Тема 11. Статистика национального богатства
Оглавление
11.1 Общая характеристика национального богатства
11.2 Баланс активов и пассивов
11.3 Классификация элементов национального богатства
Цель: дать разъяснения нефинансовых и финансовых активов. Показать методику расчёта показателей состояния движения основных фондов.
После изучения вы сможете: анализировать показатель «национальное богатство» в разрезе нефинансовых и финансовых активов. Освоите подробный анализ основных фондов.
Информационные источники:
1. Курс социально – экономической статистики: Учебник/Под ред. М.Г. Назарова. – М.: ОМЕГА-Л, 2007.
2. Социальная статистика. Учебник/Под ред. И.И. Елисеевой. – М.: Финансы и Статистика,2001.
3. Экономическая статистика. Учебник/Под ред. Ю.Н. Иванова. – М.: ИНФРА-М, 2007.
4. Социально – экономическая статистика. Практикум./Под ред. С.А. Орехова. – М.: Эксмо, 2007.
Содержание темы: формулировка понятия «национальное богатство». Изучение его свойства. Классификация активов (по источнику происхождения, экономическому значению, форме собственности, отраслям экономики). Показатели оценки, воспроизводства основных фондов.
11.1. Общая характеристика национального богатства
Национальное богатство — это совокупность ресурсов страны (экономических активов), составляющих необходимые условия производства товаров, оказания услуг и обеспечения жизни людей. Оно состоит из экономических объектов, существенным признаком которых является возможность получения их собственниками экономической выгоды.
Национальное богатство характеризует сумму чистого капитала всех субъектов хозяйствования страны. Оно равно сумме всех активов страны (нефинансовых и зарубежных финансовых) за вычетом финансовых обязательств. Финансовые требования резидентов друг к другу внутри страны взаимно погашаются.
Таким образом, национальное богатство наряду с нефинансовыми активами включает финансовые требования к другим странам за вычетом финансовых обязательств перед «остальным миром».
Национальное богатство исчисляется на определенный момент времени. Объем национального богатства определяется, как правило, в текущих ценах. Объем национального богатства в текущих ценах отражает стоимость его элементов в ценах приобретения соответствующих периодов.
Новая концепция национального богатства СНС требует новой информации о процессе накопления. Она основана на положениях теории факторов производства и экономического роста. Концепция призвана отразить результаты накопления в стране как материальных, так и нематериальных активов у юридических и физических лиц по основным секторам экономики в составе их собственного капитала. В связи с этим требуется разработка новых классификаций элементов национального богатства, новых методов расчета показателей.
Статистика национального богатства призвана решать следующие задачи:
− четкое определение экономического содержания национального богатства, компонентов, входящих в его состав и их границ;
− подготовка соответствующих классификаций по различным признакам (формам собственности, натурально-вещественному составу, отраслям и секторам экономики и др.);
− выработка единых методологических принципов оценки конкретных элементов богатства: земли, природных ресурсов, нематериальных активов и т.д.;
− разработка необходимой информационной базы для отражения объема, структуры и динамики национального богатства и его отдельных элементов;
− разработка и утверждение статистического инструментария для наблюдения за элементами национального богатства;
− взаимоувязка рассчитываемых показателей национального богатства с другими обобщающими показателями (валовым внутренним продуктом, национальным доходом, национальным сбережением и накоплением и т.д.);
− разработка методологии расчета производных показателей для экономико-статистического анализа роли элементов национального богатства в развитии экономики страны.
Показатели национального богатства по важнейшим элементам (всего и на душу населения) служат одной из важнейших характеристик достигнутого страной уровня социально-экономического развития.
Показатель национального богатства используется для характеристики имущественного положения страны в целом. Аналогичные расчеты, проводимые на уровне отдельных единиц хозяйствования и секторов экономики, позволяют определить чистую стоимость их собственного капитала. Для страны в целом собственный капитал представляет собой совокупность нефинансовых активов всех субъектов хозяйствования, находящихся на экономической территории страны (резидентов), и чистых требований к другим странам. Чистая стоимость требований к другим странам определяется как разность между стоимостью финансовых зарубежных активов, держателями которых являются резиденты данной страны, и суммой финансовых зарубежных обязательств резидентов данной страны по отношению к остальному миру.
