Министерство образования и науки Украины
ДонГТУ
Кафедра экономической теории
Реферат
по дисциплине: «Налоги»
Тема: «Налоги и рыночное равновесие»
Выполнил: ст.гр. МОТ-07-1
Скоробогатская А.
Проверил: Климачева И.П.
Алчевск, 2008
Содержание
Введение
1 Общее рыночное равновесие
1.1Концепция рыночного равновесия
1.2Рыночное равновесие
2 Налоги и рыночное равновесие
2.1 Налог и равновесная рыночная цена
Заключение
Перечень использованной литературы
Введение
Для существования государства нужны соответствующие финансовые ресурсы, которые аккумулируются в бюджетных и внебюджетных централизованных фондах. В рыночных условиях хозяйства налоговая форма такой централизации становится ведущей. Экономические отношения, связанные с налогами, в той или другой мере касаются всего населения страны, поэтому теоретические и практические аспекты построения налоговой системы интересуют не только специалистов, но и граждан страны.
Система налогообложения начала формироваться с 1991 года. Несмотря на неизменность основных принципов построения этой системы, заложенные в Законе Украины «О системе налогообложения», некоторые ее элементы постоянно изменяются: вносятся дополнения, уточнения, поправки.
С переходом к рыночным методам проведения экономики меняются подходы и принципы на счет совершения налогов и налоговых платежей. Важное значение при этом должно предоставляться подготовке специалистов по налогообложению и налоговому регулированию, которые имеют глубокие теоретические знания и практические навыки, могут обобщать приобретенный отечественный и зарубежный опыт и творчески подойти к решению сложных задач в сфере управления налогообложения.
Рыночная экономика – это бесконечное взаимодействие спроса и предложения. Разработка простой модели такого взаимодействия составила эпоху в истории экономической науки. И хотя с той поры минуло более двух столетий, именно с нее начинается теоретическое знакомство с современной рыночной экономикой: дело в том, что через эту модель были описаны все экономические процессы.
1
Общее рыночное равновесие
1.1
Концепция рыночного равновесия
Экономика как наука существует уже почти две с половиной тысячи лет, со времен проявления трудов великих греков — Ксенофонта и Аристотеля, посвященных проблемам хозяйства. Примерно в это время в ряде регионов мира уже сложились достаточно развитые товарно-денежные отношения, поэтому появилась возможность выявления и анализа закономерностей, присущих рыночной экономике. И уже с тех самых пор одним из основных вопросов экономической теории признается вопрос о сущности и происхождении ценности благ и о рыночной цене как форме ценности. В зависимости от способа ответа на этот вопрос ученые-экономисты разделились на две большие группы. Представители первой группы утверждают, что ценность блага определяется прежде всего количеством и качеством живого и овеществленного труда (средств производства), затраченного на его создание. Данное направление получило название трудовой, или классической теории ценности (стоимости), к нему можно отнести таких известных ученых, как У. Петти, А. Смит, д. Рикардо, К. Маркс и другие. Другое направление, которое можно условно назвать концепцией полезности (У. Джевонс, К. Менгер, Е. БемБаверк), утверждает, что в основе ценности блага лежат не затраты производителя, а его реальная потребительская полезность, способность удовлетворять потребности человека.
И та и другая теория имеют свои сильные и слабые стороны, каждая по-своему права и в известном смысле логическим неуязвима, хотя и небесспорна. По-видимому для точного решения поставленного вопроса экономической науке требовался некий компромисс, а точнее — синтез этих двух направлений который позволил бы соединить в себе положительные элементы обеих теорий и объяснить происхождение ценности именно как результат взаимодействия двух равноправных рыночных агентов — производителя и потребителя. Над этим синтезом работали многие ученые-экономисты, особенно во второй половине ХIХ века, среди которых особенное место принадлежит английскому ученому А. Маршаллу. А. Маршалл предложил идею рыночного равновесия, основной смысл которой заключается в следующем. Предполагается, что на рынке существуют и взаимодействуют две большие группы равноправных агентов — покупатели, представляющие рыночный спрос и продавцы, представляющие рыночное предложение. Под равновесием предполагается такое устойчивое состояние рынка, при котором подавляющее большинство агентов не заинтересовано в изменении рыночной конъюнктуры (условий купли-продажи), т. е. не имеет серьезных стимулов к изменениям. Это возможно прежде всего при равенстве объектов спроса и предложения, а само «уравновешивание происходит при посредстве действия механизма цен.
