ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
ПЕНЗЕНСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ
КАФЕДРА ПРИКЛАДНОЙ ЭКОНОМИКИ
Контрольная работа
по дисциплине: «Планирование на предприятии»
Проверил преподаватель
Кудрявцев А.А.
Выполнил студент гр. 06ЭП1з
Куренков
г.Пенза
2009г.
Содержание:
1.Условие задачи
2.Решение
1.Условие задачи
На основании данных составьте плановый отчёт о прибылях и убытках и бюджет движения денежных средств за год.
Таблица №1 « Начальный баланс предприятия»
| Актив |
Сумма |
| I.Оборотные активы: |
|
| -денежные средства |
42500 |
| -дебиторская задолженность |
90000 |
| - запасы сырья |
600000 |
| -запасы готовой продукции |
8000000 |
| II.Внеоборотные активы: |
|
| - сооружения и оборудование |
7800000 |
| Итого активы |
16532500 |
| Пассив |
Сумма |
| -уставный капитал |
1500000 |
| -нераспределённая прибыль |
10250000 |
| -краткосрочная дебиторская задолженность |
4782500 |
| Итого пассивы |
16532500 |
Таблица№2 «Планируемый объём продаж и цен»
| Показатели |
1-ый квартал |
2-ой квартал |
3-ий квартал |
4-ый квартал |
| 1.Ожидаемый объём продаж, шт. |
1000 |
3000 |
4000 |
2000 |
| 2.Ожидаемая цена ед. продукции |
2000 |
2000 |
2000 |
2000 |
Таблица №3 «Постоянные коммерческие затраты»
| Показатели |
1-ый квартал |
2-ой квартал |
3-ий квартал |
4-ый квартал |
| 1.Реклама |
40000 |
40000 |
40000 |
40000 |
| 2.Затраты на з/п управ. Персоналу |
35000 |
35000 |
35000 |
35000 |
| 3.Затраты на страхование |
1900 |
37750 |
||
| 4.Налог на имущество |
18150 |
Доля оплаты деньгами в данном квартале составляет – 70% от объёма выручки, оставшиеся 30% оплачиваются в следующем квартале.
Планируемый остаток готовой продукции на конец планового периода составляет – 20% от объёма продаж будущего периода.
Запасы готовой продукции на конец года, шт. -500
Требуемый объём материала на ед. продукции и цена 1 кг.:
- расход сырья на ед. продукции, кг. – 7
- цена 1кг., руб. – 63
Остаток сырья на конец каждого квартала планируется в объёме 10% от потребности следующего квартала.
Величина запаса сырья на конец года составляет – 4500 кг.
Оплата поставщику за сырьё производиться на следующих условиях 60% стоимости сырья оплачивается в том квартале в котором было приобретено сырьё, остальные 40% оплачиваются в следующем квартале.
Оплата прямого труда производиться на следующих условиях:
- затраты труда основного персонала на ед. продукции, час.-0,6
- стоимость 1ч с начислениями – 75
Производственные накладные издержки представлены переменной и постоянной частями в отдельности. Планирование переменных издержек производиться исходя из норматива 3 рубля на 1 час работы основного персонала. Постоянные накладные издержки оценены на условии 100000 руб за квартал, причём из них на амортизацию приходиться 18000 рублей.
Полные производственные накладные издержки относятся на себестоимость единицы продукции пропорционально затратам прямого труда.
Величина коммерческих и управленческих затрат также планируется в виде двух частей: постоянной и переменной. Данные о постоянной части представлены в таблице №3. Норматив переменной частив расчёте на единицу проданной продукции составляет:
-переменные коммерческие и управленческие расходы на 1 ед. проданной продукции, руб. -6
При составлении бюджета движения денежных средств следует также учесть, что предприятие планирует закупку оборудования: во втором квартале на сумму 80 000, в 4-ом на сумму 150000. Ставка налога на прибыль составляет 20%.
