МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ ТА НАУКИ УКРАЇНИ
АВТОМОБІЛЬНО-ДОРОЖНІЙ ІНСТИТУТ
ДЕРЖАВНОГО ВИЩОГО НАВЧАЛЬНОГО ЗАКЛАДУ
ДОНЕЦЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ТЕХНІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ
Курсова робота
з курсу
„Економіка підприємства”
Оцінка інвестиційної привабливості виробництва
Виконав ст. гр. МО 06а
Божко Т.Є.
Горлівка 2009
РЕФЕРАТ
Курсова робота: 41 сторінка, 34 таблиці, 6 джерел.
Об’єктом курсової роботи є діяльність підприємства.
Ціллю курсової роботи є придбання практичних навичок проведення економічних розрахунків основних техніко-економічних показників виробничо-господарської діяльності підприємства і розробки пропозицій, спрямованих на підвищення ефективності виробництва.
У курсовій роботі виконано розрахунок потреби щодо інвестиційних складень, необхідних для організації виробництва, складені калькуляції виробу, визначена сума прибутку і показники ефективності діяльності планованого підприємства.
ПІДПРИЄМСТВО, Оргструктура керування, КАДРИ ПІДПРИЄМСТВА, ФОНД ЗАРОБІТНОЇ ПЛАТИ, ОСНОВНІ ФОНДИ, ОБОРОТНІ КОШТИ, КАЛЬКУЛЯЦІЯ СОБІВАРТОСТІ, ПРИБУТОК, РЕНТАБЕЛЬНІСТЬ, ТОЧКА БЕЗЗБИТКОВОСТІ.
Вступ
Підприємство - це відособлена цілісна система технологічних, соціальних і економічних відносин, що виступає як господарська одиниця - виробник продаваних споживачу продуктів чи послуг. Це історично визначена суспільна форма функціонування продуктивних сил , первинна ланка суспільного поділу праці. Підприємство на свій ризик здійснює самостійну діяльність, спрямовану на систематичний витяг прибутку від користування майном, продажу товару, виконання робіт чи надання послуг. Кожне підприємство є юридичною особою і створюється у зазначеному законом порядку.
Таким чином, підприємство – це:
- комплекс засобів виробництва , що володіють технологічною єдністю , пристосований для виготовлення визначеного продукту чи надання послуг;
- колектив людей, зв’язаний визначеними соціально-економічними відносинами й інтересами;
- цілісна мікроекономічна система з завершеним відтворювальним процесом на основі відокремлення ресурсів і їх повному самостійному обороті.
Дуже важливим для підприємства є інвестування – процес вкладення різних видів майнових або інтелектуальних цінностей у підприємницьку чи інші види діяльності з метою отримання прибутку чи досягнення соціального ефекту. Підприємство може здійснювати інвестиції у виробничу сферу, у сферу звертання, а також у фінансову сферу.
Основною метою здійснення інвестицій є одержання доходу та вигоди. При цьому під вигодою необхідно розуміти не тільки одержання підприємством додаткового прибутку, але і збереження досягнутого рівня рентабельності, зниження можливих збитків, розширення кола споживачів продукції, розширення наявних і завоювання нових ринків збуту продукції.
Загальним для усіх варіантів інвестування є порівняння витрат, оцінка ефективності інвестицій. Цей процес здійснюється безупинно на всіх стадіях інвестування: на стадії техніко-економічного обґрунтування доцільності здійснення вкладень, у ході інвестування, після закінчення інвестування.
На всіх стадіях інвестування підприємство веде постійну аналітичну роботу, спрямовану на здійснення ефективної інвестиційної політики:
1. ретельний збір основної і периферійної інформації;
2. прогнозування перспектив ринкової кон’юнктури по об’єктах;
3. здійснення гнучкої поточної коректировки інвестиційної політики, а іноді і стратегії.
Як правило, вибір найбільш ефективного варіанта інвестування здійснюється на основі альтернативних варіантів.
Щоб вибрати найкращий варіант інвестування необхідно:
- сформулювати головну мету інвестування;
- визначити коло задач для досягнення поставлених цілей і на цій основі розробити докладну програму дій підприємства;
- оцінити приступності й альтернативності використовуваних ресурсів;
- оцінити й обґрунтувати витрати (прибуток, вигоди ) на всіх стадіях і етапах інвестування;
- визначити загальну ефективність проекту, у тому числі по стадіях всього інвестиційного циклу.
У ході роботи визначаємо необхідний обсяг інвестованого капіталу, для цього розраховані основні техніко-економічні показники виробничо-господарської діяльності, що також дозволяють зробити висновки про роботу підприємства на сьогоднішній день і прогнозувати перспективи розвитку на майбутнє, визначити наскільки конкурентоспроможним є підприємство на ринку, які показники слід підвищити чи зменшити, враховуючи результати діяльності умовного підприємства-конкурента.
1. Характеристика планованого підприємства
Планування — одна з функцій керування підприємством. В умовах ринкової економіки для підприємців планування є способом забезпечення становлення та розвитку бізнесу, воно є необхідним для приведення господарчої діяльності підприємства до відповідності з вимогою ринку.
У вітчизняній економічній науці неодноразово дискутувалося питання про необхідність планування господарчої діяльності. Особливо заперечувалось планування в ринкових умовах господарювання. "План" та "ринок" вважалися несумісними. "Ринок" сам відрегулює та вирішить всі проблеми.
З переходом до повної господарчої та юридичної самостійності підприємств та з формуванням ринкової економіки, безумовно, змінився зміст планування, призначення планів підприємств.
Спираючись на завдання курсової роботи, наше підприємство випускає три види продукції, для виробництва якої нам знадобляться такі верстати як: токарський, фрезерний, шліфувальний і зубофрезерний. Дані для розрахунку необхідної кількості устаткування наведені в таблиці 1.1
Таблиця 1.1 – Вихідні дані для розрахунку необхідної кількості устаткування.
| Виріб |
Трудомісткість за видами робіт, станко-годин |
Обсяг Попиту |
|||
| Токарська |
Фрезерна |
Шліфувальна |
Зубофрезерна |
||
| 1 |
0,63 |
0,94 |
0,47 |
0,33 |
89448 |
| 2 |
0,78 |
0,85 |
0,31 |
0,48 |
65342 |
| 3 |
0,62 |
0,62 |
0,48 |
0,54 |
36873 |
Також треба буде визначити потребу підприємства в основних і допоміжних робітниках. Визначення потреби в допоміжних робітниках здійснюється по нормах обслуговування, наведених в таблиці 1.2.
Таблиця 1.2 – Норма обслуговування, верстатів у зміну.
| Категорія допоміжних робітників |
|||
| Наладчики |
Електрики |
Мастильники |
Ремонтні слюсарі |
| 7 |
10 |
6 |
6 |
Вихідні дані для розрахунку потреби в оборотних коштах наведені в таблиці 1.3.
Таблиця 1.3 – Вихідні дані для розрахунку потреби в оборотних коштах
| Витрати часу |
||||||
| Інтервал між поставками |
На транспортування |
На складання |
На підготовку до виробництва |
Тривалість виробничого циклу |
На підготовку і відвантаження продукції |
Тривалість відстрочки |
| 19 |
3 |
1 |
2 |
4 |
4 |
3 |
Наше підприємство виготовляє вироби згідно норм витрат, які наведені в таблиці 1.4.
