Министерство образования РБ
ГОУ СПО Благовещенский промышленно-гуманитарный техникум
Специальность: 230103
«Автоматизированные системы обработки информации и управления»
Пояснительная записка
к курсовому проекту
по дисциплине: «Экономика отрасли»
Расчет калькуляции полной себестоимости синтетического моющего средства марки «ЛУЧ»
КП 230103 08 00 000 ПЗ
Студент Закиров Т.
Консультант Бикбулатова Н.П.
Нормоконтроль Маркина М.С.
Благовещенск – 2011
Техническое задание на курсовой проект
Студенту Закирову Тимуру группы АСУ-31
Тема курсового проекта:
Расчет калькуляции полной себестоимости СМС марки «ЛУЧ» .
Цель разработки проекта:
Рассчитать полную себестоимость СМС марки «ЛУЧ» с годовым выходом 62000 тыс./г. Рассчитать - затраты на сырье и материалы, на виды энергии. Расчет заработной платы основных, вспомогательных и производственных рабочих, расчет расхода и эксплуатацию оборудования.
Рекомендуемая литература:
1 «Экономика». Новиков Ф. А. Москва, издательский дом «Москва», 2009 год.
2 «Экономика отрасли». Миронов А.М., Огородников И.П., издательский дом «Москва» 2010г.
3 «Экономика отрасли». Полное справочное руководство. Ю.В. Шленова. Москва, Лаборатория Базовых Знаний, 2010 год.
Дата выдачи задания: 02.02.2011
Дата сдачи проекта:
Дата защиты проекта:
Руководитель проекта Бикбулатова Наталья Павловна
Содержание
себестоимость затрата сырье оборудование
1 Расчет калькуляции полной себестоимости синтетического моющего средства марки «Луч»
1.1 Расчет затрат на сырье и материалы
1.2 Расчет затрат на виды энергии
2 Труд и заработная плата
2.1 Режим работы и график сменности
2.2 Расчет явочной, штатной и списочной численности основных производственных рабочих
2.3 Расчет заработной платы основных производственных рабочих
3 Расчет расхода на содержание и эксплуатацию оборудования
3.1 Расчет заработной платы вспомогательных рабочих
3.2 Расчет капитальных вложений и амортизационных отчислений на оборудование
3.3 Расчет цеховых расходов
3.4 Расчет капитальных вложений и амортизационных отчислений на здание
4 Расчет калькуляции себестоимости синтетического моющего средства марки «Луч»
5 Технико-экономические показатели
Заключение
1 Расчет калькуляции полной себестоимости синтетического моющего средства марки «Луч»
1.1 Расчет затрат на сырье и материалы
Сумма затрат на единицу продукции Зед
,р. определяется по формуле:
Зед
= Сед
х Цед
, (1)
где Сед
– сырье на единицу продукции, р.,
Цед
– единица сырья, р.
Годовой выпуск готового продукта составляет 62000т/год.. Расход сырья на весь выпуск продукции Вm
, р. определяется по формуле:
Вгп
=
Сед
х Вг
, (2)
где Сед
– сырье на единицу продукции, р.,
Вт
– годовой выпуск годового продукта.
Сумма затрат на весь выпуск готового продукта (Воб
) определяется по формуле:
Воб
=
Вгп
х Цед
,(3)
где Вm
– расход сырья на весь выпуск готовой продукции,
Цед
- цена единицы сырья, р.
Исходные данные для расчета затрат на сырье и материалы приведены в таблице 1.
Таблица 1 - Затраты на сырье и материалы
| Наименование | Ед. изм. | На единицу продукции | На весь выпуск | |||
| Кол-во | Цена,р. | Сумма, р. | Кол-во | Сумма, р. | ||
| 1 Натрий триполифосфат | т | 0,300 | 1137,10 | 341,130 | 18600 | 21150060,00 |
| 2 Натрий карбоксиметил целлюлоза | т | 0,005 | 51654,05 | 258,270 | 310 | 16012755,50 |
| 3 Сульфанол | т | 0,180 | 26843,90 | 4831,900 | 11160 | 299577924,00 |
| 4 Натрий сернокислый технический (сульфат натрия) | т | 0,320 | 1545,30 | 494,500 | 19840 | 30658752,00 |
| 5 Сода кальцинированная | т | 0,060 | 1399,78 | 83,990 | 3720 | 5207181,60 |
| 6 Стекло натриевое жидкое (силикат натрия) | т | 0,030 | 948,60 | 28,460 | 1860 | 3528792,00 |
| 7 Отбеливатель оптический | т | 0,003 | 117264,60 | 351,800 | 186 | 21811215,60 |
| 8 Парфюмерная отдушка | т | 0,001 | 152918,20 | 152,9222 | 62 | 9480928,40 |
| Итого: | т | 6542,950 | 407427609,10 | |||
1.2 Расчет затрат на все виды энергии
Расчет затрат электроэнергии на единицу продукции 3эл
, кВт определяется по формуле:
3эл
= ЭЛед
х Цэл
, (4)
где ЭЛед
– количество электроэнергии за единицу продукции, кВт,
Цэл
– цена электроэнергии, р.
Расход электроэнергии на весь выпуск продукции Элвп
, кВт, определяется по формуле:
Элвп
= Элед
х Вгп
, (5)
где Элед
– количество электроэнергии за единицу продукции кВт,
Вгп
- годовой выпуск готового продукта, кВт.
Сумма затрат на весь выпуск готового продукта Сэл
р. определяется по формуле:
Сэл
= Вгп
х Цэл
, (6)
где Вгп
– Количество электроэнергии на весь выпуск готового продукта кВт,
Цэл
- цена единицы электроэнергии, р.
Для курсовой работы учащийся берет следующие цены за единицу энергии:
· электроэнергия - 446,02 руб. за Вт/ч;
· пар - 69,20 руб. за Гкал;
· вода оборотная - 1259,61 за Гм ;
· вода речная -263,45 Гм3
;
· сжатый воздух-87,38 за Гкал;
· газ -375,69 за Гм3
.
