Задание на курсовой проект на тему
"Технико-экономическое обоснование строительства организации"
Исходные данные к проекту
1. Вид продукции – вертикально-сверлильный станок
2. Годовой объем производства изделий, шт.
а) минимальный – 1800
б) максимальный – 5400
3. Удельные капитальные вложения на 1 тонну массы станка, руб. - 7400
4. Распределение капитальных вложений по годам строительства:
4а. Ставка ссудного капитала (дисконта) – 20%
5. Транспортные затраты:
Снабжение вариант 1 – 210
вариант 2 – 190
6. Сбыт
Вариант 1 –
Доля потребления (%) в пунктах:
А – 20
Б – 15
В – 25
Г – 40
Расстояние до пунктов (км):
А – 140
Б – 210
В – 190
Г – 135
Вариант 2 –
Доля потребления (%) в пунктах:
А – 30
Б – 25
В – 15
Г – 30
Расстояние до пунктов (км):
А – 190
Б – 110
В – 130
Г – 180
7. Стоимость основных материалов, покупных полуфабрикатов за вычетом возвратных отходов на изделие, руб. – 31920
7а. Вес станка, т – 3,8 т
8. Трудоемкость изготовления одного станка, в н/ч – 900 н/ч
9. Коэффициент выполнения норм – 1,3
10. Среднечасовая ставка основных рабочих, р. – 9,25 р.
11. Премии основных рабочих, % – 30%
12. Среднечасовая ставка вспомогательных рабочих, р. – 8,51 р.
13. Премии вспомогательных рабочих, % – 35%
14. Дополнительная заработная плата основных и вспомогательных рабочих, % - 15%
15. Процент вспомогательных рабочих по отношению к производственным (основным) рабочим – 63%
16. Процент служащих по отношению к производственным рабочим – 28%
17. Среднемесячный оклад служащего – 2600 р.
18. Премия служащих / % дополнительной платы служащих – 50/10
19. Процент внепроизводственных расходов к производственной себестоимости – 7%
20. Длительность одного оборота оборотных средств, дней – 45 дн.
21. Процент расходов на содержание и эксплуатацию оборудования – 115%
22. Процент общепроизводственных расходов – 90%
23. Процент общехозяйственных расходов – 60%
24. Ставка налога на прибыль – 24%
25. Уровень конкурентоспособности изделия (товаропроизводитель (УКС) конкурент по аналогу (УКС¢)) №№
№1 0,26/0,29
№2 0,31/0,3
№3 0,4/0,39
№4 0,41/0,4
№5 0,31/0,33
№6 0,35/0,33
№7 0,4/0,41
26. Процент отчислений на социальные нужды от затрат на оплату труда – 35 %
Содержание
Задание на курсовой проект
Содержание
Введение
1. Товарная политика предприятия и формирование плана производства
2. Разработка баланса спроса и предложения (производства) вертикально сверлильных станков и определение плана производства завода
3. Выбор и экономическое обоснование пункта строительства предприятия
4. Определение потребности в персонале и затратах на оплату труда
5. Полная плановая себестоимость производства одного изделия и всего выпуска товарной продукции
6. Определение потребности в производственных фондах
7. Обоснование эффективности инвестиционного проекта
Заключение
Список использованной литературы
Введение
Технико-экономическое обоснование (ТЭО) – это документ, который разрабатывается для вновь создаваемых и реконструируемых предприятий и подтверждает экономичность проектирования и работы будущего предприятия. В процессе ТЭО устанавливается производственная мощность предприятия, потребности его в материалах, сырье, полуфабрикатах и источниках их получения, уточняется место размещения нового предприятия, решаются транспортные вопросы, определяется себестоимость продукции и общие затраты на ее производство, необходимые капитальные вложения и их экономическая эффективность. От качества ТЭО зависит не только решение кратковременных проблем, связанных с капитальным строительством и вооружением завода новой техникой, но и эффективность его дальнейшей деятельности - его будущее как производителя. В связи с этим очевидна необходимость в исследовательской работе на тему "Технико-экономическое обоснование целесообразности строительства нового предприятия".
В условиях перехода к рыночным отношениям и конкуренции ТЭО, кроме сведений о прогнозных объемах производства и реализации товара, затратах на производство, прибыли и рентабельности, должен содержать данные о рынках сбыта, спросе на продукцию, ценах, т.е. должен содержать результаты маркетинговых исследований.
Технико-экономическое обоснование осуществляется для вновь возводимых и реконструкции существующих промышленных предприятий всех форм собственности (государственная, коллективная, частная) и предусматривает вывод об экономической целесообразности строительства предприятия или отказ от предлагаемого проекта строительства.
Для развития российской экономики актуальны модернизация и обновление основных фондов, осуществляемые в ходе капитального строительства, под которым понимают создание новых, а также расширение и реконструкцию действующих организаций.
В курсовом проекте мы исследуем возможность строительства нового завода по строительству вертикально-сверлильных станков.
На сегодняшний день сверление применяется во всех областях промышленности. Сверление – это технологическая операция, предопределяющая дальнейшую обработку глубокого и точного отверстия.
