Содержание
I. Описание предприятия
II. Режим работы предприятия
III. Определение годовых издержек предприятия
IV. Ценообразование
V. Распределение чистой прибыли
VI. Оценка инвестиций
VII.Финансовый баланс
VIII. Оценка имущества
IX. Оценка платежеспособности и кредитоспособности предприятия
Список использованных источников
I. Описание предприятия
1.1 Предприятие - Станция техобслуживания
1.2 ООО "Автосервис", уставной капитал - 500 000 руб.
1.3 Виды выполняемой деятельности - Оказание услуг по диагностике, ТО и ремонту автомобилей
1.4 Виды оказываемых услуг
Первая услуга - Шиномонтаж;
Вторая услуга - Автомойка.
1.5 Перечень приобретаемого оборудования, инструментов и запасных частей
По первой услуге:
· Стенд для монтажа-демонтажа шин - 100 000 руб.
· Набор инструментов - 5 000 руб.
· Запасные части - 10 000 руб.
По второй услуге:
· Установка KARCHER - 25000 руб.
· Набор инструментов - 5 000 руб.
· Расходные материалы - 15 000 руб.
1.6 Строительство зданий
Примем площадь здания равной 100 м2
Стоимость одного квадратного метра составляет 20 000 руб.
Тогда затраты на строительство составят:
Сзд
= 100*20000*1,25 = 2 500 000 руб.,
Где 25% от стоимости составляют транспортные расходы и доведение до эксплуатации.
1.7 Итого капитальных вложений:
КВ = 2 500 000+ 100 000+5 000+10 000+25 000+5 000+15 000 = 2 660 000 руб.
1.8 Оборотные средства в части фонда обращений
Примем фонды обращений равными 25%,
Капитальные вложения равными 75 % от общего объема инвестиций
Тогда:
Ф обр=2 660 000*25/75 = 2 660 000/3 =886 667 руб.
1.9 Итого общий объем инвестиций:
И=КВ+Фобр=2 660 000+886 667 = 3 546 667 руб.
1.10 Источники инвестиций:
Примем 95% - собственные средства 3 346 667 руб.
5% - кредит 200 000 руб.
II. Режим работы предприятия
2.1 Фонд рабочего времени
Фонд рабочего времени:
,
где
Дк
- календарные дни;
Дв
- выходные дни;
Дпр
- праздничные дни;
Дотп
- отпускные дни;
Дбол -
дни болезни;
Дг
- гос. обязательства;
tпр
- продолжительность рабочего времени в сутки
2.2 Трудоемкость услуг
Примем трудоемкость первой услуги тр =2 часа,
трудоемкость второй услуги тр =1,5 часа.
2.3 Количество услуг в год
N= ФРВ/тр
По первой услуге:
N=3003/2 = 1500 услуг;
По второй услуге:
N= 3003/0,5= 6000 услуг.
III. Определение годовых издержек предприятия
Принимаем общее количество работников:
· Слесарь по ремонту автомобилей - 2 чел, 4 разряд
· Директор (учредитель, главный бухгалтер) - 1 чел,12 разряд.
3.1 Оплата труда слесарей
| Разряд | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| Тарифная ставка | 23,85 | 39,08 | 54,31 | 69,54 | 84,77 | 100,00 | 115,23 | 130,46 | 145,69 | 160,92 | 176,15 | 191,38 |
| 23,85 | 39,28 | 54,71 | 70,14 | 85,57 | 101,00 | 116,43 | 131,86 | 147,29 | 162,72 | 178,15 | 193,58 | |
| 23,85 | 39,48 | 55,11 | 70,74 | 86,37 | 102,00 | 117,63 | 133,26 | 148,89 | 164,52 | 180,15 | 195,78 |
ФЗПг
= (ОЗП + ДЗП + Нб) * Рк
Основная заработная плата:
ОЗПг
= Фрв
* а,
Где а - тарифная ставка.
Для первой услуги:
ОЗПг1
= 3003 * 69,54 = 208 828,62 руб.
Для второй услуги:
ОЗПг2
= 3003 * 70,14 = 210 630,42 руб.
Дополнительная заработная плата:
ДЗП = Кпер
* ОЗП - ОЗП,
Кпер -
перерасчетный коэффициент
Кпер
= 1 + (Дотп
+Дбол
+Дго
) /Др,
Кпер
= 1 + (24+7+0) /273 = 1,13
ДЗП 1
= 1,13 * 208 828,62 - 208 828,62 = 27 147,72 руб.
