Федеральное агентство по образованию РФ
Байкальский государственный университет экономики и права
Индивидуальное домашнее задание
по темам:
"Статистика себестоимости продукции,
прибыли и рентабельности"
Выполнила:
Группа:
Руководитель:
Иркутск 2009
I.
Таблица 1
Виды продукции |
Себестоимость единицы, тыс. руб. |
Цена за единицу, тыс. руб. |
Реализовано, тыс. шт. |
|||
2006 |
2007 |
2006 |
2007 |
2006 |
2007 |
|
1. Кожа |
2,2 |
2,4 |
2,4 |
2,5 |
5,1 |
4,7 |
2. Сапоги |
3,3 |
3,5 |
3,5 |
3,8 |
4,8 |
4,9 |
II.
На основе данных табл.1 вычислим индексы себестоимости:
а) индивидуальные:
iкожа
=
;
iсапоги
=
б) общие:
индекс переменного состава
= 1,0724255; 107,2%, +7,2%
Перерасход затрат:
28,43 - 26,51 = +1,92
В результате повышения индивидуальной себестоимости каждого изделия и сдвигов в ассортиментной структуре продукции был получен перерасход затрат на производство продукции в сумме 1,92 тыс. руб.
Измерим влияние первого фактора. Индекс постоянного состава:
=1,0731707; 107,3%, +7,3%
Перерасход затрат:
= (1,0731707 - 1) ×26,51 = +1,94
В результате повышения себестоимости каждого вида продукции общие затраты на производство увеличились на 1,940 тыс. руб.
Измерим влияние второго фактора.
индекс ассортиментных сдвигов в продукции:
I асс сдв
= I перем
: I пост
= 1,0724255: 1,0731707 = 0,99930561; 99,9%, - 0,1%
Экономия затрат: = (0,99930561 - 1) ×26,51 = - 0,02
В результате сдвигов в ассортименте продукции общие затраты на производство сократились на 0,02 тыс. руб.
Проверка:
+1,92 = (
+1,94) + (-0,02)
На основе данных табл.1 вычислим за каждый год выручку от реализации продукции и полную себестоимость продукции по каждому виду изделий и по двум изделиям вместе.
Полная себестоимость продукции за 2006 год вычисляется по формуле:
Найдем полную себестоимость первого изделия, т.е. кожи:
2,2×5,1 = 11,22 тыс. руб.
Полная себестоимость сапог:
3,3×4,8 = 15,84 тыс. руб.
Полная себестоимость всей продукции 2006 г.:
=11,22+15,84=27,06 тыс. руб.
Найдем полную себестоимость продукции за 2007 год, которая вычисляется по формуле:
Полная себестоимость кожи: 2,4×4,7 = 11,28 тыс. руб.
Полная себестоимость сапог: 3,5×4,9 = 17,15 тыс. руб.
Полная себестоимость всей продукции 2007 г.: =11,28+17,15 = 28,43 тыс. руб.
Полная себестоимость продукции в пересчете на прошлый год:
Кожа: 2,2×4,7 = 10,34 тыс. руб.
Сапоги: 3,3×4,9 = 16,17 тыс. руб.
Полная себестоимость всей продукции в пересчете на прошлый год:
= 10,34+16,17 = 26,51 тыс. руб.
Выручка от реализации продукции 2006 г. вычисляется по формуле:
Кожа: 2,4×5,1 = 12,24 тыс. руб.
Сапоги: 3,5×4,8 = 16,8 тыс. руб.
Выручка от реализации всей продукции в 2006 г.: = 12,24+16,8 = 29,04
Выручка от реализации продукции 2007 г. вычисляется по формуле:
Кожа: 2,5×4,7 = 11,75 тыс. руб.
Сапоги: 3,8×4,9 = 18,62 тыс. руб.
Выручка от реализации всей продукции в 2007 г.: = 11,75+18,62 = 30,37
Выручка от реализации продукции 2007 г. в пересчете на 2006 г.:
Кожа: 2,4×4,7 = 11,28 тыс. руб.
Сапоги: 3,5×4,9 = 17,15 тыс. руб.
Выручка от реализации всей продукции 2007 г. в пересчете на 2006 г.:
= 11,28+17,15 = 28,43 тыс. руб
Полученные результаты изложим в таблице:
Таблица 2.
Изделие |
Полная себестоимость продукции, тыс. руб |
Выручка от реализации, тыс. руб. |
||||
2006 |
2007 |
2007 г. в пересчете на себестоимость 2006 г. |
2006 |
2007 |
2007 г. в пересчете на цены 2006 г. |
|
1. кожа |
11,22 |
11,28 |
10,34 |
12,24 |
11,75 |
11,28 |
2. сапоги |
15,84 |
17,15 |
16,17 |
16,8 |
18,62 |
17,15 |
Итого |
27,06 |
28,43 |
26,51 |
29,04 |
30,37 |
28,43 |
Вычислим показатели затрат на 1 руб. товарной продукции (ТП). Вычисляют 4 показателя:
1. затраты на 1 руб. товарной продукции в базисном периоде:
= = 93,18 коп.