Данный курсовой проект позволяет реально оценить возможности и перспективы вложения капитала в создание нового предприятия. Исходя из заранее известных данных в данной работе будет проведен анализ целесообразности создания нового предприятия.
По проделанной работе можно будет сделать вывод: выгодно или невыгодно создавать новое предприятие в условиях нашей нестабильной экономики.
1. Товарная политика предприятия и формирование плана производства
Современные сверлильные станки предназначены для сверления сквозных и глухих отверстий в сплошном материале и для финишной обработки отверстий, полученных в заготовке другим способом. Также сверлильные станки данного типа применяются для рассверливания отверстий, обеспечивающего высокую точность и шероховатость обрабатываемой поверхности в существующих в заготовке отверстий, нарезания внутренних резьб, вырезания дисков из листового материала и выполнения подобных операций сверлами, зенкерами, развертками, метчиками и другими инструментами, для зенкования торцовых поверхностей. Сверлильные станки позволяют производить данные технологические операции, предназначенные для образования в основании просверленного отверстия гнезд с плоским дном под головки винтов и болтов, для раскатывания отверстий специальными оправками.
Технологические возможности сверлильных станков не исчерпываются перечисленными работами. На сверлильных станках данного типа можно развальцовывать полые заклепки, обрабатывать многогранные отверстия, а также выполнять другие операции.
Существуют следующие типы универсальных сверлильных станков:
- настольно сверлильные станки (мини сверлильные станки настольные одношпиндельные, в т.ч. с ЧПУ);
- вертикально сверлильные станки (вертикальные, одношпиндельные, в т.ч. с ЧПУ);
- радиально сверлильные станки;
- многошпиндельные сверлильные станки;
- станки для глубокого сверления.
Применяя специальные приспособления и инструменты, на сверлильных станках можно растачивать отверстия, вырезать отверстия большого диаметра в листовом материале ("трепанирование"), притирать точные отверстия и т. д.
Сверлильные станки используют в механических, сборочных, ремонтных и инструментальных цехах машиностроительных заводов, а также в ремонтных мастерских, обслуживающих транспорт, стройки, сельское хозяйство.
На станках сверлильной группы обработка отверстий производится сверлами, зенкерами, развертками, зенковками и другими инструментами, нарезание резьбы — метчиками.
В условиях товарно-денежных отношений номенклатура выпускаемой продукции и объемы ее производства во многом зависят от ее конкурентоспособности. Следовательно, требуется постоянная оценка товара с позиции его соответствия требованиям рынка и экономической целесообразности его производства. Выполнение этих требований базируется на результатах маркетинговых исследований, анализ которых позволяет оценить уровень конкурентоспособности товара, что находит отражение в товарной политике, определяемой в бизнес-плане.
Разработка товарной политики предусматривает:
- комплексный анализ возможностей действующих рынков с позиции обеспечения успешной реализации производимой продукции, т.е. оценку рынков сбыта;
- сравнение уровней конкурентоспособности собственного и аналогичного товара, производимого конкурентами;
- выбор наиболее благоприятных рынков и соответствующей номенклатуры продукции, объема реализации и цен на продукцию.
Для оценки рынков сбыта определяются место товара на различных рынках, исходя из платежеспособного спроса на товар, а также структура покупателей по платежеспособному спросу и перечень конкурентов.
Оценка рынков сбыта позволяет установить потенциальную номенклатуру всей продукции и определить уровень конкурентоспособности каждой номенклатурной позиции у соперника.
Для оценки конкурентоспособности товара определяется потенциальная номенклатура товара, исходя из возможностей действующих мощностей. В нашем случае, предприятие по производству вертикально сверлильных станков, исходя из производственной мощности, может выпускать семь наименований товара с уровнем конкурентоспособности: УКС1
– 0,26; УКС2
– 0,31; УКС3
– 0,4; УКС4
– 0,41; УКС5
– 0,31; УКС6
– 0,35; УКС7
– 0,4.
Соответственно уровень конкурентоспособности аналогичной продукции у конкурента: УКС1
'
– 0,29; УКС2
'
– 0,3; УКС3
'
–0,39; УКС4
'
– 0,4; УКС5
'
– 0,33; УКС6
'
– 0,33; УКС7
'
– 0,41.
В план производства включается номенклатура продукции, уровень конкурентоспособности которой превышает уровень аналогичного показателя у товаропроизводителя-конкурента, т.е. УКСi
> УКСi
'
.
Из всей номенклатуры в план производства могут быть включены следующие товары, уровень конкурентоспособности которых превышает соответствующий уровень у конкурента:
УКС2
(0,31) > УКС2
' (0,3)
УКС3
(0,4) > УКС3
'
(0,39)
УКС4
(0,41) > УКС4
'
(0,4)
УКС6
(0,35) > УКС6
’
(0,33)
Проект технико-экономического обоснования будет рассмотрен на примере строительства предприятия по производству вертикально сверлильных станков, где уровень конкурентоспособности товара, т.е.на примере этих 4 станков, указанных выше.
2. Разработка баланса спроса и предложения (производства) вертикально сверлильных станков и определение плана производства завода
Объект технико-экономического обоснования – строительство станкостроительного предприятия по производству вертикально сверлильных станков.