2.Решение:
Таблица №4 «Расчёт бюджета продаж и график поступления денежных средств от потребителей»
| Показатели |
1-ый квартал |
2-ой квартал |
3-ий квартал |
4-ый квартал |
| 1.Ожидаемый объём продаж, шт. |
1000 |
3000 |
4000 |
2000 |
| 2.Ожидаемая цена ед. продукции |
2000 |
2000 |
2000 |
2000 |
| 3.Выручка (руб) |
2000000 |
6000000 |
8000000 |
4000000 |
| График поступления денежных средств: |
||||
| 4.Дебиторская задолженность на начало года, руб. |
90000 |
|||
| 5.Приток денег от продаж в 1-ом квартале |
1400000 |
600000 |
||
| 6.Приток денег от продаж в 2-ом квартале |
4200000 |
1800000 |
||
| 7.Приток денег от продаж в 3-ем квартале |
5600000 |
2400000 |
||
| 8.Приток денег от продаж в 4-ом квартале |
2800000 |
|||
| 9.Итого поступлений денег |
1490000 |
4800000 |
7400000 |
5200000 |
Решение по таблице №4:
1) планируемый объём продаж и планируемая цена ед. продукции известно из условия (таблица№2)
2)выручка рассчитывается:
1000 * 2000 = 2000000 руб. (для 1 квартала)
3000 * 2000 = 6000000 руб. (для 2 квартала)
4000 * 2000 = 8000000 руб. (для 3 квартала)
2000 * 2000 = 4000000 руб. (для 4 квартала)
3)дебиторская задолженность дана из условия (начальный баланс) из раздела актива только для 1-го квартала = 90000 руб.
4)Приток денег от продаж в 1-ом квартале рассчитывается как:
Выручка за 1 – ый квартал * 70%
А 30% от выручки за 1 квартал ,получившуюся сумму переносим на 2-ой квартал по притоку денег от продаж 1-го квартала и аналогично рассчитывается для 2,3,4 кварталов.
Исходя из этого: 2000000 * 70% = 1400000 руб. (для 1 квартала)
2000000 * 30% = 600000 руб (для 2 квартала)
5)Приток денег от продаж во 2 квартале:
600000 * 70% = 4200000 руб. (на 2 квартал)
600000 * 30% = 1800000 руб. (на 3 квартал)
6) Приток денег от продаж в 3 квартале:
800000 * 70% = 5600000 руб. (на 3 квартал)
800000 * 30% = 2400000 руб. (на 4 квартал)
7)Приток денег от продаж в 4-ом квартале:
4000000 * 70% = 2800000 руб. (на 4 квартал)
4000000 * 30% = 1200000 руб.(не вносится в таблицу)
8)Итого поступлений денег находиться как:
Для 1 квартала = сумма дебиторской задолжности за 1 квартал и притока денег за 1 квартал. 90000 + 1400000 = 1490000 руб.
Для 2 квартала = приток денег за 2 квартал от продаж в 1 квартале + приток денег от продаж во 2 квартале. 600000 + 4200000 = 4800000 руб.
Для 3 квартала по такому же принципу: 1800000 + 5600000 = 7400000 руб.
Для 4 квартала: 2400000 + 2800000 = 5200000 руб.
Таблица №5 «План производства продукции»
| Показатели |
1-ый квартал |
2-ой квартал |
3-ий квартал |
4-ый квартал |
| 1.Ожидаемый объём продаж, шт. |
1000 |
3000 |
4000 |
2000 |
| 2.Планируемые запасы готовой продукции на конец квартала |
600 |
800 |
400 |
500 |
| 3.Требуемый объём продукции |
1600 |
3800 |
4400 |
2500 |
| 4.Запасы на начало периода |
4000 |
600 |
800 |
400 |
| 5.Необходимый объём производства |
-2400 |
3200 |
3600 |
2100 |
Расчёт для таблицы№5:
1)Ожидаемый объём продаж, шт дан из условия задачи.
