Расчёт технико-экономических показателей швейного цеха по изготовлению полупальто женского демисезонного из драпа

Концерн Беллегпром Республики Беларусь

УО Барановичский государственный колледж лёгкой промышленности им. В.Е. Чернышева

Курсовая работа

Расчёт технико-экономических показателей швейного цеха по изготовлению полупальто женского демисезонного из драпа

Содержание работы

Введение

1. Теоретическая часть

2. Расчетная часть

2.1 План производства и реализации продукции

2.1.1 Расчет баланса рабочего времени на планируемый период

2.1.2 Расчет выпуска продукции в натуральном выражении

2.1.3 Расчет выпуска продукции в стоимостном выражении

2.2 План по труду и заработной плате

2.2.1 Расчет численности промышленно-производственного персонала

2.2.2 Расчет средств на оплату труда промышленно-производственного

персонала

2.2.3 Расчет технико-экономических показателей по труду и заработной плате

2.3 План по себестоимости прибыли и рентабельности

2.3.1 Расчет калькуляции изделия

2.3.2 Формирование свободной отпускной цены изделия

2.3.3 Расчет прибыли от реализации и рентабельности продукции

3. Экономический анализ и выводы по работе

Список литературы

Исходные данные для расчета

Таблица

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Данные
			До внедрения мероприятий	После внедрения мероприятий
	1	2	3	4
1	Выпуск изделия в смену	Ед.	276	285
2	Количество рабочих на потоке	Чел.	73	70
3	Затраты времени на изготовление изделия	Сек.	7550	7070
4	Количество потоков в швейном цеху	2	2
5	Сумма у.е. - технологического оборудования - энергетического оборудования	У.е. У.е.	115 81	138 81
6	Норма обслуживания оборудования - слесарям - механикам - слесарям - электрикам	У.е. У.е.	120 150	120 150
7	Норма приемки готового изделия одним контролерам	Ед.	180	180
8	Норма уборки производственной площади одной уборщицей	М2	500	500
9	Площадь швейного потока	М2	360	360
10	Планируемая сортность	%	97,6	97,6
11	Средний тарифный коэффициент	1,64	1,64
12	Норма расхода ткани верха изделия	Пог.м.	2,36	2,24

Тарифная сетка по предприятию ОАО «Элема» г.Минск

Таблица

Месячная тарифная ставка Iразряда, тыс. руб.	Часовая тарифная ставка, руб.
	1	2	3	4	5	6
Тарифный коэффициент	___________	1,00	1,16	1,35	1,57	1,73	1,90
Тарифная ставка	395,3	2328	2700,5	3142,8	3655	4027,4	4423,2

Ст
I

час

= Ст
I

мес

*1000 /169,8 Ст
i

час

= Ст
I

час

* К
i

тариф.

Где 169,8
– среднее число часов за месяц.

Введение

Становление рыночной экономики в Республике Беларусь вносит существенные изменения в механизм хозяйствования во всех сферах деятельности. На первый план выдвигаются проблемы макроэкономической стабилизации и создание условий для возобновления экономического роста, идут поиски и ведется разработка перспективных направления развития экономики. Значительно расширилась правовая основа экономических преобразований. Система государственного регулирования направлена на осуществление социально-экономической политики в области оплаты труда и доходов населения, защиту внутреннего рынка, решение глобальных проблем инновационной и инвестиционной политики, внешнеэкономической деятельности. Особое внимание уделяется денежно-финансовой и налоговой политике, повышению конкурентоспособности продукции на внутреннем и мировом рынках.

В этих условиях существенно повышаются требования к уровню и качеству знаний специалистов, особенно в производственной сфере деятельности, их компетентности, умению быстро ориентироваться в изменяющихся условиях рыночной экономики, оценить степень риска и принять оптимальное решение.

Основная цель при изучении дисциплины «Экономика, организация и планирование промышленного производства» состоит в подготовке специалистов-экономистов к работе в новых экономических условиях с присущими знаками и категориями рынка, развитии у них чувства ответственности за результаты производственно-финансовой деятельности.

Методологическую основу изучаемой дисциплины формирует нормативные и законодательные акты, принятые в Республике Беларусь.

Учебное пособие разработано в соответствии с программой дисциплины для средних специальных учебных заведений. Структура и содержание учебного пособия в необходимой логической последовательности раскрывает содержание каждого из рассматриваемых вопросов. При этом обеспечивается преемственность предыдущего материала в изучении последующего. Вопросы экономики, организации и планирования производства рассматривается в тесной взаимосвязи с экономическими реформами, проводимыми в Республике Беларусь.

В настоящее время развитие швейных предприятий, как легкой промышленности, так и сферы сервиса осуществляется в условиях рыночной экономики, поиска наиболее гибких производственных и организационных структур, установления партнерства и конкурентоспособности предприятий.

В данной экономической ситуации нет другой альтернативы, кроме насыщения рынка качественными товарами и услугами, чему должна во многом способствовать деятельность предприятий сервиса.

Швейные предприятия сферы сервиса изготавливают одежду на индивидуального потребителя (по индивидуальным заказам). Работа этих предприятий создает необходимые условия для наиболее полного учета требований каждого конкретного потребителя (заказчика) в отношении фасона и размера одежды. В учете и удовлетворении индивидуальных потребностей населения и заключается социальное значение производства одежды по индивидуальным заказам.

Главными задачами швейных предприятий сферы сервиса являются наиболее полное удовлетворение спроса потребителей в индивидуальной одежде высоких потребительских свойств и эстетического уровня, разнообразного ассортимента, соответствующей современным требованиям моды; повсеместная доступность и полное удовлетворение спроса на всевозможные виды услуг.

Повышение удовлетворенности потребителей услугами по пошиву и ремонту одежды, а также эффективности работы предприятий должно определяться не столько прямым увеличением объемов услуг, сколько позитивными изменениями в их качестве, структуре и большем соответствии спросу.

Производство одежды по индивидуальным заказам по назначению продукции принципиально не отличается от промышленного швейного производства, так как комплекс требований, предъявляемых к одежде потребителем, в целом не зависит от условий ее изготовления. Однако по условиям изготовления одежды современное производство одежды по индивидуальным заказам характеризуется низкой технико-экономической эффективностью и значительно уступает промышленному швейному производству по всем важнейшим технико-экономическим показателям. Кроме этого, следует отметить и недостаточно высокое качество обработки изделий.

Причины перечисленных недостатков вызваны низким уровнем техники, технологии и организации производства одежды по индивидуальным заказам.

Эффективное функционирование швейных предприятий сервиса в первую очередь определяется эффективностью технологических процессов швейных цехов, на долю которых приходится 85 - 90%
обшей трудоемкости изготовления одежды. Кроме того, процессы пошива отличаются многообразием, сложностью и подвижностью, вызванных индивидуальным характером изготавливаемых изделий.

Достижения научно-технического прогресса на швейных предприятиях сервиса находят отражение, прежде всего в технологических процессах пошива одежды.

Существенное повышение эффективности технологических процессов пошива одежды требует комплексного подхода, максимального использования достижений науки и техники, богатейшего опыта промышленного швейного производства с обязательным учетом основных особенностей производства одежды по индивидуальным заказам.

