Выявление резервов повышения эффективности производства

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

1.1 Характеристика ОАО «ВЗТДиН»

1.2 Анализ производства и реализации продукции

1.3 Анализ основных производственных фондов ОАО «ВЗТДиН»

1.4 Анализ использования трудовых ресурсов

1.5 Анализ себестоимость продукции

1.6 Анализ прибыли и рентабельности

1.7 Анализ финансового состояния предприятия

ГЛАВА 2. ПРЕДЛОЖЕНИЯ И РЕКОМЕНДАЦИИ

2.1 Выявление резервов повышения эффективности производства

2.2 Эффективность реализации предлагаемых мероприятий

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы междисциплинарного курсового проекта «Выявление резервов повышения эффективности производства» определена тем, что в условиях мирового экономического кризиса и общего нарушения финансовых потоков, выживает только то предприятие, которое может функционировать и на основании собственных резервов. Для этого необходимо привести в действие имеющиеся организационно-экономические механизмы, вести работу с расточительством и потерями.

Оценивая результаты деятельности предприятий машиностроения в условиях кризиса финансовой системы на данный момент понятно, что спад в сельском хозяйстве и машиностроении реален и оказывает воздействие на объёмы производства предприятия, производящего продукцию для этих отраслей. В таких условиях, в лучшем случае, объем продаж останется на уровне 2007 г. Также остаётся надеяться, что спад в железнодорожном машиностроении России не будет таким же критичным как на Украине. Тем не менее предпосылки к этому остаются, так как объемы производства сокращают не только машиностроительные, но и перерабатывающие предприятия. Исключением являются предприятия нефтяного и газового сектора.

В связи с этим ведение действенного контроля затрат с целью постоянного снижения их величины становится одной из важнейших задач системы управления предприятием. Особую специальную роль в ее решении играет учет, призванный обеспечить систему управления качественной информацией об издержках.

Объектом работы над проектом выбрано ОАО «Волгоградский завод тракторных деталей и нормалей».

Предмет исследования – поиск резервов, способных увеличить эффективность производства.

Основная цель выполнения междисциплинарного курсового проекта – приобретение практических навыков выявления резервов и разработки предложений по повышению эффективности производства.

В рамках поставленной цели в курсовом проекте должны быть решены задачи:

- составлена характеристика ОАО «ВЗТиД»;

- проведён полный управленческий анализ результатов деятельности предприятия;

- проанализировано финансовое состояние предприятия;

- составлены предложения по реализации выявленных резервов повышения эффективности производства;

- рассчитан экономический эффект от реализации предложенных мероприятий.

Обследуемым периодом являются 2006-2008 годы. Источником показателей, используемых для анализа, является бухгалтерская, финансовая и статистическая отчётность ОАО «ВЗТДиН» за данный период, а также управленческие организационные документы (Устав предприятия, пояснительная записка, история создания, организационная структура и пр.) и данные официального сайта организации.

Методологической основой выполнения работы является учебная литература по дисциплинам «Экономика отраслей», «Экономика предприятия», «Финансовый менеджмент», «Анализ хозяйственной деятельности предприятия».

ГЛАВА 1. АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

1.1 Характеристика ОАО «ВЗТДиН»

Открытое акционерное общество «Волгоградский завод тракторных деталей и нормалей» зарегистрировано 22.02.1993 Администрацией Центрального района города Волгограда.
Сокращенное фирменное наименование предприятия -
ОАО «ВЗТДиН». Юридический и фактический адрес: 400005, Россия, г. Волгоград, пр. Ленина, 59. Номер свидетельства о государственной регистрации: 1683.

История завода началась в 1899 г., когда был основан французами «Царицынский болтозаклепочный завод. Торговый дом Гардиен и Валлос». На тот момент на предприятии работало 167 человек.

В 1914 году численность рабочих возросла до 330 человек и завод за год вырабатывал свыше 100 тыс. пудов (1600 т) болтов, гаек, заклепок, цепей. В мае 1932 года метизный завод перебрался в новые корпуса у подножия Мамаева кургана. В 1934 году он становится филиалом тракторного завода [23].

В годы Великой Отечественной войны завод перешел на выпуск новой продукции - снарядов, мин, взрывателей. В 1942 году в связи со сложной военной ситуацией часть оборудования была уничтожена, часть - эвакуирована за Волгу и на Урал[23].

В 1943 году началось восстановление предприятия. Уже в 1944 году завод дал первую военную продукцию для фронта.

Послевоенная история завода ознаменована не меньшими трудовыми успехами. В 1947 году метизный завод вышел из состава объединения тракторного завода, получил хозяйственную самостоятельность. В 1955 году вошел в эксплуатацию новый корпус площадью 10 000 кв. м. В нем разместились пружинный цех и цех шоферского инструмента. В 1958-1965 гг. в цехах устанавливается более 30 автоматических линий, происходит их постоянное обновление. На заводе начинает действовать система научной организации труда. В 1970 году в эксплуатацию вступила первая очередь строящегося главного корпуса площадью 12 000 кв. м. Здесь разместился метизный цех и было установлено новое оборудование. Мощности завода позволяли полностью обеспечивать потребности в метизах крупных предприятий сельхозмашиностроения[23].

В 1987 году коллектив завода был удостоен высокой награды - ордена «Знак Почета». С 1991 года в условиях кризиса всей советской экономики на предприятии наметился спад производства. В этих условиях курс на поддержание объемов выпуска продукции на уровне прошлых лет и высочайшие темпы инфляции привели к «вымыванию» оборотных средств. В 1994 году произошло обвальное падение производства. В конце этого же года на завод приходит группа управленцев, которая начинает работу по оздоровлению предприятия и выводу его из кризиса. В 1995-1996 годах наблюдается существенное улучшение финансовых и производственных показателей завода, на предприятии начинает формироваться коммерческая служба, ориентированная на рыночную ситуацию, поиск потребителей. В 1997 году происходит реструктуризация предприятия, вводится система трех основных производств: метизного, пружинного и слесарно-монтажного[23].

Во втором полугодии 1997 года на заводе начинается разработка программы развития в соответствии с «Типовой программой реформирования предприятия» Минэкономики РФ[23].

Основным видом деятельности ОАО «ВЗТДиН» согласно Устава предприятия производство и реализация запасных частей сельскохозяйственной техники. Более 90 % продукции производится для сельскохозяйственного машиностроения. Потребителями, на оборот с которыми приходится менее чем 10 процентов общей выручки от реализации продукции (работ, услуг) – это различные промышленные предприятия и предприятия железнодорожного машиностроения.

Акции ОАО «ФЗТДиН» распределены между физическими и юридическими лицами, сведения о которых указаны в таблице 1.

Таблица 1 – Сведения о акционерах ОАО «ВЗТДиН» по состоянию на 01.01.2009

Кол-во обыкн. акций	Кол-во прив. акций	Доля участия в УК, %	Полное и сокращенное наименование зарегистрированного лица	Юридический адрес:
45419	14051	28,2682	ООО «Торгово-закупочная компания ВЗТДиН»	г. Волгоград
77297	12678	28,8747	Компания «Скамлерат интерпрайзиз лимитед»	Белиз, г. Белиз
10019	9561	9,3071	Деревянко Маргарита Сергеевна	г. Волгоград
18252	0	8,6800	Агапцова Татьяна Сергеевна	г. Волгоград
20860	1	9,9200	Агапцов Юрий Анатольевич	Волгоградская обл.
12000	0	5,7000	Мордвинцев Александр Иванович	г. Волгоград
17118	2332	9,2500	ООО Научно производственное предприятие «Нормаль»	г. Волгоград, пр. Ленина.59

Таким образом, основными держателями акций являются Волгоградская фирма ООО «Торгово-закупочная компания ВЗТДиН» и Компания «Скамлерат интерпрайзиз лимитед», зарегистрированная в городе Белиз. Остальные акционеры являются мелкими и по отдельности не могут оказывать влияние на политику предприятия.

В таблице 2 представлены основные технико-экономические показатели ОАО «ВЗТДиН» за период 2006 – 2008 годы.

Таблица 2 – Основные технико-экономические показатели деятельности ОАО «ВЗТД и Н» на период 2006 – 2008 годы

Показатели	2006 год		2007 год	2008 год			Горизонтальный анализ , %			Трендовый анализ 2008 г. к 2006 г.
							2007 г.к 2006 г.	2008 г. к 2007 г.
1	2		3	4			5	6		7
Производственная мощность, т	222447		230400	210600			103,6	91,4		94,7
Выработка в натуральных показателях, т.	165723		130734	104896			78,9	80,2		63,3
Коэффициент использования производственной мощности	74,5	56,7			49,8	76,1			87,8		66,8
Выручка от продаж, тыс. руб.	485180	465604			398604	96,0			85,6		82,2
Себестоимость, тыс. руб.	456264	444720			368770	97,5			82,9		80,8
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	28916	20884			29834	72,2			142,9		103,2
Численность персонала, чел.	277	292			228	105,4			78,1		82,3
Производительность труда, тыс. руб./чел.	1752	1596			1748	91,1			109,5		99,8
Прибыль на 1 работника, тыс. руб./ чел.	104	72			131	69,2			181,9		126,0
Рентабельность, %	6,3	4,7			8,1	-			-		-

Данные таблицы свидетельствуют о заметном влиянии мирового экономического кризиса на ОВО «ВЗТДиН». Так в 2008 году предприятия серьёзно ухудшило своё экономическое положение. Снизился физический объём производства на 19,8 % по сравнению с показателем 2007 года. А по сравнению с 2006 годом падение производства составило 36,7 %.

