Введение
Целью данной курсовой работы является составление бизнес-плана производства, способствующий организации и развитию производства в дальнейшем.
Бизнес, по сути – делание денег из денег, но обязательно посредством полезной производительной деятельности – изготовления продукта или оказания услуг.
Слово «бизнес» распространено по всему миру, им пользуются во всех странах. По-русски бизнес есть предпринимательство, а бизнесмен – предприниматель.
Бизнес, таким образом, есть не что иное, как организация предприятия, организация производительной деятельности, производства продукта или услуги.
Чтобы стать предпринимателем недостаточно владеть некоторой суммой денег или набором средств производства: ими надо правильно распорядиться, чтобы они могли принести новые деньги, прибыль.
Прежде чем начать свою рискованную деятельность – свой бизнес – предприниматель должен иметь представление об «окружающей среде», или «общем климате» предпринимательства. Он должен поинтересоваться условиями и возможностями вложения денег в различных отраслях, изучив предварительно состояние рынка в интересующей отрасли.
Иными словами, бизнес-план должен представлять общие условия инвестирования денег, т.е. вложения денежных средств в предпринимательскую деятельность в данное время и в данном месте.
Адаптировавшись к «окружающей среде» предприниматель начинает борьбу с конкурентами. Тем самым улучшая качество своего продукта.
1. Цель бизнеса
Бизнес, которым мы будем заниматься, состоит из производства и реализации молока м.д.ж. 6%. Тем самым мы способствуем полному удовлетворению потребности населения в данном продукте питания, при этом организуя оптовую и розничную продажу молока на внутреннем и внешнем рынках.
Главная цель предпринимательского бизнеса – получение прибыли. Поэтому, планируя какую-либо сделку, следует, прежде всего, определить и увериться в том, что данный проект вообще способен принести желаемую прибыль.
Производственной целью бизнеса является способность производственной системы, т.е. данного предприятия, производить и реализовывать высококачественную продукцию, определяемую потребностью рынка.
Целью бизнес-плана также является установление деловых контактов со сдатчиками, поставщиками и другими деловыми лицами, будучи имеющими контакт с моим производством, также поиск и формирование стабильного рынка сбыта.
Следуя этим целям, мы должны получить положительный результат в процессе производства молока. Чтобы достичь желаемого результата мы должны обеспечить качественный выпуск продукции, чтобы потребитель был доволен потребляемым продуктом и стремился бы приобретать его снова и снова по мере возможности.
2. Проектирование организационно-правовой формы производственной системы
Мое предприятие ООО «Молочник» будет находиться на территории п. Торбеево. Мы арендуем помещение для производства молока у ООО «Молоко», которое находится в северной части п. Торбеево.
Сырьевой зоной будут являться близлежащие СХПК, индивидуальные сдатчики, также сырье будут привозить из соседних и других районов. Сырьевая база будет являться постоянной, так как предприятие ежемесячно будет рассчитываться со сдатчиками.
На данной момент мое предприятие имеет организационно-правовую форму Общества с Ограниченной Ответственностью. Обществом с ограниченной ответственностью (ООО) признается, учрежденное одним или несколькими лицами общество, уставный капитал которого разделен на определенные доли, участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, только в пределах внесенных вкладов.
Общество с ограниченной ответственностью может быть учреждено одним или несколькими лицами. Число участников общества с ограниченной ответственностью не должно превышать предела, установленного законом, в противном случае общество с ограниченной ответственностью подлежит образованию в акционерное общество.
Учредители общества с ограниченной ответственнстью подписывают учредительный договор и утверждают устав общества. Если общество учреждается одним лицом, его учредительным документом является устав.
Учредительный договор включает обычно следующие положения:
- наименование общества, его местонахождение, а также сведениях об учредителях;
- цели создания ООО;
- порядок образования имущества;
- уставный капитал, размер, состав, порядок внесения кладов участниками;
- права и обязанности членов ООО;
- распределение прибыли общества;
- сведения о прекращении деятельности ООО;
- срок заключения договора.
Для регистрации общества с ограниченной ответственностью обычно требуется заявление о регистрации и заверенные копии учредительных документов.
Обществом с ограниченной ответственностью может быть признано только предприятие, имеющее разделенный на доли уставный капитал. Размер долей определяется учредительными документами. Нижняя граница величины уставного капитала обычно оговаривается национальным законодательством. Кроме того, государственные нормы могут предусматривать возможность внесения вклада с рассрочкой, минимальный размер оплаты участниками уставного капитала (не менее, чем наполовину по российскому законодательству) на момент регистрации, срок полной оплаты (в течение первого года деятельности).
