Курсовая работа
«Основные показатели производственного раздела бизнес-плана цеха детских молочных продуктов мощностью 1 тонна молока в смену»
1.
Расчет производственной программы предприятия
Производственная программа бизнес плана предприятия – это перечень выпускаемой продукции в натуральном и денежном выражении, с учетом ресурсного обеспечения предприятия, расчета производственной мощности и степени ее использования, себестоимости и отпускной цены продукции. Производственная программа обосновывается потребительским спросом, сопоставленным с сырьевыми ресурсами, мощностью предприятия, наличием рабочей силы.
Исходным этапом расчетов является составление схемы технологического процесса производства продукции, в данном случае – кисломолочный напиток «Олиголакт» с жирностью 3.2%. Наличие такой схемы позволяет проследить движение и преобразование цельного молока в процессе производства от стадии приемки сырья до получения готовой продукции и уточнить объем выпуска и перерабатываемого сырья по операциям.
Сменный выпуск продукции принимаем для дальнейших расчетов по индивидуальному заданию. Годовой объем производства продукции определяется по формуле
B
г
= Всм
× Ксм
где Вг
– годовой объем производства продукции, т;
Всм
– выработка каждого вида продукции в смену, т; Ксм
– количество смен в году.
Bг
= 1×600 = 600 тонн в год
Объем производства в стоимостном измерении (товарная продукция) определяют умножением отпускной цены на годовой объем производства продукции:
Т = Вг
×
Ц,
где Т – товарная продукция, тыс. руб.;
Вг
– годовой объем производства продукции, т;
Ц – отпускная цена на продукцию, тыс. руб.
Т = 600×
21,38 = 12832,21 тыс. руб.
Стоимость реализуемой продукции рассчитывается по товарной продукции в действующих ценах с учетом изменения остатков на начало и конец планируемого периода и потерь на складе (в пределах утвержденных норм в зависимости от вида и условий хранения) по формуле:
Рпр
= Тд.ц.
- Окп
+Он
+П,
где Рпр
– реализуемая продукция, тыс. руб.;
Тдц
– товарная продукция в действующих ценах, тыс. руб.;
Окп
и Он
- остатки товарной продукции на складе соответственно на конец и начало планируемого периода, тыс. руб.;
П – потери товарной продукции в процессе хранения на складе (усушка, естественная убыль, сортировка), тыс. руб.
Рпр
=12832,21 – (384,96+256,64+64,16)= 12126,45 тыс. руб.
Остатки готовой продукции на складе рассчитываются укрупнено в процентах от стоимости товарной продукции в действующих ценах (на начало года 3%, на конец года – 2%). Потери товарной продукции в процессе хранения на складе принимаются в размере 0,5% от стоимости товарной продукции в отпускных ценах.
Результаты расчетов по определению годового объема производства, товарной продукции в действующих и сопоставимых ценах и реализуемой продукции сведены по форме табл. 1.
Таблица 1.
Расчет годового объема производства товарной и реализуемой продукции
Показатели |
Кол-во смен в год | Производство продукции, тонн | Отпускная действующая цена на 1 т. продукции, руб. | Товарная продукция в год, тыс. руб. (гр4×гр5) |
|
смена | год (гр. 2 × гр. 3) |
||||
Наименование продукции | |||||
Кисломолочный напиток«Олиголакт»,3,2% | 600 | 1 | 600 | 21387,02 | 12832,21 |
Итого товарная продукция, тыс. руб. | 12832,21 | ||||
Остатки готовой продукции, тыс. руб. | На начало года | 384,96 | |||
На конец года | 256,64 | ||||
Потери товарной продукции, тыс. руб. | 64,16 | ||||
Реализуемая продукция, тыс. руб. | 12126,45 |
2.
Расчет ресурсного обеспечения предприятия
Потребность в сырье и основных материалах определяют на сменный выпуск продукции (кисломолочный напиток «Олиголакт» 3.2%) по данным сырьевого расчета по форме табл. 2.
