Экономика предприятия коллективного доступа в интернет

БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра экономики

КУРСОВАЯ РАБОТА

На тему:

«Экономика предприятия коллективного доступа в интернет»

МИНСК, 2008

Содержание

1. Общие сведения3

2. Расчет сметы затрат, себестоимости и отпускной цены ПС3

2.1. Расчет нормативной трудоемкости5

2.2. Расчет основной заработной платы исполнителей7

2.3. Расчет дополнительной заработной платы7

2.4. Расчет отчислений в фонд социальной защиты населения8

2.5. Расчет чрезвычайного налога для ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АС8

2.6. Расчет отчислений в фонд занятости8

2.7. Расчет расходов на материалы8

2.8. Расчет расходов на оплату машинного времени9

2.9. Расчет прочих затрат9

2.10. Расчет накладных расходов9

2.11. Расчет общей суммы расходов по смете9

2.12. Расчет расходов на сопровождение и адаптацию ПС10

2.13. Расчет полной себестоимости ПС с учетом расходов на сопровождение и адаптацию10

2.14. Расчет плановой прибыли на создаваемое ПС10

2.15. Расчет амортизационных отчислений10

2.16. Отпускная цена (без НДС)10

2.17. Расчет прогнозируемой отпускной цены11

2.18. Расчет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия11

3. Расчет экономического эффекта от применения ПС пользователе12

3.1. Расчет капитальных затрат13

3.2. Расчет экономии основных видов ресурсов в связи с использованием нового ПС14

4. Расчет экономического эффекта15

5. Расчет срока окупаемости16

6. Вывод16

технико-экономическое обоснование разработки системы ПОДДЕРЖКИ ПРИНЯТИЯ РЕШЕНИЙ ПРИ ОБЕСПЕЧЕНИИ КОЛЛЕКТИВНОГО ДОСТУПА К ИНТЕРНЕТ

1. Общие сведения

Программные средства (ПС) вычислительной техники (ВТ) являются материальными объектами специфической интеллектуальной деятельности специалистов, состоящими из программных документально оформленных проектов, реализующих свои потребительские свойства и качества в составе функционирующих вычислительных систем или систем обработки данных. По стоимости и срокам службы ПС относятся к основным производственным фондам предприятия.

Широкое применение ВТ требует постоянного обновления и совершенствования ПС. Выбор эффективных проектов ПС связан с их экономической оценкой и расчетом экономического эффекта.

Расчет экономического эффекта ПС основан на принципах «Комплексной оценки эффективности мероприятий, направленных на ускорение научно-технического прогресса». Экономический эффект ПС может определяться как у разработчика, так и у пользователя.

У разработчика экономический эффект выступает в виде чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия от реализации ПС, а у пользователя – в виде экономии трудовых, материальных и финансовых ресурсов.

2. Расчет сметы затрат, себестоимости и отпускной цены ПС

В разработке данного ПС задействованы следующие исполнители:

1. Ведущий инженер-программист (тарифный разряд - 15; тарифный коэффициент 3,48; продолжительность участия в разработке – 0,5 лет)

2. Инженер-программист 1-ой категории (тарифный разряд - 14; тарифный коэффициент – 3,25; продолжительность участия в разработке – 0,5 лет)

Исходные данные для расчета затрат, связанных с разработкой ПС, приведены в таблице (Таблица 1).

Таблица 1
. Исходные данные.

Наименование показателей	Буквенное обозначение	Единицы измерения	Кол-во
1	2	3	4
Коэффициент новизны	КН		0,7
Группа сложности			3
Дополнительный коэффициент сложности	КСЛ		0,07
Поправочный коэффициент, учитывающий использование типовых программ	КТ		0,7
Установленная плановая продолжительность разработки	ТР	год	0,5
Годовой эффективный фонд времени	ФЭФ	дней	230
Продолжительность рабочего дня	ТЧ	ч	8
Месячная тарифная ставка 1-го разряда	ТМ1	руб.	38000
Коэффициент премирования	КП		1,4
Норматив дополнительной заработной платы	НЗД	%	10
Ставка отчислений в фонд социальной защиты населения	НЗСЗ	%	35
Ставка чрезвычайного налога	ННЧ	%	4
Ставка отчислений в фонд занятости	ННЗ	%	1
Норматив прочих затрат	НПЗ	%	20
Норматив накладных расходов	НРН	%	100
Норматив на сопровождение и адаптацию ПС	НРСА	%	10
Ставка налога на добавленную стоимость	НДС	%	18
Первоначальная стоимость используемых основных фондов	ПС	Тыс. руб.	1 500
Норма амортизации	НА	%	12,5
Норматив расходов на сопровождение ПС	РСА	%	10
Отчисления в республиканский бюджет и целевые фонды	НРБ	%	3
Отчисления в местный бюджет и целевые фонды	НМБ	%	1,15

Исходные данные для определения объема ПС приведены в таблице (Таблица 2).