Снижение спроса на метизные изделия, вызванные снижением производства сельскохозяйственной техники и другой продукции машиностроения, привели к уменьшению выручки от реализации на 14,4 % в сравнении с 2007 годом и на 17,8 % - с 2006 годом.

Однако за счёт реализации резервов производства предприятию удалось снизить себестоимость продукции. Это позволило несмотря на кризис увеличить прибыль от реализации на 42,9 % по сравнению с показателем 2007 года и на 3,2 % - с 2006 годом.

Кризис заставил предприятие пойти на сокращение персонала. Численность его уменьшилась на 21,9 %. Это позволило полнее загрузить оставшихся работников и увеличить их производительность труда на 95 %. Прибыль в расчёте на одного работника выросла на 81,9 % и составила 131 тыс. руб. за 2008 год.

Как следствие общая рентабельность производства выросла с 6,3 % в 2006 году до 8,1 % в 2008 году.

Следовательно, использование имеющихся резервов и проведение грамотной антикризисной политики позволило предприятию устоять в таких сложных условиях.

Миссия предприятия «Производить метизную продукцию, удовлетворяющую требованиям потребителя» (приложение). На основании этой миссии сформулированы основные положения политики предприятия (приложение). Основные направления политики:

- ориентация на потребителя;

- лидерство руководителя;

- вовлечение работников;

- процессный подход;

- системный подход к менеджменту;

- постоянное улучшение;

- принятие решений, основанных на фактах;

- взаимовыгодные отношения с поставщиками.

Залогом успеха в достижении поставленных целей на предприятии считают основные ценности: люди, качественная метизная продукция и прибыль.

Руководство компании анализирует состояние предприятия, разрабатывает стратегию развития и целенаправленно доводит её до всех работников. это повышает приверженность персонала к ценностям предприятия.

В качестве практических действий реализации политики предприятия можно отметить сертификацию менеджмента и производственного процесса, а также выход на рынок поставок деталей для автомобильной промышленности.

Стратегия завода на рынке автомобильной промышленности - расширение рынка сбыта за счет наращивания поставок освоенной номенклатуры и новых изделий, в том числе – специальных стержневых деталей, крепежных изделий. Расширение номенклатуры металлоизделий по таблицам FIAT-ВАЗ и оригинальным чертежам. Для обеспечения качества термообработки планируется модернизировать участок термической обработки изделий.

В 2010 году планируется увеличение производства и поставки железнодорожных пружин и пружин для автопрома.

1.2 Анализ производства и реализации продукции

Основными показателями, определяющими эффективность деятельности производственного предприятия, являются показатели производства и реализации продукции. Анализ этих показателей позволяет выявить резервы за счёт совершенствования состава и структуры номенклатуры произведённой продукции (таблица 3).

Таблица 3 - Динамика объёмов и реализации продукции

Наименование продукции	2006 год	2007 год	2008 год	Горизонтальный анализ, %		Трендовый анализ, %
				2007 г.к 2006 г.	2008 г. к 2007	2007 г. к 2006	2008 г. к 2006 г.
1. Натуральные показатели, т.	165723	130734	104896	78,9	80,2	78,9	63,3
2. Стоимостные показатели Товарная продукция Реализованная продукция	496008 485180	460184 465604	418415 398604	92,8 96,0	90,9 85,6	92,8 96,0	84,4 82,2
В том числе на экспорт	96810	107206	0	110,7	0	110,7	0
Доля экспорта, %	20	23	0	0	115	0	115

Анализ данных таблицы 3 показал, что предприятие снизило объёмы производства и реализации продукции в 2008 году. так снижение товарной продукции составило 9,1 % по отношению к 2007 году и 15,6 % по отношению к 2006 году. Снижение реализованной продукции составило соответственно 14,4 % и 17,8 %. Более высокие темпы снижения реализованной продукции объясняются негативным влиянием последствий мирового экономического кризиса. Замедлились расчёты с партнерами, снизился спрос на продукцию, некоторые заказчики оказались неплатёжеспособными. Кроме того, в 2008 году у предприятия не было экспортных заказов. Таким образом, потери выручки от реализации составили уровень 2007 года, т.е. 23 %.

Анализ динамики выпуска товарной продукции в натуральных показателях позволил выявить ещё один фактор снижения величины выручки от реализации. Снижение физического объёма в 2008 году по сравнению с 2006 годом составило 36,7 %. В том числе по сравнению с 2007 годом снижение составило 19,8 %.

На общее снижение выручки и прибыли оказало влияние и увеличение рыночных цен на сырьё и материалы, которое имело место до 4 квартала 2008 года.

В любом производстве резервом повышения объёмов производства и реализации, а также уровня прибыльности является и номенклатурный состав производимой продукции. В таблице 4 рассмотрим анализ состава и структуры продукции ОАО «ВЗТДиН», сгруппированной по ассортиментным группам.

Таблица 4 - Динамика состава и структуры продукции

Наименование	2006 год		2007 год		2008 год
	Тыс. руб.	Удельный вес	Тыс. руб.	Удельный вес	Тыс. руб.	Удельный вес
Пружины	68410	14,1	97311	20,9	70553	17,7
Стержневые детали	155742	32,1	144337	31,0	135924	34,1
Крепёжные детали	233857	48,2	206263	44,3	182561	45,8
Прочие	27171	5,6	17693	3,8	9566	2,4
Итого	485180	100,0	465604	100,0	398604	100,0

Состав групп производимых изделий за обследуемый период не изменился. Но изменилась структура производимой продукции. Снизилось производство пружин и прочих метизных изделий. Но выросла доля таких групп как стрежневые детали и крепёжные изделия. Таким образом, предприятие имеет резерв повышения производственных показателей за счёт совершенствования структуры номенклатуры выпускаемых изделий и расширения этой номенклатуры за счёт новых видов продукции.

Изменение структуры производства покажем на рисунке 1.

Рисунок 1 – Динамика структуры продукции ОАО «ВЗТДиН»

Как видно на рисунке 1 доля пружин в общем объёме производств растёт. Наиболее заметно упала доля стержневых деталей.

В таблице 5 представим сводную характеристику выявленных резервов.

Таблица 5 - Сводная характеристика выявленных резервов

Вид выявленного резерва	Величина, тыс. руб.
1. Потери доли экспортных заказов 398604*0,2	+ 79721
2. Снижение физического объёма 418415 – (130734*3,988)	+ 102952
3. Рост рыночных цен на металлы 418415 – (3,520*104896)	- 49181
4. Освоение новых видов продукции для автопрома (экспертная оценка)	+ 50000

Таким образом, анализ показал, что ОАО «ВЗТДиН» имеет значительные резервы увеличения объёмов производства и реализации продукции за счёт восстановления торговых связей с зарубежными партнёрами, поиска выхода на металлургические предприятия как поставщиков металла, совершенствования структуры ассортимента и освоения новых видов продукции, предназначенной для автомобильной промышленности.

1.3 Анализ основных производственных фондов ОАО «ВЗТДиН»

Эффективное управления составом и структурой основных фондов предприятия позволяет увеличить степень их использования, обеспечивает бесперебойную работу и т.п. В результате увеличивается объём произведённой продукции и остальные экономические показатели производственной деятельности.

Анализ резервов повышения эффективности использования основных производственных фондов предприятия, начнём с анализа динамики их состава (таблица 5).

Таблица 5 – Динамика состава ОПФ

Перечень состава ОПФ	2006 год		2007 год		2008 год	Горизонтальный анализ , %		Трендовый анализ 2008 г. к 2006 г.
						2007 г.к 2006 г.	2008 г. к 2007 г.
1	2		3		4	5	6	7
1. Здания	72349		75419		78549	104,2	104,2	108,6
2. Сооружения	6360		5677		5550	89,3	97,8	87,3
3. Передаточные устройства	3180		4055		3842	127,5	94,7	120,8
4. Машины, оборудование, в том числе:	208699		209228		219088	100,3	104,7	105,0
4.1 силовые	19081		2074		26895	106,3	132,7	141,0
4.2 рабочие	150264		150028		148987	99,8	99,3	99,2
4.3 измерительные и регулирующие приборы	7155		6893		6830	96,3	99,1	95,5
4.4 вычислительная техника	32199		32033		36286	99,5	113,3	112,7
5. Транспортные средства		40150	41359	46959		103,0	113,5	117,0
6. Инструменты и приспособления		66786	69742	72999		104,4	104,7	109,3
Итого		397524	405480	426897		102,0	105,3	107,4

Данные таблицы 5 свидетельствуют о том, что сумма основных производственных фондов растёт. При этом наиболее заметными темпами увеличиваются вычислительная техника, силовые машины и транспортные средства. Следует отметить, что стоимость рабочего оборудования и измерительных приборов снизилась на 0,8 % и 4,5 % соответственно. Таким образом, обновление основных станков и рабочих машин является значительным резервом увеличения объёмов производства.