Пример №2 Расчет затрат на все виды энергии, используемой в производстве предлагается производить в таблице 2
Таблица 2 - Затраты на виды энергии
| Наименование | Ед. изм. | На единицу продукции | На весь выпуск | |||
| Кол-во | Цена р. | Сумма, р. | Кол-во | Сумма, р. | ||
| 1 Электроэнергия | Вт | 0,1180 | 446,02 | 52,63 | 7316 | 3263082,32 |
| 2 Пар с ТЭЦ | кал | 0,5500 | 69,20 | 38,06 | 34100 | 2359720,00 |
| 3 Вода оборотная | мЗ
|
0,0040 | 1 259,61 | 5,04 | 248 | 312383,28 |
| 4 Вода речная | мЗ
|
0,0004 |
263,45 | 0,11 | 24,8 | 6533,56 |
| 5 Сжатый воздух | кал. | 2,6010 | 87,38 | 227,28 | 161262 | 14091073,56 |
| 6 Газ | мЗ
|
0,0880 | 375,69 | 33,06 | 5456 | 2049764,64 |
| Итого: | 356,18 | 22076023,80 | ||||
2 Труд и заработная плата
2.1 Режим работы и график сменности
Технологический процесс производства продукта характеризуется следующими данными:
Типом процесса, продолжительностью рабочей смены, условиями труда, графиком работы. В зависимости от этих условий график сменности должен обеспечивать рациональное чередование смен, равномерность отдыха между сменами.
Целью расчета баланса рабочего времени является определение максимально возможного фонда рабочего времени.
Максимально возможный фонд рабочего времени Тном
в днях определяем по формуле:
Тном
= Тк
- Тнд
, (7)
где Тк
- календарное время, в днях,
Тнд
- нерабочие (праздничные и выходные) дни, в днях.
Полезный фонд рабочего времени Тэф
, в днях определяется по формуле:
Т эф
= Тном
- Тцн
, (8)
где Тном
– максимально возможный фонд рабочего времени, в часах.
Тцн
- планируемые целодневные невыходы, в днях.
Технологический процесс производства характеризуется следующими данными: процесс непрерывный, аппаратурный, продолжительность рабочей смены 8 часов, условия труда - вредные, график работы четырехбригадный (четыре дня - рабочие, пятый - выходной, после третьей смены - два выходных).
Полученные данные сведем в таблицу 3
Таблица 3 - График сменности
| дни | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | ||||||||||||
| смены | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| А | 3 | В | В | 1 | 1 | 1 | 1 | В | 2 | 2 | 2 | 2 | В | 3 | 3 | 3 | 3 | В | В | 1 | ||||||||||||
| Б | 1 | 1 | 1 | В | 2 | 2 | 2 | 2 | В | 3 | 3 | 3 | 3 | В | В | 1 | 1 | 1 | 1 | В | ||||||||||||
| В | 2 | 2 | 2 | 2 | В | 3 | 3 | 3 | 3 | В | В | 1 | 1 | 1 | 1 | В | 2 | 2 | 2 | 2 | ||||||||||||
| Г | В | 3 | 3 | 3 | 3 | В | В | 1 | 1 | 1 | 1 | В | 2 | 2 | 2 | 2 | В | 3 | 3 | 3 | ||||||||||||
|
Продолжение таблицы 3 |
||||||||||||||||||||||||||||||||
| дни | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | |||||||||||||||||||||
| смены | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| А | 1 | 1 | 1 | В | 2 | 2 | 2 | 2 | В | 3 | 3 | |||||||||||||||||||||
| Б | 2 | 2 | 2 | 2 | В | 3 | 3 | 3 | 3 | В | В | |||||||||||||||||||||
| В | В | 3 | 3 | 3 | 3 | В | В | 1 | 1 | 1 | 1 | |||||||||||||||||||||
| Г | 3 | В | В | 1 | 1 | 1 | 1 | В | 2 | 2 | 2 | |||||||||||||||||||||
Часы работы:
1 смена 2330
- 730
2смена 730
- 1530
3 смена 1530
- 2330
Количество выходных дней за год составит:
Кв.д.
= 8 x 11=88 дней,
Где Квм
-среднее количество выходных дней в месяц у каждой смены;
11 - количество рабочих месяцев в году.
Все полученные данные учащийся должен обработать в таблице 4
Таблица 4 - Баланс рабочего времени
| Показатель | Непрерывное производство с 8-ми часовым рабочим днем | Прерывное производство (дневной персонал) |
| 1 Календарное время (дни) | 365 | 365 |
| 2 Нерабочие дни | 88 | 119 |
| 2.1 Выходные | 88 | 104 |
| 2.2 Праздники | - | 15 |
| 3 Номинальный фонд рабочего времени (год) | 277 | 246 |
| 4 Запланированные невыходы | 36 | 36 |
| 5 Очередной отпуск | 28 | 28 |
| 6 Невыходы по болезни | 6 | 6 |
| 7 Выполнение Гос. Обязанностей | 1 | 1 |
| 8 Ученический отпуск | 1 | 1 |
| 9 Эффективный фонд рабочего времени | 241 | 210 |
2.2 Расчет явочной, штатной и списочной численности основных и производственных рабочих
Явочное число основных рабочих в сутки Ряв/сут
определяется по формуле:
Ряв/сут
= М х С , (9)
где М - число рабочих мест по данному разряду, шт.,
С - количество смен в зависимости от графика сменности, шт.
Штатная численность основных производственных рабочих Ршт
чел. определяется по формуле:
Ршт
= Ряв/сут
+ подмена , (10)
где Ряв/сут
- явочное число в сутки, чел.
Коэффициент приведения штатной численности и списочной численности Кпр
определяется по формуле:
Кпр
= Тном
/ ТЭф
, (11)
где Тном
- номинальный фонд рабочего времени, в днях,
Тэф
– эффективный фонд рабочего времени в днях.
Списочная численность основных производственных рабочих Рсп
чел. определяется по формуле:
Рсп
= Ршт
х Кпр
,(12)
где Ршт
– штатная численность основных рабочих, чел.,
Кпр
– коэффициент приведения штатной численности, чел.
