Введение
В рыночной экономике бизнес-план - это рабочий инструмент, используемый практически во всех сферах предпринимательства. Он описывает процесс функционирования фирмы (предприятия, организации), показывает, каким образом спланировать деятельность, чтобы решить тактические задачи и достичь в намеченные сроки основной стратегической цели - получить или повысить прибыльность работы. Бизнес-план может подсказать: пути роста фирмы, завоевания новых позиции на рынке, где она функционирует, получения инвестиций и кредитных ресурсов; эффективные идеи составления перспективных планов своем развития, разработки концепции производства новых товаров и услуг, выбора рациональных способов их реализации. Бизнес-план может предостеречь от неверных действий и даже «посоветовать» не заниматься данным бизнесом в данное время на данном рынке.
Организация предпринимательской деятельности в условиях рыночной экономики, как показала мировая практика, становится надежным делом только тогда, когда у ее истоков находится бизнес-план, являющийся основой для оценки перспективности вновь создаваемых предприятий или намеченных для реализации проектов выпуска новой продукции, а также для мероприятий при реконструкции предприятий с сохранением или с изменением их функций, при антикризисном управлении, приватизации и т.д.
Исключительная роль, которую играет бизнес-план как средство решения проблем практической организации бизнеса, отражается не только в обязательности его присутствия в повседневной деятельности предпринимателей, но и в колоссальном количестве теоретических работ и методическик руководств по составлению бизнес-планов. Эти методические руководства различаются между собой по построению материала, объему рассматриваемьпс вопросов, отраслевой специфике, ориентации на конечные результаты, акценту на тех или иных проблемах. Но есть и другие, цель которых формирование грамотного бизнесмена, умеющего анализировать проблемы своего предприятия или предпринимательского начинания, ставить задачи и прорабатывать способы ик эффективного решения.
1. Теоретические основы бизнес-плана
1.1 Определение бизнес-плана
Бизнес-план (англ..- Business plan) представляет собой документ, который описывает все основные аспекты будущей коммерческой деятельности предприятия или фирмы, анализирует все проблемы, с которыми онимогут столкнуться, определяет способы решения этих проблем. Именно на основании данного документа партнеры и инвесторы предоставляют денежные средства.
В условиях рыночной экономики бизнес-план - необходимый инструмент технического, экономического, финансового и управленческого обоснования дела, включая взаимоотношения с банками, инвестиционными, страховыми, сбытовыми и другими организациями, посредниками, потребителями.
Разработчиками бизнес-плана являются фирмы, специапизирующиеся в области маркетинговой деятельности, авторские коллективы, отдельные авторы. При необходимости привлекаются консалтинговые фирмы и эксперты.
На составление бизнес-плана уходит обычно месяц. За это время специалисты знакомятся с документами, которые представила фирма, и делают расчеты
Бизнес-план может разрабатываться для ориентации в мире бизнеса, но чаще всего для создания (улучшения) продукции или услуг, внедрения нового инвестиционного проекта, перестройки или реконструкции деятельности предприятия (фирмы) и т.д.
По согласованию с заказчиком при разработке бизнес-плана могут подготавливаться и рассматриваться альтернативные варианты проектного предложения (два или больше). В этом случае дается сравнительная характеристика вариантов, но окончательное содержание бизнес-плана отражает данные лишь по одному из них, выбранному на основании анализа для реализации. Выбор окончательного варианта принаддежит заказчику бизнес-плана. Например, при ограниченных возможностях привлечения инвестиций заказчик вправе выбрать для реализациии вариант с меньшим размером первоначальных капитальных вложений или отдать предпочтение варианту, обеспечивающему быстрейший ввод объекта в эксплуатацию и т.п.
Бизнес-план - документ перспективный и составлять его рекомендуется на три - пять лет вперед Западные инвесторы нередко опасаются иметь с нами дело. И не только из-за отсутствия гарантий, как это принято считать, но и по причине непрофессионально, неубедительно разработанных документов, в частности бизнес-планов и инвестиционных проектов.
1.2 Цели и задачи бизнес-плана
бизнес затрата оплата труд
Целью бизнес-плана может быть полyчение кредита, или привлечение инвестиций в рамках уже существующей организации (фирмы), или определение стратегических и тактических направлений и ориентиров фирмы в мире бизнеса. При этом предусматривается постановка следующих стратегических и тактических задач:
1) организациоино-управленческая и финансово-экономическая оценка сегодняшнего состояния организации;
2) выявление потенциальных возможностей предпринимательской деятельности организации с акцентированием внимания, как на сильных, так и на слабых сторонах;
3) формирование инвестициоинно-проектных целей этой деятельности на планируемый период.
Бизнес-план при решении этих многофакторных задач позволяет достичь следующих результатов:
•обоснования экономической целесообразности направлений развития фирмы (стратегий, концепций, проектов);
• расчета ожидаемьи финансовых результатов деятельности, в первую очередь объемов продаж, прибьии, доходов на вложенные средства; .
•определения намечаемого источника финансирования реализации выбранной стратегии;
•подбора персонала, способного реализовать данный план.
Процесс бизнес-планирования - зто последовательное изложение системы реализации проекта, т.е. тех ключевых моментов бизнеса, которые, во-первых, могут быть проверены, причем не только экономистами-профессионалами, но и инвесторами, решающими, в какой бизнес вложить определенную сумму собственных денег; во-вторых, аргументировано убедить инвестора или партнера в выгодности данного бизнеса и необходимости участия в нем или, напротив, предостеречь вложения денег из-за слишком большого и неоправданного риска.
Ключевыми моментами бизнес-планирования (содержанием бизнес-плана) являются:
• обоснование необходимости выпуска продукции (услуг);
• обоснование возможности выпуска продукции (услуг);
• выявление потенциальные потребителей;
• определение конкурентоспособности продукта на внутренних или внешних рынках;
• определение своего сегмента рынка;
• достижение показателей различных видов эффективности;
• обоснование достаточности капитала у инвестора бизнес-идеи ;
• выявление возможных источников финансирования:
Таким образом, бизнес-план в общем виде предполагает. изложение системы доказательств, убеждающих инвестора в выгодности проекта; определение степени жизнеспособности и будущей устойчивости фирмы; предвидение рисков предпринимательской деятельности; конкретизацию перспективы бизнеса в виде системы количественных и качественных показателей; развитие перспективного (стратегического) взгляда на организацию и её рабочую среду путем получения ценного опыта планирования.
