Министерство образования и науки Российской Федераций
Федеральное агентство по образованию
Курганский государственный университет
Экономический факультет
Кафедра «Экономика и маркетинг»
КУРСОВОЙ ПРОЕКТ
Дисциплина: «Экономика предприятия»
На тему: «Расчёт основных показателей
деятельности предприятия»
Выполнил: Турбанов Д.И.
Группа: ЭЗ-3717
Курган 2009
Оглавление
Введение
1 Расчет себестоимости продукции
1.1 Краткая характеристика продукции
1.2 Расчет себестоимости единицы продукции
1.2.1 Исходные данные
1.2.3 Калькуляция себестоимости продукции
2. Оценка и прогнозирование последствий изменения рыночных условий
2.1Определение уравнений спроса и предложения
2.2 Использование имитационной модели «Выбор ценовой политики» для прогнозирования рыночных условий
2.2Определение точки безубыточности производства продукции
Список литературы
Введение
Целью курсового проекта является: расчет, обоснование и прогнозирование как стратегий на рынке, так и тактики предприятия с производством двух видов продукций одновременно.
Для этого в курсовом проекте выполнены следующие действия:
1. Даны краткие характеристики;
2. На основании исходных данных определена полная себестоимость единицы каждого вида продукции;
3. Выполнены расчеты объема выпускаемой продукции в зависимости от существующего на рынке спроса, уровня себестоимости. Предложено до трех вариантов цены на каждый вид продукции;
4. Обоснована производственная программа предприятия, обеспечивающая получение максимальной прибыли, исходя из расчетных вариантов цены;
5. Определены основные экономические показатели создаваемого предприятия по производству и реализации товаров народного потребления.
Курсовой проект состоит из двух разделов:
1. Расчет себестоимости продукции;
2. Оценка и прогнозирование последствий изменения рыночных условий.
В первом разделе представлены:
1. Технические характеристики обоих видов продукций;
2. Исходные экономические выкладки – необходимые для расчета себестоимости продукций;
3. Калькуляция себестоимости обоих видов продукций;
Второй раздел полностью состоит из расчетов:
1. Определения уравнений и графиков спроса и предложения обоих видов продукций – необходимо для представления возможности рынка и прогнозирования изменений рыночных условий;
2. Определение ценовой политики – необходимо для прогнозирования рыночных условий, для определения четкой стратегий ценообразования, для определения варианта ценообразования с максимальной чистой прибылью при производстве обоих видов продукций;
3. Определение точки безубыточности (по системе «Директ – Костинг») – необходимо для определения объёма производства продукций, начиная с которого предприятия будет получать прибыль и меньше которого производить продукцию убыточно.
При оформлении курсового проекта руководствовались правилами оформления курсовых и дипломных проектов [6].
Полный объём курсового проекта составляет 36 листов.
1. Расчет себестоимости продукции
1.1 Краткая характеристика продукции
Мотокультиватор «Гном»
Технические данные:
| 1) | производительность, га/час | 0,02 |
| 2) | эксплуатационный расход топлива, кг/час | 0,9 |
| 3) | ширина захвата, мм | 350-650 |
| 4) | диаметр фрезы, мм | 360 |
| 5) | масса, кг | 50 |
| 6) | габаритные размеры, мм: | |
| длина | 1100—1500 | |
| ширина | 350-650 | |
| высота | 640-1200 | |
| 7) | двигатель | двухтактный, карбюраторный |
| 8) | модель | 2СД-М2 |
| 9) | мощность, кВт (л.с.) | 2,2 (3) |
Комплект поставки:
| 10) | 11) мотокультиватор | 12) 1 шт. в обрешетке |
| 13) | 14) фреза | 15) 4 шт. в обрешетке |
| 16) | 17) руль | 18) 1 шт. в обрешетке |
| 19) | 20) насос АН 2-02-00 | 21) 1 шт. |
| 22) | 23) всасывающий трубопровод | 24) 1 шт. |
Назначение:
Используется для обработки легких почв и как насосный агрегат для полива водой садово-огородных участков.