1. Теоретическая часть

Особенности формирования цен в рыночных условиях

В условиях перехода Республики Беларусь к рыночным отношениям ценовая политика, принципы формирования и регулирования цен становятся важными сферами экономических преобразований. Серьезные задачи предстоит решить в области преодоления инфляции. Республика стоит перед проблемой выхода из кризиса, трансформации экономической системы с учетом собственной специфики и опыта других стран мира. Переход к свободному ценообразованию (либерализации цен) в Беларуси начался еще в составе бывшего СССР с ноября 1990 г. С этого времени предприятиям было разрешено формировать свободные цены на ряд товаров, не оказывающих существенного влияния на жизненный уровень населения (ювелирные изделия, изделия из натурального меха, ковры и ковровые изделия, изделия из хрусталя и некоторые другие). Следующий этап либерализации цен начался в апреле 1991 г., когда был значительно расширен перечень товаров и услуг, на которые могли применяться свободные (договорные) цены. На 50% продукции производственно-технического назначения и 25% товаров народного потребления предприятия устанавливали цены самостоятельно. С этого времени в сфере государственного контроля и регулирования остались только розничные цены и тарифы на важнейшие социально значимые товары народного потребления и услуги, оказываемые населению: хлеб и хлебобулочные изделия, молоко и молочнокислая продукция, детское питание, мясо и мясопродукты, сахар, электро- и теплоэнергия, топливо бытовое, услуги пассажирского транспорта, связи, квартирная плата и некоторые другие. Государственное регулирование было сохранено также на структурообразующую продукцию производственно-технического назначения, определяющую общий масштаб цен: нефть, газ природный и сжиженный, моторное и котельное топливо, теплоэнергия, перевозки грузов железнодорожным транспортом, основные услуги связи. В дальнейшем процесс либерализации цен развивался постепенно в сторону увеличения доли: свободных (договорных) цен. С 1 марта 1993 г. стали реализовываться населению по свободным ценам такие продукты питания, как баранина, мясо птицы, ликероводочные изделия (кроме водки белой, на которую до сих пор действует фиксированная цена). В мае-июне этого же года на свободные цены были переведены основные продовольственные товары, такие как свинина, говядина, вареные колбасные изделия, мясные полуфабрикаты, масло животное, мягкие сыры, сахар, которые до этого времени регулировались государством. Либерализация цен имела своей целью ликвидацию ценовых диспропорций и более полное удовлетворение спроса предприятий и населения в товарах и услугах за счет стабилизации и роста объемов их производства. Однако после резкого скачка цен в 1992 г. они продолжали расти высокими темпами. Это показало, что сама по себе либерализация цен без проведения достаточно жесткой бюджетно-финансовой политики, институциональных преобразований не может решить всех накопившихся проблем и способствовать формированию экономики нового типа. Инфляционные процессы стали сочетаться с падением производства, поскольку предприятия получили возможность достигать своих целей не за счет увеличения выпуска продукции, а за счет повышения цен. Ситуация потребовала корректировки курса реформ в части сдерживания либерализации цен. Действующее сегодня законодательство в области регулирования цен в республике представляет собой сочетание централизованного управления процессом ценообразования с политикой сдерживания цен на местном уровне управления. Республиканские министерства устанавливают цены на целый ряд товаров и услуг. В частности, министерство экономики утверждает Йены на сырую нефть, природный и сжиженный газ, нефтепродукты, электроэнергию, продукцию оборонного значения, поставляемую по клирингу в другие государства СНГ, водку белую, квартплату и некоторые другие товары. Правом утверждения и контролирования цен наделены также министерства транспорта и коммуникаций, связи и информатики, здравоохранения, культуры и печати, жилищно-коммунального, лесного хозяйства. Центр тяжести в регулировании цен переместился на местный уровень управления. Облисполкомам и Минскому горисполкому дано право регулировать цены и торговые наценки на социально значимые товары и услуги, реализуемые субъектами хозяйствования на их территории. Возможность ограничивать цены на продукцию подведомственных предприятий получили также министерства ведомства, что сыграло положительную роль в сдерживании темпов их роста. Введение свободного ценообразования способствовало в значительной степени устранению имевшихся ранее диспропорций в ценах по отраслям экономики и отдельным группам товаров и услуг. Так, наиболее высокими темпами росли цены на продовольственные товары и потребительские услуги, которые длительное время были искусственно занижены. Опережающим ростом отличались цены на промышленную продукцию, транспортные услуги. Основными направлениями социально-экономического развития республики на 1996-2000 гг. предусмотрено, что в этот период ценовая политика будет базироваться на гибком использовании элементов свободного формирования цен и их частичного государственного регулирования. Ее основная цель - обеспечение относительного паритета цен во всех звеньях экономики. Степень государственного влияния будет зависеть от вида товаров, их социальной значимости, состояния конкурентной среды. Преимущество будет отдано косвенному регулированию через механизмы налоговой, таможенной, амортизационной политики и другие меры.

Формы государственного ценового регулирования. Важное место в экономических преобразованиях в условиях переходного периода занимают вопросы разумного сочетания свободного ценообразования с государственным регулированием цен. Опыт показывает, что практически все страны мира в той или иной степени вмешиваются в процесс ценообразования, ограничивая тем самым рыночное равновесие. Государственное регулирование цен обычно осуществляется в двух основных формах: с помощью косвенного и прямого регулирования. К косвенному регулированию относятся меры, воздействующие на спрос, предложение, уровень конкуренции и другие факторы макроэкономической сбалансированности и, таким образом, влияющие на уровень и динамику цен. К ним можно отнести целый арсенал средств по реформированию экономики и совершенствованию механизма хозяйствования, в частности такие, как принятие и совершенствование антимонопольного законодательства, стимулирование малого предпринимательства, обоснованная налоговая политика, разгосударствление и приватизация, предоставление дотаций и субсидий, сокращение бюджетного дефицита, контроль и регулирование доходов населения, и другие меры макроэкономической сбалансированности. Мировой практикой накоплен достаточно богатый опыт косвенного регулирования цен, которому отдается несомненное преимущество по сравнению с непосредственным (прямым) их регулированием. Прямое регулирование цен осуществляется в основном тремя способами: путем установления "ценового потолка" (максимальных цен), "ценового пола"(минимальных цен) и "коридора цен". Наибольшее распространение получила политика "ценового потолка", которая используется в монополизированных отраслях (электроэнергетика, нефтегазовая промышленность, транспорт, коммунальное хозяйство), в кризисных ситуациях (во время войны, послевоенный период), при установлении цен на социально значимую продукцию(хлеб, молочные продукты, медикаменты и т. п.). Выполняя важную роль, максимальные цены, устанавливаемые государством ниже уровня равновесия, создают ряд проблем в экономике. Они формируют так называемый рынок продавца, диктующего свои условия покупателям, ведут к образованию дефицита продукции на рынке (Q2 > Q1).Размер потребления на таком рынке оказывается ниже того уровня, который был бы в условиях равновесия (Q1 < Q0). В таких условиях государство часто вынуждено поддерживать производства, выпускающие продукцию по низким ценам путем выделения различных дотаций, субсидий что, в конечном счете, ведет к усилению разбалансированности экономики, появлению новых проблем. Практика использования политики "ценового потолка" в экономике республики кроме указанных последствий порождала и такие явления, как очереди, черный рынок, коррупция на государственных предприятиях. Политика "ценового пола", как показывает мировой опыт, используется обычно в интересах мелких фирм с целью не допущения монополизации рынка и поддержания определенного уровня конкуренции. Чаще всего она применяется на рынке сельхозпродукции по отношению к фермерским хозяйствам. Однако установление минимальных цен также влечет за собой негативные последствия. Они заключаются в том, что, в отличие от описанной выше ситуации, формируется рынок покупателя. На таком рынке образуются излишки продукции (Q2 > q1) которые государство вынуждено скупать и каким-то образом, затем ими распоряжаться (образовывать запасы, реализовывать на внешнем рынке и т. п.). Уровень потребления в условиях проведения политики "ценового пола" тоже оказывается ниже, чем в условиях равновесного рынка (Q1 < Q2).Политика "коридора цен" заключается в том, что устанавливаются два предела цен: верхний и нижний. Цены, таким образом, одновременно ограничены максимальным и минимальным уровнями, что не позволяет им существенно отклоняться от положения равновесной цены. Такая система регулирования цен, например, используется в странах Европейского Союза (ЕС) на сельскохозяйственную продукцию. При этом устранение диспропорций между спросом и предложением достигается здесь путем маневрирования буферными запасами. При этом если предложение превышает спрос настолько, что цены реальных сделок на рынке ЕС опускаются до их допустимого минимального предела, специальные органы начинают скупать излишки продукции в буферный запас. И наоборот, если спрос превышает предложение настолько, что цены реальных сделок повышаются до их допустимого максимального предела, специальные органы ЕС начинают продавать продукцию из буферных запасов. Таким образом, политика "ценового коридора" позволяет сочетать как прямые, так и косвенные формы регулирования цен, устраняет резкие колебания цен и изменения конъюнктуры рынка. Ценовое регулирование деятельности монополий