А. Маршалл показал это графически и аналитически, доказав при этом существование и устойчивость равновесия. Данная модель в своей концептуальной основе не претерпела серьезных изменений и до сих пор считается базовой для объяснения сущности и особенностей функционирования рыночных систем.
1.2 Рыночное равновесие
Спрос и предложение представляют собой форму выражения складывающихся под воздействием различных факторов желаний и решений потребителей и производителей товаров и услуг. Однако эти решения, чтобы быть реализованными, требуют взаимного согласования. Такое согласование и осуществляется на рынке путем взаимодействия спроса и предложения.
Обратимся в качестве примера к ситуации, сложившейся на рынке блок.
При цене в 2 руб. продавец согласен поставить на рынок 18 кг яблок, но покупатель при данной цене согласен купить только 4 кг. 14к окажутся избыточно произведенными и не находящими сбыта. Этот избыток заставит продавца снижать цену, чтобы побудить потребителя приобрести больше продукции. Если цена снизится до 1 ,5 руб. за 1 к это увеличит количество, которое согласен будет приобрести покупатель до б кг, и в то же время сократит предложение со стороны поставщика до 12 кг. Избыток сократится (до б кг), но все еще буд. существовать и побуждать к дальнейшему снижению цены. Если она упадет до 0,50 руб., то покупатель будет согласен купить уже 10 кг яблок, но теперь уже поставщик при столь низкой цене предложит не более 4 кг. В результате возникнет дефицит, который будет побуждать увеличивать цену. Более высокая цена сократит дефицит за счет уменьшения спроса, с одной стороны, и увеличения предложения, другой.
Следовательно, пока будет существовать перепроизводство, цен будут иметь тенденцию к снижению, а пока есть дефицит - к повышению. Перебирая варианты, мы можем убедиться, что существует только одна цена, при которой то количество продукта , которое согласен предложить поставщик, совпадает с тем количеством, которое согласен и способен приобрести покупатель. В нашем примере это цена 1 руб. 1 кг. При данной цене не будет ни избытка, ни недостатка, а продавец покупатель не будут заинтересованы в изменении своих решений по поводу количества предлагаемого и покупаемого товара. Такая цена называется равновесной и отражает сбалансированность или равенство спроса и предложения. Любое отклонение от цены равновесия рождает дисбаланс интересов продавцов и покупателей и стремление цен вернуться к состоянию равновесия.
Точка пересечения кривых покажет равновесную цену. Все другие варианты цен ведут к образованию разрыва между спросом и предложением, который принимает форму либо избытка, либо дефицита продукции.
Как уже отмечалось, под влиянием различных факторов кривые спроса и предложения могут смещаться вверх и вниз по графику. Что будет происходить в этом случае с ценой равновесия? Здесь возможны различные варианты.
Допустим, кривая спроса сместится вправо и вверх (D, рис.1) , отражая более высокий уровень потребностей и возможностей их удовлетворения; кривая предложения осталась без изменения. Тогда цена равновесия переместится в новую точку пересечения кривых спроса и предложения, отражая ситуацию более высокого спроса и более высокой цены. Если кривая спроса сместится по графику вниз (D2, рис.2), новая цена равновесия будет меньше, как и количество покупаемых благ.
Очевидно, существует прямая зависимость между сдвигом кривой спроса и изменением цены равновесия и потребляемого количества блага.
Если смещается кривая предложения при условии, что кривая спроса остается неизменной, то при возрастании предложения цена равновесия падает, а при сокращении - растет. Иначе говоря, существует обратная зависимость между сдвигом кривой предложения и ценой равновесия (рис.3).
В случаях одновременного перемещения кривых возникают более сложные комбинации в зависимости от того, осуществляется ли сдвиг в одном направлении или в противоположных. Тогда эффекты воздействия сдвигов на равновесные цены либо складываются и усиливают их изменения, либо взаимно погашаются.
В свободно функционирующем рыночном хозяйстве цены постоянно стремятся к равновесию и отклонения возможны лишь как способ поиска и постепенного приближения к равновесной точке. Существуют однако, устойчивые отклонения от цен равновесия, связанные, как правило, с попытками контроля над ценами. В определенных ситуациях правительство может законодательным путем устанавливать потолок цен в условиях высокого спроса либо поддержку в условиях избыточного предложения.
