Пути увеличения доходов бюджета

МИНСКИЙ ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ

Кафедра финансов и статистики

РЕФЕРАТ

На тему:

«Пути увеличения доходов бюджета»

МИНСК, 2008

Реформирование отечественной налоговой системы, направлен­ное на оптимизацию структуры налогов и снижение уровня налоговой нагрузки, на начальном этапе приво­дит к сокращению доходов государ­ственного бюджета. В свою очередь, решение социальных задач общества, поддержание высокого уровня соци­альной защищенности граждан рес­публики требует значительных бюд­жетных расходов. Возникающая в ис­полнении бюджета напряженность со­здает необходимость изыскания до­полнительных источников финансиро­вания государственных расходов. Сложность решения данной проблемы заключается в том, что традиционные налоговые источники увеличения до­ходной части в большинстве своем ис­черпаны, дальнейшее увеличение на­логовой нагрузки на реальный сектор экономики приведет к падению эффек­тивности производства и снижению конкурентоспособности отечественной продукции на внутреннем и внешних рынках. Поэтому одной из главных эко­номических задач является изыскание резервов увеличения доходной части бюджета за счет привлечения допол­нительных неналоговых доходов. От того, насколько оперативно и качест­венно решается эта задача, и будет за­висеть уровень исполнения бюджета.

Работа по увеличению государ­ственных доходов и изысканию дополнительных источников финанси­рования бюджетных расходов ведется с момента обретения республикой су­веренитета. Но в последние годы это направление деятельности приобре­тает системный характер.

Законом о бюджете Республики Беларусь на 2007 год на правительство возлагалась обязанность обеспечить в течение года привлечение дополни­тельных доходов для финансирования приоритетных направлений бюджет­ной политики. Министерством финан­сов совместно с отраслевыми респуб­ликанскими органами государственно­го управления разработан годовой план мероприятий по обеспечению до­полнительных доходов бюджета, ут­вержденный впоследствии распоряже­нием премьер-министра Республики Беларусь от 19 марта 2007 года № 89р.

В рамках реализации мероприятий плана пересмотрены перечень подак­цизных товаров и уровень ставок на отдельные их виды. По результатам проведенной работы с 1 февраля 2007 года установлена ставка акцизов на моторное масло для дизельных и карбюраторных двигателей. Поступления акцизов по данной то­варной позиции составили в январе—сентябре 2008 года — 2,2 млрд. рублей. На основании анализа рынка алкогольной продукции и показателей финансово-хозяйствен­ной деятельности, крупнейших ликероводочных заводов в 2007 году были увеличены ставки акцизов на водку и крепкие ликероводочные изделия. За счет увеличения ставок акцизов, где по сравнению с учтенными при планиро­вании доходной части бюджета обес­печены дополнительные поступления в сумме более 35 млрд. рублей.

Одно из стратегических направле­ний увеличения доходов бюджета — использование выгодного географи­ческого положения республики, через которую проходят основные транс­портные потоки. Поэтому особое вни­мание уделяется развитию придорож­ного и приграничного сервиса. Пред­приятиями быстрого питания и кафе, магазинами и автозаправочными станциями, созданными для оказания услуг в приграничных зонах и на маги­стральных автомобильных дорогах, перечислено в бюджет в 2007 году бо­лее 1 млрд. рублей налогов и сборов.

В целях реализации мероприятий утвержденного плана в республике вве­ден сбор с физических лиц при пересе­чении границы Республики Беларусь через контрольно-пропускные пункты. Новый сбор позволил привлечь значи­тельные средства в местные бюджеты приграничных районов Брестской, Ви­тебской, Гомельской и Гродненской об­ластей, городов Бреста и Гродно. В 2007 году в доход бюджета поступило 4,4 млрд. рублей сбора, за январь-сентябрь 2008 года — 7,1 млрд. рублей.

В 2007 году местными органами власти реализован комплекс мер по расширению сети платных автостоя­нок и парковок в городах республики. На коммунальные службы или создан­ные специализированные предпри­ятия были возложены функции взима­ния почасового сбора за стоянку или парковку автомобильного транспорта в специально оборудованных местах. За счет расширения услуг по парковке автотранспорта в местные бюджеты ежегодно поступает 1,5 млрд. рублей. Согласно Закону Республики Беларусь от 18 июля 2008 г. N 224-З «Об утверждении отчета об исполнении республиканского бюджета за 2007 год», был утвержден отчет об исполнении республиканского бюджета за 2007 год по доходам в сумме 4486937377,2 тыс. рублей и по расходам в сумме 4465318883,2 тыс. рублей с превышением доходов над расходами в сумме 21618494,0 тыс. рублей.