В таблице 6 рассмотрим показатели динамики структуры ОПФ.

Таблица 6 – Динамика структуры ОПФ

Перечень состава ОПФ	2006 год				2007 год				2008 год
	тыс. руб.		уд.вес, %		тыс. руб.		уд.вес, %		тыс. руб.		уд.вес, %
1	2		3		4		5		6		7
1. Здания	72349		18,2		75419		18,6		78549		18,4
2. Сооружения	6360		1,6		5677		1,4		5550		1,3
3. Передаточные устройства	3180		0,8		4055		1,0		3842		0,9
4. Машины, оборудование, в том числе:	208699		52,5		209228		51,6		219088		51,3
4.1 силовые	19081		4,8		2074		5,0		26895		6,3
4.2 рабочие	150264		37,8		150028		37,0		148987		34,9
4.3 измерительные и регулирующие приборы	7155		1,8		6893		1,7		6830		1,6
4.4 вычислительная техника	32199		8,1		32033		7,9		36286		8,5
5. Транспортные средства	40150		10,1		41359		10,2		46959		11,0
6. Инструменты и приспособления	66786	16,8		69742		17,2		72999		17,1
Итого	397524	100,0		405480		100,0		426897		100,0

Данные таблицы 6 показывают, что снижение стоимости основного рабочего оборудования сопровождается снижением его доли в общей сумме ОПФ. Так , если доля рабочего оборудования в 2006 году составляла 37,8 % то в 2008 году она снизилась до 34,9 %. Это также подтверждает вывод о том, что ОАО «ВЗТДиН» необходимо проводить техническое переоснащение цехов. Доля вычислительной техники и транспортных средств выросла за счёт приобретения нового оборудования по этим позициям.

На основании данных таблицы 5 рассчитываются показатели движения ОПФ в таблице 7.

Таблица 7 - Динамика движения ОПФ, тыс. руб.

Годы	На начало года	поступило	выбыло	На конец года
2006	389611	21017	11104	397524
2007	397524	42521	12148	426897
2008	426897	62411	83828	405480

Данные таблицы 7 свидетельствуют, что предприятие ежегодно занимается обновлением основных средств, но данный процесс. Для того, чтобы проанализировать интенсивность этого процесса проанализируем показатели

По приведенным расчетам в таблице 10 необходим комментарий, и необходимо выявить причины отклонений показателей.

В таблице 8 рассчитаем показатели движения основных фондов ОАО «ВЗТДиН».

Таблица 8 - Показатели движения основных фондов

Наименование показателей	2006 год	2007 год	2008 год
1	2	3	4
Коэффициент обновления	0,05	0,10	0,15
Коэффициент выбытия	0,03	0,03	0,20
Коэффициент прироста	0,03	0,07	-0,15
Коэффициент износа	0,78	0,71	0,65
Коэффициент годности	0,22	0,29	0,35

Как показывают данные таблицы 8 ОАО «ВЗТДиН» занимается обновлением основных фондов, но недостаточно. Причины этому недостаток свободных оборотных средств, которые можно было бы направить на приобретение нового оборудования. Тем не менее, значительный износ основных фондов не позволяет предприятию изготавливать современную качественную продукцию. Простои из-за неисправности старого оборудования приводят к потерям объёмов производства.

Расчет показателей эффективности использования ОПФ приведен в таблице 9.

Таблица 9 - Динамика показателей эффективности использования ОПФ

Перечень состава ОПФ	2006 год	2007 год	2008 год	Горизонтальный анализ , +,-		Трендовый анализ +,-2008 г. к 2006 г.
				2007 г.к 2006 г.	2008 г. к 2007 г.
1	2	3	4	5	6	7
Валовая продукция, тыс. руб.	485180	465604	398604	-19576	-67000	-86576
Прибыль от реализации продукции (раб от, услуг), тыс. руб.	28916	20884	29834	+8032	8950	918
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб., в том числе активной части.	397524	405480	426897	7956	21417	29373
Численность работающих, чел.	277	292	228	15	-64	-49
Фондоотдача, руб./руб.	1,22	1,15	0,93	-0,07	-0,22	-0,29
Фондоемкость, руб./руб.	0,82	0,87	1,07	0,05	0,2	0,25
Фондорентабельность, %	7,3	5,2	7,0	-2,1	1,8	-0,3
Фондоотдача, руб./руб.	1,22	1,15	0,93	-46,5	483,8	437,3

Данные таблицы 9 показывают, что у ОАО «ВЗТДиН» имеются существенные резервы повышения показателей производства за счёт таким показателей как фондоотдача и фондорентабельность. Оба показателя снизились в 2008 году. Причина снижение объёмов производства в кризис. Однако приобретение современного оборудования взамен списанного старого позволит не увеличивая общую стоимость основных фондов увеличить производство продукции. В первую очередь современной новой продукции, которая отличается высокой конкурентоспособностью.

На рисунке 2 рассмотрим динамику фондорентабельности, как основного показателя, характеризующего эффективность использования основных фондов.

Рисунок 2 – Динамика фондорентабельности

Как видно на рисунке 2 показатель фондорентабельности в 2007 году снизился. Но в 2008 году под влиянием значительного списания неактивной части основных фондов вырос. Таким образом техническое перевооружение может быть фактором повышения экономической эффективности использования основных фондов.

В таблице 10 рассмотрим сводную характеристику выявленных резервов увеличения выпуска продукции за счёт повышения отдельных факторов.

Таблица 10 - Сводная характеристика выявления резервов увеличения выпуска продукции, фондоотдачи и фондорентабельности

Вид выявленного резерва	Величина , руб.
1. Увеличение выпуска продукции 465604-398604 2. Повышение фондоотдачи 398604*0,22 3. Повышение фондорентабельности 398604/1,8	+67000 +87693 +2214

Таким образом, ОАО «ВЗТДиН» имеет резервы повышения эффективности использования основных производственных фондов за счёт увеличения выпуска продукции, повышения фондоотдачи и повышения фондорентабельности, а также обновления производственного оборудования и списания старых станков.

1.4 Анализ использования трудовых ресурсов

Кадровый потенциал предприятия формирует его производственные показатели и качество выпускаемой продукции. Выявление резервов использования трудовых ресурсов позволяет повысить эффективность производства. В таблице 11 рассмотрим динамику численности работников ОАО «ВЗТДиН».

Таблица 11 – Динамика численности работников

Перечень состава работников	2006 год		2007 год	2008 год	Горизонтальный анализ , %		Трендовый анализ % 2008 г. к 2006 г.
					2007 г.к 2006 г.	208 г. к 2007 г.
1	2		3	4	5	6	7
Численность ППП всего, в том числе:	269		285	221	105,9	77,5	82,2
- основные рабочие		159	163	139	102,5	85,3	87,4
-вспомогательные рабочие		53	62	30	117,0	48,4	56,6
- руководители		15	15	14	100,0	76,0	76,0
- специалисты		33	34	31	103,0	91,2	93,9
- служащие		9	11	7	122,2	63,6	77,8
- МОП		8	7	7	87,5	100,0	87,5
Итого		277	292	228	105,4	78,1	82,3

Согласно данным таблицы 11в докризисный период численность персонала увеличивалась. В 2007 году рост составил 5,9 %. Но с началом кризиса предприятие попало в тяжёлое финансовое положение. Из-за сокращения рынка сбыта ОАО «ВЗТДиН2 вынуждено было сократить в ноябре 2008 года значительную численность работников. Приём новых работников в этот период также был временно прекращён.

В результате общее снижение численности персонала за 2008 год составило 22,5 % по отношению к численности 2007 года.

наиболее заметно сократилась численность вспомогательных рабочих. Это позволило снизить численность основных рабочих только на 14,7 %. также были сокращены 36,4 % служащих.

Такие меры стали возможными за счёт широкого применения совмещения профессий и увеличения круга должностных обязанностей.

На рисунке 3 изображена численность ППП ОАО «ВЗТДиН» и численность рабочих.

На рисунке 3 видим соотношение численности всего ППП и рабочих. В 2007 году наблюдается рост и численности ППП и рабочих. В 2008 году наглядно видим снижение численности по обеим категориям. При этом следует отметить, что снижения общей численности ППП происходит более быстрыми темпами, чем снижение численности рабочих. Поэтому предприятию удалось несмотря на кризис сохранить наиболее квалифицированных рабочих.

Рисунок 3- Динамика численности ППП

В таблице 12 даны показатели динамики структуры численности работников ОАО «ВЗТДиН».

Таблица 12 – Динамика структуры численности работников

Перечень состава работников	2006 год		2007 год		2008 год
	тыс. руб.	уд.вес, %	тыс. руб.	уд.вес, %	тыс. руб.	уд.вес, %
1	2	3	4	5	6	7
Численность ППП всего, в том числе:	269	97,1	285	97,6	221	96,9
- основные рабочие	159	57,4	163	55,8	139	61,0
-вспомогательные рабочие	53	19,1	62	21,2	30	13,2
- руководители	15	5,4	15	5,2	14	6,0
- специалисты	33	11,9	34	11,6	31	13,6
- служащие	9	3,3	11	3,8	7	3,1
- МОП	8	2,9	7	2,4	7	3,1
Итого	277	100,0	292	100,0	228	100,0

Динамика структуры численности персонала показывает изменения, которые произошли в результате сокращения работников. Доля численности ППП осталась практически на уровне 2006 года. Но при этом выросла доля основных рабочих в 57,4 % до 61,0 %. Доля вспомогательных рабочих снизилась с 21,2 % в 2007 году до 13,2 % в 2008 году.

