Хозяйственная деятельность ООО "Вита"

План

Введение

1. Анализ производства и продажи продукции

1.1 Анализ выполнения задания по товарной продукции

1.2 Анализ ассортимента выпускаемой продукции

1.3 Анализ ритмичности производства

1.4 Анализ качества выпускаемой продукции

1.5 Анализ продаж продукции

2. Анализ основных средств предприятия

2.1 Анализ наличия, состава и структуры основных фондов

2.2 Анализ эффективности использования основных средств

2.3 Анализ использования оборудования

3. Анализ трудовых ресурсов предприятия

3.1 Анализ производительности труда

3.2 Анализ использования рабочего времени

4. Анализ себестоимости продукции

4.1 Анализ затрат на производство

4.2 Анализ себестоимости всей товарной продукции

4.3 Анализ затрат на сырье, материалы, топливо и электроэнергию в себестоимости продукции

5. Анализ финансового состояния предприятия

5.1 Анализ доходности

5.2 Анализ платежеспособности

5.3 Анализ уровня самофинансирования

5.4 Анализ динамики структуры источников финансовых ресурсов

Приложения

Литература

Введение

Изучение явлений природы и общественной жизни невозможно без анализа. Под анализом в широком плане понимается способ познания предметов и явлений окружающей среды, основанный на расчленении целого на составные части и изучении их во всем многообразии связей и зависимостей.

Современное состояние анализа можно охарактеризовать как довольно основательно разработанную в теоретическом плане науку. Ряд методик, созданных научными работниками, используются в управлении производством на разных уровнях.

1.
Анализ производства и продажи продукции

1.1 Анализ выполнения задания по товарной продукции

Таблица 1 - Выполнение плана по товарной продукции

Виды продукции	По плану	По отчету	Абсолют. откл. (+ -)	Относит. откл. %
Пиломатериал, тыс.руб.	4500	4400	-100	98%
ДСП, тыс.руб.	2600	2600	0	100%
Мебель, тыс.руб.	6400	6600	+200	103%
Итого:	13500	13600	+100	101%

Товарная продукция – это продукция, произведенная на производстве, прошедшая все стадии обработки и сданная на склад, принятая ОТК и готовая к отгрузке (готовые изделия, полуфабрикаты на сторону, выполненные работы, оказанные услуги).

Валовая продукция – стоимость всей произведенной продукции, включая незавершенное производство и внутризаводской оборот.

Объем продаж – это стоимость продукции, отгруженной и оплаченной покупателями, деньги за которую поступили на расчетный счет.

РП = Онг
+ ТП - Окг

Порядок анализа:

1. Определяем абсолютное отклонение,

Например: 4400 – 4500 = -100

2. Определяем относительное отклонение,

Например: 4400 : 4500 х 100% = 98%

Вывод. Как показал анализ объем товарной продукции увеличился на 100 тыс.руб., фактор положительный.

Договора перевыполнены по мебели на 200 тыс.руб. и выполнены по ДСП.

Процент выполнения плана по товарной продукции составил 101% и перевыполнение составило 1%.

1.2 Анализ ассортимента выпускаемой продукции

Таблица 2 - Анализ выполнения задания по ассортименту продукции

Виды продукции	План	Факт	Факт. выполнение в пределах нормы
Пиломатериал, тыс.руб.	4500	4400	4400
ДСП, тыс.руб.	2600	2600	2600
Мебель, тыс.руб.	6400	6600	6400
Итого:	13500	13600	13400

Порядок анализа:

1. Определяем выпуск продукции в пределах плана способом наименьшего числа:

Например: Мебель (тыс.руб.) план 6400, а факт 6600, фактический выпуск в пределах плана – 6400 тыс.руб.

2. Процент выполнения плана по выпуску продукции по формуле

Факт
х 100% = 13600
х 100% = 101%

План 13500

Средний процент выполнения плана по ассортименту определяем по формуле

Факт в пределах плана
х 100% = 13400
х 100% = 99%

План 13500

Вывод. Как показал анализ задания по выполнению плана товарной продукции выполнено на 101%, фактор положительный, перевыполнение составило 1%.

Средний процент выполнения плана по ассортименту составил 99%, фактор отрицательный.

Договор по выпуску пиломатериала не выполнен на 100 тыс. руб.

