Содержание
Введение
1. Теоретическая часть
1.1 Назначение и виды планирования деятельности предприятия
1.2 Структура годового плана предприятия
2. Практическая часть
2.1 Планирование производства и реализации продукции
2.2 Планирование численности производственного персонала
2.3 Планирование фонда оплаты труда
2.4 Планирование себестоимости продукции, прибыли и рентабельности
Вывод
Список литературы
Введение
В последние годы наблюдается стойкая мировая тенденция увеличения спроса на разнообразные швейные изделия по размерно-ростовочному ассортименту, цене, модельным признакам, и срокам поставки в торговую сеть. Причём эти требования предъявляют не только женщины, но и мужчины. Для решения этой проблемы необходимо постоянное изучение спроса с последующей математической обработкой результатов.
Было установлено, что свои покупки среднеобеспеченные мужчины и женщины производят, чаще всего, в фирменным магазинах, находящихся рядом с домом или местом работы.
Фирменные магазины являются наиболее привлекательной торговой точкой, особенно для мужчин, которые отдают предпочтение продукции, выполненной на отечественных предприятиях. Поэтому целесообразно и прибыльно организовывать отечественные предприятия, разумеется, с условием того, что их продукция будет устраивать спрос и вкус не только мужчин средних лет, но и молодёжной группы населения страны. В этом случае в стоимость не будет входить транспортировка, и себестоимость изделий станет меньше. Из этого следует, что в магазинах должна быть продукция, как отечественных производителей, так и импортная.
Для определения мнений потребителей был проведён социологический опрос в фирменных магазинах города Москвы. Было опрошено 150 мужчин и 180 женщин.
В результате опроса установлено недостаточное предложение моделей для невысоких, нулевой и второй полнотных групп женщин и мужчин. Кроме того, недостаточен и скуден ассортимент для полных мужчин и женщин, особенно для женщин нижнего типа, а мужчин – брюшного типа. Мужчины были неудовлетворенны качеством посадки брюк, т.к. вследствие особенностей телосложения мужчины брюшного типа носят брюки ниже лини талии, что приводит к нарушению баланса. Анализ итоговых предприятий показал, что практически отсутствуют брюки на эти типы фигур. Предприятиям следует обратить внимания на этот факт и организовать изготовление одежды на проблемные фигуры, перечисленные выше.
В результате анализа анкет были установлены виды одежды, пользующиеся спросом в течение всего года: пиджак (жакет), платья, сорочка мужская, блузка, брюки и юбка. Эти виды одежды обновляются потребителем ежегодно и даже чаще, так, пиджак (жакет) покупают 1-2 раза в год, сорочку мужскую (блузку) – 4-5 раз в год, брюки – 1-2 раза в год. При этом молодёжь покупает одежду чаще, чем потребители старшей возрастной группы. Для молодёжи можно предлагать более эксцентричные, модные, недорогие изделия, а для старших возрастных групп проектировать изделия близкие к классическим. Установлено что раз в 3 года приобретают такие изделия, как пальто, плащи женские или мужские. Но отечественный уровень развития легкой промышленности недостаточен. Это связано с тем, что поставки сырья из среднеазиатских республик (в которых выращивается хлопок) сокращены; продукция отрасли не выдерживает конкуренции с импортными товарами, хлынувшими в Россию из-за рубежа в последние годы; почти 40% оборудования отрасли устарело. Удельный вес легкой промышленности в структуре хозяйства заметно снизился.
Перспективы развития легкой промышленности связаны с налаживанием экономических связей и восстановлением сырьевой базы, преодолением технологической отсталости отрасли. В случае достижения цели, Российская лёгкая промышленность поднимется на весьма значимый уровень.
1. Теоретическая часть
1.1 Назначение и виды планирования деятельности предприятия
Планирование
– одна из важнейших функций управления – это процесс формирования целей и задач, определение приоритетов, средств и методов их достижения.
Цель
– это желательное состояние или результат. Предприятие может хотеть либо сохранить и улучшить то, что у него есть (например, сохранить объем сбыта продукции на прежнем уровне), или добиться каких-то новых результатов (например, увеличить долю рынка сбыта за счет диверсификации своей деятельности).