Таблица 2. Характеристика функций и их объем.

Номер функции	Содержание функции	Объем (усл. маш. ком.)
1	2	3
101	Организация ввода информации	300
102	Контроль, предварительная обработка и ввод информации	1000
309	Формирование файла	1020
305	Обработка файлов	5000
207	Манипулирование данными	9550
208	Организация поиска и поиск в базе данных	5480
308	Управление файлами	6500

Используя исходные данные, рассчитаем общий объем программного комплекса:

, (1)

где - общий объем ПС;

- объем функции ПС;

- общее число функций.

300+1000+1020+5000+9550+5480+6500=28850 (усл. маш. ком.)

Так как используются современные ПЭВМ, общий объем берется с поправочным коэффициентом 0,7.

0,7*28550=20195 (усл. маш. ком.)

2.1. Расчет нормативной трудоемкости

Для данного ПС при объеме 20195 условных команд (3-я группа сложности ПС) соответствует нормативная трудоемкость 1406 человеко-дня.

Общая трудоемкость ПС (ТО
) рассчитывается на основе нормативной путем введения дополнительного коэффициента сложности (КСЛ
):

, (2)

где - общая трудоемкость ПС;

- нормативная трудоемкость;

- дополнительный коэффициент сложности ПС.

1406+1406*0,07=1504,42

Уточненная трудоемкость:

, (3)

где - трудоемкость разработки ПС на i-ой стадии (человеко-дней);

- количество стадий разработки.

, (4)

где - трудоемкость разработки ПС на i-ой стадии;

- поправочный коэффициент, учитывающий степень новизны ПС;

- поправочный коэффициент, учитывающий степень использования в разработка типовых программ и ПС;

- удельный вес трудоемкости i-ой стадии разработки ПС в общей трудоемкости разработки ПС.

, (5)

где - плановая численность разработчиков (чел.);

- годовой эффективны фонд времени работы одного работника в течении года (дней в год);

- плановая продолжительность разработки.

- уточняющая трудоемкость стадий (чел/дней)

Таблица 3. Расчет уточненной трудоемкости и численности исполнителей по стадиям.

	Стадии
	ТЗ	ЭП	ТП	РП	ВН	Итого
Коэффициенты удельных весов трудоемкости стадий (dст)	0,09	0,07	0,07	0,61	0,16	1
Коэффициенты, учитывающие использование типовых программ (Кт)	-	-	-	0,7	-	-
Коэффициенты новизны (Кн)	0,7	0,7	0,7	0,7	0,7	-
Уточняющая трудоемкость (Ту) стадий (чел/дней)	94,78	73,72	73,72	449,67	94,78	860,38
Численность (Чр) исполнителей (чел)	2	2	2	2	2	-
Срок (Тр) разработки (лет)	0,06	0,04	0,04	0,26	0,10	0,5

2.2. Расчет основной заработной платы исполнителей

Исходные данные для расчета основной заработной платы исполнителей приведены в Таблица 4.

Таблица 4. Исполнители-разработчики ПС.

Исполнитель	Тарифный разряд	Тарифный коэффициент	Эффективный фонд времени (дней)
Ведущий инженер-программист	15	3,48	115
Инженер-программист 1-й кат.	14	3,25	115

Месячные и часовые тарифные ставки рассчитываются по формулам:

, (6)

где - месячная тарифная ставка 1-го разряда;

- тарифный коэффициент, соответствующий тарифному разряду.

, (7)

где - месячная тарифная ставка;

- установленный фонд рабочего времени в месяц ( =168 ч).

38000*3,48=132240 руб.

38000*3,25=123500 руб.

132240/168=787,14 руб.

132240/168=735,12 руб.

Основная заработная плата исполнителей рассчитывается по формуле:

, (8)

где - количество исполнителей, занятых разработкой конкретного ПС;

- часовая тарифная ставка i-го исполнителя;

- эффективный фонд рабочего времени i-го исполнителя;

- количество часов работы в день;

- коэффициент премирования.