Прицеп к легковым автомобилям:
Технические данные
| 25) | 26) грузоподъемность, кг | 27) 380 |
| 28) | 29) масса, кг | 30) 170 |
| 31) | 32) максимальная скорость автопоезда, км/час | 33) 34) 90 |
| 35) | 36) габаритные размеры, мм: | 37) |
| 38) | 39) длина | 40) 3060±25 |
| 41) | 42) ширина | 43) 1760±15 |
| 44) | 45) высота | 46) 220±10 |
| 47) | 48) колея колес прицепа, мм | 49) 1505±30 |
| 50) | 51)
объем кузова, м3 |
52) 0,55 |
| 53) | 54) с надставленными бортами, м3
|
55) 1,10 |
| 56) | 57) с бортами и тентом, м3
|
58) 1,67 |
| 59) | 60) число колес | 61) 2 |
| 62) | 63) шины | 64) камерные, диагональные или радиальные |
| 65) | 66) максимальная длина перевозимого груза, м | 67) 68) 5,5 |
Комплект поставки:
| 69) | 70) прицеп | 71) 1 шт. |
| 72) | 73) дуга тента | 74) 4 шт. |
| 75) | 76) тент | 77) 1 шт. |
| 78) | 79) кантик тента | 80) 1 шт. |
| 81) | 82) борт надставной длинный | 83) 2 шт. |
| 84) | 85) борт надставной короткий | 86) 2 шт. |
| 87) | 88) скоба замыкающая | 89) 4 шт. |
| 90) | 91) упор противооткатный | 92) 2 шт. |
| 93) | 94) шпилька для установки колес | 95) 2 шт. |
| 96) | 97) чехол | 98) 1 шт. |
Назначение:
Используется для перевозки грузов.
1.2 Расчет себестоимости единицы продукции
1.2.1 Исходные данные
Средняя часовая тарифная ставка 100 руб.
Премия и надбавки 30%
Поясной коэффициент 15%
Отчисления на социальные нужды (ЕСН) 26% от суммы основной и дополнительной заработной платы.
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования - 100% от основной заработной платы производственных рабочих.
Общепроизводственные расходы - 50% от основной заработной платы производственных рабочих.
Общехозяйственные расходы – 50% от основной заработной платы производственных рабочих.
Внепроизводственные расходы – 1% от производственной себестоимости.
Доходы от внереализационных операций:
| 99) | 100) доходы от долевого участия в деятельности других предприятий | 101) 102) 46 500 руб. |
| 103) | 104) доходы по ценным бумагам | 105) 13 200 руб. |
| 106) | 107) прибыль от посреднических операций и сделок | 108) 90 400 руб. |
| 109) | 110) доходы, полученные в виде санкций | 111) 14 850 руб. |
Расходы от внереализационных операций 20 550 руб.
Прибыль от внереализационных операций:
Прибыль от прочей деятельности 4 350 руб.
Прибыль, направляемая на финансирование
капитальных вложений 545 150 руб.
Капитальные вложения на природоохранные
Мероприятия 7 800 руб.
Взносы на благотворительные цели 16 000 руб.
Затраты на содержание объектов социальной
инфраструктуры предприятия 138 100 руб.
Доходы, расходы и прибыль от внереализационных операций, прибыль от прочей деятельности и льготы по налогу на прибыль распределяются по двум изделиям пропорционально объему продаж по каждому изделию.
1.2.3 Калькуляция себестоимости продукции
Калькуляция себестоимости продукции составляется по следующим статьям затрат:
1. Основные материалы, покупные полуфабрикаты, комплектующие изделия (материальные затраты)
2. Основная заработная плата производственных рабочих
3. Дополнительная заработная плата производственных рабочих
4. Отчисления на социальные нужды (ЕСН)
5. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО)
6. Общепроизводственные расходы
7. Производственная себестоимость
8. Внепроизводственные расходы
Произведём расчеты по этим статьям.
1. Основные материалы, покупные полуфабрикаты, комплектующие изделия нам известны:
Мотокультиватор10 175 руб.
прицеп к легковым автомобилям11 830 руб.
2. Затраты по основной заработной плате на единицу j-го вида продукции рассчитываются прямым путем по формуле:
Сз.о
j
= tj
Cз.ч
Кпр
Кп
, (1)
где tj
– трудоемкость j-го изделия, н./ч;
Cз.ч
– средняя часовая тарифная ставка, руб;
Кпр
– коэффициент, учитывающий премии и надбавки 1,3;
Кп
– поясной коэффициент 1,15.
Рассчитаем основную заработную плату по каждому изделию. При производстве мотокультиватора:
Сз. о м
= 15,2*100*1,3*1,15 = 2 272,40 руб.
При производстве прицепа к легковым автомобилям:
Сз. о п.
= 18,4*100*1,3*1,15 = 2 750,80 руб.
3. Дополнительная заработная плата производственных рабочих рассчитывается, исходя из их основной заработной платы и средней нормы дополнительной платы по формуле:
Сз. д
j
= Сз. о
j
Кд. з.
, (2)
где Кд. з.
– коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату, Кд. з.
= 0,2.
Рассчитаем дополнительную заработную плату по каждому изделию. При производстве мотокультиватора:
Сз. д м
= 2 272,40*0,2 = 454,48 руб.
