка на одного работающего увеличилась по сравнению с предыдущим годом на 0.8 % и среднегодовая заработная плата на одного работающего тоже увеличилась практически в два раза (189,9 %).Вывод: за счет повышения производительности труда работников предприятие обеспечит выполнение и перевыполнение плана производства и реализации продукции
Таблица 2.14. Оценка уровня материальности продукции.
| Наименованме показателей |
Единица измерения |
Предыдущий год |
Отчетный год (факт) |
Абсолютные отклонения(%) |
Относительные отклонения |
| А |
Б |
В |
1 |
2 |
3 |
| Материальные затраты |
тыс.руб |
25207,2 |
24748,8 |
-458,4 |
|
| Объем продукции в сопастовимых ценах |
тыс.руб |
32000 |
48717,6 |
152.2 |
16617,2 |
| Материалоемкость продукции |
тыс.руб |
0,7877 |
0,5174 |
65,6 |
-0,27 |
| Материаотдача |
тыс.руб. |
1,3 |
1,96 |
150,7 |
0,7 |
| Перерасход (+), экономия(-) Матермалов в результате отклонения фактической материалоемкости от предыдущего года |
тыс. руб. |
х |
х |
х |
х |
| Увеличение (+), Уменьшение(-) объема продукции в результате изменения материалоемкости |
тыс. руб. |
х |
х |
х |
х |
Проведем анализ показателей рентабельности в динамике по данным бухгалтерского баланса и отчета о прибыли и убытках.
Рентабельность основной деятельности за предыдущий год показывает, что на рубль затрат организации приходится лишь 89 копеек прибыли. В отчетном году значение снизилось на 82 копейки. На уменьшение показателя рентабельности повлиял опережающий рост себестоимости по сравнению с темпами роста прибыли от продаж.
Показатели рентабельности наиболее полно характеризуют эффективность финансовой деятельности предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности, окупаемости затрат и т. д. они более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйственной деятельности, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Их применяют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.
Рентабельность можно определить как отношение прибыли за анализируемый период умноженная на 100% к основным фондам.
Рентабельность предприятия ООО "Тихий Дон" следовательно будет составлять
Рентабельность=П*100%/Оф=9590*100/17102=56,1
Эффективность производственной программы характеризуют рентабельность продукции, рентабельность продаж.
Рентабелъностъ продукции
(Ри
) (окупаемость издержек) рассчитывается путем отношения валовой (Пв
) или чистой прибыли (Пч
) к сумме затрат по реализованной или товарной продукции (С):
Ри = Пв ∕ С (2.4.)
Рентабелъностъ продаж
рассчитывается делением прибыли от реализации продукции на сумму полученной выручки (Вр
):
Рп = Пв ∕ Вр (2.5.)
Таблица 2.14. Коэффициент рентабельности продукции
| Год |
Чистая прибыль (тыс. руб.) |
Сумма затрат |
Коэффициент рентабельности |
| 2007 |
22000 |
15200 |
1,4 |
| 2008 |
25000 |
16400 |
1,5 |
коэффициент рентабельности продукции стабилен, что свидетельствует о постоянном спросе на реализуемую продукцию.
Таблица 2.15.
Коэффициент рентабельности продаж
| Год |
Прибыль от реализации продукции |
Выручка |
Коэффициент рентабельности продаж |
| 2007 |
22000 |
54016 |
2,4 |
| 2008 |
25000 |
55600 |
2,2 |
коэффициент рентабельности продаж в ООО "Тихий Дон" высок, что свидетельствует о высоком спросе на реализуемую и производимую продукцию. на увеличение выручки могло повлиять дополнительные услуги. Рентабельность основной деятельности за предыдущий год показывает, что на рубль затрат организации приходится лишь 89 копеек прибыли. В отчетном году значение снизилось на 82 копейки. На уменьшение показателя рентабельности повлиял опережающий рост себестоимости по сравнению с темпами роста прибыли от продаж.
Таблица 2.16. Наличие собственных оборотных средств
| Наименование показатели |
Ед. изм. |
На начало года, тыс. руб. |
На конец года, тыс. руб. |
Отклонение ,тыс. руб. |
Отклонение (%) |
| А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
| Источники собственных средств |
тыс. руб. |
24292.78 |
26646 |
+2353.2 |
+109,7 |
| Приравненные к собственным источники |
тыс. руб |
760,8 |
1252 |
+491,2 |
164 |
| Основные средства и прочие внеоборотные активы |
тыс. руб |
19531,2 |
16738 |
-2793,2 |
85,6 |
| Наличие собственных оборотных средств |
тыс. руб |
5522 |
11160 |
+5638 |
202 |
| В % к источникам собственных средств |
тыс. руб |
27,2 |
41,9 |
+14,7 |
154 |
| Потребность в материальных оборотных средствах |
тыс. руб |
13365 |
23754,4 |
+10389,4 |
177 |
| Покрытие потребности в материальных оборотных средствах за счет собственных оборотных средствах |
тыс. руб |
41,3 |
46,9 |
+5,6 |
113,6 |
| Источники заемных средств |
тыс. руб |
2810 |
6426 |
361,6 |
228,7 |
| Коэффициент соотоношения источников заемных и собственных средств |
К. |
0,11 |
0,24 |
+0,13 |
218,2 |
анализ показывает, что источники собственных средств увеличились прежде всего из-за приобретения нового оборудования.
·Коэффициент оборачиваемости средств=Выручка от реализации продукции / Остатки оборотных средств;
·Коэффициент загрузки средств=Остатки оборотных средств /Выручка от реализации продукции *100
Таблица 2.17.
