Розрахункова робота з курсу
Планування діяльності підприємства
Вихідні дані:
Таблиця1.1. Об’єкти підприємницької діяльності за цехами підприємства
| Найменуеання показників |
|
| Об'єм будівлі, куб.м. |
10400 |
| Номенклатура виробів |
Е,Б,В,Г |
Таблиця 2. Характеристика станочного парку виробництва
| Найменування верстату |
Коефіцієт виконання норм, % |
Потужнкть електрадвигу-нів, кВт. |
Ц1на верстату, грн. |
Кількість верстатів по варіантах завдання |
| Токарний |
105 |
2,7 |
5610 |
13 |
| Фрезерувальний |
107 |
2,5 |
9700 |
18 |
| Свердлувальний |
110 |
0,4 |
1610 |
9 |
| Шліфувальнйй |
102 |
3,5 |
9390 |
13 |
Таблиця 3. Об’єкти та обсяги підприємницької діяльності
| Показники
|
Найменування виробів |
Ціна матеріалу, грн |
Вартість відходів, % від ціни |
|||
| Е |
Б |
В |
Г |
|||
| Виробнипа програма по варіантах ,шт |
1170 |
1140 |
1320 |
1120 |
||
| План постачання продукції, шт |
1090 |
1050 |
1180 |
1200 |
||
| Норма трудомісткості, нормо-год. |
76,2 |
79,6 |
28,2 |
48,6 |
||
| Середня годинна тарифна ставка, грн. |
0,927 |
0,909 |
0,964 |
0,945 |
||
| Норми видатку матеріалів, кгшт |
||||||
| сталь вуглецева |
183 |
162 |
330 |
183 |
400 |
2,0 |
| сталь легована |
188 |
135 |
78 |
114 |
475 |
2,5 |
| сірий чавун |
114 |
202 |
28 |
0 |
360 |
4,0 |
| бронзове лиття |
0 |
0 |
0 |
30 |
2000 |
10,0 |
Вступ
Для сталої і добре організованої робота підприємства необхідно скласти техніко-економічне обґрунтування його діяльності. В ході складання такого обґрунтування встановлюються основні показники економічної діяльності, розробляються плани виробництва продукції та матеріально-технічного забезпечення, план по праці і кадрах, план по собівартості та інше. Ці вихідні дані є основою і відправною точкою для успішної роботи підприємства в році, що планується.
Розрахунок основних показників
Блок 1. План виробництва та матеріально-технічного забезпечення
Заповнюємо форму 1.1.
Кількість робочих днів поквартально: I - 64; П - 63; Ш - 69; IV - 68.
Загальна кількість робочих днів - 264.
Річний випуск
товарів по
квартально:
| Вироби |
1 квартал
|
II квартал
|
III квартал
|
IV квартал
|
| Е |
283,6364 |
279,2045 |
305,7955 |
301,3636 |
| Б |
276,3636 |
272,0454 |
297,9545 |
293,6365 |
| В |
320,0 |
315,0 |
345,0 |
340,0 |
| Г |
271,5151 |
267,2727 |
292,7273 |
288,4849 |
Потім заповнюємо форму 1.2. графу "Норма видатку" даними табл. 3. Заповнюємо форму 1.3, а також паралельно заповнюємо форму 4.1.1.
Заповнюємо строку "Основні матеріали за виключенням відходів по виробах".
| Е |
198,2014 тис. грн. |
| Б |
195,8376 тис. грн. |
| В |
175,1605 тис. грн. |
| Г |
178,5322тис. грн. |
Потім заповнюємо графу "Основні матеріали" у формі 4.2
Блок 2. Праця і заробітна плата
Заповнюємо форму 2.1. Заповнюємо форму 2.2. Чисельність основних робочих: Чос.= Т / (Фд*Кв.н.)
де Т - трудомісткість виробничої программ, нормо-год.; Фд - дійсний фонд часу одного робітника, год; Кв.н. — плановий коефіцієнт виконання норм, н-год./чол.
В нашому випаику Т =271554 нормо-год. (форма 2.1.) Фл
= 1850 год.
Кв.н. = (105 * 13+107*18+110*9+ 102* 13)/(13 + 18+9 + 13) = 1,058.
