Федеральное агентство по образованию РФ
КИРОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КОЛЛЕДЖ СТРОИТЕЛЬСТВА, ЭКОНОМИКИ И ПРАВА
филиал ГОУ ВПО «Московский государственный университет геодезии и картографии»
КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплине: Экономика отрасли
«Расчет экономической эффективности от внедрения новой техники при возведении 5-ти этажного здания»
Выполнил: Кузнецов Д.В.
Проверил преподаватель:
Косова Н.И
Киров 20010
Введение
Рассчитать себестоимость возведения 5-ти этажного здания и экономическую эффективность внедрения новой техники в условиях конкретной организации, овладеть методикой исследования, обобщить и логически изложить материал.
Задачи курсовой работы:
1) Изучить теоретические основы использования новой техники при возведении 5-ти этажного здания;
2) Провести анализ хозяйственной деятельности организации и его финансового состояния;
3) Изучить сущность себестоимости и ее значение;
4) Проанализировать план возведения 2-х этажного здания;
5) Рассмотреть классификацию расходов образующих себестоимость возведение 5-ти этажного здания и метод её расчета;
6) Разработать возможные пути экономии при отделке.
Объект исследования ООО "Торговый дом "Кировский ДСК"
610040, Кировская область, г.Киров, ул.П.Корчагина, д.227
Период исследования с 2006 по 2008 год.
1. Организационно-экономическая характеристика предприятия
Домостроительный комбинат (ДСК) начал свою деятельность в августе 1963 года как Кировский комбинат строительных материалов, и первой его выпускаемой продукцией стали панели жилых домов. За годы работы ДСК введено в эксплуатацию 3млн.700 тыс.кв.м. благоустроенного жилья в г. Кирове и Кировской области, на Урале, в г. Ульяновске. Комбинат участвует в реализации национального проекта "Доступное и комфортное жилье ", являясь одним из наиболее крупных заводов ЖБИ в регионе.
Сегодня ДСК продолжает строить и вводить в эксплуатацию экономичные и комфортные здания, производит элементы благоустройства, выпускает товарный бетон, смеси, железобетонные изделия.
В 2007 году с целью наиболее успешного функционирования предприятия и освоения строительного рынка города и области, а также расширения каналов реализации, было со Основное производство Домостроительного комбината расположено в главном производственном корпусе площадью 18 тыс.кв.м.
Бетоносмесительный цех
Бетоносмесительный цех выпускает бетон для цеха железобетонных изделий, а также товарный бетон всех марок и раствор.
Выпуск бетона осуществляется бетономешалками СБ-951 и СБ-138 производительностью 10 м3
/час товарного бетона и сухой смеси -10 м3
/час, а также выдачей бетона в цех производительностью 20 м3
/час.
При непрерывном бетонировании завод готов поставить в смену до 250 м3
бетона, а при непрерывном суточном бетонировании объём может доходить до 500 м3
.
В настоящее время на заводе проведена модернизация существующего бетонно-смесительного узла путем внедрения автоматизированной системы управления.
Склады материалов
Для бесперебойной работы комбината имеются постоянные запасы материалов: щебень, гравий, керамзит, песок, а также цемента для непрерывного производства бетона и раствора.
Крытый склад инертных материалов вместимостью на 6 расходных бункеров - 4500 м3
, кроме того, имеется открытая площадка для складирования инертных - 2000 м3
.
Склад цемента сосредоточен в 4-х силосных банках вместимостью по 250 т каждая.
Доставка материалов производится автомобильным и железнодорожным транспортом, подвоз которых осуществляется непосредственно на склады.
Арматурный цех
Цех выпускает все виды арматурных каркасов как плоских, так и пространственных разной степени сложности. Мощность - 2,0 тыс.тонн в год.
Цех оснащен всеми видами станков: правильно-отрезными, ножницами, контактной сварки, высокопроизводительный станок по производству арматурной сетки. Широко применяется вязка арматурных изделий, что повышает их прочность. Прочность сварных соединений, а также качество поступающей арматуры проверяется с помощью разрывной машины.
Все сварщики завода имеют свидетельства на право производства сварочных работ и регулярно сдают экзамены, подтверждающие их квалификацию.
Формовочный цех
Цех выпускает всю номенклатуру железобетонных изделий, необходимую для строительства домов 121 серии и многое другое. Основное оборудование формовочного цеха это кассетно-формовочные машины, кассетно-конвейерная линия, горизонтальные формы. Мощность цеха - 86,4 тыс. м3
.
Цех постоянно наращивает объем выпускаемой продукции, уделяя большое внимание улучшению качества изделий. Контроль качества осуществляется отделом контроля качества завода, оснащенным всем необходимым оборудованием и приборами контроля. Инженерами ОКК завода пооперационно контролируются все процессы при изготовлении сборного железобетона начиная от подготовки опалубки и заканчивая контролем набора прочности изделия в процессе термообработки. Термообработка железобетонных изделий проводится в пропарочных камерах с автоматической системой управления процессом пропаривания.