При построении системы показателей национального богатства необходимо определить понятие «экономические активы». Характерной особенностью экономического актива является его способность приносить в будущем выгоду его владельцу.
В СНС учитываются только те активы, которые используют в экономической деятельности и (или) являются объектом прав собственности. Не учитываются в национальном богатстве СНС экологические активы (море, воздух), «человеческий капитал» (интеллектуальные активы: знания, способности, опыт), достояния культуры, не используемые в экономической деятельности природные ресурсы и другие.
Экономические активы — это объекты, для которых характерны следующие признаки:
1) единицы индивидуально или коллективно осуществляют право собственности;
2) собственники таких объектов получают экономическую выгоду в результате владения ими или их использования в течение определенного времени.
11.2 Баланс активов и пассивов
Для каждой единицы хозяйствования и сектора экономики национальное богатство и стоимость собственного капитала рассчитываются с помощью специальных таблиц — балансов активов и пассивов (табл. 3.4.1). Баланс показывает стоимость запасов активов и обязательств на конкретный момент времени, как правило, на начало и конец года.
Таблица 3.4.1
Схема баланса активов и пассивов
| Активы (требования) | Пассивы (обязательства) |
| 1. Нефинансовые активы | 3. Финансовые обязательства |
| 2. Финансовые активы | 4. Чистые активы экономики (п.4 = п.1 + п.2 - п.З) |
| Итого | Итого |
В левой стороне баланса активов и пассивов показывается стоимость нефинансовых и финансовых активов, в правой стороне финансовые обязательства и на уровне макроэкономики — чистые активы экономики, а по отдельным институциональным единицам — собственный капитал.
Чистые активы экономики являются балансирующей позицией счета. Они рассчитываются как сумма нефинансовых активов и величины превышения финансовых активов над финансовыми обязательствами.
При этом сумма собственного капитала институциональных единиц, образующих сектор, может быть не равна величине его чистых активов. Для достижения сбалансированности следует вводить дополнительный показатель, характеризующий размер задолженности данного сектора другим секторам.
Чистые активы экономики равны сумме чистых активов секторов. Также чистые активы экономики могут быть определены как сумма материальных и чистых зарубежных финансовых активов, включающих запас иностранной валюты, инвестиции и иностранные ценные бумаги, прямые зарубежные инвестиции, займы иностранным государствам, взносы в международные организации и другие внешние активы.
В балансе активов и пассивов содержатся данные об одной из важных макроэкономических категорий — национальном богатстве. На основе показателей баланса активов и пассивов можно сбалансировать наличие активов каждого сектора и экономики в целом на начало и конец периода через операции с капиталом и финансовыми инструментами со всеми основными операциями национального счетоводства.
Составляются начальные и заключительные балансы активов и пассивов. Заключительные активы равны начальным плюс капиталовложения внутри страны и за границей на протяжении периода, плюс переоценки, необходимые для приведения активов или обязательств в цены на заключительную дату.
Изменения в стоимости активов и пассивов за период между открытием и закрытием баланса можно разделить на две величины:
− в связи с изменениями количества или суммы активов в результате сделок или в других изменений;
− в результате изменений цены актива, которые приводят к приросту (сокращению) номинального владения активами, не меняя его количества.
Прирост или сокращение номинальной стоимости активов (∆А) определяется следующим образом:
∆A = (∑qn
pn
- ∑qo
po
) - ∑qi
pi
где qo
, qn
— количество определенного вида актива в балансе на начало и конец периода;
po
, qn
- цена определенного вида актива на начало и конец периода;
qi
- изменение количества определенного вида актива, произошедшее в отчетном периоде;
pi
— цена активов в момент их регистрации;
(∑qn
pn
- ∑qo
po
) - общий прирост стоимости активов в период между открытием и закрытием балансов;
∑qi
pi
— стоимость изменения активов за период.
Таким образом, общий номинальный прирост владения активами за данный период равен разности стоимости активов в балансах на конец и начало периода за минусом общей стоимости сделок и других количественных изменений, произошедших в течение периода.
Сравнение показателей баланса активов и пассивов на начало и конец периода позволяет выявить изменения стоимости активов и национального богатства за период в результате влияния различных факторов.
Изменение стоимости активов и обязательств в результате экономических операций отражается в СНС в счете операций с капиталом и в финансовом счете.