Исходя из данных таблицы 1, удельный вес этого вида станков в парке – 8,5, а доля в выпуске - 5% .
Таблица 1.
Структура наличного парка и выпуска металлорежущего оборудования
| Металлорежущие станки |
%% к итогу |
|
| Парк |
Выпуск |
|
| Токарные полуавтоматы |
3,4 |
4,2 |
| Радиально-сверлильные |
4,6 |
3 |
| Вертикально-сверлильные |
8,5 |
5 |
| Специальные сверлильные |
5,5 |
6 |
| Плоскошлифовальные |
2,3 |
2,5 |
| Специальные шлифовальные |
1,9 |
2,1 |
| Зубообрабатывающие |
3 |
4,3 |
| Горизонтально-фрезерные |
2,6 |
4 |
| Карусельные |
1,2 |
1,4 |
| Агрегатные |
2,4 |
2,6 |
| Прочие |
64,6 |
64,9 |
| Итого: |
100 |
100 |
Разработка баланса спроса и предложения начинается с определения потребности на год в новых специальных станках для машиностроения (Qспец.н
), которая представляет собой сумму потребности новых специальных станков на расширение парка (Qспец. рас
) и замену (Qспец. з.
):
Qспец.н
= Qспец. рас
+ Qспец
.з
В свою очередь, потребность в новых специальных станках на расширение парка может быть определена по следующей формуле:
Qспец.рас
= [(Qн
* aм
* aспец.
* ΔKt )/Кпр
] : 5,
где: Qн
- наличный парк металлорежущих станков на начало планируемого периода - 2,5 млн.шт. (принимается для всех вариантов);
aм
– доля металлорежущих станков в машиностроении на начало планируемого периода - 0,7 (принимается aм
для всех вариантов);
aспец.
- доля специальных станков в парке на начало периода - 0,085 (по данным таблицы 1 aспец
принимается 0,085);
ΔКt
- коэффициент, учитывающий прирост объема производства у потребителя (покупателя) за пятилетний период (для всех вариантов принимается ΔКt
- 0,3);
Кпр
– коэффициент роста производительности нового станка (принимается для всех вариантов равным Кпр
– 1,2).
Потребность в новых специальных станках для замены физически устаревшего оборудования определяется по формуле:
Qспец. з.
=( Qн
* aм
* aспец
* На
): Кпр,
где На
– норма амортизации (для машиностроения принимается На
– 0,08);
Qспец. з.
= (2,5 млн. шт. * 0,7 * 0,085 * 0,08) : 1,2 = 9917 шт.
Потребность станков на расширение и замену в парке машиностроения составляет 75% общей потребности данного вида оборудования.
Общая потребность специальных станков для народного хозяйства в целом.
Qспец.общ.
=(Qспец.расш.
+Qспец..з.
) : 0,75 = (7438 + 9917) : 0,75=23140 шт.
Потребность в новых специальных станках для прочих отраслей народного хозяйства составит:
Qспец..пр.
= Qспец.общ..
– (Qспец.расш.
+ Qспец.з
) = 23140 - (7438 + 9917)= 5785 шт.
Данные расчета заносятся в таблицу 2 "Баланс производства и спроса вертикально-сверлильных станков" - раздел потребление.
Далее определяются источники удовлетворения спроса, т.е. ресурсная часть баланса оборудования. Таких источников два: первый – выпуск станков на станкостроительных предприятиях с учетом прироста выпуска за счет организационно-технических мероприятий (принимается 20% от выпуска для всех вариантов); второй источник - капитальное строительство. Сравнение расходной части баланса (потребность оборудования) с ресурсной частью (выпуск продукции) позволяет определить величину дефицита в станках, покрываемую за счет капитального строительства (Qспец..деф
.). В нашем случае дефицит рассчитывается, как разница между спросом (Qобщ. – 23140 шт.) и предложением, т.е. общим объемом выпуска производством новых вертикально-сверлильных станков. При этом выпуск станков без учета прироста выпуска за счет организационно-технических мероприятий определяется по формуле:
Qпр.спец.
= Qпр.мет.
* a’сп
= 45000 * 0,05 = 2250 шт.,
где Qвып.мет.
– годовой объем выпуска металлорежущих станков принимается равным 45000 шт.
a’сп.
- доля выпуска специальных станков – 0,05 (принимается по данным таблицы 1).
Прирост же выпуска вертикально-сверлильных станков за счет организационно-технических мероприятий (Qорг.спец.
) определяется по формуле:
Qорг.спец.
= Qвып.мет.
* a,
спец.
* 0,2 = 45000 * 0,05 * 0,2 = 450 шт.
Общий объем выпуска Qвып.об.
= Qпр.спец.
+ Qорг.спец.
= 2250 + 450 = 2700шт.
Дефицит составит: DQспец.деф.
=Qобщ.
–Qвып.об.
=23140 – 2700 = 20440 шт.
На основании данных, указанных в задании, об объеме выпуска вертикально сверлильных станков¢
(минимальный – 1800 шт., максимальный – 5400 шт.) делаем вывод о том, что для устранения дефицита в вертикально-сверлильных станках должно быть построено 4 и реконструировано одно предприятие. В курсовом проекте расчет ведется по одному вновь создаваемому предприятию с выпуском 5400 шт., что позволит уменьшить дефицит рынка в этом виде оборудования на 26,4 % (5400*100/20440).