Цех пенополистирола
На ДСК освоено производство пенополистирола производительностью 40 м3
в смену. Пенополистирол выпускают по так называемой "блочной" технологии, т.е. в блоках. Полученные блоки режутся разогретой проволокой на плиты, по желанию заказчика любой толщины от 20 мм до 420 мм длиной до 2000 мм и шириной до 600 мм. Пенополистирол отличается малой гигроскопичностью (0,05 - 0,2%), водопоглощение его не более 2-3% по объему, выдерживает температуры от - 65 ° до + 60 °. Плиты пенополистирольные выпускают согласно ГОСТ 15588-86.
Лаборатория
Качество и надежностью функционирования обеспечивается наличием собственной лаборатории, которая появилась на комбинате с момента основания. На сегодняшний день лабораторией проводится контроль качества бетонных смесей и строительных изделий, проводятся испытания, и осуществляется контроль качества строительных объектов.
Здесь проводится проверка на теплопроводность, морозостойкость, истираемость, дробимость, прочность, водонепроницаемость. Оборудование лаборатории позволяет выполнять такие работы как испытание металла и сварных соединений диаметром до 30 миллиметров, испытания ж/б изделий. Осуществляется входной контроль составляющих бетонной смеси, контроль качества бетона и железобетонных изделий по ведению входного, операционного и приемосдаточного контроля.
Достоверность результатов входного, операционного и приемо-сдаточного контроля строительных материалов и бетона обеспечивается своевременной аттестацией и поверкой испытательного оборудования и средств измерения. Для достижения указанных свойств на заводе применяются различные виды добавок в бетон и раствор, постоянно производятся исследования действия добавок и испытания бетонов различных марок.
Транспортный цех
Предприятие имеет собственный парк спецавтотехники различных строительных направлений:
- миксеры для перевозки бетонных смесей;
- панелевозы для доставки изделий КПД и ЖБИ на объекты;
- автотракторная техника;
- автомобильные и башенные краны;
- спецтехника для перевозки негабаритных грузов;
- уборочная техники.
Склад готовой продукции
Домостроительный комбинат имеет территории складирования готовой продукции, так называемые: "северный" склад, "южный" склад и "полигон". Вместимость данных складов составляет 4000 м3
готовых изделий, что вполне достаточно при нормальной интенсивной её отгрузке.
Погрузка ж/б изделий осуществляется мостовыми кранами оперативно, без задержек, в удобное для клиентов время, включая субботу и воскресенье. Поставки продукции с ДСК осуществляются как автомобильным, так и железнодорожным транспортом, в зависимости от удаленности объектов и экономических интересов клиента.
Основные фонды – совокупность средств труда, функционирующих в неизменной натуральной форме в течении длительного времени и переносящих свою стоимость на готовую продукцию по мере износа. Состав и структура основных средств приведена в таблице 1 (Рис.1)
Таблица 1 – Состав и структура основных средств
Рисунок 1 – Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. За рассматриваемый период ОПФ уменьшилась на 76 тыс. руб.
Таблица 2 – Эффективность использования основных фондов
Рисунок 2 – Динамика фондоотдачи
Значение показателя фондовооруженности, характеризующего обеспеченность работников основными фондами организации, за анализируемый период не изменился.
В течении 2006-2008 годов показатель фондоотдачи увеличилась на 8,7%.
Фондоемкость обратный показатель фондоотдачи. Уменьшился на 11,3%. фондоемкости продукции свидетельствуют о наличии экономного использования средств, вложенных в основные фонды.
Рентабельность основных фондов на предприятии с 2006 года по 2008 год увеличилась с 59,83% до 74,24%.
В целом на предприятии основные производственные фонды использовались эффективно, несмотря на резкое снижение эффективности использования объектов основных средств.
Оборотные производственные фонды – это часть производственного капитала, овеществленная в предметы труда, однократно участвующих в производственном процессе и переносящих свою стоимость на готовую продукцию в полном размере в рамках одного производно-сбытового цикла:
- Производственные запасы: сырьё, материалы, топливо и т.д.;
- Незавершенные производства;
- Расходы будущих периодов.
Оборотные производственные фонды вступают в производство в своей натуральной форме и в процессе изготовления продукции целиком потребляется. Они переносят свою стоимость на создаваемый продукт.
Состав и структура оборотных средств представлены в таблице 3(Рис 3).
Стоимость оборотных средств уменьшилась за анализируемый период на 10% (с 3064 тыс.руб. до 3034 тыс.руб.). При этом стоимость оборотных фондов увеличилась на 1,1% (с 312 тыс.руб. до 357 тыс.руб.), стоимость фондов обращения уменьшилось (с 2752 тыс.руб. до 2677 тыс.руб.)