При производстве прицепа к легковым автомобилям:
Сз. д п.
= 2 750,80*0,2 = 550,16 руб.
4. Отчисления на социальные нужды начисляются на сумму основной и дополнительной заработной платы. Расчет выполняется по формуле:
Сс
j
= (Сз. о
j
+ Сз.д
j
) Кс
, (3)
где Кс
– коэффициент, учитывающий отчисления на социальные нужды, составляет. Кс
= 0,26.
Рассчитаем отчисления на социальные нужды по каждому изделию. При производстве мотокультиватора:
Сс м
= (2 272,40+454,48)*0,26 = 708,99 руб.
При производстве прицепа к легковым автомобилям:
Сс п.
= (2 750,80+550,16)*0,26 = 858,25 руб.
5. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования на единицу j-го вида продукции рассчитываются по формуле:
Со
j
= Сз.о
j
Ко
, (4)
где Ко
– коэффициент, учитывающий расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, Ко
= 1.
Рассчитаем расходы на содержание и эксплуатацию оборудования по каждому изделию. При производстве мотокультиватора:
Со м
= 2 272,40*1 = 2 272,40 руб.
При производстве прицепа к легковым автомобилям:
Со п
= 2 750,80*1 = 2 750,80 руб.
Общепроизводственные расходы на единицу j-го вида продукции определяются аналогично по формуле:
Сц
j
= Сз. о
j
Кц
, (5)
где Кц
– коэффициент, учитывающий общепроизводственные расходы, Кц
= 0,5.
Рассчитаем общепроизводственные расходы по каждому изделию. При производстве мотокультиватора:
Сц м
= 2 272,40*0,5 = 1 136,20 руб.
При производстве прицепа к легковым автомобилям:
Сц п.
= 2 750,80*0,5 = 1 375,40 руб.
6. Затраты по общехозяйственным расходам на единицу j-го вида продукции рассчитываются прямым путем по формуле:
Сз
j
= Сз. о
j
Кз
, (6)
где Кз
– коэффициент, учитывающий общехозяйственные расходы, Кз
= 0,5.
Рассчитаем расходы на общехозяйственные расходы по каждому изделию. При производстве мотокультиватора:
Сз м
= 2 272,40*0,5 = 1 136,20 руб.
При производстве прицепа к легковым автомобилям:
Сз п
= 2 750,80*0,5 = 1 375,40 руб.
7. Производственная себестоимость единицы j-го вида изделий рассчитывается по формуле:
Спр
j
= См
j
+ Сз. о
j
+ Сз. д
j
+ Сс
j
+ Со
j
+ Сц
j
+ Сз
j
,(7)
где См
j
– материальные затраты на единицу j-го вида продукции.
Рассчитаем производственную себестоимость по каждому изделию.
Спр м
= 10 175+2 272,40+454,48+
+708,99+2 272,40+1 136,20+1 136,20 = 18 155,67 руб.
Спр п.
= 11 830+2 750,80+550,16+
+858,25+2 750,80+1 375,40+1 375,40 = 21 490,81 руб.
8. Внепроизводственные расходы на единицу j-го вида продукции, 1% от производственной себестоимости.
Св
j
= Спр
j
0,01 (8)
Рассчитаем внепроизводственные расходы по каждому изделию. При производстве мотокультиватора и при производстве прицепа к легковым автомобилям соответственно:
Свм
= 18 155,67*0,01 = 181,56 руб.
Свп
= 21 490,81*0,01 = 214,91 руб.
9. Полная себестоимость единицы j-го вида изделий:
Сj
= Спр
j
+ Св
j
, (9)
Рассчитаем полную себестоимость мотокультиватора и прицепа к легковым автомобилям соответственно
С м
= 18 155,67+181,56 = 18 337,23 руб.
С = 21 490,81+214,91 = 21 705,72 руб.
Все расчеты отразим в калькуляций себестоимости продукции обоих видов (таблица 1).
