ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ СТРОИТЕЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ В СТРОИТЕЛЬСТВЕ
Повышение эффективности деятельности строительного предприятия за счет выпуска нового вида продукции в рамках диверсификации и за счет внутренних резервов
по курсу «Экономика предприятия»
для студентов специальностей
680502 «Экономика и управление на предприятии» (по отраслям)
Москва, 2010
Введение
Цель курсового проекта – закрепление теоретических знаний, полученных при изучении дисциплины «Экономика строительного предприятия» и приобретение практических навыков расчета основных экономических показателей деятельности строительного предприятия.
На основе исходных данных студенты разрабатывают мероприятия, повышающие эффективность деятельности строительного предприятия по 2-м вариантам, выполняют расчеты экономических показателей, анализируют полученные результаты и формулируют выводы:
1 вариант. Повышение эффективности деятельности строительного предприятия за счет выпуска нового вида продукции в рамках диверсификации;
2 вариант. Повышение эффективности деятельности строительного предприятия за счет внутренних резервов.
Курсовой проект состоит из пояснительной записки и графического материала.
Пояснительная записка оформляется в соответствии с требованиями ГОСТ на листе формата А-4, графический материал- на листе формата А-1.
эффективность деятельность строительство предприятие
1. Информация о строительном предприятии
Представить сведения о предприятии – дата основания, юридический адрес, форма собственности, организационно-правовая форма управления, состав учредителей, размер уставного капитала.
Описать продукцию, работы или услуги, производством и реализацией которых занимается предприятие.
Выбрать вид продукции, которую будет выпускать предприятие в рамках диверсификационной деятельности.
2. Расчет экономических показателей деятельности строительного предприятия
В раздел включены сведения о производственных мощностях: основных производственных фондах, материальных, энергетических и трудовых ресурсах.
Состав основных показателей представлен в таблицах 1÷5, исходные данные по вариантам – в Приложении 3.
После каждой таблицы предложены рекомендации по их заполнению.
Таблица 1 Программа производства и реализации продукции
| № п/п | Показатель | Ед. изм. |
Базовый год | 1-й год | 2-й год | 3-й год | |||||
| Раздел 1. Основное производство | |||||||||||
| 1.1 | Объем производства | ед. прод. | |||||||||
| 1.2 | Цена реализации (с НДС) | руб./ед. прод. | |||||||||
| 1.3 | Цена реализации (без НДС) | руб./ед. прод. | |||||||||
| 1.4 | Выручка от реализации продукции | руб. | |||||||||
| Раздел 2. Производство в рамках диверсификации | |||||||||||
| 2.1 | Объем производства | ед. прод. | - | ||||||||
| 2.2 | Цена реализации (с НДС) | руб./ед. прод. | - | ||||||||
| 2.3 | Цена реализации (без НДС) | руб./ед. прод. | - | ||||||||
| 2.4 | Выручка от реализации продукции | руб. | - | ||||||||
| Выручка от реализации продукции по разделам 1 и 2 | руб. | ||||||||||
| Раздел 3. Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов | |||||||||||
| 3.1 | Объем производства | ед. прод. | |||||||||
| 3.2 | Цена реализации (с НДС) | руб./ед. прод. | |||||||||
| 3.3 | Цена реализации (без НДС) | руб./ед. прод. | |||||||||
| 3.4 | Выручка от реализации продукции | руб. | |||||||||
| 1в | 2в. | 1в. | 2в. | 1в | 2 | 1 | 2 | ||||
| 1 | Темп прироста выручки от реализации продукции | ||||||||||
Заполнение Таблицы 1 начинается с раздела1 «Основное производство»графы «Базовый год»:
· п. 1.1 «Объем производства» (Vб) заполняется на основе исходных данных п. 1 «Годовой объем производства»;
· п. 1.2 «Цена реализации (с НДС)» (Цб (с НДС)) заполняется на основе исходных данныхп. 2 «Цена реализации (с НДС), руб./ед. продукции»;
· п. 1.3«Цена реализации (без НДС)» рассчитываетсяпо формуле:
Цб (без НДС)
=Ц б (с НДС)/1,18;(1.1)
· п. 1.4«Выручка от реализации продукции» рассчитывается по формуле:
В б = Vб х Цб (без НДС);(1.2)
Графы «1-й год», «2-й год» и «3-й год» раздела 1 «Основное производство» заполняются на основеисходных данных:
· п. 1.1«Объем производства» (графа «1-й год»)рассчитывается по формуле:
V1 = Vбх (100+Тпр. 1)/100, (1.3)
где Тпр. 1 – темп прироста объема производства за 1-й год (п. 3.1 исходных данных);
· п. 1.1«Объем производства» (графа «2-й год») рассчитывается по формуле:
V2 = V 1 х (100+Тпр. 2)/100, (1.4)
где Тпр. 2 – темп прироста объема производства за 2-й год (п. 3.2 исходных данных); п. 1.1«Объем производства» (графа «3-й год») рассчитывается по формуле:
V3 = V 2 х (100+Тпр. 3)/100, (1.5)
где Тпр. 3 – темп прироста объема производства за 3-й год (п. 3.3 исходных данных).
п. 1.2 «Цена реализации (с НДС)» (графы «1-й год», «2-й год», «3-й год») студенты устанавливают самостоятельно.
п. 1.3 «Цена реализации (без НДС)»(графы «1-й год», «2-й год», «3-й год») определяется аналогично расчету п. 1.3 «Цена реализации (без НДС)» (графа «Базовый год»).
п. 1.4 «Выручка от реализации продукции» (графы «1-й год», «2-й год», «3-й год»)определяется аналогично расчету п. 1.4 «Выручка от реализации продукции» (графа «Базовый год»).
Графа «Базовый год» раздела 2 «Производство в рамках диверсификации» не заполняется –выпускнового вида продукции в рамках диверсификационной деятельности начинается с 1-го года.
п. 2.4 «Выручка от реализации продукции» (графы «1-й год», «2-й год», «3-й год»)заполняется на основе исходных данных. Порядок расчета следующий:
1. Распределяют«Удельный весвыручки от реализации продукции в рамках диверсификации в выручке от реализации продукции основного производства, %» (п. 4 исходных данных) по годам.
Например, по исходным данным – 30 %:
· 1 год – 10 % - удельный вес выручки от реализации продукции в рамках диверсификации за 1-й год в выручке от реализации продукции по основному производству за 1-й год (Д1);
· 2 год – 20 % - удельный вес выручки от реализации продукции в рамках диверсификации за 2-й год в выручке от реализации продукции по основному производству за 2-й год (Д2);
· 3 год – 30 % - удельный вес выручки от реализации продукции в рамках диверсификации за 3-й год в выручке от реализации продукции по основному производству за 3-й год (Д3).
Предложенное распределение учитывает постепенное наращивание объема производства в рамках диверсификации.
2. Рассчитывают п. 2.4 «Выручка от реализации продукции»(графа «1-й год») по формуле:
ВД1 = В1 х Д1/100, (1.6)
где В 1 – выручка от реализации продукции основного производства за 1-й год (п. 1.4 графа «1-й год» табл. 1).
3. Рассчитывают п. 2.4 «Выручка от реализации продукции» (графа «2-й год») по формуле:
ВД2 = В2 х Д2/100, (1.7)
где В2 – выручка от реализации продукции основного производства за 2-й год (п. 1.4 графа «2-й год» табл. 1).
4. Рассчитывают п. 2.4 «Выручка от реализации продукции» (графа «3-й год») по формуле:
ВД3 = В3 х Д3/100, (1.8)
где В3 – выручка от реализации продукции основного производства за 3-й год (п. 1.4 графа «3-й год» табл. 1).
п. 2.2 «Цена реализации (с НДС)» (графы «1-й год», «2-й год» и «3-й год») студенты устанавливают самостоятельно в зависимости от выбранного вида продукции, выпускаемой в рамках диверсификации. Справочным материалом могут быть каталоги цен строительных предприятий, размещенные в Интернете и специальных изданиях.