Таблица 3 – Состав и структура оборотных средств
Рисунок 3 - Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.
Показатели эффективности использования оборотных средств приведены в таблице 4 (Рис.4).
Таблица 4 – Эффективность использования оборотных средств
Рисунок 4 – Коэффициент оборачиваемости, раз.
Коэффициент оборачиваемости с 2006 года по 2008 год увеличился с 4,02 по 4,57 раз.
С 2006 года по 2008 год время одного оборота уменьшилось с 90,79 дней до 79,87 дня. Оборотные средства предприятие стало использовать неэффективно.
Материалоемкость – это говорит о том, что в 2006 году 1 рубль валовой продукции было затрачено 0,23 руб. оборотных средств, а в 2008 году на 1 рубль валовой продукции приходилось 0,22 руб. оборотных средств. Рентабельность оборотных средств возросла с 82,83% в 2006 году до 101,94% в 2008 году, то есть оборотные средства использовались более эффективно.
Немаловажным элементом производственного потенциала являются трудовые ресурсы. Эффективность производства в наибольшей степени зависит от наличия, состава, уровня квалификации и использования трудовых ресурсов.
Для достижения высоких производственных результатов важное значение имеет обеспечение организации трудовым ресурсам, а также их производительность. Состав трудовых ресурсов представлен в таблице 5 (Рис.5)
В ООО "Торговый дом "Кировский ДСК" на протяжении 3 лет общая численность работников сократилась на 1 человека.
Таблица 5 – Обеспечение трудовыми ресурсами
Рисунок 5 – Производительность труда, тыс. руб./чел.
Трудоемкость за анализируемый период изменилась. В 2006 году на одного человека приходилось 168,9 тыс. руб., а в 2008 году – 192,62 тыс. руб. валовой продукции. Следовательно, трудовые ресурсы стали использоваться менее эффективно.
Для оценки деловой активности организации за исследуемый период необходимо проанализировать финансовые результаты её деятельности, которые представлены в таблице 6 (Рис 6).
Таблица 6 – Финансовые результаты деятельности организации
Рисунок 6 – Чистая прибыль, тыс. руб.
Выручка от продажи продукции, себестоимость и прибыль от продаж увеличилась 40%.
2. Расчет капитальных затрат на внедрение новой техники. Производственного оборудования, транспортных средств, инструмента и приспособлений
Организация закупает оборудование, транспортные средства в компаниях города Кирова и области: ООО «Домостроительный комбинат», ООО «Стройинтехмонтаж», ОАО «Советская ПКМ-15».
Капитальные затраты на внедрение работ складываются из стоимости: производственного оборудования, транспортных средств, дорогостоящих инструментов и приспособлений.
Таблица 7
Пример расчета:
Сумма стоимости оборудования равна произведению цены единицы оборудования на количество этих единиц:
1. Сумма = 1*1.500.000 = 1.500.000 (руб.)
2. Сумма = 1*1.350.000 = 1.350.000 (руб.) и т.д
Транспортно-заготовительные расходы (4% от суммы):
1.
Ртр.загот = 0,03*1.500.000 = 45.000 (руб.)
2.
Ртр.загот = 0,03*1.350.000 = 40.500 (руб.) и т.д.
Затраты на монтаж (10% от суммы):
1. Змонтаж = 0,1*1.500.000 = 75.000 (руб.)
2. Змонтаж = 0,1*1.350.000 = 67.500(руб.)
Аналогично рассчитываем затраты на монтаж остального оборудования.
Найдем общие капитальные затраты суммированием транспортно-заготовительных расходов, затрат на монтаж и суммой стоимости единицы оборудования:
1. К1 = 1.500.000+45.000+75.000= 1.620.000 (руб.)
2. К2 = 1.350.000+40.500.67.500= 2.430.000 (руб.)
Таким же образом находим капитальные затраты для остальных станков.
Затем сложив все капитальные затраты получим общие капитальные затраты.
Кобщ. = 11.610.000(руб.)
Таблица 8
Стоимость дорогостоящего и долгослужащего инструмента принимается в размере 10% от стоимости технологического оборудования (с учетом затрат на монтаж и транспортно-заготовительные расходы):
Сдорогост. = 0,1*11.610.000=1.161.000 (руб.)
Стоимость производственного и хозяйственного инвентаря принимается в размере 3% от стоимости оборудования и здания.
3. Расчет полной себестоимости работ, производимых с помощью новой техники
3.1 Материальные затраты
Затраты на основные материалы.
Мкирпича= Нм*Цм*Кт-Но-Цо,
где Нм-норма расхода материала на 1м2
, Цм- цена 1м2
материала, руб; Кт- коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы (1,03-1,05); Но- величина возвратных отходов, кг; Цо- цена на 1м2
возвратных отходов, руб.