Таблиця 1.4 – Норми витрат
| Основні матеріали |
Покупні напівфабрикати |
|||||||
| Сталь |
Пластик |
|||||||
| Виріб 1 |
Виріб 2 |
Виріб 3 |
Виріб 1 |
Виріб 2 |
Виріб 3 |
Виріб 1 |
Виріб 2 |
Виріб 3 |
| 2.3 |
2.2 |
2.1 |
1.1 |
0.2 |
5.8 |
3 |
2 |
3 |
Для визначення витрат на ремонт, нам знадобиться коефіцієнт ремонтної складності поданий у таблиці1.5.
Таблиця 1.5 – Вихідні дані щодо потужності та ремонтної складності
| Показник |
Група устаткування |
|||
| Токарська |
Фрезерна |
Шліфувальна |
Зубофрезерна |
|
| Встановлена потужність |
10,5 |
12 |
9 |
13,5 |
| Ремонтна складність |
40 |
25 |
30 |
50 |
2.
3. Визначення потреби в устаткуванні і кількості працюючих
2.1Розрахунок дійсного фонду часу роботи устаткування і робітників
Для визначення потреби в устаткуванні і чисельності працюючих необхідно розрахувати дійсний фонд часу роботи устаткування з урахуванням простоїв його в планових ремонтах і фонду часу роботи робітників з урахуванням планованих невиходів.
Фонд часу роботи устаткування розраховується за формулою 2.1.
, (2.1)
де Nдн
- кількість робочих днів за режимом підприємства;
Тсм
- тривалість зміни (8 годин);
tсокр
- скорочення часу роботи в передсвяткові години (1 година);
Nпр.пр
- кількість передсвяткових днів;
Ксм
- коефіцієнт змінності; Ксм
=2;
А – коефіцієнт, враховуючий простої в планово-попереджувальних ремонтах; А=0,1
Fоб = (251 * 8 – 1 * 4) * 2 * (1 - 0,1) = 3607,2 год
Таблиця 2.1. – Розрахунок фонду часу роботи одного робітника.
| Вид витрат часу |
Кількість часу |
| Календарний фонд робочого часу, дні |
365 |
| Вихідні дні, дні |
114 |
| Максимально можливий (номінальний, режимний) фонд, дні |
251 |
| Неробочий час: |
34 |
| у т.ч. чергові відпустки, дні |
24 |
| дні хвороби, дні |
7 |
| відпустки в зв’язку з пологами, дні |
2 |
| виконання державних та суспільних обов’язків, дні |
1 |
| Разом робочих днів |
217 |
| Продовження таблиці 2.6. |
|
| Тривалість робочого дня, год. |
8 |
| Скорочення часу роботи в передсвяткові дні, год. |
4 |
| Ефективний (дійсний) фонд робочого часу одного робітника, год |
1732 |
Визначаємо коефіцієнт облікового складу за формулою 2.2.
, (2.2.)
де Ксс
– коефіцієнт приведення з’явочної чисельності до списочної;
Дн
– номінальне число днів роботи підприємства;
Дф
– фактична кількість днів роботи підприємства.
Ксс
= 251 / 217 = 1,16
2.2 Розрахунок необхідної кількості устаткування і коефіцієнтів завантаження
Визначення кількості потрібного устаткування проводиться на основі прогнозованих обсягів продажу, трудомісткості обробки виробу на і-й операції і фонду часу роботи устаткування.
Розрахункова кількість устаткування визначається за кожної операції за формулою 2.3.
(2.3)
де ti
– трудомісткість виготовлення і-го виду виробів, н-ч;
Qi
– виробнича програма і-го виду виробів, шт.;
Fоб – фонд часу роботи одиниці устаткування, ч;
Квн – коефіцієнт виконання норм; Квн=1,1.
Кількість верстатів повинна виражатися цілим числом. Тому визначається прийнята кількість устаткування. Коефіцієнт завантаження визначається як відношення потрібної кількості устаткування до прийнятої.
Таблиця 2.2. – Визначення коефіцієнта завантаження
| Операції |
Всього |
||||
| Токарська |
Фрезерна |
Шліфувальна |
Зубофрезерна |
||
| Потрібна кількість устаткування |
32,8 |
40,9 |
20,2 |
20,4 |
114,3 |
| Прийнята кількість устаткування |
33 |
41 |
20 |
20 |
114 |
| Коефіцієнт завантаження |
0,99 |
1,00 |
1,01 |
1,02 |
1,002 |
2.3 Розрахунок необхідної кількості основних і допоміжних робітників
Потреба в основних робітниках визначається по трудомісткості і виробничій програмі за формулою 2.4.
, (2.4)
Де Fеф – ефективний фонд часу роботи 1-го робітника, год.
Визначення потреби в основних виробниках здійснюється для кожної операції:
Визначення потреби в допоміжних робітниках здійснюється по нормах обслуговування за формулою 2.5.
, (2.5)
Де С – кількість одиниць устаткування, що обслуговується, шт.;
Ксм – коефіцієнт змінності;
Но – норма обслуговування;
Ксс – коефіцієнт облікового складу.
2.4 Обґрунтування організаційної структури керування
Оргструктура керування
|
||||||||||||
|
||||||||||||
Організаційна структура управління будь-яким суб'єктом господарювання — це форма системи управління, яка визначає склад, взаємодію та підпорядкованість її елементів. В організаційній структурі управління тим чи тим суб'єктом господарювання кожний її елемент (виробничий або управлінський підрозділ) має певне місце й відповідні зв'язки з іншими елементами. Лінійна організаційна структура управління — це така структура, між елементами якої існують лише одно канальні взаємодії . За такої організаційної структури управління кожний підлеглий має лише одного керівника, який і виконує всі адміністративні та спеціальні функції у відповідному структурному підрозділі. Перевагами організаційної структури управління лінійного типу є: чіткість взаємовідносин, однозначність команд, оперативність підготовки та реалізації управлінських рішень, надійний контроль. Але керівник при цьому має бути висококваліфікованим універсалом, здатним вирішувати будь-які стратегічні й поточні питання діяльності підпорядкованих йому підрозділів (ланок).
3.
Визначення інвестиційних і поточних витрат.
3.1Визначення вартості основних засобів і суми амортизаційних відрахувань
Вартість технологічного устаткування визначається на підставі даних таблиці 3.1.
Таблиця 3.1 – Розрахунок вартості технологічного устаткування
| Найменування устаткування |
Кількість |
Ціна |
Вартість |
| Токарські верстати |
33 |
10000 |
290000 |
| Фрезерні верстати |
41 |
12000 |
444000 |
| Шліфувальні верстати |
20 |
8000 |
152000 |
| Зубофрезерні верстати |
20 |
7000 |
126000 |
| Разом |
1012000 |
Вартість інших елементів основних фондів визначається укрупнено, виходячи зі структури, поданої в таблиці 3.2.