Регулирование цен на продукцию предприятий, занимающих доминирующее положение на товарных рынках. В мире известны две модели поведения с целью преодоления высоких цен, устанавливаемых монополиями. Зарубежная теория и практика показывает, что высокие цены и нормы прибыли сегодняшних монополистов побуждают другие предприятия и новых инвесторов к проникновению на такие рынки, что само по себе создает условия для возникновения и развития конкуренции. Другая модель, которая экспериментировалась в условиях отечественной экономики, состоит в том, что если товар продается по монопольно высоким ценам, правительство прибегает к регулированию таких цен. Предприятия, в условиях ограничения прибыли, стремясь уйти от государственного регулирования, завышают себестоимость, растрачивая свои ресурсы. Правительство, пытаясь осуществлять такое регулирование, нередко выплачивает дотации, субсидии, предоставляет различные льготы, растрачивает государственные ресурсы. Такая политика увековечивает монополию, устраняя возможности для появления конкурентов. Разумеется, первая модель относится к хорошо функционирующему рынку. Сверхмонополизированная структура производства в республике, доставшаяся нам в наследство с прежних времен, неизбежно создавала трудности в формировании конкурентной рыночной среды и рыночных цен. Когда рынок только формируется, недостаточно насыщен, не создана его инфраструктура, отсутствуют инвестиции, независимая торговая сеть, высокая цена не в состоянии выполнять функции привлечения нового предложения и ограничения спроса. На этапе трансформации экономики сфера государственного антимонопольного ценового регулирования должна быть еще достаточно широкой, адаптированной к особенностям экономики переходного периода. В нее следует включать регулирование цен на продукцию естественных монополий и ряда искусственных. К 'естественным монополиям относятся отрасли производства, в которых минимальные издержки в расчете на единицу продукции достигаются при сосредоточении производства на единственном предприятии. В этом случае создание конкуренции путем рассредоточения производства на нескольких предприятиях является экономически нецелесообразным, так как ведет к повышению удельных издержек (электроэнергетика, связь, железнодорожный транспорт, газ, тепло, водоснабжение). Деятельность естественных монополий регулируется в большинстве зарубежных стран с тем, чтобы предупредить с их стороны монопольное завышение цен и сокращение объемов производства. -В этой части антимонопольное законодательство должно иметь целью обеспечение доступности для потребителей товаров (услуг) таких предприятий за счет определения экономически обоснованных цен, позволяющих осуществлять развитие субъектов естественных монополий. На этапе переходной экономики необходимо не только сохранить, но и ужесточить регулирование цен на продукцию естественных монополий. Эти предприятия находятся в собственности государства и их деятельность должна подвергаться действенному и эффективному контролю. Прежде всего, такой подход касается формирования издержек. В последнее время оказалась разрушенной многие годы создаваемая система управления затратами на производстве. Практически отсутствуют экономически обоснованные нормы расхода различных ресурсов, что ведет к увеличению себестоимости, включению в нее необоснованных издержек, образованию диспропорций в структуре затрат, распределения прибыли. Поэтому необходимо вернуться к системе жесткого нормирования ресурсов, планированию ресурсосбережения и снижения себестоимости продукции, в первую очередь, на таких предприятиях. Длительность процесса приватизации и разгосударствления в национальной экономике вызывает необходимость регулирования деятельности искусственных монополий. Для выбора форм регулирования необходима значительная аналитическая работа. Прежде всего, важно выяснить, способен ли рынок той или иной продукции функционировать нормально: поступает ли свободно импорт из других стран или регионов, могут ли потенциальные участники рынка свободно выходить на него в ответ на ценовые сигналы, активно ли противодействует антимонопольное ведомство поведению крупных предприятий. Если эти условия соблюдаются, то скорее всего свободные высокие цены будут способны привлечь новых производителей, а потребители получат выигрыш в долгосрочном аспекте за счет конкуренции. Необходимую информацию для корректировки политики ценообразования в сложный переходный период. Достижению той же цели способствует проведение ценового мониторинга, который осуществляется как органами ценообразования, так и службами государственной статистики. Современный ценовой мониторинг включает наблюдение за ценами производителей продукции по отраслям промышленности, потребительских цен на товары народного потребления, тарифов на производственные и непроизводственные услуги, пропорции в ценах на промышленную и сельскохозяйственную продукцию (паритет цен), сопоставление национальных цен с ценами на аналогичную продукцию других государств и др. Собираемая информация крайне необходима для выработки государственной экономической политики по социальным вопросам, проблемам развития агропромышленного комплекса, внешнеэкономической деятельности страны и т. д. Регулирование цен и доходов населения. Важнейшим аспектом регулирования экономики на переходном этапе являются пропорции, складывающиеся между темпами роста потребительских цен и доходами населения. Последовательная либерализация цен и сопутствующая ей инфляция ведут к снижению покупательной способности населения, создают трудности для его жизнедеятельности. Если в декабре 1991 г. на одну среднемесячную зарплату можно было купить один телевизор или холодильник, то в декабре 1997 г. для этого уже требовалось около трех среднемесячных зарплат, что свидетельствует о значительном снижении реальных доходов населения. Государственное регулирование доходов населения с учетом роста потребительских цен осуществляется в основном двумя путями:* периодическим пересмотром минимальной заработной платы по мере изменения минимального потребительского бюджета;* индексацией доходов населения. Минимальная заработная плата, являясь нормативом, определяющим минимально допустимый уровень денежных и натуральных выплат работнику нанимателем за выполненную для него работу, представляет собой минимальную цену рабочей силы. Она служит основой для установления размера тарифной ставки первого разряда и дифференциации оплаты труда по профессионально-квалификационным группам работников. В 1992 г. в республике введена Единая тарифная сетка (ETC). Она построена в виде шкалы тарификации и оплаты труда работников всех отраслей экономики, от рабочих низшего уровня квалификации до руководителей высших органов власти. Применение ее имеет обязательный характер для бюджетных учреждений и рекомендательный для хозрасчетных предприятий и организаций. Вместе с пересмотром минимальной заработной платы пропорционально изменяется оплата труда работников разного уровня квалификации по ETC. Предусмотрено, что государственные предприятия, уровень тарифной ставки первого разряда которых превышает установленный ее уровень по ETC, дальнейшее повышение заработной платы осуществляют только в прямой зависимости от роста объемов производства и реализации продукции, повышения эффективности хозяйствования. В привязке к минимальной заработной плате определяются цены на некоторые услуги (например, образовательные), государственные пошлины, пособия, штрафы. Вместе с ее изменением корректируются их размеры. Индексация доходов населения в связи с ростом цен на потребительские товары и услуги реализуется в республике в соответствии с Законом "Об индексации доходов населения с учетом инфляции". При этом используется наиболее распространенный показатель инфляции - индекс потребительских цен (ИПЦ). Он определяет изменение во времени стоимости фиксированного набора товаров и услуг, обычно потребляемых населением. ИПЦ рассчитывается органами статистики республики по методологии, соответствующей международным стандартам по фиксированному набору ("потребительской корзине"), включающей около 300 из 293 наименований потребительских товаров и услуг. Для расчета используется следующая информация:* индексы средних цен на потребительские товары (услуги) — представители, входящие в набор;* фактически сложившаяся в предыдущем году структура потребительских расходов населения, установленная на основе бюджетных обследований домашних хозяйств. Методы ценообразования, основанные на издержках производства. Основу методологии ценообразования составляют методы обоснования цен, которые базируются на основных ценообразующих факторах. Одним из наиболее распространенных методов ценообразования, ориентированных на издержки производства в отечественной практике, является затратный метод. Суть его заключается в том, что к рассчитанной себестоимости единицы продукции добавляется заданный размер прибыли и косвенные налоги, отчисления во внебюджетные фонды, непосредственно увеличивающие цену.

2. Расчетная часть

2.1 План производства и реализации продукции

План производства продукции является основным разделом годовой программы предприятия, так как на его основе ведется расчет всех последующих разделов годового плана.

Производственная программа представляет собой задание по выпуску продукции в ассортименте на определенный плановый период. В настоящее время в соответствии с законом «о предприятиях», предприятия (организации) самостоятельно формируют план производства и реализации продукции. Основу планов составляют прямые договора и контракты с заказчиками (покупателями). Такие договорные отношения характеризуют управление экономикой по горизонтали.

Заказчиком может выступать и государство. Государственное задание по выпуску продукции называют государственным заказом. Главная цель, которого, это обеспечить решение важнейших государственных задач в науке, технике, социальной сфере, укрепление обороноспособности и т.д.

2.1.1.Расчет баланса рабочего времени на планируемый период

Таблица 1. Годовой фонд рабочего времени.