Задачи
– это цели, достичь которые планируется к определенному моменту времени в пределах планового периода. Цели могут быть недостижимы за период планирования, но приближение к ним возможно (например, выпустить всю продукцию на уровне мировых стандартов). Задачи должны быть осуществимы за период планирования.
Государственный план выступает теперь как экономический регулятор системы налогов, норм амортизации, ставок по взносам на социальное и медицинское страхование, процентных ставок по кредитам и т.п. Все это приводит к необходимости усиления коммерческого подхода к разработке планов предприятий.
Планирование на уровне предприятия в переходный период связано с трудностями из-за неопределенности и непредсказуемости многих экономических процессов, структурными изменениями, вариантами и интенсивностью разгосударствления собственности. Поэтому переходному периоду в большей степени соответствуют годовые планы, в которые по ходу их реализации должны вноситься коррективы с учетом изменения конъюнктуры рынка. Однако это не означает отказ от разработки стратегии развития предприятия.
Функции планирования:
1. Разработка ассортиментной политики, направленной на производство конкурентоспособной продукции, и определение рынков сбыта и каналов товародвижения;
2. Определение направлений технического развития производства и рационального использования всех видов ресурсов;
3. Определение потребности во всех видов ресурсов, необходимых для производства продукции, а также поставщиков ресурсов;
4. Установление подразделениям предприятия производственных задач на каждый конкретный период времени и путей их решения;
5. Согласование во времени показателей деятельности подразделений и служб предприятия;
6. Решение экологических задач;
7. Решение задач в области социального развития коллектива;
8. Развитие внутрипроизводственного хозрасчета, обеспечивающего согласованность целей каждого исполнителя, подразделения и предприятия в целом, а также их ответственность за выполнение своих функций;
9. Определение финансовых источников для решения производственных задач.
Виды планирования.
Выделяют три вида планирования деятельности предприятия: стратегическое (долгосрочное, перспективное), тактическое (краткосрочное, текущее) и оперативно-производственное. Первые два вида составляют технико-экономическое планирование и являются прерогативой плановых служб предприятия; оперативно-производственное планирование – это организационное планирование, которым занимаются производственный отдел и диспетчерская служба предприятия.
Стратегическое планирование
– это долгосрочное планирование со сроками, которые вообще целесообразно рассматривать для решения конкретной цели; оно связано с решениями, последствия которых складываются в течение длительного периода времени (практически от трех и более лет). Долгосрочное планирование занимается определением целей и выбором средств для их осуществления.
Тактическое планирование
(наиболее распространенный термин – текущее планирование) – проведение годовых, квартальных, ежемесячных или докладных плановых расчетов для предприятия и его подразделений.
Задачи оперативно-производственного планирования
– обеспечение слаженности работы всех звеньев производства по выпуску запланированной продукции в установленных объемах и сроках при наилучшем использовании всех производственных ресурсов, а также оперативное регулирование производства.
1.2 Структура годового плана предприятия
В условиях рынка реализация основного принципа маркетинга – производить, то, что продается, а не то, что производится – выдвигает на первое место планирование сбыта продукции; план производства должен строиться на результатах маркетинговых исследований с учетом производственных возможностей.
Годовой план представляет собой совокупность планов по различным направлениям деятельности предприятия. Оно должно рассматриваться как этап реализации стратегии предприятия. В условиях меняющейся конъюнктуры рынков роль годовых планов усиливается, ибо если раньше отправной точкой текущего планирования был план производства, то в рыночной экономике это место занимает план сбыта на текущий год. Этот план должен быть представлен в разрезе ассортимента продукции по объемам, срокам поставки и регионам.
Годовой план производственно-хозяйственной деятельности фирмы включает следующие основные разделы:
1. план сбыта и производства продукции;
2. план технического развития (потенциала);
3. план материально-технического обеспечения;
4. план по труду и кадрам;
5. план по себестоимости, прибыли, рентабельности и ценам;
6. финансовый план;
7. план социального развития коллектива;
8. план экологических мероприятий.