Таблиця 3.2 – Структура основних фондів
| Склад основних фондів |
Вартість |
Структура, % |
Група |
| 1) будинки |
1004326,829 |
36,7 |
1 |
| 2) спорудження |
177878,049 |
6,5 |
1 |
| 3) передатні устрої |
101253,659 |
3,7 |
1 |
| 4) машини й устаткування, у тому числі |
1332717,073 |
48,7 |
3 |
| - силові машини й устаткування |
62941,463 |
2,3 |
3 |
| - технологічне устаткування |
1122000,000 |
41 |
3 |
| - вимірювальні і регулюючі устрої і прилади |
79360,976 |
2,9 |
3 |
| - обчислювальна техніка |
68414,634 |
2,5 |
4 |
| 5) транспортні засоби |
32839,024 |
1,2 |
2 |
| 6) інструмент, у тому числі |
56100,000 |
2,05 |
3 |
| - вимірювальні |
44880,000 |
1,64 |
3 |
| - МШІ |
11220,000 |
0,41 |
3 |
| 7) інше |
31470,732 |
1,15 |
3 |
| Разом |
2736585,366 |
100 |
Для визначення суми амортизаційних відрахувань основні фонди підрозділяються на 4 групи відповідно до закону про оподаткування прибутку. Розрахунки проведемо поквартально.
Таблиця 3.3.– Розрахунок суми амортизаційних відрахувань за 1 квартал.
| Група |
Вартість |
Норма амортизації |
Сума амортизації |
| 1 |
1283458,537 |
2% |
25669,171 |
| 2 |
32839,024 |
10% |
3283,902 |
| 3 |
1351873,171 |
6% |
81112,390 |
| 4 |
68414,634 |
15% |
10262,195 |
| Разом |
2736585,366 |
120327,659 |
Таблиця 3.4. –Розрахунок суми амортизаційних відрахувань за 2 квартал.
| Група |
Вартість |
Норма амортизації |
Сума амортизації |
| 1 |
1257789,366 |
2% |
25155,787 |
| 2 |
29555,122 |
10% |
2955,512 |
| 3 |
1270760,780 |
6% |
76245,647 |
| 4 |
58152,439 |
15% |
8722,866 |
| Разом |
2616257,707 |
113079,812 |
Таблиця 3.5. –Розрахунок суми амортизаційних відрахувань за 3 квартал.
| Група |
Вартість |
Норма амортизації |
Сума амортизації |
| 1 |
1232633,579 |
2% |
24652,672 |
| 2 |
26599,610 |
10% |
2659,961 |
| 3 |
1194515,134 |
6% |
71670,908 |
| 4 |
49429,573 |
15% |
7414,436 |
| Разом |
2503177,895 |
106397,977 |
Таблиця 3.6. –Розрахунок суми амортизаційних відрахувань за 4 квартал.
| Група |
Вартість |
Норма амортизації |
Сума амортизації |
| 1 |
1207980,907 |
2% |
24159,618 |
| 2 |
23939,649 |
10% |
2393,965 |
| 3 |
1122844,226 |
6% |
67370,654 |
| 4 |
42015,137 |
15% |
6302,271 |
| Разом |
2396779,919 |
100226,507 |
Таблиця 3.7 –Сума амортизаційних відрахувань за рік
| Група |
Сума амортизації |
| 1 |
99637,248 |
| 2 |
11293,340 |
| 3 |
296399,599 |
| 4 |
32701,768 |
| Разом |
440031,954 |
Визначимо вартість активної і пасивної частини основних фондів.
До активної частини основних фондів відносять технологічне устаткування, інструмент, вимірювальні прибори й пристрої:
Активна частина = 1257460,986 грн
Пасивна частина = 1479124,390 грн
Питома вага активної частини
Фондоозброєність(ФО) - відношення вартості основних фондів до загальної чисельності робітників (основних та допоміжних):
ФО = 2736585,366/395 = 6928,065грн
3.2 Визначення потреби в оборотних коштах
Визначаємо потребу в коштах для фінансування виробничих запасів, незавершеного виробництва, запасів готової продукції і дебіторської заборгованості.
Норматив оборотних коштів у виробничих запасах визначаємо за формулою 3.21.
, (3.1)
де Qм – витрата матеріалів за виробничий період, грн. Приймаємо рівною підсумковій сумі матеріальних витрат із кошторису витрат на виробництво за відрахуванням витрат на енергію.
Fкал – тривалість періоду, дні
Тз – норма запасу, у днях
Страховий запас визначаємо як суму витрат часу на транспортування, на складування, на підготовку до виробництва та ½ і ¼ інтервалу між поставками.
Тз = 3+1+2+1/2*19+1/4*19=20,25
Fпз= грн
Норматив оборотних коштів у незавершеному виробництві визначається за формулою 3.22.
, (3.2)
Де Qi – обсяг виробництва за календарний період (Fкал, дн) виробу і-го виду, шт.
Тці – тривалість циклу виробництва виробу і-го виду, дн.
См, Сп – вартість матеріалів і виробнича собівартість продукції, грн
Fнзп = (89448/365*4*(5,98+1,65+6,9+33,522)/2) + (65342/365*4* *(5,72+0,3+4,6+30,52)/2)+(36873/365*4*(5,46+8,7+6,9+39,593)/2)=50536,300грн
Норматив оборотних коштів у запасах готової продукції визначаємо за формулою 3.23.
, (3.3)
де Sпр – середньодобове відвантаження товарної продукції по виробничій собівартості в планованому періоді.
, (3.4)
Де Спі – виробнича собівартість одиниці виробу і-го виду, грн.
Тподг – час, необхідний на підготування і відвантаження продукції.
Sпр = (2998492,908+1994297,084+149927,899)/365=17678,679
Fгп = 17678,679*4=70714,717 грн
Потреба в коштах для фінансування дебіторської заборгованості визначається за формулою 3.25.
, (3.5)
де Sповн – повна собівартість реалізованої продукції з відстрочкою сплати, грн.
Sповн=∑Qi*Cповні, (3.6)
Де Сповн і – повна собівартість одиниці виробу і-го виду, грн.
То – тривалість відстрочки платежу.
Sповн = 1532924,294+2094011,938+3148417,554=6775353,786 грн
Fдз = 6775353,786/365*3 = 55687,839 грн
3.3 Обґрунтування системи організації заробітної плати і матеріального стимулювання. Розрахунок фонду заробітної плати
У практиці існує дві форми оплати праці: відрядна та погодинна. Перша заснована на визначенні відрядних розцінок з урахуванням розряду роботи, що виконується та тарифної ставки. Відрядна заробітна плата робітників заснована на оплаті праці в прямій залежності від її результатів, що виражаються у виробленій продукції або у виконаних операціях.
При погодинній формі оплати праці заробітна плата залежить від розряду робітника та кількості відпрацьованих годин. Застосування погодинної оплати праці може стимулювати високоефективну працю тільки при наявності нормованих завдань, тобто вона виплачується за умови виконання встановленого обсягу робіт чи при випуску певної кількості продукції високої якості.
Звичайно чисто відрядна чи чисто погодинна форма оплати праці не застосовується, у курсовій роботі методі оплати праці засновані на обох системах, при цьому використовуються різні системи преміювання. Показниками преміювання, як правило на практиці, є досягнення чи перевищення денної норми виробітки, обслуговування, сумісництво різних видів діяльності, рівень кваліфікації, а також умови праці.