Все месяцы в году	Количество календарных дней	В том числе		Всего рабочих дней	В том числе
		праздничных	выходных		Полных (8 ч.)	Сокращенных (7 ч.)
Январь	31	2	9	20	19	1
Февраль	28	______	8	20	20	_______
Март	31	1	8	22	21	1
Апрель	30	______	9	21	21	_______
Май	31	3	8	20	19	1
Июнь	30	______	8	22	22	_______
Июль	31	1	9	21	21	_______
Август	31	______	8	23	23	_______
Сентябрь	30	______	8	22	22	_______
Октябрь	31	______	10	21	21	_______
Ноябрь	30	1	8	21	21	_______
Декабрь	31	1	8	22	22	_______
Итого	255	252	3

Фонд рабочего времени (среднее число работы за месяц 252 * 8ч + 3 * 7ч / 12 мес. = 2037ч / 12 мес. = 169,8ч
).

В планируемом 2011 году будет :252 – 24 = 228
(где 24 раб. дней – средняя плановая продолжительность отпуска) полных рабочих дней и 3
сокращенных.

Годовой фонд рабочего времени за одну смену: Т раб
= Д полн.
*8 + Д сокр.
* 7

Где Д полн.
, Д сокр.
– количество соответственно полных и сокращенных дней в году.

Т раб.
= 228 * 8 + 3 * 7 = 1845 час.

2.1.2 Расчет выпуска продукции в натуральном выражении

Таблица 2. Расчет годового выпуска продукции.

Наименование ассортимента продукции	Количество потоков	Выпуск изделий в смену		Количество смен	Число рабочих дней в году		Выпуск изделий за год
		8 час.	7 час.		полных	Сокращенных	За полные дни	За сокращенные дни	всего
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Полупальто женское демисезонное из драпа	До внедрения мероприятий
	2	276	241	2	228	3	251712	2892	254604
	После внедрения мероприятий
	2	285	249	2	228	3	259920	2988	262908

Годовой выпуск продукции в натуральном выражении рассчитывается по формуле:

В год = В см(8 час) * п * К см * Д полн. + В см (7 час) * п * К см * Д сокр.
,

Где В год. – годовой выпуск изделий, ед.; п – количество потоков в цехе; К см – количество смен; В см (8 час),В см (7 час) – выпуск изделий в смену, соответственно, за 8 и 7 часов.

Рассчитаем годовой выпуск изделий до внедрения мероприятий:

В год = 276 * 2 * 2 * 228 + 241 * 2 * 2 * 3 = 251712 + 2892 = 254604 ед.

Рассчитаем годовой выпуск изделий после внедрения мероприятий:

В год = 285 * 2 * 2 * 228 + 249 * 2 * 2 * 3 = 259920 + 2988 = 262908 ед.

2.1.3 Расчет выпуска продукции в стоимостном выражении

Расчет коэффициента сортности продукции: К с = (Р1 + Р2 * 0,95)/ 100,

Где Р1, Р2 –процент выпуска продукции, соответственно, 1 и 2-го сорта,

0,95 – коэффициент, учитывающий, что продукция 2 сорта реализуется со скидкой в цене 5%.

Р2 = 2,4%

К с = (97,6 + 2,4 * 0,95)/ 100 = 0,998

Таблица 3. Расчет товарной продукции.

Наименование ассортимента продукции	Плановый выпуск продукции изделия за год, ед.	Коэффициент сортности	Отпускная цена 1 ед. изделия, руб.	Сумма товарной продукции, млн. руб.
1	2	3	4	5
Полупальто женское демисезонное из драпа	До внедрения мероприятий
	254604	0,998	156780	39837,0
	После внедрения мероприятий
	262908	0,998	149830	39312,7

Сумму товарной продукции рассчитываем по формуле:

ТП = В год * Ц отп * Кс

Где Ц отп – отпускная цена единицы изделия, руб., К с – коэффициент сортности.

Рассчитаем сумму товарной продукции до внедрения мероприятий (базовый процесс): ТПбаз
= 254604 *156780 * 0,998/ 1000000 =39837,0.

Рассчитаем сумму товарной продукции после внедрения мероприятий (новый процесс): ТПнов
=262908 *149830 * 0,998/ 1000000 = 39312,7.

2.2 План по труду и заработной плате

План по труду и заработной плате является одним из разделов годовой программы, в котором планируется численность по всем категориям промышленно-производственного персонала, а также фонда оплаты труда.

Повышение производительности труда в швейной промышленности будет достигаться главным образом в результате механизации производства, лучшей его организации, расширения специализации, внедрение научной организации труда, совершенствования управления производством, улучшение качества продукции. Показателем производительности труда в швейной промышленности является нормативная стоимость обработки ПТ = В/Т.

Каждое предприятие должно эффективно использовать трудовые ресурсы и обеспечить выполнение производственной программы минимально-необходимой численностью. При планировании численности основных рабочих учитывают технологическую трудоемкость, мощность и фонд рабочего времени. Численность вспомогательных рабочих планируется и рассчитывается исходя из установленного оборудования и норма обслуживания на одного работника в условных единицах. Численность Инженерно-технических работников и младшего обслуживающего персонала рассчитывается исходя из численности основных производственных рабочих и сложности работы.

Задачами планирования заработной платы на предприятии является определение общего фонда заработной платы; осуществление оплаты труда работающих в соответствии с количеством и качеством выполняемых работ; повышение заинтересованности каждого работающего в улучшении результатов своего труда и работы предприятия в целом. В соответствии с планированием и учетом рабочего времени различают: часовой, дневной и месячный.

2.2.1 Расчет численности промышленно-производственного персонала

Категория «рабочие» подразделяются на:

— основные производственные рабочие;

— вспомогательные рабочие.

Расчет списочной численности основных производственных рабочих
производится по формуле: Ч спис. = Ч явочн. * 100/ 100-
z
.,

Где Ч явочн. – явочный состав основных рабочих на потоке, z– плановый процент неявок на работу (из опыта работы принимается на уровне 8 – 12 %).

Z
баз

=12 %,
Z
нов

= 8 %.

Чбаз
спис
= 73 * 100 / 100 – 12% = 7300/ 88 = 83 чел.

Чнов
спис
= 70 * 100/100 – 8 % = 7000/92 = 76 чел.

Расчет численности резервных рабочих
: Ч рез. = Ч спис. – Ч явочн.

Чбаз
рез.
= 83 – 73 = 10 чел., Чнов
рез.
= 76 – 70 = 6 чел.

Таблица 4. Расчет численности основных производственных рабочих (рабочих-сдельщиков) при базовом и новом процессах.

Перечень рабочих	Число рабочих на потоке, чел.		Количество смен	Количество потоков в цехе	Общее число рабочих в цехе
	Базовый процесс	Новый процесс			Базовый процесс	Новый процесс
Явочная численность	73	70	2	2	292	280
Резервные рабочие	10	6	2	2	40	24
Итого: списочная численность	83	76	2	2	332	304

Рассчитаем общее число рабочих в цехе:

Явочной численности рабочих

при базовом процессе: 73 * 2 * 2 = 292 чел.

при новом процессе: 70 * 2 * 2 = 280 чел.

Резервные рабочие

п

ри базовом процессе: 10 * 2 * 2 =40 чел.

при новом процессе: 6 * 2 * 2 =24 чел.

Итого: Списочная численность:

при базовом процессе: 83 * 2 * 2 = 332 чел.

при новом процессе: 76 * 2 * 2 =304 чел.

Расчет численности вспомогательных рабочих
швейного цеха производится по формулам:

Ч сл-мех, сл-электр = объем работ (у.е.) * п * К см / Н обсл

Где Объем работ (у.е.) – количество технологического или энергетического оборудования на потоке в условных единицах, Ч сл-мех, сл-электр – численность слесарей-механиков или слесарей-электриков швейного цеха, Н обсл – норма обслуживания оборудования механиком или электриком.

Чбаз
сл-мех
= 115 * 2 * 2 / 120 = 4 чел.

Чбаз
сл-электр
= 81 * 2 * 2 / 150 = 2 чел.

Чнов
сл-мех
= 138 * 2 * 2 / 120 = 5 чел.

Чнов
сл-электр
= 81 * 2 * 2 / 150 = 2 чел
.

