Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное агентство по образованию
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«ОРЕНБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Факультет экономики и управления
Кафедра антикризисного управления
КУРСОВАЯ РАБОТА
По дисциплине « Экономический анализ »
Анализ трудовых ресурсов предприятия на примере ОАО Южно-Уральский криолитовый завод
Руководитель работы
Симонов А.Н.
Исполнитель
студентка группы 15 АКУ
Иванов И.И.
Оренбург
Введение
В настоящее время рыночная экономика требует от предприятий повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, преодоления бесхозяйственности, активизации предпринимательства, инициативы. Важная роль в реализации этих задач отводится анализу трудовых ресурсов предприятия. Оценка трудовых ресурсов – один из важнейших этапов анализа финансового состояния организации. Она позволяет изучить и оценить обеспеченность предприятия и его структурных подразделений кадрами/3/.
К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей. Такая актуальность вопроса обусловила выбор данной темы курсовой работы.
Целью настоящей работы является комплексный анализ трудовых ресурсов на предприятии и разработка предложений по совершенствованию в условиях рынка.
Для достижения поставленной цели будут решены следующие задачи:
- проанализировать основные формы отчетности ОАО «Южно-Уральский криолитовый завод»;
- изучение и оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям;
- определение и изучение показателей текучести кадров;
- выявление резервов трудовых ресурсов, более полного и эффективного их использования.
Теоретической и методической основой послужили труды российских и зарубежных ученых по проблемам анализа трудовых ресурсов, организации труда и его оплаты. При проведении исследования использовались отчетные материалы ОАО «Южно - Уральский криолитовый завод», правила внутреннего распорядка данного предприятия, а так же Положение по оплате труда работников. В работе применялись общие методы исследования – горизонтальный и вертикальный сравнительный анализ, сопоставительный, экономический анализ, факторный анализ.
Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы. Ее объем – 43 стр., содержит 14 таблиц и приложения.
1 Теоретические основы анализа трудовых ресурсов предприятия
Рациональное использование персонала предприятия – непременное условие, обеспечивающее бесперебойность производственного процесса и успешное выполнение производственных планов. Для целей анализа весь персонал следует разделить на промышленно-производственный и непромышленный персонал. К промышленно-производственному персоналу (ППП) относят лиц, занятых трудовыми операциями, связанными с основной деятельностью предприятия, а к непромышленному персоналу относят работников учреждений культуры, общественного питания, медицины и пр., принадлежащих предприятию./5/
Работники ППП подразделяются на рабочих и служащих. В составе служащих выделяют руководителей, специалистов и других служащих (конторский учётный и т.п. персонал). Рабочих подразделяют на основных и вспомогательных. В анализе трудовых ресурсов предприятия можно выделить три направления:
1. Анализ использования рабочей силы.
1.1. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.
1.2. Анализ уровня квалификации персонала.
1.3. Анализ форм, динамики и причин движения персонала.
1.4. Анализ использования рабочего времени.
2. Анализ производительности труда.
2.1. Анализ выполнения плана по росту производительности труда и определение прироста продукции за счёт этого фактора.
2.2. Факторный анализ производительности труда.
2.3. Резервы роста производительности труда.
3. Анализ оплаты труда.
3.1. Анализ состава и динамики фонда заработной платы.
3.2. Факторный анализ фонда заработной платы.
3.3. Анализ эффективности использования фонда заработной платы.
Источники информации для анализа:
План по труду, ф №1-Т “Отчёт по труду”, ф №5-3 “Отчёт о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг) предприятия (организации), статистическая отчётность отдела кадров по движению рабочих и др.”
1.1 Основы анализа
обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
В ходе анализа обеспеченности трудовыми ресурсами проводят сравнение фактической численности персонала с предыдущим периодом и плановой численностью отчётного периода по всем классификационным группам. В процессе анализе изучается соотношение между группами и тенденции изменения этого соотношения.
Влияние изменения удельного веса основных рабочих в общей их численности на выработку продукции одним работающим определяется по формуле
,
где УД1
, УД0
– удельный вес основных рабочих в общей их численности по плану (базисному периоду) и отчёту;
СВ0
– среднегодовая выработка одного работающего по плану.
Сокращение вспомогательных рабочих может быть достигнуто за счёт концентрации и специализации вспомогательных работ: по наладке и ремонту оборудования, повышению уровня механизации и совершенствованию труда этих рабочих.
Численность рабочих Чр
определяют исходя из нормы трудоёмкости работ планируемого периода (Т), эффективного (действительного) годового фонда времени рабочего (Тэф
) и планируемого коэффициента выполнения норм Кnn
по формуле
.
Численность рабочих, занятых на аппаратурных, агрегатных работах, где действия рабочих заключаются в основном в управлении механизированными или автоматизированными процессами, определяют по рабочим местам и нормам обслуживания:
,
где ni
– количество агрегатов на i-й операции; ЧPi
– количество рабочих, необходимое для обслуживания i-го рабочего места;
kЗi
– коэффициент загрузки рабочих на i-й операции при совпадении профессий; i – наименование операций.
Численность служащих определяется исходя из организационной структуры предприятия и рациональной численности, необходимой для обеспечения функций управления.
Численность непромышленного персонала определяется по типовым отраслевым нормативам, по нормам обслуживания.
Анализ профессионального и квалификационного уровня рабочих производится путём сопоставления наличной численности по специальностям и разрядам с необходимой для выполнения каждого вида работ по участкам, бригадам и предприятию в целом. При этом выявляется излишек или недостаток рабочих по каждой профессии.
Для оценки соответствия квалификации рабочих сложности выполняемых работ по участку, цеху, предприятию сравнивают средние тарифные разряды работ и рабочих
, которые можно определить по средневзвешенной арифметической формуле:
;
,
где Тр
– тарифный разряд,
Чp
– общая численность (количество) рабочих,
Чpi
– численность рабочих i-го разряда,
Vрi
– объём работ i-го вида,
V- общий объем работ.
Если фактический средний тарифный разряд рабочих ниже планового ниже среднего тарифного разряда работ, то это может привести к снижению качества выпускаемой продукции и, следовательно, необходимо предусмотреть повышение квалификации персонала. Если средний разряд рабочих выше среднего тарифного разряда работ, то рабочим необходимо производить доплату за использование их на менее квалифицированных работах.
В ходе анализа квалификации управленческого персонала проверяют соответствие уровня образования каждого работника занимаемой должности, изучают вопросы, связанные с подбором кадров, их подготовкой и повышением квалификации.
Квалификационный уровень работников зависит во многом от возраста, стажа работы, образования и т. д. Поэтому в процессе анализа изучают изменения в составе рабочих по возрасту, стажу работы, образованию. Ответственным этапом в анализе использования предприятия кадрами является изучение движения рабочей силы. Анализ осуществляется в динамике за ряд лет на основе следующих коэффициентов. (таблица 1.)
В ходе анализа тщательному изучению подвергают причины выбытия работников за нарушение трудовой дисциплины, т. к. это часто связано с нерешёнными социальными проблемами.
Однако выпуск продукции зависит не столько от численности работающих, сколько от количества, затраченного на производство труда, определённого количеством рабочего времени. Поэтому анализ использования рабочего времени
является важной составной частью аналитической работы на предприятии.
Таблица 1- Показатели движения рабочей силы
| Название показателя | Формула для расчёта показателя | Экономический смысл |
Коэффициент оборота по приёму (Кn
Коэффициент оборота по выбытию (Кв
Коэффициент текучести кадров (Кт
Коэффициент постоянства кадров (Кпост
|
|
Характеризует удельный вес принятых работников за период Характеризует удельный вес выбывших за период работников Характеризует уровень увольнения работников по отрицательным причинам Характеризует уровень работающих на данном предприятии постоянно в анализируемом периоде (году, квартале) |
Анализ использования рабочего времени осуществляется на основе баланса рабочего времени. Основные составляющие баланса представлены в таблица 2.
Таблица 2 - Основные показатели баланса рабочего времени одного рабочего
| Показатель фонда времени | Условные обозначения | Формула расчёта | Примечания |
Календарный Номинальный (режимный) Явочный Полезный фонд рабочего времени |
Тк
Tном
Тяв
Тп
|
Тк
Тном
Тяв
Тп
|
tвых
tнеяв
t – номинальная продолжительность рабочего времени, tвп
|
Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию.
Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих (Чр
), количества отработанных одним рабочим дней в среднем за год (Д), средней продолжительности рабочего дня (t):
Если фактически одним рабочим отработанно меньше дней и часов, чем предусматривалось планом, то можно определить сверхплановые потери рабочего времени: целодневные (Дпот
) и внутрисменные (tпот
):
;
;
.
В ходе анализа необходимо выявить причины образования сверхплановых потерь рабочего времени. Среди них могут быть: дополнительные отпуска с разрешения администрации, невыходы на работу по болезни, прогулы, простои из-за неисправности оборудования, отсутствие работы, сырья, материалов, топлива, энергии и т. д. Каждый вид потерь должен быть подробно оценен, особенно тот, который зависит от предприятия. Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, является резервом увеличения производства продукции, который не требует дополнительных капитальных вложений и позволяет быстро получить отдачу.
Изучив потери рабочего времени, выявляют непроизводительные затраты труда, которые складываются из затрат рабочего времени в результате изготовления забракованной продукции и исправления брака, а также в связи с отклонениями от технологического процесса (дополнительные затраты рабочего времени). Для определения непроизводительных потерь рабочего времени используются данные о потерях от брака. На основании этих данных составляется таблица 3.
