Расчет экономического эффекта от производства и эксплуатации модернизированного оборудования
Исходные данные:
I. Стадия производства
| 1
|
Дополнительные капитальные вложения в основные фонды, тыс. руб. |
7 |
| 2
|
Дополнительные капитальные вложения в НИОКР, тыс. руб. |
20 |
| 3
|
Годовой объём выпуска оборудования, ист/год |
10 |
| 4
|
Трудоёмкость работ, нормо-ч |
88 |
| 5
|
Средний разряд работ |
4 |
| 6
|
Отпускная цена базового оборудования выше(+)/ ниже(–) цены нового оборудования на% |
-10 |
| 7
|
Материалы и покупные комплектующие изделия |
табл. |
| Наименование материала или комплектующего изделия
|
Единицы измерения
|
Цена за единицу
|
Норма расхода на изделие
|
| Материал №1 |
м |
200 |
5 |
| Материал №2 |
кг |
80 |
2 |
| Комплектующее изделие №1 |
шт. |
100 |
1 |
| Комплектующее изделие №2 |
шт. |
1000 |
2 |
| Комплектующее изделие №3 |
шт. |
800 |
2 |
| Комплектующее изделие №4 |
шт. |
2000 |
1 |
II. Стадия эксплуатации
| №
|
Наименование
|
Вариант
|
|
| базовый
|
новый
|
||
| 1 |
Штучное время, ч |
0,3 |
0,3 |
| 2 |
Норма обслуживания оборудования |
3 |
4 |
| 3 |
Срок службы (срок полезного использования), лет |
10 |
12 |
| 4 |
Установленная мощность электродвигателя, кВт |
12 |
10 |
| 5 |
КПД |
0,8 |
0,8 |
| 6 |
Категория сложности ремонта |
8 |
10 |
Коэффициент транспортно-заготовительных расходов 7%
Процент премии прочих доплат 40%
Районный коэффициент 15%
Процент дополнительной зарплаты 20%
Отчисления на социальные нужды 26,2%
Часовая тарифная ставка (ЧТС) 3 разряда руб./ч 17,84
(ЧТС) 4 разряда руб./ч 18,63
Норматив:
Общепроизводственных расходов 400%
Общехозяйственных расходов 120%
Внепроизводственных расходов 5%
Норматив рентабельности 25%
Налог на добавленную стоимость (НДС) 18%
Нормативный коэффициент эффективности капвложений 0,15
Коэффициенты, учитывающие затраты на:
- транспортировку (доставку) оборудования 4%
- установку, монтаж, наладку 15%
Количество рабочих дней в году, 365 дн.
Продолжительность рабочего дня, 6 ч.
Количество рабочих смен в сутки 2
Процент потерь рабочего времени на ремонтно-профилактические работы 5%
Коэффициент загрузки оборудования:
- по времени 0,98
- по мощности 0,98
- потерь в сети 1,1
Норматив затрат на текущий ремонт 5% (запчасти)
Тариф на электроэнергию, 1,4 руб./кВт.ч
Количество текущих ремонтов в год 4
технических обслуживании в год 8
Трудоёмкость текущего ремонта на 1 рэ 1,5 ч/рэ
технического обслуживания на 1 рэ 0,2 ч/рэ
ЧТС сдельщика 21 руб./ч
повременщика 20,8 руб./ч ремонтника 6000 руб./мес
Эффективный фонд времени 1 рабочего 1800
Введение
Целью модернизации, т.е. внесению изменений в конструкцию электрической части действующего оборудования, является повышение его технического уровня и улучшение его технико-экономических характеристик.
Для обоснования экономической целесообразности производства модернизированного оборудования необходимо провести расчет показателей сравнительной экономической эффективности, т. к. здесь сравниваются два варианта – до и после модернизации оборудования (базовый и новый).
1. Экономический расчет на стадии производства
Сравнение вариантов производства оборудования произведем по удельным приведенным затратам, которые определяются по формуле:
где – полная себестоимость единицы i-го варианта оборудования, руб./шт.;
– нормативный коэффициент эффективности капвложений;
– удельные капитальные вложения по i-му варианту оборудования, руб./шт.