На основе статистической информации, отражаемой в балансе активов и пассивов по секторам экономики, можно определить распределение богатства, инвестиционную активность отдельных секторов, уровень ликвидности их финансовых активов и другие показатели.
11.3 Классификация элементов национального богатства
Классификация активов, включаемых в состав национального богатства в соответствии с методологией СНС, представлена на рис. 3.4.1.
Из схемы видно, что существует несколько группировок активов:
1) по источникам происхождения (в зависимости от способов создания): произведенные и непроизведенные.
Произведенные активы — это результат труда общества за весь период его существования. Произведенные активы могут быть как материальными, так и нематериальными.
Непроизведенные активы не являются готовой продукцией, то есть результатом процесса производства, но они могут использоваться в производстве, в отношении них могут осуществляться права собственности. Непроизведенные активы также могут быть как материальными, так и нематериальными;
2) по форме функционирования в соответствии с рекомендациями Статистической комиссии ООН активы подразделяются на нефинансовые и финансовые. Нефинансовые активы — это объекты, находящиеся во владении институциональных единиц и приносящие им реальные либо потенциальные экономические выгоды в течение определенного периода в результате их использования или хранения.
Финансовые активы выступают как представители реального богатства;
3) в соответствии с экономическим назначением элементы национального богатства подразделяются на следующие группы:
—основные фонды;
—материальные оборотные средства;
—домашнее имущество населения;
4) по формам собственности выделяется богатство, находящееся в собственности государства, частной, общей (долевой или совместной) собственности и т.д.;
5) классификация по отраслям и секторам экономики осуществляется на базе отраслевой и секторной классификации;
6) группировка по назначению и использованию отдельных элементов национального богатства и ряд других группировок.
национальный богатство актив показатель
| НАЦИОНАЛЬНОЕ БОГАТСТВО | ||||||||||||||||||
| Нефинансовые активы | Финансовые активы | |||||||||||||||||
| Производственные
d>
Непроизводственные |
Монетарное золото и СПЗ Валюта Депозиты Ценные бумаги Акции Займы Страховые фонды Ссуды Другие счета дебиторов и кредиторов Справочно: прямые иностранные | |||||||||||||||||
| Материальные | Нематериальные | Материальные | Нематериальные | |||||||||||||||
Основной капитал Запасы (материальные оборотные средства) Ценности Справочно: потребитель ские товары длительного пользования |
Затраты на разведку полезных ископаемых Программное обеспечение ЭВМ Оригинальные произведения искусства |
Земля Недра Водные ресурсы Невыращиваемые биологи- ческие ресурсы и т.д. |
Патенты Лицензии Авторские права Торговые марки Франшизы Договоры об аренде «Гудвилл» и т.д. |
|||||||||||||||
Рис. 3.4.1 Классификация основных групп активов, включаемых в состав национального богатства
Произведенные нефинансовые активы создаются в результате производственных процессов и включают три основных элемента: основные фонды, запасы материальных оборотных средств и ценности.
Основной капитал представляет собой произведенные активы, неоднократно или постоянно используемые для производства товаров и оказания рыночных и нерыночных услуг и функционирующие в течение длительного времени (не менее одного года). При этом в составе данной группы не учитываются мелкий инвентарь, некоторые виды военного снаряжения и т.п.
Материальный основной капитал включает:
− здания (включая жилища);
− сооружения;
− машины и оборудование;
− культивируемые (выращиваемые) активы,
К жилым зданиям относятся все помещения, используемые для проживания человека, включая передвижные дома, фургоны, баржи, а также связанные с жильем помещения (гаражи, кладовые и т.п.). Владельцы услуг производят жилищные услуги для собственного потребления, поэтому жилье является составной частью основного капитала.
К нежилым зданиям и сооружениям относятся все здания и сооружения, не отраженные в составе жилья: здания производственного и непроизводственного назначения, дороги, мосты, тоннели, трубопроводы, плотины, исторические памятники, используемые для оказания развлекательных, познавательных или культурных услуг.
К машинам и оборудованию, включаемым в состав основного капитала, относятся те из них, которые используются для производства продукции и услуг.