Расчет явочной численности производится по формуле 9:
Ряв/сут
= 3 х 1 = 3 чел.
Штатная численность основных производственных рабочих определяется как явочное число в сутки плюс подмена:
Ршт
= 3 + 1 = 4 чел.
Коэффициент приведения штатной численности и списочной численности Кпр
определяется для перехода штатного числа рабочих к списочному, он составит:
Кпр
= 277/241 = 1,15
Определим списочную численность:
Рсп
= 4 х 1,15 = 5 чел.
Полученные данные сведем в таблицу5
Таблица 5 - Явочная, штатная и списочная численность основных производственных рабочих.
| Наименование специальностей | График сменности | Продолжительность смены | Тарифный разряд | Явочное число рабочих в | Число рабочих на подмене | Штатное число рабаочих, Ршт
|
Коэффициент приведения и списочная численность | Списочное число рабочих | |
| смену | сутки | ||||||||
| 1 Оператор | 3 | 8 | 6 | 1 | 3 | 1 | 4 | 1,15 | 5 |
| 2 Аппаратчик разложения | 3 | 8 | 6 | 1 | 3 | 1 | 4 | 1,15 | 5 |
| 3 Аппаратчик разложения | 3 | 8 | 5 | 2 | 6 | 2 | 8 | 1,15 | 9 |
| 4 Аппаратчик приготовления | 3 | 8 | 5 | 1 | 3 | 1 | 4 | 1,15 | 5 |
| 5 Аппаратчик приготовления | 3 | 8 | 4 | 1 | 3 | 1 | 4 | 1,15 | 5 |
| 6 Аппаратчик дозирования | 3 | 8 | 5 | 1 | 3 | 1 | 4 | 1,15 | 5 |
| 7 Аппаратчик дозирования | 3 | 8 | 4 | 1 | 3 | 3 | 6 | 1,17 | 3 |
| 8 Аппаратчик нейтрализации | 3 | 8 | 5 | 2 | 6 | 2 | 8 | 1,15 | 9 |
| 9 Машинист насосной установки | 3 | 8 | 5 | 1 | 3 | 2 | 5 | 1,15 | 6 |
| 10 Аппаратчик сушки | 3 | 8 | 5 | 1 | 3 | 1 | 4 | 1,17 | 5 |
| 11 Аппаратчик сушки | 3 | 8 | 4 | 2 | 6 | 2 | 8 | 1,15 | 9 |
2.3 Расчет заработной платы основных производственных рабочих
Расчет фонда заработной платы основных производственных рабочих Зт
, р. производится по формуле:
Зт
= Чт
х Тсм
х Тэф
х Рсп
, (12)
где Чт
- часовая тарифная ставка рабочего данного разряда, р.,
Тсм
- продолжительность смены, в часах,
ТЭф
- эффективный фонд рабочего времени одного среднесписочного рабочего, в днях,
Рсп
- списочное число рабочих, чел.
Расчет суммы премии основных производственных рабочих Зпрем
, р. производится по формуле:
Зпрем
= (Зт
х Ппрем
) х 100 , (13)
где Зт
- заработная плата, р.,
Ппрем
- процент премии согласно действующей системе премирования химических предприятий, р.
Расчет суммы доплат за работу в ночное время Зноч
, р.
Время с 10 часов вечера до 6 часов утра считается ночным. При круглосуточной работе количество ночных часов должно составлять не более 8 часов. Поэтому на ночное время приходится 1/3 часть фонда заработной платы по тарифу. Учащийся берет доплату за ночное время- 50% от фонда заработной платы.
Зноч
=(3т
/ 3) х 50 (14)
Доплата за работу в праздничные дни (Зпраз
)определяется по формуле:
Зпраз
= Чт
х Тсм
х Тпраз
х Ряв/сут
, (15)
где Тпраз
- количество праздничных дней в году, в днях,
Ряв/сут
- явочное число рабочих данного разряда в сутки, чел.
Расчет основной заработной платы Зосн
р. производится по формуле:
Зосн
=
Зт
+ Зпрем
+Зноч
+Зпраз
, (16)
Расчет оплаты по тарифному коэффициенту производится по формуле:
3р.к.
= (Зосн
х Кр
)/100 , (17)
где Кр
- районный коэффициент, р.
2.3.1 Расчет дополнительной заработной платы
Дополнительная заработная плата выплачивается за неотработанное время: оплата очередного отпуска, ученического отпуска, выполнение государственных обязанностей.
Расчет отпуска 3отп
, р. производится по формуле:
3отп
= (3осн
+ Зр.к.
) / Тном
х Тотп
,(18)
где 3осн
- основная заработная плата, р.,
Зр
к
- оплата районного коэффициента, р.,
Тотп
- число дней отпуска, в днях.
Расчет ученического отпуска Зуч
, р. определяется по формуле:
Зуч
= (Зосн
+ Зр.к.
) / Т ном
х Т уч
, (19)
где Туч
- число дней ученического отпуска, в днях.
Расчет оплаты государственных обязанностей производится аналогично предыдущему.
Дополнительная заработная плата Здоп
, р. определяется по формуле:
Здоп
=
Зотп
+Зуч
+3Г.0.
, (20)
где Зг.о.
– Расчет оплаты гоударственных обязанностей, р.
Годовой фонд заработной платы ГФЗП р. рассчитывается по формуле:
ГФЗП = Зосн
+ Зр.к
+ Здоп
(21)
Расчет отчислений на Единый Социальный налог ЕСН, р. производится по формуле:
ЕСН = (ГФЗПх27,5)/100 (22)
2.3.2 Расчет фонда заработной платы основных производственных рабочих.
Определим заработную плату основных производственных рабочих по формуле (12)
Зт
=22,864х5х241х8=220408,96 р.
Расчет премии производится согласно действующей системе премирования на данном предприятии. Премия составляет 60% от заработной платы.
Зпрем
= (220408,96х 60)/100 =132245,38 р.