Ч контр = Всм * п * К см / Н приемки

где Ч контр – численность контролеров готовой продукции, чел., Н приемки – норма приемки готовых изделий одним контролером за смену, ед.

Чбаз
контр
= 276 * 2 * 2 /180 = 6 чел.

Чнов
контр
= 285 * 2 * 2 /180 = 6 чел.

Ч уборщ =
S
пот * п * К см / Н уборки

Где Ч уборщ – численность уборщиц производственных помещений, чел., Sпот – площадь швейного потока, м2
, Н уборки – норма уборки производственной площади в течение смены, м2
.

Чбаз, нов
уборщ
= 360 * 2 * 2 / 500 = 3 чел.

2.2.2 Расчет средств на оплату труда промышленно-производственного персонала

Годовой фонд заработной платы рабочих швейного цеха включает в себя:

— прямой фонд;

— часовой фонд;

— дневной фонд;

— годовой фонд.

Таблица 5. Расчет прямого фонда оплаты труда рабочих – сдельщиков (при базовом и новом процессах)

Наименование ассортимента продукции	Выпуск изделий за год, ед.	Суммарная сдельная расценка на изделие, руб.	Сумма прямого сдельного фонда, тыс. руб.	Премия
				%	Сумма тыс.руб.
Полупальто женское демисезонное из драпа	До внедрения мероприятий
	254604	8078,5	2056818	40	822727
	После внедрения мероприятий
	262908	7501,9	1972309	40	788924

Прямой фонд оплаты труда рабочих – сдельщиков рассчитывается по формуле:

ФОТ прям. сдел = Р сд * В год

Р сдел. – суммарная сдельная расценка на изделие.

Р сдел. = Ст
I

дневн.

* К средн.
тариф
* Ч раб. / В см.

где СтI
дневн
– дневная тарифная ставка первого разряда, К средн.
тариф
– средний тарифный коэффициент, Ч раб – явочная численность рабочих на потоке.

себестоимость прибыль изделие цена

Р баз
сдел.
= 2328 * 8 * 1,64 * 73 / 276 = 8078,5 руб.

Р нов.
сдел.
= 2328 * 8 * 1,64 * 70 / 285 = 7501,9 руб.

ФОТ баз.
прям. сдел.
= 8078,5 * 254604 = 2056818 тыс.руб.

ФОТ нов.
прям. сдел.
= 7501,9 * 262908 = 1972309 тыс.руб.

Премия рабочим – сдельщикам устанавливается в соответствии с разработанным Положением о премировании рабочих – сдельщиков в определенном проценте от прямого сдельного фонда.

Пр.сдел = ФОТ прям.сдел. * % Пр / 100

где % Пр - % премии рабочим – сдельщикам (принимается по данным базового предприятия).

Прбаз
сдел
= 2056818 * 40 / 100 = 822727 тыс. руб.

Прнов
сдел.
= 1972309 * 40 / 100 = 788924 тыс. руб.

Таблица 6. Расчет прямого фонда оплаты труда вспомогательных рабочих (при базовом и новом процессах)

Перечень профессий	Тарифный разряд рабочего	Численность рабочих в цехе за 2 смены, чел.	Часовая тарифная ставка, руб.	Фонд рабочего времени за год, часы		Прямой фонд оплаты труда, тыс. руб.	Премия
							%	Сумма, тыс. руб.
При базовом процессе
Слесарь-механик	5	4	4027,4	1845	29722		30	8917
Слесарь-электрик	6	2	4423,2	1845	16322		30	4897
Контролер ОТК	5	6	4027,4	1845	44583		30	13375
Уборщица	Оклад 2 разряд	3	458500	12 мес.	16506		20	3301
Итого по цеху	15	107133		30490
При новом процессе
Слесарь-механик	5	5	4027,4	1845	37153		30	11146
Слесарь-электрик	6	2	4423,2	1845	16322		30	4897
Контролер ОТК	5	6	4027,4	1845	44583		30	13375
Уборщица	Оклад 2 разряд	3	458500	12 мес.	16506		20	3301
Итого по цеху	16	114564		32719

Расчет прямого фонда оплаты труда рабочих – повременщиков за год осуществляется по формуле:

ФОТ прям.повр. = Ст час. * Ч повр * Т раб

ФОТ прям.окл. = Окл * Ч окл * 12

где Ст час – часовая тарифная ставка повременщика присвоенного разряда, руб., Ч повр., Ч окл. – численность рабочих-повременщиков за 2 смены, чел., Т раб – годовой фонд рабочего времени , час., Окл. – размер должностного оклада, руб.

Окл.
II

=
C
т
I

мес

* К
II

тариф

Окл
II

= 395,3 * 1,16 = 458,5 тыс. руб.

ФОТ сл. мех., баз.
прям. повр.
= 4027,4 * 4 * 1845 = 29722 тыс. руб.

ФОТ сл. мех. нов.
прям. повр.
= 4027,4 * 5 * 1845 = 37153 тыс. руб.

ФОТ контр.
прям. повр.
= 4027,4 * 6 * 1845 = 44583 тыс. руб.

ФОТ сл. электр.
прям. повр.
= 4423,2 * 2 * 1845 = 16322 тыс. руб.

ФОТ уборщ.
прям. окл.
= 458500 * 3 * 12 = 16506 тыс. руб.

Сумма премии рабочим-повременщикам рассчитывается по формуле:

П повр = (ФОТ прям. повр * %Пр) / 100

где %Пр – процент премии рабочим-повременщикам.

П сл. мех. баз
повр.
= (29722 * 30) / 100 = 8917 тыс. руб.

П сл. мех. нов
повр.
= (37153 * 30) / 100 = 11146 тыс. руб.

П сл. электр
повр.
= (16322 * 30) / 100 = 4897 тыс. руб.

П контр.
повр.
= (44583 * 30) / 100 = 13375 тыс. руб.

П уборщ.
повр.
= (16506 * 20) / 100 = 3301 тыс. руб.

Расчет прочих доплат часового фонда.

В состав прочих доплат включатся следующие виды доплат:

-
за вредные условия труда;

-
за профессиональное мастерство;

-
за резерв резервным рабочим;

-
за руководство бригадой;

-
за обучение учеников и др.

Д проч = (ФОТ прям. сдел. * %доплат) / 100,

где %доплат – процент прочих доплат (принимается по данным предприятия в размере 10-12%).

Д баз
проч.
= (2056818 * 10) / 100 = 205682 тыс. руб.

Д нов
проч
= (1972309 * 10) / 100 = 197231 тыс. руб.

Расчет доплат за работу в вечернее время.

Вечерним временем считается время работы во вторую (вечернюю) смену. Доплата производится в размере 20% часовой тарифной ставки присвоенного разряда за каждый час отработанного вечернего времени.

Сумма доплат рассчитывается по формуле:

Д веч.сдел. = 0,20 * Ст. средн.сдел. * Т веч * Ч явочн.сдел.

Д веч.повр. = 0,20 * Ст. средн.повр. * Т веч * Ч повр.,

где Т веч – фонд вечернего времени за год, часы, Ч явочн.сдел. – явочное количество рабочих-сдельщиков швейного цеха, чел., Ч повр. – количество повременщиков швейного цеха, чел., Ст. средн. – средняя часовая тарифная ставка рабочих-сдельщиков или рабочих-повременщиков.

Т веч. = Т раб / 2

Ст. средн.сдел. = Ст 1 разряд * К средн.тариф.

Ст. средн.повр. = ФОТ прям. повр. / (Т раб. * Ч повр.)

Т веч. = 1845/2=922,5 час.

Ст. средн.сдел. = 2328 * 1,64 = 3817,92 тыс. руб.

Ст.баз
средн.повр.
= 107133/(1845 * 15) = 107133/27675 = 3,871 тыс. руб.

Ст.нов
средн.повр.
= 114564 / (1845 * 16) = 114564/29520 = 3,880 тыс. руб.

Д баз
веч.сдел.
= 0,20 * 3817,92 * 922,5 * 292 / 1000 = 205687 тыс. руб.

Д нов
веч.сдел.
= 0,20 * 3817,92 * 922,5 * 280 / 1000 = 197234 тыс. руб.

Д баз
веч.повр.
= 0,20 * 3,871 * 922,5 * 15 = 10713 тыс. руб.

