Исходные данные
Вариант № 1
1. Производственные мощности
Вид производства – лесопильное
График работы – 3х сменный
Целодневные остановы предприятия, дн. 4
Время плановых ремонтов, дн. 10
Количество оборудования, шт. 2
Внутрисменный коэффициент использования оборудования 0,85
Средний объем бревен, м3
0,43
Средняя длина бревен, м 4,5
Скорость подачи бревен, м/мин 33
Мощность вводимая, м3
18000
Дата введения мощности 1.10
Мощность выводимая, м3
12000
Дата вывода мощности 1.3
Коэффициент использования мощности плановый 0,85
2. Производственная программа:
- % полезного выхода пиломатериалов – 55
- остатки нереализованной продукции на начало года (дней) – 3
- остатки нереализованной продукции на конец года (дней) – 2
- количество отходов в % от объема сырья:
a) Кусковые – 23,5%
b) Опилки – 15,5%
- стоимость отходов:
a) Кусковые, м3
– 505р
b) Опилки, м3
– 85р
- цена 1м3
(пиловочник) – 975р
3. Труд и заработная плата:
а. Неявки на работу:
- очередной отпуск – 44 календарных дня
- болезни – 5
- учебный отпуск – 1
- декретный отпуск – 2
- гособязанности – 1
б. Продолжительность рабочего дня – 8 часов
в. Нормативная численность по профессиям:
г. – оператор 6 разряд
- оператор 5 разряд 1 чел
- оператор 4 разряд 2 чел
- оператор 3 разряд 1 чел
д. Дежурный персонал по 1 человеку в смену 5 разряд (слесарь, электромонтер, слесарь КИПиА)
е. Ремонтный персонал:
- мех. служба – 30% от среднесписочной численности основных рабочих
- электрослужба – 20%
- служба КИПиА – 10%
Оплата за вредность для расчета тарифной ставки – 8% , Электросварщик – 40%
Размер минимальной оплаты труда – 1140р
%премии – 50
4. Себестоимость
- цена 1кВт/ч – 0,9р
- норма расхода электроэнергии – 175 кВт/ч
- общепроизводственные расходы – 20% от суммы затрат
- сырье – отчисления на соцнужды
- общехозяйственные расходы – 15% от цеховой себестоимости
- коммерческие расходы – 1,5% от производственной себестоимости.
5. Эффективность:
- снижение норм расхода – 0,1%
- сокращение численности персонала – 1 чел.
- увеличение выпуска продукции – 2%
Введение
Характерной особенностью современного этапа развития лесозаготовительной промышленности является широкое техническое перевооружение этой важнейшей отрасли народного хозяйства. Выпускаются принципиально новые, высокопроизводительные машины, позволяющие выполнять основные операции как на лесосеках, так и на нижних складах полностью механизированными способами, без применения ручного труда. Вместе с тем нельзя не учитывать и того обстоятельства, что основные объемы лесозаготовительных работ выполняются пока еще обычными методами и средствами, где наряду с механизированными имеются и ручные приемы.
Повышение эффективности производства в лесозаготовительной промышленности во многом зависит от технологии и организации лесосечных и нижнескладских работ.
Основная цель всякого предприятия – получение прибыли. Минимальный экономический эффект может быть достигнут только в том случае, если каждый участник общественного производства хорошо понимает как образуются экономические показатели, из каких элементво складывается себестоимость, производительность труда и что характеризует эффективность производства.
Очень важно научиться выбирать направление в развитии технологии целлюлозно-бумажного, лесохимического, гидролизного и других производств, обеспечивающий наибольший прирост продукции на каждый затраченный рубль капитальных вложений, на каждую единицу затраченного труда, израсходованных сырья, материалов, энергии и других элементов производства.
Раздел 2 - Краткая характеристика организации производства и
труда
.
Главная задача лесопильного производства – выпуск высококачественной продукции, выполнение договорных обязательств. Сырьем для производства является пиловочник. На предприятии установлены автоматические и полуавтоматические поточные линии. Условия труда на предприятии нормальные, технологический процесс осуществляется по 5-дневной рабочей неделе в 3 смены по 8 часов.
Основными производственными рабочими являются операторы поточных линий и станочники, вспомогательные рабочие осуществляют обслуживание и ремонт оборудования. К вспомогательным службам относятся механическая, энергетическая, служба КИПиА. Управленческий персонал осуществляет оперативный контроль, организацию и планирование производственной деятельности.
Для оплаты труда рабочих установлена повременно-премиальная система, премия выплачивается за выполнение и перевыполнение производственного плана, качество продукции и отсутствие аварий оборудования. Оплата труда руководителей и специалистов осуществляется по должностным окладам.
Форма организации труда – бригадная. При составе бригады более 5 человек неосвобожденные бригадиры имеют доплату за руководство бригадой.
Продолжительность очередного отпуска у рабочих составляет 44 календарных дней.
Раздел 3 - Расчетный раздел.
3.1 Расчет производственной мощности.
Производительная мощность – это максимально возможный выпуск продукции за единицу времени (час, сутки, месяц, год)
Часовую мощность называют производительностью, производительная мощность рассчитывается по ведущему оборудованию. Необходимо чтобы мощность цехов-сметчиков была одинакова.
Различают понятия
:
1. Входная производственная мощность на начало года
Мвх
=Qчас
*Тэф
*n, где (1)
Мвх
– входная мощность на начало года
Qчас
– часовая производительность оборудования в натуральных единицах
Тэф
– эффективное время работы оборудования, ч
n – количество единиц оборудования
Часовая производительность оборудования определяется расчетным путем или берется из технического паспорта.