Оборачиваемость оборотных средств
| № п/п |
Наименование показателей |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонение (+;-) |
| А |
Б |
1 |
2 |
3 |
| 1 |
Выручка от реализации продукции, тыс. руб. |
54016 |
55600 |
+1584 |
| 2 |
Однодневный оборот, тыс. руб. |
150 |
170 |
+20 |
| 3 |
Остатки оборотных средств, тыс. руб. |
35209 |
50272 |
+ 15063 |
| 4 |
Оборачиваемость, дни |
234,7 |
240 |
5,3 |
| 5 |
Коэффициент оборачиваемости средств |
1.5 |
1,1 |
-0,4 |
| Коэффициент загрузки средств, тыс.руб. |
65,2 |
90,4 |
+25.2 |
Выручка от реализации продукции по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 1584 и составила 55600, что свидетельствует о стабильном положении предприятия. Прежде всего это достиглось из-за увеличения однодневного оборота, коэффициент загрузки средств изменился на +25,2. Это поясняется, тем, что средний остаток оборотных средств увеличился на 15063 тысяч рублей Важное значение при изучении деятельности предприятия имеет анализ ритмичности производства. Ритмичность-это равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренном планом. Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и реализации продукции. неритмичность ухудшает все экономические показатели:
·снижает качество продукции;
·увеличивает объем незавершенного производства и сверхплановые остатки готовой продукции;
·замедляет оборачиваемость капитала;
·не выполняются поставки по договорам;
·не вовремя поступает выручка, из-за чего возникает дефицит денежного потока;
·перерасходуется фонд заработной платы.
Все это приводит к повышению себестоимости продукции, уменьшению суммы прибыли, ухудшению финансового состояния предприятия.
Проведем анализ ритмичности производства ООО "Тихий Дон" и полученные результаты сведем в таблицу.
Крит= план/факт
Таблица 2.18. Ритмичность производства
| Период |
2005 |
2006 |
2007 |
||||||
| план |
факт |
К-т ритм. |
план |
факт |
К-т ритм. |
план |
факт |
К-т ритм. |
|
| 1 квартал |
5000 |
5200 |
1,04 |
7195 |
7361,5 |
1,05 |
7250 |
7500 |
1,03 |
| 2 квартал |
5500 |
5300 |
0,96 |
6695 |
6261,5 |
0,94 |
6250 |
6070 |
0,9 |
| 3 квартал |
4000 |
5000 |
1,25 |
5715 |
5861,5 |
1,07 |
5650 |
5850 |
1,02 |
| 4 квартал |
6700 |
6800 |
1,01 |
8395 |
8361,5 |
1,01 |
8450 |
8955 |
1,04 |
| год |
21200 |
20300 |
0.9 |
28000 |
27846 |
1,01 |
27600 |
28375 |
1,01 |
Коэффициент ритмичности в динамике стабилен, что свидетельствует о стабильности предприятия, но если проследить по кварталам, то самым результативным является 3 квартал. Именно в этот период выпуск продукции фактически совпадает с плановым заданием и должен приносить наибольшую прибыль. В другие периоды показатели ритмичности не стабильны, а именно в 2006 году следует говорить об аритмичности во 2 и 3 кварталах.
Основными причинами аритмичности являются: тяжелое состояние ООО "Тихий Дон", появлением на рынке новым супермаркетов с аналогичными товарами и ценовой политикой.
3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ
3.1 Минимизация затрат через планирование выпуска продукции
Производственную программу можно совершенствовать путем минимизации затрат на выпуск продукции Чтобы этого достичь необходимо: установить в производственной программе задание по объему производства продукции. Для этого производственной мощностью необходимо составить алгоритм расчета производственной программы (план производства продукции), который будет сведен к следующим процедурам:
1. Анализ портфеля заказов. Выбираются представители продукции, занимающие наиболее удельный вес в портфеле заказов. Для этого ассортимент продукции классифицируется по типоразмерам и в каждом параметрическом ряду выбирается модель, имеющая наибольший объем продаж (изделие-представитель).
2. Перерасчет ассортимента портфеля заказов на один вид продукции, принятый в качестве представителя. Коэффициент перерасчета определяется путем деления трудоемкости каждого типоразмера продукции на трудоемкость выбранного представителя. Далее количество изделий, предусмотренное планом продаж, умножается на коэффициент перерасчета. Результаты суммируются, и полученная сумма представляет собой проект производственной программы предприятия, сформированный на основе портфеля заказов и рассчитанный по этому изделию, которое принято в расчете производственной мощности. При этом план продаж должен быть скорректирован на величину изменения остатков готовой продукции, планируемых на конец года. С этой целью составляется план изменения остатков нереализованной продукции на конец планового года, в котором отражается: наименование и код изделия; изменение остатков нереализованной продукции в базисном периоде (ожидаемое выполнение); остаток на начало планируемого периода; остаток на конец планируемого года; увеличение (+), уменьшение (-), всего за год, в том числе по кварталам планируемого года.
3.Анализ использования среднегодовой производственной мощности в отчетном периоде. В процессе анализа определяется достигнутый уровень использования производственной мощности, степень прогрессивности применяемой техники и технологии; степень использования оборудования и производственных площадей, достигнутый уровень организации производства и труда на предприятии.
Коэффициент использования среднегодовой производственной мощности
определяется отношением фактического или планового годового выпуска продукции соответственно к фактической или плановой среднегодовой мощности данного года, включая мощность, занимаемую в период подготовки производства новой техники.
При анализе достигнутого уровня использования мощностей определяются коэффициенты сменности работы оборудования, степень использования внутрисменного фонда времени, наличие излишнего и неустановленного оборудования, причины недоиспользования оборудования.