787,14*8*115*1,4 + 735,12*8*115*1,4=1960673,33 руб.

2.3. Расчет дополнительной заработной платы

, (9)

где - дополнительная заработная плата исполнителей на конкретное ПС;

- норматив дополнительной заработной платы.

1960673,33*10/100=196067,33 руб.

2.4. Расчет отчислений в фонд социальной защиты населения

Сумма отчислений в фонд социальной защиты населения:

, (10)

где - норматив отчислений в фонд социальной защиты населения(%).

(1960673,33+196067,33)*35/100=754859,23 руб.

2.5. Расчет чрезвычайного налога для ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АС

, (11)

где - норматив чрезвычайного налога (%).

(1960673,33+196067,33)*4/100=86269,62667 руб.

2.6. Расчет отчислений в фонд занятости

, (12)

где - норматив отчислений в фонд занятости.

(1960673,33+196067,33)*1/100=21567,41 руб.

2.7. Расчет расходов на материалы

Расходы по статье «Материалы» определяются на основании сметы затрат, разрабатываемой на ПС с учетом действующих нормативов. Нормы расхода материалов в суммарном выражении () определяются в расчете на 100 машинных команд.

, (13)

где - норма расхода материалов в расчете на 100 команд конкретного ПС (ден. ед.);

- общий объем (усл. маш. ком.) конкретного ПС.

(500*20195)/100=100975 руб.

2.8. Расчет расходов на оплату машинного времени

Расходы по статье «Машинное время» включают оплату машинного времени, необходимого для разработки и отладки ПС, которое определяется по нормативам (в машино-часах) на 100 команд () машинного времени в зависимости от характера решаемых задач и типа ПЭВМ.

, (14)

где - цена одного машино-часа (руб.);

- общий объем ПС (машинных команд);

- норматив расхода машинного времени на отладку 100 машинных команд (машино-часов).

(700*20195*12)/100=1696380 руб.

2.9. Расчет прочих затрат

, (15)

где - норматив прочих затрат в целом по научной организации (%).

1960673,33*20/100=392134,67 руб.

2.10. Расчет накладных расходов

, (16)

где - накладные расходы на конкретную ПС (ден. ед.);

- норматив на

кладных расходов в целом по научной организации.

1960673,33*100/100=1960673,33 руб.

2.11. Расчет общей суммы расходов по смете

, (17)

1960673,33+196067,33+754859,23+86269,63+21567,41+100975+205315,3++1696380+392134,67=7169599,93 руб.

2.12. Расчет расходов на сопровождение и адаптацию ПС

, (18)

где - норматив расходов на сопровождение и адаптацию ПС (%).

(7169599,93 *10)/100=716959,99 руб.

2.13. Расчет полной себестоимости ПС с учетом расходов на сопровождение и адаптацию

, (19)

7169599,93 +716959,99=7886559,93 руб.

2.14. Расчет плановой прибыли на создаваемое ПС

, (20)

где - прибыль заказчика от реализации ПС (руб.);

- уровень рентабельности ПС (%);

- себестоимость ПС (руб.).

(7886559,93*30)/100=2365967,98 руб.

2.15. Расчет амортизационных отчислений

, (21)

где - амортизационные отчисления по конкретному средству ВТ в расчете на год (ден. ед.);

- фактический срок использования основных ВТ;

- первоначальная стоимость ВТ.

(12,5*0,5*1500000)/100=93 750,00 руб.

2.16. Отпускная цена (без НДС)

Отчисления в местный бюджет:

, (22)

(7886559,93 +2365967,98)* 1,15/(100-1,15)= 119275,74 руб.

Отчисления в республиканский бюджет:

, (23)

(7886559,93 +2365967,978+119275,74)* 3*(100-3)= 320777,43 руб.

Отпускная цена разрабатываемого ПС без учёта НДС:

, (24)

7886559,93 +2365967,978+93 750,00+119275,74+

+320777,43=10786331,08 руб.

Налог на добавленную стоимость:

, (25)

где - норматив налога на добавленную стоимость (%).

(10786331,08*18)/100=1941539,59 руб.

2.17. Расчет прогнозируемой отпускной цены

Величина прогнозируемой отпускной цены:

, (26)

10786331,08 + 1941539,594=12727870,67 руб.

2.18. Расчет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

, (27)

где - норматив налога на прибыль (%).

2365967,98 –(2365967,98 *24)/100=1798135,66 руб.

Чистая прибыль от реализации ПС (1798135,66 руб.) остается организации-разработчику и представляет собой экономический эффект от создания нового программного средства ВТ.