Назначение бизнес-плана состоит; как правило, в том, чтобы привлечь внимание инвесторов и убедить их вложить денежные средства в проект. Поэтому в бизнес-плане важно правильно расставить акценты:
· указать цель вашего бизнеса;
•если бизнес уже существует, назвать цель его приобретения или расширения;
•описать собственный опыт, позволяющий вам успешно руководить предприятием;
Кроме того, необходимо указать:
•сколько потребуется вложить личных средств, личных средств других лиц, средств, полученных в виде ссуды;
· как долго вы собираетесь пользоваться этими средствами;
•как именно эти средства будут содействовать процветанию предлагаемого бизнеса;
· за какой срок вы намерены погасить ссуду;
· откуда появятся деньги на погашение ссуды;
· возможное обеспечение ссуды и его рыночную стоимость;
· владеет ли(или распоряжается ли) упомянутым обеспечением еще кто-либо, кроме вас.
От назначения бизнес-плана следует отличать цели предприятия (бизнеса). Они менее утилитарны и менее определенны.
Существуют общие цели предпринимательства, не зависящие от организационно-правовой формы предприятия и видов деятельности, а именно:
· обеспечение устойчивых доходов;
· рост производства;
· расширение рынка сбыта и сфер влияния.
Выбор целей конкретного предприятия должен исходить, с одной стороны из его текущего состояния, а с другой - из возможностей предприятия в данной экономической ситуации. Детапизация зависит от планового горизонта: цели, ориентированные на далекую перспективу, имеют достаточно общие формулировки; а на ближайший период - конкретные.
В любом случае цели должны быть количественно определенными, ограниченными во времени, реалистичными и достижимыми.
Есть три способа достичь конкретности в формулировке цели:
1) придать цели количественную определенность (например: увеличить прибыль с 10 000 до 25 000 долл. США в месяц);
2) разбить основную цель на несколько конкретных задач, которые необходимо решить для ее достижения. (Например, увеличение размера прибыли предполагает увеличение числа потребителей вашей продукции, улучшение ее потребительских свойств, снижение издержек производства и обращения.) Далее надо указать необходимые затраты;
3) установить конкретные сроки достижения целей и решения задач.
В бизнес-плане решаются следующие конкретные задачи:
•уточняются правовые аспекты, нормативы ограничений, требования муниципальных органов;
• проводится анализ исходных материалов - ситуационного плана, показателей технического состояния зданий, проектного предложения строительства или реконструкции, социальных условий и демографического состава населения и др.;
• рассматриваются размеры потерь, связанных со сносом фондов, компенсационными выплатами, предоставлением жилищного фонда переселяемым жителям; а также с упущенной выгодой при досрочном прекращении аренды муниципальных объектов коммерческими структурами;
• формируется инвестиционная программа проектного предложения развития территории (или отдельных зданий) с анализом возможных альтернатив;
• определяются формы и условия реализации проектного предложения;
• прогнозируются условия производства продукции (услуг) предприятиями, формируемыми на данной территории, получение ими прибыли а также финансовые поступления в бюджет (налоги, сборы, выплаты и др.);
• определяются показатели экономической, коммерческой и бюджетной эффективности проектного предложения, а также его социальной и экологической результативности;
• разрабатывается стратегия маркетинга;
• формируется план финансирования и организации функционирования объекта,
•определяются условия, формы, сроки проектирования и строительства объекта;
• уточняются типы коммерческих рисков и условия страхования;
• подготавливается резюме, где в концентрированном виде излагаются основные характеристики, параметры и показатели проектного предложения, его преимущества, получаемые доходы, инвестиционные и эксплуатационные затраты, их структура по источникам финансирования, размеры и сроки поступлений в городской бюджет и во внебюджетные фонды.
1.3 Структура и основные разделы бизнес-плана
Состав, структура и детализация бизиес-плана определяются функциональной спецификой и размером фирмы (предприятия), активностью рынка сбыта, продвинутостью конкурентов, а также стратегической целью и локальными задачами конкретного бизнеса, перспективами роста предприятия.
В зависимости от цели составления бизнес-плана (для обоснования инвестиций, привлечения партнеров и т.п.) его разделы могут разрабатываться с той или иной степенью конкретизации.
Блок-схемы назначения и применения бизнес-плана за рубежом в нашей практике могут различаться в деталях, но в принципе они одинаковы (табл. 1).