1.3 Анализ ритмичности производства

Таблица 3 - Анализ ритмичности выпуска продукции (по декадам)

Декады месяца	План тыс.руб.	Факт тыс.руб.	Факт.выполн. в пределах плана
I	370	320	320
II	415	470	415
III	415	510	415
Итого за месяц:	1200	1300	1150

Порядок анализа:

1. Определяем фактический выпуск в пределах плана способом наименьшего числа.

Например, I декада по плану 370 тыс.руб., а фактически – 320 тыс.руб.

2. Определяем коэффициент ритмичности:

Крит
. = факт. выпуск в пределах плана

Плановый выпуск

Крит
. = 1150
= 0,96 Крит
. ≤ 1

1200

(1 – Крит
.) ТПпл
= (1-0,96) х 1200 = 48 тыс.руб.

Вывод. Как показал анализ, предприятие за отчетный период работало неритмично. Крит
.= 0,96. За I декаду, за счет неритмичности работы, предприятие недополучило продукции на сумму 48 тыс.руб.

Причины аритмии:

1) Не своевременная поставка сырья, материалов, топлива, электроэнергии.

2) Низкая трудовая дисциплина.

3) Поломки оборудования, простои, брак.

4) Нарушение технологического процесса.

1.4 Анализ качества продукции

Таблица 5 - Влияние цены 1м3
пиломатериала на товарную продукцию

Показатели	План	Отчет	Абсолют. отклон. (+-)
Товарная продукция, тыс.руб.	13500	13600	+100
Выпуск пиломатериалов, м3	125	130	+5
Средняя оптовая цена, руб.	108	104,62	-3,385

Порядок анализа.

1. Определяем среднюю оптовую цену по плану и отчету.

2. Определяем абсолютное отклонение по всем показателям, например: 13600-13500=100 (тыс.руб).

3. Определяем влияние изменения средней цены 1м3
на изменение товарной продукции, оно составило – 3,385 руб. произошло изменение товарной продукции на 100 тыс.руб.

+
О1
= Кф
х ∆Ц = 130 х (-3,385) = 440,05 руб.

Вывод. Как показал анализ, объем товарной продукции увеличился на 100 тыс.руб., за счет выпуска пиломатериала более низших сортов 0;1.

За счет снижения средней оптовой цены 1м3
пиломатериала, объем товарной продукции снизился на 440,05 руб.

Цена пиломатериала уменьшилась на 3,385 руб.

1.5 Анализ выполнения плана (задания) объем продаж

Таблица 6 - Анализ выполнения плана реализации продукции

Показатели	План	Отчет	Абсолют. отклон.( +-)
Товарная продукция, тыс.руб.	13500	13600	+100
Остатки готовой продукции - на начало года - на конец года	300 200	200 100	-100 -100
Объем продаж, тыс.руб.	13600	13700	+100

Порядок анализа.

1) Определяем объем продаж по плану и по отчету:

ОП = Онг
+ ТП – Окг

ОПп
= 300 + 13500 – 200 = 13600 (тыс.руб)

Опф
= 200 + 13600 – 100 = 13700 (тыс.руб)

2) Определяем абсолютное отклонение от плана продаж

13700 – 13600 = +100 (тыс.руб.)

3) Определяем влияние факторов на это отклонение.

а) Влияние товарной продукции, увеличилась на 100 тыс.руб., как следствие объем продаж увеличился на 100 тыс.руб, влияние положительное.

б) Влияние остатков. Остатки на начало года снизились на 100 тыс.руб., как следствие объем продаж снизился на 100 тыс.руб., влияние прямое. Остатки на конец года увеличились на 100 тыс.руб., объем продаж увеличился на 100 тыс.руб., влияние обратное.

4) Балансовый прием:

РПф
– РПпл
= ∆РП = +
О1
+
О2
+
О3

13700 – 13600 = 100 = 100 = +100 – 100 + 100

100 = 100 = 100

Вывод. На основании данных аналитической таблицы объем продаж увеличился на 100 тыс.руб., фактор положительный. На это повлияли следующие факторы:

1) При увеличении объема товарной продукции на 100 тыс.руб., объем продаж увеличился на 100 тыс.руб., фактор положительный;

2) При снижении остатков на начало года объем продаж снизился на 100 тыс.руб;

3) При снижении остатков на конец года объем продаж увеличился на 100 тыс.руб.

Резервы увеличения объема продаж:

1) увеличение объема производства;

2) снижение остатков готовой продукции на конец года.