Для расчета эффективного фонда времени оборудования составляется баланс загрузки оборудования. При расчете баланса различают
:
1) календарный фонд времени (Ткал
) – количество дне по календарю (365,366 дней)
2) номинальный фонд времени (Тном
) – разница между календарным фондом и праздничными и выходными днями.
Тном
= Ткал
– Тпразд
– Твых
, дней, где (2)
Ткал
– календарный фонд времени, дни
Тпарзд
– количество праздничных дней, дни
Твых
– количество выходных дней, дни
Номинальный фонд зависит от графика работы оборудования. На непрерывно действующем оборудовании Ткал
= Тном
. При пятидневной рабочей неделе количество праздничных дней – 8, выходных – 104.
3) Эффективный фонд – разница между номинальным фондом и простоями оборудования. Простои возникают вследствие проводимых ремонтов, возникающих аварий, график работы (оборудование может работать в одну и в две смены).
Тэф
= Тном
– Тпрост
, дни, где (3)
Тэф
– эффективный фонд, дни
Тпрост
– количество дней простоев, дни
Тэф(час)
=Тэф(дни)
*t, час, где (4)
Тэф(час)
– эффективный фонд рабочего времени в часах, час
t – количество часов работы оборудования в сутки, час
2. выходная мощность – мощность на конец года
Мвых
= Мвх
+Мввед
– Мвыб
, где (5)
Мвых
– выходная мощность
Мввед
– мощность, введенная в течение года
Мвыб
– мощность, выбывшая в течение года
3. Средняя годовая мощность
Мгод
= Мвх
+ , где (6)
Тввед
– время с момента введения мощности до конца года, мес
Твыб
– время с момента выбытия мощности до конца года, мес
Эффективность использования производственной мощности определяется по следующим показателям:
1. Плановый коэффициент использования мощности
, где (7)
Кплан
– плановый коэффициент
ВПплан
– плановый выпуск продукции в натуральных единицах измерения
2. Фактический коэффициент использования мощности
, где (8)
Кфакт
– фактический коэффициент
ВПфакт
– фактический выпуск продукции в натуральных единицах измерения
Производится расчет часовой производительности оборудования по формуле:
,где (9)
U – скорость подачи бревна, м/мин
60 – перевод минут в часы
Ксм
– внутренний коэффициент использования оборудования
q – средний объем бревна, м3
l – средняя длина бревна, м
Мчас
=33*60*0.85*=183,26
Производится расчет эффективности фонда времени оборудования на год по формуле:
Тэф(дни)
= (365-8-104-4-10)*2=478, дней
Тэф(час)
=478 *24=11472, час
Производится расчет мощности на начало года:
Мнг
=Тэф
*Мчас
(10)
Мнг
=11472*183,26=2102358,72
Производится расчет среднегодовой мощности по формуле (6):
Мгод
=2102358,72+
Производится расчет планового объема распиленного сырья на год по формуле:
Qплан
=Кплан
*Мгод
(11)
Qплан
= 0,85*2102358,72=1787004,91 м3
3.2 Расчет производственной программы.
Производственная программа – это план по выпуску продукции с учетом ее качества.
Каждое предприятие определяет план по выпуску продукции на основании договоров с покупателями, формируется портфель заказов. Для расчета производственной программы необходимо провести маркетинговые исследования:
а) Изучение потребителей товара
б) Изучение конкурентов
в) Цены, их анализ
г) Анализ возможностей предприятия
Для расчета необходимо знать: производственную мощность, цены на продукцию; провести анализ (использования) используемых каналов сбыта.
Производственная программа рассчитывается в следующем порядке:
1. определяется номенклатура
2. определяется ассортимент
Номенклатура – это укрупненный перечень видов продукции.
Ассортимент – это разновидность выпускаемой продукции по сортам, типу в разрезе номенклатуры.
В стоимостном выражении определяются следующие показатели:
1. Валовая продукция – это общий объем произведенной продукции и выполненных работ в стоимостном выражении для продажи и собственных нужд. По валовой продукции можно определить размер предприятия.
2. Товарная продукция – это стоимость продукции и работ, предназначенных к реализации. Она включает:
а) стоимость готовых изделий для реализации;
б) стоимость полуфабрикатов для продажи;
в) стоимость работ и услуг промышленного характера по заказам со стороны (модернизация оборудования, ремонт, транспортные услуги)
ТП = ВП * Ц, руб , где (12)
ТП – товарная продукция, руб
ВП – выпуск продукции в натуральных измерителях
Ц – цена за единицу продукции, руб
3. Реализованная продукция – продукция оплаченная
РП = Он
+ ТП – Ок
, руб , где (13)
РП – реализованная продукция, руб
Он
– остаток нереализованной продукции на начало периода, руб
Ок
– остатки нереализованной продукции на конец периода, руб
“Таблица 1 – Расчет объема реализованной продукции”
| Наименование |
Объем товарной продукции, м3
|
Остатки нереализованной продукции |
Объем реализованной продукции, м3
|
|
| на начало года, м3
|
на конец года, м3
|
|||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
| Пиломатериалы |
982852,70м3
|
5460,29 |
8190,44 |
980122,55 |
Для определения количества реализованной продукции необходимо произвести расчет количества товарной продукции 1 м3
по выпуску пиломатериалов
, м3
(15)
где 55%- полезный выход пиломатериалов
ТПп/л
= 1787004,91 % = 982852,70м3
Между показателями объема товарной и реализованной продукции существует зависимость
, м3
(16)
где Q
реал
- объем реализованной продукции м3
;
Q
тов
- объем товарной продукции м3
;
Ок г
- остатки продукции на конец года м3
;
Он г
- остатки продукции на начало года м3
.