Таблица 1 - Калькуляция себестоимости единицы продукции, руб.
| 112) Статьи расходов | 113) Мотто-культиватор | 114) Прицеп | |
| 115) | 116) Основные материалы, покупные полуфабрикаты, комплектующие изделия (материальные затраты) | 117) 10 175 | 118) 11 830 |
| 119) | 120) Основная заработная плата производственных рабочих | 121) 2 272,40 | 122) 2 750,80 |
| 123) | 124) Дополнительная заработная плата производственных рабочих | 125) 454,48 | 126) 552,16 |
| 127) | 128) Отчисления на социальные нужды (ЕСН) | 129) 708,99 | 130) 858,25 |
| 131) | 132) Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) | 133) 2 272,40 | 134) 2 750,80 |
| 135) | 136) Общепроизводственные расходы | 137) 1 136,20 | 138) 1 375,40 |
| 139) | 140) Общехозяйственные расходы | 141) 1 136,20 | 142) 1 375,40 |
| 143) | 144) Производственная себестоимость | 145) 18 155,67 | 146) 21 490,81 |
| 147) | 148) Внепроизводственные расходы | 149) 181,56 | 150) 214,91 |
| 151) | 152) Полная себестоимость | 153) 18 337,23 | 154) 21 705,72 |
2. Оценка и прогнозирование последствий изменения рыночных условий
2.1 Определение уравнений спроса и предложения
Построим кривые спроса и предложения для обоих видов продукций. По каждому виду товара имеются следующие исходные данные, полученные в результате маркетинговых исследований (таблица 2).
Таблица 2 - Характеристика продукции на рынке
| 155) | 156) Равновесная цена на рынке, руб. | 157) Равновесное количество на рынке, шт. | 158) Эластичность предложения от цены для данного товара | 159) Эластичность спроса от цены для данного товара |
| 160) Обозначение | 161) P* | 162) Q* | 163) Es | 164) Ed |
| 165) Автомобильный прицеп | 166) 29 900 | 167) 1 000 | 168) 1,4 | 169) – 0,7 |
| 170) М/к «Гном» | 171) 23 500 | 172) 2 300 | 173) 1,6 | 174) – 0,8 |
Уравнения линейных зависимостей записываются следующим образом:
Предложение:
Q = а0
+ а1
Р (10)
Спрос:
Q = b0
- b1
Р (11)
Значения констант а0
,а1
, b0
, b1
.находятся по следующим формулам:
а1
= Еs/(P*/Q*) (12)
b1
= - Ed/(P*/Q*) (13)
а0
= Q* - а1
Р* (14)
b0
= Q* + b1
Р* (15)
где Q*, Р*, Еs, Ed – данные из таблицы 3.
Рассчитаем значения констант а0
,а1
, b0
, b1
для мотокультиватора:
а1
= 1,6/(23 500/2 300) = 0,16
b1
= - (-0,8/(23 500/2 300)) = 0,08
а0
= 2 300-0,16*23 500 = -1 460
b0
= 2 300+0,08*23 500 = 4 180
Рассчитаем значения констант а0
,а1
, b0
, b1
для автоприцепа:
а1
= 1,4/(29 900/1 000) = 0,05
b1
= - (-0,7/(29 900/1 000)) = 0,02
а0
= 1 000-0,05*29 900 = -495
b0
= 1 000+0,02*29 900 =1 598
Таким образом, для мотокультиватора уравнения предложения и спроса будут выглядеть соответственно:
Qпр
.м
= -1 460+0,16*P (16)
Qспр
.м
= 4 180-0,08*P (17)
Для автоприцепа уравнения предложения и спроса будут выглядеть соответственно:
Qпр
.п
= -495+0,05*P (18)
Qспр
.п
= 1 598-0,02*P (19)
где Q количество спроса или предложения j-ого вида товара при соответствующей цене Р.
По формулам 16, 17, 18, 19 мы построим схематичные (т. е примерные) графики спроса D и предложения S с учетом точки равновесия при Р1
=15 000 и Р2
=35 000. Для мотокультиватора:
Qпр
.м 1
= -1460+0,16*1 5000=940
Qспр
.м 1
= 4180-0,08*1 5000=2 980
Qпр
.м 2
= -1 460+0,16*35 000=4 140
Qспр
.м 2
= 4 180-0,08*35 000=1 380
Для автоприцепа:
Qпр
.п 1
= -495+0,05*15 000 =255
Qспр
.п 1
= 1 598-0,02*15 000 =1 298
Qпр
.п 2
= -495+0,05*35 000 =1 255
Qспр
.п 2
= 1 598-0,02*35 000 =898
2.2 Использование имитационной модели «Выбор ценовой политики» для прогнозирования рыночных условий
Дл
Таблица 3 - Прогнозирование чистой прибыли предприятия при производстве мотокультиваторов, тыс. р.