Центральный раздел плана производственно-хозяйственной деятельности фирмы – план сбыта и производства продукции
(производственная программа), в котором определяется объём производства отдельных видов продукции в натуральном и стоимостном выражениях. Предусматривается повышение качества продукции. Для определения объёма производства продукции в стоимостном выражении используются показатели товарной, реализуемой и валовой продукции. В соответствии со стратегическим планом в разделе должно быть уделено внимание специализации, кооперированию и комбинированию производства.
Важнейший раздел плана деятельности предприятия –планирование его потенциала
(технического развития), основу которого составляет использование достижений научно-технического прогресса. Этот раздел включает научно-исследовательские работы, мероприятия по освоению производства новых видов продукции, внедрению прогрессивной техники и технологии, механизации и автоматизации процессов и т.п. Все эти направления определяют условия повышения конкурентоспособности продукции. Большое значение приобретает внедрение АСУ, развитие стандартизации и метрологического обеспечения продукции, а также мероприятия по её сертификации.
В этом же разделе должны определяться показатели экономической эффективности всех включаемых в план мероприятий.
План материально-технического обеспечения
(МТО) представляет собой систему расчётов, отражающих потребность производства в сырье, материалах, энергии, оборудовании, и источники их покрытия. Определение потребностей в материальных и топливно-энергетических ресурсах, их распределение и использование должны осуществляться на основе технически обоснованных норм расхода.
При разработке плана по труду и кадрам
главная задача – систематическое повышение производительности труда как одного из важнейших условий повышения эффективности производства. В этом разделе рассчитывается численность работающих по категориям и фонды заработной платы, а также средняя заработная плата работников. Для определения потребностей в рабочей силе разрабатывается баланс дополнительной потребности в рабочих и специалистах и источников её обеспечения.
Разделом плана производственно – хозяйственной деятельности фирмы, в котором находят отражение результаты расчётов предыдущих разделов, является план по издержкам производства и реализации продукции
(план по себестоимости, прибыли и рентабельности). При разработке этого раздела решается задача наиболее рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Непосредственная цель планирования себестоимости – экономически обоснованное определение величины затрат на производство продукции; задача планирования прибыли – исчисление величины дохода, получаемого в результате деятельности фирмы.
В финансовом плане
определяются источник дохода и направление расхода денежных средств, и взаимодействие с государственным бюджетом. Рассчитывается потребность в собственных и заёмных средствах, а также финансовые показатели.
В плане социального развития коллектива
предусматриваются мероприятия по решению наиболее актуальных для коллектива задач социального развития, улучшения условий труда, отдыха и быта. В условиях спада производства на большинстве предприятий этот раздел практически отсутствует, хотя значение его для обеспечения стабильности кадров и вытекающих из этого последствий весьма существенно.
С целью предотвращения загрязнения окружающей среды и рационального использования природных ресурсов разрабатывается план по проведению экологических мероприятий
. Этот план предусматривает внедрение малоотходных и безотходных технологических процессов; развитие комбинированных производств, обеспечивающих полное и комплексное использование природных ресурсов, сырья и материалов, исключающих или существенно снижающих вредное воздействие на окружающую среду.