Таблица 1. Состав разделов бизнес-плана и их цели
| Наименование раздела | Состав раздела | Цель |
| 1 | 2 | 3 |
Резюме Исходные данные и характеристика Прогноз конъюнктуры рынка |
Результаты и выводы бизнес-плана - предполагаемого проекта. Новизна производства. Новизна предполагаемой продукции. Сведения об объеме продаж, выручке, затратах, прибыли. Срок возврата кредитов Функциональные особенности, местоположение, условия использования территории Современное состояние и тенденции макроэкономических процессов в инвестиционной сфере |
Объективная оценка продукции, деятельности фирмы. Анализ объема продаж и затрат. Оценка риска, прибыли Основание для анализа и расчетов Прогноз коммерческой деятельности привлекаемых фирм |
Стратегия маркетинга Конкуренция Товар (услуга) Определение затрат План производства |
Маркетинговая ситуация, программа осуществления стратегии. Потенциальные потребители. Рыночная конъюнктура. Цены. Каналы сбыта. Реклама. Прогноз новой продукции. Ценообразование. Ценовые показатели Потенциальные конкурент: оценка объема их продаж, доходов, перспектив внедрения моделей, основных социально-экономических характеристик, уровня качества и дизайна ин продукции, политики цен конкурентов Описание продукта (услуги):потребительские свойства товара, отличие от товаров конкурентов, степень защищенности патентами, прогноз цен и затрат на производство, организацию сервиса Единовременные и текущие затраты, дисконтирование, прогнозирование инфляции c определением по источникам финансирования Производственный процесс (его описание). Перечень базовых операций по обработке и сборке. Поставка сырья, материалов, комплектующих изделий с полным перечнем условий (по цене, количеству, качеству).Оборудование, здания, сооружения. Трудовые ресурсы. Затраты на производство продукции |
Анализ состояния рынка, изменения цен, внешних и внутренних факторов, эффективности рекламы. Оценка сильных и слабых сторон фирмы, производственных возможностей Сравнительный анализ (отдельных групп показателей деятельности конкурентов). Анализ цели, стратегии конкурентов, их сильных и слабых сторон Оценка потребительских свойств товара. Анализ товаров конкурентов. Анализ цен и затрат на производство продукции Объемы и структура затрат по видам, источникам и направлениям Оценка состояния дел по всем пунктам плана производства |
Организация работ и финансирования Рынок сбыта Определение доходов Финансовый план Формирование потока чистых средств Оценка экономической, коммерческой и социальной эффективности Страхование коммерческого риска |
Блоки и этапы программ. Организация работы. Установление форм собственности. Виды и источники финансирования.Определение величины и источников получения средств. Обоснование полного возврата средств и получения доходов Положение дел в отрасли. Потенциальные потребители. Рыночная конъюнктура Виды производства, себестоимость работ (услуг), условия ценообразования, налогообложения, получение валового и чистого дохода c учетом дисконтирования и индекса инфляции Прогноз объемов реализации. Баланс денежных расходов поступлений. Таблица доходов и расходов. Сводный баланс активов и пассивов предприятия. График движения безубыточности План и структура управления (например, недвижимостью на данной территории), источники водоснабжения, электроэнергии и.п. Расчетные показатели и их интерпретация: сроки окупаемости затрат, рентабельность инвестиций, точка безубыточности проекта и др. Типы риска, условия их возникновения, возможный ущерб. Вероятность появления новых технологий. Альтернативные стратегии. Меры профилактики рисков. Программа страхования и внешнего страхования от рисков |
Блок-схема организации работ (последовательность) и финансирование по периодам организации проекта (программа). Анализ средств по источникам. Анализ платежеспособности предприятия. Анализ сроков окупаемости вложений Оценка положения дел в отрасли. Анализ темпов прироста по отрасли, потенциальных потребителей, рыночной конъюнктуры Оценка объема производства, себестоимости работ (услуг) и т.п. Финансовый анализ деятельности предприятии. Анализ баланса денежных расходов и поступлений. Анализ безубыточности, доходов и затрат. Выявление внутрихозяйственных резервов для укрепления финансового положения Баланс финансовых расходов и поступлений c учетом всех видов необходимых налогов Оценка экономической, коммерческой, бюджетной, социальной эффективности инвестиций Анализ рисков по источникам и причинам. Анализ риска статистическим, экспертным и комбинированным методами. Анализ выбора инвестиционных решений. Поиск механизма предотвращения риска, форм и условий страхования |
Рассмотрим более подробно содержание разделов и подразделов бизнес-плана.
1. Введение
а) наименование компании, адрес и телефон владельца;
б) с кем связываться: имя и телефон владельца;
в) о компании: сфера деятельности (отрасль) и занимаемый сектор рынка;
г) предлагаемое кредитору или инвестору обеспечение (привилегированные и обычные акции, облигации и т.д.);
д) намерения бизнеса: сроки и цель займа, закладная;
е) сводка целей использования займа.
2. Резюме
а) содержит описание проекта, конкурентоспособность, основную суть проблемы,
б) предпочтительный объем - одна - четыре страницы.
3. Содержание
а) названия разделов;
б) нумерация страниц для облегчения поиска
4. Описание отрасли
а) перспективы и возможный рост отрасли: тенденции ее развития - прошлые, настоящие, будущие; новые направления развития; указание источников информации;
б) рынки и покупатели: оценка размеров рынка и объема продаж, новых требований и рыночных тенденций;
в) компании-конкуренты: доля рынка, сильные и слабые места, прибыльность, тенденции развития;
г) региональные, национальные и экономические тенденции: изменения в спросе населения, соответствующие экономические показатели.
5. Описание делового риска
а) суть бизнеса: основные направления деятельности, статус бизнеса (местный, региональный, национальный, международный);
б) цель выхода на рынок: определение групп клиентов; нынешний характер бизнеса; средний доход, желаемое и возможное изменение его величины;
в) преимущества вашей бизнес-концепции по сравнению с конкурентами: ваша ниша на рынке, уникальность, оценка рыночного сегмента;
г) территориальное расположение бизнеса: местонахождение (удобно оно или нет для клиентов), размер занимаемых площадей, дислокация офиса: дома или отдельно;
д) материальные и кадровые потребности: общие потребности в оборудовании; возможности предоставления временных или постоянных рабочих мест;
е) краткое резюме: круг вовлечённых в бизнес лиц (собственники, партнеры, работники).
6. Цели бизнеса
а) в первый год: особые цели (например, увеличение объема продаж, изменение уровня прибыльности, доли на рынке, открытие новых офисов, оказание новых услуг и т.д.);
б) в последующие периоды: возврат инвестиций, развитие сети, продажа бизнеса.
7. Маркетинговый план
а) стратегия продаж: форма оплаты кадрового состава, агентов, служащих (сдельная, повременная); цели продаж, инструменты продаж, поддержка продаж; ориентация на клиентов;
б) методы и техника продаж;
в) ценообразование: расходы, разница между собственностью и отпускной ценой, прибыль;
г) продвижение: реклама, промоушн, паблик рилейшнз, техника обретения известности, доверия, связей;
д) политика обслуживания: политика, которую примет бизнес в отношении выдачи и сбора кредитов, ценообразования, типов клиентов;
е) гарантии: варьирование гарантий выполнения услуг и других гарантий в зависимости от характера вашего бизнеса и договора с клиентом;
ж) метод проверки: метод наведения справок о клиентах и о том, что они о вас слышали.
8. Прогноз объема продаж
а) ссылки: один человек никогда не может знать все, поэтому укажите всех, кто помогал вам с прогнозами;
б) помесячный прогноз на грядущий год: объем продаж, в долларах;
в) годовой прогноз на ближайшие два или четыре года: объем продаж, в рублях (или долларах).