Розраховуємо заробітну плату для всіх категорій працюючих.
Розрахунок фонду основної заробітної плати основних робітників наведений у таблицях 3.8 та 3.9.
Розрахунок відрядної розцінки здійснюється за формулою:
Рс = t * Чс (3.7)
Де t – трудомісткість виробу, н-г;
Чс – годинна тарифна ставка, грн/г.
Таблиця 3.8 – Розрахунок фонду основної зарплати основних робітників
| Найменування операції |
Трудоміст кість, н-г |
Розряд |
Година тарифна ставка, грн/г |
Відрядна розцінка, грн/шт |
Виробнича програма, шт. |
Фонд основної ЗП, грн |
| Виріб 1 |
2,207 |
197407,264 |
||||
| Токарська |
0,630 |
6 |
0,955 |
0,602 |
89448,0 |
53816,389 |
| Фрезерна |
0,940 |
6 |
0,955 |
0,898 |
89448,0 |
80297,470 |
| Шліфувальна |
0,470 |
5 |
0,835 |
0,392 |
89448,0 |
35103,868 |
| Зубофрезерна |
0,330 |
6 |
0,955 |
0,315 |
89448,0 |
28189,537 |
| Виріб 2 |
2,274 |
148581,174 |
||||
| Токарська |
0,780 |
6 |
0,955 |
0,745 |
65342,0 |
48673,256 |
| Фрезерна |
0,850 |
6 |
0,955 |
0,812 |
65342,0 |
53041,369 |
| Шліфувальна |
0,310 |
5 |
0,835 |
0,259 |
65342,0 |
16913,777 |
| Зубофрезерна |
0,480 |
6 |
0,955 |
0,458 |
65342,0 |
29952,773 |
| Виріб 3 |
2,101 |
77459,111 |
||||
| Токарська |
0,620 |
6 |
0,955 |
0,592 |
36873,0 |
21832,503 |
| Фрезерна |
0,620 |
6 |
0,955 |
0,592 |
36873,0 |
21832,503 |
| Шліфувальна |
0,480 |
5 |
0,835 |
0,401 |
36873,0 |
14778,698 |
| Зубофрезерна |
0,540 |
6 |
0,955 |
0,516 |
36873,0 |
19015,406 |
| Разом |
423447,549 |
Таблиця 3.9 – Розрахунок фонду основної зарплати допоміжних робітників
| Категорія допоміжних робітників |
Чисельність, чол. |
Розряд |
Година тарифна ставка, грн/г |
Ефективний фонд часу, г. |
Фонд основної зарплати, грн |
| Наладчики |
38 |
6 |
0,717 |
1732 |
47190,07 |
| Електрики |
27 |
6 |
0,717 |
1732 |
33529,79 |
| Мастильники |
45 |
5 |
0,627 |
1732 |
48868,38 |
| Ремонтні слюсаря |
45 |
5 |
0,627 |
1732 |
48868,38 |
| Разом |
178456,62 |
Після визначення фонду основної зарплати розраховуємо доплати до годинного, денного і річного фондів. Результати наведені у таблиці 3.10.
Таблиця 3.10 – Розрахунок фонду зарплати робітників
| Фонд зарплати |
Доплата |
Разом фонду |
Середня зарплата |
|
| % |
грн |
|||
| Фонд основної зарплати |
601904,17 |
|||
| Доплати до годинного фонду, у т.ч. |
1,241 |
|||
| а) премії |
30% |
180571,25 |
||
| б) за роботу в нічний час |
60190,42 |
|||
| в) не звільненим бригадирам за керівництво бригадою |
6171,42 |
|||
| Годинний фонд зарплати |
848837,26 |
|||
| Доплати до денного фонду в т.ч. |
9,951 |
|||
| а) підліткам за пільгові години |
217,00 |
|||
| Денний фонд зарплати |
849054,26 |
|||
| Доплати до річного фонду в т.ч. |
2387,24 |
|||
| а) оплата відпусток |
93904,62 |
|||
| Річний фонд |
942958,88 |
|||
Розраховуючи доплати за роботу в нічний час, спираємося на статтю 54 КЗоТа, у якій нічним вважається час із 10 годин вечора до 6 годин ранку. Робота в нічний час оплачується в підвищеному розмірі, але не нижче 20% тарифної ставки за кожну годину роботи в нічний час. Доплати за роботу в нічний час визначаємо за формулою 3.8.
, (3.8)
де ФОЗП – фонд основної зарплати, грн;
Ксм – коефіцієнт змінності, Ксм = 2;
Тсм – тривалість зміни, Тсм = 8ч;
Тнв – тривалість роботи в нічний час у плині доби, г.
%Днв – відсоток доплат за роботу в нічні години, %.
грн
Доплати незвільненим бригадирам за керівництво бригадою розраховуються, виходячи з кількості людей в бригаді. Для цього необхідно робітників кожної професії розділити на бригади.
Загальна кількість робітників складає 395, приймемо кількість бригад рівну 27. Чисельність робітників у бригади обчислюємо з тим розрахунком, щоб у всіх бригадах була потрібна кількість фахівців. Таким чином у кожній бригаді у середньому працює 3 токарі, 3 фрезерувальника, 2 шліфувальника, 2 зубофрезерувальника, 1 наладчик, 1 електрик, 2 мастильника та 2 ремонтних слюсаря.
Доплати бригадирам визначаємо за формулою 3.9.
, (3.9)
Де Чобщ – чисельність робітників (основних і допоміжних);
Чб – чисельність бригадирів;
%Дб – процент доплат бригадирам, %.
У бригаді більш, ніж 10 чоловік, тому доплата встановлюється в розмірі 15%.
грн
Пільговою вважається 1 година для підлітків. Вона оплачується в розмірі тарифної ставки погодинника 1-го розряду (0,5 грн/г). Доплати підліткам за пільгові години визначаємо за формулою 3.10.
, (3.10)
де Кп – кількість підлітків (дорівнює номеру варіанту, Кп=2);
Дф – фактична кількість днів роботи підприємства;
Чсп – годинна тарифна ставка погодинника першого розряду, грн/г, Чсп=0,5 грн/г.
Дп = 2 * 217 * 0,5 = 217 грн
Оплата відпусток розраховується за формулою 3.11.
, (3.11)
Де ФДЗП – фонд денної зарплати, грн.
До – тривалість відпустки робітників, дні. До = 24.
грн
Розрахунок середньої зарплати здійснюється по формулам:
, (3.12)
, (3.13)
, (3.14)
де Чобщ – чисельність робітників (основних і допоміжних);
Fеф – ефективний фонд часу роботи 1-го робітника, г;
ФЧЗП, ФДЗП, ФГЗП – фонд годинної, денної і річної зарплати відповідно, грн.
грн
грн
грн
За даними таблиці 3.11 визначаємо відсоток додаткової зарплати до основної (%ДЗП) за формулою 3.15.
, (3.15)
де ГФЗП – річний фонд зарплати, грн.
ФОЗП – фонд основної зарплати, грн.
%
Фонд заробітної плати керівників, спеціалістів і службовців визначаємо на основі штатного розкладу, посадових окладів і персональних надвишок за формою таблиці 3.12.
