Оценка текущего экономического состояния предприятия

Запас финансовой прочности:

ЗФП = (
Q
-
Q
*

)/
Q
*

= (12816-2582,39)/ 2582,39 = 3,96

Сила операционного рычага рассчитывается:

СОР = ТМ/ТП
= 241355,632 / 192729,14 = 1,25

2. Расчет валовой выручки при Q =12816*0,3 = 3844,8 тыс. руб.

Валовая выручка определяется:

TR
=
Q
*
P
= 3844,8 *48,34 = 185857,632 тыс. руб.

Валовые издержки производства:

TC
=
FC
+
VC
= 48626,492+ (3844,8*29,51) = 162086,54тыс. руб.

Валовая маржа:

TM
=
TR
–
VC
= 185857,632 – (3844,8*29,51)= 72397,584 тыс. руб.

Валовая прибыль:

T
П =
TM
–
FC
= 72397,584 - 48626,492= 23771,092 тыс. руб.

Запас финансовой прочности:

ЗФП = (
Q
-
Q
*

)/
Q
*
= (3844,8 – 2582,39)/ 2582,39 = 0,49

Сила операционного рычага:

СОР = ТМ/ТП
= 72397,584 /23771,092 = 3,05

3. Расчет валовой выручки при Q =2582,39тыс. руб., т.е. при критическом объеме производства продукции:

Валовая выручка определяется:

TR
=
Q
*
P
=
2582,39*48,34 = 124832,73 тыс. руб.

Валовые издержки производства:

TC
=
FC
+
VC
= 48626,492+ (29,51*2582,39) = 124832,82тыс. руб.

Валовая маржа:

TM
=
TR
–
VC
= 124832,73 - (29,51*2582,39) = 48626,4 тыс. руб.

Валовая прибыль:

T
П =
TM
–
FC
= 48626,4 - 48626,492= 0 руб.

Таблица 5.2

6. Имущество и его источники, финансовое состояние предприятия

Таблица 6.1 Бухгалтерский баланс.

Таблица 6.2

Кср = (Кнг+Ккг)/2

Кср (внеоб.ак.) = (386565,27+402486,48)/2=394525,875

Кср (об.ак.)= (62623,248+70343,286)/2=66483,267

Кср (совок.ак.)= 394525,875+66483,267=461009,142

Кср (соб.кап)=(176457,096+304236,354)/2=240346,725

Кср (заем.кап)=(272731,422+168593,412)/2=220662,417

Кср (совок.кап)= 240346,725+220662,417=461009,142

Таблица 6.2

k
тл(нач.г) = Ао/Кзк
=62623,248/125617,626=0,498

k
тл(кон.г)=Ао/Кзк
= 70343,286/167490,702=0,419,

Где, Ао
– оборотные активы, тыс. руб.

Кзк
– краткосрочные обязательства, тыс. руб.

k
сл(нач.г) = (Ао-Аоз)/Кзк
= (62623,248-25057,95)/125617,626=0,299

k
сл(кон.г) = (Ао-Аоз)/Кзк
= (70343,286-28088,4)/167490,702=0,252,

Где, Аоз
– запасы, тыс. руб.

k
ал(нач.г) = Аод/Кзк
=99,858/125617,626=0,0079

k
ал(кон.г) = Аод/Кзк
=112,14/167490,702=0,00067,

Где, Аод
– денежные средства, тыс. руб.

k
ск(нач.г) = Кс/А
=176457,096/449188,518=0,393

k
ск(кон.г) = Кс/А
=304236,354/472829,766=0,643,

Где, Кс
– собственный капитал, тыс. руб.

А – активы, тыс. руб.

k
дв(нач.г) = Кзд/Ав
=147113,796/386565,27=0,381

k
дв(кон.г) = Кзд/Ав
=1102,71/402486,48=0,003,

Где, Кзд
– долгосрочные обязательства, тыс. руб.

Ав
– внеоборотные активы, тыс. руб.