3. Расчет экономического эффекта от применения ПС пользователем

Имеет место ситуация, когда применяется новое, более эффективное программное средство, и стоит задача применения нового ПС по сравнению с базовым.

В результате применения нового ПС пользователь понесет значительные капитальные затраты на приобретение и освоение ПС, доукомплектование ЭВМ новыми техническими средствами и пополнение оборотных средств. Однако приобретенное ПС эффективнее базового, и дополнительные капитальные затраты быстро окупятся. Эффект достигается за счет снижения трудоемкости подготовки данных, обработки информации, анализа результатов, уменьшение расхода машинного времени и материалов, сокращения объема ПС, т.е. уменьшения количества машинных команд, количества строк, применения более эффективных методик и современных методов и т.д.

Для определения экономического эффекта от использования нового ПС у потребителя сравниваются расходы по всем основным статьям сметы затрат на эксплуатацию нового ПС с расходами по соответствующим статьям базового варианта. За базовый вариант принимается аналогичное программное средство, используемое в действующей автоматизированной системе. При сравнении базового и нового вариантов ПС в качестве экономического эффекта выступает общая экономия всех видов ресурсов относительно базового варианта. При этом создание нового ПС оказывается экономически целесообразным, т.к. капитальные затраты окупаются за счет получаемой экономии на втором году использования.

Исходные данные для расчета приведены в Таблица 5.

Таблица 5
. Исходные данные.

Наименование показателей	Обозначение	Единицы измерения	Значение показателя в базовом варианте	Значение показателя в новом варианте	Наименование источника информации
Капиталовложения, включая стоимость услуг по сопровождению и адаптации ПС	Кпр	руб.	-	12727870,67	Договор заказчика с разработчиком
Затраты на доукомплектование ВТ техническими средствами в связи с внедрением нового ПС	Ктс	руб.	-	2000000	Смета затрат на внедрение
Затраты на пополнение оборотных фондов, связанных с эксплуатацией нового ПС	Коб	руб.	-	500000	Смета затрат на внедрение
Численность программистов, занятых освоением ПС	Чпо	чел	-	2	Паспорт ПС
Численность программистов, занятых эксплуатацией ПС	Чпэ	чел	2	2	Паспорт ПС
Расход машинного времени на освоение	Тмос	маш-часов	-	60	Паспорт ПС
Продолжительность освоения	Тос	мес	-	1	Паспорт ПС
Среднемесячная зарплата одного программиста	Зсм	руб.	200000	200000	Расчетные данные пользователя
Коэффициент начислений на зарплату	Кнз		2.0	2.0	Рассчитывается по данным пользователя
Среднемесячное количество рабочих дней	Др	день	22	22	Принято для расчета
Количество типовых задач, решаемых в год	Зт2	задача	-	70	План пользователя 2002-2004 гг.
Объем работ, выполняемый при решении одной задачи	А0	100 команд	400	400	План пользователя
Средняя трудоемкость работ в расчете на 100 команд	Тс1 Тс2	человеко-час. на 100 ком.	1.0	0.8	Рассчитывается по данным пользователя
Средний расход машинного времени в расчете на 100 команд	Мв1 Мв2	машино- час на 100 команд	0.08	0.06	Паспорт ПС
Цена 1-го машино-часа работы ЭВМ	Цм	руб.	500	500	Смета затрат Пользователя
Количество часов работы в день	Тч	час	8	8	Принято для расчета
Ставка налога на прибыль	Нп	%	24	24	Принято для расчета

3.1. Расчет капитальных затрат

Затраты на освоение ПС:

(28)

2*1*(200000+200000*2,0)+500*60=1230000,00 руб.

Общие капитальные затраты для пользователя составят:

(29)

12727870,67+1230000,00+2000000,00+500000,00 =16457870,67 руб.

3.2. Расчет экономии основных видов ресурсов в связи с использованием нового ПС

Экономия затрат на заработную плату при использовании нового ПС в расчете на объем выполненных работ:

(30)

(31)

200000*(1,0-0,8)/(8*22)= 227,27 руб.

Объем выполненных работ с использованием нового ПС (100 команд)

(32)

400*70=28000 (100 команд)

Экономия затрат на заработную плату (Сз
)

227,27*28000=6363636,36 руб.

Экономия затрат за счет сокращения начислений на заработную плату, при коэффициенте начислений равном 2,0

6363636,36*2,0=12727272,73 руб.