Учитывая позитивный опыт при­влечения дополнительных доходов бюджета, на основании предложений отраслевых министерств и государ­ственных концернов Министерством финансов разработан и постановлени­ем правительства от 22 ноября 2007 года № 1623 утвержден план со­ответствующих мероприятий на 2008 год. Своевременная подготовка проектов решений правительства и Президента Республики Беларусь, на­правленных на реализацию утвер­жденных мероприятий, позволила обеспечить в 2008 году прогнозируе­мые суммы дополнительных поступле­ний по большинству из них.

В течение первых месяцев 2008 го­да Министерством финансов была проведена работа по пересмотру установлен­ных ставок государственной пошлины. В результате увеличения их размера, а также уточнения состава отдельных юридически значимых действий и до­кументов, исходя из действующей практики взыскания пошлины, за 2008 год в бюджет дополнительно поступило порядка 16 млрд. рублей.

Значительная часть доходов бюд­жета получена в 2008 году за счет упо­рядочения арендных отношений и по­вышения эффективности использова­ния недвижимости, принадлежащей государству. На протяжении ряда лет по решениям правительства здания и сооружения, находящиеся в республи­канской собственности, передавались предприятиям и организациям рес­публики в хозяйственное ведение или оперативное управление на безвоз­мездной основе. При этом часть зда­ний предприятия и организации сда­вали в аренду, доход от которой ис­пользовали на собственные нужды.

В то же время задача государства как собственника имущества состоит в обеспечении его наиболее эффек­тивного использования в интересах всего общества. В этой связи была разработана и утверждена правовая база, позволяющая мобилизовать в бюджет часть доходов от использо­вания государственной собственнос­ти. В соответствии с постановлением правительства от 6 февраля 2008 го­да № 143 предприятия и организации перечисляют в республиканский бюджет 50 процентов денежных средств, полученных от сдачи в арен­ду недвижимости, находящейся в ре­спубликанской собственности. Кро­ме того, Указом Президента от 25 марта 2008 года № 117 открытым акционерным обществам, созданным в процессе приватизации государ­ственной собственности, предостав­лено право сдавать в аренду имущес­тво, находящееся в республиканской собственности и переданное по до­говорам безвозмездного пользова­ния. Денежные средства, полученные от сдачи в аренду указанного имуще­ства, в размере не менее 50 процен­тов, подлежат перечислению в бюд­жет. Такие меры позволили за 2008 год привлечь в бюджет 5,4 млрд. рублей дополни­тельных доходов.

В рамках реализации утвержден­ных мероприятий установлен порядок возмещения расходов на геологораз­ведочные работы, выполненные за счет средств республиканского бюд­жета. Предприятия добывающих от­раслей обязаны уплачивать в респуб­ликанский бюджет 1,6 процента от стоимости добытых ими полезных ис­копаемых. Данная мера позволит ком­пенсировать затраты бюджетных средств на разведку месторождений полезных ископаемых, а также позво­лит осуществлять финансирование геологоразведочных работ в будущем.

В целях изыскания источников фи­нансирования бюджетных расходов из­менен порядок пролонгации сроков воз­врата бюджетных ссуд, введена плата за предоставление гарантии правительст­ва по иностранным кредитам, пересмо­трены ставки лицензионных и регистра­ционных сборов, платы за разрешитель­ные действия государственных органов. Определенных успехов в деле привлече­ния дополнительных доходов бюджета удалось достигнуть посредством разви­тия добровольных и обязательных видов страхования в республике.

В течение 2007—2008 годов проводится активная работа по развитию лотерейной деятельности. Министер­ством финансов совместно с Комите­том по ценным бумагам при Совете Министров Республики Беларусь и ре­спубликанским унитарным предпри­ятием «Белорусские лотереи» разра­ботана программа действий на 2007 - 2008 гг., предусматривающая уве­личение количества проводимых рес­публиканских лотерей и повышение их привлекательности для населения.