Таблица 3 -Исходные данные для расчёта непроизводительных затрат рабочего времени
| Показатель | Условные обозначения | Сумма |
| Производственная себестоимость товарной продукции Заработная плата рабочих Заработная плата производственных рабочих Материальные затраты Себестоимость забракованной продукции Затраты на исправление брака | Спр
ЗПр ЗПпр МЗ Сб Зб |
Чтобы рассчитать непроизводительные затраты рабочего времени, связанные с изготовлением и исправлением брака, определяют:
- удельный вес заработной платы производственных рабочих в производственной себестоимости товарной продукции:
;
- сумму заработной платы в себестоимости окончательного брака:
;
- удельный вес заработной платы производственных рабочих в производственной себестоимости товарной продукции за вычетом материальных затрат:
;
- заработную плату рабочих по исправлению брака:
;
- заработную плату рабочих в окончательном браке и в затратах на его исправление:
;
- среднечасовую заработную плату рабочих:
;
- рабочее время, затраченное на изготовление брака и его исправление:
.
Сокращение потерь рабочего времени – один из резервов увеличения выпуска продукции. Чтобы подсчитать его, необходимо потери рабочего времени (Тпот
) по вине предприятия умножить на плановую среднечасовую выработку продукции (СВпл
):
.
Потери рабочего времени не всегда приводят к уменьшению объёма производства продукции, т. к. они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда работников. Поэтому при анализе использования трудовых ресурсов важное значение придаётся изучению показателей производительности труда.
1.2 Основы анализа
фонда рабочего времени
Для оценки фонда рабочего времени применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.
Обобщающие показатели: среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, среднегодовая выработка на одного работающего в стоимостном выражении.
Частные показатели: трудоемкость продукции определенного вида в натуральном выражении за 1 человеко-день или человеко-час.
Вспомогательные показатели: затраты времени на выполнение единицы определённого вида работ или объём выполненных работ за единицу времени.
Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим (ГВ):
,
где ТП – объём товарной продукции в стоимостном выражении;
Ч – численность работающих.
Факторы, влияющие на годовую выработкупредставлены на рис.6.
Отсюда факторная модель для показателя среднегодовой выработки будет иметь следующий вид:
Расчёт влияния этих факторов может быть проведён способами цепной подстановки, абсолютных разниц, относительных разниц или интегральным методом.
Трудоёмкость – затраты рабочего времени на единицу или весь объём изготовленной продукции:
где ФРВi
– фонд рабочего времени на изготовление i-го вида изделий, VВПi
– количество изделий одного наименования в натуральном выражении.
Данный показатель является обратным среднечасовой выработке продукции.
Снижение трудоёмкости продукции – важнейший фактор повышения производительности труда. Рост производительности труда происходит в первую очередь за счёт снижения трудоёмкости продукции. Достигнуть снижения трудоёмкости возможно за счёт внедрения мероприятий НТП, механизации и автоматизации производства и труда, а также увеличения кооперированных поставок, пересмотра норм выработки и т. д.
В процессе анализа изучают динамику трудоёмкости, выполнение плана по её уровню, причины её изменения и влияния на уровень производительности труда. Если возможно, следует сравнить удельную трудоёмкость продукции по другим предприятиям отрасли, что позволит выявить передовой опыт и разработать мероприятия по его внедрению на анализируемом предприятии.
В процессе последующего анализа изучают показатели удельной трудоёмкости по видам продукции. Изменение среднего уровня удельной трудоёмкости может произойти за счёт изменения её уровня по отдельным видам продукции (ТЕi
) и структуры производства (УДi
). При увеличении удельного веса более трудоёмких изделий средний её уровень возрастает и наоборот:
Влияние этих факторов на средний уровень трудоёмкости можно определить методом цепной подстановки через средневзвешенные величины:
;
;
.
Изменение в уровне трудоёмкости не всегда оценивается однозначно. Трудоёмкость может возрастать при значительном удельном весе вновь осваиваемой продукции или улучшении её качества. Чтобы добиться повышения качества, надёжности и конкурентоспособности продукции, требуются дополнительные затраты средств и труда. Однако выигрыш от увеличения объёма продаж, более высоких цен, как правило, перекрывает проигрыш от повышения трудоёмкости изделий. Поэтому взаимосвязь трудоёмкости продукции и её качества, себестоимости, объема продаж и прибыли должна находиться в центре внимания аналитиков.
В заключение анализа определяют резервы снижения удельной трудоёмкости продукции по отдельным изделиям и в целом по предприятию:
,
где Тф
– фактические затраты рабочего времени на выпуск продукции, Тн
– затраты рабочего времени, связанные со снижением трудоёмкости, Тд
– дополнительные затраты рабочего времени, связанные с внедрением мероприятия по снижению трудоёмкости. ВПф
– фактический объём валовой продукции; ВПн
– объём валовой продукции, полученный в связи со снижением трудоемкости.
1.3 Основы анализа фонда заработной платы
Анализ использования фонда заработной платы начинают с расчёта абсолютного и относительного отклонения фактической его величины от плановой. Абсолютное отклонение
определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда (ФЗПф
) с плановым фондом заработной платы (ФЗПпл
) в целом по предприятию, производственным подразделением и категориям работников:
.
Однако абсолютное отклонение рассчитывается без учёта степени выполнения плана по производству продукции. Учесть этот фактор поможет расчёт относительного отклонения фонда заработной платы
. Для этого переменная часть фонда заработной платы (ФЗПпер
) корректируется на коэффициент выполнения плана по производству продукции (Кпп
). К переменной части фонда заработной платы относят зарплату рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты, сумму отпускных, соответствующую доле переменной зарплаты, другие выплаты, относящиеся к фонду заработной платы и которые изменяются пропорционально объёму производства продукции.
Постоянная часть оплаты труда (ФЗПпост
) не изменяется при увеличении или спаде объёма производства – это зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных. Относительное отклонение фонда заработной платы:
.
В процессе последующего анализа определяют факторы, вызвавшие абсолютное и относительное отклонения по фонду заработной платы.
Для расчёта влияния этих факторов на абсолютное и относительное отклонение по фонду зарплаты необходимы следующие данные:
1. Фонд заработной платы:
а) по плану:
;
б) по плану, пересчитанному на объём производства, при плановой структуре:
;
в) по плану, пересчитанному на фактический объём производства продукции и фактическую структуру:
;
д) фактически при фактической удельной трудоёмкости и плановом уровне оплаты труда:
;
е) фактически:
.
2. Отклонение от плана:
абсолютное:
;
относительное:
.
Расчёт влияния факторов на изменение переменной части фонда оплаты труда проводят по формулам:
- влияние объёма производства продукции:
;
- влияние изменения структуры произведённой продукции:
;
- влияние изменения удельной трудоёмкости продукции:
;
- влияние изменения оплаты труда:
.
В конце анализа необходимо провести проверку произведённых расчётов:
;
.
В процессе анализа необходимо также установить эффективность использования фонда заработной платы.
Для расширенного воспроизводства получения необходимой прибыли и рентабельности необходимо, чтобы темпы роста производительности труда опережали темп роста его оплаты. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции и, соответственно, уменьшение суммы прибыли.
Изменение среднего заработка работающих за период характеризуется его индексом (JЗП
):
;
Изменение среднегодовой выработки определяется аналогично на основе индекса производительности труда (Jпт
):
.
Темп роста производительности труда должен опережать темп роста средней заработной платы. Для этого рассчитывают коэффициент опережения Коп
и анализируют его в динамике:
.
Затем производят подсчёт суммы экономии (перерасхода) (Э)
фонда заработной платы в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты:
.
В условиях высокой инфляции при анализе индекса роста средней заработной платы необходимо базисный показатель средней зарплаты (СЗ0
) скорректировать на индекс роста цен на потребительские товары и услуги (Jу
)
,
где СЗ1
- средняя зарплата в отчётном периоде.
В процессе анализа целесообразно рассчитать и сравнить в динамике или с межзаводскими данными такие показатели, как производство товарной продукции, сумму валовой прибыли, сумму отчислений в фонд накопления на рубль зарплаты.
2 Анализ трудовых ресурсов ОАО «Южно-Уральский криолитовый завод»
2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика предприятия ОАО «Южно-Уральский криолитовый завод»
Открытое акционерное общество "Южно-Уральский криолитовый завод расположено на Южном Урале в Кувандыкском районе Оренбургской области, в трех километрах от города Кувандыка и в ста восьмидесяти километрах от города Оренбурга - областного центра.
ОАО "Криолит" основано в 1954 году. Организационно - правовая форма предприятия - акционерная, регистрационный номер: 2/64 от 28.06.1996 года, уставный капитал: 114 тысяч рублей, основной вид деятельности: производство промышленной продукции.
С 1993 года ОАО "Криолит" является открытым акционерным обществом. Такое решение было принято руководством и коллективом. Было выпущено 114000 акций, в том числе одна золотая, номинальной стоимостью 1000 руб. физические лица получили 51 процент акций- 58140 шт. юридическое лицо - Госимущество в Оренбургской области получило 49 процентов акций. В 1994-1995 годах Госимущество продало акции завода. В результате к 1.09.1995 года контрольного пакета акций коллектив был лишен.
Таким образом, у завода появились новые акционеры со своими требованиями, прежде всего применительно к рыночной экономике. В этих условиях деятельность Совета Директоров была направлена на обеспечение бесперебойного функционирования предприятия и повышении его инвестиционной привлекательности для акционеров и инвесторов.
Коллективом предприятия внедрялись и продолжают внедряться мероприятия, позволяющие реагировать на запросы рынка фтористых солей.
Органами управления Общества является:
- Общее собрание акционеров;
- Совет директоров;
- Генеральный директор;
- Ликвидационная комиссия.
Предприятие не принимает участия в операциях с ценными бумагами (контрольный пакет акций ОАО уже длительный период находится у ОАО "Энергопром"), дополнительных выпусков акций, размещения облигаций не было за весь период функционирования ОАО "Криолит".