Незначительно увеличились доли таких категорий как руковдители и специалисты.

Доли остальных категорий работников остались практически прежними.

Рост доли руководителей и специалистов приводит к увеличению накладных расходов. Значит совершенствование структуры персонала является резервом снижения затрта в расчёте на 1 единицу продукции.

В таблице 13 рассчитаны показатели движения рабочей силы

Таблица 13 – Движение рабочей силы

Показатели	2006 год	2007 год	2008 год
Коэффициент оборота по приёму	6,7	9,8	2,7
Коэффициент оборота по выбытию	7,1	4,2	31,7
Коэффициент текучести кадров	5,9	2,1	12,7
Коэффициент постоянства состава	86,6	80,3	65,6

Анализ движения рабочей силы показал снижение показателя постоянства состава. Такое положение может привести к нестабильности кадрового состава. нестабильный состав персонала имеет более низкие производственные показатели. Поэтому поддержание стабильного коллектива можно рассматривать как резерв повышения производительности труда и общих объёмов выработки.

В таблице 14 рассчитаны показатели использования трудовых ресурсов.

Таблица 14 – Использование трудовых ресурсов предприятия

Показатели	2006 год	2007 год	2008 год
1. Среднесписочная численность работающих, чел.	277	292	228
2. Отработано за год одним работающим: дней часов	124 955	125 975	119 821
3. Средняя продолжительность рабочего дня, час.	7,7	7,8	6,9
4. Фонд рабочего времени, тыс. час.	257	278	181

Данные таблицы 14 представим на рисунке 4.

Рисунок 4 – Динамика использования рабочего времени

На рисунке 4 видно, что в 2008 году произошло резкое снижение средней продолжительности рабочего дня. Неэффективное использование этого показателя также является одной из основных причин снижения объёмов производства за этот период. Поэтому более полное использование трудовых ресурсов можно рассматривать как резерв повышения эффективности производства. Однако неполное использование рабочего времени имеет сейчас объективные причины из-за кризиса.

В таблице 15 проанализирована производительность труда.

Таблица 15 – Анализ производительности труда

Показатели	2006 год	2007 год	2008 год
1.Объём производства товарной продукции в стоимостном выражении, тыс. руб.	496008	460184	418415
2. Среднесписочная численность ППП, чел. В том числе рабочих	69 212	285 225	221 169
3. Среднегодовая выработка руб./чел. Одного работающего Одного рабочего	1844 2340	1615 2045	1893 2476

Анализ данных таблицы 15 показал, что снижение численности персонала позволило увеличить производительность труда. Сравнение темпов роста производительности труда сделаем посредством рисунка 5.

Рисунок 5 – Среднегодовая выработка

Выработка на 1 рабочего растёт быстрее, чем выработка на 1 работника.

В таблице 16 даны показатели динамики производительности труда

Таблица 16 Динамика производительности труда

Наименование показателя	2006 год	2007 год	2008 год	Горизонтальный анализ , %-		Трендовый анализ % 2008 г. к 2006 г.
				2007 г.к 2006 г.	2008 г. к 2007 г.
1	2	3	4	5	6	7
1. Среднегодовая выработка на одного работающего, тыс. руб.	1844	1615	1893	87,6	17,2	102,7

Данные таблицы 16 показывают, что в 2008 году среднегодовая выработка на одного работающего снизилась в 2007 году на 12,4 %, а в 2008 году выросла на 17,2 %. Причиной является изменение численности работников. В 2007 году она выросла, поэтому уменьшилась выработка. После сокращений в 2008 году нагрузка на работников увеличилась, поэтому показатель выработки повысился.

На основании данных таблицы 17 проанализируем динамику среднегодовой заработной платы на 1 рабочтника.

Таблица 17 – Анализ фонда заработной платы

Показатели	2006 год	2007 год	2008 год
1. Общий фонд заработной платы всех работающих, тыс. руб.	23960,2	40091,6	33812,4
2. Среднесписочная численность вех работающих, чел.	277	292	228
3. Производитель-ность труда одного работающего, тыс. руб.	1790,6	1576,0	1835,2
4. Среднегодовая заработная плата одного работающего	122,6	137,3	148,3

Несмотря на кризисные явления в ОАО «ВЗТДиН» наблюдается рост заработной платы. В 2008 году она увеличилась на 8 %, а за три года на 21,0 %.

В таблице 18 даны показатели динамики среднегодовой заработной платы одного работающего.

Таблица 18 – Динамика среднегодовой зарплаты одного работающего

Наименование показателя	2006 год	2007 год	2008 год	Горизонтальный анализ , %		Трендовый анализ % 2008 г. к 2006 г.
				2007 г.к 2006 г.	208 г. к 2007 г.
1	2	3	4	5	6	7
1. Среднегодовая зарплата на одного работающего, тыс. руб.	122,6	137,3	148,3	112,0	108,0	121,0

Темпы роста заработной платы превышают показатели производительности труда. Совершенствование системы оплаты труда является резервом снижения затрат предприятия и повышения производительности труда.

себестоимость продукция резерв

Итак
, в 2008 году ОАО «ВЗТДиН» удалось использовать резервы повышения производительности труда, сократив численность работников. В результате увеличилась заработная плата. Но темпы роста заработной платы опережают темпы роста производительности труда. Оптимизация соотношения этих показателей является резервом повышения эффективности производства.

1.5 Анализ себестоимость продукции

Значительным резервом повышения эффективности производства и конкурентоспособности производимой продукции выступает себестоимость. В таблице 19 проведём анализ динамики состава и структуры затрат на производство продукции ОАО «ВЗТДиН».

Таблица 19 – Динамика состава и структуры затрат на производство продукции

Элементы затрат, тыс. руб.	2006 год	2007 год	2008 год	Горизонтальный анализ , %		Трендовый анализ % 2008 г. к 2006 г.
				2007 г.к 2006 г.	208 г. к 2007 г.
1	2	3	4	5	6	7
1. Материальные затраты, в том числе:	354061	335753	268465	94,8	80,0	75,8
- сырьё и материалы	300952	286834	228638	95,3	79,7	76,0
- топливо	21654	19123	14013	88,3	73,3	64,7
- электроэнергия	31455	29796	25814	94,7	86,6	82,1
2. Оплата труда	33960	40092	33812	112,0	108	121,0
3. Отчисления на социальные нужды	8830	10424	8791	118,1	84,3	99,6
4. Амортизация	39002	41107	38710	105,4	94,2	99,3
5. Прочие затраты	20988	17344	18992	82,6	109,5	90,4
Полная себестоимость, в том числе:	456264	444720	368770	97,5	82,9	80,8
- переменные затраты	360905	355331	287641	98,5	81,0	79,7
- постоянные затраты	95359	89389	81129	93,7	90,8	85,1

Анализ динамики состава затрта показал, что ОАО «ВЗТДиН» удаётся ежегодно снижать себестоимость продукции. Наиболее заметными темпами снижаются матриальные затраты. Это является результатом проводимой на предприятии целенаправленной политики повышения конкурентоспособности продукции, элементом которой являются и жёсткое нормирование и контроль за затратами.

Расходы по статье «оплата труда» выросли, что подтверждает ранее сделанный вывод о необоснованности высоких темпов роста заработной платы.

Снижение затрат по статье «амортизация»практически не наблюдается. В 2007 году был рост этих затрат на 5,4 %. Всего за три года расходы по статье «амортизация» снизились только на 0,7 %. Причина – устаревшее оборудование и начисление на него полного износа.

В таблице 20 проанализируем структуру затрат на производство продукции.

Таблица 20 – Структура затрат на производство продукции

Элементы затрат	2006 год		2007 год		2008 год
	тыс. руб.	уд.вес, %	тыс. руб.	уд.вес, %	тыс. руб.	уд.вес, %
1	2	3	4	5	6	7
1. Материаль-ные затраты, в том числе:	354061	77,6	335753	75,6	268465	72,8
- сырьё и материалы	300952	66,0	286834	64,6	228638	62,0
- топливо	21654	4,7	19123	4,3	14013	3,8
- электроэнер-гия	31455	6,9	29796	6,7	25814	7,0
2. Оплата труда	33960	7,4	40092	9,0	33812	9,2
3. Отчисления на социальные нужды	8830	1,9	10424	2,3	8791	2,4
4. Амортизация	39002	8,5	41107	9,2	38710	10,4
5. Прочие затраты	20988	4,6	17344	3,9	18992	5,2
Полная себестоимость, в том числе:	456264	100,0	444720	100,0	368770	100,0
- переменные затраты	360905	79,1	355331	79,9	287641	78,0
- постоянные затраты	95359	20,9	89389	20,1	81129	22,0

Структура затрат полностью выражает изменения общего объёма себестоимости.