2)Планируемые запасы готовой продукции на конец квартала рассчитывается как 20% на ожидаемый объём последующего квартала, а значит:
3000 * 20% = 600 шт. (для 1 квартала)
4000 * 20% = 800 шт. (для 2 квартала)
2000 * 20% = 400 шт. ,(для 3 квартала)
Для 4 квартала – 500 шт. из условия.
3) Требуемый объём продукции рассчитывается как сумма ожидаемого объёма продаж и планируемые запасы готовой продукции для каждого квартала отдельно:
1000 + 600 = 1600 шт. (для 1 квартала)
3000 + 800 = 3800 шт. (для 2 квартала)
4000 + 400 = 4400 шт. (для 3 квартала)
2000 + 500 = 2500 шт. (для 4 квартала)
4)Запасы на начало периода рассчитывается как 8000000 / 2000 = 4000
8000000 – из баланса (условие задачи);
2000 -из таб.№2 (условие задачи) ожидаемая цена ед. продукции.
Для 2 квартала = 600 шт. – планированные запасы готовой продукции на конец квартала за 1 квартал)
Для 3 квартала = 800 шт. (аналогично с предыдущем, только за 2 квартал)
Для 4 квартал = 400 шт. (аналогично только за 3 квартал)
5)Необходимый объём производства находиться как разница между требуемом объёмом продукции и запасами на начало периода.
1600 – 4000 = -2400 шт. (для 1 квартала)
3800 – 600 = 3200 шт. (для 2 квартала)
4400 – 800 = 3600 шт. (для 3 квартала)
2500 – 400 = 2100 шт. (для 4 квартала)
Таблица №6 «Расчёт затрат на основные материалы и график выплат за материалы»
| Показатели |
1-ый квартал |
2-ой квартал |
3-ий квартал |
4-ый квартал |
| 1.Объём производства, шт. |
-2400 |
3200 |
3600 |
2100 |
| 2.Расход сырья на ед, |
7 |
7 |
7 |
7 |
| 3.Требуемый объём сырья |
-16800 |
22400 |
25200 |
14700 |
| 4.Запасы сырья на конец периода |
2240 |
2520 |
1470 |
4500 |
| 5.Потребность в материалах, кг. |
-14560 |
24920 |
26670 |
19200 |
| 6. Запасы сырья на начало периода, кг. |
9524 |
2240 |
2520 |
1470 |
| 7.Объём материала который необходимо закупить |
-24084 |
22680 |
24150 |
17730 |
| 8.Стоимость закупок материалов |
-1517292 |
1428840 |
1521450 |
1116990 |
| График денежных выплат: |
||||
| 9.Погашение кредиторской задолжности имевшей на начало года |
4782500 |
|||
| 10.Оплата за материалы 1 квартала |
-910375,2 |
-606916,8 |
||
| 11.Оплата за материалы 2 квартала |
857304 |
571536 |
||
| 12.Оплата за материалы 3 квартала |
912870 |
608580 |
||
| 13.Оплата за материалы 4 квартала |
670194 |
|||
| 14.Платежи всего |
3872124,8 |
250387,2 |
1484406 |
1278774 |
1)Объём производства списываем с таб. №5 это необходимый объём производства он уже был рассчитан
2)Расход сырья на ед. продукции, в кг., = 7 из условия задачи.
3)Требуемый объём сырья рассчитывается как произведение объёма производства на расход сырья.
-2400 * 7 = -16800 (для 1 квартала)
3200 * 7 = 22400 (для 2 квартала)
3600 * 7 = 25200 (для 3 квартала)
2100 * 7 = 14700 (для 4 квартала)
4)Запасы сырья на конец периода из условия 10% от требуемого объёма за последующий квартал.
22400 * 10% = 2240 (для 1 квартала)
25200 * 10% = 2520 (для 2 квартала)
14700 * 10% = 1470 (для 3 квартала)
4500 – для 4 квартала из условия задачи.