2. Анализ основных средств предприятия

2.1 Анализ наличия, состава, структуры и использования основных средств

Таблица 7 - Анализ наличия, состава, структуры и использования основных средств

№	Группы основных средств	Наличие ОС				Сдвиги за год
		На начало года		На конец года
		Тыс.руб	%	Тыс.руб	%	Тыс.руб	%
1.	Здания	10000	52	11000	54	+1000	+2
2.	Сооружения	4000	21	4500	22	+500	+1
3.	Передаточн. устр-ва	2000	11	2100	11	+100	0
4.	Силовые машины и оборудования	1200	6	1000	5	-200	-1
5.	Рабочие машины и оборудования	1200	6	1100	5	-100	-1
6.	Измерит. и регулир. триборы и прочее	400	2	300	1	-100	-1
7.	Вычислит. техника	250	1	300	1	+50	0
8.	Транспорт. Средства	120	1	200	1	+80	0
9.	Инструмент, инвен-тарь и прочие виды основных фондов	20	0	40	0	+20	0
Итого: в т. ч. активная часть		19190 3190	100 17	20540 2940	100 14	+1350 -250	0 -3
1.	Введено в действие новых осн.фондов	-	-	390	-	-	-
2.	Износ осн.фондов	650	-	700	-	-	-
3.	Коэффициент обновления	-	-	0,019	-	-	-
4.	Коэффициент износа	0,0339	-	0,0341	-	+0,0002	-

Порядок анализа.

1) Определяем плановую и фактическую структуру основных фондов (удельный вес) на начало и на конец года.

Пример: 10000 : 19190 = 0,52 х 100 = 52,10%

11000 : 20540 х 100 = 54%

2) Определяем структурные сдвиги по всем группам и видам основных фондов.

Пример: 54% - 52% = +2% (здания)

14% - 17% = -3% (активная часть)

3) Рассчитываем коэффициент обновления и износа.

Кизн
= ∑изн Кобн
= Сввод
Квыб
= Свыб

Спер
.ОС , Скг
, Снг

Кизн
= 650
= 0,0339

19190

Кобн
= 390
= 0,019

20540

Квыб
= 700
= 0,0341

20540

Вывод. На основании данных аналитической таблицы выявлены следующее: стоимость основных средств на конец года увеличилась +1350 руб., фактор положительный. Это произошло за счет введения в эксплуатацию следующих средств:

1) здания на 1000 тыс.руб.;

2) сооружения 500 тыс.руб.;

3) передаточные устройства 100 тыс.руб.

Отрицательным фактором в анализе является структурный сдвиг активной части –3%. Это говорит о том, что в течении отчетного периода выбыли из эксплуатации машины и оборудование. Положительный момент в анализе является ввод в действие новых основных средств на сумму 350 тыс.рублей.

Коэффициент износа на конец года увеличился на +0,0002, фактор отрицательный (оборудование устарело морально и физически). Это приведет к снижению объема производства (объема продаж, прибыли от продаж, уровню рентабельности). В целом по предприятию это отразится на общей эффективности работы.

2.2.
Анализ эффективности основных средств

Таблица 8

Анализ эффективности использования основных фондов

Показатели	Ед. Изм.	Прош-лый год	Отчет-ный год	Абсол. отклонение	Рост в %
Товарная продукция	т.руб	13500	13600	+100	0,74
Среднегод.стоимость промышл.-производ. основных фондов	т.руб	19190	20540	+1350	7,035
Фондоотдача	руб.	0,703	0,662	-0,041	-5,83

Порядок анализа.

1) Определяем фондоотдачу плановую и фактическую

Фо
= ТП
= 13500
= 0,703 (руб)

Ссг
19190

2) Определяем абсолютное отклонение по всем показателям

13600 – 13500 = +100 (тыс.руб)

3) Определяем влияние на объем товарной продукции

ТПпл
= Фпл
х Ссг
пл
– плановая зависимость

Влияние фондоотдачи на отклонения по товарной продукции. Отклонения от плановой фондоотдачи (за прошлый год) умножить на среднегодовую стоимость основных средств по отчету

+
О1
= ∆Фо
х Сср
год.от

Расчет: -0,041 х 20540 = -842,14

Определяем влияние изменения стоимости на ∆ТП

+
О2
= ТПпл
х ∆Сос
= +1350 х 0,7034 = 949,059

Отклонение от плановой стоимости основных средств умножить на фондоотдачу плановую

Расчет: 19190 х 0,703 =

4) Балансовый прием

ТПф
– ТПпрш.год
= ∆ТП = +
О1
+
О2
+
О3

13600–13500= +100 = -848,302 + 949,05 + 100 = +100 = +100

Вывод. Как показал анализ, объем товарной продукции возрос на 100 тыс.руб., фактор положительный. На это отклонение повлияло:

1) За счет снижения фондоотдачи –0,041 руб. товарная продукция снизилась –842,10 тыс.руб.