Расход сырья и основных материалов в смену определяется произведением количества продукции в смену и нормы расхода на 1 т. готовой продукции
РСм
= Нз
×
Всм
,
РСм
= 0,978×
1=0,978 тонн молока с жирностью 3.2%
где РСм
– расход сырья в смену, т;
Нз
– норма затрат сырья на 1 т продукции, т;
Всм
– выработка каждого вида продукции в смену, т.
Таблица 2.
Расчет потребности в сырье и основных материалах
Наименование продукции | Кол-во продукции в смену, т. | Сырье и основные материалы | ||
Наименование | Норма расхода на 1 т. | Расход сырья в смену, т. | ||
Кисломолочный напиток «Олиголакт» в пакетах, жир 3.2% | 1 |
Молоко цельное с жирностью 3.2% | 0,978 | 0,978 |
Закваска на об. молоке | 0,02 | 0,02 | ||
Пищевая добавка олигостимулин | 0,002 | 0,002 | ||
Витамин B2 | 0,0000005 | 0,0000005 | ||
Витамин B3 | 0,0000024 | 0,0000024 |
3. Расчет производственной мощности и степени ее использования
Производственная мощность предприятия включает максимально возможное количество выпускаемой продукции (объем работ) определенной номенклатуры и ассортимента с учетом полного использования оборудования, площадей, применения эффективной технологии и методов организации производства, труда и др.
Измеряют производственную мощность предприятия в единицах учета и планирования готовой продукции (работ) за смену (сутки) или год.
В данном разделе осуществляется расчет производственной мощности предприятия и степени ее использования (табл. 3) по оборудованию, необходимому для производства продукции, которое подбираем, исходя из сменного объема производства. Основным оборудованием для производства является аппарат для фасовки продукции в пакеты по 0.2 л, типа «Formopak».
Наиболее выгодным является применение аппарата «Formopak» с мощностью 0.24 т/ч, так как при этом обеспечивается максимальное использование мощностей предприятия.
Таблица 4. Расчет мощности предприятия и степени её использования
Наименование продукции |
Производительность, т/ч |
Кол-во оборудования |
Время эфф. работы в смену, ч |
Сменная производ. мощность (Гр. 3 * Гр. 5) | Кол-во смен в году |
Годовая производ. мощность (Гр. 6 * Гр. 7) | План выпуска продукции, т |
Использование мощности, % |
||||
Ведущее оборудование | ||||||||||||
Линия фасовки в пакеты ТБА-3 | «Олиголакт» | 0,72 | 1 | 7 | 5,04 | 600 | 3024 | 600 | 19,84% | |||
Автомат для фасовки в пакеты Pure-Pak/Tetra-Rex | «Олиголакт» | 0,40 | 1 | 7 | 2,8 | 600 | 1680 | 600 | 35,71% | |||
Автомат для упаковки в пакеты «Formopak» | «Олиголакт» | 0,24 | 1 | 7 | 1,68 | 600 | 1008 | 600 | 59,5% |
4. Планирование труда и заработной платы
В данном разделе курсовой работы необходимо рассчитать численность работающих, фонд заработной платы. Среднемесячную заработную плату работающих определяют по категориям: рабочие основного и вспомогательного производства, административно-управленческий персонал и специалисты. При расчете численности и фонда заработной платы основных производственных рабочих исходным этапом является расчет технологической трудоемкости продукции в год по формуле:
Ттех
= Нвр.у
×
Вг
где Ттех
– технологическая трудоемкость продукции за год,
Нвр.у
– укрупненная норма времени на 1 т продукции, чел.-ч;
Вг
– объем производства продукции за год, т.
Ттех
= 6.4×
600 = 3840
Укрупненные нормы времени на единицу готовой продукции приведены в приложении 9.
Среднесписочную численность рабочих основного производства рассчитывают по формуле:
Чо
= Ттех
/(Бч
×
Вн
)
×
100,
где Чо
– среднесписочная численность рабочих основного производства, чел.,
Бч
– полезный (эффективный) фонд работы одного среднесписочного рабочего в году, ч;
Вн
– среднее выполнение нормы выработки (110–125%). В расчете принимаем Вн
=110%.