2. фактические затраты на 1 руб. товарной продукции:
h1
= = 95,62 коп.
3. базисные затраты на 1 руб. товарной продукции в пересчете на фактический выпуск и ассортимент продукции:
hˈ
0
= = 93,25 коп.
4. фактические затраты на 1руб. товарной продукции в оптовых ценах прошлого года:
hˈ
1
= = 100 коп.
Изменение этих показателей складывается под влиянием трех факторов:
1. динамики себестоимости продукции;
2. динамики цен на продукцию;
3. изменение объема и ассортимента продукции.
Влияние всех трех факторов измеряется следующим образом:
I h/c, p, q
= h1
: h0 =
95,62:
93,18 = 1,02619; 102,6%, +2,6%, +2,44 коп.
Увеличение затрат на общий выпуск продукции: +2,44к. ×30,37 = +0,741 тыс. руб.
Измерим влияние каждого фактора, в том числе за счет изменения каждого из факторов
а) в себестоимости продукции
I h/
c
= hˈ
1:
hˈ
0
= 100: 93,25 = 1,0724; 107,24%, +7,24%, + 6,75 коп.
Перерасход затрат на весь выпуск продукции: + 6,75×30,37 = +2,049975 тыс. руб.
б) в результате влияния цен на продукцию
I h/ p
= h1:
hˈ
1
= 95,62: 100 = 0,9562; 95,62%, - 4,38%, - 4,38
коп.
Перерасход затрат на весь выпуск продукции: - 4,38×30,37 = - 1,330206 тыс. руб.
в) влияние объема и ассортимента продукции
I h/
q
= hˈ
0:
h0
= 93,25: 93,18 = 1,000751234; 100,075%, +0,075%, +0,07 коп.
Перерасход затрат на весь выпуск продукции: +0,07×30,37 = +0,021259 тыс. руб.
Проверка:
1.
I h/c, p, q
= I h/c
×I h/ p
×I h/ q
1,02619 = 1,0724×0,9562×1,000751234
2. +2,44 коп. = (+ 6,75 коп) + ( - 4,38 коп) + (+0,07 коп)
3. +0,741 = (+2,049975) + (-1,330206) + (+0,021259)
Таблица 3.
Затраты на 1 руб. ТП, коп. |
Влияние динамики в абсолютном выражении |
||
фактора |
на 1 руб. ТП, коп. |
на весь выпуск ТП, тыс. руб |
|
h0
|
себестоимости |
+ 6,75 |
+2,049975 |
h1
|
|||
hˈ
|
цен |
- 4,38 |
-
1,330206
|
hˈ
|
объема продукции |
+0,07 |
+0,021259 |
III.
Таблица 4.
Показатели |
2006 г. |
2006 г. в пересчете на реализацию 2007 г. |
2007 г. |
Выручка от реализации продукции |
29,04 |
28,43 |
30,37 |
Полная себестоимость продукции |
27,06 |
26,51 |
28,43 |
Прибыль от реализации продукции |
1,98 |
1,92 |
1,94 |
Прибыль от реализации продукции = выручка от реализации продукции - полная себестоимость продукции
Определим прирост прибыли в 2007 г. по сравнению с 2006 г.
ΔП = П1
- П0
= 1,94 - 1,98 = - 0,04 тыс. руб.
Прибыль снизилась на 0,04 тыс. руб., в том числе в результате влияния следующих факторов:
а) динамики себестоимости продукции
ΔП/с = - = 26,51 - 28,43 = - 1,92 тыс. руб.
Прибыль снизилась на 1,92 тыс. руб. в результате повышения себестоимости.
б) динамики цен на продукцию
ΔП/р = - = 30,37 - 28,43 = +1,94 тыс. руб.
Прибыль возросла на 1,94 тыс. руб. в результате роста цен на продукцию.
в) динамики объема продукции
ΔП/q = П0
× (Iq
- 1) = 1,98× (0,97899449 - 1) = - 0,041590909
Iq
=
= = 0,97899449; 97,9%, - 2,1%
В результате снижения объема реализации на 2,1% прибыль уменьшилась на 0,0416 тыс. руб.
г) ассортиментных сдвигов в продукции:
= = - 0,01840909 тыс. руб.
В результате структурных сдвигов в ассортименте продукции прибыль от реализации снизилась на 0,01841 тыс. руб.
Проверка:
ΔП = ΔП/с + ΔП/р + ΔП/q + ΔП/асс
0,04 = ( - 1,92) + (+1,94) + ( - 0,041590909) + ( - 0,01840909)
IV.
Вычислим рентабельность отдельных изделий и структуру себестоимости продукции
Рентабельность отдельных изделий вычисляется по следующей формуле:
r =
Рентабельность изделий в 2006 г:
кожа: 9,1%
сапоги: = 6,06%
Рентабельность изделий в 2007 г.:
кожа: = 4,16%
сапоги: = 8,57%
Структура себестоимости продукции (d) =
Структура себестоимости продукции в 2006 г.