Таблица 2.
Баланс производства и спроса вертикально-сверлильных станков
| РЕСУРСЫ |
ПОТРЕБЛЕНИЕ (спрос) |
|||||
| №№ п.п |
Источник
|
шт. |
Уд. вес (%) |
Направление спроса |
шт. |
Уд. вес. (%) |
| 1. |
Действующее производство (выпуск) (45000 шт.*0,05) |
2250 |
9,7 |
Для машиностроения и металлообработки |
17355 |
75 |
| 2. |
Прирост выпуска за счет организационно-техни-ческих мероприятий (945 * 0,2) |
450 |
1,9 |
в том числе а) на расширение парка б) на замену физически изношенного |
74389917 |
32,142,9 |
| 3. |
Прирост выпуска за счет капитального строительства |
20440 |
88,4 |
прочие отрасли народного хозяйства |
5785 |
25 |
| 23140 |
100 |
23140 |
100 |
|||
3. Выбор и экономическое обоснование пункта строительства предприятия
Выбор пункта строительства предприятия определяется на основе представленной информации:
а) о стоимости возможной реализации готовой продукции в наиболее выгодные пункты сбыта;
б) о стоимости поставок сырья, материалов, покупных изделий и полуфабрикатов, необходимых для производства данного вида станков.
Пункт строительства выбирается по минимуму суммарных затрат на транспортные расходы по доставке сырья, материалов, покупных изделий и полуфабрикатов, а также транспортировке готовой продукции (по каждому из представленных вариантов), т.е.
Зсi + Зтрi Þ min ,
где Зсi , Зтрi – затраты по доставке сырья, материалов и транспортировке готовой продукции.
Таким образом, выбранный вариант должен отражать минимум транспортных расходов и отвечать экономическим интересам товаропроизводителя, т.к. выбранный пункт строительства будет расположен в городах, максимально приближенных к местам реализации готовой продукции и источникам поставляемого сырья, материалов.
С целью экономического обоснования выбора пункта строительства предприятия необходимо определить:
1. Транспортные затраты по обеспечению предприятия сырьем, материалами, покупными изделиями и полуфабрикатами (грузооборот в тонно-километрах, затраты на перевозки).
2. Транспортные затраты по сбыту готовой продукции (грузооборот в тонно-километрах, затраты на перевозки).
3. Суммарные затраты по каждому из вариантов снабжения и сбыта (в тонно-километрах, руб.)
4. Стоимость перевозки одного тонно-километра материалов и готовой продукции принимается равной 8,8 руб.
В таблице 3 представлен расчет транспортных затрат по снабжению материалами.
Таблица 3.
Транспортные затраты по снабжению предприятия материалами
| №№ п/п |
Показатели |
Ед. изм. |
Варианты размещения завода |
|
| 1 |
2 |
|||
| 1. 2. 3. 4. 5. 6. |
Потребность в материалах Годовой объем Расстояние Цена т/км Грузооборот (п.1 х п.2 х п.3) Стоимость перевозки (п.4 х п.5) |
т шт км руб т/км млн. руб. |
4 5400 210 8,8 4536000 39,9 |
4 5400 190 8,8 4104000 36,1 |
В таблице 4 представлены расчет транспортных затрат по сбыту продукции.
Из таблицы 4 видно, что затраты по транспортировке готовой продукции (Зтр
) представляют сумму транспортных расходов по доставке готовой продукции во все пункты ее сбыта, т.е.
Зтр
= ЗА
+ ЗБ
+ ЗВ
+ ЗГ
Так, для варианта I затраты по транспортировке готовой продукции составили:
Зтр(
I
)
= 5,06+5,69+6,86+10,97 = 28,58 млн. руб.
Соответственно для варианта II:
З(тр)2
= 10,29+4,97+3,52+9,75 = 28,53 млн. руб.
Общие транспортные расходы составляют:
Зобщ
= Зс
+ Зтр
Так, для варианта 1 Зобщ(1)
= 39,9+28,58 = 68,48 млн. руб.
Для варианта 2 Зобщ(2)
= 36,1+28,53 = 64,63 млн. руб.
Таблица 4
Транспортные затраты по сбыту готовой продукции
| вариант |
Показатели |
Годов. объем выпуска (шт) |
Доля потребления (%) |
Годов. поставка (шт) |
Расстояние (км) |
Вес станка, т |
Грузооборот т/км |
Стоимость поставки (тариф 8,8 руб. х т/км), млн. руб. |
| Пункты |
||||||||
| реализации |
||||||||
| готовой |
||||||||
| продукции |
||||||||
| 5400 |
||||||||
| А |
20 |
1080 |
140 |
3,8 |
574560 |
5,06 |
||
| 1 |
Б |
15 |
810 |
210 |
3,8 |
646380 |
5,69 |
|
| В |
20 |
1080 |
190 |
3,8 |
779760 |
6,86 |
||
| Г |
45 |
2430 |
135 |
3,8 |
1246590 |
10,97 |
||
| 5400 |
100 |
5400 |
- |
- |
3247290 |
28,58 |
||
| 5400 |
||||||||
| А |
30 |
1620 |
190 |
3,8 |
1169640 |
10,29 |
||
| 2 |
Б |
25 |
1350 |
110 |
3,8 |
564300 |
4,97 |
|
| В |
15 |
810 |
130 |
3,8 |
400140 |
3,52 |
||
| Г |
30 |
1620 |
180 |
3,8 |
1108080 |
9,75 |
||
| 5400 |
100 |
5400 |
- |
- |
3242160 |
28,53 |
||
В расчет принимается вариант, где общие затраты по транспортировке материала и готовой продукции составляет наименьшую величину.