Тоді Чос. - 271554 / 1850 х 1,058 = 139 чол.
Чисельність допоміжних робітників ~ 30 %
від чисельності основних:
Чдр – 139*0,3 -42 чол.
В т. ч. зайнятих утриманням, екксплуатацією та поточним ремонтом устаткування — 55 % від загальної чисельності допоміжних робітників:
Чд.р. = 42*0,55 -23 чол.
Чисельність керівного персоналу - 10 % від чисельності робітників:
Чк.п. = (139 + 42) * 0,1 - 18 чол.
Чисельнісгь виробничого персоналу;
Чв.п. = 139 + 42 + 18 = 199 чол.
Визначаємо заробітну плату виробничого персоналу по категоріях:
— зарплата основних робітників – 252,4542тис. грн Середня годинна тарифна ставка дономіжних робітників, зайнятих утриманням, експлуатацією та поточним ремонтом устаткування -0,8 грн., а інших - 0,7 грн.;
— зарплата допоміжних робітників, зайнятих утриманням, експлуатацією та поточним ремонтом устаткування - 23 * 1850 * 0,8 =
34,040 тис. грн.;
— зарплата інших робітників - (42-23) * 1850 * 0,7 = 24,605 тис. грн.;
— всього зарплата допоміжних робітників - 34,040 + 24,605 = 58,645 тис. грн.
— зарплата херівництва -18 * 200 * 12 — 43,20 тис. грн. Доплати й додаткова заробітна плата - 19 % від заробітної плати
за тарифом:
— основні працівники - 252,4542* 0,13 = 32,8190 тис. грн.
— допоміжні 58,645 * 0,13 = 7,6239 тис. грн.
— керівниптво - 43,20 *
0,13 = 5,616 тис. грн.
Винагороди за іцдсумками роботи за рік - 1 місячний оклад(тарифна ставка):
— основні працівники - 252,4542/ 12 = 43,7879 тис. грн
допоміжні - 58,645 / 12 = 4,8871 тис. грн.
керівництво - - 43,20 / 12 =
3,6 тис. грн.
Блок З. Комплексні витрати
Заповнюємо форму 3.1.
Видаток рушійної електроєнергії визначається за формулою, а потім множиться на ціну:Ср.е. = 1,3* Феф*Му
де Феф - ефективний фонд часу роботи устаткування, який становить 4000 годин на рік;
Му
- загальна встановлена потужність електричних двигунів, кВт,
1,3 - коефіцієнт, що враховує витрати елекфоенергії з технічних причин.
Ср.е. = 1,3 * 4000 * 129,2 = 671840 кВт-год.
Видаток освітлювальної електроенергії - 1,5 % від видатку рушійної електроенергії (в кВт-год):
Со = 671840 * 0,015 = 10077,6 Квт-год.
Ціна рушійної електроенергії • 12,1 коп., освіглювальної - 13,0 коп за кВт-год.:
Цр.е. =671840 * 0,121 = 81,293 тис. грн.
Цо= 10077,6 * О,130= 1,31 тис. грн.
Заповнюємо форму 3.2.
Норма амортизаційиих відрахувань - 15 % від вартості устаткування та 5 % від вартості будівель. Вартість 1 куб.м. будівлі 750 грн.
А= 384,09* 0,15 = 57,6135 тис. грн.
Вартість будівель -10400 * 75 / 1000 = 7800 тис. грн.
Амортизація - 7800 * 0,05 = 390 тис. грн.
Отже, норма амортизащиних відрахувань:
На = 57,6135 + 390 = 447,6135 тис. гон.
Калькуляційний процент комплексних витрат = Витрати на обслуговування / Нормована зарплата основних рабочих = (725,7837/ 252,4542) * 100 = 287,4912%. Витрати_на управління / Нормована зарплата основних рабочих = (135,8515/252,4542) * І00 = 53,8123%.
Блок 4. Собівартість і прибуток
Після заповнення формя 4 1., заповнюємо графу “Обсяг товарної продукції” у формі 1.1. Після цього заповнюємо форму 4 1.
Заповнюємо форму 4.4.. користуючись даними форми 4.3. і форми 4.1
Сума оподаткованого прибутку: П = 759,6672тис. ірн.
