Разработка проекта предприятия

Министерство по образованию и науки РФ

Саратовский государственный технический университет

Факультет
экономики и менеджмента

Кафедра: «Экономика и управление в строительстве»

Курсовой
проект

По дисциплине: «Экономика и организация предприятий стройиндустрии»

Саратов
2011

Содержание

Введение

1. Маркетинговые исследования

2. Технико-экономические расчеты

2.1. План производства и реализации продукции

2.2. Издержки производства и обращения

2.2.3. Основная заработная плата производственных рабочих

2.2.4. Дополнительная заработная плата

2.2.5. Отчисления на социальные нужды

2.2.6. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

2.2.7. Общепроизводственные расходы

2.2.8. Общехозяйственные расходы

2.2.9. Прочие производственные расходы

2.2.10 Внепроизводственные расходы

2.3. Составление сметы затрат на производство

2.4. Расчет издержек производства на единицу измерения

2.5. Расчет технико-экономических показателей предприятия

Заключение

Список литературы

Введение

Целью курсового проекта является расширение и углубление теоретических знаний и практических навыков в области разработки основных разделов плана развития предприятия, а также в организации и управлении производством.

Курсовой проект включает в себя:

1. Маркетинговые исследования – расчет потребности (определение спроса) в продукции предприятий железобетонных изделий и конструкций в количественном и номенклатурном разрезе.

2. Технико-экономические расчеты: разработка производственной программы, расчет капиталовложений, определение издержек.

3. Организационная часть согласно варианту: формы организации промышленного производства: концентрация, специализация, кооперирование, комбинирование.

Исходные данные, представленные для написания проекта, взяты из Территориальных каталогов типовых железобетонных конструкций по видам строительства. Были взяты конструкции: для жилищно-гражданского строительства плиты железобетонные для ленточных фундаментов ФЛ 20.8-1 и для промышленного строительства панель стеновая ПС 60.15.30-6л

1.Маркетинговые исследования

В основу расчета потребности (спроса) в железобетонных изделиях на условный экономический регион положен «Прогноз объемов строительно-монтажных работ по видам строительства (промышленное, жилищное)», млн. руб. (Приложение 1) и «Средние показатели расхода сборных железобетонных изделий на 1 млн. руб. сметной стоимости СМР в базисных ценах в м3
»(Приложение 2).

Все расчеты занесем в таблицу 1.

Таблица 1

Расчет потребности в железобетонных изделиях

Наименование изделия	Марка	Размеры, мм				Объем СМР, млн. руб.	Норма расхода на 1 млн. руб., м3	Кол-во изделий
		l	b	h	V, м3			м3	шт.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Плиты жб для ленточных фундаментов	ФЛ 20.8-1	780	2000	500	0,638	8	1800	14400	22570
Панель стеновая	ПС 60.15.30-6л	5980	300	1485	2,35	15,5	2400	37200	15829
ИТОГО:	х	х				х	х	51600	57327

Чтобы определить количество изделий в м3
, умножаем объем СМР, млн. руб. на норму расхода м3
на 1 млн. руб.:

для плит ж/б для ленточных фундаментов: 1800*8 = 14400 м3

для стеновой панели: 2400*15,5 = 37200 м3

Количество изделий в шт. рассчитываем делением количества изделий в м3
на объем одного изделия:

для плит ж/б для ленточных фундаментов: 14400 : 0,638 = 22570 м3

для стеновой панели: 37200 : 2,35 = 15829 м3

2.Технико-экономические расчеты
2.1 План производства и реализации продукции

По результатам расчета потребности (спроса) в железобетонных изделиях произведем расчет плана производства и реализации продукции, в котором определим объемы выпуска продукции в натуральных, условно-натуральных и стоимостных измерителях (товарная, валовая и реализованная продукция).

Условно-натуральныеизмерители позволяют все виды продукции с различными техническими характеристиками привести к одному виду, принятому за базу. Для этого используем переводные коэффициенты, отражающие трудоемкость и сложность выпускаемой продукции. За единицу сложности (К=1) в расчете на 1м3
принимаем трудоемкость изготовления изделия, равную 5.5 чел-ч. Используя переводные коэффициенты из приложения 3, определим в условно-натуральном измерении:

для плит ж/б для ленточных фундаментов: 14400*0,3*5,5= 23760 чел-ч

для стеновой панели: 37200*1*5,5= 204600 чел-ч

Объем товарной продукции включает в себя:

· стоимость готовых изделий, предназначенных к реализации на сторону (Сп
);

· то же, для собственного капитального строительства и непромышленного хозяйства своего предприятия (Скс
);

· стоимость полуфабрикатов собственного изготовления и продукции вспомогательных производств на сторону (Спр
);

· стоимость работ промышленного характера по заказам на сторону или заказам непромышленных хозяйств своего предприятия (Ср
)

В курсовом проекте расчет объема товарной продукции (Ст.п
) ограничим расчетом стоимости готовых изделий, предназначенных к реализации. Расчет будем производить по формуле:

где А
i
– объем производства i
-гo вида изделий в натуральных измерителях адекватных указанным в территориальных сборниках сметных цен на материалы (гр. 9 табл. 1).

Ц
i
– цена за единицу измерения i
-гo вида изделий, руб.

Для определения цены за единицу измерения i
-гo вида изделий, воспользуемся территориальным сборником цен:

цена 1 м3
плит ж/б для ленточных фундаментов –1382 руб.

цена 1 м3
стеновой панели – 2726,11 руб.

Т. к. в территориальном сборнике цены указаны на 01.01.2001, для определения текущих цен на материалы, необходимо воспользоваться индексом пересчета цен, равным 5,78. Чтобы определить цену одной конструкции, необходимо стоимость одного м3
умножить на объем конструкции (гр. 6 табл. 1):

цена плит ж/б для ленточных фундаментов: 1382*5,78 = 7987,96 руб.