Д нов
веч.повр.
= 0,20 * 3,880 * 922,5 * 16 = 11454 тыс. руб.

Доплаты подросткам

Д подр. = Ст. час(подр) * Ч подр. * Т льготн.вр.,

где Ст. час(подр) – часовая тарифная ставка подростков (принимается на уровне 2 разряда), Ч подр. – численность подростков швейного цеха (из опыта работы предприятия принимается на уровне 10% от явочного количества рабочих-сдельщиков цеха), Т льготн.вр. – число льготных часов за год.

Т льготн.вр. = 1 час * Д полн.

Т льготн.вр. = 228ч.

Чбаз
подр
= 292 * 10 / 100 = 29 чел.

Чнов
подр
= 280 * 10 / 100 = 28 чел.

Дбаз
подр
= 2700,5 * 29 * 228 / 1000 = 17856 тыс. руб.

Днов
подр
= 2700,5 * 28 * 228 / 1000 = 17240 тыс. руб.

Таблица 7. Годовой фонд оплаты труда рабочих швейного цеха.

Показатели фонда оплаты труда	Базовый процесс, тыс. руб.	Новый процесс, тыс. руб.
1	2	3
1.Прямой фонд оплаты труда
1.1. Рабочих-сдельщиков	2056818	1972309
1.2. Рабочих-повременщиков	107133	114564
Итого: прямой ФОТ	2163951	2086873
2. Доплаты часового фонда оплаты труда
2.1. Премии рабочим-сдельщикам	822727	788924
2.2. Премии рабочим-повременщикам	30490	32719
2.3. Доплата за работу в вечернее время рабочим-сдельщикам	205687	197234
2.4. Доплата за работу в вечернее время рабочим-повременщикам	10713	11454
2.5. Прочие доплаты	205682	197231
Итого: часовой ФОТ	3439250	3314435
3. Доплаты дневного фонда оплаты труда
3.1. Доплата за сокращенный рабочий день подросткам	17856	17240
Итого: дневной ФОТ	3457106	3331675
4. Доплаты годового фонда оплаты труда
4.1. За очередные отпуска	359180	346148
4.2. За время выполнения государственных и общественных обязанностей	34571	33316
Итого: годовой ФОТ	3850857	3711139

Оплата очередных отпусков

Д отп = ФОТ дневн * Дни отпуска / Д раб,

где ФОТ дневн – дневной фонд оплаты труда, тыс. руб., Дни отпуска – средняя плановая продолжительность отпуска (по данным предприятия), Д раб – количество рабочих дней в году (полных сокращенных).

Д раб = 228 + 3 = 231 дней,

Дни отпуска = 24 дня,

Дбаз
отп
= 3457106 * 24 / 231 = 359180 тыс. руб.

Днов
отп
=3331675 * 24 / 231 = 346148 тыс. руб.

Доплата за время выполнения государственных и общественных обязанностей

Производится в % от дневного фонда оплаты труда:

Д гос.обяз = ФОТ дневн * %допл / 100,

где %допл – процент доплат за время выполнения государственных и общественных обязанностей (из опыта работы предприятия принимается на уровне 1,0 – 1,2%).

Дбаз
гос. обяз
= 3457106 * 1 / 100 = 34571 тыс. руб.

Днов
гос. обяз
= 3331675 * 1 / 100 = 33316 тыс. руб.

Таблица 8. Годовой фонд оплаты труда руководителей и специалистов швейного цеха (при базовом и новом процессах).

Наименова-ние должностей	Тарифный разряд	Численность работников	Размер должностного оклада, тыс. руб.	Фонд времени за год, месяц	Прямой фонд оплаты труда, тыс. руб.	Премия
						%	Сумма, тыс. руб.
1.Начальник цеха.	17	1	1573,7	12	18884	40	7554
2.Инженер-технолог	12	2	1122,9	12	26950	40	10780
3.Мастер	11	4	1047,8	12	50294	40	20118
4.Бригадир осн. пр-ва	7	2	802,7	12	19265	30	5779
Итого	9	115393	44231

Размер должностного оклада рассчитывается по формуле:

Окл
i

=
C
т
I

мес

* К
i

тариф

Оклад начальника цеха:
Окл 17раз. = 395,4 * 3,98 = 1573,7 тыс. руб.

Оклад инженера-технолога:
Окл 12 раз. = 395,4 * 2,84 = 1122,9 тыс. руб.

Оклад мастера:
Окл 11 раз. = 395,4 * 2,65 = 1047,8 тыс. руб.

Оклад бригадира основного производства:
Окл 7 раз. =395,4 * 2,03 = 802,7 тыс. руб.

Прямой фонд оплаты труда рассчитаем по формуле:

ФОТ = Числен.раб. * Окл * 12

ФОТ начальника цеха:
ФОТ = 1 * 1573,7 * 12
= 18884 тыс. руб.

ФОТ инженера-технолога:
ФОТ = 2 * 1122,9 * 12 =26950 тыс. руб.

ФОТ мастера:
ФОТ = 4 * 1047,8 * 12 = 50294 тыс. руб.

ФОТ бригадира основного производства: ФОТ = 2 * 802,7 * 12 = 19265 тыс.руб.

Сумма премии рассчитывается по формуле:

П = ФОТ прям * %Пр / 100

Премия начальнику цеха:
П = 18884 * 40/100 = 7554 тыс. руб.

Премия инженеру-технологу:
П = 26950 * 40/100 = 10780 тыс. руб.

Премия мастеру:
П = 50294 * 40/100 = 20118 тыс. руб.

Премия бригадиру основного производства:
П =19265 * 30/100 = 5779 тыс. руб.

2.2.3 Расчет технико-экономических показателей по труду и заработной плате

Среднемесячная заработная плата
одного рабочего определяется по формуле:

ЗП ср-мес = ФОТ год / (Ч спис.сдел.,повр * 12),

где ФОТ год – годовой фонд оплаты труда, тыс. руб., Ч спис.сдел.,повр – списочная численность сдельщиков и повременщиков цеха, чел.

ЗП баз
ср-мес
= 3850857/(332 + 15) * 12 = 3850857/4164 = 924,8 тыс. руб.

ЗП нов
ср-мес
= 3711139/(304 + 16) * 12 = 3711139/3840 = 966,4 тыс. руб.

Среднемесячный доход
одного рабочего определяется по формуле:

Доход ср-мес = (ФОТ год + В ф.потр)/(Ч спис.сдел., повр * 12)

В ф.потр = (ФОТ год * % выплат)/100,

где % выплат – процент выплат из фонда потребления (из опыта работы предприятий принимается на уровне 20 – 25%), В ф.потр. – выплаты из фонда потребления предприятия (из чистой прибыли).

В баз
ф.потр.
= (3850857 * 20)/100 = 770171 тыс. руб.

В нов
ф.потр.
= (3711139 * 20)/100 = 742228 тыс.руб.

Доход баз
ср-мес.
= (3850857 + 770171)/4164 = 1109,8 тыс. руб.

Доход нов
ср-мес.
= (3711139 + 742228)/3840 = 1159,7 тыс. руб.

Производительность труда
в натуральном и в стоимостном выражении:

ПТ нат = В год / Ч явочн.сдел.

ПТбаз
нат
= 254604/292 = 872 ед./чел.

ПТнов
нат
= 262908/280 = 939 ед./чел.

ПТ стоим = ТП / Ч спис.ппп

ПТбаз
стоим
= 39837,0/ (9 + 15 + 332)= 112 млн. руб.

ПТнов
стоим
= 39312,7/ (9 + 16 + 304) = 119 млн. руб.

2.3 План по себестоимости, прибыли и рентабельности

Себестоимость – важнейший показатель, характеризующий качественную сторону деятельности предприятия, экономическую эффективность производства. Он отражает степень использования материальных и трудовых ресурсов, результаты внедрения новой техники и прогрессивной технологии, уровень организации производства и труда. Себестоимость входит в состав цены и ее уровень определяет прибыль.

План по себестоимости, прибыли и рентабельности состоит из следующих разделов:

- снижение себестоимости продукции за счет основных технико-экономических факторов;

- калькуляция себестоимости отдельных видов продукции;

- смета затрат на производство;

- себестоимость товарной и реализуемой продукции;

- расчет прибыли;

- расчет рентабельности производства и продукции.