| 175) Показатели | 176) Базовый вариант | 177) 1-й вар. | 178) 2-й вар. | 179) 3-й вар. | |
| 180) 1 | 181) 2 | 182) 3 | 183) 4 | 184) 5 | |
| 185) 1 Цена продажи изделия | 186) 23,5 | 187) 35 | 188) 36 | 189) 37 | |
| 190) 2 Возможный объем продаж при данной цене, шт. | 191) 2 300 | 192) 1 380 | 193) 1 300 | 194) 1 220 | |
| 195) 3 Выручка от реализации продукции (п.1*п.2) | 196) 54 050 | 197) 48 300 | 198) 46 800 | 199) 45 140 | |
| 200) 4 Стоимость материалов на единицу продукции | 201) 10,2 | 202) 10,2 | 203) 10,2 | 204) 10,2 | |
| 205) 5 Стоимость материалов на возможный объем продаж (п.4*п.2) | 206) 23 414 | 207) 14 048,4 | 208) 13 234 | 209) 12 419,6 | |
| 210) 6 Издержки производства единицы продукции (полная себестоимость) | 211) 18,3 | 212) 18,3 | 213) 18,3 | 214) 18,3 | |
| 215) 7 Издержки производства на возможный объем продаж (п.6*п.2) | 216) 42 182 | 217) 25 309,2 | 218) 23 842 | 219) 22 374,8 | |
| 220) 1 | 221) 2 | 222) 3 | 223) 4 | 224) 5 | |
| 225) 8 НДС (п.3*0,18 - п.5*0,18) | 226) 5 514,5 | 227) 6 165,3 | 228) 6 041,9 | 229) 5 889,7 | |
230) 9 Прибыль от реализации 231) (п.3-п.7-п.8) |
232) 6 353,5 | 233) 16 825,5 | 234) 16 916,1 | 235) 16 875,5 | |
| 236)
10 Прибыль от внереализационных операций 1 |
237) 101,1 | 238) 101,1 | 239) 101,1 | 240) 101,1 | |
| 241)
11 Прибыль от прочей деятельности 2 |
242) 3,1 | 243) 3,1 | 244) 3,1 | 245) 3,1 | |
| 246) 12 Валовая прибыль (п.9+п.10+п.11) | 247) 6 457,7 | 248) 16 929,6 | 249) 17 020,3 | 250) 16 979,7 | |
| 251)
13 Величина прибыли, не облагаемая налогом, обусловленная льготами3 |
252) 265,4 | 253) 485,3 | 254) 487,2 | 255) 486,4 | |
256) 14 Налогооблагаемая прибыль 257) (п.12-п.13) |
258) 6 192,2 | 259) 16 444,3 | 260) 16 533 | 261) 16 493,3 | |
| 262) 15 Налог на прибыль (п.14*0,2) | 263) 1 238,4 | 264) 3 288,9 | 265) 3 306,6 | 266) 3 298,7 | |
| 267) 16 Чистая прибыль предприятия (п.14-п.15) | 268) 4 953,8 | 269) 13 155,4 | 270) 13 226,4 | 271) 13 194,6 | |
| 272)
17 Величина отчислений в резервный фонд 4 |
273) 75,8 | 274) 75,8 | 275) 75,8 | 276) 75,8 | |
Вывод: оптимальным являются вариант 2 вариант т. к. он обеспечивает максимальную чистую прибыль 13 226,4 тыс. руб. при цене единицы продукций 3 6000 руб. и объёмом продаж 1 300 штук в год.
Прибыль от внереализационных операций, прибыль от прочей деятельности, льготы по налогу на прибыль и величина отчислений в резервный фонд распределяются по двум изделиям пропорционально объему продаж по каждому изделию.
Пропорций объема продаж для мотокультиваторов мы приняли исходя, из таблицы 2 и рассчитали по следующей формуле:
Dм
= Q*м
/ (Q*м
+ Q*п
) (20)
где Dм
– долей объёма продаж мотокультиваторов;
Q*м
и Q*п
– равновесное количество продаваемых мотокультиваторов и прицепов на рынке соответственно.
Dм
=2 300 / (2 300+1 000) = 0,7
1
Прибыль от внереализационных операций (Пв о
) определяется следующим образом:
Пв о
= Дв о
– Рв о
(21)
где Дв о
– доходы от внереализационных операций (куда входят доходы от долевого участия в деятельности других предприятий, доходы по ценным бумагам, прибыль от посреднических операций и сделок, доходы, полученные в виде санкций);
Рв о
– расходы от внереализационных операций.
В итоге имеем:
Пв о
=46 500 + 13 200 + 90 400 + 14 850 - 20 550 = 144 400 руб.
Тогда величина прибыли от внереализационных операций приходящиеся на долю объёма продаж мотокультиваторов (Пв о м
):
Пв о м
= Пв о
* Dм
(22)
где Пв о
– прибыль от внереализационных операций;
Dм
– объёма продаж мотокультиваторов.
Пв о м
=144 400*0,7 = 101 080 руб.