Завод занимает передовые позиции в России в области технологии производства фтористых солей. В Российской Федерации всего два таких завода. Второй находится в Свердловской области - это Полевской криолитовый завод. ОАО "Южно-Уральский криолитовый завод относится к предприятиям цветной металлургии. Работа предприятия тесно связана практически со всеми производителями алюминия в стране. Именно этот завод является градообразующим. В 2004 году завод отметил свой 50- летний юбилей.
ОАО "Криолит" специализируется на производстве фтористых солей (порошок белого, серого цвета), которые используются в качестве катализатора в производстве высококачественного алюминия электролитическим методом. К фтористым солям относятся: криолит искусственный технический, алюминия трифторид малокремнистый (алюминий фтористый), натрий фтористый технический. Потребителями выпускаемой продукции являются такие крупные алюминиевые предприятия, как Братский, Красноярский, Надвоицкий, Таджикский алюминиевые заводы, Волгоградский керамический завод, Москва "Цветметобработка", Новокузнецк "Универсал", Томск ЧП Тургунаков, Тольятти "Керамика", Екатеринбург "Атриум", "Унихим", Уфа "Башинком", Новолипецкий металлургический комбинат и другие.
Основным сырьем для производства фторсолей является каустическая вода, серная кислота, флюоритовый концентрат, гидроокись алюминия.
Кроме цеха по производству фторсолей на заводе имеется цех по производству борной кислоты (порошок белого цвета), которая используется для изготовления стекла, хрусталя, абразивных материалов, эмалей, глазурей, удобрений. Потребителями борной кислоты являются предприятия стекольной, керамической промышленности. Этим же цехом выпускается магний сернокислый 7- водный технический (магний сернокислый), который является сопутствующим продуктом при производстве борной кислоты. Магний сернокислый используется для получения чистого оксида магния, для металлургической промышленности, в производстве огнеупоров.
Также на заводе имеется отделение по производству алюминия сульфата технического очищенного (алюминий сульфат), который используется для очистки воды хозяйственного и промышленного назначения, в бумажной, текстильной, кожевенной и других отраслях промышленности.
Структура ОАО "Криолит" включает два основных цеха: криолитовый и борной кислоты. Их обслуживанием занимаются вспомогательные цеха: капитального ремонта, ремонтно-механический, ремонтно- строительный, электро- ремонтный, котельный, тепловодоснабжения, железнодорожный, автотранспортный, санитарно- хозяйственный, подсобно- хозяйственный, центральная химлаборатория, общепит, служба безопасности. Управлением занимается заводоуправление, состоящее из различных отделов и служб, включающих в себя 180 человек, во главе с генеральным директором: планово-диспетчерский отдел, отдел главного энергетика, отдел главного механика, производственно-конструкторский отдел, отдел охраны труда и техники безопасности, отдел кап.строительства, охрана окружающей среды и ГТС,ЛЭВТ, административный, коммерческий, юридический отдел, ОЭиП, ОТиЗ, служба безопасности.
Деятельность данных отделов и служб регулируется положениями и должностными инструкциями. Так, в соответствии с вышеуказанными документами, в компетенцию ПДО входит организация ритмичной работы цехов и предприятия в целом; мобилизация резервов роста продукции, улучшение использования основных и оборотных средств; разработка и доведение месячных и декадных производственных программ выпуска готовых изделий по номенклатуре и ассортименту до сборочных цехов, механообрабатывающих, заготовительных цехов, а также обеспечение неснижаемых заделов, необходимых для равномерной работы всех цехов предприятия; разработка оперативных графиков выпуска продукции и выдача их цехам-исполнителям, контроль за их выполнением, нормативов для оперативно-производственного планирования; оперативный контроль за ходом производства; систематизация всех учетных записей; принятие мер к ликвидации задержек в ходе производства; содействие внедрению передового производства и т.п. ОГЭ осуществляет технический надзор за правильной эксплуатацией энергетического оборудования , энергетических установок и энергокоммуникаций в соответствии с действующими правилами технологической и пожарной безопасности; планирование и контроль работы подчиненных производственных единиц, участков и других подразделений по вопросам ремонта, наладки, испытания и эксплуатации энергетического оборудования; осуществление тех.надзора; разработка планов ремонта, модернизации энергетического оборудования, норм затрат труда, норм расхода и расчетов потребности в газообразном топливе, электрической и тепловой энергии и доведение их до цеховых энергетических служб. ОГМ осуществляет разработку планов и графиков всех видов ремонта оборудования, сооружений; повышение экономичности ремонтного обслуживания оборудования; обеспечение работ по модернизации оборудования. ПКО обеспечивает конструкторскую подготовку основного производства ОАО "Криолит", высокий технологический уровень разрабатываемых конструкций изделий на основе последних достижений науки и техники; разработка технических условий на изготовление и поставку изделий; эстетическое оформление конструкций изделий. Работа ООТиТБ заключается в создании безопасных условий труда на предприятии; контроле за соблюдением действующего законодательства, инструкций, правил, норм по охране труда и технике безопасности; проведении вводного инструктажа по технике безопасности поступающих на предприятие работников. ОИКС занимается организацией, строительством, реконструкцией объектов производственного и непроизводственного назначения в соответствии с утвержденными планами, титульными списками и проектно-сметной документацией, обеспечением своевременного ввода в действие новых производственных мощностей; обеспечением наиболее эффективного использования кап.вложений. ОЭиП осуществляет организацию и общее руководство разработкой проектов перспективных планов завода по производству по доходам и расходам; планирование производственно-хозяйственной деятельности цехов на основе утвержденного плана производства; подготовку для администрации необходимых материалов для рассмотрения проектов планов, итогов работы завода и цехов; разработку системы показателей, оценки деятельности цехов и служб, участвует в разработке положений по материальному поощрению; организацию работы по нормированию и ценообразованию завода, разработку мероприятий по эффективному использованию производственных мощностей, основных и оборотных фондов, материальных и трудовых ресурсов, по использованию всех резервов производства; занимается анализом и оперативно-статистическим учетом; методологической работой. Административный отдел организует и руководит службой делопроизводства на предприятии, обрабатывает корреспонденцию, доставляет по назначению; основная функция коммерческого отдела - рационализация работы сбытовой службы предприятия, снижение затрат на сбыт продукции; ОМТС занимается обеспечением наиболее полного и экономного использования на предприятии материальных ресурсов; отдел кадров организует работу по обеспечению предприятия кадрами рабочих, специалистов и служащих требуемых специальностей и квалификаций в соответствии с планами по труду и зарплате, по их расстановке, изучению, подготовке, воспитанию. Соблюдение законности в деятельности ОАО, защиту его правовых интересов, проверку приказов, договоров обеспечивает юридический отдел. Центральная бухгалтерия организует учет финансово- хозяйственной деятельности предприятия, хранение бухгалтерских документов. Организация финансовой деятельности предприятия, направленной на обеспечение финансовыми ресурсами заданий плана, сохранности и эффективного использования основных фондов и оборотных средств, трудовых и финансовых ресурсов предприятия, своевременности платежей по обязательствам в федеральный бюджет, поставщикам и учреждениям банков - функции финансового отдела. ОТиЗ занимается организацией труда и зарплаты, обеспечением повышения производительности труда и правильного расходования фонда зарплаты; разработкой и внедрением норм затрат труда во всех звеньях производства; анализом рабочего времени.
Все отделы взаимосвязаны между собой. Так, деятельность коммерческого отдела тесно связана с деятельностью ОЭиП: первый представляет акт о выработке готовой продукции, план поставки готовой продукции, а последний, в свою очередь, утверждает цены, представляет план производства (в том числе в номенклатуре - для ОТиЗ, получает планы по труду по каждому подразделению, анализ использования фонда оплаты труда по подразделениям, сумму доплаты за профзаболевания); плановые сметы по калькуляции по цехам - для бухгалтерии (получает расчет амортизационных отчислений по подразделениям и по заводу в целом, фактические остатки оборотных средств, отчетные сметы и калькуляции по цехам); план производства курируемых цехов: криолитового, борного, расчеты экономической эффективности рациональных предложений и изобретений, калькуляции себестоимости, цены на продукцию. Объем товарной продукции - для ПДО (получает нормы расхода сырья на производство продукции, данные о фактическом расходе сырья за каждый месяц, изменения, вносимые в расходные нормы, расчеты по экономической эффективности мероприятий по внедрению новой техники, материалы техинформации); план производства - для ОГЭ (получает фактический расход газа, выработку теплоэнергии, количество потребляемой электроэнергии, лимиты энергоресурсов, нормы расхода энергоресурсов, сумму оплаты за реактивную мощность, цену на природный газ, сумму оплаты за пусконаладочные работы); себестоимость по элементам - для финансового отдела (получает суммы погашения кредита, суммы оплаты процентов за кредит и за услуги банков); размер накладных расходов по цехам - для ОГМ (получает ремонтный фонд по цехам плановый и фактический); план производства для цехов (получает ежедневно выработку готовой продукции); от отдела кадров поступают затраты на подготовку кадров.
Таким образом, эффективная деятельность предприятия возможна лишь при согласованной работе всех служб и отделов.
Численность работающих завода к 2007 году по сравнению с 2006 годом увеличилась незначительно (на 3 процента), за счет изменения соотношения производимых фторсолей, трудоемкости переработки боратовой руды, привлечением временных рабочих к реконструкции и осталась почти на одном уровне с 2007 годом (102 процента).
Фонд оплаты труда увеличился в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 47491 тыс. руб. (26 процентов), а по сравнению с 2005 годом на 24 процента, а в 2006 году по сравнению с 2005 годом на 52 процента за счет индексации заработной платы (в апреле и ноябре 2006 года по 20 процентов).
Среднегодовая стоимость производственных фондов в течение трех лет практически не изменилась.
