Задание 1
Таблица 1.1 - Данные о составе имущества ТПО «Таймыр» за отчетный год, млн.руб.
| Виды имущества | Название АО, входящего в ТПО «Таймыр» | Итого | |
| «Север» | «Диксон» | ||
| А | 1 | 2 | 3 |
| Внеоборотные активы | 136.7 | 64.3 | 201 |
| Оборотные активы | 156.8 | 104.5 | 261.3 |
| Стоимость убытков | 84.3 | 21.1 | 105.4 |
| Итого | 377.8 | 189.9 | 567.7 |
Таблица 1.2 - Данные о структуре имущества по составу ТПО «Таймыр» за отчетный год, %
| Виды имущества | Название АО, входящего в ТПО «Таймыр» | Итого | |
| «Север», уд. вес. | «Диксон» , уд. вес. | ||
| А | 1 | 2 | 3 |
| Внеоборотные активы | 36.18 | 33.86 | 35.41 |
| Оборотные активы | 41.50 | 55.03 | 46.03 |
| Стоимость убытков | 22.31 | 11.11 | 18.57 |
| Итого | 100.00 | 100.00 | 100.00 |
Диаграмма 1.1. Структура имущества АО «Север»
Диаграмма 1.2 Структура имущества АО «Диксон»
Диаграмма 1.3 Структура имущества в целом по ТПО «Таймыр»
На основании таблицы 1.1. и диаграмм 1.1, 1.2, и 1.3. можно сделать следующие выводы: оборотные активы ТПО «Таймыр» в отчетном году составили наибольшую долю всего имущества, а именно 46,03%.
Внеоборотные активы составляют 35,41% имущества предприятия. И наименьшую долю представляют убытки, которые в анализируемом периоде составили 18,57% имущества;
по АО «Север» складывается следующая ситуация: оборотные активы 41,50%, внеоборотные – 36,18% и стоимость убытков занимает долю, равную 22,31%;
по АО «Диксон» имущество в распределяется следующем образом: оборотные активы – 55,03%, внеоборотные – 33,86% и стоимость убытков занимает долю, равную 11,11%.
Таблица 1.3 - Данные о составе имущества ТПО «Таймыр» за отчетный год, %
| Виды имущества | Название АО, входящего в ТПО «Таймыр» | Итого | |
| «Север», уд. вес. | «Диксон» , уд. вес. | ||
| А | 1 | 2 | 3 |
| Внеоборотные активы | 68.01 | 31.99 | 100.00 |
| Оборотные активы | 60.01 | 39.99 | 100.00 |
| Стоимость убытков | 79.98 | 20.02 | 100.00 |
| Итого | 66.55 | 33.45 | 100.00 |
Столбиковая диаграмма 1.4. Структура имущества ТПО «Таймыр» в разрезе АО,%
Столбиковая диаграмма
Структура имущество в целом по ТПО «Таймыр» в разрезе АО,%
Проанализировав данные таблицы 1.3. и рассмотрев столбиковые диаграммы 1.4 и 1.5. можно говорить о том, что наибольшую долю имущества ТПО «Таймыр» образует АО «Север», а именно на 66,55% и соответственно наименьшую долю представляет АО «Диксон», его доля равна 33,45%.
Относительно составляющих имущества ТПО «Таймыр» наблюдается следующая картина:
АО «Север» в отношении оборотных и внеоборотных активов в общем объеме имущества занимает большую долю - 60,01% и 68,01% соответственно, т.е. за счет него в основном происходит формирование имущества ТПО «Таймыр». Но при этом и доля убытков, приходящаяся на АО «Север», является наибольшей, а именно 79,98%;
а оборотные и внеоборотных активы АО «Диксон» образуют 39,99 и 31,99% имущества ТПО «Таймыр», но при этом оно является наименее убыточным, доля убытков составляет 20,02%.