производство персонал себестоимость прибыль
2. Практическая часть
2.1 Планирование производства и реализации продукции
Исходные данные для расчета
| Показатели | Единица измерения | Значение |
| 1. Ассортимент продукции | пальто женское | |
| 2. Трудоемкость изготовления изделия | час. | 2,38 |
| 3. Выпуск в смену | шт. | 220 |
| 4. Количество смен | 2 | |
| 5. Количество рабочих дней в году | дни | 216 |
| 6. Продолжительность смены | час. | 8 |
Расчет параметров основных и неосновных потоков
| Процесс производства и ассортимент продукции | Трудоемкость изготовления изделия, час. | Выпуск в смену, шт. | Количество рабочих, чел. | Такт потока, сек. | Площадь потока, мІ | Длина поточной линии, м |
| Поток по изготовлению женского пальто (основной) | 2,38 | 220 | 65 | 38,95 | 530,4 | 90 |
| Поток по изготовлению женского пальто (1-ый) | 2,737 | 196 | 67 | 38,34 | 544,8 | 90 |
| Поток по изготовлению женского пальто (2-ой) | 2,142 | 250 | 67 | 23,44 | 544,8 | 90 |
| Итого
|
666 | 199 | 1620 |
Норма площади взята из таблицы
Расчет производственной программы швейного цеха
| Процесс производства и ассортимент продукции | Выпуск в натуральном выражении | Выпуск в стоимостном выражении | ||||
| в смену, шт. | количество смен | количество рабочих дней в году | в год, шт. | оптовая цена единицы изделия, руб. | объем товарной продукции, руб. | |
| Поток по изготовлению женского пальто (основной) | 220 | 2 | 216 | 95040 | 2400,00 | 228096000 |
| Поток по изготовлению женского пальто (1-ый) | 196 | 2 | 216 | 84672 | 2700,00 | 228614400 |
| Поток по изготовлению женского пальто (2-ой) | 250 | 2 | 216 | 108000 | 2100,00 | 226800000 |
| Итого | 666 | 287712 | 683510400 | |||
Выпуск в год = Выпуск в смену*количество смен*Количество рабочих дней в году
2.2 Планирование численности производственного персонала
Расчет численности основных производственных рабочих
| Выпуск в смену, шт. | Трудоемкость изготовления изделия, час. | Явочная численность, чел. | Процент невыходов на работу, % | Списочная численность, чел. | Количество резервных рабочих, чел. | ||
| в одну смену | в две смены | в одну смену | в две смены | ||||
| 220 | 2,38 | 65 | 131 | ||||
| 196 | 2,737 | 67 | 134 | ||||
| 250 | 2,142 | 67 | 134 | ||||
| 199
|
399
|
5% | 210 | 420 | 10 | ||
Резервные рабочие = Списочная численность – явочная численность (за 2 смены)
Расчет численности вспомогательных рабочих и обслуживающего персонала
| Наименование профессии | Объекты обслуживания | Единица измерения объема работ | Объем работ | Норма обслуживания | Численность, чел. | |
| в одну смену | в две смены | |||||
| слесарь-ремонтник | технологическое оборудование | усл.ед. | 477,62 | 80 | 6 | 12 |
| электрик | электрооборудование | усл.ед. | 608,93 | 80 | 8 | 16 |
| контролер ОТК | готовые изделия | шт. | 666 | 125 | 5 | 10 |
| уборщица | производственная площадь | мІ | 1620 | 350 | 5 | 10 |
| итого | 24
|
48
|
||||
- объем работ уборщицы определяется площадью предприятия
- объем работ контролера определяется выпуском изделий в смену по всему предприятию
- объем работ слесаря-ремонтника равен суммарной сложности ремонта оборудования из таблицы 6
объем работ электрика = (0,16 * 0,12 * 120 *списочную численность) + всего электрооборудования
Из «вспомогательной таблицы для расчета объема работ слесарей-ремонтников и электриков»
Норма обслуживания для слесарей 80
Электрик 80
Уборщиц 350
Контролера в зависимости от ассортимента 125
Вспомогательная таблица для расчета объема работ слесарей-ремонтников и электриков
| Наименование оборудования | Удельный вес, % | Количество, ед. | Сложность ремонта, усл.ед. | |||
| технологическое оборудование | электрооборудование | |||||
| единицы оборудова-ния | всего оборудова-ния | единицы оборудова-ния | всего оборудования | |||
| Универсальное | 45 | 94 | 2,5 | 236,18 | 0,55 | 51,96 |
| Стачивающе-обметочное | ||||||
| Обметочное | ||||||
| Специальное | 12 | 25 | 8 | 201,54 | 0,6 | 15,12 |
| Полуавтоматы | 5 | 10 | 12 | 125,96 | 0,7 | 7,35 |
| Прессы | 15 | 31 | 4 | 125,96 | 1,0 | 31,49 |
| Утюги | 23 | 48 | 0,5 | 24,14 | 0,4 | 19,31 |
| Итого
|
100
|
210
|
24,5
|
477,62
|
2,7
|
125,23
|
Количество единиц оборудования принимают как списочную численность рабочих в одну смену
Кол-во оборудования определенного вида = Количество оборудования всего * удельный вес этого вида / 100
Сложность ремонта каждого вида оборуд. = кол-во ед. оборудования определенного вида * сложность ремонта 1-ой единицы.