Доля затрат по статьям электроэнергия увеличилась за счёт увеличения тарифов. Доля заработной платы выросла из-за повышения величины зарплаты на 1 работника. также выросла и доля затрат на амортизацию.

Результатом нарушения структуры персонала и снижения объёмов производства стало увеличение доли постоянных затрат и, соответственно, снижение доли переменных затрат.

Для более полного выявления резервов снижения себестоимости рассмотрим динамику себестоимости в калькуляционном разрезе.

Таблица 21 – Динамика себестоимости в калькуляционном разрезе

Элементы затрат	2006 год		2007 год		2008 год
	тыс. руб.	уд.вес, %	тыс. руб.	уд.вес, %	тыс. руб.		уд.вес, %
1	2	3	4	5	6		7
- сырьё и материалы	300952	66,0	286834	64,6	228638		62,0
- топливо и энергия на тех нологические нужды	12896	2,8	19692	4,4	12424		3,4
Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих	19493	4,2	22371	5,0	20625		5,6
Отчисления на социальные нужды производственных рабочих	5068	1,1	5816	1,3	5363		1,5
Расходы на содержание, ремонт оборудования и транспортных средств	5666	1,2	6113	1,4	5724		1,5
Общепроизводственные расходы	23392	5,1	16778	3,8	9400		2,5
Итого цеховая себестоимость	367467	80,4	357604	80,5	282174		76,5
Общехозяйственные расходы	66301	14,5	66498	15,0	66005		17,9
Потери от брака	977	0,2	888	0,2	736		0,2
Итого производственная себестоимость	434745	95,1	424990	95,7	348915		94,6
Прочие производственные расходы	20011	4,4	16456	3,6	18256		5,0
Коммерческие расходы	1508	0,5	3274	0,7	1599	0,4
Полная себестоимость	456264	100,0	444720	100,0	368770	100,0

Данные таблицы 21 показывают, что снижение себестоимости произошло в основном за счёт цеховой себестоимости. А расходы по статье «общехозяйственные расходы» наоборот выросли. Снижение их является резервом повышения эффективности производства.

Динамику затрат на 1 рубль товарной продукции проанализируем в таблице 22.

Таблица 22 – Динамика затрат на 1 рубль товарной продукции

Перечень состава работников	2006 год	2007 год	2008 год	Горизонтальный анализ , %		Трендовый анализ % 2008 г. к 2006 г.
				2007 г.к 2006 г.	2008 г. к 2007 г.
1	2	3	4	5	6	7
Товарная продукция, тыс. руб.	496008	460184	418415	92,8	90,9	84,4
Полная себестоимость товарной продукции, тыс. руб.	456264	444720	368770	97,5	82,9	80,8
Затраты на 1 рубль товарной продукции, рубль	0,92	0,97	0,88	105,4	90,7	95,7

Себестоимость производства в ОАО «ВЗТДиН» снижается, поэтому и затраты на 1 рубль продукции снизились с 0,92 руб. до 0,88 руб.

В таблице 23 обобщим выявленные резервы повышения эффективности производства за счёт изменения себестоимости.

Таблица 23 – Резервы снижения себестоимость продукции

Вид выявленного резерва	Величина, руб.
1. Снижение затрат на сырьё и материалы	-57157
2. Снижение затрат на оплату труда	-1031
3. Снижение затрат на обслуживание оборудования	-286

Итак, себестоимость на предприятия снижается. Однако остаются резервы дальнейшего снижения затрат за счёт снижения закупочных цен на сырьё и снижении затрат на обслуживание оборудования.

1.6 Анализ прибыли и рентабельности

Для более полного анализа резервов эффективности производственной деятельности следует провести анализ прибыли и рентабельности. В таблице 24 проведём анализ динамики прибыли ОАО «ВЗТДиН».

Таблица 24 – Динамика прибыли предприятия

Перечень состава работников	2006 год	2007 год		2008 год		Горизонтальный анализ , %				Трендовый анализ % 2008 г. к 2006 г.
						2007 г.к 2006 г.		2008 г. к 2007 г.
1	2	3		4		5		6		7
Выручка от продажи товаров(работ, услуг)	485180	465604		398604		96,0		85,6		82,2
Себестоимость проданных товаров (работ, услуг)	456264	444720		368770		97,5		82,9		80,8
Валовая прибыль	28916	20884		29834		72,2		142,9		103,2
Коммерческие расходы	1508	3274		1599		217,1		48,8		106,0
Прибыль (убыток) от продаж	27408	17610		28235		64,3		160,3		103,0
Проценты к уплате	9561	5476		9850		57,3		85,2		103,0
Доходы от участия в других организациях	80611	75543		64333		93,7		85,2		79,8
Прочие операционные расходы	84225	66722		94123		79,2		141,1		111,8
Внереализационные доходы	55306	86274		71289		156,0		82,6		106,7
Внереализационые расходы	66792	108413		61461		162,3		56,7		92,0
Прибыль (убыток) до налогообложения	8477	417		340		4,6		81,5		4,0
Текущий налог на прибыль	1185	924		-		78,0		0		0
Чистая прибыль (убыток) отчётного периода	8177		317		258		3,8		81,4		3,2
Нераспределённая прибыль	2456		10633		10892		432,9		102,4		443,5

Анализ показал, что снижение чистой прибыли произошло в результате снижения выручки от реализации. Таким образом, повышение выручки от реализации приведёт к повышению эффективности производства.

Относительным показателем измерения прибыльности является показатель рентабельности. рассчитаем эти показатели в таблице 25.

Таблица 25 – Динамика показателей рентабельности

Перечень состава работников	2006 год	2007 год	2008 год	Горизонтальный анализ , +,-		Трендовый анализ +,-2008 г. к 2006 г.
				2007 г.к 2006 г.	208 г. к 2007 г.
1	2	3	4	5	6	7
Рентабельность отдельных видов продукции, %	6,3	4,7	8,1	-1,6	3,4	1,8
Рентабельность продаж, %	6,0	4,5	7,5	-1,5	3,0	1,5
Рентабельность активов, %	4,7	3,2	3,8	-1,5	0,6	-0,9
Рентабельность собственного капитала, %	8,6	6,1	8,6	-2,5	2,5	0

Как показывают показатели, рассчитанные в таблице 25, рентабельность увеличилась. Это результат деятельности работников предприятия в отношении использования имеющихся резервов.

1.7 Анализ финансового состояния предприятия

Анализ финансового состояния завершает характеристику эффективности производства, так как изменяется под непосредственным воздействием этих показателей. В то же время финансовое состояние напрямую формируется под влиянием структуры активов и пассивов баланса предприятия. В таблице 26 рассмотрим структуру активов.

Таблица 26 – Структура активов

Показатели	2006 год		2007 год		2008 год
	тыс. руб.	уд.вес, %	тыс. руб.	уд.вес, %	тыс. руб.	уд.вес, %
1	2	3	4	5	6	7
1. Внеоборотные активы	427091	69,0	463558	70,1	444927	56,9
2. Оборотные активы	191585	31,0	197733	29,9	337529	43,1
Итого активов	618676	100,0	661291	100,0	782456	100,0
Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов	0,45	-	0,43	-	0,76	-

Анализ структуры активов показал, что основную долю их составляют внеоборотные активы. Но в 2008 году доля их снизилась, что позволило сделать структуру активов более совершенной. Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов составил в 2008 году уже 0,76.

В таблице 27 проанализируем показатели динамики структуры внеоборотных активов.

Таблица 27 – Динамика структуры внеоборотных активов

Показатели	2006 год		2007 год		2008 год
	тыс. руб.	уд.вес, %	тыс. руб.	уд.вес, %	тыс. руб.	уд.вес, %
1	2	3	4	5	6	7
Нематериальные активы	14	0,00	16	0,00	15	0,00
Основные средства	397524	93,1	426897	92,0	405480	91,1
Незавершённое строительство	13680	3,2	16563	3,6	16490	3,7
Долгосрочные финансовые вложения	10965	2,6	10965	2,4	10965	2,5
Итого внеоборотные активы	427091	100,0	463558	100,0	444927	100,0

Основную долю внеоборотных активов составили основные средства. В результате списания значительной части неактивных основных средств в 2007 году доля основных средств в структуре внеоборотных активов составила 91,1 % , то есть снизилась на 2 % по сравнению с 2006 годом.

Как неблагоприятный фактор следует отметить рост доли незавершенного строительства. Эти активы неблагоприятно воздействуют на финансовое состояние предприятия, в первую очередь показатели ликвидности.

Таблица 28 – Динамика структуры оборотных активов

Показатели	2006 год		2007 год		2008 год
	тыс. руб.	уд.вес, %	тыс. руб.	уд.вес, %	тыс. руб.	уд.вес, %
1	2	3	4	5	6	7
Запасы	149681	78,2	151718	76,7	167138	49,5
НДС по приобретённым ценностям	1436	0,7	1767	0,9	1604	0,5
Краткосрочная дебиторская задолженность	39663	20,7	42674	21,7	168084	49,8
Денежные средства	805	0,4	1574	0,7	703	0,2
Итого оборотных активов	191585	100,0	197733	100,0	337529	100,0

Структура оборотных активов заметно изменилась. Существенно снизилась доля запасов. Снижение составило 28,7 %. Такое положение объясняется отсутствием у предприятия свободных оборотных средств для оплаты сырья поставщикам.