Мкирпича=30*1800*1,03-2-60=55,018руб.
Мцемента=3*270*1,03-0,5-90=743,8руб.
3.2 Заработная плата рабочих
Таблица 9 – Ведомость основных рабочих участка
3.2.1 Расчет численности вспомогательных рабочих и РСС
1.К вспомогательным рабочим относятся контролеры ОТК, кладовщик, слесари-ремонтники, электрики, подсобные рабочие.
Расчет численности вспомогательных осуществляется по нормам обслуживания. За основу принимается количество объектов, обслуживаемых одним вспомогательным рабочим.
Объектом обслуживания являются производственные участки оборудования и основные рабочие, по которым устанавливаются нормы обслуживания для профессий вспомогательных рабочих (Таблица 10).
Таблица 10 – Укрупненные нормы обслуживания одним вспомогательным рабочим
Вспомогательные рабочие работают по совместительству или неполный рабочий день, поэтому приводят размеры ставок, а не количество человек (целым числом).
На основе таблицы 10 рассчитаем численность вспомогательных рабочих.
Число контролеров:
Rконтр.
= Rосн
*6% = 49*0,06=2,94 (ставки)
Число электриков:
Rэлектр.
= Rосн
* 30% = 49*0,3=14,7 (ставки)
Число слесарей:
Rслес.
= Rосн
* 15% = 49*0,15=7,35 (ставки)
Число кладовщиков:
Rкладовщ.
= Rосн
/33 = 49/33=1,48 (ставки)
Число подсобных рабочих:
Rп.р.
= Rосн
* 20% = 49*0,2=9,8 (ставки)
Теперь необходимо рассчитать общую численность вспомогательных рабочих.
Rобщ
= 2,94+14,7+7,35+1,48+9,8 = 36,27 (ставки)
Составим ведомость вспомогательных рабочих (таблица 11).
Таблица 11 – Ведомость вспомогательных рабочих
2.Расчет численности ИТР
Численность мастера на участке рассчитывается с числом рабочих 23 человек. Другие категории ИТР для участка не планируется.
Rмастер.
= Rосн
/23 = 49/23=2,13 (ставки)
Таким образом, на данном участке назначается мастер на 2,13 ставки.
Составим сводную ведомость общего состава работающих в цехе (таблица 12).
Таблица 12 – Сводная ведомость общего состава работающих на участке
Число производственных рабочих от общего количества работающих рассчитывается как отношение числа производственных рабочих к общей численности работающих и умноженное на 100%:
Дпроизв.
= 49/58 * 100% = 84,5%
Аналогично рассчитывается доля вспомогательных рабочих и мастера.
Процент вспомогательных рабочих и ИТР от количества основных рабочих рассчитываем следующим образом:
Двспом.
= 8/58 * 100% = 13,8%
ДИТР.
= 1/58 * 100% = 1,8%
3. Выбор системы оплаты труда и расчет зарплаты работников
Для оплаты труда основных рабочих применяется сдельно-премиальная система заработной платы, для вспомогательных рабочих повременно-премиальная система, для мастера – окладно-премиальная. Такой выбор систем оплаты труда направлен на создание материальной заинтересованности работников в росте производительности труда, повышении качества продукции и обеспечение выполнения плановых заданий.
Рабочие – сдельщики работают по индивидуальной оплате труда, так как можно установить у каждого норму выработки, для выполнения работы не требуются совместные усилия.
Размер премии определяется в процентах от прямой зарплаты, Зпр.
Для сдельно – премиальной 7%
Для повременно – премиальной 40%:
1. за соблюдение сроков ремонтных работ – 22%;
2. за экономию материальных средств – 18%;
Оплата труда мастера состоит из установленного должностного оклада.
Премия для мастера составляет 60%:
1. 3а выполнение задания по производству продукции – 28%;
2. за выполнение норматива полезного выхода – 18%;
3. за отсутствие сверхнормы расхода материала – 14%.
Дополнительная заработная плата (Здоп) рассчитывается в процентах от основной зарплаты для всех категорий работников составляет 20%.
Заработную плату рассчитывают отдельно для всех категорий работающих.
1. Заработная плата вспомогательных рабочих.
Прямая заработная плата вспомогательных рабочих определяется по формуле:
Зпр = Fэф *ч*n
где Fэф – эффективный фонд работы рабочего в течении года, час.;
ч – часовая тарифная ставка рабочего i-го разряда, руб.;
п – количество рабочих i-го разряда.
Fэф = Fн*(1-b)
Где b – коэффициент планируемых целодневных невыходов на работу (0,1)
Fн - номинальный фонд рабочего времени, который рассчитывается:
Fн = (Fк-Fв.п)*Тсм-Нч= (150-53)*8-10=766 (час)
где Fк – месячный фонд времени;
Fв.п – количество выходных и праздничных дней;
Тсм – продолжительность рабочей смены, час;
Нч – кол-во недоработанных часов в предвыходные и предпраздничные дни.