Удельный вес оборудования (%) и технологическое оборудование (ед. оборудования ) берутся из вспомогательных таблиц
Расчет численности руководителей и специалистов
| Наименование профессии | Норма управляемости | Численность, чел. | |
| в одну смену | в две смены | ||
| Начальник цеха | 1 чел. на цех | 1 | 1 |
| Технолог | <1 чел. на цех | 1 | 1 |
| Мастер смены | 1 чел. на смену | 1 | 2 |
| Мастер потока | 1 чел. на поток | 3 | 6 |
| Итого | 6 | 10 | |
2.3 Планирование фонда оплаты труда
Тарифная сетка оплаты труда
| Тарифный разряд | Единица измерения | I | II | III | IV | V | VI |
| Тарифный коэффициент | 1,00 | 1,35 | 1,69 | 1,91 | 2,16 | 2,44 | |
| Часовая тарифная ставка рабочих-сдельщиков | руб. | 58,70 | 79,25 | 99,20 | 112,12 | 126,79 | 143,23 |
| Часовая тарифная ставка рабочих-повременщиков | руб. | 56,80 | 76,68 | 95,99 | 108,49 | 122,69 | 138,59 |
Вспомогательная таблица для расчета среднего разряда и среднего тарифного коэффициента рабочих швейного цеха
| Разряд рабочего | Удельный вес, % | Количество, чел. | Тарифный коэффициент | Сумма тарифных разрядов | Сумма тарифных коэффициентов |
| I | |||||
| II | 20 | 84 | 1,35 | 168 | 113,368 |
| III | 50 | 210 | 1,69 | 630 | 354,800 |
| IV | 20 | 84 | 1,91 | 336 | 160,395 |
| V | 10 | 42 | 2,16 | 210 | 90,695 |
| VI | |||||
| Итого | 100
|
420
|
1344
|
719,258
|
|
| Средний разряд | 3,2
|
||||
| Средний тарифный коэффициент | 1,713
|
||||
Всего кол-во чел. = списочная численность в 2 смены
Тарифный коэффициент берем из таблицы 8
Сумма разрядов = Кол-во рабочих по разряду * соответствующий разряд
Сумма тарифных коэффициентов = кол-во рабочих по разряду * тарифный коэффициент соответствующего разряда
Расчет прямого фонда заработной платы основных производственных рабочих
| Процесс производства и ассортимент | Выпуск в год, шт. | Часовая тарифная ставка первого разряда, руб. | Средний тарифный коэффициент, руб. | Трудоемкость изготовления изделия, час. | Сдельная расценка на единицу изделия, руб. | Прямой фонд заработной платы, руб. |
| Поток по изготовлению женского пальто (основной) | 95040 | 58,70 | 1,713 | 2,38 | 239,32 | 22744629 |
| Поток по изготовлению женского пальто (1-ый) | 84672 | 58,70 | 1,713 | 2,737 | 275,21 | 23302906 |
| Поток по изготовлению женского пальто (2-ой) | 108000 | 58,70 | 1,713 | 2,142 | 215,38 | 23261552 |
| итого
|
287712 | 69309086
|
Сдельная расценка на ед. изделия = Часовая тарифная ставка 1-го разряда * средний тарифный коэффициент * Трудоемкость изготовления изделия
Прямой фонд зар. платы = выпуск в год * сдельную расценку на ед. изделия
Расчет прямого фонда заработной платы вспомогательных рабочих и обслуживающего персонала
| Профессия, должность | Численность, чел. | Часовая тарифная ставка первого разряда, руб. (ЧТС) | Тарифный разряд | Тарифный коэффициент | Годовой фонд рабочего времени, час. (ГФРВ) |
Прямой фонд заработной платы, руб. (ПФЗП) |
| слесарь-ремонтник | 12 | 56,80 | 5 | 2,16 | 1728 | 2544058 |
| электрик | 16 | 56,80 | 4 | 1,91 | 1728 | 2999476 |
| контролер качества | 10 | 56,80 | 5 | 2,16 | 1728 | 2120049 |
| уборщица | 10 | 56,80 | 2 | 1,35 | 1728 | 1325030 |
| итого | 48
|
8988614
|
ПФЗП= Численность человек * ЧТС * Тарифный коэффициент * ГФРВ