В материальный основной капитал не включаются: машины и оборудование, приобретенные домашними хозяйствами для конечного потребления (автомобили, холодильники, телевизоры и т.п.). Они учитываются в справочной статье «Потребительские товары длительного пользования». Однако если такие машины используются домашними хозяйствами для осуществления процесса производства, то они должны быть отнесены к основным фондам.
Выращиваемые (или культивируемые) активы — это один из главных элементов материального основного капитала в сельском хозяйстве. Это активы, увеличение которых происходит под влиянием естественного процесса воспроизводства, но под контролем какой-либо экономической единицы. Культивируемые активы включают: племенной, молочный и тягловый скот, рыборазведение, многолетние насаждения (плодовые сады, виноградники и другие многолетние насаждения, дающие неоднократные урожаи). Не включаются в состав основного капитала: скот на откорме, лес, предназначенный для вырубки, посадки однолетних культур.
Группа произведенных нематериальных активов состоит из расходов на разведку полезных ископаемых и стоимости объектов, созданных трудом человека и представленных в виде информации, нанесенной на какие-либо носители. К таким объектам относятся программное обеспечение ЭВМ, оригинальные произведения развлекательного жанра, литературы и искусства. В состав данной группы активов в соответствии с рекомендациями Статистической комиссии ООН включаются также крупные расходы на покупку, разработку или расширение компьютерных баз данных, которые предполагается использовать более года. Оригиналы художественных произведений (фильмы, книги, картины, музыкальные произведения и т.п.) включаются в состав нематериального основного капитала в том случае, если используются непосредственно или в виде копий для производства товаров и услуг в течение срока, превышающего один год.
Исчисляемый в странах СНГ показатель стоимости основных фондов не тождествен категории основного капитала, используемой в приведенной выше классификации. К основным фондам в отечественной статистической практике относятся лишь полностью законченные объекты. Кроме того, в стоимость основных фондов дополнительно включается стоимость приватизированного и построенного населением жилья.
Вторым элементом, входящим в состав произведенных нефинансовых активов, являются запасы материальных оборотных средств, то есть товары, созданные в текущем или более раннем периоде и предназначенные для продажи или использования в производстве в более поздний период (производственные запасы, незавершенное производство, готовая продукция, товары, приобретенные для перепродажи). К ним также относятся материальные резервы, то есть запасы стратегических материалов, зерна и других товаров, имеющих особое значение для страны.
В состав произведенных запасов включаются сырье, материалы, топливо, инструменты, семена, корма и другие товары, которые их владельцы приобретают и хранят с целью использования в качестве элементов промежуточного потребления на своем предприятии, то есть товары, не предназначенные для перепродажи. Производственные запасы, как правило, потребляются в течение одного производственного цикла и их стоимость полностью входит в стоимость произведенных из них или с их участием товаров и услуг.
Готовая продукция — это товары, полностью изготовленные и предназначенные для продажи или отправки другим хозяйственным единицам.
В состав произведенных материальных активов включаются ценности, то есть дорогостоящие предметы длительного пользования, которые приобретаются и хранятся в качестве запасов стоимости и, как правило, не используются в процессе производства или для потребления. Владельцы ценностей рассчитывают, что реальная стоимость таких товаров с течением времени повышается или не изменяется. К ценностям относятся: драгоценные металлы, камни, которые хранятся домашними хозяйствами и предприятиями, но не в качестве производственных запасов; антикварные и ювелирные изделия, имеющие значительную стоимость; уникальные произведения искусства, коллекции. В настоящее время в странах СНГ методика оценки ценностей не разработана. Не установлен критерий отнесения объектов к категории ценностей. В зарубежной статистике такая оценка производится экспертным путем.
В международном стандарте СНС стоимость потребительских товаров длительного пользования, которые по своему экономическому содержанию являются произведенными нефинансовыми активами соответствующего сектора экономики, рекомендуется указывать справочно во вспомогательной таблице к счетам по сектору «Домашние хозяйства».
Домашнее имущество — это часть национального богатства страны. Оно включает накопленное населением личное имущество, которое классифицируется по назначению (ткани, одежда, обувь, мебель, хозяйствен но-бытовые и культурно-бытовые приборы, хозяйственный инвентарь, инструменты, книги, индивидуально-транспортные средства и другие). При оценке стоимости домашнего имущества учитывается стоимость проданных товаров длительного пользования (культурно-бытового назначения) за период, определяется структура товарооборота по видам товаров, а также производится до расчет на деятельность неорганизованной торговли. В результате определяется стоимость наличия домашнего имущества.