м3
(17)
где Тдн
- остатки нереализованной продукции на начало и на конец года, дн
360
- количество дней
м3
м3
м3
“Таблица 2 – Расчет количества и стоимости сырья на программу”
| Наименование сырья |
Единица измерения |
Цена за единицу, руб. |
Количество на |
Стоимость на программу, тыс. руб. |
|
| единицу продукции |
программу |
||||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
| Пиловочник |
м3
|
975 |
1,82 |
1787004,91 |
1742329,787 |
Количество сырья на единицу продукции рассчитывается по формуле:
(18)
м3
Стоимость на программу рассчитывается по формуле:
где Цед
– цена за единицу, руб.
“
Таблица 3
–
Стоимость используемых отходов
”
| Наименование отходов |
Количество отходов |
Цена 1 м3
|
Стоимость используемых отходов,тыс. руб.. |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
| 1. Кусковые |
419946,15 |
505 |
212072,86 |
| 2. Опилки |
276985,76 |
85 |
23543,79 |
| Итого |
549411,5 |
235616,65 |
“Таблица 4 – Расчет объема товарной продукции”
| Наименование продукции |
Единица измерения |
Действующая оптовая цена руб. |
Количество продукции в натуральном выражении |
Товарная продукция, тыс. руб. |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
| Пиломатериалы |
м3
|
2757,61 |
982852,70 |
2710324,43 |
3.3
Расчет плана по труду и заработной плате
.
Планирование труда и заработной платы включает в себя планирование численности и планирование фонда оплаты труда.
Норма численности (Нч) установленная численность работников определенного профессионально - квалифицированного состава, необходимая для выполнения конкретных видов работ.
Различают следующие категории численности:
1. списочная – это работники, состоящие в списке предприятия, т.е. принятые на постоянною и временную работу, не включаются совместители.
2. явочная – работники явившиеся на работу.
3. среднесписочная – определяется суммированием списочной численности за каждый календарный день и делением на количество календарных дней в периоде.
4. среднеявочная – определяется суммированием явочной численности за каждый день (рабочий) и делением суммы на количество рабочих дней.
Применяются следующие методы расчета количественной потребности в персонале:
1. по трудоемкости производственной программы:
чел, где (19)
Тпл
– плановая трудоемкость производственной программы, час
Фн
– нормативный баланс рабочего времени одного рабочего в году, час
Квн
– коэффициент выполнения норм времени рабочими
2. по норме выработке:
, где (20)
ОПпл
– плановый объем продукции в натуральных единицах измерения за определенный период времени;
Нвыр
– плановая норма выработки, м3
, шт
3. по нормам обслуживания:
, где (21)
Ко – количество единиц оборудования, шт
С – количество рабочих в смену, чел
Но – норма обслуживания
Ксп – коэффициент перевода явочной численности в списочную
4. по рабочим местам:
, где (22)
М – число рабочих в смену
Кроме численности рабочих количественная характеристика трудового потенциала предприятия может представлена как фонд ресурсов труда в челдни или челчас
(23)
Фрт – фонд ресурсов труда
Чсп – среднесписочная численность
Трп – средняя продолжительность рабочего периода
Баланс рабочего времени составляется для расчета плановой численности и определения планового фонда оплаты труда. Баланс составляется отдельно для рабочих обслуживающих непрерывное производство и работающих по 5-тидневной рабочей неделе. При расчете баланс различают:
1. Календарный фонд времени – количество дней по календарю:
Ткал
=365(366) дней
2. Номинальный фонд – это разница между календарным фондом и праздниками и выходными:
Тном
= Ткал
– Тпр
– Твых
, дни , где
Тпр
– количество праздничных
Твых
– количество выходных
Номинальный фонд зависит от графика работы. При 5-тидневной рабочей неделе Тпр
– 11 дней, Твых
– 104 дня. При непрерывном графике количество выходных рассчитывается индивидуально.
3. эффективный фонд времени – это разница между номинальным фондом и планируемыми неявками на работу (очередной отпуск, болезни, учебный и декретный отпуска). Минимальная продолжительность очередного отпуска – 28 календарных дней, в Братске 44 (14 – за отдаленность, 2 – за крайний север). На работах с тяжелыми и вредными условиями труда устанавливается дополнительный отпуск – 7-14 дней. Остальные планируются по уровню прошлого года.
Тэф
= Тном
– Тн
, где
Тн
– количество неявок
Расчет баланса заканчивается определением эффективного фонда времени в часах:
Тэф(час)
= Тэф(дни)
* t, ч, где
Тэф(дни)
эффективный фонд рабочего времени, дни
t – продолжительность рабочего дня одного рабочего, час
Баланс рабочего времени одного рабочего на год при 5-тидневной рабочей неделе.