Расчет годового фонда заработной платы всех рабочих
| Состав фонда заработной платы | Расчеты | Величина, руб. |
| 1. Прямой фонд основных рабочих | 69309086 | |
| 2. Прямой фонд вспомогательных рабочих | 8988614 | |
| Итого прямой фонд заработной платы рабочих | П.Ф.основных раб. + П.Ф.вспомогательных раб. | 78297700 |
| 3. Премия | 30% от прямого фонда рабочих | 23489309,99 |
| 4. Доплаты до часового фонда | Днв+Дрез+Дбриг+Дуч | 6888968,59 |
| 4.1. Доплаты за работу в ночное время | Днв=0,5*ЧТСср*Тнв*Дгод*( Nсп+Nвсп) | 5071050,86 |
| 4.2. Доплаты резервным рабочим | Дрез=0,15*ЧТСmax*Тсм*Дгод*Nрез | 344980,2435 |
| 4.3. Доплаты неосвобожденным бригадирам | Дбр=0,15*ЧТСmax*Тсм*Дгод*Nбриг | 689960,4869 |
| 4.4. Доплаты за обучение учеников | Дуч=ПФ*1% | 782976,9995 |
| Итого часовой фонд заработной платы рабочих | ПФ+Премия+Доплаты до часового фонда | 108675979 |
| 5. Доплаты за льготные часы подросткам | 1% от часового фонда | 1086759,785 |
| Итого дневной фонд заработной платы рабочих | Часовой фонд + Доплаты подросткам | 109762738 |
| 6. Доплаты за отпуск | Дотп= Дневной фонд * %допл (11,2) | 12293426,69 |
| Итого годовой фонд заработной платы рабочих | Ф=ДнФ+Дотп | 123142925 |
Расчет фонда заработной платы управленческого персонала цеха (руководителей и специалистов)
| Профессия, должность | Численность, чел. | Должностной оклад, руб. | премия | Месячный фонд заработной платы, руб. | Годовой фонд заработной платы, руб. | |
| % | сумма, руб. | |||||
| Начальник цеха | 1 | 52000 | 45 | 23400 | 75400 | 904800 |
| Технолог | 1 | 35000 | 35 | 12250 | 47250 | 567000 |
| Мастер смены | 2 | 30000 | 28 | 8400 | 38400 | 921600 |
| Мастер потока | 6 | 27000 | 25 | 6750 | 33750 | 2430000 |
| итого | 10 | 144000 | 50800 | 194800 | 4823400 | |
Месячный фонд зараб. платы = (должностной оклад + премия) * Численность человек
Годовой фонд заработной платы = Месячный фонд зараб. платы*кол-во месяцев в году
Сводный план по труду и заработной плате
| Показатели плана | Обозначение | Единица измерения | Величина, руб. |
| 1. Численность производственного персонала всего, из них:
|
Nпп
|
чел. | 478 |
| основные производственные рабочие | Nсп
|
чел. | 420 |
| вспомогательные рабочие и обслуживающий персонал | Nвсп
|
чел. | 48 |
| руководители и специалисты | Nрук
|
чел. | 10 |
| 2. Фонд заработной платы всего, в том числе
|
ФЗП | руб. | 127966325 |
| фонд заработной платы рабочих | ГФраб
|
руб. | 123142925 |
| фонд заработной платы руководителей и специалистов | ГФрук
|
руб. | 4823400 |
| 3. Производительность труда
|
|||
| на одного рабочего | ПТраб-го
|
руб. | 1627862,658 |
| на одного работника | ПТраб-ка
|
руб. | 1430290,845 |
| 4. Среднемесячная заработная плата
|
|||
| одного рабочего | ЗПср-мес раб-го
|
руб. | 21933 |
| одного работника | ЗПср-мес раб-ка
|
руб. | 22315 |
ЗП работника =ФЗП/
N
пп/месяцев в году
ЗП рабочего= ГФраб/(
N
сп +
N
всп) /месяцев в году
ФЗП =ГФраб +ГФрук
ПТраб-го = выпуск объема товарной продукции/
N
сп
ПТраб-ка = выпуск объема товарной продукции/
N
пп
2.4 Планирование себестоимости продукции, прибыли и рентабельности
Калькуляция себестоимости единицы изделия
| Статьи затрат | Норматив | Величина, руб. | ||