Эффективность производственной и финансовой деятельности

Таблица 7.1 Эффективность производственной и финансовой деятельности

FQ =
Вт
/F
ср
=
619525,44 /390568,935=1,59

RF =
Пб
/F
ср
=497513,816 /390568,935=1,27

BM=
Вт
/
Ссм
=619525,44 /299627,39=2,07

MB=
Ссм
/
Вт
=299627,39/619525,44 =0,48

BL=
Вт
/L
ср
=619525,44 /761,12=813,97

LB
=
L
ср/Вт
=761,12/619525,44 =0,0012

Зт=Спт/Вт*100
=119497,45/619525,44 *100=19,29

rc
=(Вт-Спт)/ Спт)*100
=(619525,44 -119497,45)/ 119497,45*100=418,44

rq
=Пр/Вр*100
= 495873,902 /619525,44 *100=80,04

BA
=Вр/Авср
= 619525,44 /394525,875=1,57

RA
=Пб/Авср*100
= 497513,816 /394525,875*100=126,1

no=
Вр
/
Аоср
=619525,44 /66483,267=9,32

to=
Дк
/no
=360/9,32=38,63

kta=
Вр
/
Аср
= 619525,44 /461009,142=1,34

RKC=
Пч
/
Ксср
*100
=398011,053 /240346,725*100=165,59

RK=
Пч
/
Кср
*100=
398011,053 /461009,141*100=86,33

Где, cрF – среднегодовая полная стоимость основных средств, тыс. руб.

срL – среднесписочная численность персонала предприятия, чел.

срАВ
– среднегодовая стоимость внеоборотных активов, тыс. руб.

Дк
– равен 360 дням.

срА – среднегодовая стоимость совокупных капиталов, тыс. руб.

срКс
– среднегодовая величина собственного капитала, тыс. руб.

срК – среднегодовая величина совокупного капитала, тыс. руб.

Вывод

В ходе оценки текущего экономического состояния предприятия по ключевым аспектам его производственной и финансовой деятельности, были определены основные показатели:

-производственные результаты деятельности предприятия,

-производственные ресурсы предприятия и его потенциал по производству продукции,

-текущее издержки производства,

-финансовые результаты деятельности предприятия,

-риск предпринимательской деятельности,

-имущество и источники его формирования,

-финансовое состояние предприятия,

-эффективность производственной и финансовой деятельности.

На начальном этапе работы были рассмотрены производственные результаты деятельности предприятия. Был определён годовой объем производства продукции, который составил в натуральном выражении 12816 тыс. шт. и в стоимостном – 619525,44 тыс. руб., предварительно рассчитав цену по которой она была реализована на единицу продукции – 48,34 руб.

Для производства и реализации продукции на предприятии имеется высокопроизводственное оборудование, среднегодовая полная стоимость которых составила 515475, 54тыс. руб. Для расчета пропускной способности каждой группы технологически однородного оборудования и производственной мощности предприятия были использованы данные среднегодового количества производственного оборудования, годового действительного фонда рабочего времени единицы оборудования, технической часовой производительности оборудования, а так же коэффициент использования оборудования по производительности. Из этого следует, что пропускная способность роторной автоматической линии равна 13665396,3264, термопластавтоматы = 17295696,98 и гидравлической прессы = 15568958 шт. Так как производственная мощность предприятия принимается равной минимальной по значению пропускной способности группы оборудования, то следует, что производственная мощность на данном предприятии равна 13665396 шт.

Для определения максимально возможного выпуска продукции при достигнутом уровне техники, технологии и организации производства был рассчитан уровень использования производственной мощности который равен 93,78%, что свидетельствует о высоком уровне производства.

Эффективное использование сырья и материалов способствует рациональному производству продукции. Вследствие этого необходимо определить годовую потребность материалов по нормам их расхода, имевший место перерасход сырья и материалов, а так же затраты на сырье и материалы с учетом транспортно-заготовительных расходов.

Проанализировав данные показатели можно сказать, что годовая потребность в сырье и материалах по нормам отклоняется от ее фактического расхода в отрицательную сторону, следовательно имеет место перерасход, что является неблагоприятным фактором, т.е. приводит к нерациональному производстве продукции.

Следующий этап анализа - это определение расхода материалов с учетом транспортно-заготовительных расходов для полного отражения состава материальных затрат, он составил в совокупности по всем материалам 299627,392 тыс. руб.