Планированию себестоимости должен предшествовать тщательный анализ отчетных данных предпланового периода по всем разделам плана себестоимости. Положительные результаты, обеспечивающие снижение себестоимости продукции, необходимо учитывать и в планируемом периоде. Необходимо изучить научные достижения и использовать их при планировании себестоимости для снижения материальных затрат, трудоемкости продукции и других затрат.

2.3.1 Расчет калькуляции изделия

Калькуляция изделия дает возможность определить себестоимость единицы изделия и его цену, соизмерить затраты на производство продукции с уровнем предлагаемой цены.

Особенностью калькуляции является то, что все затраты сгруппированы по статьям расходов в зависимости от направления и их места возникновения.

Таблица 9. Калькуляция себестоимости единицы изделия при базовом и новом процессах.

Статьи затрат	%	Себестоимость, руб.
		Базовый процесс	Новый процесс
1.Сырье и основные материалы	63391	61037
2. Основная заработная плата производственных рабочих	15518	14404
3. Дополнительная заработная плата производственных рабочих	7,5	1164	1080
4. Отчисления в органы социальной защиты населения	34	5672	5265
5. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	15,24	2365	2195
6. Цеховые расходы	75,45	11708	10868
7. Общефабричные (общехозяйственные) расходы	66,03	10246	9511
8. Отчисления на обязательное страхование работников	1,25	208	193
Итого: производственная себестоимость	110272	104553
9. Коммерческие расходы	1,1	1213	1150
10. Отчисления в инновационный фонд	0,25	279	264
Итого: полная себестоимость	111764	105967
11. Прибыль	16,9	18888	18888
12. Расчетная цена предприятия	130652	124855

Таблица 10. Расчет материальных затрат на изделие при базовом и новом процессах.

Наименование основных видов материалов	Единица измерения	Норма расхода		Цена за 1 ед., руб.	Сумма, руб.
		При базовом процессе	При новом процессе		Базовый процесс	Новый процесс
1.Ткань верха	пог. м.	2,36	2,24	19700	46492	44138
2.Ткань подкладка	пог. м.	2,155	2,155	3200	6896	6896
3.Ткань подкладочная	пог. м.	1,486	1,486	1920	2853	2853
4.Фурнитура: нитки пуговицы плечевые накладки	кат. шт. пара	3 6 1	3 6 1	530 800 760	1590 4800 760	1590 4800 760
Итого:	∑ 63391	∑ 61037

Затраты на основные виды сырья и материалов рассчитывается по формуле:

З сырье, матер. = Н расх. * Ц ед.

Ткань верха (базовый процесс): З сырье, матер. = 2,36 * 19700 = 46492 руб.

Ткань верха (новый процесс): З сырье, матер. = 2,24 * 19700 = 44138 руб.

Ткань подкладка: З сырье, матер. = 2,155 * 3200 = 6896 руб.

Ткань прокладочная: З сырье, матер. = 1,486 * 1920 = 2853 руб.

Фурнитура (нитки): З сырье, матер. = 3 * 530 = 1590 руб.

Фурнитура (пуговицы): З сырье, матер. = 6 * 800 = 4800 руб.

Фурнитура (плечевые накладки): З сырье, матер. = 1 * 760 = 760 руб.

В статью «Основная заработная плата производственных рабочих»
включается заработная плата рабочих, занятых непосредственно изготовлением продукции. Затраты по данной статье рассчитываются по формуле:

ЗП осн = ФОТ час(сдельщ.) *1000 * 1,20 / В год.,

где ФОТ час (сдельщ.) – часовой фонд заработной платы рабочих-сдельщиков, тыс. руб. :

ФОТ час (сдельщ.) = ФОТ прям(сдельщ.) + Пр сдельщ. + Д веч.(сдельщ.) + Д проч.,

1,20 – коэффициент, учитывающий заработную плату рабочих подготовительного и раскройного цехов.

ФОТ баз
час (сдельщ.)
= 2056818 + 822727 + 205687 + 205682 = 3290914 тыс. руб.

ФОТ нов
час (сдельщ.)
= 1972309 + 788924 + 197234 + 197231 = 3155698 тыс. руб.

ЗПбаз
осн
= 3290914 * 1000 * 1,20 / 254604 = 15511 руб.

ЗПнов
осн
= 3155698 * 1000 * 1,20 / 262908 = 14404 руб.

Статья «Дополнительная заработная плата производственных рабочих»
отражает выплаты, предусмотренные законодательством за неотработанное в производстве время:

· Оплата ежегодных и дополнительных отпусков;

· Оплата льготных часов подросткам;

· Доплаты за выполнение государственных и общественных обязанностей.

Данная статья рассчитывается в процентном отношении от основной заработной платы по формуле: ЗП доп = (ЗП осн * %дополн.) / 100,

где %дополн. – процент дополнительной зарплаты от основной.

ЗП баз
дополн
= (15518 * 7,5) / 100 = 1164 руб.

ЗП нов
дополн
= (14404 * 7,5) / 100 = 1080 руб.

Статья«Отчисления в органы социальной защиты населения»
отражает обязательные отчисления по установленным законодательством ставкам в фонд социальной защиты населения и рассчитывается по формуле:

Отч = (ЗП осн + ЗП доп.) * %отч / 100.,

где %отч – процент отчислений на социальные нужды принятый в планируемом году.

Отчбаз
= (15518 + 1164) * 34 / 100 = 5672 руб.

Отч нов
= (14404 + 1080) * 34 / 100 = 5265 руб.

Затраты по статьям «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования»
и «Цеховые расходы»
включают в себя расходы на оплату труда управленческого и обслуживающего персонала цехов, вспомогательных рабочих, амортизацию оборудования, расходы на ремонт основных фондов цеха, на содержание и эксплуатацию оборудования, отопление и освещение цехов и др. Статья «Общефабричные (общехозяйственные) расходы»
включает в себя расходы, связанные с управлением всего предприятия: заработная плата персонала заводоуправления, амортизация зданий, расходы на ремонт и эксплуатацию основных фондов, отопление, освещение, охрану и т.д. Расходы по данным статьям рассчитывается по формулам:

Рсэо = (ЗП осн. * %сэо) / 100,

Рцех = (ЗП осн. * %цех) / 100,

Рофр = (ЗП осн. * %офр) / 100.

где %сэо, % цех, %офр - процент, соответственно, расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, цеховых расходов, общефабричных расходов от основной зарплаты (принимается по данным предприятия).

Р баз
сэо
= (15518 * 15,24) / 100 = 2365 руб.

Р нов
сэо
= (14404 * 15,24) / 100 = 2195 руб.

Р баз
цех
= (15518 * 75,45) / 100 = 11708 руб.

Р нов
цех
= (14404 * 75,45) / 100 = 10868 руб.

Р баз
офр
= (15518 * 66,03) / 100 = 10246 руб.

Р нов
офр
= (14404 * 66,03) / 100 = 9511 руб.

Сумма«Отчислений на обязательное страхование работников»
рассчитывается в процентном отношении от суммы основной и дополнительной заработной платы:

Обяз.страхов. = (ЗП осн. + ЗП доп.) * % обяз.стр. / 100,

где % обяз. стр. – процент отчислений в органы страхования, принятый на предприятии.

Обяз.страхов.(баз.) = (15518 + 1164) * 1,25 / 100 = 208 руб.

Обяз.страхов.(нов.) = (14404 + 1080) * 1,25 / 100 = 193 руб

Производственная себестоимость представляет собой сумму строк с 1 по 8 таблицы 9.

Коммерческие (внепроизводственные) расходы
связаны с реализацией готовой продукции и определяется в процентном отношении от производственной себестоимости:

Р коммер = С произв. * %комм / 100,

где С произв. – производственная себестоимость единицы продукции, руб., %коммер – процент коммерческих расходов от производственной себестоимости.

Р коммер (баз.) = 110272 * 1,1 / 100 = 1213 руб.

Р коммер (нов.) = 104553 * 1,1 / 100 = 1150 руб.

Сумма «Отчислений в инновационный фонд»
рассчитывается в процентном отношении от суммы производственной себестоимости и коммерческих расходов.

Отч. Иннов.ф. = (С произв. + Р коммер.) * %отч. / 100

Отч.иннов.ф.(баз.) = (110272 + 1213) * 0,25 / 100 = 279 руб.