4. Планирование увеличения коэффициента использования производственной мощности в планируемом периоде, которое может быть достигнуто за счет реализации выявленных внутрипроизводственных резервов, без дополнительного ввода постоянных факторов производства.
Внутрипроизводственные резервы улучшения использования действующих производственных мощностей подразделяются на экстенсивные и интенсивные.
К экстенсивным
относятся резервы увеличения полезного времени работы оборудования в пределах режимного фонда (сокращение внутрисменных и целодневных простоев оборудования, продолжительности плановых ремонтов).
Интенсивные факторы включают мероприятия по более полной загрузке оборудования в единицу времени, увеличение выпуска годовой продукции.
Основными показателями использования оборудования являются следующие коэффициенты:
1) коэффициент экстенсивного использования (Кэкс), определяемый как
Кэкс=Fисп / Fтех (3.1.)
где Fисп - фонд времени работы оборудования (плановый или фактический) с учетом планируемых потерь;
Fтех- календарный (или режимный) фонд времени работы оборудования;
2) коэффициент интенсивного использования (Кинт):
Кинт=∑tтех/ ∑tпл (3.2.)
где ∑tтех- минимально возможная трудоемкость операций, закрепленных за данной группой оборудования;
∑tпл-средняя нормативная трудоемкость операций, закрепленных за данной группой оборудования;
3) интегральный коэффициент использования (Ки):
Ки=Кэкс*Кинт (3.3.)
4) коэффициент использования производственной мощности в плановом периоде (Кмп) может быть определен по формуле
Кмп = Кмо * J (3.4.)
где Кмо- коэффициент использования производственной мощности в отчетном периоде;
J-индекс роста коэффициента использования мощности в плановом периоде.
5) коэффициент загрузки (Кз):
К=Qпот / Qуст (3.5.)
где Qпот - потребное число единиц оборудования на программу;
Qуст-установленное число единиц оборудования;
6) коэффициент сменности (Ксм):
Ксм=Кз*s (3.6.)
где S- число смен работы оборудования;
7) коэффициент использования технической мощности (Ктех):
Ктех= М ср / Мmax (3.7.)
где М ср - средняя мощность, потребная для обработки по технологическому процессу, квт;
Мmax- паспортная мощность оборудования, квт;
8) коэффициент интегральной загрузки (Киз):
Киз=КиКтех (3.8.)
5.Определяется возможный выпуск продукции на основе действующих производственных мощностей.
Минимизацию затрат через планирование выпуска продукции можно достигнуть двумя методами
На предварительных стадиях формирования производственной программы возможный выпуск продукции с действующих производственных мощностей определяется путем умножения их величины на планрвый коэффициент использования среднегодовой мощности. Однако при обновлении ассортимента продукции необходим более тщательный расчет производственной мощности всех структурных подразделений и предприятия в целом.
Производственную мощность следует рассчитывать в разрезе изделий -представителей в натуральном и стоимостном выражении.
При расчете производственной мощности за отчетный год мощность на начало отчетного года принимается по номенклатуре в ассортименте продукции года, предшествующего отчетному, а мощность на конец отчетного года (начало планового периода)- по номенклатуре и в ассортименте продукции отчетного года.
Мощность на начало планового периода принимается по номенклатуре и в ассортименте продукции планового периода.
Прирост производственных мощностей
определяется на основе проведенных в отчетном году и намечаемых в плановом периоде по агрегатам, участкам и цехам, по которым определяется производственная мощность предприятия. При этом в планы и отчеты не включаются мероприятия, связанные с достижением проектной мощности объектов, находящихся на стадии освоения проектной мощности. В расчете производственной мощности учитывается также ее уменьшение в отчетном и плановом периоде.
При расчете производственной мощности по каждому объекту (агрегату, группе однотипного оборудования, поточной линии) составляются исходные данные, включая:
·наименование и код оборудования;
·наименование и код продукции;
·трудоемкость изготовления продукции, заложенная при расчете мощности, час;
·годовой (расчетный) фонд времени работы установленного оборудования в одну смену, станко-час;
·среднесписочный состав установленного оборудования за год, единиц;
·годовой (расчетный) фонд времени работы единицы оборудования в одну смену, час;
·нормативный коэффициент сменности работы оборудования;
·коэффициент сменности работы оборудования;
·режим работы, принятый при расчете мощности (количество смен или часов работы в сутки).
6. Проект производственной программы сравнивается с производственной мощностью по каждому изделию-представителю и выясняется, достаточно ли в наличии мощностей для выполнения объема продаж на плановый год. Если проект производственной программы не обеспечивает полной загрузки производственных мощностей, то необходимо искать дополнительные возможности увеличения объема продаж и догрузки производственных мощностей за счет заказов по кооперированным поставкам.
Если план продаж превышает производственную мощность, то с целью сохранения покупателей и клиентов необходимо провести комплекс мероприятий по расшивке узких мест и увеличению производственной мощности либо размещение части заказов на условиях кооперированных поставок на других предприятиях.
С целью более полной увязки проекта производственной программы и производственной мощности предприятия разрабатывается баланс производственных мощностей.
В нем отражается входная, выходная и среднегодовая мощность, а также ввод и выбытие мощностей. На основе баланса производственных мощностей и в ходе его разработки осуществляется:
·уточнение возможностей производственной программы;
·определение степени обеспечения производственными мощностями программы работ по подготовке производства новых изделий;
·определение коэффициента использования производственных мощностей и основных фондов;
·выявление внутрипроизводственных диспропорций и возможностей их устранения;
·определение необходимости в инвестициях по наращиванию мощностей и ликвидации "узких мест";
·определение потребности в оборудовании или выявление излишков оборудования;
·поиск наиболее эффективных вариантов специализации и кооперирования.