Вместе с тем доля кредиторской задолженности выросла на 29,1 %. Эти средства являются резервом для пополнения оборотных средств. Однако в настоящее время, под воздействием кризиса использовать этот резерв невозможно, так как платёжеспособность партнёров низкая и они не могут делать предоплату за продукцию.

В таблице 29 проанализируем динамику структуры запасов.

Таблица 29 – Динамика структуры запасов

Показатели	2006 год		2007 год		2008 год
	тыс. руб.	уд.вес, %	тыс. руб.	уд.вес, %	тыс. руб.	уд.вес, %
1	2	3	4	5	6	7
Сырьё и материалы	23412	15,6	30990	20,4	26688	16,0
Затраты в незавершённом производстве	108	0,1	153	0,1	44	0,1
Готовая продукция и товары	120808	80,7	115388	76,1	135199	80,9
Расходы будущих периодов	5353	3,6	5187	3,4	5207	3,0
Итого запасов	149681	100,0	151718	100,0	167138	100,0

Структура запасов также изменилась. Доля сырья и материалов снизилась с 20,4 % в 2007 году до 16,0 % в 2008 году. Причины были уже названы – недостаток оборотных средств. Запасы готовой продукции растут. Это объясняется тем, что под воздействием кризиса партнёры нередко отказываются от заказа или просят перенести сроки отгрузки продукции.

В таблице 30 проанализируем динамику реального собственного капитала.

Таблица 30 – Динамика реального собственного капитала

Показатели	2006 год	2007 год	2008 год
1. Капитал и резервы	337002	345179	345438
2. Доходы будущих периодов	1844	3032	3032
Реальные собственный капитал	338846	348211	348470

Изменение реального собственного капитала происходит под воздействием измерения суммы капитала и резервов. на рисунке рассмотрим показатели динамики реального собственного капитала.

Как видим на рисунке 6 кризис не позволил реализовать планы предприятия по увеличению реального собственного капитала, которые успешно реализовались в 2007 году.

Рисунок 6– Динамика реального собственного капитала

В таблице 31 проанализируем динамику скорректированных заёмных средств.

Таблица 31 – Динамика скорректированных заёмных средств

Показатели	2006 год	2007 год	2008 год
1. Долгосрочные пассивы	14894	18470	21413
2. Краткосрочные пассивы	266780	297642	415605
3. Доходы будущих периодов	1844	3032	3032
4. Скорректирован-ные заёмные средства	279830	313080	433986

Данные показывают, что сумма заёмных средств ОАО «ВЗТДиН» растёт. Для того, чтобы увидеть темпы этого роста представим данные о заемных средствах на рисунке 7. Как видим под воздействием кризиса предприятие вынуждено было увеличивать заёмные средства.

Рисунок 7– Динамика скорректированных заёмных средств

В таблице 32 проанализируем динамику структуры пассивов.

Таблица 32 – Динамика структуры пассивов

Показатели	2006 год		2007 год		2008 год
	тыс. руб.	уд.вес, %	тыс. руб.	уд.вес, %	тыс. руб.	уд.вес, %
1	2	3	4	5	6	7
1. Реальный собственный капитал	338846	54,8	348211	52,7	348470	44,5
2. Заёмные средства (скорректированные долгосрочные пассивы + скорректированные краткосрочные пассивы)	279830	5,2	313080	47,3	433986	55,5
Итого источников средств	618676	100,0	661291	100,0	782456	100,0
Коэффициент автономии	0,55	-	0,53	-	0,45	-
Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств	0,83	-	0,90	-	1,25	-

Анализ динамики структуры пассивов показал, что предприятию не хватает собственных средств. При этом зависимость от заёмного капитала растёт.

Таблица 33 – Динамика абсолютных показателей финансовой устойчивости

Показатели	2006 год	2007 год	2008 год
1. Реальный собственный капитал	338846	348211	348470
2. Внеоборотные активы	427091	463558	444927
3. Наличие собственных оборотных средств	-88245	-115347	-96457
4. Долгосрочные пассивы	14894	18470	21413
5. Наличие долгосрочных источников формирования запасов	-73351	-96877	-75044
6. Краткосрочные кредиты и заёмные средства	54355	76000	13000
7. Общая величина основных источников формирования запасов	-18996	-20877	54956
8. Общая величина запасов	148245	149951	165534
9. Излищек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств	-221596	-246828	-240578
10. Излищек (+) или недостаток (-)долгосрочных источников формирования запасов	-167241	-170828	-110578
11. Излищек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов	-167241	-170828	-110578
12. Номер типа финансовой ситуации согласно классификации	4	4	4

Анализ показал, что ОАО «ВЗТДиН» испытывает острую нехватку собственных источников формирования оборотных средств. В результате финансовое состояние предприятия может быть отнесено к категории кризисного финансового состояния.

Таблица 34 – Динамика коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость предприятия

Показатели	2006 год	2007 год	2008 год	Нормативное значение
Коэффициент маневренности	-0,26	0,33	0,28	≤ 0,5
Коэффициент автономии	0,55	0,53	0,45	< 1
Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками	-0,59	-0,76	-0,58	≥ 0,60,8
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	-0,46	-0,58	-0,29

Анализ рассчитанных коэффициентов показал, что в настоящее время ОАО «ВЗТДиН» является финансово устойчивым предприятием. Однако финансовая устойчивость ухудшается.

Таблица 35 – Коэффициенты платёжеспособности и ликвидности

Показатели	2006 год	2007 год	2008 год	Нормативное значение
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,003	0,005	0,002	≥ 0,2
Коэффициент утонённой (текущей) ликвидности	0,15	0,15	0,41	≥ 1

Данные таблицы показывают, что ни один из показателей ликвидности не соответствует нормативному значению. Следовательно ОАО «ВЗТДиН» может быть охарактеризовано как неплатежеспособное. На рисунке 8 рассмотрим динамику показателей платежеспособности.

Рисунок 8– Динамика коэффициента ликвидности

Как видим ликвидность ОАО «ВЗТДиН» растёт, несмотря на кризис, но по-прежнему его значение далеко от нормального.

В целом финансовое состояние ОАО «ВЗТДиН» может быть охарактеризовано как крайне неудовлетворительное. При этом такое положение сохраняется в течении всего периода, за который проводится анализ. необходимо срочно реализовать имеющиеся резервы для того, чтобы упрочить финансовое положение предприятия.

Таким образом, анализ экономических показателей позволяет сделать вывод о том, что мировой экономический кризис оказал серьезное влияние на экономическое и финансовое состояние ОАО «ВЗТДиН». В таблице 36 представим сводный анализ основных экономических показателей, характеризующих результаты деятельности этого предприятия за период 2006-2007 годы.

Таблица 36 – Основные экономические показатели ОАО «ВЗТДиН»

Показатели	2006 год	2007 год	2008 год	Трендовый анализ, 2008 г. к 2006 г.
				+,-	%
1	2	3	4	5	6
Коэффициент использования производственной мощности	74,5	56,7	49,8	-24,7	66,8
Производительность труда, тыс. руб./чел.	1752	1596	1748	-4	99,8
Прибыль на 1 работника, тыс. руб./ чел.	104	72	131	+27	126,0
Фондоотдача, руб./руб.	1,22	1,15	0,93	-0,29	76,2
Фондоемкость, руб./руб.	0,82	0,87	1,07	+0,25	130,5
3. Среднегодовая выработка руб./чел. Одного работающего Одного рабочего	1844 2340	1615 2045	1893 2476	+49 +136	102,7 105,8
4. Среднегодовая заработная плата одного работающего	122,6	137,3	148,3	+25,7	121,0
Затраты на 1 рубль товарной продукции, рубль	0,92	0,97	0,88	-0,04	95,7
Фондорентабельность, %	7,3	5,2	7,0	-0,3	95,9
Рентабельность продаж, %	6,0	4,5	7,5	+1,5	125,0
Рентабельность активов, %	4,7	3,2	3,8	-0,9	80,9
Рентабельность собственного капитала, %	8,6	6,1	8,6	0	100,0
Коэффициент автономии	0,55	0,53	0,45	-0,1	81,8
Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств	0,83	0,90	1,25	+0,42	150,6
Коэффициент маневренности	-0,26	0,33	0,28	+0,54	-
Коэффициент автономии	0,55	0,53	0,45	-0,1	81,8
Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками	-0,59	-0,76	-0,58	+0,01	-
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	-0,46	-0,58	-0,29	+0,17	-
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,003	0,005	0,002	-0,001	66,7
Коэффициент утонённой (текущей) ликвидности	0,15	0,15	0,41	0,26	2,7 раз

Как показал анализ сводных экономических показателей, снижение объёмов производства под влияньем мирового экономического кризиса привело к снижению степени использования производственных мощностей на 24,7 т., и фондоотдачи на 0,29 руб. с 1 руб. основных фондов. Соответственно снизилась и фондорентабельность на 0,3 пункта. Но за счёт снижения удельных затрат на 0,04 руб. и роста выработки в расчёте на одного работника на 49 тыс. руб. предприятию удалось увеличить прибыль от продаж на 27 тыс руб. в расчёте на одного работника.