В нашем случае предпочтительнее выбрать второй вариант размещения производства, поскольку в этом случае затраты на транспортировку составят 64,63 млн.руб. против 68,48 млн.руб. при первом варианте.
4. Определение потребности в персонале и затратах на оплату труда
Определение показателей по труду на годовую программу включает расчет численности персонала по категориям, планового фонда заработной платы и среднемесячной оплаты труда.
1.а) Численность производственных рабочих определяется по формуле:
где ТЕ – нормированная технологическая трудоемкость на один станок, н-ч;
Квн
– коэффициент выполнения норм ;
Фг
– годовой плановый фонд времени одного рабочего. Принимается равным 1710 час.
1.б) Тарифный фонд оплаты труда производственных рабочих на годовую программу:
ЗПтф
= ЗПт
* ТЕ * Q = 9р25к * 900 * 5400 = 44955 тыс. руб.,
где ЗПт
– часовая тарифная ставка производственного рабочего;
ТЕ – нормированная трудоемкость на изделие
Qг
– годовой объем производства
1.в) Фонд премий производственных рабочих:
ЗПпр.
= ЗПтф
* aпр
= 44955 тыс. руб. * (30/100) = 13486,5 тыс. руб.,
где Зтф
– тарифный фонд оплаты труда производственных рабочих,
aпр
- % премий от тарифного фонда оплаты труда;
1.г) Годовая дополнительная заработная оплата труда
ЗПд
= (ЗПтф
+ ЗПпр
) * aд
= (44955 + 13486,5) * (15/100) = 8766,2 тыс. руб.,
где aд
- % дополнительной оплаты труда от суммы тарифного фонда и премий.
1.д) Фонд годовой заработной платы производственных рабочих:
ЗПпр
= ЗПтф
+ ЗПпр
+ ЗПд
= 44955+13486,5+8766,2 = 67207,7 тыс.руб.
2.а) Численность вспомогательных рабочих:
Чвсп
= Чосн
* aвсп
= 2187 * (63/100) = 1378 чел
где aвсп
- процент вспомогательных рабочих от производственных
2.б) Тарифная заработная плата вспомогательных рабочих:
ЗПтф
= Чвсп.
* Фг.
* ЗПт.
= 1378*1710*8,51 = 20053 тыс. руб.
где Фг.
– плановый фонд времени работы одного рабочего, час.
ЗПт
– часовая тарифная ставка вспомогательного рабочего.
2.в) Фонд премий:
ЗПпр. =
ЗПтф
* aпр
= 20053*(35/100) = 7019 тыс. руб.
где aпр
- % премии (см. приложение 1, п. 13).
2.г) Годовой фонд дополнительной заработной платы:
ЗПд = (ЗПтф + ЗПпр)* aд
= (20053+7019)*(15/100) = 4061 тыс. руб.
где aд
– процент дополнительной заработной платы.
2.д) Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих
ЗПг.вс.
= ЗПтф.
+ ЗПпр.
+ Здоп.
= 20053+7019+4061= = 31133 тыс. руб.
3.а) Численность служащих:
Чсл
= Чос
* aсл
= 2187*(28/100) = 613 чел.
где aсл
– % служащих от численности производственных рабочих .
3.б) Годовой фонд оплаты труда служащих по окладам:
ЗПокл
= Чсл
* ЗПмес
* Тг
= 613*2600*10,8 = 17213,4тыс. руб.,
где ЗПмес
– среднемесячный оклад служащего;
Тг
– годовой плановый фонд времени работы служащих в месяцах. Принимается для всех вариантов равным 10,8 мес. Исчислен исходя из % дополнительной оплаты труда служащих (для всех вариантов 10%) и количества месяцев в году (10,8 = 12-12*10/100).
3.в) Годовой премиальный фонд:
ЗПпр
= ЗПокл
* aпр
= 17213,4*(50/100) = 8606,7тыс. руб.,
где aпр
- % премии.
3.г) Годовой фонд дополнительной оплаты труда:
ЗПдоп
= (ЗПокл
+ ЗПпр
)* aд
= (17213,4+8606,7)*(10/100) = 2582 тыс. руб.,
где aд
- %дополнительной оплаты труда.
3.д) Годовой фонд заработной платы служащих:
ЗПч.сл.
= ЗПокл
+ ЗПпр
+ ЗПдоп
= 17213,4+8606,7+2582 = 28402,1 тыс.руб.
Общий годовой фонд заработной платы:
Результаты расчетов заносятся в табл. 5.