Податок на прибуток: 759,667* 0,25 = 189,917тис. грн
Відрахування засновникам підприємства - 3% від суми оподаткованого прибутку:
759,667 - 189,917- 22,79 = 546,961 тис. грн.
Фонд розвитку виробництва:
Фр
.в. - 0,3 * 546,961 -= 164,088 тис. грн.
Фонд соціального розвитку.
Фс
.р
. = 0.2 * 535,8681 =109,392 тис. грн.
Чистий прибуток:
П = 546,961 - 164,088 - 109,392 = 273,48 тис грн.
Резервний фонд - 20% від чистого прибутку:
Фре, = 273,48 * 0,2 = 54,696 тис. грн.
Фонд додаткової оплати праці:
Фд. п.- = 46,0589тис. грн. (форма 3.2.)
Поповнення статутного фонду - 5 %:
Фс.т. = 273,48 *0,05 = 13,674 тис. грн
Д = 273,48 - 54,696 - 46,0589- 13,674 = 159,0511 тис. грн.
Переносимо значення прибутку по акціях у форму 2.2. (в розрахунку на одного чоловіка):
Пакц.. = 159,0511 /199 = 799,25 грн.
Таким чином, кожний працівник отримає в рік в середньому 799,25 грн. дивідендів.
Додатки до розв’язку
Форма 1.1. План виро6ництва продукції
| Нааменування виробу |
Виробнича програма, шт. |
гуртова ціна грн.шт. |
Обсяг товарної продукції тис. грн. |
| 1 |
2 |
з |
4 |
| Е |
1170 |
865,5889 |
1012,7391 |
| Б |
1140 |
975,9519 |
1112,5852 |
| В |
1320 |
531,5142 |
701,5987 |
| Г |
1120 |
643,3654 |
720,56934 |
| Разом |
- |
- |
3547,4924 |
| Обсяг товарної продукції з розбивкою по кварталах |
|||||||
| I |
II |
III |
IV |
||||
| к-ть
|
сума |
к-ть |
сума |
к-ть |
сума |
к-ть |
сума |
| 5
|
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
| 283,6 |
245,5 |
279,2 |
241,7 |
305,7 |
264,7 |
301,4 |
260,9 |
| 276,3 |
269,7 |
272,1 |
265,5 |
297,9 |
290,8 |
293,6 |
286,6 |
| 320 |
170,1 |
315 |
167,4 |
345 |
183,4 |
340 |
180,7 |
| 271,5 |
174,7 |
267,2 |
172 |
292,7 |
188,3 |
288,5 |
185,6 |
| 860 |
846,6 |
927,2 |
913,8 |
||||
Форма 1.2. Розрахунок витрат основних матеріалів на випуск продукції
| Найменування
виробу
|
Найменування матеріалу
|
Норма видатку. кг./шт.
|
Виробнича
програма,
шт.
|
Витрат,. т.