Баланс производственной мощности по видам продукции
на конец планируемого года рассчитывается путем суммирования мощности на начало года и ее прироста за вычетом выбытия.
Расчет баланса производственных мощностей производится для каждого вида профилирующей продукции по следующей структуре.
Раздел 1. Мощность на начало планового периода:
·наименование продукции;
·единица измерения;
·код продукции;
·мощность по проекту или расчету;
·мощность на конец базисного года.
Раздел 2. Увеличение мощности в планируемом году:
·прирост мощности, всего;
в том числе за счет:
а) ввода в действие новых и расширения действующих;
б) реконструкции;
в) перевооружения и организационно-технических мероприятий;
из них:
·за счет изменения режима работы, увеличение сменности часов работы;
·за счет изменения номенклатуры продукции и уменьшения трудоемкости;
г)получение в лизинг, аренду от других хозяйствующих субъектов.
Раздел 3. Уменьшение мощности в планируемом году:
·выбытие мощности, всего;
·в том числе за счет:
а) за счет изменения номенклатуры продукции и увеличение трудоемкости;
б) изменения режима работы, уменьшение сменности, часов работы;
в) выбытия вследствие ветхости, исчерпания запасов;
г) передачи в лизинг, аренду другим хозяйствующим субъектам.
Раздел 4. Мощность на конец планируемого периода:
·мощность на конец года;
·среднегодовая мощность в планируемом году;
·выпуск продукции или количество перерабатываемого сырья в планируемом году;
·коэффициент использования среднегодовой мощности в планируемом году.
На выпуск продукции влияет правильное использование рабочего времени и среднечасовая выработка рабочего.
Таблица 3.1. Влияние использования рабочего времени и среднечасовой выработки на производительности труда рабочего
| Наименование показателей |
№ стр. |
Един. измерения |
Отчетный год по плану |
отчетный год по факту |
Отклонение (+,-) |
% выполнения плана |
| А |
Б |
В |
1 |
2 |
3 |
4 |
| Среднесписочная численность рабочих |
2 |
чел. |
99 |
100 |
+1 |
101 |
| Отработано всеми рабочими чел. – дней |
4 |
тыс. чел. час |
560.4 |
554.4 |
-6 |
99 |
| Отработано всеми рабочими чел. – часов |
5 |
тыс. чел. час |
4455.6 |
4368.8 |
-86.8 |
98.05 |
| Среднее количество дней, отработанных одним рабочим за год |
6 |
дн. |
224 |
228 |
+4 |
101.8 |
| Среднее количество часов, отработанных одним рабочим за год |
7 |
час. |
8 |
8 |
- |
100 |
| Продолжительность рабочего дня |
8 |
час |
1792 |
1824 |
+32 |
101.8 |
Таблица 3.2. Анализ абсолютной экономии (перерасхода) средств на оплату труда
| Наименование показателей |
№ стр |
Един измерения |
Предыдущий год |
Отчетный год ( факт) |
Абсолютные отклонения |
Относительные отклонения |
| А |
Б |
В |
1 |
2 |
3 |
4 |
| Средства на оплату труда ППП в том числе |
1 2 |
тыс. руб. |
10244,9 |
15839,1 |
||
| Среднегодовая заработная плата ППП в том числе рабочих |
3 4 |
тыс. руб. |
612,9 631,7 |
1164,5 1182,7 |
||
| Среднесписочная численность ППП в том числе рабочих |
5 6 |
тыс. руб. |
3343,2 2692,8 |
3340,8 2678,4 |
Следующим немало важным определения оптимального уровня производственной программы является анализ затрат на рубль товарной продукции.
Затраты на рубль товарной продукции -важный обобщающий показатель себестоимости продукции. Этот показатель исчисляется как отношение полной себестоимости товарной продукции к стоимости, произведенной товарной продукции в действующих ценах.
Чтобы проследить влияние себестоимости на объем выпускаемой продукции рассчитаем затраты на 1 рубль товарной продукции. Они представляют собой показатель, характеризующий уровень себестоимости товарной продукции, а также ее рентабельность. преимущества этого показателя в том, что он охватывает всю товарную продукцию, обеспечивая увязку себестоимости с её рентабельностью и расмотрению динамики этих показателей за ряд лет.
Таблица 3.3. Расчет затрат на рубль товарной продукции
| Показатели |
2006 |
2007 |
Изменение |
| Объем выпуска товарной продукции (тыс. руб.) |
27846 |
28375 |
+529 |
| Себестоимость товарной продукции |
20000 |
18900 |
-1100 |
| Затраты на один рубль товарной продукции |
0,89 |
0,82 |
-0.07 |
Из таблицы видно, что затраты на один рубль товарной продукции снизились,что достигнуто за счет увеличения объема выпуска продукции в 2007г. по сравнению с 2006г. на 500 тыс. руб. Полная себестоимость упала на 1100 тыс. руб. По сравнению с 2007 годом затраты на рубль товарной продукции сократились, за последний год затраты вновь возросли за счет сырья и материалов и прочих расходов (услуги сторонних организаций, налоги относимые на себестоимость продукции).
Основными резервами снижения себестоимости явились:
·повышение уровня производительности труда, что явилось результатом увеличения производства продукции. При увеличении объема производства продукции возрасли лишь переменные затраты (прямая заработная плата рабочих, прямые материальные расходы и другие), сумма же постоянных расходов не изменится, а следовательно, в результате снизится и себестоимость продукции;
·экономное использованиесырья, материалов, электроэнергии, топлива, оборудования, сокращение непроизводственных расходов и так далее.