Таблица 5
Показатели по труду и заработной плате.
| №№ п/п |
Категории персонала |
Численность (чел) |
Годовой тарифный фонд оплаты труда, (тыс. руб.) |
Премии (тыс. руб.) |
Итого основная зарплата (гр.4+гр.5) (тыс. руб.) |
Дополнительная зарплата (тыс. руб.) |
Всего (тыс. руб.) |
Среднемесячная зарплата (тыс. руб.) |
| 1 |
Рабочие а)Основные производственные |
2187 |
44955 |
13486,5 |
58441,5 |
8766,2 |
67207,7 |
2,56 |
| б)Вспомога-тельные |
1378 |
20053 |
7019 |
27072 |
4061 |
31133 |
1,88 |
|
| 2 |
Служащие |
613 |
17213,4 |
8606,7 |
25820,1 |
2582 |
28402,1 |
3,86 |
| Итого |
4178 |
126743 |
2,53 |
5. Полная плановая себестоимость производства одного изделия и всего выпуска товарной продукции
Себестоимость продукции является одним из важнейших показателей хозяйственной деятельности предприятия, который отражает в денежной форме затраты на изготовление и реализацию продукции.
Затраты предприятия состоят из затрат на приобретение сырья, материалов и всех видов энергии, на восстановление изнашивающегося инструмента и оборудования, на выплату заработной платы персоналу и т.п.
Полная плановая себестоимость единицы продукции используется для расчета нижней границы цены продукции.
Расчет полной себестоимости единицы продукции представлен таблице 6.
Таблица 6.
Полная плановая себестоимость одного изделия и всего выпуска товарной продукции.
| №№ п/п |
Статьи затрат |
Себестоимость |
|
| одного изделия, руб. |
товарной продукции, тыс. руб. |
||
| 1 |
Основные материалы, покупные изделия и полуфабрикаты за вычетом возвратных отходов с учетом транспортно-заготовительных расходов |
39389 |
212702,1 |
| 2 |
Основная заработная плата производственных рабочих |
10823 |
58441,5 |
| 3 |
Дополнительная заработная плата производственных рабочих |
1623 |
8766,2 |
| 4 |
Отчисления на социальные нужды (35,6 % от суммы основной и дополнительной оплаты труда производственных рабочих) |
4356 |
23522,7 |
| 5 |
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (115 % от основной зарплаты производственных рабочих) |
12446 |
67207,7 |
| 6 |
Общепроизводственные расходы (90 % от основной зарплаты производственных рабочих) |
9740 |
52597,4 |
| 7 |
Общехозяйственные расходы (60 % от основной зарплаты производственных рабочих) |
6494 |
35064,9 |
| Итого производственная себестоимость |
84871 |
458302,5 |
|
| 8 |
Внепроизводственные (коммерческие) расходы (7 % от производственной себестоимости) |
5941 |
32081,2 |
| Полная себестоимость |
90812 |
490383,7 |
|
Затраты по статье "Основные материалы, покупные изделия и полуфабрикаты за вычетом возвратных отходов" на изделие (См
) исчисляются по следующей формуле:
См
= М*Ктр-заг
,
где М – стоимость основных материалов, покупных изделий и полуфабрикатов,
Ктр-заг
– коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы (1,234)
См=31920*5400*1,234==212702,1 тыс. руб.
– стоимость основных материалов, покупных изделий и полуфабрикатов на годовой выпуск изделий с учетом транспортно-заготовительных расходов.
См
= 31920*1,234 = 39389,3 руб.
– стоимость основных материалов, покупных изделий и полуфабрикатов на одно изделие с учетом транспортно-заготовительных расходов, руб.
Затраты по статьям "Основная заработная плата производственных рабочих" и "Дополнительная заработная плата производственных рабочих" на изделие исчисляются на основе данных, приведенных в таблице 5 об основной и дополнительной зарплате всех производственных рабочих, которые составляют 58441,5и 8766,2 тыс. руб. соответственно.
Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственные и общехозяйственные расходы распределяются пропорционально затратам на основную оплату труда производственных рабочих, проценты РС и ЭО, общепроизводственных и общехозяйственных расходов приведены в задании и равны соответственно 115, 90 и 60%..
РС и ЭО на изделие составят 12446 руб. (10823*115/100), общепроизводственные расходы – 9740 руб. (10823*90/100), общехозяйственные расходы – 6494 (10823*60/100). Производственная себестоимость изделия получается равной 84871 руб. (39389+10823+1623+4356+12446+9740+6494).
Внепроизводственные расходы на изделие равны 5941 руб. (10823*7/100). 7 – процент внепроизводственных расходов от производственной себестоимости, приводится в задании.
Для определения затрат на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственных, общехозяйственных и внепроизводственных расходов на весь выпуск товарной продукции затраты на одно изделие по соответствующей статье умножают на годовой объем производства. В нашем случае объем производства равен 5400 штукам.
6. Определение потребности в производственных фондах
Производственные фонды – это совокупность основных производственных фондов (ОПФ) и оборотных средств, т.е. ПФ = ОПФ+ОС
Производственные фонды - это два из трех элементов производительных сил общества. Третий – рабочая сила.