|
| Е |
сталь вуглецева |
183 |
1170 |
214110 |
| сталь легована |
І88 |
1170 |
219960 |
|
| сірий чавун |
114 |
1170 |
133380 |
|
| Б |
сталь вуглецева |
162 |
1140 |
184680 |
| сталь легована |
135 |
1140 |
153900 |
|
| сірий чавун |
202 |
1140 |
230280 |
|
| В |
сталь вуглецева |
330 |
1320 |
435600 |
| сталь легована |
78 |
1320 |
102960 |
|
| сірий чавун |
28 |
1320 |
36960 |
|
| Г |
сталь вуглецева |
І83 |
1120 |
204960 |
| сталь легована |
114 |
1120 |
127680 |
|
| бронзове лиття |
30 |
ф1120 |
33600 |
Форма 1.3. Розрахун
ок вартості основних матеріалів на випуск продукції
| Найменування матеріалу |
Витрати. т. |
Ціна, грн./шт. |
Вартість. тис. грн |
Вартість відходів |
Вартість матеріалів за виключенням відходів. тис. Грн. |
|
| % |
сума, тис. грн. |
|||||
| Сталь вуглецева |
1039,35 |
400 |
415,74 |
2 |
8,3148 |
407,4252 |
| Сталь легована |
604,5 |
475 |
287,1375 |
2,5 |
7,1784 |
279,9591 |
| Сірий чавун |
400,62 |
360 |
144,2232 |
4 |
5,7689 |
138,4543 |
| Бронзове лиття |
33,6 |
2000 |
67,2 |
10 |
6,72 |
60,48 |
| Всього основні матеріали |
886,3185 |
|||||
| Допоміжні матеріали(5%) |
44,3159 |
|||||
| Сума |
914,3007 |
27,9822 |
930,6345 |
|||
Форма 2.1. Трудомсткість виробничої програми
| Найменування виро6у |
Виробнича программа, шт. |
Норма трудамісткості, нормо-год/шт. |
Середня годинна ставка. грн/год. |
Трудомісткість виробничої програми. нор.ю-год |
Нормована зарплата на прораму. грн. |
Нормова зарплата на 1 виріб. грн.'шт. |
| Е |
1170 |
76,2 |
0,927 |
89154 |
82645,758 |
70,6374 |
| Б |
1140 |
79,6 |
0,909 |
90744 |
82486,296 |
72,3564 |
| В |
1320 |
28,2 |
0,964 |
37224 |
35883,936 |
27,1848 |
| Г |
1120 |
48,6 |
0,945 |
54432 |
51438,24 |
45,927 |
| Разом |
271554 |
252454,23 |
216,1056 |
Форма 2.2. Зведений розрахунок фонду оплати праці
| Елементи фонду оплати праці |
Основні робітники |
Допоміжні робітники |
Керівники і спеціалісти |
Разом |
| Нормована заробтна плата (по тарифу) |
252,4544 |
58,6456 |
43,2 |
354,2994 |
| Доплати і надбавки до нормованої з/пл.. |
32,8192 |
7,62394 |
5,62 |
46,0585 |
| Всього основна заробітна плата |
285,2733 |
66,2683 |
48,82 |
400,3584 |
| Премії за положеннями: у відсотках |
20 |
10 |
30 |
|
| Загальна сума |
50,4903 |
5,8645 |
12,96 |
69,3153 |
| Одноразові заохочення та винагороди, 1% від з/пл.. по тарифу |
2,5245 |
0,5865 |
0,432 |
3,5429 |
| Видагороди за підсумками за рік |
21,0378 |
4,8870 |
3,6 |
29,5249 |
| Грошові виплати та заохочення |
||||
| Всього фовд додаткової оплати праці |
74,0532 |
11,3380 |
16,992 |
102,3832 |
| Всього фонд оплати праці |
359,3265 |
77,6068 |
65,808 |
502,7414 |
| Доходи по акціях |
778,35 |
778,35 |
778,35 |
778,35 |
| Чисельність персоналу, чол. |
139 |
42 |
18 |
199 |
| Середня заробітна плата, грн. |
215,4235 |
153,9819 |
304,6666 |
210,5282 |
Форма 3.1. Потужність електродвигунів та вартість устаткування
| Найменування верстату |
Кількість верстатів, од. |
Потужність двигуна. кВт. |
Ціна верстату. грн. |
Сумарна встановлена потужнісь. кВт. |
Вартість устаткування тис. грн. |
| Токарний |
13 |
2,7 |
5610 |
35,1 |
72,93 |
| Фрезерувальний |
18 |
2,5 |
9700 |
45 |
174,6 |
| Свердлувальний |
9 |
0,4 |
1610 |
3,6 |
14,49 |
| Шліфувальний |
13 |
3,5 |
9390 |
45,5 |
122,07 |
| Разом |
129,2 |
384,09 |
Форма 3.2. Зведений розрахунок витрат на виробництво продукції, тис, грн.