Задание 2
Таблица 2.1 - Данные о продаже товаров по АО «Модерн» за 1 полугодие отчетного года
| Группы товаров | Структура продажи в 1 квартале, % | 2 квартал | |
| Степень выполнения плана, % | Фактически продано, тыс.руб. | ||
| А | 1 | 2 | 3 |
| Одежда | 47,6 | 106,6 | 65,0 |
| Белье | 23,8 | 102,9 | 35,0 |
| Головные уборы | 28,6 | 93,3 | 28,0 |
Таблица 2.2 - Исходные и расчетные данные о продаже товаров по АО «Модерн» в 1 и 2 квартале отчетного года
| Группы товаров | 1 квартал | 2 квартал | |||
| Фактически продано, тыс.руб. | Структура продажи в 1 квартале, % | Степень выполнения плана, % | Фактически продано, тыс.руб. | Объем продаж по плану, тыс.руб. | |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Одежда | 70,45 | 47,6 | 106,6 | 65,0 | 60,98 |
| Белье | 35,22 | 23,8 | 102,9 | 35,0 | 34,01 |
| Головные уборы | 42,33 | 28,6 | 93,3 | 28,0 | 30,01 |
| Всего | 148,00 | 100,00 | 102,4 | 128,00 | 125,00 |
По данным таблицы 2.2. следует, что во втором квартале объемы продаж сократились на 20,00 тыс.руб., и по каждой группе товаров оборот торговли составил: одежда - 65,00 тыс.руб., белье – 35,00 тыс.руб., головные уборы – 28,00 тыс.руб. По плану же объемы продаж должны были быть равны: одежда - 60,98 тыс.руб., белье – 34,01 тыс.руб. и головные уборы – 30,01 тыс.руб. Следовательно, в целом по всему ассортименту произошло перевыполнение плана на 2,4% за счет перевыполнения плана по таким группам товаров как одежда и белье. Исключение составило группа головных уборов, по которой произошло недовыполнение плана на 6,7%.
Таблица 2.3 - Исходные и расчетные данные о продаже товаров и их динамике по АО «Модерн» за 1 и 2 квартал отчетного года, тыс.руб
| Группы товаров | 1 квартал | 2 квартал | Отклонение, (+;-) | Тр, % |
| Фактически продано, тыс.руб. | Фактически продано, тыс.руб. | |||
| А | 1 | 2 | 3 [2-1] | 4 [(2:1)*100] |
| Одежда | 70,45 | 65,0 | -5,45 | 92,26 |
| Белье | 35,22 | 35,0 | -0,22 | 99,38 |
| Головные уборы | 42,33 | 28,0 | -14,33 | 66,15 |
| Всего | 148,00 | 128,00 | -20,00 | - |
В 1 квартале оборот розничной торговли по АО «Модерн» составил 148,00 тыс.руб., а во 2 квартале этот же показатель стал равен 128,00 тыс.руб. Из этого следует, что в динамике объемы продаж сократились на 20,00 тыс.руб. (таблица 2.3.). По каждой группе товаров произошли следующие изменения:
одежда – оборот снизился на 5,45 тыс.руб.;
белье – продажи уменьшились на 0,22 тыс.руб.;
головные уборы – произошло наибольшее сокращение продаж, а именно на 14,33 тыс.руб.
Таблица 2.4 - Структура продаж товаров по АО «Модерн» за 1 и 2 квартал отчетного года, %
| Группы товаров | 1 квартал | 2 квартал | Отклонение по факту, (+;-) | Отклонение факта от плана, (+.-) | |
| Структура продаж, % | Структура продаж по плану, % | Структура продаж фактически, % | |||
| Одежда | 47,60 | 48,78 | 50,78 | +3,18 | +2,00 |
| Белье | 23,80 | 27,21 | 27,34 | +3,54 | +0,13 |
| Головные уборы | 28,60 | 24,01 | 21,88 | -6,72 | -2,13 |
| Всего | 100,00 | 100,00 | 100,00 | - | - |
Структура продаж по АО «Модерн» во 2 квартале отчетного года такова: фактически наибольшая доля продаж пришлась на одежду – 50,78%, далее идет группа «белье», ее доля составила 27,34% и наименьшие продажи приходятся на головные уборы – 21,88%.
При анализе отклонений структуры продаж по факту от плана, можно сделать следующие выводы: по группам «одежда» и «белье» произошло увеличение удельного веса продаж по сравнению с планом на 2,00% и 0,13% соответственно, а удельный вес продаж по головным уборам наоборот сократился с 24,01% до 21,88%.