Предприятие в форме общества с ограниченной ответственностью отвечает по своим обязательствам всем имуществом, а вкладчики рискуют понести потери только в пределах вклада.
Участники вправе продать или иным образом уступить принадлежащую ему долю (часть доли) одному или нескольким другим участникам общества.
Органами управления общества с ограниченной ответственнстью являются распорядители (правление, дирекция) и общее собрание участников.
Общее собрание участников – высший орган ООО. Количество голосов участников на собрании определяется пропорционально размеру их долей в уставном капитале. К компетенции собрания участников обычно относятся следующие вопросы:
- определение основных направлений развития общества;
- утверждение годовых отчетов и балансов;
- распределение прибыли и убытков;
- изменение устава, изменение размера уставного капитала;
- образование исполнительных органов и досрочное прекращение их полномочий;
- избрание ревизионной комиссии (ревизора) общества;
- утверждение внутренних документов ООО, а также его структуры;
- создание филиалов, дочерних фирм и представительств;
- принятие решений о прекращении деятельности общества;
- исключение участников и некоторые другие вопросы.
Решения по тем или иным вопросам могут быть приняты как единогласно, так и простым большинством голосов. Собрание участников созывается с определенной периодичностью (обычно не реже 1 раза в год). Обсуждению на общем собрании подлежат вопросы, включенные в повестку дня.
Текущее руководство в обществе с ограниченной ответственностью осуществляет исполнительный орган (коллегиальный или единоличный), подотчетный общему собранию участников. К компетенции распорядителей отнесены вопросы, не решаемые общим собранием. Число распорядителей, срок их деятельности и правомочия определяются общим собранием. Распорядителями ООО могут быть как члены общества, так и приглашенные лица.
3. Товар-продукт фирмы. Формирование образа товара
Продуктом, намеченным к производству, является пастеризованное молоко м.д.ж. 6%.
Пастеризованное молоко представляет собой однородную жидкость без осадка. Вкус и запах – чистые, без посторонних, не свойственных свежему молоку привкусов и запахов. Цвет белый со слегка желтоватым оттенком.
Пищевая ценность молока отражает полноту его качеств. Среди всех пищевых продуктов молоко – самый полноценный, наиболее сбалансированный по незаменимым веществам продукт, рекомендуемый для питания людей всех возрастных категорий.
Вследствие содержания необходимых организму человека пищевых веществ в легкодоступной для усвоения форме молоко занимает особое место в питании детей, беременных и кормящих женщин, а также пожилых и больных людей.
Молоко в первую очередь отвечает потребностям растущего организма, оно способно удовлетворять потребность организма ребенка в дефицитных аминокислотах: триптофане, лизине, метионине и гистидине. Благодаря химической структуре жире, специфическим качествам белков молоко наиболее приемлемо для переработки еще несовершенным пищеварительным трактом новорожденного. Так, для переваривания молока требуется в 3-4 раза меньше пищеварительной энергии, чем для переваривания белков хлеба, и самое малое количество панкреатического сока.
Высокая питательная ценность молока обусловлена оптимальным содержанием в нем необходимых для питания человека белков, жиров, углеводов, минеральных солей и витаминов, а также благоприятным, почти идеальным соотношением их, при котором эти вещества полностью усваиваются.
В организме человека белки молока играют роль пластичного материала, необходимого для построения новых клеток и тканей, образования биологически активных веществ, ферментов и гормонов. Степень чистой утилизации молочного белка в организме составляет 75%. Высокая биологическая ценность белков молока обусловлена составом, сбалансированностью незаменимых аминокислот, их хорошей перевариваемостью и усвояемостью в живом организме.
Молоко является постоянным источником всех витаминов
Уровень качества продукции – относительная характеристика продукции, основанная на сопоставлении значений показателей, характеризующих техническое и эстетико-эргономическое совершенство комплексных показателей надежности и безопасности использования оцениваемой продукции, с базовыми значениями соответствующих показателей.
Под конкурентоспособностью товара понимается совокупность его качественных и стоимостью характеристик, которая обеспечивает удовлетворение конкретной потребности покупателя и выгодно для покупателя, отличается от аналогичных товаров-конкурентов.
Определение конкурентоспособности товара основывается на сравнительном анализе его совокупных характеристик с товарами-конкурентами по степени удовлетворения конкретных потребностей и по цене потребления.