| Найменування елементів витрат |
Прямі витрати |
Комплексні витрати |
Разом |
|
| На обслуговування виробництва |
На управління виробництвом |
|||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
| Основні матеріали |
886,3185345 |
886,3185345 |
||
| Допоміжні матеріали |
44,3159267 |
44,31592673 |
||
| Енергія |
81,29264 |
1,310088 |
82,602728 |
|
| Нормована заробітна плата |
252,45423 |
66,26885 |
48,816 |
367,53908 |
| Надбавки та доплати до нормованої з/п |
32,8190499 |
7,62385 |
5,616 |
46,0588999 |
| Відрахування на соціальні заходи(37,5%) |
94,67033625 |
24,8508188 |
18,306 |
137,827155 |
| Амортизація виробничих ОФ |
447,6135 |
447,6135 |
||
| Послуги допоміжних цехів у % |
50 |
25 |
||
| Зальна сума |
126,227115 |
63,1135575 |
189,3406725 |
|
| Інші витрати (3% від з/п по тарифу) |
7,5736269 |
7,5736269 |
||
| Разом |
1347,554791 |
725,783775 |
135,8515575 |
2209,190124 |
| Калькуляційний процент комплексних витрат |
287,491232 |
53,81235145 |
||
Форма 4.1 Калькуляція собівартості та визначення ціни виробу, грн.
| Найменування статей калькуляцій |
% |
Сума по виробах |
|||
| Е |
Б |
В |
Г |
||
| Основні матеріали за виключенням відходів. |
198,2014 |
195,8376 |
175,1605 |
178,5322 |
|
| Нормована з/п |
70,6374 |
72,3564 |
27,1848 |
45,927 |
|
| Доплати і надбавки до нормованої з/п |
19 |
9,1828 |
9,4063 |
3,5340 |
5,9705 |
| Відрахування на соціальні заходи |
37,5 |
26,4890 |
27,1336 |
10,1943 |
17,2226 |
| Витрати на обслуговування виробництва |
287,4912 |
203,07633 |
208,0183 |
78,1539 |
132,0360 |
| Витрати на управління виробництвом |
53,8123 |
38,0116 |
38,9366 |
14,6287 |
24,7143 |
| Всього виробнича собівртість |
545,5991 |
551,6884 |
308,8563 |
404,4028 |
|
| Розрахункові адміністративні витрати та витрати на збут |
4 |
21,8239 |
22,0675 |
12,3542 |
16,1761 |
| Всього розрахункові витрати |
567,4231 |
573,7559 |
321,2106 |
420,5789 |
|
| Плановий прибуток: у % |
30 |
45 |
40 |
30 |
|
| Загальна сума |
170,2269 |
258,1901 |
128,4842 |
126,1736 |
|
| Податок на додану вартість(ПДВ) |
147,5300 |
166,3892 |
89,9389 |
109,3505 |
|
| Відпускна ціна під - ства |
885,1800 |
998,3354 |
539,6338 |
656,1032 |
|
Форма 4.1.1. Розрахунок вартості основних матеріалів на виріб
| виріб
|
Найменування матеріалу
|
Норма
видатку. кг./шт.
|
Ціна, грн./т. |
Вартість основних матеріалів, грн./шт. |
Вартість відходів |
Вартість матеріалів за виключенням відходів. Грн. |
|
| % |
Сума |
||||||
| Е |
сталь вуглецева |
183 |
400 |
73,2 |
2 |
1,464 |
71,736 |
| Е |
сталь легована |
І88 |
475 |
89,3 |
2,5 |
2,2325 |
87,0675 |
| Е |
сірий чавун |
114 |
360 |
41,04 |
4 |
1,6416 |
39,3984 |
| Б |
сталь вуглецева |
162 |
400 |
64,8 |
2 |
1,296 |
63,504 |
| Б |
сталь легована |
135 |
475 |
64,125 |
2,5 |
1,603125 |
62,5219 |
| Б |
сірий чавун |
202 |
360 |
72,72 |
4 |
2,9088 |
69,8112 |
| В |
сталь вуглецева |
330 |
400 |
132 |
2 |
2,64 |
129,36 |
| В |
сталь легована |
78 |
475 |
37,05 |
2,5 |
0,92625 |
36,1238 |
| В |
сірий чавун |
28 |
360 |
10,08 |
4 |
0,4032 |
9,6768 |
| Г |
сталь вуглецева |
І83 |
400 |
73,2 |
2 |
1,464 |
71,736 |
| Г |
сталь легована |
114 |
475 |
54,15 |
2,5 |
1,3537 |
52,7963 |
| Г |
бронзове лиття |
30 |
2000 |
60 |
10 |
6 |
54 |
| Разом |
711,665 |
17,9332 |
693,732 |
||||
Форма 4.2. Собівартість товарної продукцй (на одиницю в грн., на випуск – тис. грн.)