5)Потребность в материалах (кг.) находиться как сумма между требуемом объёмом сырья и запасами сырья на конец года.
-16800 + 2240 = -14560 (для 1 квартала)
22400 + 2520 = 24920 (для 2 квартала)
25200 + 1470 = 26670 (для 3 квартала)
14700 + 4500 = 19200 (для 4 квартала)
6)Запасы сырья на начало периода, кг.
600000 / 63 = 9524 (для 1 квартала)
600000 – из условия запасы сырья (баланс)
63 – цена 1 кг.(из условия)
Для 2 квартала = 2240 – запасы сырья на конец периода за 1 квартал
Для 3 квартала = 2520 – запасы сырья на конец периода за 2 квартал
Для 4 квартала = 1470 – запасы сырья на конец периода за 3 квартал
7)Объём материала который необходимо закупить находиться как разница между потребностью в материалах и запасами сырья на начало периода.
-14560 -9524 = -24084 (для 1 квартала)
24920 – 2240 = 22680 (для 2 квартала)
26670 – 2520 = 24150 (для 3 квартала)
19200 -1470 = 17730 (для 4 квартала)
8)Стоимость закупок материалов находиться как произведение объёма материала который необходимо закупить и цена за 1 кг.
-24084 *63 = -1517292 (для 1 квартала)
22680 * 63 = 1428840 (для 2 квартала)
24150 * 63 = 1521450 (для 3 квартала)
17730 * 63 = 11169990 (для 4 квартала)
9)Погашение краткосрочной задолжности имевшей на начало года = 4782500 из баланса (условие) и только для 1 квартала.
10) Оплата за материалы 1 квартала рассчитывается как 60% от стоимости закупок материала, а 40% от этой же суммы, т.е. закупок материалов за 1 квартал идёт на 2 квартал, но по стр
-1517292 * 60% = - 910375,2 (для 1 квартала)
-1517292 * 40% = - 606916,8 (для 2 квартала)
11)Оплата за материалы 2 квартала:
1428840 * 60% = 857304 – для 2 квартала
1428840 * 40% = 571536 – для 3 квартала
12) Оплата за материалы 3 квартала:
1521450 * 60% = 912870 – для 3 квартала
1521450 * 40% = 608580 – для 4 квартала
13)Оплата за материалы 4 квартала:
11169990 * 60% =670194 – для 4 квартала
11169990 * 40% = 446796 –переноситься на следующий квартал.
14)Платежи всего: суммируются от пункта 9 данной таблице по пункт 13 включительно для каждого квартала будет отдельная сумма. 4782500 + (-910375,2) =3872124,8 – для 1 квартала
-606916,8 + 857304 = 250387,2– для 2 квартала
571536 + 912870 = 1484406 – для 3 квартала
608580 + 670194 = 1278774 – для 4 квартала
Таблица №7 «Затраты на оплату труда основных рабочих. Затраты прямого труда.»
| Показатели |
1-ый квартал |
2-ой квартал |
3-ий квартал |
4-ый квартал |
| 1.Объём производства продукции, шт |
-2400 |
3200 |
3600 |
2100 |
| 2.Затраты труда основного персонала на ед. продукции |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
| 3.Итого затраты труда |
-1440 |
1920 |
2160 |
1260 |
| 4.Стоимость 1 часа |
75 |
75 |
75 |
75 |
| 5.Затраты на оплату труда основного персонала |
-108000 |
144000 |
162000 |
94500 |
Расчет по 7 таблице:
1) Объём производства продукции уже известно.
2)Затраты труда основного персонала на единицу продукции – 0,6 из условия
3)Итого затраты труда находиться как произведение объёма производства на затраты труда основного персонала.