Доплата в ночное время составляет 50 % от фонда заработной платы по тарифу, а на ночное время приходится 1/3 часть фонда заработной платы:
Зноч
= (220408,96/ 3)х 0,5 = 36734,83 р.
Расчет суммы доплат за работу в праздничные дни производится по формуле (15):
Зпраз
= 22,864 х 8 х 10 х 3 = 5487,36 р.
Таким образом, основная заработная плата составит:
Зосн
= 220408,96+132245,38+36734,83+5487,36=394876,53 р.
В Республике Башкортостан действует уральский коэффициент от основной заработной платы:
Зр.к.
= (394876,53 х 15)/100 = 59231,48 р.
Расчет дополнительной заработной платы:
Расчет оплаты очередного отпуска производится по формуле (18):
Зотп
= ((394876,53+59231,48) / 277) х 28 =45902,60 р.
Расчет ученического отпуска
Зуч
= ((394876,53+59231,48) / 277) х 1 = 1639,40 р.
Расчет оплаты выполнения государственных обязанностей:
Зг.о.
= ((394876,53+59231,48) / 277) х 1 = 1639,40 р.
Таким образом, дополнительная заработная плата составит:
Здоп
= 45902,60+1639,40+1639,40=49181,40 р.
Соответственно, годовой фонд заработной платы составит:
ГФЗП = 394876,53+59231,48+49181,40=503289,50 р.
Расчет отчислений на ЕСН составит:
ЕСН = (503289,50 х27,5)/100 = 138404,61 р.
Полученные данные сведем в таблицу 6
Таблица 6 - Годовой фонд заработной платы основных производственных рабочих
| Наименование профессий | Система оплаты труда | Условия труда |
Тарифный разряд | Часовая тарифная ставка, руб. |
Списочное число рабочих | Эффективный фонд рабочего времени, час | Продолжительность смены, час | Фонд заработной платы по тарифу, р. |
| 1 Оператор | Повременно-премиальная | вредные | 6 | 22,864 | 5 | 241 | 8 | 220408,96 |
| 2 Аппаратчик разложения | Повременно-премиальная | вредные | 6 | 22,864 | 5 | 241 | 8 | 220408,96 |
| 3 Аппаратчик разложения | Повременно-премиальная | вредные | 5 | 19,647 | 5 | 241 | 8 | 189397,08 |
| 4 Аппаратчик приготовления | Повременно-премиальная премиальная | вредные | 5 | 19,647 | 5 | 241 | 8 | 189397,08 |
| 5 Аппаратчик приготовления | Повременно-премиальная | вредные | 4 | 17,124 | 5 | 241 | 8 | 165075,36 |
| 6 Аппаратчик дозирования | Повременно-премиальная | вредные | 5 | 19,647 | 3 | 241 | 8 | 113638,35 |
| 7 Аппаратик дозирования | Повременно-премиальная | вредные | 4 | 17,124 | 5 | 210 | 8 | 143842,60 |
| 8 Аппаратик нейтрализации | Повременно-премиальная | вредные | 5 | 19,647 | 9 | 241 | 8 | 340914,74 |
| 9 Машинист насосной установки | Повременно-премиальная | вредные | 5 | 19,647 | 6 | 210 | 8 | 198041,76 |
| 10 Аппаратчик сушки | Повременно-премиальная | вредные | 5 | 19,647 | 5 | 241 | 8 | 189397,08 |
| 11 Аппаратик сушки | Повременно-премиальная | вредные | 4 | 17,124 | 9 | 241 | 8 | 297135,65 |
| Итого: | 2267657,62 |
Продолжение таблицы 6
| Наименование профессий | Доплата к тарифному фонду | Основной фонд заработной платы | Сумма по районному коэффициенту | |||
| % к тарифу | Сумма премии, р. | За работу в ночное время | За работу в праздничные дни | |||
| 1 Оператор | 60 | 132245,38 | 36734,83 | 5487,36 | 394876,53 | 59231,48 |
| 2 Аппаратчик разложения | 60 | 132245,38 | 36734,83 | 5487,36 | 394876,53 | 59231,48 |
| 3 Аппаратчик разложения | 60 | 113638,25 | 31566,18 | 4715,28 | 339316,79 | 50897,52 |
| 4 Аппаратчик приготовления | 60 | 113638,25 | 31566,18 | 4715,28 | 339316,79 | 50897,52 |
| 5 Аппаратчик приготовления | 60 | 99045,22 | 27512,56 | 4109,76 | 295742,90 | 44361,44 |
| 6 Аппаратчик дозирования | 60 | 68183,01 | 18939,79 | 4715,28 | 205476,43 | 30821,46 |
| 7 Аппаратик дозирования | 60 | 86305,56 | 23973,76 | 4109,76 | 258231,68 | 38734,75 |
| 8 Аппаратик нейтрализации | 60 | 204548,44 | 56813,12 | 4715,28 | 606997,58 | 91049,64 |
| 9 Машинист насосной установки | 60 | 18825,06 | 33006,96 | 4715,28 | 354588,05 | 53188,21 |
| 10 Аппаратчик сушки | 60 | 113638,25 | 31566,18 | 4715,28 | 339316,79 | 50897,52 |
| 11 Аппаратик сушки | 60 | 178281,39 | 49522,61 | 4109,76 | 529049,41 | 79357,41 |
| Итого: | 359994,19 | 377947 | 51595,68 | 3738659,48 | 608668,43 | |
Продолжение таблицы 6
| Наименование профессий | Дополнительная заработная плата | Годовой фонд заработной платы | Отчисления на ЕСН | |||
| Очередной отпуск | Выполнение гос. обязанностей | Ученический отпуск | Сумма дополнительной заработной платы | |||
| 1 Оператор | 45902,60 | 1639,40 | 1639,40 | 49181,40 | 503289,50 | 138404,61 |
| 2 Аппаратчик разложения | 45902,60 | 1639,40 | 1639,40 | 49181,40 | 503289,50 | 138404,61 |