Основные производственные фонды выступают как материальная основа производства. Постепенно изнашиваясь, они переносят свою стоимость на готовую продукцию по частям в течение ряда лет в виде амортизационных отчислений.
Для определения потребности в ОПФ используется показатель удельных капитальных вложений (КВуд
), рассчитанных на одну тонну массы единицы продукции, т.е.
КВопф
= КВуд
* Qг
* М,
где КВуд
- удельные капитальные вложения, принимаются равными 7,4 тыс. руб.;
Qг
- годовой объем производства, принимается равным Qг
= 5400 ед.;
М - вес одного станка, принимается равным М = 3,8 т
КВопф
= 7,4*5400*3,8 = 151,8 млн. руб.
Оборотные средства - это та часть производственных фондов, которая обеспечивает производственный процесс предметами труда (оборотные фонды) и обслуживает сферу обращения (фонды обращения).
При использовании укрупненных расчетов потребность в оборотных средствах может быть определена отношением полных (плановых) затрат на производство годового объема продукции (Зсм
) (см. табл. 6) к количеству оборотов (О), т.е.
КВос
= Зсм
/О,
где О - количество оборотов, рассчитываемое, как О=360/Д=360/45= 8 об,
где Д - длительность одного оборота , тогда
KBос
= 490,4/8 = 61,3 млн. руб.
Суммарная потребность в основных производственных фондах и оборотных средствах (капитальных вложениях):
КВобщ
= КВопф
+ КВос
= 151,8+61,3 = 213,1млн. руб.
Суммарную потребность в основных производственных фондах и оборотных средствах называют не только капитальными вложениями, но и инвестиционными затратами.
7. Обоснование эффективности инвестиционного проекта
В условиях рыночных отношений капитальные вложения на осуществление производственных задач финансируются в основном за счет кредитов банков, страховых акционерных обществ и фондов. Эти финансовые учреждения, аккумулирующие денежные средства и накопления, выделяют заемщику ссуду на определенных условиях, которые включают, прежде всего, процентную ставку. Сумма кредита и возвращаемая сумма не тождественны, т.к. последняя увеличивается на ту разницу, которая определяется величиной ссудного процента, установленного кредитной организацией. Выбор возвращаемой суммы (Квоз
) в курсовом проекте производится на основе исходной суммы (суммарной потребности) капитальных вложениях, являющейся итогом расчетов 6-го раздела проекта, ставки ссудного капитала (дисконта) в долях, исходя из двух вариантов распределения капитальных вложений по годам строительства по следующей формуле:
где Кt
– капитальные вложения в t-м году; t – порядковый год строительства; Т – продолжительность строительства.
Для нашего проекта возвращаемые суммы по вариантам составят:
К1
= 213,1*0,3(1+0,20)3-1
+213,1*0,4(1+0,20)3-2
+213,1*0,3(1+0,20)3-3
= 213,1*0,3*1,44+213,1*0,4*1,20+213,1*0,3*1 = 92,06+102,29+63,93 = 258,28 млн. руб.
К2
= 213,1*0,2(1+0,20)3-1
+213,1*0,2(1+0,20)3-2
+213,1*0,6*(1+0,20)3-3
= 61,37+51,14+127,86 = 240,37млн. руб.
Выбираем второй вариант, по которому возвращаемая сумма капитальных вложений минимальна и равна 240,37 млн. руб.
Обоснование эффективности проекта производим на основании следующих методов:
- чистой дисконтированной стоимости (ЧДС);
- срока окупаемости (Ток);
- точки безубыточности.
Дополнительная информация, необходимая для исчисления показателей:
Срок работы оборудования после завершения проекта реконструкции – 7 лет, период реализации проекта – 10 лет.
Договорная ориентировочная цена, принимаемая за основу при расчете выручки от продаж, определяется исходя из полной себестоимости и прибыли изделия, рассчитанной на основе уровня рентабельности производства. Рентабельность производства изделий принимается равной 25%.
Цдог
= Спол
+ П = 90812+25*90812/100 = 90812+22703 = 113515 руб.
Годовой объем выручки от реализации для нашего примера составляет 612,98 млн. руб. (5400*113515). Он принимается одинаковым по годам периода производства изделия.
Условно-постоянные затраты определяются исходя из соотношения условно-постоянных и переменных затрат (в %) в полной себестоимости всего выпуска товарной продукции 30 : 70.
Для нашего примера условно-постоянные затраты составят 147,11 млн. руб. (490,4*0,3), в т.ч. амортизационные отчисления 44,13 млн. руб. (принимаются в размере 9% от полной себестоимости всего товарного выпуска, т.е. 490,4*0,09).
Ликвидационная стоимость принимается в размере 7 % от капитальных вложений в основные производственные фонды. Для рассматриваемого проекта они составят 10,63 млн. руб. (151,8*0,07).
Для определения чистой прибыли предварительно следует рассчитать прибыль от реализации продукции как разницу между выручкой от реализации и полной себестоимостью всего товарного выпуска.
Для нашего примера прибыль от реализации составляет 122,6 млн. руб. (612,98-490,38), чистая прибыль (прибыль от реализации за вычетом налога на прибыль) 93,2 млн. руб. (122,6-122,6*0,24).