9. План производства
а) краткое описание производственного процесса (не следует углубляться в терминологию);
6) потребности производства: строения, склады, возможности для расширения или улучшения месторасположения;
в) оборудование: новое или бывшее в употреблении, арендованное или купленное, его возможности;
г) комплектующие материалы;
д) необходимый инвентарь: сезонные потребности, стоимость,
метод контроля;
е) поставки: величина скидок, разнообразие выбора;
ж) требования к персоналу: полная, частичная занятость, уровень навыков, требуемые знания;
з) стоимость оборудования, сырья и материалов: оценка и стоимость;
и) оценка капитала: требуются ли начальный капитал и постоянное eгo пополнение.
10. Осуществление операций
а) планы покупок размеры скидок, виды ресурсов, качество, цена;
6) система инвентаризации, сезонные изменения, масштабы, способ контроля;
в) необходимые площади: размер офиса, склада, других помещений; необходимо ли улучшение, потребность и возможность расширения
г) потребность в кадрахи оборудовании: отбор персонала; офисное, производственное и другое оборудование;
д) стратегия осуществления операций.
11. Структура компании
а) частное индивидуальное предприятие, партнерство, акционерное общество и т.д.;
б) распределение долей (акций): список пайщиков (акционеров); в) договоры и соглашения: список заключении договоров (контрактов); контракты, связанные с управлением; соглашения с акционерами и партнерами; контракты на обслуживание, аренду;
г) директора и чиновники: имена и адреса, роль в компании;
д) основа группы управления: краткое резюме о владельцах и ключевых служащих;
е) поддержка профессионалов: нанятые по договору профессионалы по специальным вопросам, в том числе юрист, бухгалтер, банкир, страховой агент;
ж) организация работы порядок отчетности;
з) обязанности и ответственность ведущего персонала: краткое описание работы (кто за что отвечает).
12. Программа развития и исследования
а) улучшение продукта или услуги: направления процессов улучшения продукции и технологий, оптимизации стоимости и уменьшения риска;
б) мониторинг: организация системы анализа и контроля.
13. Оценка риска
а) реакция конкурентов: будет ли какая-либо реакция и в какой форме;
6) список возможных критических внешних факторов: определите аффект воздействия забастовок, падения производства и продаж, новых технологий, изменения погодных условий, появления новых конкурентов, перебоев поставок, изменений в спросе, потерь от недогрузки и перегрузки мощностей, неблагоприятных тенденций в экономике;
в) список вероятных критических внутренних факторов: не получен ожидаемый доход; клиент подал в суд; разнообразные трудности; спрос на услуги растет очень быстро; ушел ключевой служащий; заболел или умер партнер;
г) оперирование с риском: вероятный план оперирования с наиболее выраженным риском.
14.Общий обзор
а) состояние внешней среды;
б) согласование действий руководства и менеджмента с основными событиями, важными для начала и развития бизнеса.
15. План действий
а) действия по достижению целей этого года: помесячный или поквартальный обзор специальных действий;
б) укажите даты принятия основных решений, создайте план-график продаж.
16. Финансовый прогноз
Если бизнес уже какое-то время функционирует, необходимо представить баланс и декларации о доходах предпочтительно за последние три или четыре года. Баланс - это показатель состояния бизнеса: что есть и что должно быть на определенную дату:
а) баланс содержит три раздела: имущество, долги и долю собственника (вычитая долги из имущества, вы определите общую стоимость вашей фирмы; баланс показывает, насколько за минувшее время вырос ваш оборотный капитал; инвесторы или кредиторы обычно проверяют баланс, чтобы выяснить, обладает ли компания имуществом, необходимым ддя ответа по обязательствам);
6) прогноз доходов и расходов (прибыли и убытков): доходы и расходы можно описать как проектирование ситуации, которую вы ожидаете видеть в своем бизнесе в конце прогнозируемого периода; указание дохода - самое сложное, так как эта величина зависит от многих факторов, причем не только внутрифирменных, но и внешних (колебание спроса, давление конкуренции и т.д.);
в) прогноз денежном потока: денежный поток показывает, сколько денег находится в бизнесе и вне бизнеса;
г) выкладки по деньгам: продажи (ожидаемое количество продаж в месяц); приход (исходя из объема продаж можно сказать, сколько денег получено);
д) анализ рентабельности - основа для каждого бизнеса (знать, при каких объемах продаж ваш бизнес будет рентабелен, важнее, чем анализировать то, что получит ваша фирма, если выйдет на запланированные объемы продаж).
17. Финансирование и превращение в капитал
а) условия займа: сумма, сроки, дата выдачи;
б) цель займа: детальное описание составных элементов бизнеса, которые будут финансировать;
в) доля собственника: ваша доля в бизнесе;
г) цель займа: для отдельного проекта или для компании в целом.
18. Оперирование займом
а) на новые цели или на продолжение деятельности, предлагаемое обеспечение;
б) максимальное количество необходимых денег: количество, сроки.
19. Существующее финансирование (если имеется)
а) невыполнение условия займа: величина долга, сроки выплаты, цель, обеспечение и статус;
б) текущее использование кредита: количество и обеспечение.
20. Ссылки
а) название текущего кредитного института: филиалы и типы счетов;
6) юрист: имя, адрес и телефон,
в) бухгалтер: имя, адрес и телефон.
21. Приложение
а) персональная стоимость: ценность личного имущества, инвестиции, деньги, банковские счета, закладные, другие обязательства;
6) намерения: потенциальные заказы или обязательства перед клиентами;
в) описание личных и бизнес-страховок;
г) поступления: на период 30, 60 и 90 дней;
д) обязательства: расписание выплат и общее количество долгов;
е) официальные соглашения: копии договоров;
ж) оценка: реальная рыночная стоимость имущества и оборудования;
з) указание компаний, оказывающих финансовую поддержку (в некоторых ситуациях эта информация может потребоваться кредитору) ;
и) ссылки;
к) прогноз продаж и сегментирование рынка;
л) список инвесторов;
м) информация о статусе кредита;
н) дополнительные заметки о вас и о вашем бизнесе.