цена стеновой панели: 2726,11*5,78 = 15756,9 руб.

Теперь можно приступить к расчету объема товарной продукции в текущих ценах:

Объем реализованной продукции (Ср.п.
) определяется по формуле:

Ср.п.
= Ст.п.
+ Он.г.
– Ок.г.
,

где Он.г.
и Ок.г.
– остатки нереализованной продукции соответственно на начало и конец года, тыс. руб. Он.г.
и Ок.г.
рассчитываются в процентах от товарной продукции (согласно варианту).

Все необходимые расчеты сведем в таблицу 2.

Базисную оптовую цену предприятий единицы продукции берем из территориальных сборников цен. Чтобы узнать текущую оптовую цену предприятий единицы продукции, умножаем базисную цену на индекс пересчета цен, равный 5,78.

Объем выпуска продукции в натуральных измерителях берем из графы 9 таблицы 1. Чтобы найти объем выпуска продукции в стоимостном выражении в базисных и текущих ценах, умножаем объем выпуска продукции в натуральных измерителях соответственно на базисную и текущую цену единицы продукции (графу 5 соответственно на графу 3 и 4).

Остатки нереализованной продукции на начало и конец года рассчитываются в процентах от объема выпуска продукции. Проценты берем из приложения 16 согласно варианту: 11% - остатки нереализованной продукции на начало года, 8% - на конец года. Чтобы найти остатки нереализованной продукции в стоимостном выражении, умножаем величину остатков нереализованной продукции в натуральном выражении на текущую цену единицы продукции (соответственно на начало и на конец года).

Чтобы найти план реализации в натуральном выражении к объему выпуска продукции в натуральных измерителях (графа 5) прибавляем остатки нереализованной продукции в натуральном выражении на начало года (графа 8) и отнимаем остатки нереализованной продукции в натуральном выражении на конец года (графа 10).

Чтобы найти план реализации в стоимостном выражении к объему выпуска продукции в текущих ценах (графа 7) прибавляем остатки нереализованной продукции в стоимостном выражении на начало года (графа 9) и отнимаем остатки нереализованной продукции в стоимостном выражении на конец года (графа 11).

2.2 Издержки производства и обращения.
2.2.1 Сырье и материалы (за вычетом возвратных отходов)

В эту статью относят все сырье и основные материалы, которые входят в состав вырабатываемой продукции. В промышленности сборного железобетона сюда включают стоимость цемента, металла, нерудных материалов (щебень, песок), воды.

Стоимость сырья и материалов в расчете на конкретный вид изделия (См
i
)
определяется по формуле:

где qн
– норма расхода i
-гo материала на изготовление единицы изделия, м3
, т (кг);

Ai
– объем производства i
-гo изделия, м3
(шт);

Цфсп
– цена i
-гo материала франко-склад предприятия, руб.

Цфсп
= Цпр
+ Цтр
,

где Цпр
– цена приобретения материала (определяется по сборнику сметных цен на материалы);

Цтр
– затраты на транспортировку сырья и материалов от карьера (керамзит, песок) до завода ЖБИ (определяется по сборнику цен на транспортировку и приложениям 6,7 и 7А), включающие в себя стоимость непосредственно транспортировки (тариф), тары и реквизита, погрузо-разгрузочных работ.

Для производства панелей перекрытия и перегородок используются следующие материалы:

- горячекатаная арматурная сталь периодического профиля, класса А I, диаметром 14 мм;

- гравийный щебень, фракция 20-40 мм, средний;

- песок природный для строительных работ, средний;

- цемент.

Рассчитаем цену каждогоматериала франко-склад предприятия.

Арматурная сталь:

Перевозка арматурной стали осуществляется автомобильным транспортом на расстояние 250 км. Стоимость перевозки и погрузо-разгрузочных работ определяется по территориальному сборнику цен на перевозку грузов. Расчет берется на 1 т арматурной стали:

Цпр
– 5440 (по территориальному сборнику сметных цен на материалы)

Цтр
= 94,12 + 27,88 + 27,71 = 149,71 руб.

Цфсп
=
(5440 + 149,71)/1000 = 5,59 руб/т. (делением на 1000 мы перевели т в кг)

Щебень:

Перевозка щебня осуществляется железнодорожным транспортом на расстояние 250 км. Т.о. затраты на перевозку и погрузоразгрузочные работы 1м3
щебня составят:

Цпр
= 238 р. (по территориальному сборнику сметных цен на материалы)

Цтр
= 6,56 + 8,16 + 4,25 = 18,97 руб.

Цфсп
=
238 + 18,97 = 256,97 руб.

Песок:

Перевозка песка от карьера до завода ЖБИ осуществляется автомобильным транспортом на расстояние 10 км. Т.о. затраты на перевозку и погрузо-разгрузочные работы 1 м3
песка составят:

Цпр
= 211 р. (по территориальному сборнику сметных цен на материалы)

Цтр
= 21,20 + 2,38 + 2,55 = 26,13 руб.

Цфсп
=
1,5*(64 + 21,13) = 135,20 руб/м3 .

Цемент:

Перевозка цемента осуществляется автомобильным транспортом на расстояние 250 км. Т.о. затраты на перевозку и погрузо-разгрузочные работы 1 т стали составят:

Цпр
= 357,86 р. (по территориальному сборнику сметных цен на материалы)

Цтр
= 147,20 + 10,88 + 10,88 = 168,96 руб.

Цфсп
=
168,96 + 357,86 = 526,82 руб.

Расчет затрат на сырье и материалы сведем в таблицу 3А (для фахверковых колонн) и таблицу 3Б (для колонн связевого каркаса).

Базисной ценой предприятия является только что рассчитанная нами цена i
-гo материала франко-склад предприятия.

Индекс изменения цен на материалы равен 5,06.