Следствием этого является некоторое улучшение финансового состояния предприятия. Однако оно далеко от устойчивого и поэтому необходимо провести работу по внедрению выявленных резервов в производственный процесс.

ГЛАВА 2. ПРЕДЛОЖЕНИЯ И РЕКОМЕНДАЦИИ

2.1 Выявление резервов повышения эффективности производства

Изучение и анализ показателей эффективности деятельности ОАО «ВЗТДиН» позволил выявить основные резервы повышения эффективности использования возможностей предприятия. Эти резервы могут быть сгруппированы следующим образом:

1. Резервы повышения объёмов производства и реализации.

2. Резервы повышения эффективности использования основных производственных фондов.

3. Резервы использования кадрового потенциала.

4. Экономное и разумное формирование себестоимости.

5. Резервы ускорения оборачиваемости оборотных средств.

6. Резервы увеличения прибыли.

Все эти направления взаимосвязаны между собой. Так, например, увеличение объёмов произведённой продукции приведёт к увеличению таких показателей, как фондоотдача и производительность труда, характеризующих эффективность использования основных производственных фондов и кадрового потенциала. Также повысится возможность снизить удельную себестоимость за счёт снижения доли в ней постоянных расходов.

Рост объёмов реализации приведёт к увеличению прибыли и ускорению оборачиваемости оборотных средств. В свою очередь, ускорение оборачиваемости оборотных средств и рост прибыли улучшат финансовое состояние предприятия, так как снизят потребность в заёмном капитале и позволят увеличить величину собственных средств.

Поэтому реализацию мер по повышению эффективности производственной деятельности следует начать с введения резервов повышения объёмов произведенной продукции. Реализация этого направления невозможна без применения различных современных маркетинговых подходов. В первую очередь нужно направить усилия отдела маркетинга на восстановление докризисных объёмов поставки продукции на экспорт. Это увеличении по расчётам может составить до 79721 тыс. руб. (п.1.2).

Поиск зарубежных партнёров должен включать в себя участие в международных выставках, публикациях в специализированных зарубежных изданиях, установлении личных контактов с зарубежными партнёрами.

Увеличение объёмов производства и реализации должно проходить и за счёт освоения новых видов продукции, предназначенной для автомобильной промышленности. Производство детаей для них должно сопровождаться освоением новых технологий. Предусматривается организация производства деталей 1/59883/21, 1/59883/31, 1/59885/21, 1/59885/31 Болт М20х1,5х60,70, организация производства пружины 5320-3501035-10, производство пружин горячей навивки с индукционным нагревом и закалкой в масло.

На сбыт продукции ОАО «ВЗТДиН» могут оказать негативное влияние следующие факторы:

- снижение покупательской способности;

- рост цен на транспортные услуги;

- рост цен на энергоресурсы.

Эти факторы могут существенно повысить себестоимость продукции и соответственно снизить ее конкурентоспособность на внутреннем рынке. Необходимо отметить, что эти факторы в равной мере влияют и на других производителей отрасли, поэтому можно прогнозировать рост цен в целом по отрасли под влиянием этих факторов.

- рост импорта продукции, аналогичной производимой ОАО «ВЗТДиН»

- политика демпинга на рынке России иностранных производителей метизов (Тайвань, Китай) может привести к вынужденному снижению цен на продукцию эмитента, что вкупе с ростом цен на сырье и энергоресурсы повлечет значительное снижение рентабельности производства.

Анализ позволил выявить такие резервы снижения себестоимости продукции ОАО «ВЗТДиН» как:

- снижение материальных затрат за счёт снижения закупочной цены на металлы. Следует заключить договора на поставку металла не с посредническим организациями, а напрямую с заводом-изготовителем. Это позволит снизить затраты на сырьё не менее, чем на 25 %.

- снижение затрат на оплату труда за счёт совершенствования системы её начисления. Темпы прироста заработной платы должны быть на 0,5 % ниже, чем темпы прироста производительности труда (при седельной оплате труда) или темпа прироста объёмов производства предприятия, цеха (при повремённой оплате труда).

- снижение затрат на обслуживание оборудования за счёт его обновления. Кроме всего прочего приобретение нового современного высокопроизводительного оборудования позволит выпускать востребованную продукцию.

Все эти предложения укладываются в стратегию развития ОАО «ВЗТДиН». Эта стратегия ставит перед работниками предприятия Задачи по направлениям развития:

1. сохранение рынка сбыта традиционных потребителей и расширение объемов производства за счет участия в программах развития и совершенствования производимой техники;

2. расширение рынка изделий для автопрома за счет увеличения производимой номенклатуры и организации производства высоко прочных изделий;

3. формирование эффективного складского хозяйства, оптимизация запасов, учета, хранения и движения готовой продукции;

4. введение всех востребованных мощностей, их сбалансированности по лимитирующим переходам;

5. инвестирование программ развития с целью снижения эксплуатационных затрат, повышения качества и конкурентоспособности продукции.

2.2 Эффективность реализации предлагаемых мероприятий

В таблице 37 рассчитаем объёмы увеличения производства после задействования выявленных резервов.

Таблица 37 – Объёмы увеличения производства после использования резервов

Наименование показателя, тыс. руб.	Реализация продукции(работ, услуг), тыс. руб.
	Факт 2008 года	Увеличение за счёт резервов	Прогноз на 2010 год
1. Восстановление объёмов экспорта	0	79721	79721
2. Поставки продукции для автопрома	45712	5000	50712
Общие объёмы реализованной продукции	398604	84721	483325

Как показывают расчёты общая сумма задействованных резервов повышения объёмов реализованной продукции составит 84721 тыс. руб. в год, что позволит увеличить объёмы реализации до 483325 тыс. руб. Это на 17721 тыс. руб. больше, чем показатель 2007 года, который характеризуется рекордно высокими показателями для ОАО «ВЗТДиН».

Рассмотрим изменение объёма реализованной продукции на рисунке 9

Рисунок 9 – Динамика объёма реализованной продукции

Как видим, объёмы производства не только восстановятся, но вырастут по сравнению с показателями докризисного периода.

В таблице 38 рассчитаем прогноз значений полной себестоимости после реализации предложений по использованию выявленных резервов.

Таблица 38 – Себестоимость после использования резервов по её снижению

Наименование статей, тыс. руб.	Затраты, тыс. руб.
	Факт 2008 года	Снижение за счёт резервов	Прогноз на 2010 год
- сырьё и материалы	228638	57157	171481
- топливо и энергия на технологические нужды	12424	-	12424
Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих	20625	1031	19594
Отчисления на социальные нужды производственных рабочих	5363	740	4623
Расходы на содержание, ремонт оборудования и транспортных средств	5724	286	5438
Общепроизводственные расходы	9400	-	9400
Итого цеховая себестоимость	282174	59214	222960
Общехозяйственные расходы	66005	-	66005
Потери от брака	736	-	736
Объём реализованной продукции, тыс. руб.	398604	-	483325
Производственные затраты на 1 рубль продукции, руб.	0,88	0,28	0,60
Итого производственная себестоимость	348915	59214	289701
Прочие расходы	19855	-	19855
Полная себестоимость	368770	59214	309556

Использование резервов позволит ОАО «ВЗТДиН» получить экономию затрат в сумме 59214 тыс. руб. в год. В результате производственные затраты на 1 рубль продукции составят 0,60 руб., что на 0,28 руб. меньше, чем в 2008 году.

При условии реализации этих резервов и увеличение за счёт них объёмов производства, финансовые результаты будет иметь значения, представленные в таблице 39.

Таблица 39 – Финансовые результаты после использования резервов

Наименование показателя, тыс. руб.	Реализация продукции(работ, услуг), тыс. руб.
	Факт 2008 года	Изменение за счёт резервов	Прогноз на 2010 год
1. Объёмы реализованной продукции	398604	+84721	483325
2. Полная себестоимость	368770	-59214	309556
3. Валовая прибыль	29834	143935	173769

На основании данных таблицы 39 рассчитаем показатели эффективности производства после реализации предложений по использованию резервов. В таблице 40 проведём сравнительный анализ показателей эффективности производства до и после мероприятия.

Таблица 40 – Сравнительный анализ показателей эффективности производства

Наименование показателя	Реализация продукции(работ, услуг), тыс. руб.
	Факт 2008 года	Изменение за счёт резервов		Прогноз на 2010 год
1	2	3		4
1. Объёмы реализованной продукции, тыс. руб.	398604	+84721		483325
2. Полная себестоимость, тыс. руб.	368770	-59214		309556
3. Валовая прибыль, тыс. руб.	29834	+143935		173769
4. Основные производственные фонды, тыс. руб.	426897	-		426897
5. Оборотные средства, тыс. руб.	782456	-		782456
6. Численность персонала, чел.	228	-		228
7. Фондоотдача, руб./ руб.	0,93	+0,2		1,13
8. Фондорентабельность, %	7,0	+70,		14,0
9.Фондовооружённость, тыс. руб./чел.	1872,4	-		1872,4
10.Производительность труда, тыс. руб.	1748,3		+247,4	2119,8
11.Оборачиваемость оборотных средств, раз	0,5		+0,1	0,6
12.Скорость оборота оборотных средств ,дни	730		-122	608
13. Рентабельность, %	8,1		+7,5	15,6

Из показателей таблицы 40 видим, что за счёт использования выявленных резервов существенно повышается эффективность производства.