ДЗП 2
= 1,13 *210 630,42 - 210 630,42 =27 381,95 руб.
Надбавка за сверхурочную работу:
Нб’ = 0,375 * ОЗП
Надбавка за совмещение профессий:
Нб’’ = 0,3 * ОЗП
Примем надбавки равными 0%.
Тогда
ФЗПг
= 1,5 (ОЗП+ДЗП+ Нб’+ Нб’’),
Где 1,5 - районный коэффициент для Республики Бурятия
ФЗПг1
= (208 828,62+27 147,72+0+0) *1,5 = 353 964,51 руб.
ФЗПг2
= (210 630,42+27 381,95 +0+0) *1,5 = 357 018,56 руб.
ФЗПмес1
=353 964,51/12=29 497,04 руб.
ФЗПмес2
=357 018,56/12=29 751,55 руб.
Налог на доход физических лиц:
НДФЛ = 0,13 * ФЗПг,
НДФЛ1
=0,13*353 964,51 = 46 015,39 руб.
НДФЛ2
=0,13*357 018,56= 46 412,41 руб.
На руки:
ФЗПмес1
-НДФЛмес1
=29 497,04 - 46 015,39 /12=25 662,42 руб.
ФЗПмес2
-НДФЛмес2
=29 751,55 - 46 412,41/12=25 883,85 руб.
3.2 Отчисления на социальные нужды:
ЕСН = 0,14* ФЗПг
ЕСН1
=0,14*353 964,51= 49 555,03 руб.
ЕСН2
=0,14*357 018,56= 49 982,60 руб.
3.3 Амортизация оборудования
АО = Na
* Сперв,
где
Сперв -
первоначальная стоимость оборудования,
Na
- норма амортизации
Принимаем срок службы оборудования равным 7 лет.
АО1
= 0,1428* 100 000 = 14 280,00 руб.
АО2
= 0,1428* 25 000 = 3 570,00 руб.
3.4 Затраты на содержание оборудования (5-15 %)
Принимаем затраты на содержание оборудования равными 5% от его стоимости
З то тр
= 0,1*С обор
З то тр1
= 0,1*100 000 = 10 000 руб.
З то тр2
= 0,1*25 000 = 2 500 руб.
3.5 Стоимость запасных частей
Стоимость приобретаемых запасных частей с учетом НДС:
С пр1
= 10 000 руб.
С пр2
= 15 000 руб.
Стоимость запасных частей с учетом торговой наценки:
С зч1
= 10 000 *2,0= 20 000 руб.
С зч2
= 15 000*2,0 = 30 000 руб.
3.6 Затраты на спецодежду
З со1
=1500 руб.
З со2
=1500 руб.
3.7 Канцелярские расходы
З канц1
=900 руб.
З канц2
=900 руб.
3.8 Затраты на электроэнергию
Зэ/э
= N* T* η*Ц,
Где: N - потребляемая мощность
T - время работы оборудования
η - коэффициент неравномерности 0,5
Ц – цена
Зэ/э1
=3*3003*0,5*3,1 = 13 963,95 руб.
Зэ/э2
=2*3003*0,5*3,1 = 9 309,30 руб.
3.9 Итого переменные годовые издержки:
Спер год1
=414 608,46 руб. - 51%
Спер год2
=404 797,86 руб. - 49%
Спер год
= 819 406,32 руб.
IV. Ценообразование
4.1 Затратный метод
Постоянные годовые издержки (накладные расходы)
4.1.1 ФЗП директора:
4.1.2
ОЗП = 5100*12 = 61200,00 руб.
ДЗП = 61200*0,1 = 6120,00 руб.
Пр = 0,4 * П = 0,4*500 000,00 = 200 000,00 руб.
ФЗПг
= (61200,00+6120,00+280 000,00) *1,5 = 400 980,00 руб.
Общий фонд заработной платы:
ФЗПг
общ
= 353 964,51 +357 018,56+ 400 980,00 =1 111963,07 руб.
4.1.3 Отчисления на социальные нужды:
4.1.4
ЕСН = 0,14*400 980,00 = 56 137,20 руб.
ОТ = 0,011 * 400 980,00 = 4 410,78 руб.
Итого: 60 547,98 руб.
4.1.5 Амотизация зданий
Площадь S= 100 м2
Срок службы 25-50 лет
Стоимость 1 м2
20000,00 руб.