п. 2.3 «Цена реализации (без НДС)» (графы «1-й год», «2-й год», «3-й год») определяется аналогично расчету п. 1.3 «Цена реализации (без НДС)» (графа «Базовый год»).
п. 2.1 «Объем производства» (графа «1-й год») рассчитывается по формуле:
VД1 = ВД1 /ЦД 1(без НДС), (1.9)
где ЦД 1 (без НДС)- цена реализации продукции без НДС в рамках диверсифика-циив 1-м году (п. 2.3 графа «1-й год» табл. 1).
п. 2.1 «Объем производства» (графа «2-й год») рассчитывается по формуле:
VД2 = ВД2 /ЦД 2 (без НДС), (1.10)
где ЦД 2 (без НДС) - цена реализации продукции без НДС в рамках диверсифика-цииво 2-м году (п. 2.3 графа «2-й год» табл. 1).
п. 2.1 «Объем производства» (графа «3-й год») рассчитывается по формуле:
VД3 = ВД3 /ЦД 3(без НДС), (1.11)
где ЦД 3 (без НДС) - цена реализации продукции без НДС в рамках диверсифика-ции в 3-м году (п. 2.3 графа «3-й год» табл. 1).
«Выручка от реализации продукции по разделам 1 и 2» рассчитывается путем сложения п. 1.4 и п. 2.4.
Показатели графы «Базовый год» раздела 3 «Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов»равны показателям графы «Базовый год» раздела 1 «Основное производство».
п. 3.1 «Объем производства» (графы «1-й год», «2-й год», «3-й год»)определяется по результатам расчетов темпов прироста объема производства в результате внедрения мероприятий по трудовым ресурсам и основным производственным фондам после заполнения табл. 2.1 и 3.1:
· п. 3.1 «Объем производства» (графа «1-й год») рассчитывается по формуле:
VМ 1 = Vб х (100+Т(ТР)пр. 1+Т(ОПФ)пр. 1)/100, (1.12)
Где Т(ТР)пр. 1 - темп прироста объема производства за счет внедрения мероприятий по трудовым ресурсам за 1-й год (формула (2.5));
Т(ОПФ)пр 1 – темп прироста объема производства за счет внедрения мероприятий по основным производственным фондам за 1-й год (формула (3.4));
· п. 3.1 «Объем производства» (графа «2-й год») рассчитывается по формуле:
VМ2= VМ1 х (100+Т(ТР)пр 2+Т(ОПФ)пр 2)/100, (1.13)
гдеТ(ТР)пр 2 - темп прироста объема производства за счет внедрения мероприятий по трудовым ресурсам за 2-й год (формула (2.6));
Т(ОПФ)пр 2 – темп прироста объема производства за счет внедрения мероприятий по основным производственным фондам за 2-й год (формула (3.5));
· п. 3.1 «Объем производства» (графа «3-й год») рассчитывается по формуле:
VМ3= VМ2 х (100+Т(ТР)пр 3+Т(ОПФ)пр 3)/100, (1.14)
где Т(ТР)пр 3– темп прироста объема производства за счет внедрения мероприятий по трудовым ресурсам за 3-й год (формула (2.7));
Т(ОПФ)пр 3 – темп прироста объема производства за счет внедрения мероприятий по основным производственным фондам за 3-й год (формула (3.6)).
п. 3.2 «Цена реализации (с НДС)» (графы «1-й год», «2-й год», «3-й год») студенты устанавливают самостоятельно.
п.3.3 «Цена реализации (без НДС)» (графы «1-й год», «2-й год», «3-й год») определяется аналогично расчету п. 1.3 «Цена реализации (без НДС)» (графа «Базовый год»).
п. 3.4 «Выручка от реализации продукции» (графы «1-й год», «2-й год», «3-й год»)определяется аналогично расчету п. 1.4 «Выручка от реализации продукции» (графа «Базовый год»).
В результате проведенных расчетов следует:
1) графически отобразитьтемп прироста выручки от реализации продукции за 1-й, 2-й и 3-й годы к базовому году по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 1);
2)проанализировать темп прироста выручки от реализации продукции по 2-м вариантам и сформулировать выводы.
Таблица 2.1 Численность работников, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды
| № п/п | Показатель | Базовый год | 1-й год |
2-й год |
3-й год |
|||||||||
| Раздел 1. Основное производство | ||||||||||||||
| 1.1 | Среднесписочная численность работников, чел, в т. ч.: | |||||||||||||
| 1.1.1 | основные рабочие | |||||||||||||
| 1.1.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||||||
| 1.1.3 | ИТР | |||||||||||||
| 1.2 | Среднемесячная заработная плата работника, руб./мес., в т. ч.: | |||||||||||||
| 1.2.1 | основные рабочие | |||||||||||||
| 1.2.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||||||
| 1.2.3 | ИТР | |||||||||||||
| 1.3 | Фонд заработной платы,руб., в т. ч.: | |||||||||||||
| 1.3.1 | основные рабочие | |||||||||||||
| 1.3.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||||||
| 1.3.3 | ИТР | |||||||||||||
| 1.4 | Страховые взносы,руб., в т. ч.: | |||||||||||||
| 1.4.1 | основные рабочие | |||||||||||||
| 1.4.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||||||
| 1.4.3 | ИТР | |||||||||||||
| Раздел 2. Производство в рамках диверсификации | ||||||||||||||
| 2.1 | Среднесписочная численность работников, чел, в т. ч.: | |||||||||||||
| 2.1.1 | основные рабочие | |||||||||||||
| 2.1.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||||||
| 2.1.3 | ИТР | |||||||||||||
| 2.2 | Среднемесячная заработная плата работника, руб./мес., в т. ч.: | |||||||||||||
| 2.2.1 | основные рабочие | |||||||||||||
| 2.2.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||||||
| 2.2.3 | ИТР | |||||||||||||
| 2.3 | Фонд заработной платы,руб., в т. ч.: | |||||||||||||
| 2.3.1 | основные рабочие | |||||||||||||
| 2.3.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||||||
| 2.3.3 | ИТР | |||||||||||||
| 2.4 | Страховые взносы, руб., в т. ч.: | |||||||||||||
| 2.4.1 | основные рабочие | |||||||||||||
| 2.4.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||||||
| 2.4.3 | ИТР | |||||||||||||
| Раздел 3.Основное производство с учетом диверсификации | ||||||||||||||
| 3.1 | Среднесписочная численность работников, чел, в т. ч.: | |||||||||||||
| 3.1.1 | основные рабочие | |||||||||||||
| 3.1.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||||||
| 3.1.3 | ИТР | |||||||||||||
| 3.2 | Среднемесячная заработная плата работника, руб./мес., в т. ч.: | |||||||||||||
| 3.2.1 | основные рабочие | |||||||||||||
| 3.2.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||||||
| 3.2.3 | ИТР | |||||||||||||
| 3.3 | Фонд заработной платы, руб., в т. ч.: | |||||||||||||
| 3.3.1 | основные рабочие | |||||||||||||
| 3.3.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||||||
| 3.3.3 | ИТР | |||||||||||||
| 3.4 | Страховые взносы, руб., в т. ч.: | |||||||||||||
| 3.4.1 | основные рабочие | |||||||||||||
| 3.4.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||||||
| 3.4.3 | ИТР | |||||||||||||
| Раздел 4. Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов | ||||||||||||||
| 4.1 | Среднесписочная численность работников, чел, в т. ч.: | |||||||||||||
| 4.1.1 | основные рабочие | |||||||||||||
| 4.1.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||||||
| 4.1.3 | ИТР | |||||||||||||
| 4.2 | Среднемесячная заработная плата работника, руб./мес., в т. ч..: | |||||||||||||
| 4.2.1 | основные рабочие | |||||||||||||
| 4.2.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||||||
| 4.2.3 | ИТР | |||||||||||||
| 4.3 | Фонд заработной платы, руб., в т. ч.: | |||||||||||||
| 4.3.1 | основные рабочие | |||||||||||||
| 4.3.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||||||
| 4.3.3 | ИТР | |||||||||||||
| 4.4 | Страховые взносы, руб., в т. ч.: | |||||||||||||
| 4.4.1 | основные рабочие | |||||||||||||
| 4.4.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||||||
| 4.4.3 | ИТР | |||||||||||||
Раздел 5. Показатели эффективности использования трудовых ресурсов |
||||||||||||||
1 вар |
2 вар | 1 вар | 2 вар | 1 вар | 2 вар |
1 вар | 2 вар | |||||||
| 5.1 | Трудоемкость производственная (Тпр.), чел-ч | |||||||||||||
| 5.2 | Трудоемкость управления (Тупр.), чел-ч | |||||||||||||
| 5.3 | Трудоемкость полная (Тп.), чел-ч | |||||||||||||
| 5.4 | Удельная трудоемкость на 1 млн. руб.прод. (Утр.), чел-ч/млн. руб. | |||||||||||||
| 5.5 | Выработка работника (ВР), руб./чел | |||||||||||||
| 5.6 | Темп роста выработки работника, % | |||||||||||||
| 5.7 | Темп роста среднемесячной заработной платы работника, % | |||||||||||||
Заполнение Таблицы 2.1 начинается с раздела 1 «Основное производство» графы «Базовый год»:
· п. 1.1 «Среднесписочная численность работников» заполняется на основе исходных данных п. 5 «Среднесписочная численность работников»;
· п. 1.2 «Среднемесячная заработная плата работника» заполняется на основе исходных данных п. 6 «Среднемесячная заработная плата работника»;
· п. 1.3 «Фонд заработной платы» рассчитывается по формуле:
ФЗП б= Ч б х ЗПб х 12, (2.1)
где Чб – среднесписочная численность работников в базовом году (п. 1.1 графа «Базовый год» табл. 2.1);
ЗПб – среднемесячная заработная плата работника в базовом году (п. 1.2 графа «Базовый год» табл. 2.1);
12 – число месяцев в году.