-2400 * 0,6 = -1440 (для 1-го квартала)
3200 * 0,6 = 1920 (для 2-го квартала)
3600 * 0,6 = 2160 (для 3-го квартала)
2100 * 0,6 = 1260 (для 4-го квартала)
4) Стоимость 1 часа = 75 руб. (из условия)
5) Затраты на оплату труда основного персонала находиться как произведение итого затраты труда на стоимость 1 часа.
-1440 * 75 = -108000 (для 1-го квартала)
1920* 75 = 144000 (для 2-го квартала)
2160 * 75 = 162000 (для 3-го квартала)
1260 * 75 = 94500 (для 4-го квартала)
6) Итого затраты труда в год : -1440 + 1920 + 2160 + 1260 = 3900
Таблица№8 «Рассчитывается объём производственных накладных затрат»
| Показатели |
1-ый квартал |
2-ой квартал |
3-ий квартал |
4-ый квартал |
| 1. Затраты труда основного персонала,в часах |
-1440 |
1920 |
2160 |
1260 |
| 2. Норматив переменных накладных затрат, руб. |
3 |
3 |
3 |
3 |
| 3.Итого переменные накладные затраты |
-4320 |
5760 |
6480 |
3780 |
| 4.Постоянные накладные затраты |
100000 |
100000 |
100000 |
100000 |
| 5. Итого накладных затрат |
95680 |
105760 |
106480 |
103780 |
| 6.Амортизация |
18000 |
18000 |
18000 |
18000 |
| 7.Оплата накладных затрат без учёта амортизации |
77680 |
87760 |
88480 |
85780 |
Расчет по таблице №8:
1) Затраты труда основного персонала были рассчитаны в таблице №7
2) Норматив переменных накладных затрат даны из условия – 3 рубля
3) Итого переменных накладных затрат находятся как произведение
затрат труда на норматив переменных затрат
-1440 * 3 = -4320 (для 1-го квартала)
1920* 3 = 5760 (для 2-го квартала)
2160 * 3 = 6480 (для 3-го квартала)
1260 * 3 = 3780 (для 4-го квартала)
4)Постоянные накладные затраты = 100000 (из условия)
5)Итого накладные затраты находиться как сумма переменных
накладных затрат и постоянных накладных затрат.
-4320 + 100000 = 95680 (для 1-го квартала)
5760 + 100000 = 105760 (для 2го квартала)
6480 + 100000 = 106480 (для 3го квартала)
3780 + 100000 = 103780 (для 4го квартала)
6) Амортизация = 18000 из условия задачи
7)Оплата накладных затрат без учёта амортизации находиться как всего накладных затрат за вычетом амортизации.
95680 – 18000 = 77680 (для 1-го квартала)
105760 – 18000 = 87760 (для 2-го квартала)
106480 – 18000 = 88480 (для 3-го квартала)
103780 – 18000 = 85780 (для 4-го квартала)
8)Итого накладных затрат = 95680 +105760 + 106480 + 103780 = 411700
Таблица №9 «Расчет себестоимости единицы продукции»
| Показатели стоимости затрат |
Кол-во на ед. продукции |
Затраты |
Итого |
| 1.Затраты на основные материалы |
7 |
63 |
441 |
| 2.Затраты на оплату труда основного персонала |
0,6 |
75 |
45 |
| 3.Накладные производственные затраты |
0,6 |
105,6 |
63,36 |
| 4.Себестоимость единицы продукции |
549,36 |
||
Расчёт по таблице №9:
Для оценки величины накладных производственных затрат к себестоимости единицы продукции следует распределить их пропорционально какому – либо базовому показателю, т.к. переменные накладные затраты издержки нормировались на основании затрат основного персонала совокупные накладные издержки также будут относить на себестоимость пропорционально затратам труда основного персонала для этого сопоставим общую сумму накладных затрат 411700 с общей суммой затрат труда основного персонала 3900, тогда 411700 / 3900 = 105,6 . А поскольку на единицу продукции затрачивается 1 час труда основного персонала, то стоимость накладных затрат себестоимости единицы продукции составит:
105,6 * 0,6 = 63,36 руб
Себестоимость единицы продукции находиться как сумма затрат на основные материалы, затраты на оплату труда основного персонала и накладные производственные затраты: 441 + 45 + 63,36 = 549,36 руб.
