Причины неплатёжеспособности предприятия и меры по её восстановлению

№

Показатели

Ед. изм.

Отчётные данные за:

Темпы за 2 года

1997

1998

1999

1

2

3

4

5

6

7

1

Выручка от реализации продукции, услуг:

-в действующих отпускных ценах;

тыс. руб.

1423

1397

1118

0,78

-в опоставимых ценах.

-

1423

1250

1020

0,71

2

Темпы роста (к предыдущемк году).

%

-

0,87

0,82

-

3

Среднегодовая численность работающих.

чел.

76

101

132,9

1,74

4

Среднегодовая стоимость основных промышленно-производственных фондов

тыс. руб.

10764

8205

-

-

5

Производительность труда(выручка на одного работающего).

руб.

44,2

42,7

96,6

2,18

6

Фондовооружённость (стоимость основных фондов на одного работающего).

руб.

141,6

81,2

-

-

7

Фондоотдача.

руб.

0,267

0,526

8

Затраты на 1 рубль товарной продукции.

руб.

1,08

0,89

0,71

-

9

Чистая прибыль.

тыс. руб.

-2430

-2530

-142,7

-

10

Рентабельность продаж.

%

-0,1

-0,09

-0,05

-

№

Показатели

Ед. изм.

Норматив

Показатели финансового состояния.

Краткое экономическое значение показателей

1997

1998

1999

1

2

3

4

5

6

7

8

I.

Показатели платежёспособности.

Платёжные возможности предприятия по покрытию задолженности:

Коэффициент абсолютной (быстрой) ликвидности

0,2-0,5

0

0

0,005

- немедленное на дату составления баланса имеющимися денежными средствами;

Коэффициент критической ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия).

0,7-0,8

0,1

0,1

0,1

-в ближайшее время при условии своевременных расчётов за готовую продукцию;

Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия).

≥2

0,3

0,3

0,4

-платёжная возможность покрытия текущими активами текущих пассивов в долгосрочный период времени(до 1 года)

Обеспеченность чистым рабочим капиталом.

-степень покрытия текущих пассивов оборотными активами

II.

Показатели финансовой (рыночной) устойчивости.

Обеспеченность средствами для формирования запасов и затрат.

≥0,1

-0,86

2,91

-2,48

Достаточность средств (собственных и заёмных) для формирования запасов и затрат.

Излишек (недостаток) средств для формирования запасов и затрат на 1 рубль запасов и затрат.

То же в расчёте на 1 рубль запасов и затрат.

Запас финансовой устойчивости (в днях).

Коэффициент обеспеченности собтвенными оборотными средствами.

0,6-0,8

-0,89

1,63

-1,5

Достаточность собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат.

Коэффициент собственности (финансовой независимости) – доля собственного капитала в активах.

0,5

0,8

1,03

0,6

Независимость от кредиторов и внешних источников.

Удельный вес заёмных средсть в общем капитале.

≤30

14

16

24

Доля долга в общей сумме капитала.

Соотношение заёмных и собственных средств.

≤1

0,18

0,19

0,52

Доля заёмных средств на 1 рубль собственных.

Коэффициент маневренности (отношение собственных оборотных средств к собственному капиталу).

-0,08

0,08

-0,32

Степень мобилизации использования собственных средств предприятия.

Коэффициент имущественного производственного назначения

0,5

0,98

0,97

0,94

Доля внеоборотных активов и материальных оборотных средств в имуществе.

III.

Показатели деловой активности и эффективности финансово-хозяйственной деятельности.

Оборачиваемость средств.

1

Капиталоотдача (объём реализации с 1 рубля имушества).

0,1

0,15

Интенсивность использования оборотных средств на отдельных стадиях кругооборота.

2

Оборачиваемость всех оборотных средств.

1,5

2,07

В течение какого времени оборотные средства проходят все стадии кругооборота.

3

Оборачиваемость запасов.

оборот

3

2,06

3,5

Длительность пребывания в обороте авансированных средств.

Производственные запасы дебиторской задолженности и другие текущие активы.

Скорость оборота.

дни

122

174

102

Оборачиваемость дебиторской задолженности.