| Наименование показателей
|
Единицы измерения
|
Количество
|
| 1 |
2 |
|
| 1.Календарный фонд времени |
дни |
|
| в том числе : праздничные |
дни |
|
| выходные |
дни |
|
| 2.Номинальный фонд времени |
дни |
|
| 3.Невыходы на работу |
дни |
|
| в том числе : очередные отпуска |
дни |
|
| отпуска учащимся |
дни |
|
| по болезни |
дни |
|
| декретные отпуска |
дни |
|
| выполнение гос. обязаностей |
дни |
|
| 4.Эффективный фонд рабочего времени |
дни |
|
| 5.Номинальная продолжительность рабочего дня |
час |
|
| 6.Эффективная продолжительность рабочего дня |
час |
|
| 7.Внутрисменные недоработки |
час |
|
| 8.Эффективный фонд рабочего времени на одного рабочего в год |
час |
Плановая величина расходов на оплату труда (ФОТ) может определяться:
1. На основе норматива заработной платы на единицу продукции:
,руб (24)
Где Qi
– планируемый объем продукции
Нз/п
– норматив зарплаты на единицу продукции
2. На основе индексов изменения заработной платы и производительности труда:
(25)
Где ФОТб
– базовая величина ФОТ, руб
Из/п
– индекс изменения зарплаты
Ипт
– индекс производительности труда
3. На основе норматива прироста ФОТ за каждый процент прироста объема продукции:
(26)
Где Нпл – норматив прироста ФОТ
К – прирост объема продукции, %
4. Исходя из численности работников и их зарплаты (годовой с доплатами и начислениями) :
(27)
Где Чсп
– списочная численность работающих, чел
З/Пгод
– годовая зарплата работающих, руб
“Таблица 5 – Баланс рабочего времени одного рабочего на год при 5-тидневной рабочей неделе”
| Наименование показателей
|
Единицы измерения
|
Количество
|
| 1 |
2 |
3 |
| Календарный фонд времени |
дни |
365 |
| в том числе : праздничные |
дни |
8 |
| выходные |
дни |
104 |
| Номинальный фонд времени |
дни |
253 |
| Невыходы на работу |
дни |
52 |
| в том числе : очередные отпуска |
дни |
44 |
| отпуска учащимся |
дни |
1 |
| по болезни |
дни |
5 |
| декретные отпуска |
дни |
1 |
| выполнение гос. обязаностей |
дни |
1 |
| Эффективный фонд рабочего времени |
дни |
201 |
| Номинальная продолжительность рабочего дня |
час |
8 |
| Эффективная продолжительность рабочего дня |
час |
7,9 |
| Внутрисменные недоработки |
час |
0,1 |
| Эффективный фонд рабочего времени на одного рабочего в год |
час |
1587,9 |
Эффективная продолжительность =
(28)
“Таблица 6 – Расчет численности основных производственных рабочих по рабочим местам”
| Наименование профессии |
Количество рабочих, обслуживающих рабочее место |
в том числе по разрядам |
|
| |V |
V |
||
| Оператор |
3 |
2 |
1 |
| Количество рабочих мест |
2 |
2 |
2 |
| Итого по рабочим местам |
6 |
4 |
2 |
| Коэффициент сменности |
3 |
3 |
3 |
| Коэффициент неявок |
1,26 |
1,26 |
1,26 |
| плановая численность |
23 |
15 |
8 |
Коэффициент неявок рассчитывается по формуле:
(29)
Плановая численность рассчитывается по формуле:
(30)
Где Uт
– итого по рабочим местам, чел
Ксм
– коэффициент сменности
“Таблица 7 – Штатное расписание вспомогательных рабочих”
| Название профессии |
Разряд |
Количество |
| 1 |
2 |
3 |
| Механическая служба
|
7 |
|
| Слесарь |
V |
3 |
| Слесарь |
IV |
1 |
| Электросварщик |
VI |
1 |
| Токарь |
IV |
1 |
| Смазчик |
III |
1 |
| Энергетическая служба
|
4 |
|
| Электромонтер |
V |
3 |
| Электромонтер |
IV |
1 |
| Служба КИПиА
|
3 |
|
| Слесарь КИПиА |
V |
3 |
| Итого
|
14 |
|
“Таблица 8 – Расчет часовых тарифных ставок рабочих”
| Наименование профессии |
Разряд |
Тарифный коэффициент |
Доплата за вредность |
Тарифная ставка с учетом вредности |
|
| % |
Сумма, руб |
||||
| Все профессии рабочих |
VI |
2,44 |
12 |
1,73 |
18,54 |
| V |
2,16 |
12 |
1,53 |
16,41 |
|
| IV |
1,91 |
12 |
1,35 |
14,51 |
|
| III |
1,69 |
12 |
1,20 |
12,84 |
|
| Электросварщик |
VI |
2,44 |
40 |
5,75 |
23,13 |
Дноч
= Чн
*8*Тном
*0,4*Тст
, где (31)
Чн
– нормативная численность в смену (по количеству оборудования)
8 – количество ночных часов в сутки
Доп.з/п
= Кдоп
(Осн.з/п
+ Дуд и клим
), где (32)
Кдоп
– коэффициент дополнительной заработной платы
Осн.з/п
– сумма основной заработной платы
Дуд и клим
– сумма выплат по поясному коэффициенту и климатическим условиям
Кдоп
= , где (33)
Оо
– количество очередного отпуска
Уо
– количество учебного отпуска
Го
– количество дней выполнения государственных обязанностей
“Таблица 9 – Расчет годового фонда заработной платы рабочих цех”
| Участок, профессия |
Разряд |
Тарифная ставка, руб |
Среднесписочная численность |
Эффективный фонд времени |
Тарифный фонд |
Приратоток за перевыполнение нормы выработки, 5% |