Основные экономические показатели ОАО «Южно – Уральский криолитовый завод»
Показатель |
2005г. | 2006г. | Отклонение 2006г. к 2005г. |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,008 | 0,009 | 0,001 |
| Коэффициент срочной ликвидности | 0,139 | 0,3 | 0,16 |
| Коэффициент текущей ликвидности | 0,727 | 0,571 | 0,156 |
| Финансовой независимости | 0,317 | 0,272 | 0,045 |
| Коэффициент финансирования | 2,155 | 2,675 | 0,52 |
| Коэффициент финансовой устойчивости | 0,419 | 0,378 | 0,041 |
| Коэффициент обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами | - 0,618 | -0,419 | 0,199 |
| Коэффициент маневренности собственного капитала | - 0,823 | - 0,78 | 0,043 |
| Рентабельность производства и реализации продукции | 0,46 | 1,68 | 1,22 |
| Рентабельность основных фондов | 1,08 | 5,1 | 4,02 |
| Рентабельность активов | 0,44 | 2,16 | 1,72 |
| Рентабельность оборотного капитала | 0,92 | 4,85 | 3,93 |
| Рентабельность собственного капитала | 0,56 | 2,75 | 2,19 |
| Выручка | 1381688 | 1383006 | 1318 |
| Прибыль | - 7878 | - 5181 | 2697 |
Рентабельности продаж за анализируемый период повысилась, что говорит об эффективной деятельности предприятия в 2007 году, также это привело и к увеличению рентабельности собственного капитала с 056% до – 2,7 % и внеоборотных активов с 0,86 % до -3,9%.
Для более подробного анализа рассмотрим структуру активов и пассивов предприятия (таблица 4 и таблица 5).
2.2 Анализ бухгалтерского баланса ОАО «Южно-Уральский криолитовый завод»
Сравнение показателей бухгалтерского баланса отчётного периода с показателями предыдущих периодов проводится с помощью горизонтального анализа (таблица 4).
Таблица 4 – Горизонтальный анализ баланса ОАО «Южно- Уральский криолитовый завод»
Наименование статей |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Абсолютные изменения (+, -), тыс. руб. | Темпы роста, % |
|
| 2005 г. | 2006 г. | 2006г. к 2005 г. |
В сред нем за 2005-2006 гг. |
|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Актив 1 Внеоборотные активы 1.1 Основные средства |
233584 |
223462 |
-10122 |
95,7 |
| 1.2 Незавершённое строительство | 14973 |
23310 |
+8337 |
155,7 |
| Итого по разделу 1 | 248557 | 246773 | -1784 | 99,3 |
2 Оборотные активы 2.1 Запасы |
118385 |
138878 |
+20493 |
117,3 |
| 2.2 НДС | 28387 | 26463 | -1924 | 93,2 |
| 2.3 Денежные средства | 1998 | 725 | -1273 | 36,3 |
2.4 Расчёты с дебиторами- всего в том числе: |
32657 |
83787 |
+51130 |
256,6 |
| Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчётной даты | 32657 |
83787 |
+51130 |
256,6 |
| 2.5 Прочие оборотные активы | 35 |
35 |
0 |
0 |
| Итого по разделу 2 | 181462 | 260007 | +78545 | 143,3 |
| Баланс | 430019 | 506780 | +76761 | 117,9 |
Пассив 1 Капитал и резервы |
136318 |
137896 |
+1578 |
101,2 |
2 Заёмные средства 2.1 Долгосрочные обязательства |
44003 |
53556 |
+9553 |
121,7 |
2.2 Краткосрочные обязательства, в том числе: Кредиторская задолженность |
249810 243540 |
315328 232254 |
+65518 +11286 |
126,2 95,4 |
| Прочие краткосрочные обязательства | 6270 |
3968 |
-2302 |
63,3 |
| Баланс | 430131 | 506780 | +76649 | 117,8 |
Приведённые данные показали, что в 2005-2006 гг. валюта ОАО «Оренбургский ремонтно-механический завод» имела положительную динамику и в 2006г. по сравнению с 2005 г. увеличилась на 76649 тыс. руб., или на 117,8 %, что свидетельствует об увеличении хозяйственного оборота предприятия. Увеличение активов в 2006 г. по отношению к 2005 г. произошло за счёт одновременного увеличения оборотных активов на 143,3 % и внеоборотных активов - на 99,3 %.
Положительное изменение оборотных активов связано главным образом с увеличением запасов на 20493 тыс. руб., или на 117,3 %. Следует отметить как отрицательный момент уменьшение денежных средств, наиболее ликвидных активов, за анализируемый период в среднем на 36,3 %. Сумма дебиторской задолженности изменялась скачкообразно, в среднем за период увеличилась в 2 раза, что может свидетельствовать об ухудшении ситуации с оплатой продукции предприятия ОАО «Южно- Уральский криолитовый завод» и о выборе неподходящей политики продаж.
На уменьшение внеоборотных активов в 2006 г. по сравнению с 2005 г. повлияло уменьшение суммы основных средств на 10122 тыс. руб., или 95,7%, что связано с их выбытием. Стоит отметить увеличение незавершённого строительства на 155,7%, что может негативно сказаться на результатах финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Изменение пассивов в 2006 г. связано с увеличением как суммы заёмных средств на 121,7%, так и суммы собственных источников – на 63,3%. Положительная динамика заёмных средств обусловлена увеличением краткосрочных обязательств на 126,2%. Это объясняется погашением части обязательств перед персоналом организации и внебюджетными фондами.
Долгосрочные обязательства за рассматриваемый период изменялись скачкообразно и в среднем увеличились в 1,5 раза.
Собственный капитал в 2006 г. по сравнению с 2005 г. увеличился в абсолютном выражении на 15,78 тыс. руб., однако темп его роста составил 101,2%. Абсолютное увеличение связано с ростом нераспределенной прибыли.
В целях выявления удельного веса отдельных статей баланса в общем итоговом показателе и последующего сравнения результата с данными предыдущего периода проведём вертикальный анализ баланса ОАО «Южно- Уральский криолитовый завод» на основе таблицы 5.
Таблица 5. - Вертикальный анализ баланса предприятия ОАО «Южно-Уральский криолитовый завод»
Наименование статей |
2005 г. | 2006 г. | Изменения в структуре 2006 г. к 2005 г. (+,-), % |
||
сумма, тыс. руб. |
в % к итогу |
сумма, тыс. руб. |
в % к итогу |
||
Актив 1 Внеоборотные активы 1.1 Основные средства |
233584 |
54,31 |
223462 |
44,1 |
-10,21 |
| 1.2 Незавершённое строительство | 14973 |
3,5 |
23310 |
4,6 |
+1 |
| Итого по разделу 1 | 248557 | 57,8 | 246773 | 48,7 | -9,1 |
2 Оборотные активы 2.1 Запасы |
118385 |
27,53 |
138878 |
27,4 |
-0,13 |
| 2.2 НДС | 28387 | 6,6 | 26463 | 5,22 | -1,38 |
| 2.3 Денежные средства | 1998 | 0,5 | 725 | 0,14 | -0,36 |
2.4 Расчёты с дебиторами- всего в том числе: |
32657 |
7,6 | 83787 |
16,53 |
+8,93 |
| Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчётной даты | 32657 |
7,6 |
83787 |
16,53 |
+8,93 |
| 2.5 Прочие оборотные активы | 35 |
0,008 |
35 |
0,007 |
-0,001 |
| Итого по разделу 2 | 181462 | 42,2 | 260007 | 51,3 | +9,1 |
| Баланс | 430131 | 100,0 | 506780 | 100,0 | - |
Пассив 1 Капитал и резервы |
136318 |
31,7 |
137896 |
27,2 |
-4,5 |
2 Заёмные средства 2.1 Долгосрочные обязательства |
44003 |
10,23 |
53556 |
10,6 |
+0,37 |
2.2 Краткосрочные обязательства, в том числе Кредиторская задолженность |
249810 243540 |
58,08 56,62 |
315328 232254 |
62,2 45,8 |
+4,12 -10,82 |
| Прочие краткосрочные обязательства | 6270 |
1,46 |
3968 |
0,8 |
-0,66 |
| Итого по разделу 2 | 256080 | 59,54 | 319296 | 63 | +3,46 |
| Баланс | 430131 | 100,0 | 506780 | 100,0 | - |
Наибольшую долю из оборотных активов в структуре активов занимают запасы – 27,4%, это на 0,13% меньше чем в 2005 г. Значительный удельный вес запасов является, главным образом, индикатором проблем со сбытом готовой продукции, а также нерациональной заготовительной политики организации. Наименьший удельный вес из оборотных активов в структуре активов занимают денежные средства - 0,14%, их доля за анализируемый период уменьшилась на 0,36%. Низкий уровень денежных средств свидетельствует о проблемах, связанных с оплатой услуг предприятия, а также о преимущественно не денежном характере расчетов.
Из внеоборотных активов в структуре активов в 2006 г. наибольшая доля принадлежит основным средствам – 44,1%, что на 10,21% меньше, чем в 2005 г. Уменьшение доли основных средств связано с уменьшением остаточной стоимости вследствие ппродажи цехов. Увеличение за анализируемый период доли незавершённого строительства на 1% свидетельствует о том, что организация осуществляет капитальное строительство.
В целом можно сказать, что ОАО «Южно - Уральский криолитовый завод» имеет «тяжёлую» структуру активов, так как доля основных средств больше 40%, что свидетельствует о значительных накладных расходах и высокой чувствительности к изменениям выручки.
В структуре пассивов положительным моментом является сокращение доли заёмных источников на 4,5% за счёт уменьшения краткосрочных обязательств. Анализ структуры финансовых обязательств говорит о преобладании краткосрочных источников в структуре заемных средств, что является негативным фактором, который характеризует неэффективную структуру баланса. Однако наблюдается увеличение доли долгосрочных обязательств на 0,37% за счёт привлечения банковских кредитов.
В целом можно сказать, что данные изменения свидетельствуют о повышении финансовой независимости предприятия, и, следовательно, о снижении финансовых рисков, так как основным источником формирования имущества являются собственные средства.