Таблиця 3.12 – Розрахунок фонду заробітної плати керівників, спеціалістів і службовців.
| Категорія |
Чисельність, чол. |
Посадовий оклад, грн. |
Надвишки і доплати, грн. |
Річний ФЗП, грн |
| Генеральний директор |
1 |
1000 |
30% |
15600 |
| Фінансовій директор |
1 |
800 |
20% |
11520 |
| Технічний директор |
1 |
800 |
20% |
11520 |
| Комерційний директор |
1 |
800 |
20% |
11520 |
| Головний бухгалтер |
1 |
500 |
15%
p>
|
6900 |
| Начальники відділів |
4 |
500 |
15% |
27600 |
| Спеціалісти |
43 |
400 |
10% |
227040 |
| Бухгалтера |
10 |
350 |
10% |
46200 |
| Начальник цеху |
1 |
350 |
25% |
5250 |
| Заступники начальника цеху |
3 |
300 |
20% |
12960 |
| Разом |
66 |
376110 |
3.4 Склад кошторису витрат на зміст та експлуатацію устаткування, кошторисів загальновиробничих і загальногосподарських витрат.
Кошторис витрат на утримання і експлуатацію устаткування складається по статтях витрат, наведених у таблиці 3.13, кошторис загальновиробничих витрат – по статтях витрат, поданих у таблиці 3.14, загальногосподарських витрат – по статтях витрат, поданих у таблиці 3.15.
Основна і додаткова зарплата робітників із відрахуваннями визначається за формулою 3.16.
ЗПО = ЗПосн*(1+%ДЗП)*(1+%О) (3.16)
де ЗПО – сума основної і додаткової зарплати і відрахувань, грн;
ЗПосн – основна зарплата, грн;
%ДПЗ – відсоток додаткової зарплати, за формулою 3.15, %;
%О – відсоток відрахувань із зарплати, %;( %О=38,74).
ЗПОнал = 47190,07(1+0,567)(1+0,3874)= 102593,85
ЗПОел = 33529,79(1+0,567)(1+0,3874)= 72895,63
ЗПОмаст = 48868,38(1+0,567)(1+0,3874)= 106242,58
ЗПОрем = 48868,38 (1+0,567)(1+0,3874)= 106242,58
ЗПОкер.цех.= (5250+12960)(1+0,567)(1+0,3874)= 39589,56
ЗПОкер = (376110-(5250+12960))(1+0,567)(1+0,3874)= 778094,57
Таблиця 3.13 – Кошторис витрат на утримання й експлуатацію устаткування.
| № |
Стаття витрат |
Склад витрат |
Сума |
| 1 |
Витрати на повне відновлення і капітальний ремонт основних фондів |
Амортизація основних фондів 3 групи |
296399,599 |
| 2 |
Витрати на експлуатацію устаткування (техогляд і обслуговування |
2.1 Основна і додаткова зарплата з відрахуваннями допоміжних робітників, обслуговуючих устаткування: |
280142,247 |
| наладчики |
102014,911 |
||
| електрики |
72484,279 |
||
| мастильники |
105643,057 |
||
| 2.2. Вартість споживаних енергоресурсів |
15000,000 |
||
| 2.3. Вартість допоміжних матеріалів для догляду за устаткуванням і його утриманням |
10000,000 |
||
| 3 |
Витрати на проведення поточного ремонту устаткування і транспортних засобів |
3.1. Основна і додаткова зарплата з відрахуваннями ремонтних слюсарів |
105643,057 |
| 3.2. Витрати на матеріали, запчастини, комплектуючі вироби для ремонту і обслуговування устаткування |
25000 |
||
| 4 |
Витрати на внутрішньозаводське переміщення вантажів |
4.1. Основна і додаткова зарплата з відрахуваннями допоміжних робітників, обслуговуючих транспортні засоби |
1000 |
| 4.2. Вартість споживаних енергоресурсів |
10000 |
||
| 4.3. Вартість допоміжних матеріалів необхідних для утримання транспортних засобів |
2000 |
||
| 5 |
Знос малоцінних інструментів і пристроїв, що швидко зношуються |
5.1. Сума зносу |
250 |
| 5.2. Витрати по його відшкодуванню: |
1000 |
||
| - основна і додаткова зарплата з відрахуваннями заточників |
500 |
||
| - витрати на матеріали |
500 |
||
| 6 |
Інші витрати |
2600 |
|
| Разом |
749034,903 |
Таблиця 3.14 – Кошторис загальновиробничих витрат
| № |
Стаття витрат |
Склад витрат |
Сума |
| 1 |
Витрати, пов'язані з керуванням виробництвом |
Основна і додаткова зарплата з відрахуваннями робітників апарату керування цехів |
39366,152 |
| 2 |
Витрати, пов'язані з оплатою відряджень |
Оплата службових відряджень у межах норм, передбачених законодавством |
1000 |
| 3 |
Амортизація будинків і споруд |
Амортизаційні відрахування основних фондів 1 групи (80%) |
79709,79 |
| 4 |
Витрати |
4.1. Основна і додаткова зарплата з відрахуваннями робітників |
1000 |
| 4.2. Вартість матеріалів |
1500 |
||
| 5 |
Витрати на обслуговування виробничого процесу |
5.1. Основна і додаткова зарплата з відрахуваннями цехового персоналу |
1000 |
| 5.2. Поточний ремонт, огляд і обслуговування будинків і споруд, в т.ч. |
9000 |
||
| - основна і додаткова зарплата з відрахуваннями робітників, зайнятих на господарських роботах |
5000 |
||
| - вартість енергії, води, газу, пару, спожитих для господарських потреб. |
4000 |
||
| 5.3. Витрати на здійснення контролю за виробничими процесами і якістю продукції, в т.ч. |
2200 |
||
| - основна і додаткова зарплата з відрахуваннями робітників, що здійснюють контроль |
200 |
||
| - вартість матеріалів |
2000 |
||
| 5.4. Витрати по охороні праці, в т.ч. |
3000 |
||
| - основна і додаткова зарплата з відрахуваннями |
1000 |
||
| - вартість матеріалів |
2000 |
||
| 6 |
Знос малоцінних предметів, що швидко зношуються |
Сума зносу |
100 |
| 7 |
Інші витрати |
5000 |
|
| Разом |
142875,95 |
Таблиця 3.15 – Кошторис загальногосподарських витрат
| № |
Стаття витрат |
Склад витрат |
Сума |
| 1 |
Витрати на обслуговування виробничого процесу |
Витрати на проведення поточного ремонту, технічного огляду й обслуговування основних виробничих фондів загальногосподарського призначення; контроль за виробничими процесами; витрати з забезпеченням техніки безпеки, . |
11800 |
| - основна і додаткова зарплата з відрахуваннями |
5600 |
||
| - витрати на матеріали, паливо, енергію й інші предмети праці |
6200 |
||
| 2 |
Витрати, пов'язані з керуванням виробництвом |
Витрати на оплату праці з відрахуваннями апарату керування підприємством |
773703,774 |
| Витрати на матеріали, паливо й енергію |
3400 |
||
| Оплата робіт із сертифікації продукції, вартості ліцензій, консультаційних і інформаційних послуг |
4800 |
||
| 3 |
Сплати по обов’язковому страхуванню |
Сплати по обов’язковому страхуванню майна і громадянської відповідальності й окремих категорій робітників |
4200 |
| 4 |
Витрати на сплату відсотків, оплата послуг комерційних банків |
Витрати на сплату відсотків по фінансових і комерційних кредитах незалежно від терміну кредитування, плата за обслуговування |
3700 |
| 5 |
Амортизаційні відрахування |
Амортизаційні відрахування основних фондів 1, 2 і 4 груп |
63922,55757 |
| 6 |
Податки й інші обов’язкові платежі |
9500 |
|
| 7 |
Інші витрати |
1000 |
|
| Разом |
876026,332 |
3.5 Розподіл непрямих витрат
Для того, щоб скласти калькуляцію собівартості, необхідно розподілити непрямі витрати між виробами. До непрямих відносяться витрати на утримання і експлуатацію устаткування, загально виробничі і загальногосподарські витрати.