Годовой экономический эффект от производства модернизированного оборудования показывают экономию затрат производителя и рассчитывается следующим образом:
где – удельные приведенные затраты соответственно по базовому и новому вариантам, руб./шт.;
– годовой объем выпуска оборудования по новому варианту, шт./год.
1.1 Расчет капитальных вложений
К капитальным вложениям относятся единовременные затраты предприятия на производство продукции. Они включают в себя стоимость производственных площадей, затраты на приобретение оборудования, затраты на его транспортировку, фундамент, монтажно-наладочные работы, а также на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, связанные с созданием и внедрением оборудования – продукции. Составляющие капитальных затрат, одинаковые в сравниваемых вариантах, можно не учитывать, поэтому в расчете эффективности учитываются только дополнительные капвложения в производство данного варианта техники:
где – дополнительные капвложения в научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, руб.;
– дополнительные капвложения в основные фонды (оборудование, производственные площади), руб.
Удельные капвложения в расчете на единицу продукции определяется:
Расчет капвложений ведется в данном случае только для нового варианта. Т.к. базовый вариант не связан с дополнительными капитальными затратами, то значение Кб
следует принять равным 0 (Кб
= 0).
1.2 Расчет себестоимости нового (модернизированного) оборудования
Себестоимость продукции – это текущие затраты предприятия на производство и реализацию продукции, выраженные в денежной форме.
Себестоимость единицы оборудования определяется путем калькуляции затрат по следующим статьям:
1 статья
. Материалы
Затраты на материалы рассчитываются по каждому их виду на основании действующих норм расхода и оптовой цены с добавлением транспортно-заготовительных расходов.
где – норма расхода i-го материала на единицу продукции; м, кг;
– цена за единицу i-го материала; руб./м, руб./кг;
– процент транспортно-заготовительных расходов, %;
– количество наименований используемых материалов;
– стоимость реализуемых отходов (в нашей курсовой работе ).
2 статья
. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты
где – норма расхода i-го комплектующего изделия на единицу продукции, шт.;
– цена за единицу i-го комплектующего изделия, руб./шт.;
m – количество наименований комплектующих изделий.
3 статья
. Основная зарплата производственных рабочих
где – трудоемкость работ (норма времени), нормо-ч;
– часовая тарифная ставка рабочего среднего разряда (стоимость одного нормо – часа), руб./ч;
– процент премии, %;
– районный коэффициент, %.
4 статья
. Дополнительная зарплата производственных рабочих
К дополнительной зарплате относятся выплаты предусмотренные законодательством о труде и коллективными договорами за непроработанное время:
– очередные и дополнительные отпуска
– оплата льготных часов и т.д.
где – процент дополнительной зарплаты, %.
5 статья
. Отчисления на социальные нужды
Это отчисления в пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд медицинского страхования и на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
где – ставка процент отчисления на социальные нужды, %.
6 статья
. Общепроизводственные расходы
Общепроизводственные расходы включают в себя:
– расходы на содержание и эксплуатацию оборудования – РСЭО (зарплата вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование, вспомогательные материалы, электроэнергия, вода, текущий ремонт оборудования, амортизация, затраты на внутрицеховой транспорт, МБП и т.п.).
– цеховые расходы (зарплата цехового управленческого и обслуживающего персонала, содержание зданий и сооружений цеха, их текущий ремонт, амортизация, расходы на охрану труда, МБИ, БРИЗ и т.п.).
или
где – норматив (процент) расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, %;
– норматив (процент) цеховых расходов, %;
– норматив общепроизводственных расходов, %.
7 статья
. Общехозяйственные (общезаводские) расходы
Это затраты, связанные с управлением предприятием и организации производства в целом
где – норматив общехозяйственных расходов, %.
Производственная себестоимость показывает текущие затраты предприятия только на производство единицы продукции, оборудования
8 статья
. Внепроизводственные расходы (коммерческие)
Это расходы связанные с реализацией продукции, т.е. на упаковку, тару, складирование, хранение, рекламу, сбыт и т.п.
где – норматив внепроизводственных расходов, %.
Полная себестоимость нового оборудования определяется по формуле:
Результаты расчета сводим в таблицу 1.