Таблица №10 «Расчет управленческих и коммерческих затрат»
| Показатели |
1-ый квартал |
2-ой квартал |
3-ий квартал |
4-ый квартал |
| 1.Планируемый объём продаж, шт |
1000 |
3000 |
4000 |
2000 |
| 2. Норматив переменных затрат на единицу продукции |
6 |
6 |
6 |
6 |
| 3.Планируемые переменные затраты |
6000 |
18000 |
24000 |
12000 |
| Планируемые постоянные затраты: |
||||
| 4. Затраты на рекламу |
40000 |
40000 |
40000 |
40000 |
| 5. З/п управляющему персоналу |
35000 |
35000 |
35000 |
35000 |
| 6. Затраты на страхование |
1900 |
37750 |
||
| 7. Налог на имущество |
18150 |
|||
| 8. Итого постоянные затраты |
75000 |
76900 |
112750 |
93150 |
| 9 Итого коммерческие затраты |
81000 |
94900 |
136750 |
105150 |
Расчёт по таблице № 10:
1) Планируемый объём продаж дан из условия задачи.
2)Норматив переменных затрат =6 рубля (из условия задачи)
3) Планирование переменных затрат находиться как произведение планированного объёма продаж на норматив переменных затрат.
1000 * 6 = 6000 (для 1-го квартала)
3000 * 6 = 18000 (для 2-го квартала)
4000 * 6 = 24000 (для 3-го квартала)
2000 * 6 = 12000 (для 4-го квартала)
4,5,6,7 пункты в данной таблице списывается из условия задачи (таблица №3)
8) Итого постоянные затраты:
40000 + 35000 = 75000 руб (для 1-го квартала)
40000 + 35000 + 1900 = 76900 руб (для 2-го квартала)
40000 + 35000 +37750 = 112750 руб (для 3-го квартала)
40000 + 35000 + 18150 =93150 руб. (для 4-го квартала)
9) Итого коммерческих затрат находиться как сумма постоянных и переменных.
6000 + 75000 =81000 руб. (для 1-го квартала)
18000 + 76900 = 94900 руб. (для 2-го квартала)
24000 + 112750 = 136750 руб. (для 3-го квартала)
12000 + 93150 = 105150руб. (для 4-го квартала)
Таблица №11 «Составление планового отчёта о прибылях и убытках»
| Показатели |
Сумма |
| 1. Выручка от реализации продукции (без НДС),руб |
20000000 |
| 2. Себестоимость реализованной продукции, руб |
5493600 |
| 3.Прибыль от продаж, руб. |
14506400 |
| 4.Управленческие и коммерческие затраты, руб |
417800 |
| 5.Прибыль до налогооблажения, руб. |
14088600 |
| 6.Налог на прибыль, руб. |
2817720 |
| 7. Чистая прибыль, руб. |
11270880 |
Расчёт по таблице №11:
1)Выручка от реализации продукции берётся из таблице №4 пункта3, т.е. это общая сумма выручки за 4-е квартала = 20000000
2)Себестоимость реализованной продукции находиться как произведение общей суммы планированного объёма продаж за 4-е квартала на себестоимость единицы продукции.
549,36 * 10000 = 5493600
3)Прибыль от продаж находиться как разница между выручкой от реализацией и себестоимостью: 20000000 – 5493600 = 14506400
4) Управленческие и коммерческие затраты равны 417800 (это сумма столбцов последнего пункта таблице №10)
5)Прибыль до налогообложения находиться как разница между прибылью от продаж и управленческими коммерческими затратами.
114506400 – 417800 = 14088600 руб.