В первом случае преследуется цель сделать какой-либо продукт достоянием более широкого круга потребителей, которые
(талоны, карточки). Они, в свою очередь, вызывают необходимость в увеличении и усилении контролирующего распределение аппарата рождают протекционизм и утечку товаров на черный рынок. В экстремальных условиях такая система возможна, но в нормально функционирующей экономике она неизбежно ведет к снижению эффективности.
То же можно сказать и о случае поддержки цен, когда государство фиксирует некий минимальный уровень цены, который находится выше цены равновесия. Примером могут служить минимальная заработная плата или поддержка цен на сельскохозяйственную продукцию. В этом случае предложение будет устойчиво превышать спрос и образуется постоянный избыток. Для его ликвидации правительство должно либо разрабатывать и внедрять программы сокращения предложения (например, нормирование земельной площади для сельскохозяйственного производства), либо выкупать излишек, т.е. прибегать к мерам административного воздействия на экономические процессы.
Рассмотренные варианты касались образования равновесных цен на отдельно взятые и независимо анализируемые товары и услуги. Экономика однако не представляет собой совокупности изолированных рынков отдельных товаров, совершенно не связанных между собой. Напротив, существует тесная взаимозависимость и взаимовлияние цен различных товаров. Поэтому наряду с выяснением условий образования цен равновесия на отдельные товары – анализ частичного экономического равновесия - возникает необходимость проследить влияние изменений цен на одни товары на спрос, предложение и цены других товаров, а также обратное влияние окружающих цен на цены данныхтоваров. Такой подход представляет собой анализ общего экономического равновесия.
Предположим, увеличилась цена на сырую нефть вследствие сокращения ее предложения. Естественным последствием роста этой цены будет сокращение спроса на этот продукт. Но помимо этого возрастут издержки производства тех товаров и услуг, для которых нефть является важным составным элементом затрат. Следствием этого будет рост цен на такие товары и услуги: бензин, керосин, смазочные материалы, перевозки и т.п. С другой стороны, возрастет спрос и начнут повышаться цены на товары - заменители (уголь, газ), что, в свою очередь, повлечет рост предложения этих товаров. Что же касается дополняющих товаров, то спрос на них упадет и цены начнут снижаться. Так, на рынке автомобилей цены, по-видимому, упадут, что в дальнейшем должно привести к сокращению их предложения.
Возможны и более отдаленные взаимосвязи: сокращение сбыта автомобилей может привести к падению зарплаты работников этой отрасли, к росту безработицы и, как следствие, к сокращению спроса на более калорийные продукты (мясо, сливочное масло) и замене их менее калорийными.
Таким образом, изменение в цене одного товара вызывало сложную цепную реакцию практически во всей рыночной системе, а, следовательно, цена равновесия данного товара зависит не только от спроса и предложения его самого, но и от общего равновесия всей системы.
Эту систему в виде упрощенной модели можно представить как взаимодействие двух важнейших секторов экономики: бизнеса и потребительского в двух основных сферах рынка на рынке факторов производства и на рынке товаров и услуг.
Если на обоих рынках достигнуто равновесие, общий поток денежных доходов от фирм к потребителям равен потоку платежей от потребителей к фирмам. Это предполагает установление комплекса цен, уравновешивающих спрос и предложение по каждому товару на всех рынках одновременно. Достижимо ли такое состояние? Теоретически да, если будет соблюден довольно широкий спектр условий, отвечающих характеристикам модели экономики совершенной конкуренции. Практически одновременное обеспечение всех этих условий представляет значительную сложность, тем большую, чем дальше реальная ситуация от идеальной модели. И все же модель общего экономического равновесия позволяет достаточно адекватно судить о механизме рыночного саморегулирования и применять эти знания при решении более конкретных задач.
2
Налоги и рыночное равновесие
В конкурентной системе равенство спроса и предложения приводит к равновесию на всех рынках. И все же равновесная цена может изменяться (точка равновесия смещается в ту или иную сторону). Некоторые воздействия на рыночное равновесие цен предвидеть невозможно, влияние других учесть трудно, поскольку они лишь перемещают точку равновесия, не нарушая законов спроса и предложения. К числу последних воздействий относится, например, налогообложение.Налог выступает одним из экономических рычагов регулирования рынка.Смещая точку равновесной цены, налог не нарушает законов спроса и предложения.