Задание 3
Таблица 3.1 - Данные об плате труда в ТПО «Таймыр» за июнь-декабрь отчетного года
| Категории работников | Июнь | Декабрь | ||
| Средняя зар.плата, тыс.руб. | Число рабтников, чел | Средняя зар.плата, тыс.руб. | Фонд зар.платы, тыс.руб. | |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 |
| Административно-управленческий персонал | 3,5 | 27 | 4,2 | 113,4 |
| Торгово-оперативный персонал | 2,9 | 72 | 3,3 | 250,8 |
| Вспомогательный персонал | 1,8 | 28 | 2,1 | 60,9 |
Таблица 3.2 - Исходные и расчетные данные для определения средней заработной платы в ТПО «Таймыр» в июне и декабре отчетного года
| Категории работников | Июнь | Декабрь | Отклонение (+.-) | ||||
| Средняя зар. плата, тыс.руб. ( хi) | Число работников, чел (fi) | ФЗП | |||||
| Средняя зар. плата, тыс.руб. | |||||||
| ( хi) | Число рабтников, чел (fi) | ФЗП | |||||
| А | 1 | 2 | 3 [1*2] | 4 | 5 [6/4] | 6 | 7 [4-1] |
| Административно-управленческий персонал | 3.5 | 27 | 94.5 | 4.2 | 27 | 113.4 | +0,7 |
| Торгово-оперативный персонал | 2.9 | 72 | 208.8 | 3.3 | 76 | 250.8 | +0,4 |
| Вспомогательный персонал | 1.8 | 28 | 50.4 | 2.1 | 29 | 60.9 | +0,3 |
| Итого | 2,79 | 127 | 353.7 | 3,22 | 132 | 425.1 | +0,43 |
(Примечание: для расчета числа работников в декабре использовалась следующая формула
Ч = ФЗП/ср. ЗП
Где Ч – число работников каждой категории;
ФЗП – фонд заработной платы каждой категории работников;
Ср.ЗП – средняя заработная плата каждой категории работников ).
Для расчета средней заработной платы работников ТПО «Таймыр» в июне и декабре месяце была использована средняя арифметическая взвешенная. Применение данной средней объясняется тем, что первоначально нам известна средняя заработная плата каждой категории работников (т.е. индивидуальное значение количественного признака у отдельных единиц объекта) и количественный состав этих групп (т.е. вес или частота повторения одинаковых значений признака в целом по объекту).
Для расчета применялась следующая формула
где хi – средняя заработная плата категории работников;
fi – число работников каждой категории;
∑fi – сумма всех работников.
На основании этой формулы средняя заработная плата работников ТПО «Таймыр» в июне составила 2,79 тыс.руб., а в декабре достигла размера в 3,22 тыс.руб. Это свидетельствует о ее росте, а именно на 0,43 тыс.руб. Динамика роста
Задание 4
Таблица 4.1 - Данные о поставке молока с.-х. предприятием «Рубежи» перерабатывающему АО «Восход» за 1 полугодие отчетного года
| Месяцы | Фактически поставлено нарастающим итогом с начала года, тыс.л. | Степень выполнения договора поставки за месяц, % |
| А | 1 | 2 |
| Январь | 1200 | 100,00 |
| Февраль | 2380 | 97,5 |
| Март | 3450 | 98,0 |
| Апрель | 4660 | 101,2 |
| Май | 6060 | 105,2 |
| Июнь | 7660 | 100,8 |
имущество предприятие валовая поставка заработная
Таблица 4.2 - Исходные и расчетные данные для определения фактических поставок, объема поставок по договору за каждый месяц и процента выполнения договора поставки молока за 1 полугодие
| Месяцы | Фактически поставлено нарастающим итогом с начала года, тыс.л. | Фактически поставлено без нарастающего итога (qi) | Поставка по плану без нарастающего итога (qд) | Степень выполнения договора поставки за месяц, % [2/3] |
| Январь | 1200 | 1200 | 1200 | 100,00 |
| Февраль | 2380 | 1180 | 1210,26 | 97,5 |
| Март | 3450 | 1070 | 1091,84 | 98,0 |
| Апрель | 4660 | 1210 | 1195,65 | 101,2 |
| Май | 6060 | 1400 | 1330,80 | 105,2 |
| Июнь | 7660 | 1600 | 1587,30 | 100,8 |
| Итого | х | 7660 | 7615,85 | 100,6 |
На основании данных таблицы 4.2. был рассчитан средний процент выполнения договора поставки молока за 1 полугодие по формуле:
Это свидетельствует о том, что в 1 полугодии на предприятие «Восход» было поставлено 7660 тыс.л. молоко, что выше запланированного по условиям договора на 44,15 тыс.л. (7660-7615,85) или в процентном форме на 0,6%.
Далее рассмотрим периоды перепоставок и недопоставок молока:
1. периоды недопоставки были зафиксированы в феврале и марте с недополучением по объему на 30,26 и 21,84 тыс.л. Суммарно снижение отгрузки в указанные месяцы составило 52,07 тыс.л. В анализируемые даты степень выполнения договорных обязательств была несущественной, а именно: 97,5 и 98,0%.