В целом от реализации плана меро­приятий, утвержденного постановлени­ем Совета Министров Республики Бе­ларусь от 22 ноября 2007 года № 1623, за 2008 год в бюджет поступило в республиканский бюджет 6122804866,3 тыс. рублей, расходы достигли 6702268843,2 тыс. рублей с превышением расходов над доходами в сумме 579463976,9 тыс. рублей. [8].

Республиканский бюджет за 2008 год исполнен по доходам на 97,5% к годовому плану, по расходам – на 92,4%.

Активные действия по изысканию дополнительных доходов проводятся территориальными финансовыми орга­нами. Местные власти широко используют предоставленные законодательством права по введению местных налогов и сборов, установлению повышающих ко­эффициентов к ставкам земельного налога, увеличению ставок налога на не­движимость, экологического налога. Удельный вес ме­стных налогов и сборов в общих доходах местных бюджетов составляет 13 %. Еще 3 - 4 % доходной ча­сти формируется за счет дополнитель­ных поступлений по налогам на недвижимость, на землю и экологическому на­логу. Например, на 1 октября 2008 г. за счет увеличения местными Советами депутатов ставок налогов по Могилевской области в бюджет поступило 18,3 млрд. рублей, или 5,3% доходов местного бюджета, по Минской области - 14,7 млрд. рублей, или 4,4%, Брестской - 12,2 млрд. рублей и 4,5% соответственно. Финансовые органы Гомельской области и г. Минска постоянно ведут работу по размещению свободных финансовых ре­сурсов местных бюджетов на депозитных счетах банков. Уже за девять месяцев годовые плановые назначения по Гомельской области перевыполнены в 3,7 раза, по г. Минску - в 2,2 раза.

В 2008 году продолжилась работа, направленная на по­полнение доходной части бюджета. Распоряжением исполняющего обя­занности премьер-министра Респуб­лики Беларусь С. С. Сикорского от 29 сентября 2008 года № 123р была со­здана рабочая группа для разработ­ки плана действий по изысканию до­полнительных источников поступле­ния средств в бюджет. В рамках про­водимых рабочей группой совеща­ний, разработан и внесен на утвер­ждение правительства очередной план мероприятий по привлечению дополнительных доходов в респуб­ликанский и местные бюджеты. Ука­занный план включает 7 меропри­ятий, от реализации которых в 2008 году планируется привлечь в бюджет средств на общую сумму около 70 млрд. рублей. Основные поступления средств предполагает­ся обеспечить за счет введения в ре­спублике контрольных знаков на оп­ределенный круг товаров, увеличе­ния стоимости акцизных марок и введения повышенных размеров от­числения чистой прибыли высокодо­ходных республиканских унитарных предприятий.

Согласно Закону Республики Беларусь «О бюджете Республики Беларусь на 2008г.» утвержден республиканский

бюджет на 2008 год по расходам в сумме 13913542964,0 тыс. рублей исходя из прогнозируемого объема доходов в сумме 13223342964,0 тыс. рублей.

Показатели республиканского бюджета на 2008 год увеличены в части доходов на сумму 103430943,9 тыс. рублей согласно приложению 1 Указа Президента Республики Беларусь от 26.11.2008 N 580.

Министерство финансов Беларуси исполнило государственный бюджет за январь-октябрь 2008 года с профицитом 291 млрд.бел.руб., или 0,7% к ВВП.

За январь-октябрь 2008 года в доходы бюджета (с учетом фонда социальной защиты населения и целевых бюджетных фондов) поступило 11,487 трлн.бел.руб., что составляет 89,4% плана на год. Расходы бюджета за этот период составили 11,196 трлн.бел.руб., или 78,2% плана на год.

Доходы консолидированного бюджета за январь-октябрь 2008г. составили 17,785 трлн.бел.руб., или 85,2% годового плана, расходы - 17,102 трлн.бел.руб., или 78,3% плана на год. Профицит консолидированного бюджета за январь-октябрь составил 683 млрд.бел.руб., или 1,7% к ВВП [40, 274].

Превышение бюджетных доходов над расходами специалисты Минфина объясняют накопившимися остатками средств на счетах Фонда социальной защиты населения и опережающими поступлениями НДС и налога на прибыль. По оценке Минфина, по итогам года доходы государственного бюджета превысят запланированный уровень ориентировочно на 500 млрд.бел.руб., в связи с чем подготовлен проект решения о корректировке бюджета Беларуси. В Минфине прогнозируют, что по итогам года дефицит бюджета составит 1% от ВВП.