Чо
= 3840/(1800×
110) ×
100 = 1,93 = 2
Полезный фонд работы одного среднесписочного рабочего в году принять в размере 1780–1820 ч в год. В расчете принимаем Бч
=1800 ч в год.
Расчет фонда заработной платы основных производственных рабочих осуществляется при условии сдельной формы оплаты труда. Сдельный фонд заработной платы рассчитывают произведением укрупненной расценки (Ру
, руб.) на 1 т продукции на объем производства ее за год. Укрупненную расценку рассчитывают по формуле:
Ру
= Тсч
×
Нвр.у.,
где Ру
– укрупненная расценка, руб.;
Тсч
– средняя часовая тарифная ставка, руб.
Ру
= 70×
6.4 = 448 руб.
Средняя часовая тарифная ставка принимается в размере Тсч
=70 руб. Размер премий, доплат и дополнительной заработной платы принимают на уровне 40–60% от сдельного фонда заработной платы.
Общий фонд заработной платы состоит из сдельного фонда зарплаты, премий, доплат и дополнительной заработной платы. Расчет численности и фонда заработной платы основных производственных рабочих сведены в табл. 4.
Численность, фонд оплаты труда и среднемесячную заработную плату работающих
(по категориям: рабочие основного и вспомогательного производства, административно-управленческий персонал и специалисты) сведены в табл. 5
Численность и фонд заработной платы основных производственных рабочих принимаются по результатам расчетов в табл. 4.
Таблица 4. Расчет численности и фонда заработной платы основных производственных рабочих
Наименование продукции | Объем производства продукции в год | Расчет численности рабочих | Расчет фонда заработной платы | |||||
Укрупненная норма времени на 1т продукции, чел. – ч. | Технологическая трудоемкость производства продукции за год, чел. – ч. (Гр. 2 ×
|
Численность рабочих, чел. (Гр. 4/(Бч
|
Укрупненная расценка за 1т продукции, руб. | Сдельный фонд зарплаты, тыс. руб. (Гр. 2×
|
Премии, доплаты и дополнительная зарплата, тыс. руб. | Общий фонд заработной платы, тыс. руб. (Гр. 7 + Гр. 8) |
||
Кисломол.напиток «Олиголакт», 3,2% | 600 |
6,4 |
3840 |
2 |
448 |
268,80 |
134,40 |
403,20 |
ИТОГО | 600 | 6,4 | 3840 | 2 | 448 | 268,80 | 134,40 | 403,20 |
Таблица 5. Численность и фонд оплаты труда работающих
Категории работающих |
Численность, чел. | Основной фонд заработной платы за год, тыс. руб. | Премии, доплаты, и дополнительная заработная плата, тыс. руб. | Общий фонд оплаты труда, тыс. руб. (Гр. 3 + Гр. 4) |
Среднемесячная заработная плата, тыс. руб. (Гр. 5/(Гр. 2 ×
|
1. Рабочии основного производства | 2 |
268,80 |
134,40 |
403,20 |
16,80 |
2. Рабочии вспомогательного производства | 1 |
134,400 |
40,32 |
174,72 |
14,56 |
3. Руководители, специалисты и служащие |
1 |
120,96 |
60,48 |
181,44 |
15,12 |
ИТОГО | 4 | 524,16 | 235,52 | 759,36 | 15,49 |
Численность рабочих вспомогательного производства, фонд их заработной платы принимают на уровне 50% соответственно от численности и фонда заработной платы основных производственных рабочих.
Численность руководителей, специалистов и служащих принимают в размере 12–15% от суммарной численности рабочих основного и вспомогательного производства.
Годовой фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих принима
Размер премии рассчитывают следующим образом: для рабочих вспомогательного производства 30%, руководителей, специалистов и служащих – 50% от фонда заработной платы работников соответствующей категории.
5. Планирование себестоимости и отпускной цены
Себестоимость в курсовой работе определяют методом разработки калькуляции себестоимости продукции.