Резервы сокращения затрат выявляются по каждой статье расходов за счет конкретных организационно- технических мероприятий, которые способствуют экономии заработной платы, сырья, материалов, энергии и другие.
По затратам на 1 рубль можно определить показатель уровня рентабельности выпущенной продукции. Разница между рублем и затратами показывает ожидаемую прибыль (убыток), а отношение этой разности к затратам показывает уровень рентабельности выпущенной продукции.
Для того,чтобы снизить затраты на рубль товарной продукции, необходимо повысить объем выпуска продукции.
3.2 Управление производственной программой путем формирования портфеля заказов
Работа по планированию продаж заканчивается формированием "портфеля " заказов или плана продаж. На этой стадии он формируется с ориентацией на емкость рынка без тщательной проработки производственной мощности предприятия. Поэтому на этапе составления производственной программы портфель заказов нуждается в тщательном анализе. Анализу подвергаются: спрос потребителей через собственную торговую сеть; индивидуальные заказы потребителей; заявки дилеров; заявки оптовых покупателей. На основе заявок портфеля заказов, заключенных договоров выявленной емкости рынка формируются и анализируются ассортимент и номенклатура портфеля заказов.
Устанавливаются:
·общий объем планируемых поставок в натуральном и стоимостном выражении;
·удельный вес различных видов продукции в общем объеме поставок;
·графики отгрузки продукции потребителям; удельный вес новой и снимаемой с производства продукции; удельный вес экспортной продукции; запасы готовой продукции на складах предприятия;
·объемы поставленной, но не оплаченной в срок продукции; причины образования сверхплановых остатков и несвоевременной оплаты продукции покупателями;
·надежность и платежеспособность покупателей; финансовые показатели портфеля заказов, включая планируемую прибыль, рентабельность, величину налоговых поступлений и платежей, объемы производства из давальческого сырья;
·объемы кооперированных поставок и другие факторы, от которых зависит эффективность продаж.
На основе анализа сформированного службой маркетинга "портфеля" заказов специалистами всех заинтересованных структурных подразделений предприятия (планово-экономическим отделом, планово- производственным отделом и другими) составляется мотивированное заключение о возможности реализации " портфеля" в планируемом периоде, которое в последствие учитывается при составлении производственной программы.
Для принятия обоснованных решений по "портфелю" заказов целесообразно создать из ведущих специалистов различных отделов консультационно-аналитический центр при директоре предприятия.
Основные функции такого центра:
·консультирование по производственным, коммерческим, инвестиционным, финансовым, экономическим проблемам, вопросам социальной поддержки персонала, научно-технического развития предприятия;
·лоббирование, то есть влияние на принятие или провал различных нормативных актов;
·товарная пропаганда, позволяющая стимулировать спрос на товары путем публикаций в различных изданиях сведений о товарах или получения благоприятных отзывов о них на радио и телевидении. Пропаганда является составной частью мероприятий по формированию общественного мнения. По сравнению с рекламой она обходится во много раз дешевле, поскольку в этом случае не платят за рекламное время в средствах массовой информации, а потребители зачастую верят пропагандистским материалам больше, чем к рекламным;
·стимулирование сбыта. К этому виду продвижения товаров относятся средства и приемы, позволяющие ускорить или усилить ответную реакцию того или иного рынка. Прежде всего, стимулирование сбыта предполагает стимулирование покупателей:распространение образцов товаров; распространение купонов, дающих право на снижение цены при приобретении товаров; реализация нескольких единиц товаров со снижением цены; премии покупателям, когда один из товаров предлагается по низкой цене или бесплатно в качестве поощрения за покупку другого, более дорогого; зачетные талоны, которые получают покупатели при покупке какого-то изделия и которые обмениваются на товары в специальных пунктах, экспозиции и демонстрации товаров в местах их продажи;
·ситуационный анализ, позволяющий обеспечить гибкость в планировании производства и сбыта продукции;
·подготовка плановых решений по номенклатуре и ассортименту товаров.
Выводы и предложения
Производственная программа
предприятия представляет собой развернутый или комплексный план производства и продажи продукции, характеризующий годовой объем, номенклатуру, качество и сроки выпуска требуемых рынком товаров и услуг. В рыночных условиях основу плана производства на различных предприятиях составляют заключенные договоры с потребителями, имеющийся портфель заказов и существующая потребность в товарах, а также действующие законы спроса и предложения на продукцию, работы и услуги. Она обуславливает задания по вводу в действие новых производственных мощностей, потребность в материально-сырьевых ресурсах, численности персонала, транспорте. Этот раздел тесно связан с планом по труду и заработной плате, планом по издержкам производства, прибыли и рентабельности, финансовым планом.
По результатам анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО "Тихий Дон" можно сделать следующие выводы.
В течение периода с 2006года по 2008 год объем производства и реализации продукции возрастает, что говорит о востребованности предлагаемой продукции.
Выполнение плана выпуска продукции в свою очередь ведет к выполнению плана розничного товарооборота и получению желаемой прибыли.
Финансовый анализ деятельности ООО "Тихий Дон" показал, что
·финансовая устойчивость постепенно повышается- растет количество имущества в распоряжении предприятия, повышаются производственные мощности за счет технического перевооружения и совершенствования технологического процесса (увеличение оборудования, хорошая организация рабочего процесса).
·увеличивается прибыль от реализации.
На основе сделанных выводов можно внести следующие предложения для улучшения деятельности предприятия ООО " Тихий Дон".