2) За счет увеличения среднегодовой стоимости основных средств на +1350, объем товарной продукции увеличился на 949,059 тыс.руб.

Резервы увеличения фондоотдачи:

1) Полное и рациональное использование производственных мощностей.

2) Широкое внедрение высокопроизводительной техники.

3) Ликвидация ненужных, малопроизводительных основных фондов.

4) Своевременное обновление Основных фондов.

5) Улучшение использования действующего оборудования.

2.3 Анализ использования оборудования

Таблица 9

Анализ использования установленного оборудования

№	Показатели	Ед. Изм.	План	Отчет	Отклон-е (+-)
1.	Объем товарной продукции	Т.руб.	13500	13600	+100
2.	Ср.спис. число станков	Шт.	10	12	+2
3.	Отработано станко-часов всеми станками	Тыс. ст-час	14,2	16,3	+2,1
4.	Отработано часов в сред-м 1 станком	Ст-час	1420	1358	-62
5.	Ср.выработка за станко-час	Руб.	950,7	834,6	-116,1

Порядок анализа.

1) Определяем количество часов отработанных 1 станком по плану и отчету:

14,2 : 10 = 1420 часов

16,3 : 12 = 1358 часов

2) Определяем среднюю выработку за станко-час по плану и отчету

13500
= 1350 : 1420 = 950,7 руб.

10

13600
= 1133,33 : 1358 = 834,6 руб.

12

3) Определяем абсолютное отклонение по всем показателям

834,6 – 950,7 = -62 тыс.руб.

4) Определяем влияние на объем товарной продукции:

а) количество станков на отклонение по товарной продукции

ТПпл
= Кс
пл
х Кчас
1ст.пл
х Выр.за 1ст.пл

+
О1
=∆Кпл
х Чпл
х В1ст/ч
– размер влияния количества

станков.

У нас (+2) на отклонение по товарной продукции (+100).

б) +
О2
= Кф
х ∆Ч х Впл

+
О2
= 12 х (-62) х 950,7 = -707,3 (тыс.руб.)

+
О3
=Кф
хЧф
х∆В=1358х12х(-116,1)= -1896,013(тыс.руб)

– влияние времени на изменение товарной продукции.

5) Балансовый прием

ТПф
– ТПпл
= ∆ТП = +
О1
+
О2
+
О3

100 = 100 = 100 = 1699,9 – 707,3 – 1896

Вывод. Как показал анализ, объем товарной продукции вырос +100. фактор положительный.

На это повлияло:

1) Ввод станков (+2);

2) Средняя выработка за станко-час снизились на (-116,1), говорит о том, что станки используются не в полном объеме.

Резервы увеличения товарной продукции:

1) Улучшение использования действующего оборудования;

2) Улучшение трудовой дисциплины;

3) Ликвидация простоев;

4) Улучшение производительности труда.

3. Анализ использования трудовых ресурсов предприятия

3.1 Анализ производительности труда

Таблица 10Анализ выработки одного рабочего

№	Показатели	План	Отчет	Абсолют. Откл(+-)
1.	Выработка на 1 рабочего:тыс.руб - среднегодовая - среднедневная - среднечасовая	465,5 2,024 0,256	453,3 1,954 0,251	-12,2 -0,07 -0,005
2.	Отработано дней в среднем 1 ра-бочим, дней	230	232	+2
3.	Продолжительность рабочего дня, час	7,9	7,8	-0,1

Порядок анализа.

1) Определяем среднечасовую и среднедневную выработку по плану и по отчету.

Пример: 465,5 : 230 = 2,024 (тыс.руб)

2) определяем абсолютное отклонение от плана по всем показателям

Пример: 453,3 – 465,5 = -12,2 (тыс.руб)

3) Определяем влияние на отклонение выработки 1 рабочего:

а)определяем отклонение отработанных дней

+
О1
= ∆Д х Чпл
х Вср.ч.пл

+
О1
= 2 х7,9 х 0,256 = 4,0448 (тыс.руб)

Вср.год.пл
= Дпл
х Чосн.пл
х Вср.ч.пл

б)определяем отклонение продолжительности рабочего дня:

+
О2
= Дф
х ∆Ч х Вср.час.пл

+
О2
= 232 х (-0,1) х 0,256 = -5,939 (тыс.руб)

в)определяем отклонение среднечасовой выработки:

Вф
– Впл
= ∆В = +
О1
+
О2
+
О3

453,3 – 465,5 = 12,2 = -10,3147 + (-5,939) – 4,0448

12,2 = 12,2 =12,2

Вывод. Как показа анализ среднегодовой выработки одного рабочего выявили влияние отклонение выработки на одного рабочего. При увеличении числа отработанных дней увеличилась на 4,0448 рублей, фактор положительный.