Отч.иннов.ф. (нов) = (104553 + 1150) * 0,25 / 100 = 264 руб.

Полная себестоимость представляет собой сумму строк с 1 по 10 таблицы 9.

В условиях рыночной экономики снижение себестоимости вырабатываемой продукции имеет большое значение, так как это дает возможность предприятиям увеличивать прибыль или снижать цены на продукцию, что обеспечивает устойчивое финансовое положение предприятия.

Последовательность расчетов курсовой работы при снижении цен.

Прибыль швейного изделия при базовом процессе рассчитывается по формуле:

П изд1
= (С изд1
* Р изд1
) / 100,

где Р изд1
– рентабельность изделия (принимают по данным предприятия), С изд1
– полная себестоимость изделия при базовом процессе.

П изд1
= (111764 * 16,9) / 100 = 18888 руб.

Принимаем, что П изд1
= П изд2

Тогда расчетная цена изделия при базовом и новом процессах определяется по формуле:

Ц расч = С изд + П изд.

Ц баз
расч
= 111764 + 18888 = 130652 руб.

Ц нов
расч
= 105967 + 18888 = 124855 руб.

2.3.2 Формирование свободной отпускной цены швейного изделия

Цена представляет собой денежное выражение стоимости изделия. Она выступает важнейшим экономическим рычагом, с помощью которого государство может воздействовать на развитие экономики в целом, отдельного производства, на конкурентоспособность товара.

Отпускная цена предприятия включает себестоимость изготовления и реализации изделия, налоги и отчисления, увеличивающие цену, и прибыль предприятия.

- Налог на добавленную стоимость;

- Акцизные налоги.

Отпускная цена изделия
рассчитывается по формуле:

Ц отп = С изд + П изд + НДС

НДС = Ц расч * %ндс / 100,

где %ндс – процент налога на добавленную стоимость.

%ндс = 20%

НДС баз = 130652 * 20 / 100 = 26130 руб.

НДС нов = 124855 * 20 / 100 = 24971 руб.

Ц баз
отп
= 111764 + 18888 + 26130 = 156780 руб.

Ц нов
отп
= 105967 + 18888 + 24971 = 149830 руб.

2.3.3 Расчет прибыли от реализации и рентабельности продукции

Прибыль – это чистый доход предприятия, который образуется как разность между валовым доходом и общими издержками (без учета косвенных налогов).

Рентабельность – это показатель относительной эффективности, который характеризует процент прибыльности предприятия.

Прибыль от реализации продукции
рассчитывается по формуле:

П реал = РП – С полн – НДС,

где РП – сумма реализованной продукции, млн. руб., С полн – полная себестоимость всего объема выпуска продукции, млн. руб.

С полн = В год * С изд.

С баз
полн
= 254604 * 111764 / 1000000 = 28455,6 млн. руб.

С нов
полн
= 262908 * 105967 / 1000000 = 27859,6 млн. руб.

Принимаем, что

РП баз = ТП баз = 39837,0 млн. руб., РП нов = ТП нов = 39312,7 млн. руб.

НДС = РП * %ндс / (100 + %ндс)

НДС баз = 39837 * 20 / (100 + 20) = 6639,5 млн. руб.

НДС нов = 39312,7 * 20 / (100 + 20) = 6552,1 млн. руб.

П баз
реал
= 39837 – 28459,6 – 6639,5 = 4737,9 млн. руб.

П нов
реал
= 39312,7 – 27859,6 – 6552,1 = 4901 млн. руб.

Рентабельность продукции
рассчитывается по формуле:

Р прод = П реал * 100 / С полн

Р баз
прод
= 4737,9 * 100 / 28459,6 = 16,6%

Р нов
прод
= 4901 * 100 / 27859,6 = 17,6%

Затраты на 1 рубль товарной (реализованной) продукции
рассчитывается по формуле:

З 1руб. тп = С полн / (ТП – НДС),

где ТП – сумма товарной продукции (без суммы налога на добавленную стоимость), млн. руб.

З баз
1 руб. тп
= 28459,6 / (39837 – 6639,5) = 0,86 руб.

З нов
1 руб. тп
= 27859,6 / (39312,7 – 6552,1) = 0,85 руб.

3. Экономический анализ и выводы по работе

Таблица 11. Основные технико-экономические показатели швейного цеха при базовом и новом процессах

Перечень показателей	Един. Измерения	Данные		Отклонения
		Базовый процесс	Новый процесс	Абсолютные	Относительные
1	2	3	4	5	6
1.Численность рабочих на потоке	Чел.	73	70	- 3	4,1
2. Выпуск изделий в смену	Ед.	276	285	9	3,3
3. Затраты времени на изготовление изделия	Сек.	7550	7070	- 480	6,4
4. Производительность труда одного рабочего за год (выработка 1 чел.)	Ед/чел.	872	939	67	7,7
5. Производительность труда одного работающего за год	Млн.руб/чел.	112	119	7	6,3
6. Суммарная сдельная расценка на изделие	Руб.	8078,5	7501,9	- 576,6	7,1
7. Среднемесячный доход одного рабочего	Тыс.руб.	1109,8	1159,7	49,9	4,5
8. Стоимость сырья в единице продукции	Руб.	63391	61037	- 2354	3,7
9. Полная себестоимость одного изделия	Руб.	111764	105967	- 5797	5,2
10. Прибыль от реализации товарной продукции	Млн.руб	4737,9	4901	163,1	3,4
11. Рентабельность продукции	%	16,6	17,6	1	____
12. Затраты на 1 рубль товарной продукции	Руб.	0,86	0,85	- 0,01	1,2
13. Свободная отпускная цена изделия (округленная)	Руб.	156780	149830	- 6950	4,4

Вывод

В данной курсовой работе выполнен расчет технико-экономических показателей, на изготовление полупальто женского демисезонного из драпа в швейном цеху, количеством рабочих на потоке 70 человек.

Рассчитан план по производству и реализации продукции, план по труду и заработной плате и определена себестоимость прибыли и рентабельности. Исходя из итоговых показателей, приведенных в таблице 11 , можно сделать вывод, что предприятие работает эффективно после внедрения мероприятий. Это объясняется тем, что в новом процессе выпуск изделий в смену увеличился на 9 единиц, не смотря на то, что численность рабочих на потоке сократилась на 3 человека и время, затраченное на изготовление одного изделия, снизилось на 480 секунд.

Рост выпуска изделий в смену связано с изменением производительности труда одного рабочего в год, который определяется в натуральном и стоимостном выражении, увеличение соответственно, на 67 ед./чел, 7млн. руб./чел., а также с ростом среднемесячного дохода одного рабочего на 49,9 тыс. руб.

К снижению затрат времени на изготовление изделия привело уменьшение сдельной расценки на 576,6 руб., стоимости сырья в единице продукции на 2354 руб., полной себестоимости одного изделия – 5797 руб. В связи с уменьшением затрат на сырье и основные материалы снизилась норма расхода ткани верха изделия.

В результате, отпускная цена стала меньше на 6950 руб. и затраты на 1 рубль товарной продукции тоже, что привело к увеличению прибыли на 163,1 млн. руб. и рентабельности реализованной продукции на 1%.

Список используемой литературы

1.Единая тарифная сетка работников отраслей хозрасчетного сектора, экономики Республики Беларусь. Утверждена постановлением Министерства труда от 23 марта 2001 года (с изменениями и дополнениями).

2.Карпей, Т.В. Экономика, организация и планирование промышленного производства: учебное пособие / Т.В. Карпей – 4-е изд. – Минск: Дизайн ПРО, 2004. – 328 с.

Экономика предприятия: учебное пособие / Л.Н. Нехорошева; под общей редакцией Л.Н. Нехорошевой. – 2-е изд. – Минск: Выш. школа, 2004. – 383 с.

3.Экономика предприятия / В.Я. Хрипач; под общ. ред. В.Я. Хрипача. – 2-е изд. – Минск: Экономпресс, 2001. – 464 с.

4.Суша, Г.З. Экономика предприятия: учебное пособие / Г.З. Суша. – М.: Новое знание. 2003. – 384 с.

5.Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / Г.В. Савицкая. – Минск: ООО «Новое знание», 2001. – 688 с.

6.Ильин, А.И. Планирование на предприятии: учебное пособие / А.И. Ильин. – 6-е изд. – Минск: Новое знание, 2005. – 656 с.