Следует заметить, что не существует жестко регламентированной формы и структуры бизнес-плана. Так, бизнес-план текущей деятельности фирмы (или создания новой фирмы) состоит их трех частей:
1) описание индекса (разделы маркетинга и производства);
2) финансовая информация (баланс, финансовый план, стратегии инвестиций, товарно-материальное обеспечение кредитов, страхование, расчеты рентабельности);
3) сопроводительные документы (организационный и юридические планы, учредительные документы, копии контракта, лицензии и т.п.)
2. Практическая часть
Объектом данного бизнес- плана является производство синхронных электродвигателей, которые используются в химической промышленности, а именно в машинах по производству искусственных химических волокон.
2.1 Определение потребности в производственных помещениях, их площади
Месячная арендная плата за производственный участок устанавливается администрацией района с отдельной оплатой коммунальных услуг и энергии и рассчитывается на основе формулы:
Апл
= Зmin
· Кпр
· Кразн
· Кбл
·
· П,
где: Anл — арендная плата, руб.;
Зтin — минимальный уровень заработной платы в РФ, руб.;
Кпр — коэффициент приведения (Кпр =0,041);
Кразн — коэффициент размещения (этажность), для первого этажа равен 1,2;
Кбл — коэффициент благоустройства помещения, равен 1,4;
Ктер — коэффициент территориальности (от коммуникационности района), равен 1;
П— количество арендуемой площади, кв. м.,
Для осуществления производственного процесса необходимы производственные помещения общей площадью - 1500 кв. м.
Апл = 4330 * 0,041 * 1,2 * 1,4 *1 * 1500 = 506268 руб.
2.2 Определение потребности в дополнительном оборудовании и материальных ресурсах
Для организации процесса производства потребуется дополнительные затраты на покупку оборудования и других основных производственных фондов (табл. 1)
Таблица 1 Стоимость основных производственных фондов предприятия, тыс. руб.
| № п.п | Наименование | Количество | Цена за един., тыс руб. | Всего, тыс руб | Производитель | Срок исполнения (дней) |
| 1. | Конвейер подвесной грузонесущий | 1 | 1650 | 1650 | ПО «Конвейер» | 15 |
| 2. | Склад автоматизированный | 1 | 1025 | 1025 | НПО «Технология» | 15 |
| 3. | Электропогрузчик | 1 | 1560 | 1560 | Калининградский вагоностроительный завод | 25 |
| 4. | Станок шлифовальный | 1 | 2950 | 2950 | Каунасское станкостроительное ПО | 30 |
| 5. | Станок плоскошлифовальный | 1 | 1535 | 1535 | Оршанский станкостроительный завод | 20 |
| 6. | Электроэрозионный станок с ЧПУ | 1 | 2750 | 2750 | КЗПС | 40 |
| 7. | Кран мостовой | 1 | 2850 | 2850 | Забайкальский завод ПТО | 40 |
| 8. | Электроэрозионный копировально-прошивочный станок | 1 | 2005 | 2005 | КЗПС | 40 |
| 9. | Токарно-револьверный прутковый автомат | 1 | 2215 | 2215 | Хабаровский станкостроительный завод | 51 |
| 10. | Многоцелевой универсальный инструментальный станок | 1 | 2490 | 2490 | Вильнюсский станкостроительный завод | 35 |
| 11. | Пресс запрессовочный | 1 | 138,5 | 138,5 | ПО «Гидронес» | 20 |
| 12. | Пресс гидравлический | 1 | 830 | 830 | ПО «Точприбор» | 30 |
| 13. | Установка для вырезной обработки металлов | 1 | 2770 | 2770 | «Шермель Технолия» Швейцария | 60 |
| 14. | Установка для прошивочной обработки металлов | 1 | 2655 | 2655 | «Шермель Технолия» Швейцария | 60 |
| 15. | Строительно-монтажные работы | 14 | 2485 | ПО «Монтаж» | 60 | |
| 16. | Сварочный аппарат | 3 | 50 | 150 | ПО «Искра» | 23 |
| 17. | Автомобиль | 1 | 2000 | 2000 | КРАЗ | |
| Итого: | 29993,5
|
|||||
Потребность в используемом оборудовании определяется исходя из его производительности и нужд технологического процесса (табл. 2).
Таблица 2
Производительность и мощность необходимого оборудования
| Наименование | К-во | Произвол. | Годовой фонд | Мощность | |
| ПВО, | Единицы в | эффект. Рабочего | годовая, м. | ||
| штук | час. | времени, час. | |||
| Пр | Фэф | п х Пр х Фэф | |||
| 1. | Склад автоматизированный | 1 | 700 | 1930 | 1351000 |
| 2. | Конвейер подвесной-зонесущий, кг | 1 | 700 | 1930 | 1351000 |
| 3. | Электропогрузчик, кг | 1 | 400 | 1930 | 772000 |
| 4. | Станок шлифовальный, кв.м | 1 | 28 | 1930 | 54040 |
| 5 | Станок плоскошлифовальный, кв.м | 1 | 50 | 1930 | 96500 |
| 6 | Электроэрозионный станок с ЧПУ, кв.м | 1 | 40,5 | 1930 | 78165 |
| 7 | Кран мостовой, кг | 1 | 1000 | 1930 | 1930000 |
| 8 | Электроэрозионный копировально-прошивочный станок, ед | 1 | 37 | 1930 | 71410 |
| 9 | Токарно-револьверный прутковый автомат, ед | 1 | 25 | 1930 | 48250 |
| 10 | Многоцелевой универсальный инструментальный станок, ед | 1 | 32 | 1930 | 61760 |
| 11 | Пресс запрессовочный, ед | 1 | 12 | 1930 | 23160 |
| 12 | Пресс гидравлический, ед | 1 | 10 | 1930 | 19300 |
| 13 | Установка для вырезной обработки металлов, м | 1 | 19 | 1930 | 36670 |
| 14 | Сварочный аппарат, м | 3 | 60 | 1930 | 347400 |
| 15 | Установка для прошивочной обработки металлов, м | 1 | 23 | 1930 | 44390 |
Таблица 3 Производство продукции за два месяца
| № пп. | Наименование | К-во, шт. | Цена за единицу, руб. |
Всего, тыс.руб | Вес единицы изделия, кг. | Всего | |
| Чистый вес, кг | Необходимость сырья, кг | ||||||
| В | Ц | ВхЦ | Р | ВхР | ВхРх 1,4 | ||
| 1. | Синхронный электродвигатель | 517 | 87500 | 45237,5 | 23,1 | 11942,7 | 16719,78 |
Эффективный фонд рабочего времени определяется по формуле:
Фэф = Фном — Фрем,
где: Фэф — эффективный фонд рабочего времени, машино-час;
Фном — номинальный фонд рабочего времени, машино-час;
Фрем — время, отводимое на ремонт оборудования в год, машино-час.