Доплаты |
% премии |
Сумма премии |
Итого основная зарплата |
Доплаты по РК и СК |
Дополнительная зарплата |
Всего фонд зарплаты |
Средняя зарплата 1 рабочего |
среднемесячная зарплата 1 рабочего |
|
| За ночное |
Итого |
|||||||||||||||
| ОСНОВНЫЕ ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ РАБОЧИЕ
|
||||||||||||||||
| Оператор |
5 |
16,41 |
8 |
12355,20 |
202748,83 |
10137,44 |
24276,29 |
24276,29 |
50 |
106443,14 |
343605,70 |
309245,13 |
150155,69 |
803006,52 |
100375,82 |
8364,65 |
| Оператор |
4 |
14,51 |
15 |
23166,00 |
336138,66 |
16806,93 |
18665,64 |
18665,64 |
51 |
176472,80 |
548084,03 |
493275,63 |
239512,72 |
1280872,38 |
85391,49 |
7115,96 |
| Итого |
23 |
35521,20 |
538887,49 |
26944,37 |
42941,93 |
42941,93 |
282915,93 |
891689,73 |
802520,76 |
389668,41 |
2083878,90 |
92883,65 |
7740,30 |
|||
| МЕХАНИЧЕСКАЯ СЛУЖБА
|
||||||||||||||||
| Слесарь |
4 |
14,51 |
1 |
1544,40 |
22409,24 |
1120,46 |
50 |
11764,85 |
35294,56 |
31765,10 |
15423,72 |
82483,39 |
82483,39 |
6873,62 |
||
| Слесарь |
5 |
16,41 |
3 |
4633,20 |
76030,81 |
3801,54 |
50 |
39916,18 |
119748,53 |
107773,68 |
52330,11 |
279852,31 |
93284,10 |
7773,68 |
||
| Электро-сварщик |
6 |
23,13 |
1 |
1544,40 |
35721,97 |
1786,10 |
50 |
18754,04 |
56262,11 |
50635,90 |
24586,54 |
131484,54 |
131484,54 |
10957,05 |
||
| Токарь |
4 |
14,51 |
1 |
1544,40 |
22409,24 |
1120,46 |
50 |
11764,85 |
35294,56 |
31765,10 |
15423,72 |
82483,39 |
82483,39 |
6873,62 |
||
| Смазчик |
3 |
12,84 |
1 |
1544,40 |
19830,10 |
991,50 |
50 |
10410,80 |
31232,40 |
28109,16 |
13648,56 |
72990,12 |
72990,12 |
6082,51 |
||
| Итого |
7 |
10810,80 |
176401,37 |
8820,07 |
50 |
92610,72 |
277832,15 |
250048,94 |
121412,65 |
649293,75 |
77120,92 |
6426,74 |
||||
| ЭНЕРГЕТИЧЕСКАЯ СЛУЖБА
|
||||||||||||||||
| Электро-монтер |
5 |
16,41 |
3 |
4633,20 |
76030,81 |
3801,54 |
50 |
39916,18 |
119748,53 |
ht;">107773,68 |
52330,11 |
279852,31 |
93284,10 |
7773,68 |
||
| Электро-монтер |
4 |
14,51 |
3 |
4633,20 |
67227,73 |
3361,39 |
50 |
35294,56 |
105883,68 |
95295,31 |
46271,17 |
247450,16 |
82483,39 |
6873,62 |
||
| Электро-монтер |
5 |
16,41 |
2 |
3088,80 |
50687,21 |
2534,36 |
50 |
26610,78 |
79832,35 |
71849,12 |
34886,74 |
186568,21 |
93284,10 |
7773,68 |
||
| Итого |
8 |
12355,20 |
193945,75 |
9697,29 |
101821,52 |
305464,56 |
274918,10 |
133488,01 |
713870,68 |
89683,86 |
7473,66 |
|||||
| СЛУЖБА КИПиА
|
||||||||||||||||
| Слесарь |
4 |
14,51 |
2 |
3088,80 |
44818,49 |
2240,92 |
50 |
23529,71 |
70589,12 |
63530,21 |
30847,44 |
164966,77 |
82483,39 |
6873,62 |
||
| Слесарь |
5 |
16,41 |
1 |
1544,40 |
25343,60 |
1267,18 |
50 |
13305,39 |
39916,18 |
35924,56 |
17443,37 |
93284,10 |
93284,10 |
7773,68 |
||
| Итого |
3 |
4633,20 |
70162,09 |
3508,10 |
36835,10 |
110505,29 |
99454,77 |
48290,81 |
258250,87 |
87883,74 |
7323,65 |
|||||
| ДЕЖУРНЫЙ ПЕРСОНАЛ
|
||||||||||||||||
| Слесарь |
6 |
18,54 |
3 |
4633,20 |
85899,53 |
4294,98 |
45029,95 |
45029,95 |
50 |
45097,25 |
180321,71 |
162289,54 |
78800,59 |
421411,83 |
140470,61 |
11705,88 |
| Элек-тер |
5 |
16,41 |
3 |
4633,20 |
76030,81 |
3801,54 |
39856,61 |
39856,61 |
50 |
39916,18 |
159605,14 |
143644,62 |
69747,44 |
372997,20 |
124332,40 |
10361,03 |
| Слесарь КИПиА |
4 |
14,51 |
3 |
4633,20 |
67227,73 |
3361,39 |
35241,89 |
35241,89 |
50 |
35294,56 |
141125,57 |
127013,01 |
61671,87 |
329810,45 |
109936,82 |
9161,40 |
| Итого |
9 |
13899,6 |
229158,07 |
11457,9 |
120128,45 |
120128,45 |
120307,99 |
481052,411 |
432947,17 |
210219,9 |
1124219,49 |
124913,28 |
10409,44 |
|||
| Всего |
50 |
77220 |
1208554,8 |
60427,7 |
163070,38 |
163070,38 |
50 |
634491,26 |
2066544,15 |
1859889,74 |
903079,79 |
4829513,68 |
94497,09 |
7874,76 |
||
“Таблица 10 – Расчет годового фонда оплаты труда руководителей, специалистов, служащих и МОП”
| Должность
|
Категория
|
Количество
|
Должностной оклад
|
% премии
|
Сумма премии
|
Доплата за ночные
|
Итого основная з/плата
|
РК+СК
|
Итого за месяц
|
Годовой ФОТ
|
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
| Начальник цеха |
Руководитель |
1 |
12000 |
50 |
6000 |
18000 |
16200 |
34200 |
410400 |
|
| Технолог цеха |
Специалист |
1 |
8200 |
50 |
4100 |
12300 |
11070 |
23370 |
280440 |
|
| Механик цеха |
Специалист |
1 |
6000 |
50 |
3000 |
9000 |
8100 |
17100 |
205200 |
|
| Мастер смены |
Руководитель |
3 |
8300 |
50 |
4150 |
3320 |
40670 |
36603 |
77273 |
927276 |
| Мастер по ремотну |
Специалист |
1 |
7000 |
50 |
3500 |
10500 |
9450 |
19950 |