Отчисления на социальные нужды включают страховые взносы в Пенсионный фонд РФ на обязательное пенсионное страхование, в Фонд социального страхования РФ на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, в территориальные фонды обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование и страховой взнос в Фонд социального страхования РФ на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
База для начисления страховых взносов - сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работников. Предельная база для начисления страховых взносов в отношении каждого работника устанавливается в сумме, не превышающей 415 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода. Расчетный период по страховым взносам - календарный год.С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу работника, превышающих 415 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются (за исключением страхового взноса на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).
С 1 января 2011 года предельная величина базы для начисления страховых взносов подлежит ежегодной (с 1 января соответствующего года) индексации в соответствии с ростом средней заработной платы в Российской Федерации. Размер указанной индексации определяется Правительством Российской Федерации.
Тарифы страховых взносов в 2010 году (статья 57 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ):
1. Пенсионный фонд РФ – 20%;
2. Фонд социального страхования РФ – 2,9%;
3. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 1,1%;
4. Территориальные фонды обязательного медицинского страхования – 2,0%.
С 1 января 2011 года тарифы страховых взносов (статья 12 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ):
1. Пенсионный фонд РФ – 26%;
2. Фонд социального страхования РФ – 2,9%;
3. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 2,1%;
4. Территориальные фонды обязательного медицинского страхования – 3,0%. Размер страхового тарифа по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний зависит от класса профессионального риска в соответствии с видами экономической деятельности (Федеральный закон от 22 декабря 2005 года № 179-ФЗ) (табл. 2.2).
Таблица 2.2
| № п/п | Вид экономической деятельности | Класс профессионального риска |
Страховой тариф, % |
| 1 | Строительство зданий и сооружений | 8 | 0,9 |
| 2 | Производство керамических плиток и плит | 4 | 0,5 |
| 3 | Производство красок и лаков | 6 | 0,7 |
| 4 | Производство кирпича | 9 | 1,0 |
| 5 | Производство изделий из бетона | 13 | 1,4 |
п. 1.4 «Страховые взносы» рассчитываются по формуле:
СВб = ФЗП б х (0,20 + 0,029 + 0,011 + 0,02 + 0,009), (2.2)
где ФЗП б – фонд заработной платы за базовый год (п. 1.3 графа «Базовый год» табл. 2.1);
0,20 (20 %) – тариф страхового взноса в Пенсионный фонд РФ;
0,029 (2,9 %) – тариф страхового взноса в Фонд социального страхования РФ;
0,011 (1,1 %) – тариф страхового взноса в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;
0,020 (2,0 %) – тариф страхового взноса в территориальные фонды обязательного медицинского страхования;
0,009 (0,9 %) – страховой тариф по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (вид экономической деятельности - «Строительство зданий и сооружений»).
Графы «1-й год», «2-й год» и «3-й год» раздела 1 «Основное производство»заполняются в следующем порядке:
· п. 1.1 «Среднесписочная численность работников» студенты устанавливают самостоятельно;
· п. 1.2 «Среднемесячная заработная плата работника» студенты устанавливают самостоятельно;
· п. 1.3 «Фонд заработной платы» определяется аналогично расчету п. 1.3 «Фонд заработной платы» (графа «Базовый год»);
· п. 1.4 «Страховые взносы» определяются аналогично расчету п. 1.4 «Страховые взносы» (графа «Базовый год»).
Графа «Базовый год» раздела 2 «Производство в рамках диверсификации» не заполняется.
п. 2.1 «Среднесписочная численность работников» (графа «1-й год») заполняется следующим образом:
1. Вычисляют выработку работникав базовом году по основному производству по формуле:
ВР б= Вб /Ч б,(2.3)
где Вб – выручка от реализации продукции основного производства за базовый год(п. 1.4 графа «Базовый год» табл. 1);
Ч б – среднесписочная численность работников основного производства в базовом году (п. 1.1 графа «Базовый год» табл. 2.1).
2. Определяют среднесписочную численность работников в рамках диверсификации в 1-м году по формуле:
ЧД1 = ВД1/ ВРб, (2.4)
где ВД1– выручка от реализации продукции в рамках диверсификации за 1-й год (п. 2.4 графа «1-й год» табл. 1).
3. Определяют удельный вес каждой категории работников по основному производству в базовом году.
Например,
основные рабочие 24 чел. - 57 %
вспомогательные рабочие 10 чел. - 24 %
ИТР 8 чел. - 19 %
Итого: 42 чел. - 100 %
Сумма удельных весов, рассчитанных по составляющим одной совокупности,должна быть равна 100 %.
4. Распределяют среднесписочную численность работников в рамках диверсификации в 1-м году в соответствии с удельным весом категорий работников.
п. 2.1 «Среднесписочная численность работников» (графа «2-й год») студенты устанавливают самостоятельно;
п. 2.1 «Среднесписочная численность работников» (графа «3-й год») студенты устанавливают самостоятельно.
Графы «1-й год», «2-й год» и «3-й год» раздела 2 «Производство в рамках диверсификации»заполняются в следующем порядке:
· п. 2.2 «Среднемесячная заработная плата работника» (графы «1-й год», «2-й год», «3-й год») студенты устанавливают самостоятельно;
· п. 2.3 «Фонд заработной платы» (графы «1-й год». «2-й год», «3-й год») определяется аналогично расчету п. 1.3 «Фонд заработной платы» (графа «Базовый год»);
· п. 2.4 «Страховые взносы» (графы «1-й год». «2-й год», «3-й год») определяются аналогично расчету п. 1.4 «Страховые взносы» (графа «Базовый год»).
При расчетах следует учитывать опережающий рост производительности труда (выработка работника) по сравнению с ростом среднемесячной заработной платы работника.
Раздел 3 «Основное производство с учетом диверсификации» заполняется путем сложения соответствующих показателей разделов 1 и 2.
Показатели графы «Базовый год» раздела 4 «Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов»равны показателям графы «Базовый год» раздела 1 «Основное производство».
Для заполнения раздела 4 «Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов» студенты самостоятельно разрабатывают комплекс мероприятий, внедрение которых снижает трудоемкость производства продукции, повышает производительность труда и увеличивает объем производства.
Рекомендуемые мероприятия представлены в табл. 2.3.