Расход по норме в натуральных единицах измерения на единицу продукции берем из приложения 5, а чтобы рассчитать расход по норме в натуральных единицах измерения на программу умножаем расход по норме в натуральных единицах измерения на единицу продукции на объем производства изделий в шт. (графа 10 таблицы 1).

Текущую цену единицы продукции находим путем умножения базисной цены предприятия (графа 3) на индекс изменения цен (графа 4).

Текущую цену производственной программы находим путем умножением расхода по норме в натуральных единицах измерения на программу на текущую цену единицы продукции.

Вспомогательные материалы принимаются в размере 5% от стоимости основных материалов, т.о. их стоимость составит:

(77589682 + 166574032) * 0,05 = 1220885,7 руб.

2.2.2 Топливо и энергия на технологические цели.

Расчет проводится аналогично расчету затрат на сырье и материалы и сводится в таблицы 4А и 4Б. Но, т.к. стоимость материалов дана в ценах 1991 года, используем индекс перевода цен, равный 61,75.

Для плит ж/б для ленточных фундаментов:

Спар
= 0,35*3*34236*61,75 = 739925,55 руб.

Ссж. возд
= 22*0,003*34236*61,75 = 139528,8 руб.

Стех.вода
= 0,25*0,081*342360*61,75 = 42809,9 руб.

Сэл.энерг
= 12*0,02*34236*61,75 = 507377,5руб.

Для колонн связевого каркаса:

Спар
= 0,35*3*23850*61,75 = 515458 руб.

Ссж. возд
= 22*0,003*23850*61,75 =97201 руб.

Стех.вода
= 0,25*0,081*23850*61,75 =29823 руб.

Сэл.энерг
= 12*0,02*23850*61,75 =353457 руб.

2.2.3 Основная заработная плата производственных рабочих

Основная заработная плата производственных рабочих включает в себя оплату труда рабочих, непосредственно занятых изготовлением железобетонных изделий:

а)заработную плату, начисленную по сдельным расценкам, за выполнение производственных операций (работ);

б)повременную оплату труда за отработанное время рабочих, участвующих в выполнении технологического процесса;

в)премии и доплаты: за работу в ночное время, не освобожденным бригадирам за руководство бригадой, за обучение учеников и другие доплаты, относящиеся к основной заработной плате.

Расчету фонда основной заработной платы производственных рабочих предшествует расчет их численности. Численность рабочих-сдельщиков (Рс) рассчитывается по формуле:

где Аi
– годовой объем производства i-гo изделия, м3
;

Tрi
– трудоемкость изготовления i-гo изделия, чел-ч;

ФД
– действительный годовой фонд времени одного работника (1860-1880), чел.;

Н
– процент выполнения норм выработки (120%).

Утвержденные показатели затрат труда на изготовление 1м3
сборного железобетона приведены в таблице 5, а переводные коэффициенты трудоемкости в зависимости от сложности вида изделия в Приложении 3.

Таблица 5

Трудоемкость, чел-ч	Доля ручного труда, %
Приготовление бетона	1.1	1-2
Арматурные работы в том числе: ненапряженная арматура напряженная арматура	3.0 2.0 1.0	20-45
Формование и отделка изделий	3.9	30-50
ИТОГО:	8.0

Рассчитаем необходимое число рабочих-сдельщиков:

Приготовление бетона: Рс
= (51600*1,1)/(1870*1,2) = 25 чел.

Арматурные работы: Рс
= (51600*3)/(1870*1,2) = 69 чел.

Формование изделий: Рс
= (51600*3,9)/(1870*1,2) = 90 чел.

Рс
=25+69+90=184 чел.

Ориентировочно численность основных рабочих - повременщиков может быть принята в следующих пределах:

- пропарщики – 2 чел.;

- приготовление смазки – 1 чел.;

- приготовление шпаклевки – 2 чел.

Ориентировочно численность вспомогательных рабочих - повременщиков можно принять:

- контролеры – 1 чел.;

- лаборанты – 6 чел.;

- уборщики цехов – 2 чел.;

- кладовщики – 6 чел.;

- дежурные слесари и электрики – 18 чел.;

- ремонтные слесари, электрики, сварщики и др. – 18 чел.;

- станочники (токари, фрезеровщики и др.) – 8 чел.

В курсовом проекте основную заработную плату производственных рабочих (Фо
) (при условии, что все рабочие непосредственно занятые на изготовлении продукции, находятся на сдельной оплате труда) можно рассчитать по формуле: Фо
= Рс
Сст
Фд
КПр
Кдопл
Квыр
Кт
,

где Сст
– средняя часовая (дневная) тарифная ставка рабочего-сдельщика (определяется с учетом среднего тарифного разряда по Приложению 8);

Фд
– фонд рабочего времени одного работника в год, час (дн.);

КПр
– коэффициент, учитывающий премии рабочих-сдельщиков (применяется 1,25);

Квыр
–коэффициент, учитывающий перевыполнение норм выработки (1,05-1,2);

Кдопл
– коэффициент, учитывающий доплаты за руководство бригадой, работу в ночное время, обучение учеников и пр. (1,02);

Кт
– районный коэффициент к заработной плате (в Саратовской области – 1).

Рассчитаем основную заработную плату производственных рабочих:

Приготовление бетона: Фо
= 25*51,2*1870*1,25*1,1*1,02*1 = 3357024 руб.

Арматурные работы: Фо
= 69*56,6*1870*1,25*1,1*1,02*1 =10242595 руб.

Формование изделий: Фо
= 89*56,6*1870*1,25*1,1*1,02*1= 132 11463 руб.

Пропарщики: Фо
= 2*53,9*61,75*1870*1,15*1,02*1=171159,13 руб.

Приготовление смазки: Фо
= 1*59,6*61,75*1870*1,15*1,02*1 =

= 94629,72 руб.