Фрем = 5%*Фном/100% ,
Решение:
Фэф = 254 -13 = 241 дней
Фрем. =(5* 254) /100 = 13 дней Фном = 366-106-6 = 254 дня
На фирме установлена 5-ти дневная рабочая неделя в одну смену продолжительностью 8 часов.
Мощность предприятия за 2 месяца (эффективный фонд времени равен 1930/12 * 2 = 322 часа) определяется по формуле:
М= пi
* Пpi
*Фэф
где: ni— количество единиц i-той группы применяемого оборудования, штук;
Пpi— производительность i-той единицы оборудования;
Фэф — эффективный фонд рабочего времени за период, час.
Для выпуска i-ой партии продукции потребуется для нужд производства сырья и материалов (табл.4).
Таблица 4
| № п.п | Наименование | Кол-во | Цена | Всего, тыс руб. |
| Ц | КхЦ | |||
| 1. | Лист нерж., кг | 5170 | 1215 | 6282,6 |
| 2. | Труба нерж., кг | 3877,5 | 607,5 | 2355,6 |
| 3. | Пруток нерж., кг | 1292.5 | 6075 | 7851,9 |
| 4. | Уголок нерж., кг | 51.7 | 6075 | 314,1 |
| 5. | Колесо с тормозом, шт | 2068 | 1350 | 2791,8 |
| 6. | Резинотех.изделия, шт | 517 | 189 | 97,7 |
| 7. | Насос гидроприво-да, шт | 1034 | 2808 | 2903,5 |
| Всего основных материалов: | 22596,2 | |||
| 1. | Масло техническое, литр | 2585 | 148,5 | 383,9 |
| Всего вспомогательных материалов: | 383,9 | |||
| Итого: | 22980,1 | |||
2.3 Определение потребности в кадрах и средствах на оплату труда
Численность производственного персонала определяется исходя из функциональной целесообразности и численности работников аналогичных производств.
Система оплаты труда в соответствии с его творческим характером построена на использовании повременно-премиальной формы.
Премия по итогам работы не планируется.
Оплата труда руководителей и других категорий работников построена на основе должностных окладов и зависит от величины фактически отработанного времени и достижения конечных результатов деятельности предприятия.
Таблица 5 Численность производственного персонала и уровень предполагаемой зарплаты на предприятии
| № п.п. | Специальность | Число работников, чел. | Тарифная ставка, руб./час | Фонд рабочего времени, час | Всего, руб. |
| Тст | Ф | Тcmх Ф | |||
| 1. | Заготовительный цех | 2 | 125 | 161 | 40250 |
| 2. | Цех штамповки | 4 | 139,5 | 161 | 89838 |
| 3. | Механический цех | 14 | 130 | 161 | 293020 |
| 4. | Сварочный цех | 6 | 124 | 161 | 119784 |
| 5. | Сборочный цех | 6 | 119 | 161 | 114954 |
| 6. | Склад готовой продукции | 2 | 127 | 161 | 40894 |
| Итого: | 698740 | ||||
| Таблица 6 Численность руководителей и других категорий работников и их предполагаемый уровень заработной платы | |||||
| № п.п. | Занимаемая должность | Численность, чел. | Оклад, руб./час | Фактически отработанное время, час. | Всего, руб. |
| О | Ф | ОхФ | |||
| 1. | Генеральный директор | 1 | 190 | 160 | 30400 |
| 2. | Коммерческий директор | 1 | 176,5 | 160 | 28240 |
| 3. | Главный бухгалтер | 1 | 160 | 160 | 25600 |
| 4. | Экономист | 1 | 159,5 | 160 | 25520 |
| 5. | Гл. инженер | 1 | 180 | 160 | 28800 |
| 6. | Водитель | 1 | 127,5 | 160 | 20400 |
| 7. | Уборщица | 1 | 62.5 | 160 | 10000 |
| 8. | Сторож (ночной) | 1 | 65 | 160 | 10400 |
| Итого: | 179360 | ||||
2.4 Расчеты экономических элементов затрат на производство продукции
Вода на технологические цели и прием сточных вод:
Зв=N*Q*P,
где: Зв - затраты на воду, руб.;
N – количество месяцев;
Q – объем потребления за 2 месяца, куб. м. (231 куб. м.);
Р – расценка на 1 куб. м. воды, 2,15 руб.
Решение:
Зв = 231 * 2,15руб. = 496,65 руб.
Стоимость топлива на технологические цели установлена в виде фиксированной месячной платы, составляющей 8940500 руб. за природный газ и охлаждающую жидкость.
Затраты на энергию для технологических целей:
Эст =Q * Т,
где: Эст- стоимость потребленной оборудованием электроэнергии;
Q - количество потребленной оборудованием электроэнергии, 10852 квт-час;
Т- тарифная ставка за один квт-час электроэнергии для регулирования групп потребителей, 2руб.
Затраты на отопление производственного помещения:
3om=N*Ц*Q,
где: Зот — стоимость затрат на отопление, руб.;
N — отапливаемый период, 2 месяца;
Ц — цена 1 Гкал тепловой энергии, 2555 руб.;
Q — количество потребленной тепловой энергии, 4,82 Гкал. Затраты на освещение составят:
Эосв — Qocв * Т,
где: Эосв - стоимость потребленной оборудованием электроэнергии;
Qocв - количество потребленной электроэнергии для освещения, 1824,46;
Т - тарифная ставка за один квт-час электроэнергии для регулирования групп потребителей, 2 руб.
Затраты на бензин для автомобиля:
Эб=Пд *Д*НР
*Ц,
где: Пд = 200 км — средне-дневной пробег автомобиля;
Д— количество дней эксплуатации;
Нр— норма расхода бензина на 1 км пути, составляет 0,15 л;
Ц — цена 1 л бензина, 19,8 руб.