Стоимость здания:
Сзд
= 100*20000 = 2 000 000,00 руб.
АОзд
= Na
* Сперв
АОзд
= 0,02*2 000 000,00 = 40 000,00 руб.
4.1.6 Затраты на овещение:
Зосв
= N* T* S* η* Ц, где
N - установленная мощность 0,15 кВт
T - время освещения 3003 ч
S - площадь освещения 100 м2
η - коэффициент неравномерности 0,3
Ц - цена 3,1 руб.
Зосв
= 0,15 * 3003 * 100 * 0,3 * 2,10 = 28 378,35 руб.
4.1.7 Затраты на рекламу:
Зр
= 0,01* ФЗПг
общ
Зр
= 0,01*1 111 963,07 = 11 119,63 руб.
4.1.8 Командировочные расходы:
Зк
=3500+500+1000 = 5 000,00 руб.
4.1.9 Затраты на расчетно-кассовое обслуживание:
Зб
= 0,01* ФЗПг
общ,
Зб
= 0,01*1 111 963,07 = 11 119,63 руб.
Итого постоянные годовые издержки (накладные расходы): С пост год
= 496 597,61 руб.
Разделим постоянные издержки (накладные расходы) пропорционально переменным издержкам:
Спост год 1
= С пост год
*0,51 = 496 597,61*0,51=253 264,78 руб.
Спост год 2
= С пост год
*0,49 = 496 597,61*0,49=243 332,83 руб.
Сумма переменных и постоянных издержек (годовая себестоимость):
Сгод 1
= 667 873,24 руб.
С год 2
= 648 130,69 руб.
Методом калькуляции находим стоимость услуг:
Ст = Сгод
/N
Ст1
= 667 873,24/1500 = 445,25 руб.
Ст2
= 648 130,69 /6000 = 108,02 руб.
Норма рентабельности:
Принимаем норму рентабельности (в долях) R= 0,35
Прибыль:
Пр=Ст* R
Пр1
= 445,25*0,35 = 155,84 руб.
Пр2
=108,02*0,35 = 37,81руб.
Цена услуги:
Ц=Ст + Пр, Ц1
= 445,25+155,84 = 601,09 руб.
Ц2
= 108,02+37,81= 145,83 руб.
4.2 Затратно-маркетинговый метод.
4.2.1 Принимаем скидку 5% на первую услугу.
Ск = Ц1
*5%
Ск= 601,09 *0,05 = 30,05 руб.
4.2.2 Цена со скидкой:
Ц1ск
= Ц1
-Ск
Ц1ск
= 601,09-30,05=571,04 руб.
4.2.3 Перераспределение переменных издержек:
N1
*Ск = 1500*30,05 = 45 075 руб.
Спер год1
=414 608,46 - 45 075 = 369 533,46 руб.
Спер год2
=404 797,86+45 075= 449 872,86 руб.
4.2.4 Сумма переменных и постоянных издержек:
Сгод
= Спер год
+ Спост год
Сгод 1
= 369 533,46+ 253 264,78 = 622 798,24 руб.
С год 2
= 449 872,86 + 243 332,83= 693 205,69 руб.
4.2.5 Стоимость услуги:
Ст = Сгод
/N, Ст1
= 622 798,24/1500 = 415,20 руб.
Ст2
= 693 205,69/6000 = 115,53 руб.
4.2.6 Цена услуги:
Ц1
= 415, 20*1,35 = 560,52 руб.
Ц2
= 115,53 *1,35 = 155,97 руб.
4.3 Ценообразование на базе безубыточности.
Доходы:
В = Ц* N,
Где Ц - цена услуги,
N - количество услуг.
В1
= 601,09 *1500 = 901 635 руб.
В2
= 145,83 *6000 = 874 980 руб.
Итого: В=В1
+ В2
= 901 635 +874 980 = 1 776 615 руб.
Годовая себестоимость (сумма переменных и постоянных годовых издержек):
Сгод 1
= 667 873,24 руб.
С год 2
= 648 130,69 руб.
Валовая прибыль (прибыль брутто, прибыль до налогооблажения):
Прбрутто
= В - Сгод
,
Где В - доход,
Сгод
- годовая себестоимость.
Пр1
брутто
= 901 635 - 667 873,24= 233 761,76 руб.
Пр2
брутто
=874 980 - 648 130,69 = 226 849,31 руб.
Итого: Прбрутто
=233 761,76 + 226 849,31= 460 611,07 руб.