оборот

4,9

6,3

5,9

Средний срок оборота.

дни

73

57

61

Средний срок оборота.

Оборачиваемость кредиторской задолженности.

0,58

0,6

Оборачиваемость собственного капитала.

0,1

0,15

Эффективность использования экономического потенциала предприятия.

Степень прибыльности (доходности) деятельности предприятия.

1.Рентабальномть продаж.

-0,1

-0,09

-0,05

Прибыль, полученная с 1 рубля реализованной продукции.

2.Рентабельность всего капитала.

-0,21

-0,28

-0,02

Уровень доходности с вложенных средств. Эффективность использования всего имущества.

3.Рентабельность собственного капитала.

-0,21

-0,26

-0,02

Эффективность использования собственного капитала.

4.Рентабельность основных фондов и внеоборотных активов.

-0,22

-0,31

-0,02

Эффективность использования основных фондов и внеоборотных активов.

Статьи актива баланса

Строки баланса

Структура имущества по состоянию на:

Изменения к базовому году

Изменения, % (8-4)

01.01.97

01.01.98

01.01.99

тыс. руб.

(7-3)

уд.вес,%

(9:3*100)

тыс. руб.

уд.вес,%

тыс. руб.

уд.вес,%

тыс. руб.

уд.вес,%

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

I.Основной капитал, в том числе:

190

10924

79,9

10707

77,4

5806

61,4

-5118

-46,9

-18,5

нематериальные активы;

110

-

-

-

-

-

-

-

-

-

основные средства;

120

10872

79,3

10655

77,0

5754

60,9

-5118

-47,1

-18,4

незавершённое строительство;

130

-

-

-

-

-

-

-

-

-

долгосрочные финансовые вложения;

140

52

0,4

52

0,4

52

0,5

0

0

0,1

прочие внеоборотные активы.

150

-

-

-

-

-

-

-

-

-

II.Оборотный капитал, в том числе:

290

1083

7,9

592

4,3

883

9,3

-920

-85,0

1,4

II.1.Производственные запасы, из них

210

875

6,4

331

2,4

540

5,7

-335

-38,3

-0,7

сырьё и материалы;

211

89

0,7

53

0,4

44

0,5

-45

-50,1

-0,2

МБП;

213

2

0,01

5

0,04

11

0,1

9

450

0,09

незавершённое производство;

214

2

0,01

3

0,02

2

0,02

0

0

0,01

готовая продукция и товары для перепродажи;

215

265

1,9

270

1,9

480

5,1

215

81,1

3,2

товары отгруженные

216

-

-

-

-

-

-

-

-

-

расходы будущих периодов;

217

517

3,8

-

-

3

0,03

-514

-99,4

-3,77

II.2.Дебиторская задолженность, в том числе:

230+240

174

1,3

212

1,5

263

2,8

89

51,1

1,5

покупатели и заказчики;

231+241

164

1,2

205

1,5

255

2,7

91

55,5

1,5

авансы выданные;

234+245

-

-

-

-

-

-

-

-

-

прочие дебиторы;

235+246

10

0,1

7

0,05

8

0,1

-2

-20

0

II.3.Краткосрочные финансовые вложения, в том числе:

250

-

-

-

-

-

-

-

-

-

инвестиции в зависимые общества.

251

-

-

-

-

-

-

-

-

-

II.4.Денежные средства, в том числе:

260

-

-

-

-

11

0,1

-

-

-

расчётные счета;

262

-

-

-

-

10

0,1

-

-

-

валютные счета;

263

-

-

-

-

-

-

-

-

прочие денежные средства.

264

-

-

-

-

-

-

-

-

II.5.Прочие оборотные активы.

270

-

-

-

-

-

-

-

-

Всего имущество предприятия.

190+290

12007

87,9

11299

81,7

6689

70,8

-5318

-44,3

-17,1

III.Убытки, в том числе:

390

1658

12,1

2530

18,3

2761

29,2

1103

66,5

17,1

непокрытый убыток отчётного года

320

-

-

-

-

-

-

-

-

-

ИТОГО баланс.

399

13665

100

13829

100

9450

100

-4215

-31

-