В условиях рыночной экономики цена является одним из наиболее важных показателей, существенно влияющих на финансовое положение предприятия. Поэтому рассчитывая цену моего изделия, я буду стремиться к тому, чтобы она была оптимальной с точки зрения соответствия моим интересам и интересам рынка.
При этом мое предприятие будет сотрудничать и заключать договоры как с оптовыми, так и с розничными покупателями на реализацию товара.
Характеристики моего продукта будет лучше, чем у продуктов-аналогов, потому что я буду опираться на все те недостатки, которые существуют у них и выявлять все возможные положительные свойства данной продукции.
Как красивая одежда украшает человека, так и красочная, нарядная упаковка создает представление о первоклассном товаре. И напротив, как бы ни был высококачественен товар, неряшливая, грязная, слабая упаковка отталкивает от него покупателя.
Упаковка – это вместилище или оболочка товара. Она может быть однослойной и многослойной. Внутренняя упаковка – непосредственное вместилище товара. Внешняя упаковка – материал, служащий защитой для внутренней упаковки и удаляемый при подготовке материала к непосредственному применению.
Под транспортной упаковкой (тарой) понимают вместилище, необходимое для хранения при транспортировке товаров. И, наконец, неотъемлемой частью упаковки является маркировка и печатная информация с описанием товара,
Для того, чтобы о данном товаре узнали потребители, и товар, в свою очередь, завоевал их доверие, мне необходимо создать рекламу, т.е. прорекламировать молоко.
Реклама – это убеждающее средство информации о товаре или фирме (предприятии), коммерческая пропаганда потребительских свойств товара и достоинств деятельности фирмы, готовящая активного и потенциального покупателя к покупке.
Реклама молока будет размещена в журналах молочной промышленности, также будет транслироваться по телевидению. Таким образом, будет осуществляться заманивание потребителями покупать мою продукцию, а не продукцию конкурента.
Поэтому дизайнеры моего предприятия должны создать такую упаковку, которая завоюет доверие потребителей и не обманет их ожидания.
Во-первых, внешний вид упаковки будет достаточно ярко выраженным, чтобы покупатель сразу обратил внимание на данный продукт.
Во-вторых, будет указан состав продукта, который не должен содержать в себе ингредиенты, проявляющие негативное влияние на здоровье потребителя.
4. Проектирование организации производственной системы
Технологическая схема производства молока
Приемка и подготовка сырья
Нормализация
Очистка
Гомогенизация
Пастеризация
Охлаждение
Разлив, упаковка, маркировка
Хранение
Приемка и подготовка сырья: определяют температуру, кислотность, массовую долю жира, плотность, группу чистоты. Для выработки пастеризованного молока применяют молоко коровье, не ниже второго сорта, обезжиренное молоко и пахту, сливки, молоко коровье цельное сухое, молоко сгущенное обезжиренное, воду питьевую.
Нормализация: отобранное по качеству молоко нормализуют в ванне марки РПО-600 по массовой доле жира.
Очистка: нормализованное по жиру и сухим веществам молоко очищают на сепараторе – молокоочистителе.
Гомогенизация: очищенное молоко гомогенизируют на гомогенизаторе марки К-500 при давлении 12,5+2,5 МПа и температуре 45-70°С.
Пастеризация: Гомогенизированную нормализованную смесь направляют на трубчатую пастеризационную установку марки ТУ-ОУМ для пастеризации. Пастеризацию проводят при температуре 76+2°С выдержкой 20с.
Охлаждение: молоко охлаждают на охладителе для молока 001-У10 до температуры 4-6°С.
Разлив, упаковка, маркировка: разлив пастеризованного молока осуществляется на разливочном аппарате АО-П1 в полимерную, стеклянную или бумажную тару вместимостью 0,25, 0,5 и 1,0 л.
Хранение: пастеризованное молоко хранится при температуре 0-6°С не более 36 ч. с момента окончания технологического процесса. Пастеризованное молоко должно транспортироваться в закрытых охлаждаемых или изотермических средствах.
Выпуск продукции наше предприятие будет осуществлять на оборудовании, представленном в таблице 1.