Приготовление шпатлевки: Фо
= 2*53,9*61,75*1870*1,15*1,02*1 =

=85579,56 руб.

Фонд основной заработной платы основных производственных рабочих составит 27 163 450,41 руб.

Рассчитаем основную заработную плату вспомогательных рабочих:

Контролеры: Фо
= 1*47,9*61,75*1870*1,15*1,02*1 = 64880,19 руб.

Лаборанты: Фо
= 6*51,2*61,75*1870*1,15*1,02*1 = 416160,07 руб.

Уборщики цехов: Фо
= 2*53,9*61,75*1870*1,15*1,02*1 = 146014,28 руб.

Кладовщики: Фо
= 6*51,2*61,75*1870*1,15*1,02*1 = 416100,07 руб.

Дежурные слесари и электрики: Фо
= 18*63,7*61,75*1870*1,15*1,02*1 = =1553061,01 руб.

Ремонтные слесари, электрики, сварщики и др.:

Фо
=18*51,2*61,75*1870*1,15*1,02*1 = 1248300,22 руб.

Станочники (токари, фрезеровщики и др.):

Фо
=8*63,7*61,75*1870*1,15*1,02*1 = 690249,34 руб.

Фонд основной заработной платы вспомогательных рабочих составит 15 769 407,16 руб.

Всего фонд основной заработной платы производственных рабочих составит 42 931 857,57 руб.

2.2.4 Дополнительная заработная плата

Включаются выплаты, предусмотренные законодательством о труде за непроработанное время: оплата очередных и дополнительных отпусков, льготные часы подростков, перерывы в работе кормящих матерей и др. Размер затрат по этой статье принимается 6,5% от основной заработной платы рабочих. Всего дополнительная заработная плата составит:

42 931 857,57 *0,065 = 2790570,70 руб.

2.2.5 Отчисления на социальные нужды

Отчисления на социальные нужды (единый социальный налог) составляют 26% от основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих.

(42 931 857,57 + 2790570,70 )*0,26 = 11 887 831 руб.

Расчеты по вышеперечисленным статьям затрат сводим в таблицу 6.

2.2.6 Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования включают затраты, связанные с эксплуатацией, обслуживанием, наладкой и ремонтом технологического, силового и подъемно-транспортного оборудования.

Состав и количество оборудования принимаются по Приложению 10, нормы амортизационных отчислений – по Приложению 11.

Расчет амортизационных отчислений сводим в таблицу 7.

Таблица 7

Амортизационные отчисления на оборудование

№ п/п	Наименование оборудования	Кол-во	Стоимость оборудования, тыс. руб.	Норма амортизации, %	Сумма амортиз. отчислений, тыс. руб.
1	2	3	4	5	6
1	Бетоносмеситель стационарный емкостью 1000 л, СБ-13 8	4
2	Бадья для перевозки и подачи бетонной смеси емкостью 1.4 м3, СМЖ-2195	8
3	Бетонораздатчик для форм на протяжном стенде емкостью 1,8 м3 , СМЖ-71А	4
4	Бетонораздатчик для форм на протяжном стенде емкостью 1.8 м3 , СМЖ-71А
5	Пневмонагнетатель (для подачи бетонной смеси по бетоноводу), ПН-0.5
6	Установка для электротермического нагрева стержней, СМЖ-129Б
7	Станок для резки арматурной стали, СМЖ-322	2
8	Станок для гнутья сеток, СМЖ-34	2
9	Установка горизонтальная для сварки арматурных каркасов СМЖ-54Б
10	Машина точечная, МТ-1614
11	Виброплощадка, гп 10 т, СМЖ-187Б	2
12	Виброплощадка асимметричная, г/п 8 т, ВПА-8М	2
13	Вибраторы общего назначения ИВ-99/ИВ-98	2
14	Кран мостовой пролетом 19.5 м, г/п, 10т	2
15	Тележка самоходная, г/п 20 т, СМЖ-151	4
16	Машина моечная (для панелей НС), СМЖ-3104
17	Стенд для испытания изделий, СМЖ-14А	2
18	Дозатор воды объемом 72-80 л, к.88.20	6
19	Дозатор жидких добавок, к. 88.08	6
20	Установка насосная для перекачки раствора добавки	4
21	Емкость для хранения добавки объемом 50 м3	8
ИТОГО:	х

Расчет расходов на содержание и эксплуатацию оборудования сведем в таблицу 8.

Таблица 8

Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

№№ пп	Наименование статей расходов	Сумма, тыс. руб.	Методика расчета
				1.	Амортизация технологического оборудования, транспортных средств	По данным таблицы 7
2.	Содержание и текущий ремонт оборудования и транспортных средств	50% от амортизации
3.	Заработная плата вспомогательных рабочих, занятых обслуживанием оборудования	По расчету таблицы 6
4.	Вспомогательные материалы	50% от заработной платы вспомогательных рабочих
5.	Возмещение износа малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря	20 руб. на каждого рабочего
6.	Прочие расходы	10% от суммы предыдущих статей
ИТОГО:

Расходы на вспомогательные материалы рассчитываются в размере 50% от заработной платы вспомогательных рабочих, которая составляет 3785,7 тыс. руб. Соответственно расходы на вспомогательные материалы составят 3785,7 *0,5 = 1892,9 тыс. руб.

Численность рабочих на предприятии составляет 257 человека, соответственно возмещение износа малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря составит: 257*20/1000 = 4,46 тыс. руб.

Сумма указанных расходов по содержанию и эксплуатации оборудования составит 10983 тыс. руб. Доля прочих затрат составляет 10% от этой суммы, т.е. прочие затраты равны: 10983*0,1 = 1098,3 тыс. руб.

При расчете себестоимости единицы изделий трудно определить размер расходов на содержание и эксплуатацию оборудования прямым счетом. В заводской практике этот вид затрат распределяют между изделиями пропорционально основной заработной плате производственных рабочих, без премиальных начислений.