| Найменування виробу |
Виробнича програма, шт.. |
Основні: матеріали |
Нормована заробітна тата |
Додаткова заробітна плата |
||||
| на од. |
на випуск |
на од. |
На випуск |
на од. |
на випуск |
|||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
| Е |
1170 |
198,2019 |
231,8962 |
70,6374 |
82,6457 |
9,1828 |
10,7439 |
|
| Б |
1140 |
195,8370 |
223,2542 |
72,3564 |
82,4863 |
9,4063 |
10,7232 |
|
| В |
1320 |
175,1605 |
231,2119 |
27,1848 |
35,88390 |
3,5340 |
4,6649 |
|
| Г |
1120 |
178,5322 |
199,9561 |
45,927 |
51,4382 |
5,9705 |
6,6869 |
|
| Всього за формою 4.2. |
886,3185 |
252,4542 |
32,8190 |
|||||
| Всього за формою 32. |
886,3185 |
252,4542 |
32,8190 |
|||||
| Відхилення: сума |
||||||||
| У відсотках до 3.2. |
0 |
0 |
0 |
|||||
| Відрахування на соціальні заходи |
Видатки на обслуговування |
Видатки на управління вробництвом |
Виробнича собівартість |
||||
| на од. |
на випуск |
на од. |
На випуск |
на од. |
На випуск |
на од. |
На випуск |
| 9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
| 26,489025 |
30,9921593 |
203,076331 |
237,599308 |
38,0116 |
44,4736 |
545,599 |
638,3510 |
| 27,13365 |
30,932361 |
208,018306 |
237,140868 |
38,9367 |
44,3878 |
551,688 |
628,9248 |
| 10,1943 |
13,456476 |
78,1539164 |
103,16317 |
14,6288 |
19,31 |
308,856 |
407,6904 |
| 17,222625 |
19,28934 |
132,036098 |
147,88043 |
24,7144 |
27,6801 |
404,403 |
452,9312 |
| 94,6703363 |
725,783775 |
135,852 |
2127,8974 |
||||
| 94,6703363 |
725,783775 |
135,852 |
2127,8974 |
||||
| - |
- |
- |
- |
||||
| 0 |
0 |
0 |
0 |
||||
Форма 4.3. Собівартість та обсяг реалізації продукції
| Найменування показників |
Найменування виробів |
Разом |
|||
| Е |
Б |
В |
Г |
||
| План постачання продукції, шт. |
1090 |
1050 |
1180 |
1200 |
|
| ПДВна виріб, грн./шт. |
147,5300 |
166,3892 |
89,9389 |
109,3505 |
|
| Відпускна ціна підприємства, грн./шт. |
885,1801 |
998,3354 |
539,6338 |
656,1032 |
|
| Собівартість виробу, грн/шт. |
567,4231 |
573,7559 |
321,2106 |
420,5789 |
|
| Обсяг реалізованої прпродукції; тис. грн |
964,8462 |
1048,2521 |
636,7679 |
787,3238 |
3437,1902 |
| Собівартість реалізованої' продукції, тис. грн |
618,4912 |
602,4437 |
379,0285 |
504,6947 |
2104,6583 |
| ПДВ,тис. грн. |
160,8077 |
174,7086 |
106,1279 |
131,2206 |
572,8650 |
Форма 4.4. Розподіл прибутку
| Показники |
Сума, тис. грн. |
| Обсяг реалізованоі продукції |
3437,1902 |
| пдв |
572,865 |
| Собівартість реалізованої продукшї з врахуванням адмінісгративних витрат та витрат на збуг |
2104,6583 |
| Сума оподаткованого прибутку |
759,667 |
| Податок на прибуток |
189,917 |
| Чистнй прибуток |
273,48 |
| Розподіл прибутку: |
|
| - дивіденди |
159,0511 |
| - поповнення статутного капіталу |
13,674 |
| - резервний капітал |
54,696 |
| - інше використання |
46,0588 |