| 3 Аппаратчик разложения | 39444,05 | 1408,71 | 1408,71 | 42261,45 | 432475,81 | 118930,84 |
| 4 Аппаратчик приготовления | 39444,05 | 1408,71 | 1408,71 | 42261,45 | 432475,81 | 118930,84 |
| 5 Аппаратчик приготовления | 34378,78 | 1227,81 | 1227,81 | 36834,40 | 376938,84 | 103658,17 |
| 6 Аппаратчик дозирования | 23886,68 | 853,06 | 853,06 | 25591,80 | 261889,42 | 72019,59 |
| 7 Аппаратик дозирования | 30018,86 | 1072,07 | 1072,07 | 32162,20 | 329126,62 | 90509,82 |
| 8 Аппаратик нейтрализации | 70560,34 | 2520,01 | 2520,01 | 75600,56 | 773645,96 | 212752,63 |
| 9 Машинист насосной установки | 41219,38 | 1472,12 | 1472,12 | 44163,00 | 451940,00 | 124283,50 |
| 10 аппаратчик сушки | 39444,05 | 1408,71 | 1408,71 | 42261,45 | 432472,00 | 118917,40 |
| 11 Аппаратик сушки | 61499,60 | 2196,41 | 2196,41 | 65892,42 | 674299,23 | 185432,28 |
| Итого: | 471700,99 | 16846,41 | 16846,41 | 505391,33 | 5171842,79 | 1422244,29 |
3 Расчет расхода на содержание и эксплуатацию оборудования
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования включают в себя следующие статьи:
Таблица 7 - Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
| Статьи затрат | Сумма, р. |
| 1 Заработная плата вспомогательных рабочих | 397163,01 |
| 2 Отчисления на ЕСН | 2604085,99 |
| 3 Амортизация оборудования | 284191509,60 |
| 4 Содержание оборудования | 15858664,62 |
| 5 Текущий ремонт | 5321269,00 |
| 6 Прочие расходы | 6413813,94 |
| Итого: | 314786506,12 |
Расчет фонда заработной платы Зт
, р. вспомогательных рабочих производится по формуле:
Зт =
Чт
хТ см
хТэф
х Рсп
, (23)
где Чт
- часовая тарифная ставка рабочего данного разряда, р.,
Тсм
- продолжительность смены, в часах;
ТЭф
- эффективный фонд рабочего времени одного среднесписочного рабочего, в днях;
Рсп
- списочное число рабочих, чел.
Расчет суммы премии вспомогательных рабочих Зпрем
, р. производится по формуле:
Зпрем
= (Зт
х Ппрем
) х 100 , (24)
где Зт
– заработная плата, р.
ППрем
– процент премии согласно действующей системе премирования химических предприятий, р.
Расчет основной заработной платы Зосн
, р. производится по формуле:
Зосн
= Зт
+ Зпрем
(25)
Расчет оплаты по тарифному коэффициенту 3Р.к
, р. производится по формуле:
3Р.к
. = (3осн
х Кр
)/100 , (26)
где Кр
- районный коэффициент, р.
Расчет дополнительной заработной платы.
Дополнительная заработная плата выплачивается за неотработанное время: оплата очередного отпуска, ученического отпуска, выполнение государственных обязанностей. Расчет отпуска производится по формуле:
Здоп
= (Зосн
+ З р.к.
) / Тном
х Д , (27)
где Зосн
- основная заработная плата, р.;
Зр
к
- оплата районного коэффициента, р.,
Учащийся берет Д = 30
Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих ГФПЗ р. определяется по формуле:
ГФЗП = Зосн
+ Зрк
. + Здоп
, (28)
Расчет отчислений на ЕСН руб. производится по формуле:
ЕСН = (ГФЗП х 27,5)/100 , (29)
Амортизационный фонд
Амортизационный фонд Аотч
, р. определяется по формуле:
Аотч
=
Соб
х Н ам
, (31)
где С0б
- сметная стоимость оборудования, р.,
Нам
- норма амортизации, р.
Содержание оборудования
Расходы на содержание оборудования составляют 3-4% от сметной стоимости оборудования
Текущий ремонт оборудования составляет 6-8% от сметной стоимости оборудования.
Прочие расходы составляют 15% от общей суммы предыдущих расходов.
Пример 6 Расчет заработной платы вспомогательных рабочих
Определим заработную плату вспомогательных рабочих:
Зт
= 22,864х6х210х8=230469,12 р.
Расчет премии производится согласно действующей системе премирования на данном предприятии. Премия составляет 60% от заработной платы.
Зпрем
= (230469,12х 60) / 100 = 138281,47 р.
За работу в ночное время:
Зноч
=(189397,08/3) х0,5 = 31566,18 р.
Основная заработная плата вспомогательных рабочих составит:
Зосн
= 230469,12+138281,47=368750,59 р.
В республике Башкортостан действует уральский коэффициент в размере 15% от основной заработной платы:
Зр.к.
= (368750,59 х 15)/ 100 = 55312,59 р.
Дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих составит:
Здоп
= (368750,59 +55312,59) / 246 х 30 = 51715,02 р.
Соответственно, годовой фонд заработной платы составит:
ГФЗП =368750,59+55312,59+51715,02=475778,20 р.
Для расчета единого социального налога учащийся берет ставку налога равной 27,5 от Фонда заработной платы (ФЗП)
ЕСН = (475778,20 х 27,5) / 100 = 130839,01 р.