Процент расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (Поб
) следует определить как отношение:

Поб
= 12081/25258,5*100 = 47,8 %

2.2.7 Общепроизводственные расходы

Общепроизводственные расходы предназначены для управления и обслуживания цехов предприятия. Они достигают 5-7% в издержках производства и 10-14% в составе прямых затрат.

В их состав входят затраты на:

· содержание цехового персонала;

· содержание, эксплуатация, текущий ремонт и амортизацию зданий и сооружений цехов;

· охрану труда, испытания, опыты и рационализацию;

· износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря и ряд других расходов.

Прежде чем рассчитать смету общепроизводственных расходов, рассчитаем заработную плату промышленно-производственного персонала с помощью приложений 12 и 13. В приложении 12 дана примерная численность руководителей, специалистов и других служащих завода ЖБК в зависимости от годового объема производства изделий. В приложении 13 даны их должностные оклады. Все данные сведем в таблицу 9.

Таблица 9

Должностные оклады руководителей и специалистов предприятий строительной индустрии

Наименование должностей	Численность, чел.	Месячный оклад, руб.	Годовой фонд заработной платы служащих, руб.
1	2	3	4
Персонал аппарата управления	26	252 717.1	6 997 569,6
Директор (президент)	1	27 072	324 864
Главный инженер	1	24 364.8	292 377.6
Коммерческий директор	1	21 657.6	259 891.2
Производственно-технический отдел	3	20 304	730 944
Конструкторский отдел	2	20 304	974 592
Отдел главного механика и энергетика	4	21 657.6	1 039 564.8
ОТК	2	18 950.4	454 809.6
Лаборатория	1	18 273.6	219 283.2
Планово-экономический отдел	3	20 980.8	755 308.8
Отдел снабжения и сбыта	3	19 627.2	706 579.2
Бухгалтерия	4	21 251.5	1 020 072
Отдел кадров (инспект. по кадрам)	1	18 273.6	219 283.2
Другие специалисты:	3	31 132.8	584 755,2
Инженер по технике безопасности и ГО	2	17 596.8	422 323.2
Секретарь-машинистка (референт)	1	13 536	162 432
Цеховой персонал	24	66 691.92	3 288 925.44
Начальник цеха	6	19 221.12	1 383 920.64
Зам. начальника цеха	4	16 338	784 224
Механик, энергетик	2	15 566.4	373 593.6
Мастер	4	15 566.4	747 187.2
ИТОГО:	53 >	350 541.82	1 0871 250.24

Для расчета сметы общецеховых расходов необходимо определить стоимость зданий и сооружений и их амортизацию. Расчет стоимости зданий и сооружений приведен в таблице 10 с помощью приложения 15.

Таблица 10

Сметная стоимость строительства зданий и сооружений

Виды зданий	Объем, м3	Стоимость строительных работ, руб.		Стоимость сантехнических работ и электроосвещения, руб.				Итого общая стоимость сантехн. работ и освещения, руб.	Всего сметная стоимость строительства зданий, тыс. руб.
		за 1 м3	Общая стоимость	Отопление и вентиляция	Водопровод и канализация	Электроосвещение	Итого за 1 м3
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Промышленные здания	100 000	825,12	82 512 000	22,88	18,4	18,4	59,68	5968 000	88480,00
Административно-хозяйственные и бытовые	15 000	1 696,16	25 442 400	45,92	64,16	27,52	137,6	2064 000	27506,40
Склады закрытые капитальные	8 000	1 283,52	10 268 160	-	-	-	-	-	10268,16
Камеры тепловой обработки тунельные	6 000	3 392,16	20 352 960	-	-	-	-	-	20352,96
Гаражи	1 000	1 283,52	1 283 520	-	-	-	-	-	1283,52
Трансформаторные подстанции	150	1 191,84	178 776	-	-	-	-	-	178,78
ИТОГО:	130150	9672,32	140037816	х	х	х	197,3	8032000	148069,3

Расчет амортизационных отчислений на здания и сооружения сведем в таблицу 11 (норму амортизации берем из приложения 11).

Таблица 11

Амортизационные отчисления на здания и сооружения

Наименование оборудования	Стоимость, тыс. руб.	Норма амортизации, %	Сумма амортизац. отчислений, тыс. руб.
2	4	5	6
Промышленные здания	88480,00	2,6	2300,48
Административно-хозяйственные и бытовые	27506,40	2,6	715,17
Склады закрытые капитальные	10268,16	3,7	379,92
Камеры тепловой обработки тунельные	20352,96	8,4	1709,65
Гаражи	1283,52	2,6	33,37
Трансформаторные подстанции	178,78	2,6	4,65
ИТОГО:	148 069,82	х	5 143,24

Рассчитав затраты на содержание, эксплуатацию и амортизацию зданий и сооружений, можно составить смету общепроизводственных расходов. Расчеты сведем в таблицу 12.

Найдем затраты на содержание цехового персонала с учетом отчислений на ЕСН:

(3 288 925,44 + 25 258 503)*1,26 = 35 969 759,83 руб. = 35 969,76тыс. руб.

Определим основную и дополнительную зарплату ремонтно-строительных и других рабочих с учетом отчислений на ЕСН:

(1 553 061,02+1 248 300,22+690 249,34)*1,26/1000 = 4 399,43 тыс. руб.

Рассчитаем расходы на охрану труда, износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря:

25 258 503 * 0.05 / 1000 = 1 262.93тыс. руб.

Сумму прочих расходов определим в размере 4% от суммы перечисленных статей:

(35 969,76+5143,24+4 399,43+1 262,93+2 571,62)*0,04 =1 973,88 тыс. руб.