| изделие первого потока | изделие второго потока | изделие третьего потока | ||
| 1. Материальные затраты | расчет | 433,89 | 498,97 | 368,80 |
| 2. Транспортно-заготовительные расходы | 7% | 30,37 | 34,93 | 25,82 |
| 3. Основная заработная плата производственных рабочих | расчет | 414,30 | 463,99 | 363,12 |
| 4. Дополнительная заработная плата производственных рабочих | 10,7% | 44,33 | 49,65 | 38,85 |
| 5. Отчисления на социальные нужды (ЕСН) | 26,0% | 119,24 | 133,55 | 104,51 |
| 6. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 30,0% | 124,29 | 139,20 | 108,94 |
| 7. Цеховые расходы | 50,0% | 207,15 | 231,99 | 181,56 |
| 8. Общефабричные расходы | 80,0% | 331,44 | 371,19 | 290,50 |
| 9. Итого производственная себестоимость | сумма ст.1 по ст.8 | 1705,02 | 1923,46 | 1482,10 |
| 10. Внепроизводственные (коммерческие) расходы | 5,0% | 85,25 | 96,17 | 74,11 |
| 11. Итого полная себестоимость | сумма ст.9 и ст.10 | 1790,27 | 2019,63 | 1556,21 |
| 12. Прибыль | разность ст.13 и ст.11 | 609,73 | 680,37 | 543,79 |
| 13. Оптовая цена | 2400,00 | 2700,00 | 2100,00 | |
| 14. НДС | 18,0% | 432,00 | 486,00 | 378,00 |
| 15. Отпускная цена (с НДС) | сумма ст.13 и ст. 14 | 2832,00 | 3186,00 | 2478,00 |
| 16. Рентабельность | ст.12/ст.11 | 34,1% | 33,7% | 34,9% |
| 17. Затраты на 1 руб. реализации продукции | ст. 11/ст.13 | 0,75 | 0,75 | 0,74 |
Вспомогательная таблица для расчета материальных затрат
| виды материалов | единица измерения | норма расхода на изделие | цена за единицу измерения, руб. | Сумма, руб. |
| ткань пальтовая шерстяная | м | 2,7 | 105 | 283,5 |
| подкладочный материал | м | 2,3 | 30 | 69 |
| клеевой материал | м | 0,95 | 20 | 19 |
| пуговицы | шт | 8 | 0,65 | 5,2 |
| нитки для стачивания | шт | 3 | 1,8 | 5,4 |
| нитки для отделочных строчек | шт | 1 | 4,5 | 4,5 |
| Подплечники | пара | 1 | 4,1 | 4,1 |
| Упаковка (пакет) | шт | 1 | 41,5 | 41,5 |
| Фирменная лента | м | 0,07 | 0,71 | 0,0497 |
| Лента с символами по уходу | м | 0,07 | 15,4 | 1,078 |
| Товарный ярлык | шт | 1 | 0,56 | 0,56 |
| итого
|
433,89 |
Сумма руб.= цена за единицу измерения* норма расхода на изделия
Материальные затраты для первого потока берутся из таблицы 16; для второго потока +15%, для третьего потока -15% от первого потока
Вспомогательная таблица для расчета основной заработной платы производственных рабочих
| Трудоемкость изготовления, час. | Средний тарифный коэффициент | Часовая тарифная ставка первого разряда, руб. | Сдельная расценка, руб. | Коэффициент доплат | Основная заработная плата, руб. |
| пошив изделия | 2,38 | 1,713 | 58,70 | 239,32 | |
| раскрой изделия | 0,476 | 1,9 | 56,80 | 59,18 | |
| итого | 298,49 | 1,39 | 414,30 | ||
| пошив изделия | 2,737 | 1,713 | 58,70 | 275,21 | |
| раскрой изделия | 0,5474 | 1,9 | 56,80 | 59,08 | |
| итого | 334,29 | 1,39 | 463,99 | ||
| пошив изделия | 2,142 | 1,713 | 58,70 | 215,38 | |
| раскрой изделия | 0,4284 | 1,9 | 56,80 | 46,23 | |
| итого | 261,62 | 1,39 | 363,12 |
Сдельная расценка = трудоемкость изготовления * Средний тарифный коэф.* ЧТС
Основная заработная плата = Сдельная расценка * Коэффициент доплат
Реализация всей продукции = выпуск в год * оптовая цена изделия
Себестоимость всей продукции = выпуск в год * себестоимость единицы изд.