После этого производится расчет чистой дисконтированной стоимости проекта на основе потока денежных средств по годам периода реализации проекта. Чистая дисконтированная стоимость (ЧДС) определяется по формуле:
где Rt
– поступления денежных средств в t-ом расчетном периоде;
Зt
– инвестиционные затраты в t-ом расчетном периоде (t= 0, 1, 2,...Т);
Е – ставка ссудного процента (дисконта) в долях;
Т – горизонт расчета. Горизонт расчета равен номеру расчетного периода реализации проекта на котором производится ликвидация объекта.
Проект эффективен, если ЧДС > 0. Чем больше ЧДС, тем эффективнее проект. Итоги расчета потока денежных средств и чистой дисконтированной стоимости по годам реализации 0-го варианта проекта приведены в таблице 7.
Коэффициент дисконтирования (at) исчисляется по формуле:
at = 1/(1+Е)t
,
где t – номер расчетного периода (t = 0,1,2,…Т);
Т – горизонт расчета;
Е – ставка дисконта.
Экономическое содержание дисконта – приемлемая для инвестора норма дохода на вложенный капитал.
Согласно принятому в практике допущению инвестиции в 0-ом году осуществляются в последний день года, поэтому at в 0-ом периоде равняется единице.
Проект эффективен, так как ЧДС > 0. В нашем проекте ЧДС=164,7 млн. руб.
Дисконтированный срок окупаемости (Ток.расч.
) – период времени, в течение которого ЧДС обращается в 0. Если капиталовложения производятся в течение нескольких лет (кварталов, месяцев), то отсчет сроков окупаемости можно осуществить как от начала строительства (первая инвестиция), так и от момента завершения всего запланированного объема инвестиций.
Как видно из данных таблицы 7 (строка 9) дисконтированный срок окупаемости находится между 5 и 6 годами реализации проекта (при ЧДС = 0), если его определять с конца 1-ой инвестиции.
Более точный расчетный срок окупаемости определяется по формуле:
где Ток.ниж.
– срок окупаемости, соответствующий последнему (нижнему) отрицательному значению ЧДС;
ЧДС–
нижн
– последнее отрицательное значение чистой дисконтированной стоимости (берется по модулю);
Таблица 7
Расчет потока денежных средств и чистой дисконтированной стоимости по годам периода реализации проекта
ЧДС+
верх.
– первое положительное значение чистой дисконтированной стоимости.
Ток.расч.
= 5 + 33,70/(33,70+21,23) = 5+33,70/54,93 = 5,61 года
Проект эффективен, если Ток.расч.
меньше эталонного (нормативного) значения Ток.нор.
, установленного организацией, для которой выполняется проект реконструкции.
Оценка эффективности проекта методом точки безубыточности включает определение критического объема продаж (Qкр
).
где ТFC – условно-постоянные издержки организации на годовой выпуск новой продукции, руб.;
Рнов
– цена единицы новой продукции, руб.;
Qнов
– годовой выпуск новой продукции, шт.;
Qкр
– критический объем продаж, при котором выручка от продаж годового выпуска новой продукции равна издержкам на ее производство и реализацию, шт.
Для нашего проекта Qкр
равна 2945 шт.
а план выпуска нового изделия 5400, что подтверждает эффективность данного инвестиционного проекта.
Заключение
Приведенное технико-экономическое обоснование подтверждает экономическую целесообразность строительства завода по выпуску вертикально-сверлильных станков. Предприятие является экономически выгодным при рассчитанной цене единицы продукции (Ц=113515 руб.), при этом себестоимость равна 90812 р.
Для нашего проекта прибыль от реализации составляет 122,6 млн. руб., чистая прибыль (прибыль от реализации за вычетом налога на прибыль) 93,2 млн. руб.
Проект эффективен, так как ЧДС > 0. В нашем проекте ЧДС=164,7 млн. руб.
Срок окупаемости проекта при этом составляет 5,6 лет.
Также мы рассчитали безубыточный объем производства, который равен 2945 шт. в то же время мы планируем строительство завода с выпуском в 5400 шт.
Численность необходимого персонала составит 4178 чел., среди которых 2187 чел. – это основные производственные рабочие, 1378 – вспомогательные, 613 – чел. – служащие.
В целом, можно сказать, что строительство завода будет экономически оправданным.
Список использованной литературы
1. Дьяченко М.А. Внутрифирменное планирование. М.: ЗАО Финстатинформ, 1999.
2. Зайцев Н.Л. Экономика организации. – М.: Экзамен, 2000.
3. Методические указания к курсовому проектированию по дисциплине "Экономика организации". Тема "Технико-экономическое обоснование строительства организации"/Сост.: Н.Л. Зайцев, Э.Л. Лавриненко; ГУУ. – М., 2003.
4. Романов А.П. Экономика и управление организацией – Тамбов: Центр-пресс, 2005г.
5. Управление организацией. 3-е издание, переработанное и дополненное. /Под ред. А.Г. Поршнева, З.П. Румянцевой, Н.А. Саломатина. М.: ИНФРА-М, 2003.
¢
Максимальный выпуск предполагает новое строительство, минимальный – реконструкцию существующей организации.