Рассчитываем эффективный фонд времени:
Fэф = 766*(1-0,1) = 689,4 (час)
Теперь необходимо найти прямую заработную плату на каждого рабочего повременщика:
1. Контролеры: Зпр = 689,4*55,5*2,94 = 112.489.39 (руб.)
2. Электрик: Зпр = 689,4*60*14,7 = 608.050.8 (руб.)
3. Слесарь: Зпр = 689,4*66,3*7,35 = 335.948.06 (руб.)
4. Кладовщик: Зпр = 689,4*50,5*1,48 = 51.525.75 (руб.)
5. Под. раб: Зпр = 689,4*50,5*9,8 = 341.184.06 (руб.)
Зосн = (Зпр+Пр)*Кр
Далее находим основную зарплату вспомогательных рабочих:
где Пр – сумма премий (40% от прямой заработной платы)
Кр – районный коэффициент (1,15).
1. Контролеры: Зосн = (112.489.39+ 7.877.26)*1,15 = 138.418.19 (руб.)
2. Электрик: Зосн = (608.050.8 + 42.563.5)*1,15 = 748.206.51 (руб.)
3. Слесарь: Зосн = (335.948.06 + 23.516.3)*1,15 = 413.384.09 (руб.)
4. Кладовщик: Зосн = (51.525.75 + 3.606.8)*1,15 = 63.402.44 (руб.)
5. Под. раб: Зосн = (34.118.,06 + 23.882.8)*1,15 = 419.826.99 (руб.)
Дополнительная зарплата – 20% от основной заработной платы:
Здоп = Зосн*0,2
1. Контролеры: Здоп = 138.418.19 *0,2 = 27.683.64 (руб.)
2. Электрик: Здоп = 748.206.51 *0,2 = 149.641.30 (руб.)
3. Слесарь: Здоп = 413.384.09 *0,2 = 82.676.82 (руб.)
4. Кладовщик: Здоп = 6.340.,44 *0,2 = 12.680.49 (руб.)
5. Под. раб: Здоп = 419.826.99 = 83.965.40 (руб.)
Годовой фонд заработной платы рабочих – повременщиков складывается из суммы основной и дополнительной зарплаты:
ФЗП = Зосн + Здоп
1. Контролер: ФЗП = 138.418.19 + 27.683.64 = 166.101.83(руб.)
2. Электрик: ФЗП = 748.206.51 + 14.9641.30 = 897.847.81(руб.)
3. Слесарь: ФЗП = 413.384.09 + 82.676.82 = 496.060.91(руб.)
4. Кладовщик: ФЗП = 63.402.44 + 12.680.49 = 76.082.92(руб.)
5. П. рабочий: ФЗП = 419.826.99 + 83.965.40 = 503.792.38(руб.)
2. Заработная плата основных производственных рабочих.
Заработная плата производственным рабочим рассчитывается на основании часовой тарифной ставки и отработанного времени. При оплате труда по сдельно – премиальной системе, прямая заработная плата определяется по формуле:
Зпр = Nв*Рсд
где Nв – объем оказываемых услуг (приложение 4)
Рсд – сдельная расценка по операциям (40%)
1. Расчет заработной платы машиниста:
Зпр = 24.000*0,4 = 9.600 (руб.)
2. Расчет заработной платы монтажника:
Зпр = 313.200*0,4 = 125.280 (руб.)
3. Расчет заработной платы каменщика:
Зпр = 478.896*0,4 = 191.558.4 (руб.)
4. Расчет заработной платы плотника:
Зпр = 217.067*0,4 = 86.826.8 (руб.)
5. Расчет заработной платы кровельщика:
Зпр = 38.995*0,4 = 15.598 (руб.)
6. Расчет заработной платы штукатура:
Зпр = 1.079.750*0,4= 431.900 (руб.)
7. Расчет заработной платы плиточника-облицовщика:
Зпр = 24.860*0,4 = 9.944 (руб.)
8. Расчет заработной платы маляра:
Зпр = 812.522*0,4 = 325.008.8 (руб.)
Далее находим основную зарплату рабочих по формуле:
Зосн = (Зпр+Пр)*Кр
1. Машинист: Зосн = (9.600+672)*1,15 = 11.812.8 (руб.)
2. Монтажник: Зосн = (125.280+8.769.6)*1,15 = 154.157.04 (руб.)
3. Каменщик: Зосн = (191.558.4 +13.409.08)*1,15 = 235.712.6 (руб.)
4. Плотник: Зосн = (86.826.8 +6.077.87)*1,15 = 106.840.37 (руб.)
5. Кровельщик: Зосн = (15.598+1.091.86)*1,15 = 19.193.33 (руб.)