2. периодами перепоставок явились апрель, май и июнь с получением товара сверх договора на 14.35, 69.2 и 12.7 тыс.л. молока. Обобщенно объем дополнительных поставок в отмеченные месяцы составил 96,25 тыс.л. и относительная форма перевыполнения отгрузки достигла по датам +1,2 и 5,2%.
3. лишь в январе поставка товара была осуществлена в соответствии с договором в размере 1200 тыс.л.
Таким образом, ситуацию с развитием договорных обязательств в целом по АО «Восход» определила перепоставка товара.
Таблица 4.3 - Исходные и расчетные данные для оценки степени выполнения договорных обязательств и анализа ритмичности поставок молока с.-х. предприятием «Рубежи» в АО «Восход» за 1 полугодие отчетного года
| Месяцы | Поставка по плану без нарастающего итога (qд) | Фактически поставлено без нарастающего итога (qi) | Степень выполнения договора поставки за месяц (%i), %[2/3] | (%i-) | (%i-)2
|
(%i-)2
*qд |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Январь | 1200 | 1200 | 100,00 | -0.6 | 0.36 | 432.00 |
| Февраль | 1210,26 | 1180 | 97,5 | -3.1 | 9.61 | 11630.60 |
| Март | 1091,84 | 1070 | 98,0 | -2.6 | 6.76 | 7380.84 |
| Апрель | 1195,65 | 1210 | 101,2 | 0.6 | 0.36 | 430.43 |
| Май | 1330,80 | 1400 | 105,2 | 4.6 | 21.16 | 28159.73 |
| Июнь | 1587,30 | 1600 | 100,8 | 0.2 | 0.04 | 63.49 |
| Итого | 7615,85 | 7660 | 100,6 | х | х | 48097.09 |
На основании таблицы 4.3. оценим вариацию степени выполнения договорных обязательств обобщающими критериями, используя среднее квадратическое отклонение и коэффициент аритмичности. Средняя колеблимость индивидуальных процентов по отдельным месяцам была несущественна от среднего показателя в целом за 1 полугодие и составила ±2,51%. От сюда значение среднего изучаемого признака будет не стабильным на 2,5% и, следовательно, ритмичность поставок молока с.-х. предприятием «Рубежи» в анализируемом периоде составит 97,5%. Что свидетельствует о достаточном соблюдении договорных обязательств предприятием «Рубежи».
1. среднее квадратическое отклонение
% = =
2. коэффициент аритмичности
3. Коэффициент ритмичности
Кр = 100 - Ка = 100 – 2,5 = 97,5 %
Задание 5
Таблица 4.3. – Исходные и расчетные данные для фактического анализа прироста выручки от реализации фруктов и овощей в магазине «Золотая осень» за II и III кварталы отчетного года
| Товарная группа | Выручка от реализации, тыс. руб | Изменение цен в III квартале по сравнению со II кварталом, % | Индекс цен | Товарооборот III квартала в ценах II квартала тыс.руб.(p0
q1 ) |
|
| II квартал (p0
q0 ) |
III квартал (p1
q1 ) |
||||
| Овощи | 400,00 | 620,5 | Без изменения | 1,000 | 620,5 |
| Фрукты | 850,0 | 930,0 | +5,2 | 1,052 | 884,03 |
| Итого | 1250 | 1550,0 | +3,0 | 1,03 | 1504,53 |
Факторный анализ продаж овощей и фруктов
1
2
(103,0%; +3,0%)
3
(120,0?; =20,0%)
Проверка:
Факторное разложение прироста товарооборота:
1 .Общий прирост стоимости товара
2. Прирост товарооборота за счет изменения цен
3. Прирост товарооборота за счет физического объема проданных товаров
Проверка: ∆pq=∆pq(p)+ ∆pq(q)
300,5=254,53+45,97
Определение доли экстенсивного фактора в общем приросте
Определение доли интенсивного фактора
Проверка: Дэ(q)+Ди(р)=100%
Экономический эффект
∑P1
q1
-∑poq1=
45,97(тыc. руб.)
Из расчетных данных по магазину «Золотая осень» за III кварталы отчетного года видно, что продажа фруктов и овощей составила 1550,5 тыс.руб., по сравнению со вторым кварталом она увеличилась на 300,5 тыс.руб. и изменение физической массы.
Увеличение цен в среднем на 3% привело к увеличению товарооборота на 45,97 тыс.руб.
Увеличение физической массы на 20%, привело к увеличению товарооборота на 254,53 тыс.руб.
И данный фактор занимает большую долю в общем приросте товарооборота экстенсивный.