Полная себестоимость 1т продукции представляет сумму затрат по следующим статьям расходов: сырье и основные материалы за вычетом отходов; вспомогательные материалы; транспортно-заготовительные расходы; топливо и энергия на технологические цели: расходы на содержание и эксплуатацию оборудования; общехозяйственные расходы; расходы на освоение и подготовку производства; коммерческие расходы.
Затраты на сырье и основные материалы
определяют на 1 т каждого вида продукции. Стоимость сырья и основных материалов на 1 т продукции рассчитываем по данным сырьевого расчета (табл. 2) и сводим в табл. 6.
Таблица 7. Расчет стоимости сырья и основных материалов на 1 т продукции
Наименование продукции | Количество продукции в смену (сутки), т |
Сырье и основные материалы | ||||
Наименование | Цена 1 т сырья и материалов, руб. | Норма расхода на 1 т продукции, т | Расход сырья и материалов в смену (сутки), т (Гр. 2 х Гр. 5) | Сумма затрат в смену (сутки), руб. (Гр. 4 х Гр. 6) | ||
Кисломолочный напиток «Олиголакт», 3,2% | 1 | Молоко цельное с жирностью 3.2% | 13528 | 0,978 | 0,978 | 13230 |
Закваска на об.молоке | 5600 | 0,02 | 0,02 | 112 | ||
Олигостимулин | 14500 | 0,002 | 0,002 | 29 | ||
Витамин B2 | 406720 | 0,0000005 | 0,0000005 | 0,20 | ||
Витамин B3 | 123720 | 0,0000024 | 0,0000024 | 0,29 | ||
Итого: | 13371,49 |
Цбазис (3.4% жирность) = 14000 руб.
Стоимость 1 тонны молока 3.2% жирности = 13528 руб.
Цобезж = 0.4×
14000 = 5600 руб.
Расходы на вспомогательные материалы
в расчете на 1 т продукции определяются по данным фактической калькуляции себестоимости на предприятии или по нормативам, приведенным в приложении 3.
Норматив на 1 т продукции – 400 руб.
Транспортно-заготовительные расходы
принимают по фактическим данным работы предприятия или укрупнено в пересчете на 1 т молока и тарифам, приведенным в приложении 3. Расход на 1 тонну молока – 670 руб.
Ртз
= 670×
0,978= 655,26 руб.
Стоимость топлива и энергии
на технологические цели определяют по форме табл. 7. Нормы расхода энергоресурсов на 1 т готовой продукции приведены в приложении 4. Затраты на 1 т готовой продукции в денежном выражении определяются путем умножения тарифа на норму расхода энергоресурсов по видам продукции.
Расходы на подготовку и освоение производства
принимаются 8–10% от заработной платы:
Рп
= 672×
0.1=67,2 руб.
Расходы на оплату труда производственных рабочих
принимают по данным таблицы 4:
Рот
=672 руб. Страховые взносы – 26% от расходов на оплату труда,
Свз
= 174,72 руб.
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
рассчитываются прямым счетом и сводятся в табл. 8 по следующим элементам затрат:
– Амортизация оборудования и транспортных средств
– Расходы по эксплуатации и ремонту оборудования и транспортных средств
– Расходы на внутризаводское перемещение грузов
– Прочие расходы
Коэффициент на 1 рубль основной зарплаты К = 1.1
Рэксп
= 1.1×
672= 739,2 руб.
Расчет общепроизводственных и общехозяйственных расходов
определяют по следующим элементам затрат:
– Расходы на содержание и текущий ремонт зданий и сооружений
– Амортизацию зданий и сооружений.
– Расходы по испытаниям, исследованиям, изобретательству и техническим усовершенствованиям
– Расходы на оплату труда
– Расходы на командировки и перемещения.
– Расходы по охране труда
– Расходы по содержание пожарной, военизированной и сторожевой охраны
– Прочие расходы.
Общехозяйственные расходы в расчете на 1 т по каждому виду продукции распределяют пропорционально заработной плате.
Робщ
= 1.7×
672 = 1142,4 руб.