Таблица 1 – Калькуляция себестоимости нового оборудования
| №
|
Наименование статьи
|
Сумма, руб.
|
| 1 |
Материалы |
1241,2 |
| 2 |
Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты |
6099 |
| 3 |
Основная зарплата производственных рабочих |
2639,5 |
| 4 |
Дополнительная зарплата производственных рабочих |
527,9 |
| 5 |
Отчисления на социальные нужды |
82
9,9
|
| 6 |
Общепроизводственные расходы |
10558 |
| 7 |
Общехозяйственные (общезаводские) расходы |
3167,4 |
| 8 |
Внепроизводственные расходы (коммерческие) |
1253,15 |
| Полная себестоимость нового оборудования |
26316 |
1.3 Расчет цены нового оборудования
Оптовая цена предприятия (расчетная цена) определяется по формуле:
где – прибыль на единицу продукции, которая определяется по формуле:
где – нормативная рентабельность продукции, %.
Отпускная цена предприятия:
где – сумма налога на добавленную стоимость, руб.
где – ставка НДС, %.
1.4 Расчет приведенных затрат и годового экономического эффекта
Для расчета приведенных затрат по базовому варианту необходимо рассчитать полную себестоимость базового оборудования, зная его отпускную цену.
Отпускная цена базового оборудования равна:
где – процент увеличения (+) или снижения (–) цены, %.
Оптовая цена базового оборудования определяется по формуле:
Полная себестоимость базового оборудования определяется по формуле
Таким образом, приведенные затраты по вариантам:
Годовой экономический эффект равен:
Годовой прирост чистой прибыли от реализации модернизированного оборудования составит:
где Нпр – ставка налога на прибыль, %; Нпр = 24%
Срок окупаемости дополнительных капитальных вложений определяется при условии :
Расчетный коэффициент экономической эффективности капитальных вложений при условии :
Результаты расчетов сведем в таблицу 2.
Таблица 2. – Экономические показатели на стадии произвоства
| №
|
Наименование показателя
|
Значение, руб.
|
|
| Базовый вариант
|
Новый вариант
|
||
| 1 |
Дополнительные капитальные вложения – общие – удельные |
х х |
27000 2700 |
| 2 |
Полная себестоимость |
21052,8 |
26316 |
| 3 |
Удельные приведенные затраты |
21052,8 |
26721 |
| 4 |
Прибыль на единицу продукции |
5263,2 |
6579 |
| 5 |
Цена – расчетная оптовая – отпускная |
26316 31052,87 |
32895 38816,1 |
| 6 |
Годовой экономический эффект |
-56682 |
|
| 7 |
Годовой прирост прибыли |
10000 |
|
| 8 |
Срок окупаемости дополнительных капитальных вложений |
2,7 |
|
| 9 |
Расчетный коэффициент экономической эффективности |
0,37 |
|
2. Экономический расчет на стадии эксплуатации
Для экономического обоснования внедрения единицы модернизированного оборудования в эксплуатацию необходимо рассчитать капитальные вложения потребителя и его годовые эксплуатационные издержки по базовому и новому вариантам.
Причем расчет должен производиться при условии технической и экономической сопоставимости вариантов.
2.1 Расчет капитальных вложений потребителя
Капитальные вложения потребителя при эксплуатации единицы оборудования включают:
– прямые капиталовложения на покупку оборудования
– сопутствующие капиталовложения на его доставку, установку, пусконаладочные работы, стоимость помещения, занимаемого оборудованием
где Цотпуск
–
отпускная цена оборудования, руб.;
Ксоп –
сопутствующие капиталовложения, руб.;
В курсовой работе сопутствующие капиталовложения рассчитываются усреднено в процентах от цены
где Кд,
Кум – коэффициенты, учитывающие затраты на доставку оборудования, установку и его монтаж, %
Сумма налога на добавленную стоимость, включаемая в капиталовложения потребителя составит:
где НДС% – ставка налога на добавленную стоимость
2.2 Расчет годовых эксплуатационных издержек потребителя
Годовые издержки потребителя представляют текущие затраты на эксплуатацию единицы оборудования за год и определяются по формуле:
где – издержки на зарплату рабочих, обслуживающих оборудование;
– издержки на амортизацию;
– издержки на электроэнергию;
– издержки на текущий ремонт электрической части оборудования.