Решение:
Затраты на энергию для технологических целей:
Эст = 10852 * 2 = 21704 руб.
Затраты на отопление производственного помещения:
Зот =2 * 2555 * 4,82 = 24630,2 руб. Затраты на освещение составят:
Эосв= 1824,46* 2 = 3648,92 руб. Затраты на бензин для автомобиля:
Эб = 200 км.*53 * 0,15 * 19,80 = 31482 руб.
Затраты на оплату труда по предприятию:
Ф = Фпр + Фрук,
где: Ф — фонд оплаты труда предприятия за 2 месяца, руб.;
Фпр — месячный фонд оплаты труда производственного персонала, руб.;
Фрук — месячный фонд оплаты труда руководителей и других категорий работников, руб.
Отчисления на социальные нужды 26%
Решение:
Затраты на оплату труда по предприятию :
Ф = 1397480 +358720=1756200 руб.
Отчисления на социальные нужды составляют 26% от фонда оплаты труда: 1756200 *26% = 702480 руб.
Ускоренная амортизация, разрешаемая для малых предприятий, определяет амортизационный период длиною в пять лет:
А = Фс*На/100
где: А — амортизационные отчисления за год, руб.;
Фс — среднегодовая стоимость основных фондов, руб.;
На — норма отчисления на полное обновление (восстановление или реновацию), %.
На = Фп*100%/(Фп*Та),
где: Фп — первоначальная стоимость основных фондов, руб.;
Та — амортизационный период, лет.
Решение:
А = 29993500 * (20/100) = 5998700 руб.
На = ((29993500/(29993500 * 5)) * 100% =20%
Амортизационные отчисления за 2 мес:
А(2мес.)= (5998700 руб/12)*2=999783 руб.
Страховые отчисления:
Остр=П*Сим*К/(100*N)
Остр— страховые отчисления за 2 месяца, руб.;
Сим — стоимость застрахованного имущества, руб.;
К — количество месяцев в периоде, 2 месяца
N
— количество месяцев, в течение которых выплачивается оговоренная сумма, 10месяцев.
Решение:
Остр = (10 * 29993500 * 2)/(100 * 10) = 599870 руб.
Процент, выплачиваемый за кредит:
П=К*Спр*m/(N*100)
где: П — процент, выплачиваемый за кредит в период, руб.;
К — величина кредита, 66560662 руб.;
Спр — процентная ставка Центробанка, 13 %;
т — число периодов ( 2 месяца), за которые производятся искомые отчисления;
N — число периодов, за которые необходимо выплатить процент, 34 месяца.
Решение:
П= (66560662 * 28%*2)/(34*100)=1096293,3 руб.
Стоимость рекламы в газетах «Городок» составляет: 1000руб. Расходы на рекламу по TV:
Р = 13*2* 180 + (5%*(13 * 2 * 180)/100) = 4682,34 руб.
К— количество слов в рекламе - 13
Р — расценка за одно слово, руб. - 2 руб.
N— общее количество запусков рекламы - 180 т m-процент за срочность - 5 %
В себестоимость продукции включается также налог на пользователей автомобильных дорог в размере 0,4 % от объема реализации (678562,5руб.)и налог на владельцев транспортных средств (0,6% от минимальной заработной платы * количество л.с = 29,4руб. * 300 = 8820 руб.).
Таблица 7 Полная себестоимость партии продукции предприятия
| № п.п. | Наименование элементов затрат | Всего, руб. |
| 1. | Сырье и основные материалы (за вычетом возвратных отходов): | 22980597 |
| А) сырье и основные материалы | 22980100 | |
| Б) вода на технологические цели | 497 | |
| 2. | Вспомогательные материалы | 383872,5 |
| 3. | Топливо на технологические цели | 8940500 |
| 4. | Энергия на технологические цели | 21704 |
| 5. | Коммунальные услуги: | 28279 |
| А) отопление помещений | 24630 | |
| Б) освещение помещений | 3649 | |
| 6. | Горючее для автомобиля | 31482 |
| Все материальные затраты | 32386434 | |
| 1. | Заработная плата производственного персонала | 1397480 |
| 2. | Заработная плата руководителей и других категорий работников | 358720 |
| Всего затрат на оплату труда | 1756200 | |
| Всего затрат на отчисления на социальные нужды | 702480 | |
| Затраты на амортизацию основных фондов | 1000000 | |
| 1. | Арендная плата | 1012536 |
| 2. | Страховые взносы | 600000 |
| 3. | Реклама | 5682 |
| 4. | Процент за кредит | 1096300 |
| 5. | Налог на пользователей автодорогами и владельцев автомобилей | 687382,5 |
| Всего прочих затрат | 3401900 | |
| Итого полная себестоимость продукции | 39247014 |
Удельный вес условно-переменных затрат в полной себестоимости продукции:
Упер = 35788334 / 39247014 * 100% = 91,2%
Стоимость постоянных и переменных затрат в составе полной себестоимости продукции определяется по статьям затрат на основе таблицы 7.
2.5 Определение потребности в оборотных фондах
Оборотные средства фирмы определяются по формуле:
Фоб = Зтек + Зстр + Н + Поб,
где: Фоб — оборотные средства, руб.;
Зтек — текущий запас товарно-материальных ценностей, руб.;
Зстр — страховой запас товарно-материальных ценностей, руб.;
Н— незавершенное производство, руб.;
Поб— прочие оборотные средства, руб.
Зтек = Д * Т,
где: Д— среднедневной расход материалов, руб.;
Т— время между 2-мя поставками, дней.
Д = Рм / n,„
где: Рм — расход материалов на выпуск всей продукции,руб.;
п — число дней выпуска продукции.
Т = Г / Дн
где: Т — время между двумя поставками, дней;
Г = 1560 кг— грузоподъемность автомобиля;
Дн — среднедневной расход материалов в натуральном выражении, 35,2 кг.
Величина страхового запаса:
Зстр = 0,5 * Зтек.
Величина незавершенного производства:
Н = Сср.дн. * Тц * Кгот,
где: Сср.дн. — среднедневная себестоимость выпуска продукции руб.; Тц — длительность производственного цикла (5 дней);
Кгот-коэффициент готовности
Сср.дн.=Спр/n
где: Спр— полная себестоимость выпуска продукции, руб.;
п — число дней выпуска продукции.