Таблица 7. Расчет стоимости топлива и энергии на технологические цели на 1 т продукции
Наименование энергии |
Ед. изм. | Тариф (цена) за ед. руб. | Расход на 1 т продукции | |
Кисломолочный напиток «Олиголакт» 3.2% жирности в пакетах | ||||
Норма расхода, ед. | Затраты, тыс. руб. | |||
1. Электроэнергия | кВт*ч | 3 | 35 | 0.105 |
2. Вода | м3
|
15 | 5.5 | 0.083 |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
3. Пар | т | 400 | 0.67 | 0.27 |
4. Холод | тыс. ккал | 2.8 | 68 | 0.19 |
Итого: | 0.648 |
Расходы на продажу продукции рассчитывают по форме табл. 8 по следующим статьям:
– Расходы на тару и упаковку изделий на складах готовой продукции принять в размере 1% от производственной себестоимости продукции.
– Расходы на транспортировку продукции принять в размере 2–3% от производственной себестоимости продукции.
– Расходы на рекламу – 5% от производственной себестоимости продукции.
– Прочие расходы принимают в размере 10% от суммы вышеперечисленных расходов (от суммы по строке «Всего»).
Расходы на продажу продукции в расчете на 1 т по каждому виду продукции распределяют пропорционально заработной плате.
Таблица 8. Смета расходов на продажу продукции
Статьи расходов | Расход на весь выпуск, руб. |
1. Расходы на тару и упаковку изделий на складах готовой продукции | 178,70 |
2. Расходы на транспортировку продукции | 357,405 |
3. Расходы на рекламу | 893,5 |
Всего: | 1429,60 |
4. Прочие расходы по сбыту | 142,9 |
ИТОГО: | 1572,5 |
Отпускную цену определяют на основе полной себестоимости 1 т продукции и проектируемой прибыли, размер которой принимают на основании, сложившегося на предприятиях среднего уровня рентабельности продукции (табл. 8).
Рентабельность продукции принимают по среднему ее уровню на главнейшие виды продукции на предприятиях 6–12%. На основе ее проектируется сумма прибыли и определяется отпускная цена на продукцию, которую используют для расчета товарной продукции (табл. 1).
Себестоимость товарной продукции рассчитывают по форме табл. 9.
Таблица 9. Калькуляция себестоимости и расчет отпускной цены 1 т продукции
Статьи калькуляции | Затраты на производство 1 т продукции |
Кисломолочный напиток «Олиголакт» 3.2% жирности | |
1. Сырье и основные материалы за вычетом отходов, руб. | 13371,49 |
2. Вспомогательные материалы, руб. | 400 |
3. Транспортно-заготовительные расходы, руб. | 655,26 |
4. Топливо и энергия на технологические цели, руб. | 648 |
5. Зарплата, руб. | 672 |
5а. Обязательные отчисления, 26% | 174,7 |
6. Расходы на подготовку и освоение производства, руб. | 67,2 |
7. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, руб. | 739,2 |
8. Общепроизводственные и общехозяйственные расходы руб. | 1142,4 |
9. Производственная себестоимость, руб. ∑стр1+стр8 | 17870,25 |
10. Расходы на продажу продукции, руб. | 1572,5 |
11. Полная себестоимость 1 т продукции, руб. ∑стр9+стр10 | 19442,75 |
12. Рентабельность продукции, % | 10 |
13. Прибыль, руб. стр12×стр11100 | 1944,27 |
14. Отпускная цена, руб. Стр. 11+Стр13 |
21387,02 |
Таблица 10. Себестоимость товарной продукции
Наименование продукции | Объем производства продукции за год, т | Полная себестоимость 1 т продукции, тыс. руб. | Себестоимость товарной продукции, тыс. руб. (Гр2 ×
|
Кисломолочный напиток «Олиголакт», 3.2% | 600 | 19,442 | 11665,2 |
Итого: | 11665,2 |
6.