В целом торговая деятельность магазин «Золотая осень» за II и III кварталы отчетного года, оценивается положительно, так как выполняется социальный заказ населения, заключающийся в увеличении объемов продаж товаров.
Задание 6
Таблица 6.1 - Данные о валовой продукции ПКФ «КрЭСТ» за 4 квартал отчетного года
| Показатели | Октябрь | Ноябрь | Декабрь |
| Темпы роста валовой продукции по сравнению с предыдущим месяцем, % | 100,00 | 102,30 | 98,7 |
| Изменение цен по сравнению с сентябрем, % | Без изменения | 2,2 | 4,3 |
Таблица 6.2 - Исходный и расчетные данные для анализа динамики валовой продукции ПКФ «КрЭСТ» за 4 квартал отчетного года
| Месяцы | Валовая продукция, тыс.руб. | Валовая продукция в ценах сентября, тыс.руб. | Отклонение (+,-), тыс.руб. | Темпы роста, % | Темпы прироста, % | |||
| базисноепо колонке 1 | цепноепо колонке 1 | базисныепо колонке 1 | цепныепо колонке 1 | Базисные [к.4-100] | Цепные [к.4-100] | |||
| Сентябрь | 2625.3 | х | х | х | 100.00 | 100.00 | - | - |
| Октябрь | 2625.3 | 2625.3 | 0 | 0 | 100.00 | 100.00 | 0.00 | 0.00 |
| Ноябрь | 2685.7 | 2627.9 | 60.4 | 60.4 | 102.30 | 102.30 | 2.30 | 2.30 |
| Декабрь | 2651.2 | 2541.9 | 25.9 | -34.5 | 100.99 | 98.70 | 0.99 | -1.28 |
Рисунок 6.1 Динамика роста валовой продукции в ПКФ «КрЭСТ» за 4 квартал отчетного года, %
В данном анализируемом периоде валовая продукция в действующих ценах возросла только в ноябре на сумму 60,4 тыс.руб. В декабре же товарооборот по сравнению с прошлым месяцем сократился на 34,5 тыс.руб. В октябре месяце сохранялась стабильная ситуация – продажи не изменились как в действующих, так и в сопоставимых ценах по отношению к сентябрю.
В сопоставимых ценах наблюдается та же картина: в ноябре объем продаж возрос на 2,6 тыс.руб., а в декабре сократился на 86 тыс.руб. Т.е. в сопоставимых ценах наблюдается еще худшая динамика продаж.
Выше сказанное подтверждает и рисунок 6.1., на котором рост валовой продукции отмечен в ноябре на 2,3% и ее снижение в декабре на 1,3% по отношению к прошлому месяцу.
Таким образом, в ПКФ «КрЭСТ» наблюдаются как неизменные продажи, так и периоды с ростом и падением продаж.
Расчет абсолютного прироста:
Цепного вида ∆Уцепн
.=Уi
- Уi
-1
Базисного вида ∆Убаз=Уi
-Уо
Темпы роста (принято выражать в %).
Находим базисный темп роста, он рассчитывается по формуле
Трбаз=У1
/У0
*100
По условию задачи находим только базисный темп прироста:
Тр=Тр-100.
Все расчеты оформлены в таблице 8.
Объем валовой продукции ПКФ «КрЭСТ » в декабре в сопоставимых ценах сентября за IV квартал отчетного года составил 2 54 1,5 тыс. руб. Таким образом, по сравнению с ноябрем он уменьшился на 3,2%, что составляе! 83,8 тыс. руб. Хотя в ноябре объем ВП составлял 2627,9 тыс. руб., это на I, ! % больше, чем в сентябре, т.е. прирост составил 2,6 тыс. руб. Это наглядно видно на рисунке 3.
Проиллюстрируем графически динамику валовой продукции ПКФ «КрЭСТ» с помощью темпов роста.
Рис. 6.2 Динамика роста ВВП, %
Как видно на рисунке 3 рост ВВП увеличивался только в ноябре, а уже в декабре к спаду на 3,2%. Это связано с увеличением цен и снижением темпов роста ВВП.
3. Данные таблицы 8 явно отражают тенденцию изменения объема ВП, поэтому в данном случае расчет средних аналитических характеристик динамического ряда имеет смысл.
Рассчитаем средние аналитические характеристики ряда динамики:
Средний месячный абсолютный прирост:
средний абсолютный прирост
средне месячный темп роста
средне месячный темп прироста
Таким образом, расчеты показывают, что с сентября по декабрь объем ВП уменьшался в среднем на 3,2%, что составляет 41,9 тыс. руб.