239400 |
|
| Энергетик цеха |
Специалист |
1 |
8000 |
50 |
4000 |
12000 |
10800 |
22800 |
273600 |
|
| Мастер КИПиА |
Специалист |
1 |
7500 |
50 |
3750 |
11250 |
10125 |
21375 |
256500 |
|
| Бух-экономист |
Специалист |
1 |
7000 |
50 |
3500 |
10500 |
9450 |
19950 |
239400 |
|
| Табельщик |
Служащий |
1 |
3000 |
50 |
1500 |
4500 |
4050 |
8550 |
102600 |
|
| Уборщик |
МОП |
3 |
2000 |
50 |
3000 |
800 |
15800 |
14220 |
30020 |
360240 |
| Итого |
14 |
69000 |
36500 |
4120 |
144520 |
130068 |
274588 |
3295056 |
||
| Руководители |
4 |
20300 |
10150 |
3320 |
58670 |
52803 |
111473 |
1337676 |
||
| Специалисты |
6 |
43700 |
21850 |
65550 |
58995 |
124545 |
1494540 |
|||
| Служащие |
1 |
3000 |
1500 |
4500 |
4050 |
8550 |
102600 |
|||
| МОП |
3 |
2000 |
3000 |
15800 |
14220 |
30020 |
360240 |
“Таблица 11 – Сводный план по труду”
| Наименование
|
Единицы измерения
|
Показатель
|
| 1. Товарная продукция |
тыс.руб |
2710324,43 |
| 2. Численность промышленно-производственного персонала, всего |
чел |
64 |
| в т.ч. Рабочие |
чел |
50 |
| руководители |
чел |
4 |
| специалисты |
чел |
6 |
| служащие |
чел |
1 |
| МОП |
чел |
3 |
| 3. Выработка продукции на одного работающего, исчисляемая по товарной продукции |
тыс.руб |
42348,82 |
| тоже на одного рабочего |
тыс.руб |
54206,48 |
| 4. Фонд зарабоной платы промышленного-производственного персонала, всего |
тыс.руб |
8124,57 |
| в т.ч. Рабочие |
тыс.руб |
4829,51 |
| руководители |
тыс.руб |
1337,68 |
| специалисты |
тыс.руб |
1494,54 |
| служащие |
тыс.руб |
102,60 |
| МОП |
тыс.руб |
360,24 |
| 5. Среднегодовая заработная плата одного работающего |
руб |
126950 |
| тоже на одного рабочего |
руб |
162490 |
| 6. Среднемесячная заработная плата одного работающего |
руб |
10579,17 |
| тоже на одного рабочего |
руб |
13540,83 |
3.4 Расчет полной себестоимости продукции
Себестоимость – это затраты на производство и реализацию продукции, выраженные в денежной форме. Себестоимость является важнейшим показателем деятельности предприятия. От ее уровня зависят цены на продукцию. В себестоимость не включаются: штрафы, пени за нарушение договорных обязательств, убытки от стихийных бедствий. Для определения затрат, включенных в себестоимость существует «Положение о составе затрат по производству и реализации продукции и о порядке формирования финансовых результатов».
Себестоимость – это конечный финансовый результат, от которого зависит эффективность производства, т.к. она влияет на прибыль и рентабельность. Различают следующие виды себестоимости:
1. Материальная – основной вид затрат – сырье и материалы
2. Энергоемкая – основной вид затрат – энергия
3. Фондоемкая
4. Трудоемкая
Пути снижения себестоимости:
1. соблюдение норм расходов сырьевых и материальных ресурсов
2. комплексное использование отходов в производстве
3. внедрение современных технологий
4. внедрение механизации, автоматизации производства
Затраты квалифицируются по элементам и статьям.
Элемент – это экономически однородный вид затрат. По элементам составляется смета затрат на производство. Группировка по элементам позволяет распределить все затраты по содержанию, определить структуру себестоимости.
Элементы затрат:
1. Материальные затраты (стоимость приобретенного сырья, основных и вспомогательных материалов, стоимость покупных полуфабрикатов, топлива, энергии со стороны, стоимость используемых отходов вычитается из стоимости материальных затрат)
2. Оплата труда (включается основная и дополнительная заработная плата всего персонала)
3. Амортизация основных фондов
4. Прочие расходы (социальные отчисления от заработной платы)
Классификация по статьям позволяет определить затраты по месту возникновения и по назначению. Статья затрат показывает где, когда и на какие цели производились затраты, по статье составляется калькуляция, в которой определяется себестоимость конкретного вида продукции или полуфабриката в расчете на единицу и весь объем.
Типовые статьи затрат:
1. Сырье и основные материалы
2. Используемые отходы (вычитаются)
3. Вспомогательные материалы
4. Пар, вода, электроэнергия на технологические цели
5. Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих
6. Отчисления на социальные нужды
7. Общепроизводственные (общецеховые) расходы
8. Общехозяйственные (общезаводские) расходы
9. Коммерческие (внепроизводственные) расходы
Все виды затрат делятся:
1. по способу отнесения затрат на единицу продукции:
а) прямые – их определяют методом прямого счета (сырье, энергия и т.д.)