2.3 Анализ обеспеченности пре
Т.к. предприятие сокращает свою деятельность, уменьшает производственные мощности, сокращает рабочие места, то следует определить потребность в трудовых ресурсах по категориям и профессиям и источники их привлечения. Этот анализ можно провести на основании данных приведенных в Таблице 6.
Таблица 6 -Среднесписочная численность работников предприятия по подразделениям за 2006, 2007гг. в сопоставлении с нормативной численностью
| № | Наименование подразделения | План на 2006 г. | Факт на 2006г. | План на 2007 г. | Факт на 2007г. | ||||
| 1 | ПДО | 84,1 | 74 | 58,8 | 56 | ||||
| 2 | ОГЭ | 95 | 83 | 77,8 | 74 | ||||
| 3 | ОГМ | 35,4 | 30 | 28,8 | 28 | ||||
| 4 | ПКО | 31,4 | 27 | 25,8 | 25 | ||||
| 5 | ОТБ | 14,5 | 22 | 14,8 | 20 | ||||
| 6 | ОИР | 9,5 | 9 | 9,5 | 9 | ||||
| 7 | Охрана окр. среды | 43,6 | 33 | 40,3 | 33 | ||||
| 8 | ЛЭВТ | 58,1 | 45 | 55,3 | 51 | ||||
| 9 | Криолитовый цех | 87,3 | 90 | 91 | 90 | ||||
| 10 | Борный цех | 114,6 | 112 | 102,5 | 101 | ||||
| 11 | Цех капитального ремонта | 67,5 | 68 | 71,9 | 70 | ||||
| 12 | Рем. Механический цех | 120,2 | 118 | 104,6 | 111 | ||||
| 13 | Железнодорожный цех | 81,1 | 78 | 89,6 | 86 | ||||
| 14 | Автотранспортный цех | 56,8 | 55 | 58,3 | 57 | ||||
| 15 | Эл. ремонтный цех | 68,4 | 65 | 62,3 | 65 | ||||
| 16 | ЦХЛ | 45,1 | 43 | 51,7 | 50 | ||||
| 17 | Котельный цех | 56,4 | 56 | 51,6 | 52 | ||||
| 18 | Цех тепловодоснабжения | 45,6 | 43 | 40,8 | 42 | ||||
| 19 | Ремонтностроительный цех | 34,6 | 34 | 33,2 | 27 | ||||
| 20 | Санитарнохозяйственный цех | 23,5 | 22 | 21,3 | 21 | ||||
| Всего: | 1101,9 | 1107 | 903,7 | 892 | |||||
Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсамиопределяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий. Для этого необходимо анализировать и качественный состав трудовых ресурсов по квалификации.
Так можно сказать, что по сравнению 2006г., несмотря на возросший объем работ, а следовательно и потребность в квалифицированных кадрах, укомплектованность различных производственных участков личным составом снизилась в среднем на 10,5% с 96,17% в 2006 до 85,67% в 2007г. Особенно ощущался недостаток ремонтного персонала КТЦ, что ставило под вопрос выполнение графика ремонтной кампании 2007г. Несмотря на сравнительно высокую степень недоукомплектованности аппарата управления (24,31%), работники справляются с поставленными задачами. Это связывают с высокой квалификацией руководящего состава, мастеров, начальников цехов и участков, а так же большим опытом работы в отрасли. Для оценки соответствия квалификации рабочих сложности выполняемых работ сравнивают средние тарифные разряды работ и рабочих,
рассчитанные по средневзвешенной арифметической:
где Тр - тарифный разряд; ЧР - численность рабочих; Vр; -объем работ каждого вида.
Т.к. фактический средний тарифный разряд рабочих ниже среднего тарифного разряда работ, то это может привести к выпуску менее качественной продукции. Однако если средний разряд рабочих выше среднего тарифного разряда работ, то рабочим нужно производить доплату за использование их на менее квалифицированных работах. Таким образом данное соотношение Тр
и Тр
’ можно признать оптимальным и не причиняющим вред качеству выполняемых ПРП работ.
Административно-управленческий персонал регулярно проверяется на соответствие фактического уровня образования каждого работника занимаемой должности, и изучаются вопросы, связанные с подбором кадров, их подготовкой и повышением квалификации. Для этого на предприятии введена система мероприятий, призванных повысить квалификационные характеристики персонала/20/.
Квалификационный уровень работников во многом зависит от их возраста, стажа работы, образования и т.д. Поэтому в процессе анализа изучают изменения в составе рабочих по возрасту, стажу работы, образованию. Поскольку они происходят в результате движения рабочей силы, то этому вопросу при анализе уделяется большое внимание.
Данные о возрасте работников предприятии приведены в Таблице 7.
Таблица 7 – Данные о возрасте работников ОАО «Южно – Уральский криолитовый завод»Средний возраст работников ПРП «АЭР»
| Средний возраст руководителей | 44 года |
| Специалистов | 45 лет |
| Рабочих | 41 год |
| В общем, по предприятию | 42 года |
Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:
-
коэффициент оборота по приему рабочих (Кпр
):
коэффициент оборота по выбытию (Кв
):
- коэффициент текучести кадров (Кт
):
- коэффициент постоянства состава (Кпс
):
Анализ причин увольнения работников показал, что лишь 37,5% из уволившихся (3 чел.) ушли по собственному желанию, а в основном увольнения связаны с нарушением трудовой дисциплины. Вместе с тем коэффициент текучести кадров не вызывает опасений растерять квалифицированных работников, а недоукомплектованность личным составом ремонтных подразделений объясняется лишь необходимостью приема квалифицированных кадров, имеющих опыт работы в отрасли и ограниченностью фонда заработной платы.
Напряжение в обеспечении предприятия трудовыми ресурсами может быть несколько снято за счет более полного использования имеющейся рабочей силы, роста производительности труда, интенсификации производства, комплексной механизации и автоматизации производственных процессов, внедрения новой более производительной техники, усовершенствования технологии и организации производства.
Рез
ерв увеличения выпуска продукции за счет создания дополнительных рабочих мест определяется умножением их прироста на фактическую среднегодовую выработку одного рабочего:
РВП =
РК
Р х
ГВф
=(313,5-278) х (10813/278)=1380,8 т.р.,
где РВП
- резерв увеличения выпуска продукции; РК
Р -
резерв увеличения количества рабочих мест; ГВф
-
фактическая среднегодовая выработка рабочего.
2.4
Анализ использования фонда рабочего времени
Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию (таблица 8.).
Таблица 8 - Использование трудовых ресурсов предприятия
| Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение от | ||
| План | Факт | прошлогогода | Плана | ||
| Среднегодовая численность рабочих (ЧР) | 1107 | 903,7 | 892 | 215 | -11,7 |
| Отработано за год одним рабочим: | |||||
| дней (Д) | 215 | 220 | 216 | 1 | -4 |
| часов (Ч) | 1672 | 1749 | 1686 | 14 | -63 |
| Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч | 7,7767 | 7,95 | 7,8056 | 0,0289 | -0,1444 |
| Фонд рабочего времени, ч | -204632,3 | -278210,8 | 240392,6 | 57396 | -37818,2 |
В том числе сверхурочно Отработанное время, тыс. ч |
1630 | - | 1485 | -145 | +1485 |
Фонд рабочего времени (ФРВ)
зависит от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П
):
ФРВ =
ЧР х
Д х
П = 240392,6 час.
На анализируемом предприятии фактический фонд рабочего времени меньше планового на 37818,2 ч. Влияние факторов на его изменение можно установить способом цепной подстановки:
DФРВчр
=(ЧРф
-ЧРпл
) х Дпл
х Ппл
=-204632,3 ч.
DФРВд
=(Дф
-Дпл
) х ЧРф
х Ппл
=-283654,6 ч.
DФРВп
=(Пф
-Ппл
) х Дф
х ЧРф
=-278210,8 ч.
Как видно из приведенных данных, имеющиеся трудовые ресурсы предприятие использует недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано по 216 дней вместо 220, в связи с чем, сверхплановые целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего 4 дня, а на всех - 1112 дней, или 8840,4 (1112 х 7,95).
Существенны и внутрисменные
потери рабочего времени: за один день они составили 0,1444 ч, а за все отработанные дни всеми рабочими – 278210,8ч. Общие потери рабочего времени – (1686-1749) х 278 = 17514 ч. В действительности они еще выше в связи с тем, что фактический фо
нд отработанного времени включает в себя и сверхурочно отработанные часы (1485 ч). Если их учесть, то общие потери рабочего времени составят 4,05%.
Однако, несмотря на значительное уменьшение ФРВ по сравнению с планом, в целом следует отметить неплохое использование имеющихся трудовых ресурсов, т.к. ФРВ сократился в основном за счет недостатка в численности ППП, тогда как общие потери рабочего времени составили всего 4,05%.
Для выявл
ения причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени сопоставляют данные фактического и планового баланса рабочего времени (таблица 6.).Они могут быть вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренными планом: дополнительными отпусками с разрешения администрации, заболеваниями рабочих с временной потерей трудоспособности, прогулами, простоями из-за неисправности оборудования, машин, механизмов, из-за отсутствия работы, сырья, материалов, электроэнергии, топлива и т.д. Каждый вид потерь анализируется подробнее, особенно те, которые зависят от предприятия. Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, является резервом увеличения производства продукции, который не требует дополнительных капитальных вложений и позволяет быстро получить отдачу/13/.
Как выяснилось, на предприятии большая часть потерь вызвана субъективными факторами: дополнительные
отпуска с разрешения администрации, прогулы, простои, что можно считать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени.