Таблица 1 Оборудование
| Наименование оборудования | Марка, тип оборудования | Количество оборудования | Цена, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Ванна | РПО-600 | 1 | 12830 |
| Гомогенизатор | К-500 | 1 | 38620 |
| Трубчатая установка | ТУ-ОУМ | 1 | 9947 |
| Охладитель молока | 001-У10 | 1 | 23400 |
| Насос | Г2 - ОПА | 1 | 4560 |
| Разливочный автомат | АО-П1 | 1 | 105270 |
| Сепаратор-молокоочиститель | Г9-ОСК | 1 | 39620 |
Таким образом, общая стоимость оборудования составила 228247 рублей.
Для организации любого производства необходимо определить штат работников. Достаточная обеспеченность определяется трудовыми ресурсами, высокий уровень производства труда имеет значение для увеличения объема производства и повышения его эффективности.
Численный состав цеха по производству молока показан в таблице 2.
Таблица 2 Штатное расписание
| Должность | Количество человек | Заработная плата, руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| Руководитель | 1 | 4000 |
| Бухгалтер | 1 | 3100 |
| Технолог | 1 | 2800 |
| Мастер | 2 | 5600 |
| Рабочие | 5 | 10000 |
| Водитель | 1 | 1750 |
| Продавец | 1 | 2000 |
| Грузчик | 1 | 1750 |
Итого заработная плата в месяц составит 31000 рублей.
Таким образом, нашему предприятию необходим штат работников, состоящий из 13 человек
Управление производством на предприятии выполняет коллектив работников, организованных в аппарат управления. Основными элементами, характеризующими аппарат управления, является структура управления, функции управления, кадры аппарата, метод управления, процессы управления и техника управления.
Структура управления отражает организационную форму построения аппарата управления: состав подразделений аппарата управления, их подчиненность и взаимосвязь, а также взаимоотношения между работниками аппарата управления, позволяющие выполнять необходимые функции управления.
Под функцией управления понимают конкретный, целенаправленный вид управленческой деятельности, обусловленный разделением труда в аппарате управления. Функцию управления составляет совокупность обязанностей, характеризующихся соответствующим их назначением, необходимой однородностью и повторяемостью.
Кадры аппарата управления объединяют должностных лиц, выполняющих определенные функции (руководителей, специалистов, технических исполнителей). Руководители предприятий и подразделений осуществляют подбор и расстановку кадров и так далее. Специалисты организуют работу по правильной эксплуатации оборудования и совершенствованию техники и технологии и так далее. Технические исполнители выполняют первичный учет, обработку документов и так далее.
Методы управления определяют совокупность способов и приемов, с помощью которых органы управления и должностные лица воздействуют на коллектив работников для достижения поставленных целей в определенные сроки с наибольшим эффектом.
Процессы управления – это совокупность управленческих операций и управленческих решений, выполняемых работниками аппарата управления в определенной последовательности. Порядок разработки управленческих решений включают следующие этапы:
- выяснение цели;
- получение и обработка информации;
- анализ полученной информации;
- обсуждение вариантов решения задачи;
- принятие и окончательная формулировка решения;
- организация выполнения принятых решений.
Техника управления – это совокупность орудий труда, с помощью которых работники аппарата управления осуществляют процессы управленческой деятельности.
Структура и функции аппарата управления производством.
5. Анализ потребителя
Продукт, выпускаемый на ООО «Молочник» пользуется большим спросом. Пастеризованное молоко привлекает внимание потребителя яркой упаковкой, своими вкусовыми качествами, повышенной энергетической и пищевой ценностью. Высокое качество продукта полностью удовлетворяет потребности человека. В настоящее время предприятие планирует расширить рынки сбыта. С оптовыми покупателями предприятие заключает договоры на поставку пастеризованного молока, обеспечивая постоянный сбыт готовой продукции.
Расчет численности человек в организации, для которых предназначен продукт показан в таблицы 3.
Таблица 3 – Расчет численности человек в организациях
| Наименование предприятия | Количество | Численность, чел | Общая численность, чел |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
Детские сады ПЛ - №3 Школы Колледж Столовая Кафе Рестораны Больница |
2 1 3 1 1 1 2 1 |
70 700 800 1000 60 50 50 120 |
140 700 2400 1000 60 50 100 120 |
| Итого | 4610 |
Норма потребления молока составляет 0,29 кг в сутки.