Единый налог на вмененный доход:
ЕНВД = Ст*ВД,
где Ст = 15% - налоговая ставка. ВД - вмененный доход.
ВД = БД * N* К1
*К2
*К3,
Где:
БД = 12 000 руб. - базовая доходность, N - количество единиц физического показателя, К1 -
коэффициент, зависящий от видов выполнения предпринимательской деятельности (К1
=1 для автомобильного транспорта); К2
- коэффициент, учитывающий место занимаемых площадей земель в кадастре; К3
- коэффициент дефлятор К3
=1,143.
БДгод
= 12 000*2*1*0,9*1,143*12 = 296 265,60 руб.
ЕНВД = 0,15*296 265,60 = 44 439,84 руб.
Чистая прибыль (прибыль нетто, прибыль после налогообложения):
Прнетто
= Прбрутто
- ЕНВД = 460 611,07 - 44 439,84 = 416 171,23 руб.
Критический объем:
,
где - удельные переменные издержки
Критический тариф:
Критические доходы:
,
Запас финансовой прочности:
Для первой услуги:
>35%
Для второй услуги:
>35%
Ц = Прц
/ Nусл
+Спост
/ Nусл
+
При Прц
= 300 000 руб., Nусл
= 1000
Ц1
= 300 000/1000+253246,78/1000+276,41=829,66 руб.
При Прц
= 300 000 руб., Nусл
= 5700
Ц2
= 300 000/5700+243332,83/5700+67,40=162,72 руб.
При Прц
= 300 000 руб., Nусл
= 1200
Ц1
= 300 000/1200+253246,78/1200+276,41=737,45 руб.
При Прц
= 300 000 руб., Nусл
= 1200
Ц2
= 300 000/5500+243332,83/5500+67,40=166,19 руб.
Минимально допустимый уровень изменения объема услуг при изменении процента нормы рентабельности:
,
годовая издержка чистая прибыль
V. Распределение чистой прибыли
Чистая прибыль (прибыль нетто, прибыль после налогообложения):
Прнетто
= Прбрутто
- ЕНВД = 460 611,07 - 44 439,84 = 416 171,23 руб.
Распределение чистой прибыли:
5.1 Возмещение кредита - 200 000 руб. - 50 %
5.2 Резервный капитал - 0%
5.3 Резервный капитал в соответствии с учредительской деятельностью
5.3.1 Фонд накопления - 20808,56 руб. - 5 %
5.3.2 Фонд потребления - 20808,56 руб. - 5%
5.4 Дивиденды учредителям 0%
5.5 Дивиденды акционерам - 0 %
5.6 Нераспределенная прибыль - 174554,11 руб.
5.7 Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия - 216 171,23 руб. - 40%.
(резервный капитал + фонд накопления + нераспределенная прибыль)
VI. Оценка инвестиций
Под инвестициями понимается долгосрочное вложение денежных и других видов ресурсов с целью получения экономической выгоды.
Под экономической выгодой понимается превышение результатов над затратами за весь период реализации проекта.
Окупаемость капитальных вложений происходит только за счет денежных потоков, приведенных к стоимости сегодняшнего дня (дисконтирование).
Оценка эффективности производится по четырем показателям:
1. Реальная ценность проекта:
РЦП=-КВ+ЧДС >0,
Где КВ - капитальные вложения
ЧДС - чистая дисконтированная стоимость
ЧДД = ЧД*αt
,
Где ЧД - чистый доход,
αt
- дисконтирующий множитель
,
где
r - процентная ставка дисконта в долях от единицы,
t - период реализации проекта.
2. Срок окупаемости Т
Это тот год, при котором значение РЦП меняет знак с "-" на "+".
3. ВНД - внутренняя норма доходности
Это процентная ставка дисконта, при которой значение РЦП=0.
4. Рентабельность проекта
>1
1. Капитальные вложения:
КВ=2 660 000 руб.
2. Доходы:
Д1=1 776 615 руб.
Д2=Д1*1,3=2 309 599,50 руб.
Д3=Д2*1,3=3 002 479,35 руб.
Д4=Д3*1,3=3 903 223,16 руб.
3. Затраты:
З1=667 873,24+648 130,69=1 316 003,93 руб.
З2=З1*1,1=1 447 604,32 руб.
З3=З2*1,1=1 592 364,76 руб.
З4=З3*1,1=1 751 601,23 руб.