Таблица 12

Смета общепроизводственных расходов

Наименование	Сумма, тыс. руб.	Условия расчета
			1. Содержание цехового персонала	35 969,76	Заработная плата рабочих (таб.6) и цехового персонала (табл. 9) с ЕСН (К=1,26)
2. Амортизация цеховых зданий и сооружений	5 143,24	Определена в таблице 11.
3. Содержание и текущий ремонт зданий и сооружений
а) основная и дополнительная зарплата ремонтно-строительных и других рабочих с ЕСН;	26 241,92	По данным таб. 6 с ЕСН (К=1,26)
б) стоимость материалов, израсходованных на хозяйственные нужды и ремонт зданий цехов, расходы на отопление, освещение, водопровод и канализацию, стоимость услуг вспомогательных цехов	2 571,62	Принимать в размере 50% от суммы амортизации
4. Расходы на охрану труда, износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря	1 187.07	Принимать в размере 5% от суммы заработной платы основных и вспомогательных рабочих (таб. 6)
5. Прочие расходы	1 422.22	2-5% от суммы расходов по всем статьям
ИТОГО:	72 535.83

При расчете себестоимости единицы изделия общепроизводственные расходы распределяются между изделиями пропорционально основной заработной плате производственных рабочих. Для этого определяется процент общепроизводственных расходов к основной зарплате, как отношение:

Ппр
= 72 535,83/25 258,5*100 = 287,17 %

2.2.8 Общехозяйственные расходы

Общехозяйственные расходы включают затраты на управление и организацию производства по предприятию в целом; содержание администрации; амортизацию, содержание и ремонт основных фондов общезаводского назначения; подготовку кадров; охрану предприятия и т.д.

В производственных издержках их доля достигает 4-6%, а в прямых затратах – 8-10%. Все расчеты сведем в таблицу 13.

Рассчитаем заработную плату работников аппарата управления с учетом отчислений ЕСН, воспользовавшись данными таблицы 9:

1 0871 250.24*1,26/1000 = 13 697.78тыс. руб.

Затраты на содержание и текущий ремонт зданий общехозяйственного назначения принимаем в размере 6% их стоимости, которую берем из таблицы 10:

27 506,4*0,06 = 1 650,38 тыс. руб.

Прочие административно-управленческие расходы принимаем в размере 95% от суммы указанных в смете статей:

(8 816,94+1 272,12 +715,17)*0,95 =10 264,02 тыс. руб.

Таблица 13

Смета общехозяйственных расходов

Наименование статей расходов	Сумма, тыс. руб.	Условия расчета
1. Заработная плата работников аппарата управления с ЕСН	8 816,94	Из таблицы 9 с ЕСН (К=1,26)
2. Содержание и текущий ремонт зданий общехозяйственного назначения	1 272,12	Принимать 5-7% от стоимости здания
3. Амортизация зданий	715,17	2,7% от их стоимости
4. Прочие административно-управленческие расходы: подготовка кадров, аренда помещений, испытания, охрана труда, целевые расходы и др.	10 264,02	Принимается 50-100% от фонда заработной платы по ст.1 настоящей сметы.
Итого по смете:	21 068,25

После этого рассчитываются общехозяйственные расходы на 1 м3
(1 изделие) продукции. При расчете себестоимости единицы продукции (при изготовлении нескольких видов изделий) общехозяйственные расходы распределяются также как и общепроизводственные (по отношению к основной заработной плате производственных рабочих).

Пхоз
= 21 068,25/25 258,5*100 = 83,41%

2.2.9 Прочие производственные расходы

Прочие производственные расходы определяются в размере 18-22% от общехозяйственных расходов.

Т. о. они составят: 21 068,25*21/100 = 4 424,28 тыс. руб.

2.2.10 Внепроизводственные расходы

Внепроизводственные расходы включают затраты, связанные с реализацией готовой продукции. Следует принимать в размере 3-5% от издержек производства в целом (сумма расходов по предыдущим статьям).

Внепроизводственные расходы составят:

(30 063,28 + 100 311,8 + 1 606,19 + 13 744,5 + 35 402,22 + 1 517,19 +

+ 12 081 + 72 535.83+ 21 068,25+ 4 424,28)*0,04 = 1 1710,18 тыс. руб.

2.3 Составление сметы затрат на производство

Рассчитав все затраты по статьям, мы можем составить общую смету затрат (сводную калькуляцию) себестоимости товарной продукции (таблица 14), в которой определяется структура затрат.

Таблица 14

Смета затрат на производство

Наименование статей затрат.	Сумма, тыс. руб.	Процент к итогу
Сырье и материалы	130 375.08	44,5
Вспомогательные материалы	6 518.75	2,22
Топливо и энергия на технологические цели	49 977.21	17,06
Основная заработная плата производственных рабочих	19 555,79	6,67
Дополнительная заработная плата производственных рабочих	1 271,12	0,43
Единый социальный налог	9 802.88	3,35
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	12 081	4,12
Общепроизводственные расходы	72 535.83	24,76
Общехозяйственные расходы	21 068,25	7,2
Итого затрат на производство:	281 290,75	96
Внепроизводственные расходы	11 710,18	4,0
Полная (коммерческая) себестоимость	293 000,18	100,0

Определив себестоимость товарной продукции, можно рассчитать издержки на 1 руб. стоимости (цены) товарной продукции в коп. (Ируб
) как отношение:

Ируб
= 293 000,18/ 657 498,9 *100 = 45 коп.

Т.е. на 1 руб. цены продукции приходится 45 коп. затрат.

2.4 Расчет издержек производства на единицу изделия

Издержки на единицу изделия определяются путем составления калькуляции по статьям затрат.