Увеличилась продолжительность рабочего дня на 0,1 час, среднегодовая выработка одного рабочего снизилась на –5,939 рублей, фактор отрицательный.

При изменении среднечасовой выработки, выработка на одного рабочего снизилась на –10,3147 руюлей, фактор отрицательный.

Резервы повышения выработки одного рабочего:

1. улучшить технологический процесс;

2. обновить оборудование;

3. улучшить трудовую дисциплину.

3.2 Анализ использования рабочего времени

Таблица 11 Баланс рабочего времени 1 рабочего за год

№	Элементы рабочего времени	План	Факт	Откл. (+-)
1.	Число календарных дней (кален.фонд)	365	366	+1
2.	Праздничные и выходные дни	105	106	+1
3.	Номинальный фонд времени	260	260	0
4.	Неявки на работу (итого): - очередные отпуска - отпуска по учебе - отпуска по беремен. и родам - по болезни - с разрешения администрации - прогулы	40 31 1 2 5 1 -	41 28 2 1 7 2 1	+1 -3 +2 -1 +2 +1 -1
5.	Рабочие дни (эффективный фонд времени в днях)	220	219	-1

Порядок анализа.

1) Определяем номинальный фонд времени, число неявок на работу по плану и отчету.

Пример: 365 – 105 = 260 (дней) – номин. фонд времени

31 + 1 + 2 +5 + 1 = 40 (дней) – неявки на работу.

2) Определяем количество рабочих дней по плану и отчету.

Пример: 260 – 40 = 220 (дней)

3) Определяем абсолютное отклонение по всем элементам рабочего времени.

Пример: 366 – 365 = +1 (факт-план=отклонение)

4) Определяем влияние изменения количества рабочих дней на объем товарной продукции.

1. –3 х 2,024 х 220 = -1357,84

2. +2 х 2,024 х 220 = 912,56

3. –1 х 2,024 х 220 = -467,28

4. +2 х 2,024 х 220 = 612,56

5. +1 х 2,024 х 220 = 467,28

6. +1 х 2,024 х 220 = 467,28

5) Определяем сколько товарной продукции недополучено предприятием из-за потерь рабочих дней (по неявке на работу).

-1357,84 + 912,56 + (-467,28) + 912,56 + 467,28 + 467,28 =912,56

Вывод. Как показал анализ использования рабочего времени на товарную продукцию, предприятие недополучило товарной продукции из-за потерь рабочего времени 912,56 (тыс.руб).

Такие факторы как: не выход на работу из-за очередного отпуска –3, отпуска по учебе +2, отпуска по беременности и родам –1, по болезни +2, с разрешения администрации +1, прогулы +1 - факторы отрицательные.

Резервы экономии рабочего времени:

1. Улучшить трудовую дисциплину;

2. Улучшить условия труда.

4. Анализ себестоимости продукции

4.1 Анализ затрат на производство

Таблица 12Анализ затрат на производство

Элементы	Предыдущ.год		Отчетный год		Отклонение
	Всего тыс.руб	Уд. Вес%	Всего тыс.руб	Уд. Вес%	+, -	Стру-ктур. сдвиг
Материальные затраты	8500	70,4	8600	71,5	+100	+1,1
Топливо	400	3,3	300	2,5	-100	-0,81
Энергия	200	1,66	250	2,08	+50	+0,42
Итого:	9100	75,39	9150	76,07	+50	+0,68
Заработная плата	1000	8,28	950	7,898	-50	-0,382
Отчисления на соц. нужды–35,6%	356	2,95	338,2	2,81	-17,8	-0,14
Амортизация	420	3,48	470	3,92	+50	+0,44
Прочие расходы	380	3,15	420	3,49	+40	+0,34
Коммерческие расходы	815	6,75	700	5,82	-115	-0,93
Полная с/стоимость	12071	100%	12028,2	100%	-42,8	0

Порядок анализа.