6. Штукатур: Зосн = (431.900+30.233)*1,15 = 531.452.95 (руб.)
7. Плиточник-облицовщик: Зосн = (9.944+696.08)*1,15 = 12.236.09 (руб.)
8. Маляр: Зосн = (325.008.8 +22.750.6)*1,15 = 399.923.32 (руб.)
Дополнительная зарплата – 20% от основной заработной платы:
Здоп = Зосн*0,2
1. Машинист: Здоп = 11.812.8 *0,2 = 2.362.56 (руб.)
2. Монтажник: Здоп = 154.157.04 *0,2 = 30.831.4(руб.)
3. Каменщик: Здоп = 235.712.6 *0,2 = 47.142.52 (руб.)
4. Плотник: Здоп = 106.840.37 *0,2 = 21.368.07 (руб.)
5. Кровельщик: Здоп = 19.193.33 *0,2 = 3.838.66 (руб.)
6. Штукатур: Здоп = 531452,95 *0,2 = 106.290.59 (руб.)
7. Плиточник-облицовщик: Здоп = 12.236.09 *0,2 = 2.447.21 (руб.)
8. Маляр: Здоп = 399.923.32 *0,2 = 79.984.66 (руб.)
Теперь находим рассчитать годовой фонд заработной платы рабочих-сдельщиков:
ФЗП = Зосн + Здоп
1. Машинист: ФЗП =11.812.8 +2.362.56 = 14.175.36 (руб.)
2. Монтажник: ФЗП =154.157.04 +30.831.4= 184.988.44 (руб.)
3. Каменщик: ФЗП =235.712.6 +47.142.52= 282.855.12 (руб.)
4. Плотник: ФЗП =106.840.37 +21.368.07 = 128.208.44 (руб.)
5. Кровельщик: ФЗП =19.193.33 +3.838.66 = 23.031.66 (руб.)
6. Штукатур: ФЗП =531.452.95 +106.290.59 = 637.743.54 (руб.)
7. Плиточник-облицовщик: ФЗП =12.236.09 +2.447.21 = 14.683.3 (руб.)
8. Маляр: ФЗП =399.923.32 +79.984.66 = 479.907.98 (руб.)
3. Заработная плата мастера.
Годовой фонд заработной платы мастера определяется, исходя из среднемесячных окладов. Должностной оклад мастера составляет 10.000 руб.
Зпр = О*n
Зпр = 10.000*2,13*7 = 149.100 (руб.)
Премия составляет 60% от прямой заработной платы:
Пр = 0,6*149.100 = 89.460 (руб.)
Основная заработная плата рассчитывается по формуле:
Зосн = (149.100+ 89.460)*1,15 = 274.344(руб.)
Доплаты составляют 20% от основной заработной платы:
Д = 0,2*274.344 = 54.868.80(руб.)
Годовой фонд заработной платы рассчитывается как сумма основной заработной платы и доплат:
ФЗП = 274.344 + 54.868.80= 329.212.80 (руб.)
Все рассчитанные показатели сведем в таблицу 13.
Таблица 13 – Ведомость фондов заработной платы работников, руб.
Теперь необходимо рассчитать и оформить в виде таблицы среднегодовую и среднемесячную заработную плату по участку в целом (общий фонд заработной платы разделить на численность всех работающих на участке) и по отдельным категориям работников (таблица 14).
Таблица 14 – Среднегодовая и среднемесячная зарплата по участку, руб.
Примеры расчетов:
Среднемесячная заработная плата одного работающего:
· По участку в целом:
Змес = 3.929.459.03/87,4 = 44.95948 (руб)
· Производственные рабочие:
Змес = 1.765.594.325/49 = 36.032.53 (руб)
· Вспомогательные рабочие:
Змес = 2.139.885.9/36,27 = 58.998.78 (руб)
· Мастер:
Змес = 23.978.88/2,13 = 11.257.69(руб)
3.3 Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования
3.3.1 Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования
В смету расходов на содержание и эксплуатацию оборудования включаются:
1. Амортизация оборудования, транспортных средств и дорогостоящего инструмента.
Амортизационные отчисления рассчитываются, исходя из балансовой стоимости оборудования, транспортных средств, дорогостоящего инструмента (капитальные затраты – Кi) и норм амортизации (Hai).
А=∑ Кi* Hai
100
Где А – годовая сумма амортизации;
На – норма амортизации.
На = 2,2%
К = 11.610.000тыс.руб.
А=11.610.000*(2,2/100*7)=1.787.940тыс.руб.
Начисление амортизации на оборудование относится на затраты по монтажу на объект в размере 10% и составляет
2. Эксплуатация оборудования.
Расходы на эксплуатацию оборудования и транспортных средств
складывается из затрат на вспомогательные материалы, электроэнергию, воду, зарплату с отчислениями на социальные нужды электрикам и слесарям.