По методологии СНС основные фонды и материальные оборотные средства в составе национального богатства оцениваются как по полной стоимости, так и по остаточной стоимости с учетом и без учета переоценки.
Нефинансовые непроизведенные активы — это активы, кото рые не являются результатом производственного процесса. Они подразделяются на нематериальные и материальные.
К материальным непроизведенным активам относятся земля, богатства недр, невыращиваемые биологические и водные ресурсы. Право владения данными природными ресурсами может быть установлено и передано от одного субъекта другому. Те же природные ресурсы, по отношению к которым не может быть установлено право владения, например воздух, моря, не включаются в состав национального богатства. В настоящее время природные ресурсы, вовлеченные в экономический оборот, включаются в состав национального богатства только в натуральном выражении. Стоимостная оценка материальных не-произведенных активов должна включать расходы по передаче права владения этими активами и расходов по их улучшению. Однако оценка стоимости материальных непроизведенных активов в рыночных ценах в составе национального богатства в странах СНГ в настоящее время не производится, что объясняется отсутствием рынков, где эти активы могли бы свободно продаваться и покупаться.
Затраты, направленные на улучшение земель, а также связанные с передачей права собственности на землю, включаются в стоимость земли. При отражении земли в национальных счетах большое значение имеет ее правильная оценка. Различают следующие виды цен на землю:
а) рыночная;
б) арендная;
в) цена хозяйства.
Уровень этих цен, как и остальных цен в рыночном обществе, складывается под влиянием спроса и предложения. Однако спрос и предложение земли имеют ряд особенностей по сравнению с другими товарами.
Богатства недр включают разведанные запасы полезных ископаемых, пригодные для эксплуатации в современных условиях, то есть эксплуатация которых технически возможна и экономически целесообразна.
Наибольшие трудности представляет оценка различных полезных ископаемых. Возможны следующие виды оценки:
а) по стоимости затрат на разведку и добычу полезных ископаемых;
б) оптовая цена, которая сложилась в экономике на данный вид материальных ресурсов (нефть, газ, уголь);
в) по стоимости концессии, то есть права концессионера на добычу полезных ископаемых в течение определенного периода в обмен на серию платежей (роялти).
К невыращиваемым биологическим ресурсам относятся продуктивные растения и животные, естественный рост и возобновление которых прямо не контролируются данной институциональной единицей, но которые могут использоваться для экономических целей. Эта группа активов относится к национальному богатству в той части, на которую установлены права владения.
В соответствии с рекомендациями ООН, поверхностные воды необходимо учитывать в составе земельных ресурсов, а к водным ресурсам относят только запасы подземных вод.
Нематериальные непроизведенные активы создаются вне процесса производства, и право владения ими устанавливается путем соответствующих юридических или учетных действий. В их число входят документы, дающие право владельцу заниматься определенным видом деятельности и запрещающие данную деятельность для других институциональных единиц. Указанная группа активов включает патенты, авторское право, договоры об аренде, приобретенный «гудвилл» и т.п. Стоимость «гудвилла» определяется исходя из того, что дает долгосрочную выгоду предприятию, и отдельно как актив не идентифицируется (репутация фирмы, ее название, используемые торговые марки, деловые связи, престижность фирмы и т.д.). Стоимостная оценка элементов нематериальных непроизведенных активов в зарубежной статистике, как правило, происходит экспертным путем.
Финансовые активы — это активы, большинству из которых противостоят финансовые обязательства со стороны другой институциональной единицы, за исключением монетарного золота и специальных прав заимствования. Большинство финансовых активов представляют собой финансовые требования — активы, дающие кредитору право на получение определенного платежа от должника. Таким образом, средства кредитора — это его финансовый актив, так как он получает от должника платежи за пользование предоставляемыми ресурсами. Для должника полученные им финансовые средства являются обязательствами.
Для упорядочения системы показателей, характеризующих национальное богатство, необходима разработка серии классификаторов по всем основным видам экономических активов. Внедрение подобных классификаторов позволит проводить расчеты национального богатства стран СНГ в соответствии и требованиями СНС 1993 г.