Таблица 9 - Анализ использования фонда рабочего времени
| Показатель | На 1 рабочего | Отклон
ение от плана |
||
| план | Факт | на 1 рабочего | На всех рабочих | |
| Календарное количество дней | 365 | 365 | - | - |
| В том числе: | ||||
| Праздничные | 9 | 9 | - | - |
| Выходные дни | 52 | 52 | - | - |
| Выходные субботы | 50 | 50 | - | - |
| Номинальный фонд рабочего времени, дни | 254 | 254 | - | - |
| Неявки на работу, дни | 34 | 38 | +4 | +1112 |
| В том числе: | ||||
| Ежегодные отпуска | 24 | 24 | - | - |
| Отпуска по учебе | 5 | 8 | +3 | +834 |
| Отпуска по беременности и родам | 2 | 0 | -2 | -556 |
| Доп. отпуска с разрешения | ||||
| Администрации | 1 | 2 | +1 | +278 |
| Болезни | 2 | 1,7 | -0,3 | -83,4 |
| Прогулы | - | 0,3 | +0,3 | +83,4 |
| Простои | - | 2 | +2 | +556 |
| Явочный фонд рабочего времени, дни | 220 | 216 | -4 | -1112 |
| Продолжительность рабочей смены, ч | 8 | 8 | - | - |
| Бюджет рабочего времени, ч | 1760 | 1728 | -32 | -8896 |
| Предпраздничные сокращенные дни, ч | 9 | 9 | - | - |
| Льготное время подросткам, ч | 2 | 1,8 | -0,2 | -55,6 |
| Внутрисменные
простои, ч |
- | 31,2 | +31,2 | +8673,6 |
| Полезный фонд рабочего времени, ч | 1749 | 1686 | -63 | -17514 |
| Средняя продолжительность рабочей смены, ч | 7,95 | 7,8056 | -31,1904 | -8670,93 |
| Сверхурочно отработанное время, ч | - | 5,342 | +5,342 | +1485 |
| Непроизводительные затраты рабочего времени | - | 37,924 | +37,924 | +10543 |
Изучив потери рабочего времени,необходимо установить непроизводительные затраты труда, которые складываются из затрат рабочего времени в результате изготовления забракованной продукции и исправления брака, а также в связи с отклонениями от технологического процесса. Для определения их величины используют данные о потерях от брака.
Таблица 10 - Данные для расчета непроизводительных затрат рабочего времени
| Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| Производственная себестоимость товарной продукции | 9905 |
| Заработная плата рабочих | 7618 |
| Заработная плата производственных рабочих | 5767,276 |
| Материальные затраты | 337 |
| Себестоимость забракованной продукции | 189 |
| Затраты на исправление брака | 117 |
По данным таблицы 7 определяем:
а) удельный вес заработной платы производственных рабочих в производственной себестоимости товарной продукции: 5767,276/9905 х 100 =
58,2%;
б) сумму заработной платы в себестоимости окончательного брака: 189 х 58,2% =
110,8 тыс. руб.;
в) удельный вес зарплаты производственных рабочих в производственной себестоимости товарной продукции за вычетом сырья и материалов, полуфабрикатов и комплектующих изделий: 5767,276/(
9905 - 337) х 100 =
60,3%;
г)
заработную плату рабочих по исправлению брака: 117 х 60,3/
100 =
70,551 тыс. руб.;
д)
заработную плату рабочих в окончательном браке и на его исправление: 110,8 +
70,551 =
181,351 тыс. руб.;
е)
среднечасовую зарплату рабочих: 7618 тыс. руб. /
468906
чел.-ч. =
16,25 руб.;
ж) рабочее время, затраченное на изготовление брака и его исправление: 181,351 тыс. руб. / 16,25 =
11016 чел.-ч.
Потери рабочего времени в связи с отклонением от нормальных условий работы рассчитывают делением суммы доплат по этой причине на среднюю зарплату за 1 ч. Основываясь на данных Таблицы 7 получаем:
(126,807 + 13,351)/16,25=8625,1 чел.-ч.
Сокращение потерь рабочего времени - один из резервов увеличения выпуска продукции. Чтобы подсчитать его, необходимо потери рабочего времени (ПРВ)
по вине предприятия умножить на плановую среднечасовую выработку продукции:
D
ВП=
ПРВ х
ЧВпл
=
(15964,26 +
10543) х 19,18 руб=
508,409 тыс. руб.
Однако надо иметь в виду, что потери рабочего времени не всегда приводят к уменьшению объема производства продукции, так как они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда работников. Поэтому при анализе использования трудовых ресурсов большое внимание уделяется изучению показателей фонда заработной платы.
2.5
Анализ фонда заработной платы
Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких усло
виях создаются возможности для наращивания темпов расши
ре
нного воспроизводства.
В связи с этим анализ использования средств на оплату тру
да на каждом предприятии имеет большое значение. В процессе его следует осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы (оплаты труда), выявлять возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции.
Фонд заработной платы по действующей инструкции органов статистики включает в себя не только фонд оплаты труда, относимый к текущим издержкам предприятия, но и выплаты за счет средств с
оциальной защиты и чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия/21/.
Пример расчета заработной платы рабочих ОАО «Южно- Уральский криолитовый завод» приведен в таблице 11.
Таблица 11 - Расчет базовой оплаты с учетом оценки норм труда.
Условие: Установленный оклад -5000руб; Месячный баланс р.в. по производственному календарю -147,6час
| период | график | мес. базовый оклад |
дневной базовый |
снижение | увеличение | дневная базовая оплата |
||||||
| (рабо чие дни) | мес.баланс | время по гр. |
факт отр.вр. |
- 30%-выполнение требований НТДпо ведению технологичес кого процесса | -
5%- курение в специаль но отведены ых местах |
- 10%-соблюдение регламентных перерывов на отдых и обед.согласование с руководителем отсутствия на рабочем месте | +30 -Устранение замечаний и неисправностей оборудования предыдущей смены. Участие в ликвидации аварий и инцидентов | Итого %
|
||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | |
| гр6=гр5/гр2 *гр4 | 11гр=100+гр7+гр8+гр9+гр10 | гр12=гр6*гр11 | ||||||||||
| 1 | 147,6 | 8,2 | 8,2 | 5000 | 277,78 | -5 | 95 | 263,89 | ||||
| 2 | 147,6 | 8,2 | 8,2 | 5000 | 277,78 | -30 | 70 | 194,44 | ||||
| 3 | 147,6 | 8,2 | 8,2 | 5000 | 277,78 | -10 | 90 | 250,00 | ||||
| 4 | 147,6 | 8,2 | 8,2 | 5000 | 277,78 | 30 | 130 | 361,11 | ||||
| 5 | 147,6 | 8,2 | 8.2 | 5000 | 277,78 | -5 | 95 | 263,89 | ||||
| 6 | 147,6 | 8,2 | 8,2 | 5000 | 277,78 | -30 | 70 | 194,44 | ||||
| 7 | 147,6 | 8,2 | 8,2 | 5000 | 277,78 | -30 | 70 | 194,44 | ||||
| 8 | 147,6 | 8,2 | 8,2 | 5000 | 277,78 | 100 | 277,78 | |||||
| 9 | 147,6 | 8,2 | 8,2 | 5000 | 277,78 | 100 | 277,78 | |||||
| 10 | 147,6 | 8,2 | 8,2 | 5000 | 277,78 | 100 | 277,78 | |||||
| 11 | 147,6 | 8,2 | 8,2 | 5000 | 277,78 | -5 | 95 | 263,89 | ||||
| 12 | 147,6 | 8,2 | 8,2 | 5000 | 277,78 | 100 | 277,78 | |||||
| 13 | 147,6 | 8,2 | 8,2 | 5000 | 277,78 | -10 | 90 | 250,00 | ||||
| 14 | 147,6 | 8,2 | 8,2 | 5000 | 277,78 | 30 | 130 | 361,11 | ||||
| 15 | 147,6 | 8,2 | 8,2 | 5000 | 277,78 | -5 | 95 | 263,89 | ||||
| 16 | 147,6 | 8,2 | 8,2 | 5000 | 277,78 | 100 | 277,78 | |||||
| 17 | 147,6 | 8,2 | 8,2 | 5000 | 277,78 | 100 | 277,78 | |||||
| 18 | 147,6 | 8,2 | 8,2 | 5000 | 277,78 | 100 | 277,78 | |||||
| Итого за месяц | 147, 6 | 5000 | 96,1 | 4805,556 | ||||||||
Базовый оклад - 5000,00 руб.
Базовая оплата - 4805,56 руб.
Расчет заработной платы с учетом оценки норм труда приведен в таблице 12.
Базовый оклад - 5000руб.
Базовая оплата - 4805,56руб.
Отработанное время –147,6 час
Таблица 12 - Расчет заработной платы с учетом оценки норм труда.
| Код | Наименование вида оплаты | сумма, руб | Расчет | ||
| 1 | Оплата по окладу | 4805,56 | |||
| 8 | Доплата за условия труда | % | 16 | 800,00 | 5000*0,16=800 |
| 14 | Доплата за ночное время | часы | 48 | 650,40 | 5000/147,6*48*0,4=650,4 |
| 23 | Доплата за работу в вечернее время | часы | 48 | 325,20 | 5000/147,6*48*0,2=325,2 |
| 20 | Доплата за руководство бригадой | % | 10 | 480,56 | 4805,56*0,1=480,56 |
| 34 | Премия за месяц | % | 20 | 961,11 | 4805,56*0,2=961,11 |
| 44 | Районный коэффициент и пр. надб | % | 15 | 4813,70 | (4805,56+800+650,4+325,2+ 480,56+961,11)*0,15=1203,4 |
| 91 | Премия за ТЭП | 300 | |||
| 28 | Индексация | 127 | |||
| Итого начислено | 9653,22 | ||||
| 3/плата=( Боп + Боп*20%(премия)+Бок*16%(усл.тр)+0,4 от Бок (ночные) +0,2 от Бок (вечерн.) +бригадирские от Боп+РК+ТЭП + (индек)) | |||||
При базовом окладе 5000 руб. общее начисление - 9653,22руб
При базовой оплате (сучетом оценки норм труда 96,1%) 4805,56руб. общее начисление -9653,22руб. Снижение заработной платы на 404руб или на 3%.