2
Прибыль от прочей деятельности, приходящиеся на долю объёма продаж мотокультиваторов (Пп д м
) находится подобно 22:
Пп д м
= Пп д
* Dм
(23)
где Пп д
– прибыль от прочей деятельности;
Dм
– объёма продаж мотокультиваторов.
Пп д м
= 4 350 * 0,7 = 3 045 руб.
3
Величина прибыли, не облагаемая налогом, обусловленная льготами включает в себя:
1) прибыль, направленная на природоохранные мероприятия в размере 30% от капитальных вложений на природоохранные;
2) затраты предприятия на содержание социально-культурной сферы, находящейся на его балансе;
3) взносы на благотворительные цели, в экологические и оздоровительные фонды (не более 3% облагаемой прибыли).
И вычисляется по формуле:
L = п.12 * 0,03 + Пн п м
+ Зс с
(24)
где L – величина прибыли, не облагаемая налогом, обусловленная льготами;
Пн п м
– прибыль, направленная на природоохранные мероприятия;
Зс с
– затраты предприятия на содержание социально-культурной сферы.
При этом:
Пн п м
= КВп м
* 0,3 (25)
где КВп м
– капитальные вложения на природоохранные мероприятия.
Подставляя 25 в 24 получим:
L = п.12 * 0,03 +КВп м
* 0,3 + Зс с
(26)
Но в таблице рассчитана величина прибыли, не облагаемая налогом, обусловленная льготами приходящиеся на долю объёма продаж мотокультиваторов (Lм
) для каждой цены отдельно и рассчитывалась по формуле;
Lм
= (п.12 * 0,03 +КВп м
* 0,3 + Зс с
) * 0,7 (27)
где КВп м
– капитальные вложения на природоохранные мероприятия.
4
Величина отчислений из чистой прибыли в резервный фонд составляет не менее 25% от величины Уставного капитала, который для ООО составляет 100 минимальных заработных плат. Вклад двух изделий в формирование резервного фонда следует осуществлять пропорционально объему продаж по каждому изделию.
М.Р.О.Т. с 01 01 2009 года 4 330 руб.
Тогда величина Уставного капитала (Ву к
) 433 000 руб.
Величина отчислений в резервный фонд (Ор ф
):
Ор ф
= Ву к
*0,25 (28)
Ор ф
= 433 000 *0,25 = 108 250 руб.
Тогда величина отчислений в резервный фонд приходящиеся на долю объёма продаж мотокультиваторов (Ор ф м
):
Ор ф м
= Ор ф
* Dм
(29)
где Dм – долей объёма продаж мотокультиваторов. Dм
= 0,7.
Тогда:
Ор ф м
=108 250 * 0,7 = 75 775 руб.
Таблица 4 - Прогнозирование чистой прибыли предприятия при производстве прицепа к легковым автомобилям, тыс. р.
| 277) Показатели | 278) Базовый вариант | 279) 1-й вар. | 280) 2-й вар. | 281) 3-й вар. | |
| 282) 1 | 283) 2 | 284) 3 | 285) 4 | 286) 5 | |
| 287) 1 Цена продажи изделия | 288) 29,90 | 289) 49 | 290) 52 | 291) 60 | |
| 292) 2 Возможный объем продаж при данной цене, шт. | 293) 1 000 | 294) 618 | 295) 558 | 296) 398 | |
| 297) 3 Выручка от реализации продукции (п.1*п.2) | 298) 29 900 | 299) 30 282 | 300) 29 016 | 301) 23 880 | |
| 302) 4 Стоимость материалов на единицу продукции | 303) 11,8 | 304) 11,8 | 305) 11,8 | 306) 11,8 | |
| 307) 5 Стоимость материалов на возможный объем продаж (п.4*п.2) | 308) 11 830 | 309) 7 310,9 | 310) 6 601,1 | 311) 4 708,3 | |
| 312) 6 Издержки производства единицы продукции (полная себестоимость) | 313) 21,7 | 314) 21,7 | 315) 21,7 | 316) 21,7 | |
| 317) 7 Издержки производства на возможный объем продаж (п.6*п.2) | 318) 21 710 | 319) 13 416,8 | 320) 12 114,2 | 321) 8 640,6 | |
| 322) 8 НДС (п.3*0,18 - п.5*0,18) | 323) 3 252,6 | 324) 4 134,8 | 325) 4 034,7 | 326) 3 450,9 | |