Таблица 2.3
| № п/п | Мероприятия | Темп прироста объема производства(Тпрj),% |
| 1 | Сокращение численности инженерно-технических работников | - |
| 2 | Сокращение численности основных рабочих | - |
| 3 | Сокращение численности вспомогательных рабочих | - |
| 4 | Повышение уровня комплексной механизации, сокращение объема ручных работ | 1,05…1,40 |
| 5 | Применение прогрессивных проектных решений, увеличение степени заводской готовности строительных конструкций и изделий | 1,6…2,5 |
| 6 | Внедрение эффективных материалов | 1,4…2,7 |
| 7 | Совершенствование технологии и организации строительного производства | 1,05…2,09 |
| 8 | Применение методов научной организации труда | 1,2…2,6 |
| 9 | Расширение применения технически обоснованных норм трудовых затрат и замена устаревших местных норм выработки | 1,3…1,7 |
| 10 | Сокращение затрат труда за счет перевыполнения норм выработки | 1,7…2,5 |
| 11 | Повышение качества продукции (снижение количества бракованной продукции) | 1,01…1,02 |
Темп прироста объема производства за счет внедрения выбранных мероприятий по трудовым ресурсам за 1-й год рассчитывается по формуле:
m
Т(ТР)пр 1= ∑Тпрj,(2.5)
j = 1
где Тпр. j – темп прироста объема производства по j-му мероприятию;
m – количество выбранных мероприятий.
Темп прироста объема производства за счет внедрения выбранных мероприятий по трудовым ресурсам за 2-й год рассчитывается по формуле:
m
Т(ТР)пр 2= ∑Тпрj,(2.6)
j = 1
где Тпр. j – темп прироста объема производства по j-му мероприятию;
m – количество выбранных мероприятий.
Темп прироста объема производства за счет внедрения выбранных мероприятий по трудовым ресурсам за 3-й год рассчитывается по формуле:
m
Т(ТР)пр 3= ∑Тпрj, (2.7)
j = 1
гдеТпр. j – темп прироста объема производства по j-му мероприятию;
m – количество выбранных мероприятий.
Рассчитанные темпы прироста объема производства следует использовать при расчете п. 3.1 «Объем производства» табл. 1 в формулах (1.12), (1.13), (1.14).
п. 4.1 «Среднесписочная численность работников» (графы «1-й год», «2-й год», «3-й год») студенты устанавливают самостоятельно.
п. 4.2 «Среднемесячная заработная плата работника» (графы «1-й год», «2-й год», «3-й год») студенты устанавливают самостоятельно.
п. 4.3 «Фонд заработной платы» (графы «1-й год». «2-й год», «3-й год») определяется аналогично расчету п. 1.3 «Фонд заработной платы» (графа «Базовый год»).
п. 4.4 «Страховые взносы» (графы «1-й год». «2-й год», «3-й год») определяются аналогично расчету п. 1.4 «Страховые взносы» (графа «Базовый год»).
В разделе 5 «Показатели эффективности использованиятрудовых ресурсов» по 2-м вариантам определяют следующие показатели:
Трудоемкость основных рабочих
рассчитывается по формуле:
Тосн. раб. = Чосн. Раб.х Фг..,(2.8)
где Чосн. раб. – среднесписочная численность основных рабочих за год;
Фг. – фонд фактически отработанного времени за год. Годовой фонд рабочего времени (Фг.)равен 1987 ч (по данным производственного календаря на 2010 год).
Трудоемкость вспомогательных рабочих
рассчитывается по формуле:
Твсп. Раб. = Чвсп. раб.х Фг.., (2.9)
где Чвсп. раб. – среднесписочная численность вспомогательных рабочих за год.
Трудоемкость производственная
рассчитывается по формуле:
Тпр.
= Тосн. раб. + Твсп. раб..(2.10)
Трудоемкость управления
рассчитывается по формуле:
Тупр. = Чупр.х Фг.., (2.11)
где Чупр.– среднесписочная численность ИТР за год.
Трудоемкость полная
рассчитывается по формуле:
Тп.
= Тпр.
+ Тупр.
.(2.12)
Выработка на одного работника
рассчитывается по формуле:
ВР = В / Ч,(2.13)
где В – выручка от реализации продукции;
Ч – среднесписочная численность работников.
Темп роста выработки на одного работниказа год
рассчитывается по формуле:
Тр = Вт/ В б, (2.14)
где Вт – выработка на одного работника в текущем году;
Вб - выработка на одного работника в базовом году.
Темп роста среднемесячной заработной платы работника,
рассчитывается по формуле:
Тр = ЗП т/ ЗП б, (2.15)
где ЗП т – среднемесячная заработная плата работника в текущем году;
ЗП б – среднемесячная заработная плата работника в базовом году.
Удельная трудоемкость на 1 млн. руб.прод.
рассчитывается по формуле:
Утр. = Тп.
/ В.(2.16)
В результате проведенных расчетов следует:
1) графическиотобразить:
· темп роста выработки на одного работника и темп роста среднемесячной заработной платы по каждому варианту в отдельности (Приложение 1, рис. 2 и рис. 3);
· темп роста выработки на одного работника по каждому году к базовому году по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 4);
· удельную трудоемкость на 1 млн. рублей продукции по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 5);
2)проанализировать показатели эффективности использования трудовых ресурсов по 2-м вариантам и сформулировать выводы.
По данным табл. 2.1п. 1.1 «Среднесписочная численность работников» разрабатывают организационную структуру строительного предприятия:
1. Формируюткомплексные бригады, состоящие из основных и вспомогательных рабочих, возглавляемые бригадирами;
2. Составляют перечень основных функциональных отделов строительного предприятия: отдел кадров, группа геодезии, производственно-технический отдел, отдел снабжения, сметно-договорной отдел, бухгалтерия, плановый отдел, отдел труда и заработной платы. Отдел состоит из начальника и ведущих специалистов;
3. Определяют состав аппарата управления: генеральный директор, заместитель генерального директора по производству, заместитель генерального директора по экономике, главный инженер, инженер по охране труда и технике безопасности, главный механик, главный энергетик, линейный персонал, секретарь. Организационную структуру документально фиксируют посредством графической схемы. Пример организационной структуры строительного предприятия в базовом году представлен в Приложении 2. Численность работников в организационной структуре должна соответствовать среднесписочной численности работников разрабатываемого варианта. В курсовом проекте следует представить организационную структуру предприятия в базовом году (по исходным данным), за 3-й год для основного производства с учетом диверсификации (1 вариант) и за 3-й год для основного производства с учетом повышения эффективности деятельностиза счет внутренних резервов (2 вариант).
Таблица 3.1 Основные производственные фонды, (руб./тыс. руб.)