Расчет заработной платы линейных руководителей (мастеров, ст.мастеров) рассмотрим в таблице 13.
Таблица 13 - Рсчет базовой оплаты линейных руководителей с учетом оценки норм труда.
Условие:
Установленный оклад - 10900руб; Месячный баланс р.в. по производственному календарю - 150,8час
| Период | График | мес.базовый оклад | Снижение | Увеличение | итого % | месячная базовая оплата базовая оплата | ||||||
| (рабочие Дни) | мес.бала не | время по гр | факт отр.вр. | -20 выполнение параметров технологиче ского процесса в соответстви и с НТД |
-5 выполнен ие требований по культуре производства | + 10 наставничест во |
||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |||
| 9гр=100+гр6+гр7+гр8 | гр10=гр5*гр9 | |||||||||||
| 1 | 150,8 | 8,2 | 8,2 | 10900 | ||||||||
| 2 | 150,8 | 8,2 | 8,2 | 10900 | ||||||||
| 3 | 150,8 | 8,2 | 8,2 | 10900 | ||||||||
| 20 | 150,8 | 8,2 | 8,2 | 10900 | ||||||||
| Итого | 150,8 | 32,8 | 150,8 | 10900 | -20 | -5 | 10 | 85 | 9265,00 | |||
Базовый оклад 10900 руб.
Базовая оплата 9265 руб.
Расчет заработной платы линейных руководителей с учетом оценки норм труда приведен в таблице 14/22/.
Таблица 14 - Расчет заработной платы линейных руководителей с учетом оценки норм труда. Отработанное время 150,8час
| Код | Наименование вида оплаты | Расчет | ||
| 1 | Оплата по окладу | 9265 | ||
| 14 | Доплата за ночное время | 48 час | 1387,80 | 10900/150,8*48*0,4=1387,80 |
| 23 | Доплата за вечернее время | 48час | 693,90 | 10900/150,8*48*0,2=693,90 |
| 34 | Премия за месяц | 20% | 1853 | 9265*0,2=1853,00 |
| 44 | Районный коэффициент и пр.надб | 15% | 7919,82 | (9265+1387,80+693,9+1853)* 0,6=1979,96 |
| 91 | Премия за ТЭП | 300 | ||
| 28 | Индексация | 127 | ||
| Итого начислено | 15606,66 | |||
| |3/плата=( Боп + Боп*20%(премия)+0,4от Бок (ночные) +0,2 от БО(вечерние) +РК+ТЭП + индек) | ||||
Установление доплаты за работу в вечернюю и ночную смену при многосменном режиме работы :
Непрерывное производство в две смены по 12часов. Смена с 8 до 20 часов - дневная. Доплаты не производятся.
Смена с 20 до 8 часов - ночная, т.к. более 50% рабочего времени приходится на ночное время с 22 до 6 часов (8/12* 100=66,6%). Производится доплата за работу в ночную смену с 20 до 8 часов - 40% от базового оклада пропорционально отработанному времени.
Непрерывное производство в три смены по 8часов. Смена с 7 до 15 часов - дневная. Доплаты не производятся.
Смена с 15 до 23 часов - вечерняя (предшествует ночной). Производится доплата за работу в вечернюю смену с 15 до 23 часов -20% от базового оклада пропорционально отработанному времени.
Смена с 23 до 7 часов -ночная, т.к. более 50% рабочего времени приходится на ночное время с 22 до 6 часов (7/8*100=87.5%). Производится доплата за работу в ночную смену с 23 до 7часов -40% от базового оклада пропорционально отработанному времени.
3 Пути и резервы повышения эффективности использования трудовых ресурсов предприятия на примере ОАО «Южно-Уральский криолитовый завод»
Ныне функционирующие кадровые службы ОАО «ЮУКЗ» не всегда отвечают требованиям кадровой политики. Их деятельность зачастую ограничивается решением вопросов приема и увольнения работников, оформления кадровой документации.
На предприятии отсутствует единая система работы с кадрами, прежде всего в области научно – обоснованного изучения способностей и склонностей, профессионального и должностного продвижения работников, в соответствии с их деловыми и личностными качествами. Структура кадровых служб, качественный состав и уровень оплаты труда их работников не всегда отвечает задачам реализации активной кадровой политики.
В результате анализа, проведенного во второй главе, можно сделать вывод, что деятельность ОАО «Южно-Уральский криолитовый завод» в отношении управления трудовыми ресурсами далека до идеала. В этой главе приведем рекомендации по оптимизации конкретных действий, которые помогли бы ввести данное предприятие в правильное русло.
Во-первых обязательно анализируется изменение среднечасовой выработки как одного из основных показателей производительности труда и фактора, от которого зависит уровень среднедневной и среднегодовой выработки рабочих. Для анализа среднечасовой выработки воспользуемся методикой, разработанной
Н.А.Русак
, согласно которой величина этого показателя зависит от факторов, связанных с изменением трудоемкости продукции и стоимостной ее оценки. К первой группе факторов относятся такие, как технический уровень производства, организация производства, непроизводительные затраты времени в связи с браком и его исправлением. Во вторую группу входят факторы, связанные с изменением объема производства продукции в стоимостной оценке в связи с изменением структуры продукции и уровня кооперированных поставок. Для расчета влияния этих факторов на среднечасовую выработку используется способ цепной подстановки. Кроме планового и фактического уровня среднечасовой выработки, необходимо рассчитать три условных показателя ее величины.
Первый условный показатель среднечасовой выработки должен быть рассчитан в сопоставимых с планом условиях (за производительно отработанное время, при плановой структуре продукции и плановом техническом уровне производства). Для этого фактический объем производства товарной продукции следует скорректировать на величину его изменения в результате структурных сдвигов (D
ВПстр
)
и кооперированных поставок (
DВПк.п.
), а количество отработанного времени - на непроизводительные затраты времени (Тн
)
и сверхплановую экономию времени от внедрения мероприятий НТП
(Тэ
)
, которую нужно предварительно определить. Алгоритм расчета:
ЧВусл1
=
(ВП
ф
-
D
ВПстр
)
/
(Тф
–Т
н
± Тэ
)
=
(9905-857)/(
468708-10543+8500)=0,0194 тыс. руб.
Если сравнить полученный результат с плановым, то узнаем, как изменилась среднечасовая выработка за счет интенсивности труда в связи с улучшением его организации, так как остальные условия приближены к плановым:
D
ЧВинт
=
0,0194-0,0244=
- 0,005 тыс. руб.
Второй условный показатель отличается от первого тем. что при его расчете затраты труда не корректируются на Тэ
:
Ч
Вусл2
=
(ВП
ф
± D
ВПстр
)/
(Тф
– Т
н
) =
(9905-857) /
( 468708-10543) =
0,0197 тыс. руб.
Разность между полученным и предыдущим результатом покажет изменение среднечасовой выработки за счет сверхплановой экономии времени в связи с внедрением мероприятий НТП:
D
ЧВТэ
=
0,0197-0,0194 =
0,0003 тыс. руб.
Третий условный показатель отличается от второго тем, что знаменатель не корректируется на непроизводительные затраты
времени:
ЧВуслЗ
=
(ВПф
± D
ВПстр
)/
Тф
=
(9905-857) /
468708= 0,0193 тыс. руб.
Разность между третьим и вторым условным показателем отражает влияние непроизводительных затрат времени на уровень среднечасовой выработки:
D
ЧВТн
=
0,0193-0,0197 =
- 0,0004 тыс. руб.
Если же сравнить третий условный показатель с фактическим,
то узнаем, как изменилась среднечасовая выработка за счет структурных сдвигов производства продукции:
| ДУ
Д |
DЧВстр
= 0,0273 – 0,0193=
0,008тыс. руб.
Таким образом, все факторы, за исключением второго, оказали отрицательное влияние на рост производительности труда рабочих предприятия.
Баланс факторов: -0,005 + 0,0003 – 0,0004 +
0,008 =
0,0029 тыс. руб.
Из таблицы 12 видно, какие факторы оказали положительное, а какие - отрицательное влияние на изменение показателей производительности труда и выпуск продукции. На анализируемом предприятии большие неиспользованные возможности роста уровня данных показателей связаны с целодневными, внутрисменными
и непроизводительными потерями рабочего времени, а так же с недостаточной интенсивностью труда, что нужно учитывать при планировании и организации производства в будущем.
Таблица 12 - Результаты факторного анализа
| Фактор | ЧВ | ГВ’ | ГВ | ВП |
1. Численность персонала 2. Среднегодовая выработка одного работника |
- - |
- - |
- - |
- 1190,7 + 580,7 |
| Итого: | -
|
-
|
-
|
-610 |
| 2.1. Удельный вес рабочих | - | - | -0,5119 | - 142,3 |
| 2.2. Количество отработанных дней одним рабочим за год | - | - | -0,5947 | - 165,3 |
| 2.3. Продолжительность рабочего дня | - | -0,7653 | -0,5843 | - 162,4 |
| 2.4. Изменение среднечасовой выработки рабочих | - | 4,8694 | 3,7797 | 1050,7 |
| Итого: | - | 4,1041 | 3,1954 | 580,7 |
| 2.4.1. Организация производства | - 0,005 | - 8,43 | - 6,52 | -1812,56 |
| 2.4.2. Повышение технического уровня производства | 0,0003 | 0,5058 | 0,391 | 108,69 |
| 2.4.3. Непроизвольные затраты рабочего времени | - 0,0004 | - 0,6744 | - 0,5213 | - 144,93 |
| 2.4.4. Структура производства | 0,008 | 13,4881 | 10,4263 | 2898,51 |
| Итого: | 0,0029 | 4,8895 | 3,776 | 1049,71 |
В заключение анализа необходимо разработать конкретные мероприятия по обеспечению роста производительности труда иопределить резерв повышения среднечасовой, среднедневной и среднегодовой выработки рабочих.