б) косвенные – возникают производится несколько видов продукции, они распределяются пропорционально какому либо виду прямых затрат, чаще всего заработной плате
2. по экономическому содержанию:
а) основные – непосредственно связанные с изготовлением продукции (сырье, материалы)
б) накладные – связаны с управлением и организацией производства (цеховые, общезаводские)
3. по составу:
а) простые – состоят из одного элемента (сырье, заработная плата)
б) комплексные – состоят из нескольких элементов (цеховые)
4. по степени зависимости от изменения объемов продукции:
а) условно-переменные (пропорциональные) – они изменяются в связи с изменением объема продукции, но не изменяются в расчете на единицу продукции (сырье, материалы)
б) условно-постоянные (непропорциональные) – не изменяются в связи с изменением объема продукции, но изменяются в расчете на единицу продукции (амортизация)
Калькуляция – это расчет себестоимости конкретного вида продукции, выполненный по статьям затрат. Калькуляции могут охватывать весь процесс изготовления продукции и составляться пооперационно.
Виды калькуляции:
1. Сметная – составляется на новые виды продукции
2. Плановая – в ней планируются затраты по каждому виду производимой продукции
3. Отчетная – в ней отражаются фактические затраты на конкретные виды продукции
При расчете калькуляции определяют:
1. Цеховую себестоимость продукции
Цеховая себестоимость – это затраты цеха на производство продукции (сумма затрат с 1 по 7 статью).
2. Производственную себестоимость
Производственная себестоимость – это затраты предприятия на производство продукции, включает цеховую себестоимость + общехозяйственные расходы (1 – 8 статьи).
3. Полную себестоимость
Полная себестоимость – затраты предприятия на производство и реализацию продукции, включает производственную себестоимость + коммерческие расходы (1-9 статьи).
Расчет калькуляции производится методом прямого счета. Сумма затрат по материальным статья на единицу продукции определяется по формуле:
Зед
= Нуд
* Цед
, руб (34)
Где Нуд
– норма расхода сырья
Цед
- цена за единицу продукции, руб
Количество материальных ресурсов на весь объем определяется по формуле:
Кол-во = Нуд
* Qкал
(35)
Где Нуд
– норма расхода
Qкал
– калькулируемый объем
Затраты на весь объем определяются двумя способами:
1. Зна
весь объем
= Зед
* Qкал
, руб (36)
2. Зна
весь объем
= Цед
* Кол-во, руб (37)
Таким образом определяются затраты по сырью, основными и вспомогательными материалами, энергии всех видов.
Суммы затрат по зарплате проставляется из плана по труду. Сумма затрат по зарплате на единицу продукции определяется по формуле:
З/п. на весь объем
(38)
Qкальк.
где З/п на весь объем- затраты на весь объем продукции, руб.
Отчисления на социальные нужды составляют 26%, от заработной платы и рассчитывается на весь объем и на единицу продукции.
Сумма общепроизводственных расходов проставляются в калькуляцию на весь объем из сметы затрат “Общепроизводственные расходы”. Затраты на единицу продукции определяется по формуле:
Общеп. расх.
(39)
Qкальк.
где Общеп. расх.- общепроизводственные расходы на весь объем, руб.
При производстве нескольких видов продукции затраты по видам продукции распределяются пропорционально зарплаты производственных рабочих.
Сумма общехозяйственных расходов проставляются в калькуляцию на весь объем из статьи “Общехозяйственные расходы “. Затраты на единицу продукции находится по формуле:
Общех. расх.
(40)
Qкальк.
где Общех. расх.- общехозяйственные расходы на весь объем, руб.
По видам продукции сумма общехозяйственных расходов распределяется пропорционально цеховой себестоимости.
Коммерческие расходы проставляется в калькуляцию на весь объем из сметы “Коммерческие расходы”. Затраты на единицу продукции находится по формуле:
Ком. расх.
(41)
Qкальк.
где Ком. расх.- коммерческие расходы на весь объем, руб.
По видам продукции сумма коммерческих расходов распределяется пропорционально производственной себестоимости.
| Наименование статьи затрат |
Единица измерения |
На единицу продукции |
На весь объем |
|||
| Норма расхода |
Цена руб. |
Сумма зат./руб. |
Количество |
Сумма зат./руб. |
||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
| Сырье |
||||||
| Отходы |
||||||
| Сырье - отходы |
||||||
| Силовая электроэнергия |
||||||
| Основная зарплата |
||||||
| Дополнительная заработная плата |
||||||
| Отчисление ЕСН |
||||||
| Общепроизводственные расходы |
||||||
| ИТОГО цеховая себестоимость |
||||||
| Общехозяйственные расходы |
||||||
| Итого производственная себестоимость |
||||||
| Коммерческие расходы |
||||||
| Итого полная себестоимость |
||||||
Смета составляется для определения общей суммы затрат по определенной строке деятельности предприятия. Ежегодно на предприятиях составляются следующие сметы:
1 - Смета общецеховых (общепроизводственных) расходов. Она состоит из 2 разделов:
а) расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (амортизация оборудования и транспортных средств цеха, стоимость запасных частей, материалов ремонта и обслуживания, заработной платы ремонтного и дежурного персонала.
б) общецеховые расходы (включаются затраты, связанные с управлением и обслуживанием процесса производства в цехе (заработная плата управленческого персонала цеха, с отчислениями, затраты на отопления, освещение цеха, расходы по оплате труда, амортизация и ремонт цеховых зданий, содержание цеховых лабораторий).
Смета составляется по каждому цеху.