Таблица 15а

Калькуляция себестоимости единицы изделия

Наименование изделия: Фахверковая колонна 2КФ85-2

Программа выпуска: 18900 м3

№ п/п	Статьи затрат	Ед.изм.	Кол-во	Цена ед. изм., руб.	Сумма, тыс. руб.
1	Сырье и основные материалы
	Цемент	т	0,24	2,93	13,29
	Арматурная сталь	т	9,34	30,92	545,81
	Песок	м3	0,53	494,82	9 352,59
	Керамзит	м3	0,82	1300,27	20 151,58
Итого основные материалы:	-	-	-	30 063,28
2	Покупные изделия и материалы	-	-	-	-
3	Вспомогательные материалы	-	-	-	1 503,16
4	Топливо и энергия на технологические цели	-	-	-	1 606,18
5	Основная заработная плата производственных рабочих	-	-	-	6 844
6	Дополнительная заработная плата производственных рабочих	-	-	-	342,2
7	Единый социальный налог	-	-	-	3 431,01
8	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	-	-	-	4 228,25
9	Общепроизводственные расходы	-	-	-	25 387,54
10	Общехозяйственные расходы	-	-	-	7 373,89
11	Прочие производственные расходы	-	-	-	1 548,5
Итого производственная себестоимость:	-	-	-	82 328,01
12	Внепроизводственные расходы	-	-	-	4 098,56
Итого полная (коммерческая) себестоимость	-	-	-	86 426,57
Себестоимость потребительской единицы измерения	-	-	-	4,57
Оптовая цена по ССЦМ	-	-	-	17,3 6

Таблица 15б

Калькуляция себестоимости единицы изделия

Наименование изделия: Колонна связевого каркаса КВК-442-24

Программа выпуска: 34800 м3

№ п/п	Статьи затрат	Ед. изм.	Кол-во	Цена ед. изм., руб.	Сумма, тыс. руб.
1	Сырье и основные материалы
	Цемент	т	0,31	2,93	57,47
	Арматурная сталь	т	9,34	30,92	18272,79
	Песок	м3	0,49	494,82	15341,4
	Керамзит	м3	0,81	1300,27	66640,14
Итого основные материалы:	-	-	-	100 311,8
2	Покупные изделия и материалы	-	-	-	-
3	Вспомогательные материалы	-	-	-	4 237,19
4	Топливо и энергия на технологические цели	-	-	-	32 485,19
5	Основная заработная плата производственных рабочих	-	-	-	12 711,26
6	Дополнительная заработная плата производственных рабочих	-	-	-	826,23
7	Единый социальный налог	-	-	-	6 371,87
8	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	-	-	-	7 852,65
9	Общепроизводственные расходы	-	-	-	47 148,29
10	Общехозяйственные расходы	-	-	-	13 694,36
11	Прочие производственные расходы	-	-	-	2 875,78
Итого производственная себестоимость:	-	-	-	128 202.82
12	Внепроизводственные расходы	-	-	-	7611,62
Итого полная (коммерческая) себестоимость	-	-	-	135 814,49
Себестоимость потребительской единицы измерения	-	-	-	3,90
Оптовая цена по ССЦМ	-	-	-	9,47

2.5 Расчет технико-экономических показателей предприятия

Основным обобщающим показателем, который характеризует использование основных фондов, является показатель фондоотдачи. Фондоотдача определяется как отношение стоимости товарной продукции к основным производственным фондам:

Фотд
= Стп
/ОПФ

Показатель фондоотдачи зависит от степени использования основных фондов в час или смену, от числа смен работы в день и от продолжительности отчетного периода.

Фотд
= 675 498,9/167 707,4= 4,03 руб.

Т.е. на 1 рубль стоимости основных производственных фондов приходится 4,03 руб. произведенной товарной продукции.

Повышение фондоемкости производства в строительной организации должно сопровождаться улучшением использования основных производственных фондов, повышением сменности работы, приведением в соответствие структуры парка средств механизации характеру выполняемых работ.

Фондовооруженность труда (Фв
) определяется как отношение стоимости основных производственных фондов к числу работающих, т.е. по формуле:

Фв
= ОПФ/(Рс
+ Рп
+ Рауп
)

Фондовооруженность труда отражает степень обеспеченности рабочих средствами труда (основными фондами).

Фв
= 167 707,4/(257 + 26 + 3+24) = 540,99 руб./чел.

Такое значение фондовооруженности говорит о том, что на одного работника приходится 540,99 рубля стоимости ОПФ.

Для оценки эффективности использования материальных ресурсов используется показатель материалоемкости. Материалоемкость определяет сумму материальных затрат. Материалоемкость рассчитывается по формуле:

Ме
= М/Стп

Значение показателя материалоёмкости зависит от объёма товарной продукции и суммы материальных затрат на её производство. В свою очередь объём товарной продукции в стоимостном выражении может измениться за счёт количества произведённой продукции, её структуры и уровня отпускных цен. Сумма материальных затрат также зависит от объёма произведенной продукции, её структуры, расхода материалов на единицу продукции и стоимости материалов. В итоге получаем, что общая материалоёмкость зависит от структуры произведенной продукции, нормы расхода материалов на единицу продукции, цен на материальные ресурсы и отпускных цен на продукцию.

Ме
= 130 375,08/657 498,9*100 = 20 коп.

Т.е. на 1 руб. произведенной продукции приходится 20 коп. затрат на материальные ресурсы.

Существует также материалоотдача – показатель, обратный материалоемкости, характеризует выпуск продукции на 1 руб. потребленных материальных ресурсов.

Мо
= Стп
/М

Мо
= 657 498,9/130 375,08= 5,04 руб.

Следовательно, на 1 руб. потребленных материальных ресурсов произведено 5,04 руб. продукции.

Прибыль от реализации продукции определяется как разница между выручкой от реализации в действующих ценах и затратами на производство и реализацию продукции.

Прп
= 954 871,49 – 657 498,9 = 297372,59тыс. руб.

Прибыль от реализации основных фондов и иного имущества по выбранному варианту составляет 3705 тыс. руб.

Валовая прибыль слагается из финансового результата от реализации продукции, основных фондов и иного имущества предприятия.