Розрахунок розміру витрат на утримання й експлуатацію устаткування, що включається в собівартість одиниці продукції (виробу), здійснюється таким чином:
1) Необхідно згрупувати устаткування з урахуванням його технологічного призначення і розміру витрат на утримання й експлуатацію за годину роботи. Устаткування розділяється на 4 групи: токарська, фрезерна, шліфувальна і зубофрезерна.
2) Визначається нормативний розмір витрат за годину на утримання й експлуатацію одиниці устаткування для кожної групи. Нормативний розмір витрат складається із суми амортизаційних відрахувань, витрат енергії і витрат на ремонт, у розрахунку на одну годину роботи.
Розмір амортизаційних відрахувань, що приходяться на одну годину роботи, визначається за формулою 3.17.
, (3.17)
де Цоб – вартість одиниці устаткування, грн.
На – норма амортизації 3 групи устаткування, %.
Fоб – фонд часу роботи устаткування, г.
Кз – коефіцієнт завантаження.
Витрати енергії визначаються за формулою 3.8
Е = М * Це * Кс, (3.18)
де М – установлена потужність устаткування, кВт;
Це – вартість одного кВт/г (Це = 0,2436 грн);
Кс – коефіцієнт попиту, під яким розуміють відношення максимальної потужності, споживаної устаткуванням, до встановленої потужності. Кс = 0,8.
Еток
= 10,5*0,2436*0,8=2,046
Ефрез
= 12*0,2436*0,8=2,339
Ешлиф
= 9*0,2436*0,8=1,754
Езубофр
= 13,5*0,2436*0,8=2,631
Витрати на ремонт визначаємо за формулою 3.19.
, (3.19)
де Крс – коефіцієнт ремонтної складності;
Зрс – середній розмір витрат на одиницю ремонтної складності, Зрс = 1000 грн.
Fоб – фонд часу роботи устаткування, г.
Кз – коефіцієнт завантаження.
3)Визначаємо коефіцієнти приведення витрат на експлуатацію відповідної групи устаткування. Коефіцієнт приведення для j-ї групи устаткування (Кnpj), визначаємо за формулою 3.20.
, (3.20)
де Зj – нормативний розмір витрат на годину роботи устаткування j-ї групи;
Зм – максимальний нормативний розмір витрат на годину роботи одиниці устаткування.
Зток
= 0,659+2,046+11,15=13,869
Зфрез
= 0,799+2,339+6,94=10,077
Зшлиф
= 0,528+1,754+8,25=10,532
Ззубофр
= 0,457+2,631+13,67=16,703
4)За допомогою отриманих коефіцієнтів обчислюється загальна кількість приведених машино-годин роботи устаткування на 1 виріб (tnp).
, (3.21)
де tnpi
– загальна кількість приведених машино-годин роботи устаткування, необхідних для виробництва і-го виду виробів;
tij
– трудомісткість опрацювання продукції на j-й групі устаткування і-го виробу.
tпр1
= 0,63*0,83+0,94*0,603+0,47*0,631+0,334*1=1,717
tпр2
= 0,78*0,83+0,85*0,603+0,31*0,631+0,48*1=1,836
tпр3
= 0,62*0,83+0,62*0,6039+0,48*0,631+0,54*1=1,723
5)Визначається планова собівартість одної приведеної машино-години.
, (3.22)
де Рсео – сума витрат на утримання та експлуатацію устаткування;
Qi – обсяг виробництва і-го виду виробів, шт.
6) Визначається розмір витрат на утримання й експлуатацію устаткування, що включається в собівартість відповідних виробів за формулою 3.23
Рсэоі
= S*tnpi
, (3.23)
Рсэо1
= 2,220*1,717=3,811
Рсэо2
= 2,220*1,836=4,076
Рсэо3
= 2,220*1,732=3,845
Загально виробничі і загальногосподарські витрати розподіляються між різними видами продукції пропорційно сумі основної зарплати основних робітників і витрат на утримання устаткування.
, (3.24)
, (3.25)
де Ропі, Рохі – загально виробничі і загальногосподарські витрати, що включаються в собівартість одиниці продукції і-го виду;
Роп, Рох – загальна сума загальновиробничих і загальногосподарських витрат.
3.6 Складання калькуляції собівартості продукції і кошторису витрат на виробництво
Складаємо калькуляції одиниці виробу і всього обсягу виробництва.
Розрахуємо норми витрат електроенергії на технологічні цілі на основі потужності устаткування за формулою 3.20
, (3.26)
Де Нэі – норма витрати електроенергії для виробництва одиниці виробу і-го виду, кВт;
Мj – потужність устаткування на j-й операції, кВт/ч;
tij
– трудомісткість обробки виробу і-го виду на j-й операції, н-ч.
Кс – коефіцієнт попиту, Кс = 0,8.
Нє1 = (10,5*0,63+12*0,94+9*0,47+13,5*0,334)*0,8=21,264 кВт/ч
Нє2 = (10,5*0,78+12*0,85+9*0,31+13,5*0,48)*0,8=22,128 кВт/ч
Нє3 = (10,5*0,62+12*0,62+9*0,48+13,5*0,54)*0,8=20,448 кВт/ч
Позавиробничі витрати вважаємо рівними 5% від виробничої собівартості.