Основные направления поиска резервов роста производительности вытекают из самой формулы расчета ее уровня: ЧВ =
ВП/Т,
согласно которой добиться повышения производительности труда можно путем:
1) увеличения выпуска продукции за счет более полного использования производственной мощности предприятия, так как при наращивании объемов производства увеличивается только переменная часть затрат рабочего времени, а постоянная остается без изменения. В результате затраты времени на выпуск единицы продукции уменьшаются. Данная задача может быть успешно решена за счет оптимизации графика ремонтной кампании, улучшения снабжения запасными частями и материалами;
2) сокращения затрат труда на ее производство путем интенсификации производства, внедрения комплексной механизации и автоматизации производства, более совершенной техники и технологии производства,
сокращения потерь рабочего времени за счет улучшения организации производства, материально-технического снабжения и других факторов в соответствии с планом организационно-технических мероприятий.
При этом возможны следующие варианты соотношения изменения объема выпуска продукции и затрат труда, которые должны учитываться при выборе управленческой стратегии по обеспечению роста производительности труда при существующих в данный момент экономических условиях:
а) происходит увеличение объема выпуска продукции при снижении затрат труда на ее производство;
б) объем продукции растет быстрее, чем затраты труда;
в) объем продукции растет при неизменных затратах труда;
г)
объем продукции остается неизменным при снижении затрат труда;
д) объем продукции снижается более медленными темпами, чем затраты труда.
Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда рассматривается в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства. Повысить базовый оклад по результатам выполнения норм за год возможно по следующему алгоритму: Результат ежегодной оценки выполнения норм труда аппаратчика варки 5разряда с базовым окладом -7146руб составляет 108%. Позиция его базового оклада в вилке 4 грейда 25,1-50% . Размер повышения базового оклада составляет 6%, т.е. 7575руб.
Проведенный анализ ряда показателей деятельности предприятия, позволяет сделать выводы об использовании трудовых ресурсов и показывает основные направления поиска резервов повышения эффективности использования трудовых ресурсов ОАО «Южно – Уральский криолитовый завод».
В ходе выполнения данной работы были получены необходимые теоретические знания в области планирования трудовых ресурсов, оплаты труда и других трудовых факторов. Были выявлены сущность, и влияние их на производство. Так были отмечены основные формы и системы оплаты труда.
В результате проведенного анализа деятельности ОАО «Южно - Уральский криолитовый завод» были сделаны следующие выводы.
Резервами повышения эффективности использования средств на оплату труда являются:
- повышение доли рабочих в общей численности производственного персонала;
- увеличение доли чистой прибыли в общей сумме;
- установление премиального фонда для поощрения в случае недостатка прибыли;
Чтобы выжить, предприятие должно проявлять инициативу, предприимчивость и бережливость, с тем чтобы повышать эффективность хозяйствования, искать новые направления организации оплаты труда, что способствует бесперебойному процессу производства и реализации продукции, оплаты труда, минимизации затрат, высокой прибыльности.
Также следует отметить основные направления совершенствования организации оплаты труда в ОАО «Южно – Уральский криолитовый завод»:
- повышение уровня оплаты труда на основе роста производительности труда;
- повышения уровня премий исходя из полученной прибыли;
- долее строгий подход к учету товаров и материалов, перерасход которых влияет на размер заработной платы;
- введение квалификационных коэффициентов;
- введение поощрительных выплат хорошо проявившим себя работникам;
- внедрение бестарифной системы оплаты труда в цехах основного и не основного производства, а также в ремонтных цехах;
- увеличение резервов заработной платы исходя из анализа показателей.
В условиях рыночных отношений изменяется система показателей, характеризующих экономику предприятия. Новые показатели требуют новых методик их расчета и изучения, более высокого уровня профессионализма руководителей и специалистов.
Также в ходе выполнения курсовой работы исходя из выявленных резервов повышения эффективности использования средств на оплату трудабыли выявлены следующие направления повышения заработной платы:
- выплата премий в размере, наиболее сопоставимым с получаемой предприятием прибыли (учитывается стимулирующий фактор);
- выплата материальной помощи и пособия в размере, установленном в специально разработанном на предприятии приложении.
- улучшение условий труда;
- поощрение отличившихся на производстве служащих.
Возможны также другие способы совершенствования труда, однако в основные из них лимитированы законодательством РФ.
Заключение
В заключении прежде всего необходимо отметить, что на предприятии созданы достаточно благоприятные условия для привлечения квалифицированных работников. Это, прежде всего, относительно высокий уровень заработной платы в регионе, социальные льготы, стабильность работы предприятия, большое количество реализующихся социальных программ и т.д. Но вместе с тем предприятие испытывает дефицит ремонтного персонала, который особенно остро ощущается в период ремонтной кампании. Это связано как с элементарной нехваткой квалифицированных работников, так и с ограниченностью фонда заработной платы. Таким образом, предприятие вынуждено прибегать к услугам подрядных организаций и практически половина объема работ в настоящий момент выполняется их силами.
Наиболее очевидным выходом из создавшейся ситуации мне видится расширение деятельности предприятия, которое позволит повысить его рентабельность за счет эффекта масштаба и исключения из себестоимости ремонта стоимости услуг посреднических организаций. Для этого необходимо произвести лицензирование ряда ремонтных и диагностических работ, в настоящий момент отсутствующих в номенклатуре ОАО «Южно – Уральский криолитвый завод» и приобрести необходимое для их выполнения оборудование. Для решения этой задачи необходимо привлечение значительного количества финансовых средств, которыми ОАО не располагает, т.к. является всего лишь структурным подразделением ОАО «Энергопром». Т.е. назревает вопрос о структурной реорганизации предприятия.
Однако и имеющиеся трудовые ресурсы предприятие использует недостаточно полно. Здесь проблема заключается в основном в неоптимальном распределении трудовых затрат подразделений по местам и во времени. И здесь в опять завязывается на работах, выполняемых подрядчиками и др. дочерними организациями. Хотя график ремонта зачастую срывается из-за невозможности своевременной оплаты услуг подрядных организаций, т.е. сказывается отсутствие собственного оборотного капитала. Так в 2005 г. за счет ликвидации потерьрабочего времени выпуск продукции мог быть увеличен на 808,409 тыс. руб. или иными словами на 8,1%.
Проведенный мною анализ производительности труда выявил значительное отставание нормативных сроков ремонта от фактических. Пока, разумеется, рано делать выводы, т.к. для этого требуются данные за ряд лет, но я считаю, что в принципе, возможно, поставить вопрос о пересмотре нормативной документации, которая используется при планировании деятельности предприятия. Во всяком случае, из-за этого несоответствия снизилась интенсивность работ по сравнению с той, которую обеспечивала фактическая производительность, т.е. плановый объем оказалось возможным выполнить значительно меньшими силами за сопоставимые с планом сроки. Отсюда и некоторая степень парадоксальности показателей, характеризующих часовую выработку. Довольно значительное расхождение имеет и фактическая трудоемкость выполняемых работ с отраслевыми нормативами (нормативная трудоемкость выше).
Анализ фонда заработной платы позволил выявить перерасход средств фонда заработной платы в размере 305,0331тыс. руб. Но, я хочу отметить, что данный анализ проводился без учета макроэкономических изменений в стране, и введенная система поправочных коэффициентов не отражает фактическую динамику изменения стоимости потребительской корзины. Сравнительно высокий уровень заработной платы на предприятии объясняется тем, что фонд заработной платы, рассчитанный на 903,7 человек, распределяется между 892 работниками, разумеется, с небольшой коррекцией на выполненный объем работ.
Список использованных источников
1. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Учебное пособие. М: ИНФРА-М, 2005;
2. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. Учебный курс. Издание 2-е, переработанное и дополненное, - Киев: Ника-Центр, 2004;
3. Любушин Н. П. Анализ финансово – хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ЮНИТИ, 2004
4. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. Издание 3-е, перераб. и доп. М – Спб: «Издательский дом Герда», 2003;
5. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивости предприятия, - М.: Финансы и статистика, 2004.
6. Гиляровская Л.Т., Вехорева А.А. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия. Учебник. – Спб.: Издательство Питер, 2003;
7. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. Учебник. 4-е изд., перераб. и доп. – М.: «Дело и Сервис», 2006;
8. Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика. Учебное пособие. Спб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2004;
9. Ковалёв А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. Издание 4-е, испр. и доп. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2000;
10. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: «Финансы и статистика», 2006;
11. Поляк Г.Б. Финансовый менеджмент. Учебник. 2-е изд., перераб. и доп., - М.: ЮНИТИ, 2004;
12. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. Учебник – М.: ИНФРА-М, 2006;
13. Бочаров В.В.Финансовый анализ.- СПб: Питер- Пресс, 2007;
14. Кушубакова Б.К. Финансы и кредит (схемы, комментарии). - Уфа:Китап, 2003;
15. Чернов В.А. Экономический анализ.- М.: ЮНИТИ, 2003»
16. Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности. – М.: ИНФРА – М, 2006;
17. Заславская Т.В., Шабанова М. Неправовые трудовые отношения: реакция россиян // Человек и труд, 2004, №4, с. 40-44;
18. Карабельников Б.Р. Вестник гражданского права, 2006, №1, с. 186;
19. «Российская газета», 2006, 12 апреля;
20. Статья: Правовые проблемы совершенствования управления персоналом («Кадровик. Трудовое право для кадровика», 2007,№5);
21. Положение по оплате труда работников ОАО «Южно – Уральский криолитовый завод»;
22. Положение о порядке индексации заработной платы работникам ОАО «ЮУКЗ».