· Затраты на вспомогательные материалы определяются исходя из норм расхода на одну машину (0,5% в год от стоимости машины).
Звспом.материалы = 0,5%*11.610.000=5.805.000 (руб.)
· Затраты на электроэнергию, потребляемую на технологические цели определяются по формуле:
Зэл = Цэл*Fд
Где Зэл – Затраты на электроэнергию, руб.
Цэл – цена 1 кВт/час электроэнергии, руб.
Fд – действительный месячный фонд времени работы оборудования, час
Зэл = 2,50*150*5 = 1.875 (руб.)
· Расходы воды на производственные нужды участка связан с промывкой деталей, приготовления эмульсий, охлаждением рабочих агрегатов нужно: 15.000л3
*35 руб. = 525.000 (руб.)
· Заработная плата рабочих, обслуживающих оборудование с единым социальным налогом находится, как:
Зраб. = (Зслесарь+Зэлектрик)*1,26=1.756.324.98 (руб.)
· Затраты, связанные с износом малоценных и быстроизнашивающихся приспособлений составляют 200 руб. на одного работающего в период строительства дома: Змбп = 200*87,4 *7 = 122.360 (руб.)
Все расчеты затрат на содержание и эксплуатацию оборудования сводятся в таблицу 15.
Таблица 15 – Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования
3.4 Смета цеховых расходов
Для определения величины цеховых расходов, приходящихся на строительство здания, нужно рассчитать и составить смету цеховых расходов.
В нее входят:
1. Величина заработной платы мастера и вспомогательных рабочих:
З = 329.212.80+166.101.83+76.082.92+503.792.38 = 1.075.189.93 (руб.)
2. Отчисления на соц. нужды от зарплаты ИТР, служащих и вспомогательных рабочих, не занятых обслуживанием оборудования (26%):
Ос.н = 1.075.189.93*0,26 = 279.549.38 (руб.)
3. Амортизация зданий, сооружений.
Организация располагается в здании площадью 90 м2
Рыночная стоимость здания в 2009 году 30 тыс. руб. м2
. Общая стоимость здания составляет:
Сздания = 90*30.000 = 2.700 тыс. руб.
Расход по амортизации зданий рассчитывается, исходя из норм амортизационных отчислений (1,2%) от стоимости части здания, относящейся к участку:
А = 2.700.000*0,012 = 32400/7 = 4.628.57 (руб.)
«Кировский ДСК» занимается производством и реализацией продукцией поэтому амортизация офисного здания относится на всю деятельность организации частями. На данный участок амортизация здания относится только 3%.
А = 2.700.000*0,03 = 81.000 (руб.)
4. Содержание зданий, сооружений, инвентаря.
В расходы по содержанию зданий, сооружений, инвентаря включают затраты на освещение, отоплении, воду для бытовых нужд, затраты на вспомогательные материалы (3% от стоимости здания), а также затраты по содержанию инвентаря (1% от стоимости оборудования и здания).
· Затраты на вспомогательные материалы:
Звсп.материалы = 0,03*2.700.000 = 81.000 (руб.)
· Затраты по содержанию инвентаря:
Зинвентаря = (2.700.000+348.300)*0,01 = 30.483 (руб.)
· Затраты электроэнергии на освещение: число часов осветительной нагрузки на период строительства здания – 650 час., а средний расход электроэнергии на 1 час состовляет на 1 м2 площади 15Вт. Кроме того, следует учесть расход энергии в размере 1300Вт ч. на 7 месяцев на 1 м2 дежурного освещения (15% от общей площади участка).
Зэл/эн = 15*90*650+1.300*0,15*90 = 895050 Вт
Цэл/эн = 2,7 руб за 1 кВт
Зосвещения = 2,7*895.050 = 2416,63 руб/кВт
1000
· Затраты на теплоснабжение здания определяется по формуле:
Зтепл = Qобщ*То*Цп
Qоз =0,4*5.702.4*(15-(-21)) = 82114,56 Ккал/ч
Qвз = 0,2*5702,4*(15-(-21)) =41057,58 Ккал/ч
Qобщ = 82114,56 + 41057,58 = 123171,84 Ккал/ч
Зтепл = 123171,8*5088*360/1000000 = 225.609.85 (руб.)
· Расчет затрат на воду: расход воды для хозяйственно-санитарных нужд на 1 работающего – 15 л (0,015 м3) в организации работает 80 человек. Цена 1 м3 воды – 25 руб.
Звод = (150 – 62)*(0,015*80)*25 = 2.640 руб.
· Общие расходы на содержание зданий, сооружений, инвентаря: рассчитываем как сумму затрат на освещение, отопление, воду для бытовых нужд, затрат на вспомогательные материалы, а также затраты по содержанию инвентаря.
Зсодерж = 348.300+27.810+2.416.6+225.609.85+2.640 = 606.776.45 (руб.)