1. Более глубокое изучения спроса потребностей покупателей - потребителя в целом не интересуют ни затраты на производство, не совершенная технология их изготовления. Действительно, на самом деле его интересуют только выгоды и собственное удовлетворение от покупки продукта: "Клиет покупает не продукты, а способы удовлетворения своих потребностей."
Поэтому важнейшая задача предложить качественную продукцию, соответствующую потребностям и запросам покупателей.
2. Систематическое наблюдение и анализ конкурентного окружения.
Так как наше предприятие стремится занять достойное место на рынке и пользоваться спросом мы должны постоянно следит за своим конкурентным окружением. Фирмы- однодневки, пребывание которых на рынке носит временный характер и сводится лишь к выживанию, ограничиваются применением стратегии страуса (действия по отношению к конкурентам опираются на ощущения и интуицию). Наши же действия должны иметь более четкие аргументы и твердые действия за место под солнцем.
3.Совершенствование технологических процессов.
4. Максимальное использование торговых площадей и торгового оборудования.
5. Повышение профессионализма работников.
Исследования показывают, что удовлетворенность покупателей и их преданность зависит не только от качества продуктов, но и от самого процесса покупки. Для клиента важным является то, какие впечатления останутся у него после этого контакта. Можно сказать, что клиет покупает также свое хорошее настроение. По этой причине даже проблемные и трудные ситуации не должны заканчиваться потерей клиента.
Именно сейчас в момент кризиса мы должны бороться за каждого клиента и не забывать о том, что клиент всегда прав. Он может вести себя более свободно и эмоционально, может быть естественным, выражать свои потребности и ощущения, потому что он за это платит и хочет получить удовлетворение от процесса покупки.
Список используемой литературы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть I и II. ОМЕГА-Л, Москва 2004. 390с.
2. Положения по бухгалтерскому учету: 10/99 (утверждено Приказом Минфина Российской Федерации от 6 мая 1999г. № 33-н )
3.Алексеева.М. Планирование деятельности фирмы. М.: Финансы и статистика, 2005. 248с.
4. Бабук И.М. Инвестиции: финансирование и оценка экономической эффективности. Мн.: ВУЗ-ЮНИТИ, 2007. 161с.
5. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование. М.: Инфра-М, 2005. 392с.
6. Ильин А.И., Синица Л.М. Планирование на предприятии. В 2-х ч. Ч. 2. Тактическое планирование / Под общ. ред. А.И. Ильина. Мн.: Новое знание, 2007. 416с.
7. Прогнозирование и планирование в условиях рынка / Под ред. Т.Г. Морозовой, А.В. Пулькина. М.: ЮНИТИ-ДИАНА, 2004г. 318с.
8. Стратегическое планирование / Под ред. Э.А. Уткина. М.: Ассоциация авторов и издателей "ТАНДЕМ", Изд-во ЭКМОС, 2006г. 440с.
9. Козловский В. А. Производственный менеджмент – М.: ИНФРА – М, 2006 г. 573с.
10. Козлова Е.П. и др. Экономика предприятия. М.: Финансы и статистика, 2002 г. 250с.
11. Кондраков Н.П. Экономика предприятия. М.: ИНФРА-М, 2004г. 265с.
12. Шинкевич М.В. Предпринимательская деятельность на предприятии. М.Издательство МИУ 2005г. 350с.
13. Беа Ф.К., Дитхла Э.,Швантцева М. Экономика предприятия М. ИНФРА-М, 2001г. 170с.
14. Кузьминская Т.П., Яблонская Л.А. Анализ Финансово-хозяйственной деятельности и диагности организаций. Ростов- на- Дону. Издательство Ростовского университета 2004г. 191с.
15. Абрютина М.С. Экономический анализ торговой деятельности. Учебное пособие. - М.: " Дело и сервис", 2005. 340с.
16. Баканов М.И. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - Н.: Учебник Финансы и статистика, 2006г. 450с.
17. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Издательство "Бухгалтерский учет", 2004г. 480с.
18. Любушин М.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Учебное пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005г. 290с.
19. Ришар Жак. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия. -М.: Аудит. ЮНИТИ, 2005г. 240с.
20. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия АПК: Учебное пособие. -Мн.: ИП "Экоперспектива", 2008г. 220с.
21. Шишкин А.К., Микрюков В.А., Дышкант И.Д. Учет, анализ, аудит на предприятии: Учебное пособие для вузов. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 2007г. 430с.
22. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализ предприятия. - М.: Инфра-М, 2006г. 227с
23. Крейнина М. Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. М.: ИКЦ "Дис" 2007г. 224г.
24. Львов Ю. А. Основы экономики и организации бизнеса. -СПб: ГМП ФОРМИКА, 2006г. 384с.
25. И.Сергеев Логистика и ее применение на предприятии. Российский экономический журнал. 2004г. № 9 С. 41-44
26. Амосов А.А. Повышение производительности труда // Экономист. – 2000 г. - №1. – с. 53 – 59
Приложение 1
Отчет предприятия по труду за 2008г.