Экономия затрат на оплату машинного времени.

(33)

где Сме
— экономия затрат на оплату машинного времени при решении задач с использованием нового ПС в расчете на 100 команд.

Экономия затрат на оплату машинного времени в расчете на 100 команд

(34)

где Цм
— цена одного машино-часа работы ЭВМ;

Мв1
, Мв2
- средний расход машинного времени в расчете на 100 при применений соответственно базового и нового ПС.

700*(0,08-0,06)= 10 руб.

28000*10=280000 руб.

Общая годовая экономия текущих затрат, связанных с использованием нового ПС.

6363636,36+12727272,73+280000=19370909,09 руб.

4. Расчет экономического эффекта

Внедрение нового ПС позволит пользователю сэкономить на текущих затратах 28942600 руб., т.е. практически получить на эту сумму дополнительную прибыль. Для пользователя в качестве экономического эффекта выступает лишь чистая прибыль ‑ дополнительная прибыль, остающаяся в его распоряжении, которая определяется по формуле:

(35)

19370909,09-(19370909,09*24)/100=14721890,91 руб.

В процессе использования нового ПС чистая прибыль в конечном итоге возмещает капитальные затраты. Однако полученные при этом суммы результатов (прибыли) и затрат (капиталовложений) по годам приводят к единому времени — расчетному году (за расчетный год принят 2004 год) путем умножения результатов и затрат за каждый год на коэффициент приведения t
, который рассчитывается по формуле:

(36)

где Ен
- норматив приведения разновременных затрат и результатов, Ен
=0.4;

tр
- расчетный год, tр
=1;

t - номер года, результаты и затраты которого приводятся к расчетному ( для 2004г. t=1, для 2005г. t=2, для 2006г. t=3 и т.д.).

При решении данной задачи коэффициентам приведения t
по годам будут соответствовать следующие значения:

1 =(1+0.4)1-1 =1.000 – расчетный год (2004)

2 =(1+0.4)1-2 =0.714 – 2005 год

3 =(1+0.4)1-3 =0.510 – 2006 год

4 =(1+0.4)1-4 =0.364 - 2007 год

Сведем данные расчета экономического эффекта в Таблица 6.

Таблица 6
. Расчет экономического эффекта от использования нового ПС.

Показатели	Ед. изм.	2004	2005	2006	2007
Результаты:
Прирост прибыли за счет экономии затрат (Пч)	Руб.	-	14721890,91	14721890,91	14721890,91
то же с учетом фактора времени	Руб.	-	10515636,36	7511168,83	5365120,59
Затраты:
Приобретение, адаптация и освоение (Кпр)	руб.	12727870,67	-	-	-
Освоение ПС (Кос)	руб.	-	1230000,00	-	-
Доукомплектование ВТ ТС (Ктс)	руб.	-	2000000,00	-	-
Пополнение оборотных средств (Коб)	руб.	-	500000,00	-	-
Всего затрат:	руб.	12727870,67	3730000,00	-	-
То же с учетом фактора времени:	руб.	12727870,67	2664285,71	-	-
Экономический эффект:
Превышение результата над затратами	руб.	-12727870,67	10991890,91	14721890,91	14721890,91
то же нарастающим итогом	руб.	-12727870,67	7851350,65	7511168,83	5365120,59
Коэффициент приведения	Ед.	1.0	0.714	0.510	0.364

5. Расчет срока окупаемости

Tok
= Затраты/Результат = 12727870,67/10515636,36=1,2

6. Вывод

Разрабатываемое ПС имеет себестоимость СП = 7886559,93 рублей. Плановая прибыль от реализации ПС составит = 2365967,98 рублей. Прогнозируемая отпускная цена составит Цо = 12727870,67 рублей. Чистая прибыль от создания нового ПС составит ПЧ = 1798135,66 рублей.

Новое ПС позволит пользователю экономить на текущих затратах 19370909,09 рублей в год. Капитальные затраты, связанные с приобретением и освоением нового ПС составят 16457870,67 рублей. Таким образом новое ПС полностью окупится на втором году его использования и принесет в этом году прибыль в размере 10991890,91 рублей. На третьем году использования ПС принесет прибыль в размере 14721890,91 рублей.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. «Временной республиканский классификатор основных средств и нормативные сроки их службы», справочное пособие, Минск, 2001;

2. Нехорошева Л.Н. «Экономика предприятия», учебное пособие, Мн: «Высшая школа», 2003г;

3. Конспект лекций по дисциплине «Экономика предприятия».