Оценка экономической эффективности планируемых мероприятий
Обобщающим показателем эффективности является прибыль. Прибыль от реализации продукции рассчитывают по форме табл. 11.:
Пр
= Рт
- Ср
где Пр
– прибыль от реализации продукции, тыс. руб.; Рт
– объем товарной продукции, тыс. руб.; Ср
– полная себестоимость товарной продукции, тыс. руб.
Пр
= 12832,12 – 11665,2 = 1166,9 тыс. руб.
Таблица 11. Прибыль от реализации продукции
Продукция | Стоимость товарной продукции, | Полная себестоимость товарной продукции тыс. руб. | Прибыль (+) убыток (–) от реализации продукции тыс. руб. |
Кисломолочный напиток «Олиголакт» 3.2% | 12832,12 | 11665,2 | +1167 |
Итого: | 1167 |
Чистую прибыль рассчитывают по формуле:
Пч
= Пр
– Пр
×
Сн
/100,
где Сн
- ставка налога на прибыль, 20%
Пч
= 1167–1167×
20/100 =933,6 тыс. руб.
Уровень рентабельности (Уп
) отдельных видов продукции определяют по формуле:
Уп
= Пр
/Ср
×
100%
Где Уп –
уровень рентабельности продукции, %,
Пр
– прибыль от реализации продукции, тыс. руб.,
Ср
– полная себестоимость товарной продукции, тыс. руб.
Уп
= 1167/11665,2×
100%= 10%
Производительность труда определяют исходя из объема товарной продукции и численности промышленно-производственного персонала
Пт
= Рт
/Чп,
где Пт
– производительность труда, тыс. руб./чел.,
Рт
– объем товарной продукции, тыс. руб.,
Чп
– численность промышленно-производственного персонала, чел.
Пт
= 12832,12/4 = 3208,03 тыс. руб./чел.
Материалоемкость на 1 руб. товарной продукции рассчитывают по формуле:
Мо
= М/Рт
×
Вг
,
где Мо
– материалоемкость на 1 руб. товарной продукции,
Рт
– объем товарной продукции,
М – сумма материальных затрат по статьям калькуляции: стоимость сырья и основных материалов, вспомогательные материалы, топливо и энергия,
Вг
– годовой объем производства продукции, т;
Мо
= 14419,49/12832,12×
600 = 0,67 руб. = 67 коп.
Затраты на рубль товарной продукции рассчитывают по формуле:
Зт
= Ср
/Рт
Где Зт
– затраты на рубль товарной продукции, тыс. руб.,
Ср
– полная себестоимость товарной продукции, тыс. руб.,
Рт
– объем товарной продукции, тыс. руб.
Зт = 11665,2 /12832,12 = 0.909 руб. = 91 коп.
Таблица 12. Основные технико-экономические показатели
Показатели | Единица измерения | Значения показателей |
1. Товарная продукция | Тыс. руб. | 12832,12 |
2. Численность работающих | Чел. | 4 |
3. Произв.труда на 1 работающего | Тыс. руб. | 3208 |
4. Затраты на 1 рубль товарной продукции | коп | 91 |
5. Материалоемкость на 1 руб. товарной продукции | коп | 67 |
6. Уровень рентабельности продукции | % | 10 |
7. Чистая прибыль | Тыс. руб. | 933,8 |
Список литературы
1. Крусь Г.Н. Технология молока и оборудование предприятий молочной промышленности/Г.Н. Крусь, В.Г. Тиняков, Ю.Ф. Фофанов. – М.: Агропромиздат, 1997. – 280 с.
2. Данченков М.Б. Организация, планирование производства на предприятиях молочной промышленности: справочный материал для выполнения курсового и дипломного проектов для студентов технических и экономических специальностей. Нормы и цены/М.Б. Данченков, И.А. Дубровин, Г.А. Воронина, А.Г. Харчук. – М.: МГУПБ, 1999. – 32 с.
3. Дубровин И.А. Организация и планирование производства. Основные показатели производственного раздела бизнес-плана молочного предприятия: методические указания к выполнению курсовой работы для студентов экономических и технических специальностей. – М.: МГУПБ, 2006. – 33 с.
4. http://www.mcx.ru/