кожа: 11,22: 27,06 = 0,41464
сапоги: 15,84: 27,06 = 0,58536
0,41464+0,58536 = 1
Структура себестоимости продукции в 2007 г.
кожа: 11,28: 28,43 = 0,39676
сапоги: 17,15: 28,43 = 0,60324
0,39676+0,60324 = 1
Таблица 5.
Виды продукции |
Рентабельность изделий |
Полная себестоимость продукции, тыс. руб. |
Структура себестоимости |
|||
2006 |
2007 |
2006 |
2007 |
2006 |
2007 |
|
1. кожа |
9,1 |
4,16 |
11,22 |
11,28 |
0,41464 |
0,39676 |
2. сапоги |
6,06 |
8,57 |
15,84 |
17,15 |
0,58536 |
0,60324 |
Итого: |
27,06 |
28,43 |
1,0 |
1,0 |
Проведем анализ динамики рентабельности продукции.
Индекс переменного состава:
= 0,931669036
93,2%; - 6,8%; - 0,5 пункта
Рентабельность всей продукции снизилась на 6,8%, или 0,5 пункта, в результате влияния двух факторов:
1. изменение индивидуальной рентабельности по изделиям;
2. структурных сдвигов в себестоимости продукции.
Индекс постоянного состава:
= 0,9386385
93,86%; - 6,14%; - 0,446 пункта
Рентабельность всей продукции снизилась на 6,14%, или 0,446 пункта, в результате влияния динамики индивидуальной себестоимости.
Индекс структурных сдвигов:
= 0,992575; 99,3%; - 0,7%; - 0,054 пункта
В результате структурных сдвигов в составе себестоимости продукции рентабельность снизилась на 0,7%, или 0,0543 пункта.
Проверка:
1.
Iперем
= Iпост
× Iстр сдв
0,931669036 = 0,9386385 × 0,992575
2. - 0,5 = ( - 0,446) + ( - 0,054)
V.
Таблица 6.
Показатели |
2006 |
2007 |
1. прибыль от реализации продукции |
1,98 |
1,94 |
2. полная себестоимость продукции |
27,06 |
28,49 |
3. коэффициент балансовой прибыли |
1,065 |
1,082 |
4. балансовая прибыль |
2,1087 |
2,0661 |
5. средняя стоимость основных фондов, нематериальных активов и оборотных средств |
29,5738 |
33,051 |
6. число оборотов основных фондов и оборотных средств |
0,915 |
0,862 |
7. рентабельность продукции |
7,317 |
6,809 |
8. рентабельность предприятия |
7,13 |
6,25 |
Коэффициент балансовой прибыли определяется по формуле:
.
Отсюда найдем балансовую прибыль: Пбаланс
= К×Преализ
Балансовая прибыль за 2006 г: Пбаланс
= 1,065×1,98 = 2,1087 тыс. руб.
Балансовая прибыль за 2007 г: Пбаланс
= 1,065×1,94 = 2,0661 тыс. руб.
Рентабельность всей продукции определяется:
R0
= 7,317%
R1
= 6,809%
Средняя стоимость основных фондов, нематериальных активов и оборотных средств:
29,57377 тыс. руб.
33,051 тыс. руб.
Рентабельность всего предприятия:
= 7,13%
= 6,25%
Рентабельность предприятия зависит от влияния трех факторов:
коэффициента балансовой прибыли;
рентабельности продукции;
оборачиваемости основных фондов и оборотных средств
Определим, как изменилась рентабельность предприятия в результате влияния всех трех факторов:
0,87657784; 87,66%; - 12,34%; - 0,88 пункта.
Рентабельность предприятия в 2007 г. по сравнению с 2006 г. снизилась на 12,34%, или 0,88 пункта, в результате влияния трех факторов.
Проведем анализ рентабельности предприятия методом цепного индексирования. Измерим последовательно влияние каждого из факторов.
1. измерим влияние оборачиваемости основных фондов и оборотных средств:
0,9420765;
94,2%; - 5,8%; - 0,413 пункта
Рентабельность предприятия снизилась на - 5,8%, или 0,413 пункта, в результате снижения оборачиваемости основных фондов и оборотных средств.
2. измерим влияние рентабельности продукции:
0,931; 93,1%; - 6,9%; - 0,466 пункта
Рентабельность предприятия снизилась на 6,9%, или 0,466 пункта, в результате снижения рентабельности продукции.
3. измерим влияние коэффициента балансовой прибыли:
1,015997; 101,6%; +1,6%; +0,1 пункт
Рентабельность предприятия увеличилась на 1,6%, или 0,1 пункт, в результате увеличения коэффициента балансовой прибыли.
Проверк
а:
1.
0,87657784 = 0,9420765×0,931×1,015997
2.
0,88 = (-0,413) + (-0,466) + (+0,1)