Изобразим основные показатели эффективности производства на рисунке 10.

Так за счёт снижения затрат вырастет прибыль, поэтому рентабельность увеличится с 8,1 % до 15,6 %. При этом за счёт роста фондоотдачи с 0,93 до1,13 руб. фондорентабельность вырастет с 7,0 % до 14,0 %.

За счёт роста объёмов выработки произойдут изменения производительности труда с 1748,3 тыс. руб. до 2119,8 тыс. руб.

Рост объёмов производства ускорит оборачиваемость оборотных средств с 0,5 раз в год до 0,6. Оборотные средства будут оборачиваться не в течении 730 дней, а один оборот составит 608 дней.

Рисунок 10– Динамика показателей эффективности производства.

Показатели эффективности оборудования и оборотных средств изменятся незначительно.

На рисунке 11 рассмотрим динамику рентабельности.

Рисунок 11- Изменение рентабельности

Как видим рентабельность производства вырастет практически вдвое. Это положительно характеризует предложения по привлечению резервов для повышения эффективности производственной деятельности.

Основные экономические показатели, которые прогнозируется получить после реализации проекта, сведём в таблице 41.

Таблица 41 – Сводная таблица экономических показателей после внедрения резервов

Показатели	Прогноз					Трендовый анализ 2010 г. к 2008 г. в %
	2008 год	2010 год	2011 год					2012 год
1	2	3	4			5	6
1. Производственная мощность, т	210600	210600	210600			210600	100,0
2.Выработка в натуральных показателях, т.	104896	127191	127191			127191	121,3
3. Объёмы реализованной продукции, тыс. руб.	398604	483325	483325			483325	121,3
4. Полная себестои-мость, тыс. руб. - единицы продукции - годового выпуска	3,5 368770	2,4 309556	2,4 309556			2,4 309556	68,6 83,9
5. Валовая прибыль, тыс. руб.	29834	173769		173769	173769		5,8 раз
6. Основные производственные фонды, тыс. руб.	426897	426897		426897	426897		100,0
7. Оборотные средства, тыс. руб.	782456	782456		782456	782456		100,0
8. Численность персонала, чел.	228	228		228	228		100,0
9. Фондоотдача, руб./ руб.	0,93	1,13		1,13	1,13		121,5
10. Фондорентабельность, %	7,0	14,0		14,0	14,0		2 раза
11.Фондовооружённость, тыс. руб./чел.	1872,4	1872,4		1872,4	1872,4		100,0
12.Производительность труда, тыс. руб.	1748,3	2119,8		2119,8	2119,8		121,2
13.Оборачиваемость оборотных средств, раз	0,5	0,6		0,6	0,6		120,0
14.Скорость оборота оборотных средств ,дни	730	608		608	608		83,3
15. Рентабельность продукции, %	8,1	15,6		15,6	15,6		192,6
16. рентабельность продаж, %	7,5	36,0		36,0	36,0		4,8 раз

Сводные данные о прогнозе основных экономических показателей свидетельствуют, что при неизменных производственных мощностях существенно увеличивается экономическая эффективность производства. Это результат использования выявленных резервов.

Так за счёт использования резервов физический объём производства вырастет на 21,5 %. При этом себестоимость снизится на 16,1 %. В результате прибыль вырастет более чем в 5 раз.

Таким образом, видна экономическая обоснованность предлагаемых мероприятий по привлечению выявленных резервов в производственный процесс.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Междисциплинарный курсовой проект выполнен на актуальную тему «Выявление резервов повышения эффективности производства». Работа над проектом велась на базе ОАО «Волгоградский завод тракторных деталей и нормалей». В процессе работы достигнута цель курсового проекта – приобретены практические навыки выявления резервов и разработки предложений по повышению эффективности производства. Решены задачи: составлена характеристика ОАО «ВЗТДиН»; проведён полный управленческий анализ результатов деятельности предприятия; проанализировано финансовое состояние предприятия; составлены предложения по реализации выявленных резервов повышения эффективности производства; рассчитан экономический эффект от реализации предложенных мероприятий.

Основным видом деятельности ОАО «ВЗТДиН» согласно Устава предприятия производство и реализация запасных частей сельскохозяйственной техники. Также предприятием производится продукция для различных промышленных предприятий и предприятий железнодорожного машиностроения.

Мировой экономический кризис оказал заметное влияние на ОАО «ВЗТДиН». Так в 2008 году предприятия серьёзно ухудшило своё экономическое положение. Снизился физический объём производства на 19,8 % по сравнению с показателем 2007 года. А по сравнению с 2006 годом падение производства составило 36,7 %.

Тем не менее, ОАО «ВЗТДиН» имеет значительные резервы увеличения объёмов производства и реализации продукции за счёт восстановления торговых связей с зарубежными партнёрами, поиска выхода на металлургические предприятия как поставщиков металла, совершенствования структуры ассортимента и освоения новых видов продукции, предназначенной для автомобильной промышленности.

Анализ экономических показателей позволил выявить основные резервы повышения эффективности производства. такими резервами являются снижение материальных затрат за счёт снижения закупочной цены на металлы; снижение затрат на оплату труда за счёт совершенствования системы её начисления; снижение затрат на обслуживание оборудования за счёт его обновления.

За счёт использования выявленных резервов существенно повышается эффективность производства. Так за счёт снижения затрат вырастет прибыль, поэтому рентабельность увеличится с 8,1 % до 15,6 %. При этом за счёт роста фондоотдачи с 0,93 до1,13 руб. фондорентабельность вырастет с 7,0 % до 14,0 %.

За счёт роста объёмов выработки произойдут изменения производительности труда с 1748,3 тыс. руб. до 2119,8 тыс. руб.

Рост объёмов производства ускорит оборачиваемость оборотных средств с 0,5 раз в год до 0,6. Оборотные средства будут оборачиваться не в течении 730 дней, а один оборот составит 608 дней. рентабельность производства вырастет вдвое.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Авдашева С.Б., Розанова Н.М. Теория организации отраслевых рынков. Учебник. - М.: ИЧП «Издательство Магистр», 2008. - 320 с.

2. Басовский Л.Е., Басовская Е.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб. Пособие. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 366 с.

3. Галенко В.П., Страхова О.А., Файбушевич С.И. Как эффективно управлять организацией? – М.: Бератор-Пресс, 2007. – 160 с.

4. Герасимова В.А., Чуев И.Н., Чечевицина Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебное пособие. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2007. – 224 с

5. Гоголева Т.Н. Теория отраслевых рынков: Учебно-методическое пособие. - Воронеж: Изд-во ВГУ, 2006. - 24 с.

6. Джуха В.М. Пелих А.С. Курицин А.В. и др. Экономика отрасли/под ред. Пелиха А.С. Ростов: Феникс. 2009. – 237 с.

7. Забелина А.Ю. Финансовый менеджмент. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 362с.

8. Канке А.А., Кошевая И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предпрития: Учеб. Пособие. – М.6 ФОРУМ: ИНФРА-М, 2009. – 288с.

9. Ломакин А.Л., Морошкин В.А. Практикум по экономике и управлению. Компьютерные деловые игры. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2007. – 144 с.

10. Любушин Н.П., Лещёва В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. Пособие для вузов/ под ред. проф. Н.П. Любушина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 471 с.

11. Межова И.А. Экономика организации: Учебно-методический комплекс. - Красноярск: КрасГУ, 2009. - 74 с.

12. Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятий. – М.: Академический проект, 2003. – 573 с.

13. Тарасевич Л.С., Гребенников П.И., Леусский А.И. Экономика: Учебник / Под ред. Л.С. Тарасевича. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 270 с.

14. Финансы: Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп./Под ред. В.В. Ковалёва. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2009. – 634 с.

15. Чечевицина Л.Н., Чуев Е.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник. – 2-е изд. – М.: Издательско-торговый центр «Маркетинг», 2008. – 352 с.

16. Шеремет А.Д., Сайфуллин Р.С. Финансы предприятий. – 2-е изд. - М.: ИНФРА-М, 2005. – 343 с.

17. Экономика предприятия: Учебник для вузов/Под ред. П.П. Табурчака и В.М. Тумина. Ростов-н/Д: «Феникс», 2008. – 320 с.

18. Экономика предприятия: Учебник для вузов / А.И. Гребнев, Ю.К. Баженов, Габриэлян и др. – М.: Экономка, 2007 – 238 с.

19. Трусова Л.И. Экономика машиностроительного производства. Задачи и ситуации: Учебное пособие. - Ульяновск: УлГТУ, 2005. - 70 с.

20. Туревский И.С. Экономика отрасли. М.: Формум, - 2007. – 288 с.

21. Хунгуреева И.П., Шабыкова Н.Э., Унгаева И.Ю. Экономика предприятия. Учебное пособие. - Улан-Удэ: Изд-во ВСГТУ, 2004. - 240 с.

22. Экономика предприятия: Метод. указ. / Сост.: В.Д. Жариков, В.М. Безуглая. - Тамбов: Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2005. - 24 с.

23. http://www.vztdn.ru