В данном расчете учитываются только те издержки, которые могут измениться при выборе того или иного варианта оборудования.
где – издержки на основную зарплату, руб.;
– издержки на зарплату рабочим сдельщикам, руб.;
где – годовой объем производства продукции на единице нового оборудования, шт./год;
– сдельная расценка за единицу продукции (работы), руб./шт.
где – коэффициент загрузки оборудования по времени;
– эффективный годовой фонд времени работы оборудования, ч;
, – штучное время, ч.
где – количество рабочих дней в году;
– длительность смены;
– количество смен;
– процент потерь времени на ремонтно-профилактические работы, %.
где – часовая тарифная ставка рабочего-сдельщика, руб./ч.
Издержки на амортизацию определяются по формуле:
где – норма амортизации, %
где , – срок службы (срок полезного использования оборудования), лет.
Издержки на технологическую электроэнергию:
где , – установленная мощность электродвигателя, кВт;
– тариф на электроэнергию, ;
– коэффициент использования по мощности;
– коэффициент, учитывающий потери в сети;
, – коэффициент полезного действия.
Издержки на текущий ремонт включают:
где – издержки на запчасти для текущих ремонтов;
– процент затрат на запчасти, %;
– затраты на зарплату ремонтника.
где оклад ремонтника за месяц, руб./мес;
Дмес
– количество рабочих дней в месяце, дн;
– трудоемкость ТО и ТР за год, ч
.
где Ктр
, Кто
– количество регламентированных ТР и ТО в год;
Ттр, Тто–трудоемкость регламентированных ТР и ТО на единицу ремонтосложности, ч/1Rэ;
Rэ – категория ремонтосложности электрической части оборудования.
3. Расчет годового экономического эффекта
Для приведения сравниваемых вариантов к сопоставляемому виду необходимо определить коэффициент эквивалентности a:
a = a1
· a2
где a1
– коэффициент приведения по производительности
a2
– коэффициент приведения по долговечности (сроку службы)
;
.
Общие приведенные затраты потребителя составят:
Годовая экономия эксплуатационных издержек составит:
Годовой экономический эффект потребителя определяется по формуле:
Если Кпотр.нов
> Кпотр.баз
, то срок окупаемости дополнительных капитальных вложений составит:
Результаты расчетов сводятся в таблицу 3:
Таблица 3. – Экономические показатели на стадии эксплуатации
| №
п.п.
|
Наименование показателя
|
Значение
|
|
| Базовый вариант
|
Новый вариант
|
||
| 1 |
Капитальные вложения потребителя |
36952,8 |
46191,1 |
| 2 |
Годовые эксплуатационные издержки всего: |
274128,8 |
263842,8 |
| В том числе: |
|||
| - на зарплату |
183048,6 |
183048,6 |
|
| - на амортизацию |
2599,2 |
3914,5 |
|
| - на электроэнергию |
80931,76 |
67443,12 |
|
| - на текущий ремонт |
7549,24 |
9436,56 |
|
| 3 |
Приведенные затраты потребителя |
279671,2 |
270771,5 |
| 4 |
Коэффициент эквивалентности |
||
| общий: |
1,1 |
||
| - по производительности |
1 |
||
| - по долговечности |
1,1 |
||
| 5 |
Годовая экономия эксплуатационных издержек |
37698,9 |
|
| 6 |
Годовой экономический эффект |
36866,2 |
|
| 7 |
Срок окупаемости |
0,245 |
|
Выводы
По стадии производства:
– годовой экономический эффект составил – -56682 р.;
– годовой прирост чистой прибыли от реализации модернизированного оборудования – 10000 р
– срок окупаемости дополнительных капитальных вложений – 2,7 г.;
– коэффициент экономической эффективности капвложений – 0,37
по стадии эксплуатации:
– годовая экономия издержек – 37698,9 р.;
– годовой экономический эффект потребителя – 36866,2 р.;
– срок окупаемости – 0,245 г.
общий вывод об экономической эффективности (целесообразности) модернизации: эти показатели соответствуют нормативам по затратам для Уральского экономического, следовательно, экономически целесообразно проводить модернизирование предприятия и внедрить данный проект в производство.