| № п/п | Показатель | Базовый год | 1-й год | 2-й год | 3-й год | ||||||
| Раздел 1. Основное производство | |||||||||||
| 1.1 | Первоначальная стоимость основных производственных фондов, в т. ч.: | ||||||||||
| 1.1.1 | рабочие, силовые машины и оборудование | ||||||||||
| 1.1.2 | транспортные средства | ||||||||||
| 1.1.3 | инструмент и производственный инвентарь | ||||||||||
| 1.1.4 | производственные здания и сооружения | ||||||||||
| 1.2 | Годовая сумма амортизационных отчислений | ||||||||||
| Раздел 2. Производство в рамках диверсификации | |||||||||||
| 2.1 | Первоначальная стоимость основных производственных фондов, в т. ч.: | ||||||||||
| 2.1.1 | рабочие, силовые машины и оборудование | ||||||||||
| 2.1.2 | транспортные средства | ||||||||||
| 2.1.3 | инструмент и производственный инвентарь | ||||||||||
| 2.1.4 | производственные здания и сооружения | ||||||||||
| 2.2 | Годовая сумма амортизационных отчислений | ||||||||||
| Раздел 3. Основное производство с учетом диверсификации | |||||||||||
| 3.1 | Первоначальная стоимость основных производственных фондов, в т. ч. | ||||||||||
| 3.1.1 | рабочие, силовые машины и оборудование | ||||||||||
| 3.1.2 | транспортные средства | ||||||||||
| 3.1.3 | инструмент и производственный инвентарь | ||||||||||
| 3.1.4 | производственные здания и сооружения | ||||||||||
| 3.2 | Годовая сумма амортизационных отчислений | ||||||||||
| Раздел 4.Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов | |||||||||||
| 4.1 | Первоначальная стоимость основных производственных фондов, в т. ч. | ||||||||||
| 4.1.1 | рабочие, силовые машины и оборудование | ||||||||||
| 4.1.2 | транспортные средства | ||||||||||
| 4.1.3 | инструмент и производственный инвентарь | ||||||||||
| 4.1.4 | производственные здания и сооружения | ||||||||||
| 4.2 | Годовая сумма амортизационных отчислений | ||||||||||
Раздел 5. Показатели эффективности использования основных производственных фондов |
|||||||||||
| 1 вар | 2 вар | 1 вар | 2 вар | 1 вар | 2 вар | 1 вар | 2 вар. | ||||
| 5.1 | Структура ОПФ, в т. ч. | ||||||||||
| 5.1.1 | активная часть, % | ||||||||||
| 5.1.2 | пассивная часть, % | ||||||||||
| 5.2 | Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. | ||||||||||
| 5.3 | Фондоотдача (Фотд.) | ||||||||||
| 5.4 | Темп роста фондоотдачи, % | ||||||||||
| 5.5 | Фондоемкость продукции (Фемк.) | ||||||||||
| 5.6 | Темп роста фондоемкости, % | ||||||||||
| 5.7 | Уровень фондовооруженности труда (Фвоор.), тыс. руб/чел | ||||||||||
| 5.8 | Темп роста фондовооруженности труда, % | ||||||||||
Заполнение Таблицы 3.1 начинается с раздела 1 «Основное производство» графы «Базовый год»:
· п. 1.1 «Первоначальная стоимость основных производственных фондов» заполняется на основе исходных данныхп. 7.1 «Первоначальная стоимость основных производственных фондов»;
· п. 1.2 «Годовая сумма амортизационных отчислений» рассчитывается по формуле:
i = 10
А г. б. = ∑ ОПФ i/ Тс.п.исп.i,(3.1)
где ОПФi– первоначальная стоимость основных производственных фондов i-ой амортизационной группы;
Т с.п.исп. i– срок полезного использованияi-ой амортизационной группы.
Срок полезного использования устанавливается в зависимости от амортизационной группы, в которую входит основное средство, в соответствии с классификацией основных средств, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.2002 г. № 1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы».
Распределяем основные производственные фонды по амортизационным группам:
· рабочие, силовые машины и оборудование –5 амортизационная группа, срок полезного использования – 10 лет;
· транспортные средства – 4 амортизационная группа, срок полезного использования – 7 лет;
· инструмент и производственный инвентарь – 2 амортизационная группа, срок полезного использования – 3 года;
· производственные здания и сооружения – 10 амортизационная группа, срок полезного использования–свыше 30 лет.
Графы «1-й год», «2-й год» и «3-й год» раздела 1 «Основное производство»заполняются в следующем порядке:
· п. 1.1 «Первоначальная стоимость основных производственных фондов» студенты устанавливают самостоятельно;
· п. 1.2 «Годовая сумма амортизационных отчислений» определяется аналогично расчету п. 1.2 «Годовая сумма амортизационных отчислений» (графа «Базовый год»);
Графа «Базовый год» раздела 2 «Производство в рамках диверсификации» не заполняется.
п. 2.1 «Первоначальная стоимость основных производственных фондов» (графа «1-й год») заполняется в следующемпорядке:
1. Вычисляют фондоотдачу основных производственных фондов по основному производству в базовом году по формуле:
Ф отд.б.= Вб. /ОПФб., (3.2)
где Вб. – выручка от реализации основного производства за базовый год (п. 1.4 графа «Базовый год» табл. 1);
ОПФ б. – первоначальная стоимость основных производственных фондов в базовом году (п. 1.1 графа «Базовый год» табл. 3.1).
2. Определяют первоначальную стоимость основных производственных фондов в рамках диверсификации в 1-м году по формуле:
ОПФД 1 = ВД 1/ Фотд.б. (3.3)
3. Определяют удельный вес каждой группы основных производственных фондов по основному производству базового года.
Например,
рабочие, силовые машины и оборудование 57 500 тыс. руб. - 81,33 %;
транспортные средства 7 000 тыс. руб. - 9,90 %;
инструмент и производственный инвентарь 3 500 тыс. руб. - 4,95 %;
производственные здания и сооружения 2 700 тыс. руб. - 3,82 %;
Итого: 70 700 тыс. руб. – 100,00 %.
Сумма удельных весов, рассчитанных по составляющим одной совокупности,должна быть равна 100 %.
4. Распределяют первоначальную стоимость основных производственных фондов в рамках диверсификации в 1-м году в соответствии с удельным весом группы основных производственных фондов.
Полученные данные следует скорректировать, учитывая, что при производстве в рамках диверсификации могут быть использованыосновные производственные фонды основного производства.
п. 2.1 «Первоначальная стоимость основных производственных фондов» (графа «2-й год») студенты устанавливают самостоятельно;
п. 2.1 «Первоначальная стоимость основных производственных фондов» (графа «3-й год») студенты устанавливают самостоятельно;
п. 2.2 «Годовая сумма амортизационных отчислений» (графы «1-й год». «2-й год», «3-й год») определяется аналогично расчету п. 1.2 «Годовая сумма амортизационных отчислений» (графа «Базовый год»).
Раздел 3 «Основное производство с учетом диверсификации» заполняется путем сложения соответствующих показателей разделов 1 и 2.
Показатели графы «Базовый год» раздела 4 «Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов»равны показателям графы «Базовый год» раздела 1 «Основное производство».
Для заполнения раздела 4 «Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов» студенты самостоятельно разрабатывают комплекс мероприятий, внедрение которых снижает трудоемкость производства продукции, повышает производительность труда и увеличивает объем производства.
Рекомендуемые мероприятия представлены в табл. 3.2.
Таблица 3.2
| № п/п | Мероприятия | Темп прироста объема производства (Тпр.j), % |
| 1 | Увеличение фактического количества часов работы машин и оборудования | 2,0…3,0 |
| 2 | Увеличение сменности работы машин и оборудования | 1,5…2,5 |
| 3 | Увеличение производительности машин и оборудования до нормативной производительности, т. е. прогрессивной технологически обоснованной производительности | 1,5…1,8 |
| 4 | Внедрение новой техники | 1,1…2,5 |
| 5 | Обновление основных производственных фондов | 1,3…1,7 |
| 6 | Выбытие устаревших основных производственных фондов | 1,1…1,5 |
Темп прироста объема производства за счет внедрения выбранных мероприятий по основным производственным фондам в 1-м году рассчитывается по формуле:
m
Т(ОПФ)пр 1= ∑Тпрj, (3.4)
j = 1
где Тпр. j – темп прироста объема производства по j-му мероприятию;
m – количество выбранных мероприятий.
Темп прироста объема производства за счет внедрения выбранных мероприятий по основным производственным фондам во 2-м году рассчитывается по формуле:
m
Т(ОПФ)пр 2= ∑Тпрj,(3.5)
j = 1
где Тпр. j – темп прироста объема производства по j-му мероприятию;
m – количество выбранных мероприятий.
Темп прироста объема производства за счет внедрения выбранных мероприятий по основным производственным фондам в 3-м году рассчитывается по формуле:
m
Т(ОПФ)пр 3= ∑Тпрj,(3.6)
j = 1
где Тпр. j – темп прироста объема производства по j-му мероприятию;
m – количество выбранных мероприятий.
Рассчитанные темпы прироста объема производства следует использовать при расчете п. 3.1 «Объем производства» табл. 1 в формулах (1.12), (1.13), (1.14).
п. 4.1 «Первоначальная стоимость основных производственных фондов» (графы «1-й год», «2-й год», «3-й год») студенты устанавливают самостоятельно.
п. 4.2 «Годовая сумма амортизационных отчислений» (графы «1-й год». «2-й год», «3-й год») определяется аналогично расчету п. 1.2 «Годовая сумма амортизационных отчислений» (графа «Базовый год»).