Таблиця 3.16 – Калькуляція собівартості 1-го виробу.
| № |
Найменування статей |
Одиниця виміру |
На одиницю |
Сума на весь випуск, грн |
||
| норма витрат |
вартість, грн |
сума, грн |
||||
| 1 |
Сировина і матеріали |
14,53 |
682488,240 |
|||
| - сталь |
кг |
2,3 |
2,6 |
5,98 |
534899,040 |
|
| - пластик |
кг |
1,1 |
1,5 |
1,65 |
147589,200 |
|
| 2 |
Покупні напівфабрикати |
шт |
3 |
2,3 |
6,9 |
617191,200 |
| 3 |
Паливо й енергія на технологічні цілі |
кВт*ч |
21,264 |
0,2436 |
5,180 |
463332,625 |
| 4 |
Основна зарплата |
2,207 |
197407,264 |
|||
| 5 |
Додаткова зарплата |
1,251 |
111856,140 |
|||
| 6 |
Відрахування з зарплати |
1,313 |
117489,167 |
|||
| 7 |
Витрати на утримання й експлуатацію устаткування |
3,811 |
340917,314 |
|||
| 8 |
Загальновиробничі витрати |
0,733 |
65598,965 |
|||
| 9 |
Загальногосподарські витрати |
4,497 |
402211,994 |
|||
| Разом виробнича собівартість |
33,522 |
2998492,908 |
||||
| 10 |
Позавиробничі витрати |
1,676 |
149924,645 |
|||
| Разом повна собівартість |
35,198 |
3148417,554 |
||||
Таблиця 3.17 – Калькуляція собівартості 2-го виробу.
| № |
Найменування статей |
Одиниця виміру |
На одиницю |
Сума на весь випуск, грн |
||
| норма витрат |
вартість, грн |
сума, грн |
||||
| 1 |
Сировина і матеріали |
10,62 |
393358,840 |
|||
| - сталь |
кг |
2,2 |
2,6 |
5,72 |
373756,240 |
|
| - пластик |
кг |
0,2 |
1,5 |
0,3 |
19602,600 |
|
| 2 |
Покупні напівфабрикати |
шт |
2 |
2,3 |
4,6 |
300573,200 |
| 3 |
Паливо й енергія на технологічні цілі |
кВт*ч |
22,128 |
0,2436 |
5,390 |
352218,262 |
| 4 |
Основна зарплата |
2,274 |
148581,174 |
|||
| 5 |
Додаткова зарплата |
1,288 |
84189,995 |
|||
| 6 |
Відрахування з зарплати |
1,353 |
88429,767 |
|||
| 7 |
Витрати на утримання й експлуатацію устаткування |
4,076 |
266358,206 |
|||
| 8 |
Загальновиробничі витрати |
0,774 |
50563,535 |
|||
| 9 |
Загальногосподарські витрати |
4,745 |
310024,105 |
|||
| Разом виробнича собівартість |
30,521 |
1994297,084 |
||||
| 10 |
Позавиробничі витрати |
1,526 |
99714,85421 |
|||
| Разом повна собівартість |
32,047 |
2094011,938 |
||||
Таблиця 3.18 – Калькуляція собівартості 3-го виробу.
| № |
Найменування статей |
Одиниця виміру |
На одиницю |
Сума на весь випуск, грн |
||
| норма витрат |
вартість, грн |
сума, грн |
||||
| 1 |
Сировина і матеріали |
21,06 |
522121,680 |
|||
| - сталь |
кг |
2,1 |
2,6 |
5,46 |
201326,580 |
|
| - пластик |
кг |
5,8 |
1,5 |
8,7 |
320795,100 |
|
| 2 |
Покупні напівфабрикати |
шт |
3 |
2,3 |
6,9 |
254423,700 |
| 3 |
Паливо й енергія на технологічні цілі |
кВт*ч |
20,448 |
0,2436 |
4,981 |
183669,310 |
| 4 |
Основна зарплата |
2,101 |
77459,111 |
|||
| 5 |
Додаткова зарплата |
1,190 |
43890,36648 |
|||
| 6 |
Відрахування з зарплати |
1,250 |
46100,667 |
|||
| 7 |
Витрати на утримання й експлуатацію устаткування |
3,845 |
141759,383 |
|||
| 8 |
Загальновиробничі витрати |
0,724 |
26713,449 |
|||
| 9 |
Загальногосподарські витрати |
4,442 |
163790,233 |
|||
| Разом виробнича собівартість |
39,593 |
1459927,899 |
||||
| 10 |
Позавиробничі витрати |
1,980 |
72996,395 |
|||
| Разом повна собівартість |
41,573 |
1532924,294 |
||||
Кошторис витрат на виробництво складається по економічним елементам і за статтями калькуляції. Він включає усі витрати, що знадобляться для випуску заданої кількості виробів.
Таблиця 3.19 – Кошторис витрат на виробництво
| Елементи Витрат Статті калькуляції |
Сировина і матеріали |
Напівфабрикати |
Паливо й енергія |
Основна зарплата |
Додаткова зарплата |
Відрахування |
Витрати на утримання й експлуатацію устаткування |
Загальновиробничі витрати |
Загальногосподарські витрати |
Позавиробничі витрати |
Разом |
| Матеріальні витрати |
1597968,76 |
1172188,1 |
999220,197 |
62500 |
9500 |
9600 |
3850977,057 |
||||
| Витрати на оплату праці |
423447,549 |
239936,501 |
280661,863 |
34470,724 |
564753,804 |
1543270,44 |
|||||
| Відрахування із зарплати |
252019,6 |
106623,442 |
13095,428 |
214549,97 |
586288,44 |
||||||
| Амортизація |
296649,599 |
79809,798 |
63922,558 |
440381,954 |
|||||||
| Інші витрати |
2600 |
6000 |
23200 |
322635,895 |
354435,895 |
||||||
| Разом |
1597968,76 |
1172188,1 |
999220,197 |
423447,549 |
239936,501 |
252019,6 |
749034,903 |
142875,95 |
876026,331 |
322635,895 |
6775353,79 |
4. Визначення основних техніко-економічних показників роботи і висновки по ефективності роботи підприємства
Для розрахунків приймаємо виручку від реалізації рівною добутку повної собівартості та коефіцієнту 1.2.
Виручка від реалізації = 6775353,786*1,2=8130424,543грн.
Постійними вважаються витрати на утримання й експлуатацію устаткування, загальновиробничі, загальногосподарські і позавиробничі витрати, інші статті калькуляції вважаємо перемінними.