6) Налог на прибыль. Ставка налога на прибыль 20% (из условия задачи) от прибыли до налогообложения.: 14088600 * 20% = 2817720 руб.
7)Чистая прибыль находиться как разница между прибылью до налогообложения и налогом на прибыль: 14088600 – 2817720 = 11270880 руб.
Таблица №12 «Бюджет денежных средств»
| Показатели |
1-ый квартал |
2-ой квартал |
3-ий квартал |
4-ый Квартал |
| 1.Денежные средства на начало периода, руб |
42500 |
-30947348 |
343788 |
5167722 |
| Поступления денежных средств: |
||||
| 2.От потребителей |
1490000 |
4800000 |
7400000 |
5200000 |
| 3.Итого денежных средств в распоряжении предприятия |
1532500 |
1705265,2 |
7743788 |
10367722 |
| Расход денежных средств: |
||||
| 4.На основные материалы |
3872124,8 |
250387,2 |
1484406 |
1278774 |
| 5.На оплату труда основного персонала |
-108000 |
144000 |
162000 |
94500 |
| 6.Производственные накладные затраты |
77680 |
87760 |
88480 |
85780 |
| 7.Управленчиские и коммерческие затраты |
81000 |
94900 |
136750 |
105150 |
| 8.Налог на прибыль |
704430 |
704430 |
704430 |
704430 |
| 9.Затраты на приобретение оборудования |
80000 |
150000 |
||
| 10.Итого денежных выплат |
4627234,8 |
1361477,2 |
2576066 |
2418634 |
| 11.Избыток, дефицит денежных средств. |
-30947348 |
3433788 |
5167722 |
7949088 |
Расчет по таблице №12:
1)Денежные средства на начало периода для 1 квартала = 42500 (из условия), а для 2,3,4 квартала – это денежные средства на конец периода.
2 квартал = -30947348
3 квартал = 343788
4 квартал = 5167722
2)От потребителей значение берём из таб.№4 пункт 9 для каждого квартала.
3)Итого денежных средств в распоряжении предприятия находиться как сумма денежных средств на начало предприятия и денежных средств от потребителей.
42500 + 1490000 = 1532500 (для 1 квартала)
-30947348 + 4800000 = 1705265,2 (для 2 квартала)
343788 + 7400000 = 7743788 (для 3 квартала)
5167722 + 5200000 = 10367722 (для 4 квартала)
4)Данные берутся из таблице №6 пункта 14 и выписываются по каждому кварталу.
5)Данные берутся в таблице №7 из пункта 5 и выписываются по каждому кварталу.
6)Данные берутся в таблице №8 из пункта 7 и выписываются по каждому кварталу.
7)Данные берутся в таблице №10 из пункта 9 и выписываются по каждому кварталу.
8)Данные берутся в таблице №11 из пункта 6. Налог на прибыль делиться на 4 , т.к. 4 квартала ,а значит: 2817720 /4 = 704430 руб.
9)Затраты на приобретение оборудования берутся из условия задачи.
10)Итого денежных выплат рассчитывается как сумма видов расходов. Она рассчитывается по каждому кварталу отдельно.
3872124,8– 108000 + 77680 +81000 +704430=4627234,8 руб. - (для 1 квартала)
250387,2+144000+87760+94900+704430+80000=1361477,2руб.(для2 квартала)
1484406 +162000+88480+136750+704430 =2576066 руб. (для 3 квартала)
1278774+94500+85780+105150+704430+150000=2418634руб.(для4 квартала)
11)Избыток, дефицит денежных средств находиться как разница между итогом денежных средств, которые находятся на предприятии и итогом денежных выплат.
1532500 – 4627234,8 = -30947348 руб. (для 1 квартала)
1705265,2 – 1361477,2 = 343788 руб. (для 2 квартала)
7743788 – 2576066=5167722 руб. (для 3 квартала)
10367722 –2418634 = 7949088 руб. (для 4 квартала)