Прибыль на всю продукцию = выпуск в год *прибыль на единицу изд.
Расчет общей прибыли и рентабельности продукции
| Процесс производства и ассортимент | Выпуск в год, шт. | Реализация, руб. | Себестоимость, руб. | Прибыль, руб. | Рентабельность % | |||
| оптовая цена изделия | всей продукции | единицы изделия | всей продукции | на единицу изделия | на всю продукцию | |||
| Поток по изготовлению женского пальто (основной) | 95040 | 2400,00 | 228096000 | 1790,27 | 170147551 | 609,73 | 57948449 | 34,1% |
| Поток по изготовлению женского пальто (1-ый) | 84672 | 2700,00 | 228614400 | 2019,63 | 171006367 | 680,37 | 57608033 | 33,7% |
| Поток по изготовлению женского пальто (2-ой) | 108000 | 2100,00 | 226800000 | 1556,21 | 168070542 | 543,79 | 58729458 | 34,9% |
| итого
|
287712 | 683510400 | 509224460 | 174285940 | 34,2% | |||
Вывод
Проведенный анализ проектируемого участка по изготовлению женского пальто подтверждает правильность организации технологии ее производства. Все это подтверждается полученными результатами, представленными в «Сводной таблице технико-экономических показателей работы швейного цеха». Предложенная организация производства позволила снизить себестоимость единицы изделия с 1895,81 рублей до 1790,27 рублей, трудоемкость изготовления изделия с 2,62 часа до 2,38 часа, затраты на 1 руб. реализации продукции (услуг) с 0,79 до 0,75; получить более высокую прибыль с 504,19 рублей до 609,73 рублей, уровень рентабельности с 26,6% до 34,1%, объем реализации продукции (услуг) с 621373,091 тыс. рублей до 683510,400 тыс. рублей, увеличить производительность труда с 1300,264 тыс. рублей до 1430,291 тыс. рублей, среднемесячную заработную плату работников с 21008 рублей до 22315 рублей, среднемесячную заработную плату рабочих с 20648 рублей до 21933 рублей.
Сводная таблица технико-экономических показателей работы швейного цеха
| Наименование показателей | Единица измерения | Значения показателей | |
| по действующему предприятию | по проектируемому предприятию | ||
| 1. Объем реализации продукции (услуг) | тыс. руб. | 621373,091 | 683510,400 |
| 2. Численность производственного персонала | чел. | 478 | 478 |
| 3. Производительность труда | тыс. руб. | 1300,264 | 1430,291 |
| 4. Трудоемкость единицы изделия | час. | 2,62 | 2,38 |
| 5. Себестоимость единицы изделия | руб. | 1895,81 | 1790,27 |
| 6. Прибыль на единицу изделия | руб. | 504,19 | 609,73 |
| 7. Уровень рентабельности | % | 26,6 | 34,1% |
| 8. Затраты на 1 руб. реализации продукции (услуг) | 0,79 | 0,75 | |
| 9. Среднемесячная заработная плата | |||
| одного рабочего | руб. | 20648 | 21933 |
| одного работника | руб. | 21008 | 22315 |
Список литературы
1. «Планирование производственной и хозяйственной деятельности предприятий» Г.Н. Лебедева, 2000 год.
2. Журнал «Швейная промышленность», 5.10