327) 9 Прибыль от реализации 328) (п.3-п.7-п.8) |
329) 4 937,4 | 330) 12 730,4 | 331) 12 867,1 | 332) 11 788,5 | |
| 333)
10 Прибыль от внереализационных операций1 |
334) 43,3 | 335) 43,3 | 336) 43,3 | 337) 43,3 | |
| 338)
11 Прибыль от прочей деятельности2 |
339) 1,3 | 340) 1,3 | 341) 1,3 | 342) 1,3 | |
| 343) 1 | 344) 2 | 345) 3 | 346) 4 | 347) 5 | |
| 348) 12 Валовая прибыль (п.9+п.10+п.11) | 349) 4 982 | 350) 12 775 | 351) 12 911,8 | 352) 11 833,1 | |
| 353)
13 Величина прибыли, не облагаемая налогом, обусловленная льготами3 |
354) 234,4 | 355) 398,1 | 356) 401 | 357) 378,3 | |
| 358) 14 Налогооблагаемая прибыль (п.12-п.13) | 359) 4 747,6 | 360) 12 377 | 361) 12 510,8 | 362) 11 454,8 | |
| 363) 15 Налог на прибыль (п.14*0,2) | 364) 949,5 | 365) 2 475,4 | 366) 2 502,2 | 367) 2 291 | |
| 368) 16 Чистая прибыль предприятия (п.14-п.15) | 369) 3 798,1 | 370) 9 901,6 | 371) 10 008,6 | 372) 9 163,9 | |
| 373) 17 Величина отчислений в резервный фонд4
|
374) 32,5 | 375) 32,5 | 376) 32,5 | 377) 32,5 | |
Вывод: оптимальным являются вариант 2 вариант т. к. он обеспечивает максимальную чистую прибыль 10 008,6 тыс. руб. при цене единицы продукций 52 000 руб. и объёмом продаж 558 штук в год.
Прибыль от внереализационных операций, прибыль от прочей деятельности, льготы по налогу на прибыль и величина отчислений в резервный фонд распределяются по двум изделиям пропорционально объему продаж по каждому изделию.
Пропорций объема продаж для прицепов мы приняли исходя, из таблицы 2 и рассчитали по следующей формуле:
Dп
= Q*п
/ (Q*п
+ Q*м
) (30)
где Dп
– доля объёма продаж прицепов;
Q*п
и Q*м
– равновесное количество продаваемых прицепов и мотокультиваторов на рынке соответственно.
Dп
=1 000 / (1 000+2 300) = 0,3
1
Прибыль от внереализационных операций (Пв о
) определяется по 21, и составляет 144 400 руб.
Тогда величина прибыли от внереализационных операций приходящиеся на долю объёма продаж прицепов (Пв о п
):
Пв о п
= Пв о
*Dп
(31)
где Пв о
– прибыль от внереализационных операций;
Dп
– объёма продаж прицепов.
Пв о п
=144 400 * 0,3 = 43 320 руб.
2
Прибыль от прочей деятельности, приходящиеся на долю объёма продаж прицепов (Пп д п
), находится подобно 31:
Пп д п
= Пп д
* Dп
(32)
где Пп д
– прибыль от прочей деятельности;
Dп
– объёма продаж прицепов.
Пп д п
= 4 350 * 0,3 = 1 305 руб.
3
Расчет величина прибыли, не облагаемая налогом, обусловленная льготами при производстве прицепов выполняется аналогично как при производстве мотокультиваторов.
Но величина прибыли, не облагаемая налогом, обусловленная льготами приходящиеся на долю объёма продаж прицепов (Lп
) рассчитана по:
Lп
= (п.12 * 0,03 +КВп м
* 0,3 + Зс с
) * 0,3 (33)
где КВп м
– капитальные вложения на природоохранные мероприятия.
4
Весь расчёт величина отчислений в резервный фонд при производстве прицепов выполняется аналогично как при производстве мотокультиваторов.
Величина отчислений в резервный фонд, приходящийся на долю объёма продаж прицепов (Ор ф п
), проводится аналогично как при производстве мотокультиваторов:
Ор ф п
= Ор ф
* Dп
(34)
где Ор ф
– величина отчислений в резервный фонд;
Dп
– доля объёма продаж прицепов. Dп
= 0,3.
Тогда:
Ор ф п
=108 250 * 0,3 = 32 475 руб.
Оптимальным для предприятия считается вариант с максимальной чистой прибылью. Показатели по этому варианту отражаются в таблице 5.