Кгот = (Уп + 0,5 Упер)/100
где: Уп — удельный вес условно-постоянных затрат в полной себестоимости продукции, %;
Упер — удельный вес условно-переменных затрат в полной себестоимости продукции, %.
Решение:
Фоб = 3055324+1527662 +8096608,5 +2014186,4 = 14693780руб.
Зтек =Д*Т= 611065* 5 = 3055324руб.
Д = 32386434 / 53 = 611065руб.
Т = 1500 кг/315 кг. = 5 дня
Величина страхового запаса: Зстр = 0,5 * 3055324 = 1527662руб.
Удельный вес условно-постоянных затрат в полной себестоимости продукции, в процентах, составит:
Уп = 3458680/39247014 *100% = 8,8%
Величина незавершенного производства:
Н=Сср.дн. *Тц*Кгот = 740509,7 * 5 * 0,544 = 2014186,4руб.
Сср.дн. = 39247014/53 =740509,7 руб.
Кгот. = (8,8 + 0,5 * 91,2) /100 = 0,544
Величина прочих оборотных средств составляет 25% от всех остальных оборотных средств и равна 8096608,5 руб.
2.6 Определение основных показателей предприятия по итогам работы
Определим валовую прибыль предприятия:
Пвал = Пр.пр. + Двн.оп.,
где: Пвал — валовая прибыль предприятия, руб.;
Пр.пр.— прибыль (убыток) от реализации продукции, руб.;
Двн.оп. — доход от внереализационных операций, 100000 руб.
Пр.пр. = Рп—Спр,
где: Рп — стоимость реализованной продукции, руб.;
Спр — полная себестоимость реализованной продукции, руб.
Рентабельность продукции равна:
Рпр = Пвал/Спр*100%
где: Рпр — рентабельность всего выпуска продукции, %;
Пвал — валовая прибыль от реализации продукции, руб.;
Спр — полная себестоимость реализованной продукции, руб.
Рентабельность производства определим по формуле:
Ро = Пвал/(Фосн+Фоб)*100%
где: Пвал — валовая прибыль от реализации продукции, руб.;
Фосн и Фоб — стоимость основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств соответственно, руб.
Решение:
Пвал = Пр.пр. +Двн.оп = 5990486+100000 =6190486 руб. Пр.пр. = 45237500 - 39247014 = 5990486руб.
Рентабельность продукции равна:
Рпр = (6190486 / 39247014) * 100% =16%
Рентабельность производства:
Ро = ((6190486/(29993500 +14693780)) * 100% =14%
Фондоотдача определяется по формуле:
Фо = Пр/Фосн = 45237500/29993500 = 1,51руб.
где: Фосн — стоимость основных производственных фондов, руб. Фондоемкость составит:
Фе = 1/Фо = 1/1,51 = 0,66 руб
Определим фондовооруженность:
Фр = Фосн/Rсп = 29993500 / 34 = 882162 руб.
где: Rсn — среднесписочная численность рабочих.
Напряженность использования оборудования:
Кис.об. = Рпр/nоб= 45237500/16 = 2827343,8руб.
где: Рпр — стоимость реализованной продукции, руб.;
nоб — количество единиц оборудования.
Выработка на 1 работающего составит:
Пт = Рпр/Rр = 45237500 /42 = 1077083,3руб.
Rp — численность работающих, чел.
Затраты на 1 руб. товарной продукции составит:
Зр = Спр/Р п=39247014/45237500 = 0,87
где: Спр — полная себестоимость производства продукции, руб.;
Рп — стоимость реализованной продукции, руб.
Определим чистую прибыль:
Пчист =
Пвал —Н
Пчист = 6190486 - (2166670,1+400000+6174+678562,5+17562+ 2570213,2)= 351304,2 руб.
где: Пчист — чистая прибыль, подлежащая распределению, руб.; Пвал — валовая прибыль, руб.;
Н— налоги, руб.
Расчет налогов производится в следующей последовательности:
1. Налог на прибыль
Нпр = Пвал*24/100=(6190486 * 24)/100 = 2166670,1руб.
2. НДС = НДС, полученный от покупателей — НДС, уплаченный поставщикам = 9047500 –6477286,8 = 2570213,2руб.
НДС, полученный от покупателей = 45237500 * 18%= 9047500руб.
НДС, уплаченный поставщикам =32386434 * 18% = 6477286,8 руб.
3. Налог на приобретение автотранспорта составляет 20% от стоимости автомобиля: 2000000*20%=400000руб,
4. Целевой сбор на нужды муниципальной милиции, благоустройства территории города, социальную защиту населения и уборку территории города:
Нцел.сб. = З*Зmin*n/100 = 3*4330*42/100 = 6174 руб.
где: 3 — ставка налога (3 %);
Зmin —минимальная зарплата в РФ, 4330 руб.;
п — численность работников.
5. Налог на содержание жилсоцфонда и социально-культурной сферы составляет 1% от объема реализации: 45237500 * 1 % = 45237500руб.
Прибыль, подлежащая распределению составляет 351304,2 руб
Библиографический список
1. Бизнес- планирование: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по направлениям " Экономика" и " Менеджмент" / [ В.З. Черняк и др]; под ред. В.З. Черняка.- 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА,2007. – 519 с.
2. Бизнес-планирование: Учебник / Под ред. В.М. Попова, С.И. Ляпунова и С.Г. Млодика. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2006.- 816 с.: ил.
3. Румянцева Е.Е. Самоучитель по разработке бизнес – проектов: Учебное пособие.- М.: ИНФРА-М, 2005. -152 с.
4. Бизнес – план предприятия. Теория и практика / Серия " Учебники, учебные пособия". – Ростов н/Д: " Феникс" , 2003. – 384с.
5. Пивоваров К.В. Бизнес-планирование: Учебно-методическое пособие. 7-е изд.-М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков и К0
",2005, - 164с.
6. Владимирова Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие. – 6-е изд., пераб. и доп. – М.: Издательско- торговая корпорация " Дашков и К0
", 2006. – 400с.