5. Текущий ремонт зданий, сооружений, инвентаря
Затраты на него состовляют 3% от стоимости зданий и сооружений:
Зтек.ремонт = 0,03*2.700.000 = 81.000 (руб.)
6. Расходы по испытаниям, опытам, и рационализации и изобретательству составляют 15.000 руб на одного рабочего
На всех работающих рассчитываем рассчитываем следующим образом:
Риспыт = 15.000*87,4 = 1.311.000 (руб.)
7. Охрана труда
Расход по охране труда – 3.000 руб на 1 работающего
На всех работающих рассчитываем следующим образом:
Рохрана = 3000*87,4 = 262.200 (руб.)
8. Прочие расходы составляют 1,5% от суммы основной заработной платы производственных рабочих
Зпрочие = 0,015*1.075.189.93 = 16.127.8 (руб.)
Результаты расчетов сводятся в таблицу 15.
Таблица 15 – Смета цеховых расходов
3.5Калькуляция себестоимости
Расчет полной себестоимости работ по базовому варинту.
С= М+Зо+Зд+Нес+Зэкс+Зоз+Зпр+Зк=203.509.938.61 руб., где
М-затраты на основные материалы;
Зо-основная зароботная плата производственных рабочих;
Зд-дополнительная зароботная плата вспомогательных рабочих;
Нес-отчисления на соц.службу;
Зэкс-расходы на содержание и эксплуатацию оборудования;
Зоц-общецеховые расходы;
Зоз-общезаводские расходы;
Зпр-прочие расходы;
Зк-коммерческие расходы.
Сводная таблица технико-экономических показателей
После проведенных расчетов рассмотрим технико-экономические показатели в таблице 17.
Таблица 17 – Технико-экономические показатели работы участка
Заключение
В результате экономического анализа выявили, что завод ООО "Торговый дом "Кировский ДСК" обладает необходимыми денежными средствами на производства продукции и является финансово устойчивым предприятием.
Организация занимается разнообразной деятельностью: торговой, производственной, оказанием услуг по монтажу и др.
При строительстве жилого здания необходимо затратить денежные средства на материалы, заработную плату, амортизацию оборудования, общехозяйственные расходы и накладные затраты.
В результате составления калькуляции по монтажу выявили, что на себестоимость объекта тратиться 101056,02 руб.
ООО "Торговый дом "Кировский ДСК" заказчику будет выставлять цену в размере 18190,0 руб. с учетом наценки и получит рентабельность продаж 40%.
В результате проведенного анализа по расчету полной себестоимости и цены монтажа в организации выявили, что это выгодное и прибыльное дело.
Список использованной литературы
1. Волков, О.И Экономика предприятия [Текст]: Курс лекций / О.И Волков, В.К. Скляренко. – М: ИНФРА-М, 2004. – 280с.
2. Максютов, А.А. Экономика предприятия [Текст]: Учебник для вузов / А.А. Максютов. – М:Альфа-Пресс,2005. – 528с.
3. Экономика предприятия (фирмы) [Текст]: Учебник для вузов / О.И. Волков, О.В. Девяткин. – 3-е изд., перераб., доп. – М.:ИНФРА-М,2008. – 604с.
Приложение
| Полное наименование | Общество с ограниченной ответственностью "Торговый дом "Кировский домостроительный комбинат" |
| Краткое наименование | ООО "Торговый дом "Кировский ДСК" |
| Юридический адрес | 121359, г.Москва, ул.Академика Павлова, д.12, кор 3. |
| Почтовый адрес | 610040, Кировская область, г.Киров, ул.П.Корчагина, д.227 |
| ИНН/КПП | 4345207250 / 773101001 |
| Телефоны | 8(8332)40-97-71 - бухгалтерия, 40-97-67 - коммерческий отдел |
| Р/с | Р/сч 4070281020000000308, в ЗАО "ОРБАНК" г. Москва. |
| К/с | 30101810200000000706, |
| БИК | 044552706. |
| Контакты
|
||
| Директор | Лукин Денис Сергеевич | (8332) 40-95-00 |
| Главный бухгалтер | Тулявко Анна Николаевна | (8332) 40-97-71 |
| Начальник ПТО | Лебедев Сергей Андреевич | (8332) 40-99-88 |
| Менеджер | Марфела Александр Иванович | (8332) 40-97-71т/ф, 8-922-664-85-80; 8-912-700-26-18 |
| Склад | Навалихина Анна Николаевна | (8332) 40-96-40 |
| E-mail: | td-dsk@yandex.ru | |
| Железнодорожные реквизиты
|
|
| Станция назначения | ст.Долгушино |
| Код станции | 271309 |
| Наименование грузополучателя и плательщика | ООО "Домостроительный комбинат" |
| Код ТехПД | 1324 |
| Код плательщика по РЖД | 7293852 |