Для производства продукции на предприятии работает квалифицированный персонал. Для определения затрат на оплату труда необходимо рассчитать полную, дополнительную и основную заработную плату этих рабочих, которые равны соответственно 13809,074 тыс. руб., 1538,6 тыс. руб. и 14791,634тыс. руб. соответственно.

Определив все необходимые затраты на производство продукции: прямые расходы на сырье и материалы, основную и дополнительную заработную плату, отчисления на социальные нужды, мы рассчитываем полную себестоимость годового объема производства продукции. Для этого мы определяем полную себестоимость годового объема производства продукции, равную 119497,45тыс. руб. Так же, зная полную себестоимость товарной продукции и годовой объем производства продукции в натуральном выражении, рассчитываем себестоимость единицы продукции. Следовательно, получаем, что себестоимость одной единицы продукции равна 9,324руб. Так же определяем полную себестоимость годового объема реализации продукции и он равен 118501,638тыс. руб.

Финансовый результат деятельности предприятия характеризуется суммой полученной прибыли и понесенных убытков. За рассматриваемый период организация получила прибыль от продаж в размере 495873,902 тыс. руб., прибыль от прочей реализации в сумме 1391,07 тыс. руб., так же за данный период организация получила прибыль от внереализационной деятельности - 248,844 тыс. руб. Исходя из полученных данных можно сказать, что организация получила прибыль за отчетный период в размере 497513,816 тыс. руб. Соответственно налог на прибыль = 99502,763 тыс. руб. Следовательно чистая прибыль за период у организации составила 398011,053 тыс. руб.

Для анализа риска предпринимательской деятельности необходимо издержки производства подразделить на постоянные и переменные. И мы имеем, что постоянные издержки у предприятия составили 48626,492, а переменные 378169,808тыс. руб. Критическая точка у организации, при которой прибыль равна нулю составляет 2582,39 тыс. руб. Зная валовую маржу и валовую прибыль определяем силу операционного рычага, которая равна 1,25, а запас финансовой прочности = 3,96. Это свидетельствует о том, что в среднесрочной перспективе может продолжать приносить прибыль, т.к. объем производства продукции больше точки безубыточности.

Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов предприятия. Проведя данный анализ можно сказать, что среднегодовая стоимость внеоборотных активов составила 394525,875тыс. руб., а среднегодовая стоимость оборотных активов = 66483,267тыс. руб. среднегодовая стоимость совокупных активов = 461009,142тыс. руб. Что касается средней величины собственного, заемного и совокупного капитала, то она составляет 240346,725тыс. руб., 220662,417тыс. руб., 461009,142тыс.руб. соответственно.

Коэффициент текущей ликвидности на начало года составляет 0,498, а на конец года 0,419. Это свидетельствует о необходимости систематической работы с дебиторами, чтобы обеспечить ее преобразование в денежные средства. Коэффициент абсолютной ликвидности на начало и конец года составил 0,00079 и 0,00067 – это указывает на снижение платежеспособности.

О производственных и финансовых результатах деятельности предприятия, привлеченных им ресурсах и об осуществленных им затрат можно сказать, что основные средства используются эффективно, т.к. на 1 рублю основных средств приходится 1,27коп. прибыли. А отдача основных средств = 1,59. Материалоотдача свидетельствует, что на 1 рубль затрат на материалы и сырье приходится 2 коп. выпущенной продукции. Эффективность использования внеоборотных активов показывает, что на каждый рубль внеоборотных активов приходится 48 коп. бухгалтерской прибыли и это свидетельствует о высокой рентабельности. Эффективность использование совокупного капитала показывает, что на каждый рубль совокупного капитала приходится 86,33 коп. чистой прибыли. Число оборотов оборотных активов составляет 9,32, откуда следует что продолжительность одного оборота равна 38,63.

В общем предприятие по итогам отчетного периода сработало хорошо. Об этом свидетельствует объем общей выручки от реализации, который составил 614375,54 тыс рублей, а так же чистая прибыль предприятия, которая составила 398011,053 тыс рублей.

Таким образом, финансово-хозяйственную деятельность предприятия можно оценить как стабильную, более того существуют перспективы на дальнейшее развитие.