Таблица 4 – Объем оптовых поставок в день
| Наименование предприятия | Расчет объемов поставок (продаж) в день, кг |
Детские сады ПЛ - №3 Школы Колледж Столовая Кафе Рестораны Больница |
(140*0,29*2р/нед.)/5дней=16,24 (700*0,29*
2р/нед.)/5дней=81,2
(2400*0,29*2р/нед.)/5дней=278,4 (1000*0,29*2р/нед.)/5дней=116 60*0,29*2р/нед.=34,80 50*0,29*2р/нед.=14,50 100*0,29*2р/нед.=58,00 120*0,29*2р/нед.=69,60 |
| Итого | 159,84 |
Молоко в день будет поступать 668,74т, а в год 244090,1т
Рассчитаем объем розничной поставки продукции. Допустим, что пастеризованное молоко употребляет каждый третий житель поселка Торбеево и близлежащих районов, где мы будем реализовывать свой продукт. Мини-магазин должен быть расположен в удобном для покупателя месте. Население поселка Торбеево составляет 15000 человек. Тогда нашу продукцию будет потреблять:
15000 / 3 = 5000 человека
В день мы будем продавать в п. Торбеево :
5000 * 0,29 = 1450 кг.
В год это составит:
1450·365=52925 кг.
Наш продукт также будет реализовываться в г. Ковылкино, где численность населения составляет 19000 человек. Тогда объем реализуемой продукции в день составит:
(19000/3)·0,29=1873 кг.
В год это составит:
1873·365=670383 кг.
Если взять оптовую и розничную продажу, то объем поставок в день будет равен 674,52кг.
77,86 + 596,66 = 674,52кг.
В год норма оптовой и розничной продаж составит 237694,9кг.
19914 + 217780,9 = 237694,9кг.
6. Анализ конкурента
Анализируя конкурентоспособность нашей производственной организации надо стараться, прежде всего, определить главных конкурентов, их сильные и слабые стороны. Среди конкурентов необходимо найти пример успешности и, наоборот, неудачность подхода к ведению дел в выбранной среде деятельности.
Продвигающееся предприятие – хороший объект для изучения, и может, для подражания.
Предприниматель, мечтающий об успехе, должен стремиться превзойти показатели этих компаний, но самым тщательным образом он должен обдумать возможности и целесообразность прямой конкуренции с ними.
Цена не только обеспечивает сбыт производственного товара и получение прибыли, она является важным средством в конкурентной борьбе.
Ценовая конкуренция – вид конкурентной борьбы, который ведется по поводу и с помощью цен. Чтобы вести успешную ценовую конкуренцию необходимо располагать реальными возможностями снижения издержек производства, т.е. постоянно вести рационализацию и совершенствование производства.
Неценовая конкуренция характеризуется тем, что цена перестает играть важную роль. Просто-напросто основным инструментом воздействия на потребление становится не цена, а качественная характеристика товара, его индивидуальные особенности.
Конкурентоспособность товара на всех стадиях определяется превосходным качеством и надежностью изделий, методами сбыта, условиями оплаты и т.д.
Нашим непосредственным конкурентом является ООО «Вектор». Оно организует оптовые и розничные продажи молока.
Сильные и слабые стороны предприятия представлены в таблице 5.
Проанализировав слабые стороны конкурентов, мы видим, что нашим ключевым фактором является опыт работы.
Использование слабых сторон конкурента позволяет нам завоевать место на рынке, что в дальнейшем даст возможность увеличить объем выработанной продукции и сегменты рынка.
Таблица 5 - Сильные и слабые стороны предприятий
| ООО «Вектор» | ООО «Молочник» | ||
| сильные стороны | слабые стороны | сильные стороны | слабые стороны |
- опыт работы; - широкий ассортимент; - более высокая цена. |
- устаревшее оборудование; - более высокая цена - не такое красочное внешнее оформление |
- цены ниже; - высокое качество; - регулярность поставок; - доставка продукции в удобное для потребителя время; - близость к потребителю; - стремление узнать запросы потребителя. - длительность производственного цикла короче |
- отсутствие опыта. - небольшой ассортимент |
7. Определение точки безубыточности
Для того чтобы организовать производство необходимо взять в аренду помещение, купить оборудование для производства молока, машину для доставки продукции и мини-магазин, через который мы будем реализовывать нашу продукцию. Все это представлено в таблице
Таблица6 -
| Необходимое имущество | Стоимость, тыс. руб. |
| Оборудование | 228,247 |
| Мини-магазин | 37,000 |
| Машина для доставки | 120,000 |
Определим объем производства (продажи), необходимый для обеспечения безубыточности нашего предприятия (точку безубыточности) и рассчитаем себестоимость 1кг продукта.
Оц
= С + П , (1)
где С – себестоимость единицы продукции, руб.;
П – прибыль, единичный вклад, руб., (10% от себестоимости).