В разделе 5 «Показатели эффективности использования основных производственных фондов»по 2-м вариантам определяют следующие показатели:
Прогрессивность структуры ОПФ
. Она характеризуется ростом удельного веса активной части ОПФ. В России считается прогрессивной структура ОПФ с весом активной части 60 % и более;
Фондоотдача
рассчитывается по формуле:
Фотд. = В / Ф ср.г .
.,(3.7)
где Ф ср.г .
– среднегодовая стоимость основных производственных фондов для основного производства (п. 7.2 исходных данных). Для производства в рамках диверсификации среднегодовую стоимость основных производственных фондов принять равной первоначальной стоимости основных производственных фондов за 1-й год (п. 2.1 графа «1-й год» табл. 3.1).
Фондоемкость продукции
рассчитывается по формуле:
Ф емк. = Ф ср.г .
/ В. (3.8)
Уровень фондовооруженности труда
рассчитывается по формуле:
Фвоор.
= Ф ср.г ./
(Чосн. р. + Чвсп. р.), (3.9)
где Чосн. р. – среднесписочная численность основных рабочих;
Чвсп. р. – среднесписочная численность вспомогательных рабочих.
Темп роста фондоотдачиза год
рассчитывается по формуле:
Тр. = Фотд.т. / Фотд.б., (3.10)
где Фотд.т. – фондоотдача в текущем году;
Фотд.б. - фондоотдача в базовом году.
Темп роста фондовооруженности труда
рассчитывается по формуле:
Тр = Ф воор. т. / Ф воор. б., (3.11)
где Ф воор. т. – фондовооруженность труда в текущем году;
Ф воор. б. – фондовооруженность труда в базовом году.
В результате проведенных расчетов следует:
1)графически отобразить:
· структуру основных производственных фондов по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 6);
· динамику фондоотдачи по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 7);
· темп роста фондоотдачи по каждому году к базовому году по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 8);
· динамику фондовооруженности труда по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 9);
· темп роста фондовооруженности труда по каждому году к базовому году по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 10);
2)проанализировать показатели эффективности использования основных производственных фондов по 2-м вариантам исформулировать выводы.
Таблица 4.1 Материальные затраты, (руб./ тыс. руб.)
| № п/п | Вид материальных затрат | Базовый год | 1-й год | 2-й год | 3-й год | |||||
| Раздел 1. Основное производство | ||||||||||
| 1 | Материальные затраты, в т. ч.: | |||||||||
| 1.1 | Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты | |||||||||
| 1.2 | Топливо и энергия на технологические цели | |||||||||
| 1.3 | Прочие материальные затраты | |||||||||
| Раздел 2. Производство в рамках диверсификации | ||||||||||
| 2 | Материальные затраты, в т. ч.: | |||||||||
| 2.1 | Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты | |||||||||
| 2.2 | Топливо и энергия на технологические цели | |||||||||
| 2.3 | Прочие материальные затраты | |||||||||
| Раздел 3. Основное производство с учетом диверсификации | ||||||||||
| 3 | Материальные затраты, в т. ч.: | |||||||||
| 3.1 | Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты | |||||||||
| 3.2 | Топливо и энергия на технологические цели | |||||||||
| 3.3 | Прочие материальные затраты | |||||||||
| Раздел 4. Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов | ||||||||||
| 4 | Материальные затраты, в т. ч.: | |||||||||
| 4.1 | Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты | |||||||||
| 4.2 | Топливо и энергия на технологические цели | |||||||||
| 4.3 | Прочие материальные затраты | |||||||||
| Раздел 5. Показатели эффективности использования материальных затрат как элемента оборотных средств: | ||||||||||
| 1 вар | 2 вар | 1 вар | 2 вар | 1 вар | 2 вар | 1 вар | 2 вар | |||
| 5.1 | Материалоемкость(Мемк.) | |||||||||
| 5.2 | Темп роста материалоемкости | |||||||||
| 5.3 | Материалоотдача(Мотд.) | |||||||||
Заполнение Таблицы 4.1 начинается с раздела 1 «Основное производство»:
· п. 1 «Материальные затраты» (графа «Базовый год») заполняется на основе исходных данныхп. 8 «Материальные затраты»;
· п. 1 «Материальные затраты»(графа «1-й год») рассчитывается по формуле:
М 1 = М б х (100 + Тпр. 1)/100, (4.1)
где Тпр. 1 – темп прироста объема производства за 1-й год (п. 3.1 исходных данных),
М б. – материальные затраты в базовом году (п. 1 графа «Базовый год» табл. 4.1);
· п. 1 «Материальные затраты»(графа «2-й год») рассчитывается по формуле:
М 2 = М 1 х (100 + Тпр. 2)/100, (4.2)
где Тпр. 2 – темп прироста объема производства за 2-й год (п. 3.2 исходных данных);
· п. 1 «Материальные затраты»(графа «3-й год») рассчитывается по формуле:
М 3 = М 2 х (100 + Тпр. 3)/100, (4.3)
где Тпр. 3 – темп прироста объема производства за 3-й год (п. 3.3 исходных данных).
Графа «Базовый год» раздела 2 «Производство в рамках диверсификации» не заполняется.
п. 2 «Материальные затраты» (графа «1-й год») заполняется следующим образом:
1. Вычисляют материалоемкость основного производства в базовом году по формуле:
М емк. б. = М б/Вб, (4.4)
где В б– выручка от реализации продукции за базовый год по основному производству (п. 1.4 графа «Базовый год» табл. 1);
2. Определяют материальные затраты в рамках диверсификации в 1-м году по формуле:
МД1 = ВД1 х М емк. б.. (4.5)
3. Определяют удельный вескаждого вида материальных затрат по основному производству в базовом году.
Например,
сырье, материалы, комплектующие,
полуфабрикаты 89 000 тыс. руб. - 89,44 %;
топливо и энергия на технологические цели 7 500 тыс. руб. - 7,54 %;
прочие материальные затраты 3 000 тыс. руб. - 3,02 %;
Итого:99 500 тыс. руб. – 100,00 %.
Сумма удельных весов, рассчитанных по составляющим одной совокупности,должна быть равна 100 %.
4. Распределяют материальные затраты в рамках диверсификации в соответствии с удельным весом каждого вида материальных затрат.
п. 2 «Материальные затраты» (графы «2-й год», «3-й год») студенты устанавливают самостоятельно.
Материальные затраты изменяются пропорционально росту объема производства. Раздел 3 «Основное производство с учетом диверсификации» заполняется путем сложения соответствующих показателей разделов 1 и 2.
Для заполнения раздела 4 «Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов» студенты самостоятельно формируют комплекс мероприятий, внедрение которых приводит к снижению материальных затрат.
Рекомендуемые мероприятия представлены в табл. 4.2.
Таблица 4.2
| № п/п | Мероприятия | Темп прироста материальных затрат(Тпр.j), % |
| 1 | Применение эффективных материалов | -4,0…-2,0 |
| 2 | Снижение транспортной составляющей в стоимости материалов, изделий и конструкций (оптимизация транспортных схем и объемов поставки) | -1,8…-1,3 |
| 3 | Снижение заготовительно-складских расходов в стоимости материалов, изделий и конструкций | -1,9…-1,2 |
| 4 | Заключение долгосрочных договоров с поставщиками с применением системы скидок | -5,0…-3,0 |
| 5 | Применение обоснованных норм расхода материалов с учетом нормативов трудноустранимых потерь и отходов | -2,0…-1,2 |
| 6 | Повышение качества продукции (снижение количества бракованной продукции) | -2,0…-1,0 |
Темп прироста материальных затрат за счет внедрения выбранных мероприятий в 1-м году рассчитывается по формуле:
m
Т(М)пр 1= ∑Тпрj, (4.6)
j = 1
где Тпр. j – темп прироста материальных затрат по j-му мероприятию;
m – количество выбранных мероприятий.
Темп прироста материальных затрат за счет внедрения выбранных мероприятий во 2-м году рассчитывается по формуле:
m
Т(М)пр 2= ∑Тпрj, (4.7)
j = 1
где Тпр. j – темп прироста материальных затрат по j-му мероприятию;
m – количество выбранных мероприятий.