Таблица 8 - Заработная плата вспомогательных рабочих
| Наименование профессий | Система оплаты труда | Условия труда | Тарифный разряд | Часовая тарифная ставка |
Списочное число рабочих |
Эффективный фонд рабочего времени |
Продолжитель- ность смены | Фонд заработной платы по тарифу |
| 1 Слесарь-ремонтник | повременная | вредные | 6 | 22,864 | 6 | 210 | 8 | 230469,12 |
| 2 Слесарь-ремонтник | повременная | вредные | 5 | 19,647 | 5 | 241 | 8 | 189397,08 |
| 3 Слесарь-ремонтник | повременная | вредные | 5 | 19,647 | 20 | 210 | 8 | 660139,20 |
| 4 Электро-монтер | повременная | вредные | 5 | 19,647 | 6 | 241 | 8 | 227276,50 |
| 5 Электрогазосварщик | повременная | вредные | 6 | 22,864 | 3 | 210 | 8 | 115234,56 |
| 6 Электрогазосварщик | повременная | вредные | 5 | 19,647 | 1 | 210 | 8 | 33006,96 |
| 7 Электро-монтер | повременная | вредные | 6 | 22,864 | 4 | 210 | 8 | 153646,08 |
| 8 Электро-монтер | повременная | вредные | 5 | 19,647 | 4 | 210 | 8 | 132027,84 |
| 9 Электро-монтер | повременная | вредные | 4 | 17,124 | 1 | 210 | 8 | 28768,32 |
| Итого: | 1769965,66 |
Продолжение таблицы 8
| Наименование профессий | Доплата к тарифному фонду | Основной фонд заработной платы |
Сумма по районному коэффициенту | Дополнительная заработная плата | |||
| % к тарифу, р. | Сумма премии, р. |
За работу в ночное время |
За работу в праздничные дни | ||||
| 1 Слесарь-ремонтник | 60 | 138281,47 | - | - | 368750,59 | 55312,59 | 51715,02 |
| 2 Слесарь-ремонтник | 60 | 113638,25 | 31566,18 | - | 303035,33 | 45455,29 | 42498,86 |
| 3 Слесарь-ремонтник | 60 | 396083,52 | - | - | 1056222,72 | 158433,41 | 148128,79 |
| 4 Электро-монтер | 60 | 136365,90 | 37879,42 | - | 363642,40 | 54546,36 | 50998,63 |
| 5 Электро-газосварщик | 60 | 69140,74 | - | - | 184375,30 | 27656,30 | 25857,51 |
| 6 Электро-газосварщик | 60 | 19804,18 | - | - | 52811,14 | 7921,67 | 7406,44 |
| 7 Электро-монтер | 60 | 92187,65 | - | - | 245833,73 | 36875,06 | 34476,68 |
| 8 Электро-монтер | 60 | 79216,70 | - | - | 211244,54 | 31686,68 | 29625,76 |
| 9 Электро-монтер | 60 | 17260,99 | - | - | 46029,31 | 6904,39 | 6455,33 |
| Итого: | 1061979,40 | 69445,60 | - | 2831945,06 | 424791,75 | 397163,01 | |
Продолжение таблицы 8
Наименование профессий |
Годовой Фонд заработной платы | Отчисления ЕСН |
| 1 Слесарь-ремонтник | 475778,20 | 130839,01 |
| 2 Слесарь-ремонтник | 390989,48 | 107522,11 |
| 3 Слесарь-ремонтник | 1362784,90 | 374765,86 |
| 4 Электро-монтер | 469187,39 | 129026,53 |
| 5 Электро-газосварщик | 237889,10 | 65419,50 |
| 6 Электро-газосварщик | 68139,26 | 18738,29 |
| 7 Электро-монтер | 317185,47 | 87226,00 |
| 8 Электро-монтер | 272556,98 | 74953,17 |
| 9 Электро-монтер | 59389,03 | 16331,99 |
| Итого: | 3653899,85 | 2604085,99 |
3.3 Расчет капитальных вложений и амортизационных отчислений на оборудование
Капитальные вложения и амортизационные отчисления приведены в таблице 9.
Таблица 9 - Капитальные вложения и амортизационные отчисления на оборудование.
| Наименование оборудования | Количество | Сметная стоимость, р. | Амортизационные отчисления | |
| Норма амортизации | Сумма, р. | |||
| 1 Приготовитель композиции | 1 | 264529,03 | 9,0 | 2380761,27 |
| 2 Приготовитель композиции | 1 | 271755,57 | 9,0 | 2445800,13 |
| 3 Созреватель композиции | 1 | 400419,33 | 9,0 | 3603773,97 |
| 4 Насос высокого давления | 3 | 5033735,22 | 33,3 | 167623382,80 |
| 5 Комплект дозаторов | 5 | 1425094,20 | 14,3 | 20378847,06 |
| 6 Бункер | 2 | 815624,94 | 11,0 | 8971874,34 |
| 7 Насос-диспергатор | 5 | 866073,50 | 14,3 | 12299051,05 |
| 8 Фильтр питательный | 2 | 1778553,30 | 10,0 | 17785533,00 |
| 9 Емкость гидратации | 2 | 214774,60 | 11,0 | 2362563,06 |
| 10 Реактор стальной | 2 | 338752,05 | 9,0 | 3048768,45 |
11 Шнек предварительного перемешивания |
1 | 1642712,50 | 8,0 | 13141700,00 |
| 12 Бункер ТПФ | 1 | 13070,91 | 14,3 | 186914,01 |
| 13 Вентилятор | 6 | 24993,54 | 16,1 | 402396,00 |
| 14 Ресивер | 1 | 18667,12 | 6,3 | 117602,86 |
| 15 Расходная емкость | 2 | 49513,46 | 9,0 | 445621,14 |
| 16 Сушилка распылительная | 1 | 473385,35 | 10,0 | 7733853,50 |
| Итого: | 15858664,62 | 284191509,60 | ||
3.4 Расчет цеховых расходов
Таблица 10 - Цеховые расходы
| Статьи затрат | Сумма, р. |
| 1 Заработная плата управленческого персонала | 1084603,27 |
| 2 Отчисления на единый социальный налог | 298265,99 |
| 3 Амортизация зданий и сооружений | 9675034,00 |
| 4 Содержание зданий и сооружений | 483751700 |
| 5 Текущий ремонт зданий и сооружений | 5321269,00 |
| 6 Охрана труда | 162690,49 |
| 7 Прочие расходы | 6413813,94 |
| Итого: | 27793193,70 |
Статья 1. Заработная плата управленческого персонала и служащих МОП. Расчет фонда заработной платы по окладу за год Зок за год
, р.определяется по формуле:
Зок за год
= О х ТМЕС
х РСП
, (32)
где О - должностной оклад с учетом вредности, р.,
Тмес
- количество рабочих месяцев в году;,
Рсп - среднесписочное число ИТР и МОП.