4. Чистый доход:
ЧД=Д-З
ЧД1=460611,07 руб.
ЧД2=861995,18 руб.
ЧД3=1410114,59 руб.
ЧД4=2151621,92 руб.
5. Амортизация:
АО=АО1=АО2=АО3=АО4=40000+14280+3570=57850 руб.
6. Денежные потоки:
ДП=ЧД+АО
ДП1=518461,07 руб.
ДП2=919845,18 руб.
ДП3=1467964,59 руб.
ДП4=2209471,92 руб.
7. Чистый дисконтированный доход:
ЧДД=ДП*α
ЧДД1=471328,25 руб.
ЧДД2=760202,63 руб.
ЧДД3=1102903,52 руб.
ЧДД4=1509099,05 руб.
8. Реальная ценность проекта:
РЦП=-КВ+ЧДД
РЦП1=-2660000+471328,25=-2188671,75 руб.
РЦП2=-1305286,75 +760202,63 =-1428469,13 руб.
РЦП3=-545084,13 +1102903,50 =-325565,60 руб.
РЦП4=557819,40 +1509099,10 =1183533,45 руб.
9. Рентабельность проекта:
>1
10. Срок окупаемости:
При r=0,1
При r=0,3
VII.Финансовый баланс
Активы
1. Внеоборотные активы
1.1 Нематериальные (лицензии, патенты, программное обеспечение, торговая марка, торговый знак) 3 000 руб.
1.2 Основные средства (здания, сооружения, оборудование, транспортные средства) 2 500 000+100 000+25 000=2 625 000 руб.
1.3 Незавершенное строительство 0 руб.
1.4 Долгосрочные финансовые вложения 0 руб.
Итого внеоборотные активы: 2 628 000 руб.
2. Оборотные (мобильные, текущие, ликвидные активы)
2.1 Производственные запасы или торгово-материальные ценности (запасные части, инструменты, спецодежда, канцтовары)
20 000+30 000+ (5 000+1 500+900) *2=64 800 руб.
2.2 Краткосрочные финансовые вложения 653 867 руб.
2.3 Дебиторская задолженность 0 руб.
2.4 Денежные средства (остаток на конец финансового периода) 200 000 руб.
Итого оборотные активы: 918 667 руб.
Итого строка 300 Стоимость активов (валюта баланса):
2 628 000+ 918 667=3 546 667 руб.
Пассивы
Строка 700 (содержимое кошелька) 3 546 667 руб.
1. Собственный капитал
1.1 Уставной капитал 500 000 руб.
1.2 Добавочный капитал 2 630 495,77 руб.
1.3 Прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия 216 171,23 руб.
Итого: 2 630 495,77+ 500 000+216 171,23=3 346 667 руб.
2. Заемный капитал
2.1 Долгосрочные обязательства 0 руб.
2.2 Краткосрочные обязательства 200 000 руб.
VIII. Оценка имущества
1. Доля мобильных средств
2.
, N=0,4-0,6
Где ОА - оборотные активы
ВБ - валюта баланса
3. Коэффициент предпринимательства
4.
, N=0,35-0,55
Где ОС - основные средства
5. Омертвление оборотных активов в производственных запасах
, N<0,4
Где ПЗ - производственные запасы
ОА - оборотные активы
Вывод: построенная структура имущества недостаточно оптимальна.
IX. Оценка платежеспособности и кредитоспособности предприятия
1. Коэффициент общего покрытия
, N=1-2
Где ОА - оборотные активы
КрОб - краткосрочные обязательства
2. Коэффициент срочной ликвидности
, N=1
Где ДЗ - дебиторская задолженность
ДС - денежные средства
Вывод: предприятие платежеспособно, кредитоспособно.
XОценка финансовой устойчивости и независимости предприятия
1. Коэффициент финансовой автономности
, N=0,5 →1
Где СК - собственный капитал,
ВБ - валюта баланса
2. Коэффициент финансового риска
, N<1
Где СК - собственный капитал,
ЗК - заемный капитал
XIОценка угрозы банкротства предприятия
,
Где ОК - оборотный капитал
ВБ - валюта баланса
Прн
- нераспределенная прибыль
Проб
- прибыль от обычной деятельности
УК - уставной капитал
ЗК - заемный капитал
Выр. реал - выручка от реализации
Список использованных источников
1. Булатова Н.Н. Методические указания по выполнению курсовой работы по курсу "Экономика АТП"., ВСГТУ, Улан-Удэ: 2005