Оц
= 57+5,7 = 62,7 руб.
Рассчитываем оптово-отпускную цену на 1кг продукта по формуле 2
Отц
= Оц
+ НДС , (2)
где НДС – налог на добавленную стоимость, (10% от Оц
),%.
Отц
= 62,7 + 6,27 = 68,97 руб.
Рассчитываем розничную цену на 1кг продукта по формуле 3
Рц
= Отц
+ ТН, (3)
где ТН – товарная наценка (25% от Отц
), руб.
Рц
= 68,97 + 17,24 = 86,21 руб.
Определение прибыли с 1 тонны продукта.
Постоянные издержки в год:
1.Аренда и ремонт помещения (12%):
22500 * 0,12 = 270000 руб.;
270000 + 4600 = 274600 руб.
2.Амортизация оборудования (12%):
250000 * 0,12 = 30000 руб.
3.Амортизация машины (10%):
115000 * 0,10 = 11500 руб.
4.Амортизация помещения мини-магазина (5%):
30000 * 0,05 = 1500 руб.
5.Заработная плата: 301200 руб.
6.Реклама (0,05% от себестоимости продукта):
237694,9 * 57 * 0,005 = 67743 руб.
7.Административные расходы: 45000 руб.
8.Коммунальные расходы: 50000 руб.
Итого: 781543 руб.
Определим минимальный объем продаж, который необходимо иметь, чтобы предприятие было безубыточным, по формуле 4
E = FC / K / 365, (4)
где FC – постоянные издержки, руб. ;
K – единичный вклад (прибыль с 1кг продукта).
Е1
= 781543/5,7/365 = 375,7кг в день;
Е2
= 781543/5,7 = 137112 т в год.
Минимальный объем продаж в день составил 375,1кг, а в год будет равен 137112кг, т.е. 137,1т.
Определяем прибыль в год по формуле 5
П = (О1
- О2
) * K * 365, (5)
где О1
– количество продукта, которое мы будем продавать в день, кг;
О2
– количество продукта, которое мы должны продавать в день, кг.
(674,52 – 375,70) * 5,7 *365 = 621695,01 руб.
Определяем себестоимость и рентабельность производства молока Любительского в год по формулам 6 и 7
Сг
= (О1
– О2
) * С * 365, (6)
где Сг
– себестоимость продукта в год, руб.
(674,52- 375,70) * 57 * 365 = 6216950,1 руб.
Р = П/Сг
* 100, (7)
где Р – рентабельность производства молока Любительского, %.
Р = 621695,01/6216950,1 * 100 = 10%.
Расчет точки безубыточности
Рассчитываем выручку от реализации по формуле 8
TR = OP * Oц
, (8)
где ОР – норма оптовой и розничной продажи, кг.
TR = 237694,9 * 62,7 = 14903470,23 руб. = 14903,5 тыс. руб.
Рассчитываем валовые издержки в год по формуле 9
VC = ОР * С, (9)
VC = 237694.9 * 57 = 13548609,3 руб. = 13548,6 тыс. руб.
Постоянные издержки в год составят 781,5 тыс. руб.сумму покрытия рассчитаем по формуле 10
Сп
= TR – VC(10)
Сп
= 14903,5 – 13548,6 = 1354,9 тыс. руб.
Коэффициент покрытия по формуле 11 составит
K = Сп
/TR(11)
K = 1354,9/14903,5 = 0,09
Рассчитаем пороговую выручку по формуле 12
R/
= FC/K, где (12)
FC – постоянные издержки в год, тыс. руб.
R/
= 781,5/0,09 = 8683,3 тыс. руб.
Выручка от реализации выше пороговой. Чтобы определить насколько фактическая выручка превышает выручку, обеспечивающую безубыточность, рассчитаем запас прочности по формуле 13
St = (TR – R/
)/TR * 100 (13)
St = (14903,5 – 8683,3)/14903,5 * 100 = 41,7%
Значение запаса прочности 41,7% показывает, что если в силу изменений рыночной ситуации выручка предприятия сократится менее, чем на 41,7%, то предприятие будет получать прибыль. Если более, чем на 41,7%, то окажется в убытке.
Рассчитаем валовые издержки в год по формуле 14
TC = FC + VC, (14)
TC = 781,5 + 1354,.6 = 14330,1 тыс. руб.
Исходя из следующих данных и с помощью графика, найдем точку безубыточности:
TR = 14903,3 тыс. руб.