Расчет оплаты за работу в ночное время.
Зноч
=
(Зок.за год
/3)х0,5 (33)
Расчет оплаты в праздничные дни.
Зпраз
=
О / 25 х Т праз
х Ряв/сут
(34)
Расчет основной заработной платы.
Зосн
= Зок. за год
+ Зноч
+ Зпраз
(35)
Расчет по районному коэффициенту ИТР и МОП.
Зр.к
. = (Зос
х Кр
) / 100 (36)
Расчет дополнительной заработной платы ИТР и МОП.
3Доп
= (Зосн
+ Зк.р
.) / 365 х3 0 (37)
Расчет годового фонда заработной платы ИТР и МОП.
ГФЗП = Зосн
+ Зр.к.
+ Здоп
(38)
Расчет отчислений на ЕСН составляет 27,5% от годового фонда заработной платы ИТР и МОП.
ЕСН = (ГФЗП х 27,5)/100 (39)
Статья 2 Отчисления на ЕСН составляют 27,5% от ГФЗ ИТР, служащих и МОП.
Статья 3 Амортизация зданий и сооружений - расчет производится в таблице 11.
Статья 4 Содержание зданий и сооружений составляет 1% от сметной стоимости зданий и сооружений.
Статья 5 Текущий ремонт зданий и сооружений составляет 1.1% от сметной стоимости зданий и сооружений.
Статья 6 Сумма отчислений на охрану труда в зависимости от условий труда занимает от 12 до 15% от годового фонда заработной платы всех рабочих в данном цехе.
Статья 7 Прочие расходы составляют 20-30% от суммы предыдущих расходов.
Расчеты сводятся в таблицу 11
Таблица 11- Расчет штата и фонда заработной платы служащих МОП
| Наименование профессий | Категории ИТР, МОП | Число штатных единиц |
Должностной оклад с доплатой | Фонд заработной платы по окладу |
Доплата | Основной фонд заработной платы | |
| За работу в ночное время | За работу в праздничные ДНИ |
||||||
| 1 Начальник цеха | ИТР | 1 | 10726 | 117986 | 117986,00 | ||
| 2 Зам. начальника по технологии | ИТР | 1 | 8269 | 90956 | 90959,00 | ||
| 3 Начальник отделения | ИТР | 1 | 5528 | 60808 | 60808,00 | ||
| 4 Мастер | ИТР | 1 | 4805 | 52855 | 8809,16 | 1922 | 63586,16 |
| 5 Мастер по ремонту оборудования | ИТР | 1 | 4805 | 52855 | 52855,00 | ||
| 6 Мастер по ремонту оборудования | ИТР | 1 | 4738 | 52118 | 52118,00 | ||
| 7 Механик | ИТР | 1 | 6627 | 72897 | 72897,00 | ||
| 8 Энергетик | ИТР | 1 | 6627 | 72897 | 72897,00 | ||
| 9 Инженер по нормированию труда | ИТР | 1 | 6627 | 72897 | 72897,00 | ||
| 10 Инженер по нормированию труда | ИТР | 1 | 6627 | 72897 | 72897,00 | ||
| 11 Табельщик | служащий | 1 | 4291 | 47201 | 47201,00 | ||
| 12 Приемщик | служащий | 1 | 4291 | 47201 | 47201,00 | ||
13 Уборщик производственных помещений |
МОП | 1 | 4291 | 47201 | 47201,00 | ||
| Итого: | 1 | 78252 | 860769 | 8809,16 | 1922 | 871503,16 | |
Продолжение таблицы 11.
| Наименование профессий | Сумма по районному коэффициенту | Дополнительная заработная плата | Годовой фонд заработной платы |
Отчисления на ЕСН |
| 1 Начальник цеха | 17697,90 | 11152,10 | 146836 | 40379,90 |
| 2 Зам. начальника по технологии | 13643,85 | 8597,50 | 113200,35 | 31130,10 |
| 3 Начальник отделения | 9121,20 | 5747,60 | 75676,80 | 20811,10 |
| 4 Мастер | 9537,92 | 6010,20 | 79134,30 | 21761,92 |
| 5 Мастер по ремонту оборудования | 7928,25 | 4995,88 | 65779,13 | 18089,26 |
| 6 Мастер по ремонту оборудования | 7817,70 | 4926,22 | 64861,92 | 17837,03 |
| 7 Механик | 10934,55 | 6890,26 | 90721,81 | 24948,50 |
| 8 Энергетик | 10934,55 | 6890,26 | 90721,81 | 24948,50 |
| 9 Инженер по нормированию труда | 10934,55 | 6890,26 | 90721,81 | 24948,50 |
| 10 Инженер по нормированию труда | 10934,55 | 6890,26 | 90721,81 | 24948,50 |
| 11 Табельщик | 7080 | 4461,46 | 58742,61 | 16154,20 |
| 12 Приемщик | 7080 | 4461,46 | 58742,61 | 16154,20 |
| 13 Уборщик производственных помещений | 7080 | 4461,46 | 58742,61 | 16154,20 |
| Итого: | 130725,47 | 82374,92 | 1084603,30 | 298265,91 |
3.5 Расчет капитальных вложений и амортизационных отчислений на здание
Расчет капитальных вложений и амортизационных отчислений на здание производится таблице:
Таблица 11 - Капитальные вложения и амортизационные отчисления на здание
| Тип строительства | Сметная стоимость, руб. | Норма амортизации, % | Сумма амортизационных отчислений | |
| Здание ПСК | Ж/бетонное | 483751700,0 | 2 | 9675034,0 |
Сумма амортизации составит: 483751700,0х 0,02 = 9675034,0 руб.
4 Расчет калькуляции себестоимости синтетического моющего средства марки «ЛУЧ»
Себестоимость продукции включает в себя:
1 Общезаводские расходы - в эту статью входят расходы по техническому обслуживанию и руководству организации и управлению всем предприятием. Они составляют 20-30% от стоимости переработки.
2 Переработка - это цеховая себестоимость минус стоимость сырья, материалов, полуфабрикатов.