Темп прироста материальных затрат за счет внедрения выбранных мероприятий в 3-м году рассчитывается по формуле:
m
Т(М)пр 3= ∑Тпрj, (4.8)
j = 1
где Тпр. j – темп прироста материальных затрат по j-му мероприятию;
m – количество выбранных мероприятий.
п. 4 «Материальные затраты»(графа «1-й год») рассчитывается по формуле:
М 1 = М б х (100 + Т(ТР)пр 1+ Т(ОПФ)пр 1)
х (100 + Т(М)пр 1)
, (4.9)
100 100
гдеТ(ТР)пр 1– темп прироста объема производства за счет внедрения мероприятий по трудовым ресурсам в 1-м году (формула (2.5));
Т(ОПФ)пр 1 – темп прироста объема производства за счет внедрения мероприятий по основным производственным фондам в 1-м году (формула (3.4));
Т(М)пр 1 – темп прироста материальных затрат за счет внедрения мероприятий по снижению материальных затрат в 1-м году (формула (4.6)).
п. 4 «Материальные затраты» (графа «2-й год») рассчитывается по формуле:
М 2 = М 1 х (100 + Т(ТР)пр 2+ Т(ОПФ)пр 2)
х (100 + Т(М)пр 2)
, (4.10)
100 100
гдеТ(ТР)пр 2– темп прироста объема производства за счет внедрения мероприятий по трудовым ресурсам во 2-м году (формула (2.6));
Т(ОПФ)пр 2 – темп прироста объема производства за счет внедрения мероприятий по основным производственным фондам во 2-м году (формула (3.5)); Т(М)пр 2 – темп прироста материальных затрат за счет внедрения мероприятий по снижению материальных затрат во 2-м году (формула (4.7)).
п. 4 «Материальные затраты» (графа «3-й год») рассчитывается по формуле:
М 3 = М 2 х (100 + Т(ТР)пр 3+ Т(ОПФ)пр 3)
х (100 + Т(М)пр 3)
, (4.11)
100 100
где Т(ТР)пр 3– темп прироста объема производства за счет внедрения мероприятий по трудовым ресурсам в 3-м году (формула (2.7));
Т(ОПФ)пр 3 – темп прироста объема производства за счет внедрения мероприятий по основным производственным фондам в 3-м году (формула (3.6));
Т(М)пр 3 – темп прироста материальных затрат за счет внедрения мероприятий по снижению материальных затрат в 3-м году (формула (4.8)).
В разделе 5 «Показатели эффективности использования материальных затрат как элемента оборотных средств» по 2-м вариантам определяют следующие показатели:
Материалоемкость продукции
рассчитывается по формуле:
М емк. = М / В. (4.12)
Темп роста материалоемкости продукции
рассчитывается по формуле:
Тр = Мемк.т./ Мемк.б., (4.13)
где Мемк.т. – материалоемкость в текущем году;
Мемк.б. – материалоемкость в базовом году.
Материалоотдача
рассчитывается по формуле:
Мотд. = В / М. (4.14)
В результате проведенных расчетов следует:
1) графически отобразить
· динамику материалоемкости продукции по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 11);
· темп роста материалоемкости продукции по каждому году к базовому году по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 12);
2) проанализировать показатели эффективности использования материальных затрат как элемента оборотных средств» по 2-м вариантам и сформулировать выводы.
Таблица 5 Себестоимость производства продукции, руб. (тыс.руб.) (по 2-м вариантам)
| № п/п | Элементы затрат | Базовый год | 1-й год | 2-й год | 3-й год |
| Материальные затраты: | |||||
| 1 | Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты | ||||
| 2 | Топливо и энергия на технологические цели | ||||
| 3 | Прочие затраты | ||||
| Затраты на оплату труда: | |||||
| 4 | Фонд заработной платы | ||||
| Отчисления на социальные нужды: | |||||
| 5 | Страховые взносы | ||||
| Амортизация основных средств: | |||||
| 6 | Годовая сумма начисленной амортизации | ||||
| Прочие затраты: | |||||
| Производственная себестоимость |
Таблицу 5 заполняют по результатам расчетов табл. 2.1, 3.1 и 4.1 разделов «Основное производство с учетом диверсификации» и «Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов». п. 3 «Прочие затраты» принимают в размере 86,5 % от фонда заработной платы ИТР. По результатам проведенных расчетов следует графически отобразить структуру себестоимости производства продукции по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 13 и рис. 14).
Таблица 6
Расчет экономического эффекта от деятельности
строительного предприятия, руб. (тыс. руб.)
(по 2-м вариантам)
| № п/п | Показатель | Базовый год | 1-й год | 2-й год | 3-й год | |||||
| руб. | % | руб. | % | руб. | % | руб. | ||||
| 1 | Выручка от реализации продукции | |||||||||
| 2 | Себестоимость | |||||||||
| 3 | Прибыль от реализации | |||||||||
| 4 | Расходы на уплату процентов по долговым обязательствам | |||||||||
| 5 | Прибыль до налогообложения | |||||||||
| 6 | Налог на прибыль | |||||||||
| 7 | Чистая прибыль | |||||||||
Таблицу6 заполняют по результатам расчетов табл. 1 и 5:
· п. 1 «Выручка от реализации продукции» заполняется на основе табл. 1«Выручка от реализации продукции по разделам 1 и 2» (1 вариант) и п. 3.4 «Выручка от реализации продукции» (2 вариант);
· п. 2 «Себестоимость» заполняется на основе табл. 5 «Производственная себестоимость»;
· п. 3 «Прибыль от реализации» рассчитывается по формуле:
Пр.= В – С, (6.1)
где В – выручка от реализации продукции (п. 1 табл. 6),
С – себестоимость (п. 2 табл. 6);
· п. 5 «Прибыль до налогообложения» рассчитывается по формуле:
Пн. = П р. – Пр. д.о., (6.2)
где Пр. д.о. – расходы на уплату процентов по долговым обязательствам (п. 4 табл. 6);
· п. 6 «Налог на прибыль»рассчитывается по формуле:
Нпр. = Пн. х 0,20,(6.3)
где 0,20 (20 %) – ставка налога на прибыль;
· п. 7 «Чистая прибыль» рассчитывается по формуле:
П ч. = Пн. – Нпр. (6.4)
Расходы на уплату процентов по долговым обязательствам определяют в зависимости от необходимости привлечения дополнительных финансовых ресурсов. Порядок расчета следующий:
1. Вычисляют объем инвестиций в текущем году по формуле:
Vинв.i = ОПФi-1 – ОПФi, (6.5)
где ОПФi-1 – первоначальная стоимость основных производственных фондов в предыдущем году (п. 3.1 и п. 4.1 табл. 3.1);
ОПФi – первоначальная стоимость основных производственных фондов в текущем году (п. 3.1 и п. 4.1 табл. 3.1);
Vинв.i – объем инвестиций в основной капитал в текущем году;
2. Сравнивают чистую прибыль предыдущего года и объем инвестиций текущего года. Если чистая прибыль предыдущего года меньше, чем объем инвестиций текущего года, то следует привлекать заемные средства.
Расходы на уплату процентов по долговым обязательствам учитываются в п. 4 табл. 6.
К долговым обязательствам относят банковские, товарные и коммерческие кредиты и другие подобные обязательства. В налоговом учете проценты, начисленные по любым заемным средствам, включают в состав внереализационных расходов (подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ). Проценты уменьшают налогооблагаемую прибыль только в пределах определенных норм (ст. 269 НК РФ).Предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза.
Ставка рефинансирования Центрального банка РФ с 01 июня 2010 г. составляет 7,75 % (указание ЦБ РФ от 31.05.2010 № 2450-У "О размере ставки рефинансирования Банка России").