VC = 13548,6 тыс. руб.
FC = 781,5 тыс. руб.
TC = 14330,1 тыс. руб.
План поступления наличных средств.
В день мы через розничную сеть продаем 596,66кг молока.
В месяц это составит 17899,8кг.
596,66 * 30 = 17899,8кг.
Розничная цена за 1кг равна 86,21 рублей.
За месяц продажа по розничной цене составит 1543 тыс. руб.
17899,8 * 86,21 = 1543141,76 руб. = 1543 тыс.руб.
Ежедневно через оптовую продажу мы реализуем 77,86кг молока Любительского, но в связи с тем, что школы во время каникул Молоко не потребляют, то в течении этого периода реализация продукта в эти учреждения осуществляться не будет.
Оптово-отпускная цена за 1кг продукта равна 68,97руб.
Сначала мы рассчитаем сумму наличных средств, поступивших от продажи в учреждения, не учитывая реализации продукта в школы. Она будет равна 2396 руб.
(77,86 – 43,12) * 68,97 = 2396 руб.
В месяц это составит 71,9 тыс. руб.
2396 * 30 = 71880,0 руб. = 71,9 тыс. руб.
Затем рассчитываем поступление наличных средств от реализации продукта в школы в месяц, которые составят 89,2 тыс. руб.
43,12 * 68,97 * 30 = 89219,6 руб. = 89,2 тыс. руб.
Нужно учесть, что в октябре и в апреле реализация продукта не осуществляется по одной неделе, в январе – 2 недели, а в июне, июле и августе реализация молока Любительского не осуществляется вообще.
Январь 43,12 * 68,97 * 16 = 47583,8 руб. = 47,6 тыс. руб.
Апрель 43,12 * 68,97 * 23 = 68401,7 руб. = 68,4 тыс. руб.
Октябрь 43,12 * 68,97 * 23 = 68401,7 руб. = 68,4 тыс. руб.
План поступления наличных средств показан в таблице 8.
Таблица 8 - План поступления наличных средств
| Показатели | Месяцы | |||||||||||
| янв. | фев. | март | апр. | май | июнь | июль | авг. | сен. | окт. | нояб. | дек. | |
| Реализация продукции за наличные | 1543 | 1543 | 1543 | 1543 | 1543 | 1543 | 1543 | 1543 | 1543 | 1543 | 1543 | 1543 |
| Оплата счетов | 119,5 | 161,1 | 161,1 | 140,3 | 161,1 | 71,9 | 71,9 | 71,9 | 161,1 | 140,3 | 161,1 | 161,1 |
| Итого | 1662,5 | 1704,1 | 1704,1 | 1683,3 | 1704,1 | 1614,9 | 1614,9 | 1614,9 | 1704,1 | 1683,3 | 1704,1 | 1704,1 |
8. Расчет срока окупаемости
Для осуществления организации производства молока Любительского на необходимо иметь первоначальный капитал.
Эти денежные средства нам необходимы для покупки сырья, оборудования, машина для доставки продукции, мини-магазина. Денежные средства представлены в таблице 9.
Таблица 9 - Денежные средства
| Наименование имущества | Стоимость, руб. |
| Приобретение оборудования | 250000 |
| Приобретение мини-магазина | 30000 |
| Приобретение машины | 115000 |
| Ремонт помещения | 4600 |
| Приобретение сырья | 153786 |
Стоимость сырья равна 153786 руб.
674,5 * 57 * 4 = 153786 руб.
Итого стоимость кредита составит 553386 руб.
250000 + 30000 + 115000 + 4600 + 153786 = 553386 руб.
Принимаем решение взять кредит на сумму 555000 руб. на срок 1 год.
Срок окупаемости настоящего проекта рассчитывается по формуле 15:
Ток
= Кв
/ П, (15)
где Ток
– срок окупаемости
Кв
– капитальные вложения, руб.
П – прибыль за год, руб.
Ток
= 555000/621695,01 = 0,9 года, т. е.7 мес. 15 дней.
Данные расчета погашения кредита сводим в таблицу 10. Процент за кредит 19% годовых.