Согласно проекту Закона Республики Беларусь «О бюджете Республики Беларусь на 2008г.» утвержден республиканский бюджет на 2008 год по расходам в сумме 19166916005,0 тыс. рублей исходя из прогнозируемого объема доходов в сумме 18256916005,0 тыс. рублей, а также установлен предельный размер дефицита республиканского бюджета на 2008 год в сумме 910000000,0 тыс. рублей.

В 2008 году включены:

в республиканский бюджет средства государственных целевых бюджетных фондов: республиканского фонда поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки, республиканского дорожного фонда, республиканского фонда охраны природы, инновационных фондов, часть средств государственного фонда содействия занятости, а также средства Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь;

в местные бюджеты средства местных целевых бюджетных фондов охраны природы, дорожных фондов, жилищно-инвестиционных фондов, инновационных фондов, а также часть средств государственного фонда содействия занятости, средства внебюджетных фондов, создаваемых в соответствии с законодательством Республики Беларусь местными Советами депутатов или исполнительными и распорядительными органами.

На 2008 год утверждены следующие нормативы отчислений (в процентах) в бюджеты областей и г. Минска, за исключением резидентов свободных экономических зон, от:

акцизов на автомобильное топливо (кроме импортированного) - 20;

налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), производимые на территории Республики Беларусь, в бюджеты: Брестской области - 66, Витебской - 47, Гомельской - 42, Гродненской -58, Минской - 73,8, Могилевской области - 100, г.Минска - 24,0;

налогов на доходы и прибыль в бюджеты: Брестской области - 60, Витебской - 44, Гомельской - 33, Гродненской - 43, Минской - 39, Могилевской области - 100, г. Минска - 19,4 [2].

В 2008 году приоритетными направлениями бюджетно-финансовой политики государства являются повышение благосостояния населения и финансирование здравоохранения, образования, строительства жилья, а также мероприятий, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС.

Доходы консолидированного бюджета по уточненному плану составили в 2008 году 11,82 трлн., а с учетом целевых бюджетных и внебюджетных фондов - 19,69 трлн. (40,9% ВВП). Расходы консолидированного бюджета без учетов фондов составили в 2008г. 12,71 трлн., а с ними - 20,61 трлн. (42,8% ВВП). Это дает нам дефицит бюджета в 1,9% ВВП (929 млрд.).

На 2008г. правительство поставило задачу снижения инфляции до рекордно низкого уровня 108-110%. ВВП должен вырасти на 8,5-10%, а зарплата рабочих, служащих и колхозников - до 467 тыс. рублей, что при среднем обменном курсе доллара США в 2240 рублей за $1 составит $208,5. ВВП в рублях должен составить 58,54-59,9 трлн. ($26,1-26,74 млрд.).

Резко увеличатся бюджетные расходы. Минфин прогнозирует дефицит бюджета в 929 млрд. В 2008г. дефицит планируется профинансировать за счет средств, получаемых от банков (278 млрд. нетто), и внешнего финансирования - 523,7 млрд. рублей.

Получается, что надо сократить присутствие государства в экономике примерно на 10% ВВП.

Проект бюджета предусматривает снижение ставок двух налогов, доля которых в структуре доходов минимальна. Сбор на финансирование расходов, связанных с содержанием и ремонтом жилищного фонда, планируется снизить с 0,75% до 0,5% от выручки, чрезвычайный налог - с 4% до 3% от фонда зарплаты. Эта мера приведет к снижению поступлений по последнему налогу всего лишь на 2,7% по сравнению с 2008г. Как пишет Минфин, «в результате реализации указанных мероприятий в области налогообложения общее снижение налоговой нагрузки на экономику республики составит около 0,5% к ВВП».

Доходы консолидированного бюджета на текущий год прогнозируются в сумме 25,97 трлн., а без учета ФСЗН и целевых бюджетных фондов они вырастут на 25,8%. Доходы госбюджета вырастут на 21,6%, составив 8,14 трлн.

Основными источниками формирования доходов консолидированного бюджета в 2008 году яв­ляются: налог на добавленную стоимость (30,6 процента в доходах без учета доходов Фонда со­циальной защиты населения и государственных целевых бюджетных фондов), налоги на доходы и прибыль — 13,1 процента, подоходный налог — 11,8 процента, доходы от внешней торговли и внеш­неэкономических операций — 9,5 процента, акци­зы — 8,1 налоговых и других плате­жей в бюджет составят 57,3 процента, доходы государственных целевых бюджетных фондов, вклю­чая инновационные, — 16,7 процента, платежи в Фонд социальной защиты населения — 26 процентов.