1. Определяем удельный вес каждого элемента затрат от общей суммы затрат по отчету и за прошлый год

Пример: 8500 : 12071 х 100 = 70,4%

2. Определяем абсолютное отклонение по всем элементам затрат

Пример: 8600 – 8500 = +100

3. Определяем структурный сдвиг по всем элементам затрат

Пример: 71,5% - 70,4% = +1,1

Вывод. На основании аналитической таблицы выявлено следующее – полная себестоимость за отчетный период по сравнению с предыдущим годом снизилась на –42,8 тыс.рублей, фактор положительный.

Экономия произошла по следующим статьям затрат:

а) топливо (-100 тыс.руб);

б) заработная плата (-50 тыс.руб);

в) ЕСН (-17.8 тыс.руб);

г) коммерческие расходы (-115 тыс.руб).

Наибольший удельный вес себестоимости затрат продукции занимают материальные затраты. 75,39% - это говорит, что продукция материалоёмкая.

Изменилась структура затрат, увеличение удельного веса материальных затрат вызвано изменением ассортимента выпускаемой продукции, применением некачественного сырья, что приводит к повышению норм расхода, изменение цен на сырье и материалы в сторону увеличения.

По заработной плате удельный вес снизился –0.38%, фактор положительный. Снижение удельного веса по заработной плате говорит об увеличение производительности труда.

Резервы снижения себестоимости:

1. снижение материальных затрат;

2. внедрение новых технологий;

3. снижение трудоемкости.

4.2 Анализ себестоимости всей товарной продукции

Таблица 13 Анализ себестоимости всей товарной продукции

№	Статьи затрат	План тыс.руб	Отчет тыс.руб	Абсол. отклон.
1.	Сырье и материалы	7900	7750	-150
2.	Возвратные отходы (-)	100	30	-70
3.	Топливо, эл.энергия на технологические цели	500	400	-100
4.	Зарплата произв.рабочих	800	830	+30
5.	Отчисления на соц.нужды – 35,6%	284,8	295,5	+10,7
6.	Расходы на содержание и эк-сплуатацию оборудования	900	850	-50
7.	Цеховые расходы	800	820	+20
8.	Общезаводские расходы	300	340	+40
9.	Коммерческие расходы	800	720	-80
Полная (коммерческая) себестоимость		12385	12036	-349

Порядок анализа.

1. Определяем полную себестоимость по плану и отчету

Пример: 7900+100+500+800+284,8+900+800+300+800=12385 (тыс.руб)

2. Определяем абсолютное отклонение от плановой себестоимости

Пример: 12036 – 12385 = -349

3. Определяем процент выполнения плана по себестоимости

Пример: 12036 : 12385 х 100% = 97%

4. Определяем абсолютное отклонение по всем затратам

Пример: 7750 – 7900 = -150

5. Определяем процент снижения и удержания себестоимости продукции

Пример: % сниж. = ∑∆Зат.
х 100% = 450
х 100% = -3,6%

С/стоим.пл. 12385

% удерж. = 100
х 100% = 0,8%

12385

Источник информации калькуляция себестоимости товарной продукции.

Вывод. На основании данных калькуляции выявлено следующее: по полной себестоимости произошло снижение на (-349 тыс.руб), что является положительным фактором.

Это привело к повышению суммы прибыли. Снижение себестоимости произошло за счет экономии сырья по статьям.

Резервом дополнительного снижения себестоимости является ликвидация перерасхода по отдельным статьям.

Такие как:

- заработная плата +30

- отчисления на соц.нужды +10,7

- цеховые расходы +20

- общезаводские расходы +40

4.3 Анализ затрат на сырье, материалы, топливо, электроэнергию в себестоимости продукции

Таблица 14

Анализ материальных затрат в себестоимости продукции

Наим. сырья

Уд.норма расхода м2

Расход на весь выпуск м2

Цена тыс.руб

С/стоим. продукц тыс.руб

Откл. (+ -) тыс.руб

план

факт

По план. нормам

По факт. нормам

план

факт

По план. нормам и ценам

По план. ценам и факт. нормам

По факт. нормам и ценам

всего

В т.ч за счет норм

За счет цен

ДстП

12,04

12,1

3612

3630

17

17,5

61404

61710

63525

+2121

+0,06

+0,5

Порядок анализа.

1. Определяем расход ДстП на весь объем

По плану 12,04 х 300 = 3612 м2

По фактическим нормам 12,1 х 300 = 3630 м2

2. Определяем себестоимость продукции на весь выпуск

По плану 3612 х 17 = 61404 тыс.руб