Для упрощения расчетов принять ставку по кредитам коммерческих банков в размере 8,525 % (7,75 % х 1,1), т. е. проценты по долговым обязательствам не превышают установленных норм и полностью уменьшают налогооблагаемую прибыль. Расходы на уплату процентов по долговым обязательствам включаются в состав внереализационных расходов (п. 4 табл. 6) и рассчитываются по формуле:
Пр. д.о.i = Vинв. i х 0,08525, (6.6)
где Пр. д.о.i – расходы на уплату процентов по долговым обязательствам в текущем году; 0,08525 (8,525 %) – ставка по кредитам.
В результате проведенных расчетов следует графически отобразитьструктуру выручки от реализации продукции по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 15 и рис. 16).
Таблица 7 Рентабельность деятельности строительного предприятия
| № п/п | Показатель | Базовый год | 1-й год | 2-й год | 3-й год | ||||
1 вар. |
2 вар | 1 вар |
2 вар | 1 вар | 2 вар | 1 вар | 2 вар | ||
| 1 | Рентабельность производства | ||||||||
| 2 | Рентабельность реализации | ||||||||
| 3 | Рентабельность трудовых ресурсов (объем чистой прибыли на одного работника) | ||||||||
| 4 | Рентабельность основных производственных фондов | ||||||||
Рентабельность производства
рассчитывается по формуле:
Рпроиз.
= П ч. / С, (7.1)
гдеПч. – чистая прибыль;
С – себестоимость продукции.
Рентабельность реализации
рассчитывается по формуле:
Рреал.
= Пч. / В, (7.2)
где Пч. – чистая прибыль;
В – выручка от реализации продукции.
Рентабельность трудовых ресурсов (объем чистой прибыли на одного работника)
рассчитывается по формуле:
Ртр.р.
= Пч. / Ч, (7.3)
гдеПч.– чистая прибыль;
Ч – среднесписочная численность работников.
Рентабельность основных производственных фондов
рассчитывается по формуле:
РОПФ
= Пч./ ОПФ ср.г.
, (7.4)
где Пч. – чистая прибыль.
По результатам проведенных расчетов следует:
1) графически отобразить
· рентабельность производства по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 17);
· рентабельность реализации по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 18);
· объем чистой прибыли на одного работника по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 19);
· рентабельность основных производственных фондов по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 20);
2) проанализировать показатели рентабельности по 2-м вариантам и сформулировать выводы.
Таблица 8 Сводная таблица экономических показателей деятельности строительного предприятия
| № п/п | Показатели | Базовый год | 1-й год | 2-й год | 3-й год | ||||
| 1 вар | 2 вар | 1 вар | 2 вар | 1 вар | 2 вар | 1 вар | 2 вар | ||
| 1 | Прибыль (убыток) от реализации | ||||||||
| 2 | Темп прироста выручки от реализации продукции | ||||||||
| 3 | Темп прироста прибыли от реализации продукции, в т.ч.: | ||||||||
| 3.1 | за счет роста выручки от реализации продукции | ||||||||
| 3.2 | за счет снижения себестоимости продукции | ||||||||
| 4 | Затраты на 1 рубль продукции, в т. ч. | ||||||||
| 4.1 | Материальные затраты | ||||||||
| 4.2 | Затраты на оплату труда | ||||||||
| 4.3 | Отчисления на социальные нужды | ||||||||
| 4.4 | Амортизация основных средств | ||||||||
| 4.5 | Прочие затраты | ||||||||
| 5 | Изменение удельных затрат на 1 рубль продукции, в т. ч. | ||||||||
| 5.1 | Материальные затраты | ||||||||
| 5.2 | Затраты на оплату труда | ||||||||
| 5.3 | Отчисления на социальные нужды | ||||||||
| 5.4 | Амортизация основных средств | ||||||||
| 5.5 | Прочие затраты | ||||||||
| 6 | Экономический эффект от снижения себестоимости по элементам затрат, в т. ч. | ||||||||
| 6.1 | Материальные затраты | ||||||||
| 6.2 | Затраты на оплату труда | ||||||||
| 6.3 | Отчисления на социальные нужды | ||||||||
| 6.4 | Амортизация основных средств | ||||||||
| 6.5 | Прочие затраты | ||||||||
| 7 | Экономическая эффективность от снижения себестоимости по элементам затрат, в т. ч. | ||||||||
| 7.1 | Материальные затраты | ||||||||
| 7.2 | Затраты на оплату труда | ||||||||
| 7.3 | Отчисления на социальные нужды | ||||||||
| 7.4 | Амортизация основных средств | ||||||||
| 7.5 | Прочие затраты | ||||||||
п. 1 «Прибыльот реализации» заполняется по данным табл. 6 (п. 4).
Затраты на 1 рубль продукции
рассчитываются по формуле:
Зуд.
= С / В, (8.1)
гдеС – производственная себестоимость продукции;
В – выручка от реализации продукции.
Материальные затраты на 1 рубль продукции
рассчитываются по формуле:
М уд.
= М / В,(8.2)
где М – материальные затраты.
Затраты на оплату труда на 1 рубль продукции
рассчитываются по формуле:
ЗП уд.
= ЗП / В, (8.3)
где ЗП – затраты на оплату труда.
Отчисления на социальные нужды на 1 рубль продукции
рассчитываются по формуле:
От.соц. Нужды.уд.
= От.соц. Нужды/ В, (8.4)
где От.соц. Нужды – отчисления на социальные нужды.
Амортизация основных средств на 1 рубль продукции
рассчитывается по формуле:
Аос.ср. уд.
= Аос.ср. / В, (8.5)
где Аос.ср. – амортизация основных средств.
Прочие затраты на 1 рубль продукции
рассчитываются по формуле:
Пр.затр. Уд.
= Пр. затр. / В, (8.6)
Где Пр.затр. – прочие затраты.
Изменение затрат на 1 рубль продукции (п. 5) рассчитывается по формуле:
∆ Зуд.i = З уд.i - З уд. б, (8.7)
где ∆ Зуд.i – изменение затрат на 1 рубль продукции в текущем году;
Зуд.i – затраты на 1 рубль продукции в текущем году;
Зуд. б – затраты на 1 рубль продукции в базовом году.
Изменение затрат на 1 рубль продукции по каждому элементу затрат (п.п. 5.1÷5.5) рассчитывается аналогичноп. 5 (формула 8.7).
Экономический эффект от снижения себестоимости(п. 6) рассчитывается по формуле:
Ээффектi = ∆ Зуд. iх Вi, (8.8)
где Вi – выручка от реализации продукции в текущем году.
Экономический эффект от снижения себестоимости по каждому элементу затрат (п.п. 6.1÷6.5) рассчитывается аналогично п. 6 (формуле 8.8).
Экономическая эффективность от снижения себестоимости(п. 7) рассчитывается по формуле:
Ээффективностьi = Ээффектi / Пр.б х 100,(8.9)
где Пр.б – прибыль от реализации продукции в базовом году.
Экономическая эффективность от снижения себестоимости по каждому элементу затрат (п.п. 7.1÷7.5) рассчитывается аналогично п. 7 (формуле 8.9).
По результатам проведенных расчетов следует:
1) графическиотобразить
· темп прироста прибыли от реализации продукции по каждому году к базовому году по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 21);
· темп прироста прибыли от реализации продукции по каждому году к базовому году за счет прироста выручки и за счет снижения себестоимости по 2-м вариантам в отдельности (Приложение 1, рис. 22 и рис. 23);
· темп прироста прибыли от реализации по каждому году к базовому году за счет прироста выручки и за счет снижения материальных затрат, затрат на оплату труда, отчислений на социальные нужды, амортизацию основных средств, прочих затрат по 2-м вариантам в отдельности (Приложение 1, рис. 24 и рис. 25);
· затраты на 1 рубль продукции по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 26 и рис. 27).
2) проанализировать рассчитанные показатели экономической эффективности от внедрения мероприятий по повышению эффективности деятельностистроительного предприятия по 2-м вариантам и сформулировать выводы.
В графическую часть курсового проекта следует включить:
1. Организационную структуру предприятия в базовом году;
2. Организационную структуру предприятия в 3-м году (1 вариант);
3. Организационную структуру предприятия в 3-м году (2 вариант);
4. Отдельные графики, представленные в пояснительной записке курсового проекта.
Приложение 1
Примеры графического изображения результатов расчетов