Таблица 10 - Погашение кредита
№ периода |
Сумма долга | Сумма % | Сумма погашения | Сумма |
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 |
555000 508750 462500 416250 370000 323750 277500 231250 185000 138750 92500 46250 |
8787,5 8055,2 7322,9 6590,6 5858,3 5126,0 4393,8 3661,5 2929,2 2196,9 1464,6 732,3 |
46250 46250 46250 46250 46250 46250 46250 46250 46250 46250 46250 46250 |
55037,5 54305,2 53572,0 52840,6 52108,3 51376,0 50643,8 49911,5 49179,2 48446,9 47714,6 46982,3 |
1. 555000 * 19% / 12 = 8787,5 + 46250 = 55037,5 руб.
2. (555000 – 46250) * 19% / 12 = 8055,2 +46250 = 54305,2 руб.
3. (508750 – 46250) * 19% / 12 = 7322,9 + 46250 = 53572,9 руб.
Заключение
Вследствие изучения внешней среды предприятия ООО «Молоко» мы выявили несколько факторов внешнего окружения, от которых, главным образом, зависит успех нашего предприятия, или являются потребители, конкуренты, государственные и воспитательно-образовательные учреждения. Поэтому внимание, в основном, сосредоточено на тщательном исследовании потребностей и возможностей окружающей среды.
Таким образом, предприятие с адаптировавшись, успешно проводит конкурентную борьбу, связанную с производством и реализацией молока Любительского.
Вследствие было выявлено, что спрос на продукцию является достаточно оптимальным и требует дальнейшего производства и реализации.
Список использованной литературы
1. Бартенев С.А. Экономика – М.: Издательство БЕК, 1996.
2. Богданов В.А. Бизнес-планирование – М.: Форум – М, 2004.
3. Булатов А.С. Экономика – М.: Издательство БЕК, 1997.
4. Гордеев А.В. Экономика предприятий пищевой промышленности – М.: Агроконсалт, 2003.
5. Демкина Т.А. Методические рекомендации – М.: «Финансы и статистика», 1998.
6. Кнышова Е.Н. Экономика организации – М.: ФОРУМ – ИНФРА – М, 2004.
7. Крусь Г.Н. «Технология молочных продуктов» - М.: ВО «Агропромиздат», 1988.
8. Мурахтанова Н.М. Маркетинг – М.: Издательство Академия, 2005.
9. Осипов Ю.М. Основы предпринимательского дела – М.: Издательство БЕК, 1996.
10. Попов В.М. Бизнес-планирование – М.: Финансы, 2002.
11. Притико В.П. Машины и аппараты молочной промышленности – М.: Издательство «Пищевая промышленность», 1968.
12. Рузавич Г.И. Основы рыночной экономики – М.: Издательское объединение «ЮНИТИ», 1996.
13. Степанова Л.И. Справочник технолога молочного производства – СПБ.: ГИОРД, 2002.
14. Стерлигов Б.И. Организация и планирование производства на предприятиях мясной и молочной промышленности – М.: Пищевая промышленность, 1988.
15. Сирик В.И. Производство молока – М.: Издательство «Пищевая промышленность», 1968.
Резюме
Наше предприятие будет производить и реализовать пастеризованное молоко м.д.ж. 6%, которое в свою очередь будет отвечать всем требованием ГОСТа и обладать высоким качеством. В связи с этим, продукт будет пользоваться высоким спросом, т.к. потребители станут довольны поставляемым продуктом.
Предприятие имеет достаточную сырьевую зону, которая будет снабжать необходимым количеством и качеством сырья. Также будем эксплуатировать современное оборудование и вести высокие технологии производства молока.
На предприятие будет работать квалифицированные работники.
Сбыт готовой продукции будет осуществляется как через оптовую, так и через розничную сеть.
Основываясь на данных расчета, мы выявили следующее, что ежедневно мы должны продавать 77,86кг, фактический объем продаж в день составит 596,66кг. Это означает, что предприятие будет вести свою деятельность безубыточно.
Прибыль от реализации продукции составит 137112 в год. Постоянные издержки предприятия составят 781,5тыс.руб, переменные 14330,1тыс.руб.
Следовательно, валовые издержки в год составят в сумме 14330,1тыс. руб. выручка от реализации в год составит …тыс. руб., а сумма покрытия, следовательно будет равна 1354,9тыс. руб. коэффициент покрытия составит 0,09т.к пороговая выручка составила 41,7%, а запас ________ в размере 19 %. Это говорит о том что выручка от реализации будет выше, что обеспечивает безубыточность предприятия на 19%.
Для осуществления организации производства молока пастеризованного м.д.ж. 6% нам необходимо взять кредит в размере 555000 руб. сроком на один год.
Срок окупаемости составит 0,9 года, т.е. 7 месяцев 15 дней.