Таблица 5 - Основные показатели деятельности предприятия
| 378) Показатели | 379) Ед. измер. | 380) Сумма | |
| 381) | 382) Годовой выпуск | 383) шт. | 384) |
| 385) | 386) а) прицепа | 387) | 388) 558 |
| 389) | 390) б) мотокультиватора | 391) | 392) 1 300 |
| 393) | 394) Полная себестоимость | 395) руб. | 396) |
| 397) | 398) а) прицепа | 399) | 400) 21 705,72 |
| 401) | 402) б) мотокультиватора | 403) | 404) 18 337,23 |
| 405) | 406) Цена с учетом спроса и предложения | 407) руб. | 408) |
| 409) | 410) а) прицепа | 411) | 412) 52 000 |
| 413) | 414) б) мотокультиватора | 415) | 416) 36 000 |
| 417) | 418) Прибыль от реализации продукции | 419) руб. | 420) 29 783 265,20 |
| 421) | 422) Валовая прибыль | 423) руб. | 424) 29 932 015,20 |
| 425) | 426) Чистая прибыль | 427) руб. | 428) 23 235 061,50 |
| 429) | 430) Резервный фонд | 431) руб. | 432) 108 250 |
2.2 Определение точки безубыточности производства продукции
Необходимо определить объем производства мотокультиваторов и прицепов, начиная с которых предприятие будет получать прибыль и меньше которых производить продукцию убыточно. Для этого определим точку безубыточности аналитическим методом и для наглядности построим график рентабельности, показывающий зависимость между выручкой от реализации продукции, себестоимостью и объемом выпуска.
На основе рассчитанных калькуляций себестоимости мотокультиватора и прицепа определим постоянные и переменные издержки.
Таблица 6 – Постоянные издержки.
| 433) Статьи расходов | 434) Мотто-культиватор | 435) Прицеп | |
| 436) | 437) Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) | 438) 2 272,40 | 439) 2 750,80 |
| 440) | 441) Общепроизводственные расходы | 442) 1 136,20 | 443) 1 375,40 |
| 444) | 445) Общехозяйственные расходы | 446) 1 136,20 | 447) 1 375,40 |
| 448) | 449) Внепроизводственные расходы | 450) 181,56 | 451) 214,91 |
| 452) | 453) Постоянные издержки | 454) 4 726,36 | 455) 5 716,51 |
Таблица 7 – Переменные издержки.
| 456) Статьи расходов | 457) Мотто-культиватор | 458) Прицеп | |
| 459) | 460) Основные материалы, покупные полуфабрикаты, комплектующие изделия (материальные затраты) | 461) 10 175 | 462) 11 830 |
| 463) | 464) Основная заработная плата производственных рабочих | 465) 2 272,40 | 466) 2 750,80 |
| 467) | 468) Дополнительная заработная плата производственных рабочих | 469) 454,48 | 470) 552,16 |
| 471) | 472) Отчисления на социальные нужды основной заработной платы производственных рабочих (ЕСН) | 473) 708,99 | 474) 858,25 |
| 475) | 476) Переменные издержки | 477) 13 610,81 | 478) 15 991,21 |
Определим точку безубыточности аналитическим методом:
qmin
= Ипост.
/ (Р – Ипер.
), (24)
где qmin
– минимальное количество продукции при данной цене, штук;
Ипост.
– годовая сумма постоянных издержек, руб.;
Ипер.
– сумма переменных издержек в себестоимости единицы продукции, руб.;
Р – цена единицы продукции, руб.
Тmin
= Р * qmin
, (25)
где Тmin
– минимальный объем выручки от реализации продукции, при котором уровень рентабельности больше 0%, руб.
Точка безубыточности при производстве мотокультиваторов:
qmin
М
= 4 726,36*1 300 / (36 000 - 13 610,81) = 274 штук.
Тmin
м
= 36 000*274 = 9 864 тыс. руб.
Точка безубыточности при производстве прицепов:
qmin
п
= 5 716,51*558 / (52 000 - 15 991,21) = 88 штук.
Тmin
п.
= 52 000*88 = 4 576 тыс. руб.
Список литературы
1. Багиев Г.Л., Тарасевич В.М., Анн Х. Маркетинг: Учебник для вузов.- 3-е изд. /Под общ. ред. Г.Л. Багиева. - СПб.: Питер, 2006.
2. Веснин В.Р. Менеджмент: Учебник. -3-е изд. перераб. и доп. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007.
3. Зельдович Б.З. Менеджмент: Учебник. – М.: Изд-во «Экзамен», 2007.
4. Фатхутдинов Р.А. Производственный менеджмент: Учебник для вузов.- 5-е изд. - СПб.: Питер, 2007.
5. Экономика предприятия: Учебник для вузов. 5-е изд. Под ред. акад. В.М. Семенова – СПб.: Питер, 2008.
6. ГОСТ 7.32 – 2001. Система стандартов по информации, библиотечному и издательскому делу. Отчет о научно-исследовательской работе. Структура и правила оформления. – М. : Изд-во стандартов, 2001.