3 Производственная себестоимость - это сумма цеховой себестоимости и общезаводских расходов.
4 Коммерческие расходы - связанны с реализацией готовой продукции, отчислениями на научно-исследовательские работы. Величина этих расходов 1-2% от производственной себестоимости.
5 Полная себестоимость - это сумма всех расходов.
Таблица 12 Калькуляция Расчет себестоимости СМС «ЛУЧ»
| Наименование сырья | Ед.изм. | На единицу продукции | На весь выпуск | |||
| Количество | Цена | Сумма, р. | Количество | Сумма, р. | ||
| 1 Сырье и материалы: | ||||||
| Натрий триполифосфат | 0,300 | 1137,10 | 341,13 | 18600 | 21150060,00 | |
| Натрий карбоксиметил целлюлоза | 0,005 | 51654,05 | 258,27 | 310 | 16012755,50 | |
| Сульфанол | Т | 0,180 | 26843,90 | 4831,90 | 11160 | 299577924,00 |
| Натрий сернокислый технический (сульфат натрия) | Т | 0,320 | 1545,30 | 494,50 | 19840 | 30658752,00 |
| Сода кальцинированная | Т | 0,060 | 1399,78 | 83,99 | 3720 | 5207181,60 |
| Стекло натриевое жидкое (силикат натрия) | Т | 0,030 | 948,60 | 28,46 | 1860 | 3528792,00 |
| Отбеливатель оптический | Т | 0,003 | 117264,60 | 351,80 | 186 | 21811215,60 |
| Парфюмерная отдушка | Т | 0,001 | 152918,20 | 152,92 | 62 | 9480928,40 |
| Итого: | Т | 6542,950 | 407427609,10 | |||
| 2 Энергия: | ||||||
| электроэнергия | Вт/ч | 0,118 | 446,02 | 52,63 | 7316 | 3263082,32 |
| пар с ТЭЦ | Кал | 0,55 | 69,20 | 38,06 | 34100 | 2359720,00 |
| вода оборотная | мЗ | 0,004 | 1 259,61 | 5,04 | 248 | 312383,28 |
| вода речная | мЗ | 0,0004 |
263,45 | 0,11 | 24,8 | 6533,56 |
| сжатый воздух | Кал | 2,601 | 87,38 | 227,87 | 161262 | 14091073,56 |
| газ | мЗ | 0,088 | 375,69 | 33,06 | 5456 | 2049764,64 |
| ИТОГО | 356,18 | 22076023,80 | ||||
| 3 Заработная плата основных производственных рабочих | р. | 83,41 | 5171842,79 | |||
| 4 ЕСН | р. | 22,93 | 1422244,29 | |||
| 5 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | р. | 5077,20 | 314786506,12 | |||
| 6 Цеховые расходы | р. | 448,27 | 27793193,70 | |||
| 7 Цеховая себестоимость | р. | 12559,31 | 778677419,83 | |||
| 8 Общезаводские расходы | р. | 2511,86 | 155735483,96 | |||
| 9 Производственная стоимость | р. | 15071,17 | 934412903,79 | |||
| 10. Коммерческие расходы | р. | 150,74 | 9344129,03 | |||
| 11 Полная себестоимость | р. | 32804,39 | 2033872420,57 | |||
5 Технико-экономические показатели
К показателям, характеризующих эффективность работы предприятия относят:
1 Производительность труда – характеризует эффективность труда работающих, определяется отношением:
Птр
. = В / Чср
с
.= 62000/129=480,62 , (40)
где Птр
. - производительность труда;
В - количество готовой продукции в натуральных единицах измерения,
ЧСр.с
- среднесписочная численность работающих.
Чср.с
= Чос
+ ЧВСПОм.раб.
+ ЧИТР, М0П и служ.
= 66+50+13=129 (41)
2 Прибыль на 1 тонну продукции
П1Т
= Спол
х П%
/ 100 =32804,39х20/100=6560,87 , (42)
где П %
- составляет 20-30% от себестоимости единицы продукции.
Спол
- полная себестоимость единицы продукции
В стоимостном выражении определяется отношением валовой продукции к списочному числу работающих:
Птр.
ст.
= ВП / Чср
с
= Ц х В / Чср
с
= 39365,26х62000100=24406461,20 (43)
Ц= Спол
+ П1т
. =32804,39+6560,87=39365,26 , (44)
3 Удельные капитальные вложения.
Куд
= (С об
. + С зд.
) / В=(19541394,36 + 483751700)/62000=8117,63, (45)
где Соб
- сметная стоимость оборудования
С зд. - сметная стоимость здания
В - количество готовой продукции в натуральных единицах измерения;
4 Фондоотдача
Фо
=ВП / (Соб
+ С зд
) = 39365,26х62000/(19541394,36+483751700)=4,84 (46)
5 Общая рентабельность
Р = (П т
* В / ОПФ + НОС) х 100 =6560,87х62000/(8117,63+68991253,3))х100=7,26% (47)
Срок окупаемости – это время, в течение которого окупаются вложенные капитальные затраты
Ток
= Куд
/ П1т
= 8117,63/6560,87=1,23=1 год (48)
Полученные данные сведем в таблицу:
Таблица 13 - Технико-экономические показатели
| Показатели | Единицы измерения | По проекту |
| 1 Годовой выпуск продукции | т/год | 62000 |
2 Производительность труда 2.1 В натуральном измерении 2.2 В стоимостном выражении |
т/чел. р./чел. |
482,62 24406461,20 |
| 3 Удельные капитальные вложения | р. | 8117,63 |
| 4 Себестоимость единицы продукции | р. | 39365,26 |
| 5 Прибыль единицы продукции | р. | 6560,87 |
| 6 Общая рентабельность | %
|
7,26 |
| 7 Фондоотдача | р./р. | 4,84 |
| 8 Срок окупаемости | год | 1 |
Заключение
При годовом выпуске продукции равном 62000 т/год себестоимость единицы продукции равна 39365,26 р., прибыль единицы продукции – 6560,87 р. При этом производство рентабельно на 7,26% и срок окупаемости вложенных капитальных затрат равен 1 год.