Налоги также искажают общее равновесие так, как способствуют отклонению цен от равновесных. Это влияет, с одной стороны, на производителей (снижая стимулы производства), а с другой стороны на выбор потребителей. Последние, стремясь уменьшить налоговое бремя, выбирают товары-заменители. Растущий эффект взаимозаменяемости приводит к искажениям совокупного спроса и в конечном счете к потерям эффективности.
Допустим, потребление мыла облагается 25-процентным налогом, а потребление шила — не облагается. Если налог выплачивают продавцы, тогда чистая цена равна рыночной за вычетом суммы налога:
где Р — чистая цена;
— розничная цена с налоговой надбавкой
— налоговая надбавка к цене (в %), в данном случае равна 0,25.
Отсюда (Р — Р ) — величина налога с каждого куска мыла.
Для покупателей
Однако производители ориентируются не на розничную цену Р , а на ту цену, которую реально получают, т. е. Р . Следовательно для продавцов
Но так как Р > Р ,то Таким образом, общество несет потери эффективности; налог мешает достичь оптимума по Парето.
2.1 Налог и рыночная равновесная цена
Налогообложение является прерогативой государства, применяющего множество разновидностей прямых и косвенных налогов. Последствия налогообложения отрицательно сказываются как на потребителях, так и на производителях товаров. Эти последствия выражаются в увеличении цены товара, с одной стороны, и в сокращении объемов производства товаров – с другой. Возросшая цена, как известно, вызывает сокращение потребительского спроса, вследствие чего неизбежно сокращение объема продаж товаров, попавших под налогообложение. Производители отреагируют на такую ситуацию однозначно: они сократят производство и представление на рынок товаров, спрос на которые снизился.Нарушение законов спроса и предложения не произошло, так как налог лишь создал предпосылки для перемещения точки равновесия спроса и предложения на новый, более высокий уровень. При налогообложении кривая спроса не смещается так, как спрос не изменился. Но точка рыночного равновесия Е перемещается на новый, более высокий уровень вследствие смещения вверх кривой предложения товаров.Равновесие спроса и предложения теперь находится в точке Е1, а новая равновесная цена равняется Р1, так как продавец включает налог в цену предлагаемых к продаже товаров. Снижение объема продаж, которое произошло вследствие повышения цены, вызвало падение объемов производства товаров, поскольку их продажи снизились. Налог непосредственно платит производитель (продавец) товаров, однако большую часть перекладывает на покупателя путем увеличения цены. Это вычет из торговой выручки от продаваемых товаров и вычет из доходов покупателей. Но главный отрицательный эффект – общее снижение производства и недопотребление обществом товаров.
Заключение
Решение сложных экономических, научно-технических и социальных проблем развития рыночной экономики требует необходимость почвенно теоретического анализа фундаментальных экономических категорий кредитно-финансовых отношений и последовательного внедрения эффективного механизма аккумуляций и перераспределения финансов.
Анализ результатов экономической деятельности субъектов рыночного хозяйствования на протяжении последних лет свидетельствует о том ,что без стабильной экономико-правовой базы взвешенной государственной политики в бюджетной сфере невозможно требуемыми нужными темпами осуществлять реструктуризацию экономики, требовать качественных трансформационных превращений, обеспечивать реальную конкурентоспособность национального товаропроизводителя в условиях глобализации международно-хозяйственных отношений. Теоретические исследования закономерностей формирования государственного бюджета позволяет эффективно вводить экономические рычаги уравновешивания доходов и расходов. Находить объективные и субъективные причины возникновения и возрастания государственного долга, сознательно предвидеть его возможные экономические и социальные последствия. Важно обозначить, что формирование и реализация определенной модели бюджетообразования, определение взаимосвязей государственного и местных бюджетов имеет значительный мультипликационный эффект и поэтому очень важно проводить взвешенную экономическую политику, последовательно и системно вводить нововведения, имея ввиду долгосрочные последствия нарушения сложных взаимосвязей между субъектами бюджетного процесса.
Перечень использованной литературы
1.Лисовицкий И.П. «Микроэкономика»
2.Учебник МГУ им. Н.В. Ломоносова
3.Нуреев К.В «Микроэкономика»
4.Базилевич В.И. «Государственные финансы»