4.1 Визначення беззбиткового обсягу виробництва і запасу тривкості
Беззбитковий обсяг виробництва визначається за формулою :
, (4.1)
де С – сума постійних витрат, грн (С = 2090573,079грн)
Кпокр – коефіцієнт покриття
, (4.2)
де В – виручка від реалізації, грн
Пер – загальні перемінні витрати, грн (Пер = 4684780,707грн)
грн
Запас тривкості визначаємо за формулою 4.3:
, (4.3)
4.2 Визначення суми прибутку
Таблиця 4. 1 – Звіт про фінансові результати
| Сума, грн |
Структура |
|
| Виручка від реалізації |
8130424,543 |
100 |
| Перемінні витрати |
4684780,707 |
57,6 |
| Маржинальний прибуток |
3445643,836 |
42,4 |
| Постійні витрати |
2090573,079 |
25,7 |
| у т.ч. амортизація |
440031,954 |
5,4 |
| Прибуток від реалізації |
1355070,757 |
16,7 |
| Податок із прибутку |
338767,6893 |
4,2 |
| Чистий прибуток |
1016303,068 |
12,5 |
4.3 Визначення основних техніко-економічних показників
· Виробнича діяльність
Таблиця 4.2 – Виробничі результати
| Показник |
Підприємство |
Конкурент |
Відхилення |
| Товарна продукція |
8130424,543 |
5800000 |
40,180 |
| Собівартість випущеної продукції |
6775353,786 |
4930000 |
37,431 |
Таблиця 4.3 – Ефективність виробничої діяльності
| Показник |
Підприємство |
Конкурент |
Відхилення |
| Витрати на 1 гривню товарної продукції |
0,83 |
0,85 |
-1,961 |
Таблиця 4.4 – Показники, що характеризують організаційно-технічний рівень
| Використов. ресурси |
Сума |
Показники |
Величина |
Відхилення |
|
| Підприємство |
Конку рент |
||||
| Основні фонди |
2736585,366 |
Фондовіддача |
2,971 |
3 |
-0,97 |
| Фондоємність |
0,337 |
0,33 |
1,996 |
||
| Фондоозброєність |
6947,716 |
500 |
1289,54 |
||
| Коефіцієнт завантаження |
1,002 |
0,95 |
5,521 |
||
| Питома вага активної частини |
0,4595 |
0,5 |
-8,1 |
||
| Оборотні фонди |
208750,208 |
Коефіцієнт оборотності оборотних фондів |
38,9 |
35 |
11,28 |
| Тривалість обороту оборотних фондів |
9,4 |
10,4 |
-9,89 |
||
| Тривалість обороту виробничих запасів |
7,1 |
6,5 |
9,3 |
||
| Жива праця |
Продуктивність праці |
20583 |
20000 |
2,9 |
|
| Загальна кількість працюючих, у т.ч. |
461 |
Витрати на оплату праці у вартості товарної продукції |
26 |
17 |
54,1 |
| основні робітники |
240 |
||||
| допоміжні робітники |
155 |
||||
| керівники, спеціалісти |
66 |
||||
| Фонд ЗП |
2129558,880 |
||||
· Комерційна діяльність
Таблиця 4.5 – Результати комерційної діяльності
| Показник |
Підприємство |
Конкурент |
Відхилення |
| Виручка від реалізації |
8130424,543 |
6000000 |
35,51 |
| Прибуток від реалізації |
1355070,757 |
1000000 |
35,51 |
Таблиця 4.6 – Ефективність комерційної діяльності
| Показник |
Підприємство |
Конкурент |
Відхилення |
| Рентабельність продажів |
16,7 |
17 |
-1,961 |
Таблиця 4.7 – Ефективність використання фондів обігу
| Використовувані ресурси |
Сума |
Показники |
Підприємство |
Конкурент |
Відхилення |
| Фонди обігу |
126402,556 |
Тривалість обороту фондів обігу |
5,7 |
15 |
-62,169 |
| Середній період інкасації дебіторської заборгованості |
2,50 |
7 |
-64,286 |
· Виробничо-комерційна діяльність
Таблиця 4.8 – Ефективність виробничо-комерційної діяльності
| Показник |
Підприємство |
Конкурент |
Відхилення |
| Рентабельність продажу |
16,7 |
17 |
-1,96 |
| Оборотність активів |
2,6 |
2,6 |
1,8 |
| Рентабельність активів |
44,1 |
43 |
2,6 |
· Інвестиційна діяльність
Таблиця 4.9 – Показники, що характеризують інвестиційну діяльність
| Сума |
Показники |
Величина |
|
| Сума інвестицій |
3071738,130 |
Термін окупності |
2,1 |
| у т.ч. Основні фонди |
2736585,366 |
Рентабельність інвестицій |
0,441 |
| оборотні кошти |
335152,764 |
||
| Чисті грошові потоки |
1456685,022 |
||
| у т.ч. Чистий прибуток |
1016303,068 |
||
| амортизація |
440381,954 |
Висновки
В ході курсової роботи були розраховані основні техніко-економічні показники виробничо-господарської діяльності підприємства, порівнявши отримані результати з результатами, отриманими підприємством-конкурентом, робимо наступні висновки:
1. Виробнича діяльність
Товарної продукції реалізовано на суму 8130424,543 грн, що більше ніж у конкурента на 40,18%, при цьому собівартість продукції склала 6775353,786 грн, що на 37,431% більше ніж у конкурента. Тобто результат виробничої діяльності перевищує показники конкуренти здебільшого із-за більшого обсягу виробництва, тому підприємству потрібно вжити заходи по зменшенню собівартості продукції.
Ефективність виробничої діяльності складає 0,83, що менше ніж у конкурента на 1,96%
Після розрахунку показників, що характеризують організаційно-технічний рівень маємо наступні результати:
Фондовіддача на підприємстві майже дорівнює аналогічному показнику у конкурента і складає 2,97 грн. товарної продукції на 1 грн. вартості основних фондів.
Фондоємкість більш, ніж у конкурента, лише на 2% і складає 0,337 грн. вартості основних фондів у 1 грн. вартості товарної продукції.
Фондоозброєність майже у 13 разів перевищує аналогічний показник у конкурента, тобто на 1 робітника приходиться 6894,67 грн. вартості основних виробничих фондів.
Коефіцієнт оборотності оборотних фондів на 11,28% вищий, ніж у конкурента, що зумовлює зниження тривалості обороту оборотних фондів на 9,89%; тривалість обороту виробничих запасів вища на 9,3%.
Продуктивність праці складає 20583 грн, що перевищує показник конкурента на 2,9%, при цьому витрати на оплату праці у вартості товарної продукції складають 26%, відсотків, що перевищує конкурента на 54,1%.
Таким чином, виробничу діяльність можна характеризувати, як успішну, але потрібно зменшити собівартість продукції, щоб підтримувати позицію на ринку в майбутньому.
2. Комерційна діяльність
Виручка від реалізації є більшою, ніж у конкурента, тому відповідно більшим є і прибуток – він складає 13550707,57 грн і перевищує прибуток конкурента на 33,51%, але рентабельність продажу, тобто відношення суми прибутку до суми виручки складає 16,7%, що менше показнику конкурента майже на 2%
Розглянемо ефективність використання фондів обігу:
Тривалість обороту фонду обігу складає 5,7, що на 62,169% менше, ніж у конкурента та позитивно характеризує діяльність підприємства; середній період інкасації дебіторської заборгованості менший на 64,286% і складає 2,5.
3. Виробничо-комерційна діяльність
Показники виробничо-комерційної діяльності несуттєво відрізняються від показників конкурента, що свідчить про майже про рівні позиції на сучасний момент на ринку товарів.
4. Інвестиційна діяльність
Термін окупності дорівнює 2 роки та 1 місяць.
Рентабельність інвестицій складає 44,1%.
В цілому показники характеризують діяльність підприємства як успішну та певною мірою конкурентоспроможну. Потрібно збільшити рентабельність продажів. Для цього існує 2 шляхи – збільшення ціни або зменшення собівартості продукції, що випускається. Другий варіант є кращим, бо збільшення ціни реалізації продукції може негативно вплинути на стан підприємства на ринку товарів у порівнянні з конкурентом.
ПЕРЕЛІК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ
1. Грузинов В.П. Экономика предприятия: Учебник для ВУЗов.- М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1998.-535с.
2. Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия:Учебник. - М.:ИНФРА-М,1998.-336с.
3. Экономика предприятия. Учеб для ВУЗов / В.Я. Горфинкель та др. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1996.-367с.
4. Экономика предприятия. Учеб. для ВУЗов/Под ред. проф.О.И. Волкова.-М.:ИНФРА-М,1998.-416с.
5. Экономика предприятия: Учебник для вузов под ред. В.М. Семёнова СПб., 2005г., Изд: Питер, 383 стр.
6. http://econpredpr.narod.ru/