ВП = 297372,59+ 3705 = 301077,59 тыс. руб.

Определим налогооблагаемую прибыль:

НП = 301077,59 – 9 262,5= 291 815,09тыс. руб.

Налог на прибыль составляет 24 % от налогооблагаемой прибыли. Т.о. сумма налога на прибыль составляет 291 815,09*0,24 = 70 035,6тыс. руб.

Одним из ключевых показателей является чистая прибыль – часть балансовой прибыли предприятия, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, сборов, отчислений и других обязательных платежей в бюджет.

ЧП = 291 815,09– 70 035,6= 221 779,49 тыс. руб.

Общая рентабельность предприятий определяется отношением прибыли к товарообороту. Она показывает, сколько процентов составляет прибыль в товарообороте.

Р = 94170,29/398351,13 = 33,73%

Результаты расчетов сведены в таблицу 16.

Таблица 16

Основные технико-экономические показатели предприятия

Наименование показателей	Формула расчета	Всего
1. Годовой выпуск продукции в натуральном выражении, в том числе по видам изделий, м3	табл. 1	53 700
1.1 фахверковая колонна	табл. 1	18 900
1.2 колонна связевого каркаса	табл. 1	34 800
2. Стоимость товарной продукции, тыс.руб.	∑(Аi Цi )/1000	657 498,9
3. То же, реализованной продукции	Срп = Стп + Онг – Окг	954 871,49
4. Численность работающих, всего	табл. 6 + табл.9	310
5. Производительность труда
в натуральном выражении, шт.	А/∑(Рс +Рп +Рауп )	173,23
в стоимостном выражении, тыс. руб.	Стп /∑(Рс +Рп +Рауп )	2 120,96
6. Среднегодовая оплата труда одного работника, тыс. руб.	∑ФОТр /(Рс +Рп +Рауп )	116,55
7. Стоимость основных производственных фондов - всего, тыс. руб., в том числе:	п. 7.1 + п. 7.2	167 707,4
7.1 здания и сооружения;	табл. 10	148 069,3
7.2 машины и оборудование	табл. 7	19 638,1
8. Фондовооруженность труда, руб./чел.	ОПФ/(Рс +Рп +Рауп )	540,99
9. Фондоотдача, руб.	Стп /ОПФ	3,92
10. Материалоемкость, коп.	М/Стп	20
11. Материалоотдача, руб.	Стп /М	5,04
12. Себестоимость товарной продукции, тыс. руб.	табл. 14	293 000,18
13. Затраты на 1 руб. товарной продукции, коп.	Ип /Стп	45
14. Себестоимость единицы продукции
фахверковая колонна	табл. 15а	4,57
колонна связевого каркаса	табл. 15б	3,9
15. Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	Ц – Ип	297 372,59
16. Прибыль от реализации основных фондов и иного имущества, тыс. руб.	исх. данные	3 705
17. Валовая прибыль, тыс. руб.	301 077,59
18. Из валовой прибыли исключаются:	п.18.1 + п.18.2 + п.18.3	9 262,5
18.1 доходы по акциям, облигациям и иным ЦБ	исх. данные	1 543,75
18.2 доходы от долевого участия в других предприятиях	исх. данные	617,5
18.3 другие платежи из валовой прибыли	исх. данные	7 380
19. Сумма отчислений в резервный фонд	не более 50% налогооблагаемой прибыли	116 726,04
20. Налогооблагаемая прибыль, тыс. руб.	п.17 – п.18	291 815,09
21. Сумма налога на прибыль, тыс. руб.	п.20*24%	70 035,6
17 Чистая прибыль, тыс. руб.	П – Нп (п.20 – п.21)	221 779,49
18. Рентабельность общая, %	П/Стп *100	33,73

Заключение

В процессе написания курсового проекта мною были расширены и углублены теоретические знания и практические навыки в области разработки основных разделов плана развития предприятия.

По организационной части можно сделать следующие выводы.

Развитие специализации на предприятии позволяет повысить уровень механизации и автоматизации труда, производительность труда, улучшить качество выпускаемой продукции, снизить себестоимость продукции и тем самым повысить конкурентоспособность предприятия и укрепить его финансовое положение.

Развитие специализации имеет следующие негативные последствия: могут увеличиться радиус транспортировки и монотонность в работе. Поэтому при планировании развития специализации на предприятии необходимо учитывать как положительные, так и отрицательные ее стороны.

Комбинирование является одной из самых прогрессивных форм концентрации и организации промышленного производства, так как позволяет наиболее полно использовать все ресурсы предприятия. Поэтому те предприятия, которые умело и широко используют эту прогрессивную форму организации производства, всегда оказываются в лучшем финансовом положении.

Список литературы

1.Казас М.М. Экономика промышленности строительных материалов и конструкций: учеб. пособие для вузов/ М.М. Казас - М.: изд-во АСВ, 2004

2.Организация производства и управления предприятий: Учеб. пособие под ред. О.Г. Туровца. М.: ИИФРА – М, 2002

3.Сборник зональных сметных цен на местные строительные материалы и изделия (СЗСЦ-2001г.)

4.Сергеев И.В. Экономика предприятия/ И.В. Сергеев. – М.: «Финансы и статистика», 2003

5.Территориальный сборник сметных цен на материалы, изделия и конструкции, применяемые в строительстве

6.Экономика предприятия: Учебник для вузов / В.Я. Горфинкель, Е.М. Купрянов, В.А. Швандар и др.; Под ред. В.Я. Горфинкеля, В.А. Швандара. – 3-изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ, 2003

7.Экономика предприятия: Учебное пособие/под ред. А.И. Ильина. В.П. Волков. – М.: «Новое знание», 2003

8.Экономика строительства: Учебник/Под общей ред. И. С. Степанова. – 3-е изд., доп. и перераб. – М.: Юрайт-Издат, 2007