Доходы республиканского фонда поддержки производи­телей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки вырастут на 25,3 процента по сравнению с ожидаемым исполнением 2008 года. Они образуются за счет сбора, взимаемого в раз­мере 2 процентов выручки от реализации товаров, продук­ции, работ, услуг (в сумме 1360 млрд. рублей), и поступлений от производителей сельско­хозяйственной продукции за пользование техникой, полу­ченной на условиях долго­срочной аренды (в сумме 10 млрд. рублей).

В 2008 году а доходах республиканского до­рожного фонда предусмотрено:

- взимание налога с продаж автомобильного топлива по ставке, увеличенной с 20 до 25 процентов;

- аккумулирование 60-ти процентов поступлений платы за выдачу разрешений на проезд автотранспортных средств.

Таким образом, план доходов бюджета имеет высокую степень напряженности и потребует ак­тивной работы всех органов управления по обеспечению.его.выполнения. …

Таблица
1
Консолидированный бюджет 2008г. (с ФСЗН в 2008г. и …………………..инновационными фондами в 2008 г.), в % к ВВП

Показатель	2006	2007	2008	2009*	2009**
Доходы	33,5	33	34	40,9	45
Расходы	35,1	33,2	35,6	42,8	46,5
Дефицит	-1,6	-0,2	-1,6	-1,9	-1,5

*- ожидаемое

** - прогноз

Таблица
2

Структура доходов консолидированного бюджета (без учета поступлений от приватизации, доходов ФСЗН, инновационных фондов), в %

Налог		2006	2007	2008	2009*	2009**
Налог на прибыль и доходы		13,6	10,6	11,0	11,4	10,6
Подоходный налог		9,3	9,4	8,4	8,7	9,6
Чрезвычайный налог		2,7	2,7	2,2	2,3	2
НДС	25,2		25,1	23,7	24	24,8
Акцизы	7,7		7,2	6,9	6,6	6,6
Налоги на собственность	4,1		6,9	6,9	6,6	6,6
Доходы от внешней торговли	5,2		6,1	7,8	7,1	7,7
Прочие*	15,1		15,7	17,8	17,5	15,2
Доходы государственных целевых
бюджетных фондов	18,0		17,0	17,9	16,9	18,8

* - регистрационные и административные сборы, штрафы, капитальные доходы, местные налоги.и.сборы.и.другие.

Согласно разработанной версии госбюджета на 2009 год, население Беларуси будет оплачивать только 57% стоимости жилищно-коммунальных услуг. В основном финансовом плане страны на 2008-й значилась цифра 60%, сообщил заместитель министра финансов Беларуси Н.Корбут. "Изначально планировалось, что граждане будут покрывать до 70% расходов ЖКХ, но Президент отклонил данное предложение Правительства. Была поставлена задача: рост стоимости услуг ЖКХ не должен превышать в течение года 4-5 долларов. Ориентируясь на эти цифры, все было пересчитано, и мы вышли на 57%. Остальная часть стоимости будет компенсироваться за счет средств республиканского бюджета", - пояснил Н.Корбут.

Министр финансов также констатировал, что в будущем году планируется снижение налоговой нагрузки на экономику - 0,5% ВВП. Уменьшится ставка чрезвычайного налога с 4% до 3%. В 2008-м сохранится социальная направленность расходов бюджета - их удельный вес составит около 67%. Кроме того, объем средств, заложенных в главный финансовый документ страны, позволит обеспечить установленные показатели по увеличению размеров заработной платы к концу следующего года.

ЛИТЕРАТУРА

1. Жук О.И. К вопросу формирования государственного бюджета в Республике Беларусь // Проблемы государственного управления и реформирования экономики: Матер. респ. науч.-практ. конф. – М., 2008. – 34-35.

2. Жуков А.Д. Бюджет будущих поколений// Финансовый бизнес.-2008.-№2.-с.2-6

3. Заяц В.В., Шабалина Т., Околова Т. Бюджет – 2008: особенности и преемственность. // Финансы, учет, аудит. Научно-практический журнал. - 2007. - № 11. – С. 14-17.