1.Численность работников и средства, направленные на потребление
| Наименование |
№ стр |
Весь персонал |
Промышленно-производст-венный |
Рабочие |
Руково-дители |
Руково-дители |
Специалисты |
Непромыш-ленные |
| А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
| А.Среднесписочная численность работников,чел.за отчетный год |
||||||||
| -факт |
1 |
100 |
84 |
79 |
5 |
3 |
13 |
16 |
| -план |
1а |
90 |
78 |
73 |
5 |
3 |
9 |
12 |
| за предыдущий год |
2 |
99 |
83 |
78 |
4 |
2 |
12 |
15 |
| Всего ср-в, направл.на потребление,т.руб. |
||||||||
| за отчетный год |
3 |
20286 |
19181 |
16260 |
2925 |
1170 |
1528 |
1102 |
| за предыдущий год |
4 |
10692 |
10201 |
41191 |
1530 |
684 |
730 |
490 |
| Из ср-в, направл.на потребление, ср-ва на оплату труда, т. руб. |
||||||||
| за отчетный год |
5 |
23050 |
18450 |
15838 |
2611 |
1516,8 |
1149,8 |
1000 |
| за предыдущий год |
6 |
10244 |
9776 |
8359 |
1417,4 |
904 |
605 |
468 |
| Б.Среднемесячная заработная плата |
||||||||
| за отчетный год |
11 |
970.4 |
995,6 |
985,6 |
1060,4 |
1264 |
1324 |
|
| за предыдущий год |
12 |
510,8 |
526,4 |
517,4 |
586 |
753,4 |
958,2 |
Продолжение формы 2-т
| Наименование |
№ стр. |
За отчетный год |
За предыдущий год |
| В. Производительность труда. Объем продукции в сопоставимых оптовых ценах предприятия, тыс.руб. |
47 |
48717 |
49233 |
| Выработка продукции на 1-го работающего пром.-произ. персонала, руб. |
50 |
37852 |
38164 |
2. Состав средств на оплату труда рабочих за отчетный год, тыс.руб.
| Наименование |
№ стр |
Рабочие |
| А |
Б |
1 |
| Расходы (средства) на оплату труда, всего |
104 |
15839 |
| Оплата по сдельным расценкам |
105 |
5035,6 |
| Повременная оплата по тарифным ставкам |
106 |
5177,5 |
| Премии за производственные результаты |
107 |
3610,3 |
| Другие премии |
108 |
229,2 |
| Доплата за работу в сверхурочное время |
109 |
44,9 |
| Оплата целодневных простоев и часов внутрисменного простоя |
110 |
22,8 |
| Оплата ежегодных и дополнительных отпусков |
112 |
788,6 |
| Прочие виды расходов |
115 |
930 |
Форма № 1-п
Отчет предприятия по продукции
за 2008 год
1. Поставка продукции
| Виды продукции |
Един. измерения |
Заключено договоров на поставку продукции |
Фактически поставлено с начала года |
| А |
Б |
1 |
2 |
| Итого по всем видам |
тыс. руб. |
47210 |
45931,5 |
2. Производство отдельных видов продукции
| Виды продукции |
Един. измерения |
План предприятия на отчетный год |
Фактически произведено за отчетный год |
Стоимость выпущенной продукции за отчетный год в действующих ценах предприятия |
| А |
Б |
1 |
2 |
3 |
| Салат "Сельдь под шубой" |
тыс. руб. |
6165,6 |
6252 |
6252 |
| Салат "Мимоза" |
тыс. руб. |
976.8 |
986,4 |
986,4 |
| Салат "Пикантный" |
тыс. руб. |
8863,2 |
9208,8 |
9208,8 |
| Салат "Оливье" |
тыс. руб. |
3676,8 |
3681,6 |
3681,6 |
| Салат"Вдохновение" |
тыс. руб. |
2768.4 |
2800,6 |
2800,6 |
| Мясо по-французски |
тыс. руб. |
5395,2 |
5445,6 |
5445,6 |
3. Экономические показатели.
| Наименование показателей |
№ стр. |
Фактически за отчетный год |
Фактически за предыдущий год |
| А |
Б |
1 |
2 |
| Объем продукции (работ, услуг) в оптовых ценах предприятия, тыс.руб. |
|||
| - в сопоставимых ценах |
810 |
48717,6 |
49233,6 |
| - в действующих ценах соответствующего года |
821 |
48717,6 |
260 56,8 |
| Из объема продукции (работ, услуг) в действующих оптовых ценах предприятия-сертифицированная продукция |
823 |
11400 |
5575,2 |
Баланс предприятия на 1 января 2008 года
| Актив |
Код стр. |
На начало года |
На конец года |
||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
||
| Нематериальные активы (04,05) |
110 |
||||
| В том числе: организационные расходы |
111 |
||||
| патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы |
112 |
||||
| Основные средства (0 1 , 02, 03) |
120 |
17587 |
17102 |
||
| В том числе: земельные участки и объекты природопользования |
121 |
||||
| здания, сооружения, машины и оборудование |
122 |
17587 |
17102 |
||
| Незавершенное строительство (07, 08, 61) |
130 |
1944 |
2786 |
||
| Долгосрочные финансовые вложения (06, 82 ) |
140 |
196 |
|||
| в том числе: инвестиции в дочерние общества |
141 |
||||
| инвестиции в зависимые общества |
142 |
||||
| Инвестиции в другие организации |
143 |
196 |
|||
| займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев |
144 |
||||
| прочие долгосрочные финансовые вложения |
145 |
||||
| Прочие внеоборотные активы |
150 |
||||
| ИТОГО по разделу I |
190 |
19531 |
16738 |
||
| II Оборотные активы |
Код стр |
На начало года |
На конец года |
||
| Запасы |
210 |
4876 |
6744 |
||
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16) |
211 |
2973 |
4816 |
||
| животные на выращивании и откорме (11) |
212 |
||||
| малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12, 13, 16) |
213 |
758 |
859 |
||
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) |
214 |
1044 |
955 |
||
| готовая продукция и товары для перепродажи (40,41) |
215 |
100 |
271 |
||
| товары отгруженные (45) |
216 |
||||
| расходы будущих периодов (31) |
217 |
||||
| прочие запасы и затраты |
218 |
||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
220 |
||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
1320 |
4075 |
||