2 - Смета общезаводских (общехозяйственных) расходов включают следующие затраты:
- затраты заводоуправления с отчислениями;
- почтовые, канцелярские, телефонные услуги и связи;
- амортизация и ремонт зданий заводоуправления;
- расходы по охране труда;
- расходы по подготовке кадров;
- содержание охраны;
- представительские расходы;
- содержание легкового транспорта;
3 - Смета коммерческих расходов включает затраты, связанные с реализацией продукции (упаковка, транспортировка, погрузка)
“
Таблица 12 – Калькуляция себестоимости продукции
”
Калькуляция себестоимости:
Калькулируемый объем: 982852,70м3
Калькулируемая единица: 1 м3
Вид производства: лесопильное
| Наименование статьи затрат
|
Единица измерения
|
На единицу продукции
|
На весь объем
|
|||
| Норма расхода
|
Цена, руб
|
Сумма затрат, руб
|
Количество
|
Сумма затрат, т.руб
|
||
| 1. Пиловочник |
м3
|
1,89 |
910 |
1719,9 |
1787004,91 |
1626174,47 |
| 2. Отходы |
р. |
558,21 |
235616,65 |
|||
| 3. Сырье минус отходы |
р. |
1161,69 |
1390557,82 |
|||
| 4. Силовая электроэнергия |
кВт/ч |
175 |
0,9 |
157,5 |
171999222,5 |
154799,30 |
| 5. Основная заработная плата |
р. |
0,91 |
891,689 |
|||
| 6. Дополнительная заработная плата |
р. |
1,21 |
1192,19 |
|||
| 7. Отчисления ЕСН |
р. |
0,55 |
541,81 |
|||
| 8. Общепроизвод-ственные расходы |
р. |
315,00 |
309596,56 |
|||
| Итого цеховая себестоимость |
1889,99 |
1857579,37 |
||||
| 9. Общехозяй-ственные расходы |
283,50 |
278636,91 |
||||
| Итого производственная себестоимость |
2173,49 |
2136216,27 |
||||
| 10. Коммерческие расходы |
32,60 |
32043,24 |
||||
| Итого полная себестоимость |
2206,09 |
2168259,52 |
||||
3.5 Расчет показателей экономической эффективности.
Эффективность производства определяется по следующим показателям:
1 прибыль от реализации продукции
(42)
где ТП - товарная продукция, руб.
Стп
- себестоимость товарной продукции, руб.
(43)
где ВП- выпуск продукции в натуральных единицах
Ц - цена единицы продукции
(44)
где Сед
- себестоимость единицы продукции, руб.
Пед.
- прибыль от единицы продукции; принимается прибыльность 25% от уровня себестоимости единицы продукции, руб.
2 рентабельность продукции
(45)
3 затраты на один рубль товарной продукции
Зна 1 руб.тп
(46)
Ц1 м
3
=2206,09*1,25=2757,61
ТП=982852,70*2757,61/1000=2710324,43
ПР=2710324,43-2168259,52= 542064,91
R==25%
Зна 1 руб.тп
=
Необходимо определить условно- годовую экономию.
1 при уменьшении удельных норм расхода
Эу.р
.=(Ц*Нрасх1
-Ц*Нрасх2
)*ВП, т.р. (47)
Где Нрасх1
и Нрасх2
– удельные нормы расхода сырья, рассчитанные в проекте и принятые за год в натуральных единицах измерения.
Ц – цена сырья, руб
Эу.р.=(975*1,82-975*1,802)* 982852,70 =17199,92 т.р.
(48)
где Усл
-пост.- сумма условно- постоянных расходов в себестоимости продукции, 30% от полной себестоимости продукции, т. руб.
ВП1
и ВП2
- объем выпуска продукции, рассчитываемого в проекте и принимаемой за базу сравнения, м3
.
, где
З/П – размер средней заработной платы рабочих по цеху
Ч – численность высвобожденных рабочих
“Таблица 13 -
Технико-экономические показатели лесопильного производства”
| Наименование |
Единицы измерения |
Показатели |
| 1 |
2 |
3 |
| Распиленного сырья |
м3
|
1787004,91 |
| Выработано пиломатериалов |
м3
|
982852,70 |
| Процент полезного выхода |
% |
55 |
| Численность рабочих |
чел. |
64 |
| Товарная продукция |
тыс.руб. |
2710324,43 |
| Выработка продукции на одного рабочего |
тыс.руб. |
42348,82 |
| Фонд заработной платы |
тыс.руб. |
8124,57 |
| Среднегодовая заработная плата рабочего |
руб. |
126950 |
| Себестоимость товарной продукции |
тыс.руб. |
2168259,52 |
| Прибыль |
тыс.руб. |
542064,91 |
| Затраты на 1 руб. товарной продукции |
Коп. |
80 |
| Рентабельность продукции |
% |
25 |
| Число рабочих дней цеха |
дни |
253 |
| Число дней работы рабочего |
дни |
201 |
| Условно- годовая экономия |
тыс.руб. |
37344,615 |
Выводы:
Данное лесопильное предприятие, мощностью м3 сработало с общей годовой прибылью 542064,91тыс. руб. Условно – годовая экономия составила 37344,615тыс. руб.
Фонд заработной платы составил 8124,57тыс. руб.
Для данного предприятия можно предложить следующие мероприятия по улучшению производства:
- снижение численности управленческого персонала;
- увеличение % полезного выхода пиломатериалов, путем изменения технологии или приобретения нового оборудования.
- снижение норм расхода сырья на производство
- снижение удельных норм расхода сырья
Используемая литература:
1. Овчинников В.В. доклад «Концепция развития экономики Российской Федерации, интегрированной в экономику стран-участниц ВТО» на симпозиуме Совета Федерации Федерального собрания Российской Федерации и Русско-немецкого общества права и экономики «Этапы и технологии Вступления России в ВТО», выпуск 3, Москва, с 23-55
2. Волков В.И. «Экономика предприятия», - Москва 1990г
3. Каспаров Г.Б. «Экономика организации и планирования ЦБП» - Москва 1987г.
4. Скляренко В.К. «Экономика предприятия» - Москва 2004
5. Сафронов Н.А «Экономика предприятия» - Москва 2003
6. Методические указания и задания по выполнению курсовой работы по микроэкономике, специальность 0601