| в том числе: покупатели и заказчики (62,76,82) |
231 |
1099 |
3808 |
||
| векселя к получению (62) |
232 |
||||
| задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
233 |
||||
| авансы выданные (61) |
234 |
28 |
86 |
||
| прочие дебиторы |
235 |
192 |
180 |
||
| Дебиторская задолженность (платежи, по которым ожидаются в течение 12 месяцев послё отчетной даты) |
240 |
||||
| В том числе: покупатели и заказчики (62,76,82) |
241 |
||||
| векселя к получению (62) |
242 |
||||
| задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
243 |
||||
| Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) |
244 |
||||
| авансы выданные (61) |
245 |
||||
| прочие дебиторы |
246 |
||||
| Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) |
250 |
||||
| В том числе инвестиции в зависимые общества |
251 |
||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров |
252 |
||||
| прочие краткосрочные финансовые вложения |
253 |
||||
| Денежные средства |
260 |
484 |
878 |
||
| в том числе: касса(50) |
261 |
24 |
|||
| расчетные счета (51) |
262 |
48 |
820 |
||
| валютные счета (52) |
263 |
136 |
26 |
||
| прочие денежные средства (55,56,57) |
264 |
307 |
144 |
||
| Прочие оборотные активы |
270 |
38,4 |
|||
| ИТОГО по разделу II |
290 |
13365 |
23754,4 |
||
| III Убытки |
Код стр |
На начало года |
На конец года |
||
| Непокрытые убытки прошлых лет (88) |
310 |
||||
| Непокрытый убыток отчетного года |
320 |
||||
| ИТОГО по разделу III |
390 |
||||
| БАЛАНС (сумма строк 190+ 290+390) |
399 |
21844 |
26518 |
||
| Пассив |
Код стр. |
На начало года |
На конец года |
||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
||
| IV. КАЛИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||||
| Уставный капитал (85) |
410 |
9600 |
9600 |
||
| Добавочный капитал (87) |
420 |
9890 |
9849 |
||
| Резервный капитал (86) |
430 |
4320 |
5088 |
||
| В том числе: резервные фонды образованные соответствии с законодательством |
431 |
||||
| резервы, образованные в соответствии учредительными документами |
432 |
4320 |
5088 |
||
| Фонды накопления (88) |
440 |
482 |
2109 |
||
| Фонд социальной среды (88) |
450 |
||||
| Целевые финансирование и поступления (96) |
460 |
||||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) |
470 |
||||
| Нераспределенная прибыль отчетного года |
480 |
||||
| ИТОГО по разделу IV |
490 |
24292 |
26646 |
||
| V ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ |
|||||
| Заемные средства (92, 95) |
510 |
||||
| в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после очередной даты |
511 |
||||
| прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после очередной даты |
512 |
||||
| Прочие долгосрочные пассивы |
520 |
||||
| ИТОГО по разделу V |
590 |
||||
| VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ |
|||||
| Заемные средства (90, 94) |
610 |
470 |
830 |
||
| В том числе: кредиты банков |
611 |
471 |
830 |
||
| прочие займы |
612 |
||||
| Кредиторская задолженность |
620 |
1200 |
4202 |
||
| в том числе: поставщики и подрядчики (60,76) |
621 |
890 |
1252 |
||
| Векселя к уплате (60) |
622 |
||||
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) |
623 |
||||
| по оплате труда (70) |
624 |
134 |
268 |
||
| по социальному страхованию и обеспечению (69) |
625 |
16 |
19 |
||
| задолженность перед бюджетом (68) |
626 |
24 |
806 |
||
| авансы полученные (64) |
627 |
||||
| прочие кредиторы |
628 |
134 |
914 |
||
| Расчеты по дивидендам (75) |
630 |
||||
| Доходы будущих периодов (83) |
640 |
||||
| Фонды потребления (88) |
650 |
530 |
|||
| Резервы - предстоящих расходов и платежей(89) |
660 |
244 |
333 |
||
| Прочие краткосрочные пассивы |
670 |
218 |
|||
| ИТОГО по разделу VI |
690 |
1920 |
5174 |
||
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) |
699 |
21844 |
26518 |
||
Форма № 2
Отчет о прибылях и убытках
за март 2008 года
| Наименование показателя |
Код стр. |
За отчетный период |
За аналогичный период прошлого года |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
| Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
54016 |
|
| Себестоимость реализации товаров. продукции, работ, услуг |
020 |
40040 |
|
| Коммерческие расходы |
030 |
903 |
|
| Управленческие расходы |
040 |
3637 |
|
| Прибыль (убыток) от реализации {строки 010- 020-030-040) |
050 |
9460 |
|
| Проценты к получению |
060 |
6 |
|
| Проценты к уплате |
070 |
||
| Доходы от участия в других организациях |
080 |
||
| Прочие операционные доходы |
090 |
1759 |
|
| Прочие операционные расходы |
100 |
1635 |
|
| Прибыль, (убыток) от финансово- хозяйственной деятельности (строки 050+060 + 070+080+090+100) |
110 |
9590 |
|
| Прочие внереализационные доходы |
120 |
146 |
|
| Прочие внереализационные расходы |
130 |
154 |
|
| Прибыль (убыток) отчетного периода (строки 110+120-130) |
140 |
9580 |
|
| Налог на прибыль |
150 |
2874 |
|
| Отвлеченные средства |
160 |
6706 |
|
| Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки 140-150-160) |
170 |
Отчет об основных показателях финансовой деятельности предприятия за 2007 год
| Показатели |
На начало года |
На конец года |
| Расчеты с кредиторами, тыс.руб. в том числе поставщики по неотфакторованным поставкам, срок оплаты которых не наступил |
890 |
1252 |