Задание 2. Определить, какие виды сравнения возможны, если имеются следующие данные:
Трудоемкость производства единицы аналогичной продукции (в нормо-часах) на заводе А составила по плану -13, по отчету –12, в предыдущем году –14, на заводе Б факт отчетного года -10. Указать назначение возможных сопоставлений.
Решение:
При имеющихся данных возможны следующие виды сравнения:
1. сравнение плановых и фактических показателей по заводу используется для оценки степени выполнения плана.
2. сравнение фактических показателей с показателями прошлых лет используется для определения тенденций развития производства (по условию задачи трудоёмкость снижается).
3. сравнение фактических показателей предприятия А с достижениями лучшего в отрасли предприятия (с предприятием Б) используется для поиска производственных резервов. Снижение трудоёмкости производства возможны так как присутствуют резервы.
Вывод:
Предприятие А идёт по пути к снижению трудозатрат на единицу продукции но меры по снижению трудозатрат не достаточны.
Задание 5. Дать принципиальную схему приема цепных подстановок. Определить количественное влияние факторов на результативный показатель, если известно:
| Показатель |
Условное обозначение |
План |
Отчет |
| Число отработанных чел.- ч., тыс.-ч. |
ФВ |
2000 |
1950 |
| Объем продукции, тыс. р. |
N |
60000 |
68250 |
| Выработка продукции за 1 чел.- ч., р. |
Br |
30 |
35 |
Решение:
Используя формулу объёма продукции (N=ФВп*Вr) её можно преобразовать в формулу объёма продукции по плановому и отчётному периоду:
N0=ФВп0*Вr0
N1=ФВп1*Вr1
Из этого соответственно следует, что полное отклонение равно:
Δ общN=N1-N0=ФВ1*Вr1 *Вr0
Часть полного отклонения таким образом обусловлено вариацией каждого из факторов имеющий вид:
Δ фвN=N'-N0,гдеN'=ФВ1*Вr0 (влияние снижения числа отработанных чел-часов)
Δ ВrN=N1-N',
где N'=ФВ1*Вr0 (формула для расчёта влияния увеличения выработки продукции за 1 чел.-час)
Δ общ N= Δ ФВN+ВrN=ФВ1*Вr0 -N0+N1+ФВ1*Вr0=N1-N0
Из этого следует:
Δ ФВ N=1950*30-60000=-1500(тыс.руб.)
Δ Br N = 68250-1950*30=9750(тыс.руб.)
Результативный показатель равен:9750-1500=8250=68250-60000
Задание 12. Определить интегральным методом влияние изменения численности рабочих, число отработанных одним рабочим часов и среднечасовой заработной платы на отклонение по фонду заработной платы
| Показатель |
Условное обозначение |
По плану |
По отчету |
| 1. Численность рабочих, чел. |
СЧ |
90 |
93 |
| 2. Число отработанных одним рабочим за год часов (фонд времени) |
ФВ |
1800 |
1750 |
| 3. Среднечасовая заработная плата, р. |
ЗПr |
50 |
52 |
| 4.Фонд оплаты труда, р. |
ФОТ |
? |
? |
Решение:
Для ФОТ математическая модель представляет собой:
ФОТ=СЧ*ФВ*ЗПr,
таким образом
ФОТплан=90*1800*50=8100000(руб.);
А ФОТотч=93*1750*52=8463000(руб.)
Из этого можно узнать:
ΔФОТ=ФОТотч-ФОТплан=8463000-8100000=363000 (руб.)
Определяем количественное влияние каждой переменной:
ΔСЧ ФОТ = =ΔСЧ* ФВплан * ЗПрrплан+ 1/2ΔСЧ *ФВплан * ΔЗПрr + СЧ * ΔФВ * ЗПрr + 1/3 ΔСЧ * * ΔФВ * ΔЗПr;
Где Δ СЧ=93-90=3, ΔФВ=1750-1800=-50, ΔЗПr=52-50=2
Δ СЧ ФОТ=3*1800*50+1/2*3*1800*2+1/2*3*(-50)*50+113*3*
*(-50)*2=271550(руб.)
ΔФВ ФОТ=СЧплан* ΔФВ*ЗПрr план+1/2СЧплан* ΔФВ* Δ ЗПрr+1/2Δ СЧ*ΔФВ*ЗПрr план+1/3 ΔСЧ* ΔФВ* ΔЗПr
Δ фв ФОТ = 90*(-50)*50+1/2*90*(-50)*2+1/2*3*(-50)*2=-233350
Δ ЗПr ФОТ=СЧ0*ФВ0*ЗПr+1/2СЧ0*Δ ФВ*ΔЗПr+1/2ΔCЧ*ФВ0 *ΔЗПrn+1/3ΔСЧ*ΔФВ*ΔЗПr
ΔЗПr ФОТ=90*1800*2+1/2*90*(-50)*2+1/2*3*1800*2+1/3*3*(-50)*2=324800 (руб.)
Следовательно по основному требованию интегрального метода:
ΔФОТ=ФОТ 0 –ФОТ 1 = ΔСЧ ФОТ+Δфв ФОТ+ΔЗПrФОТ
ΔФОТ=271550-233350+324800=363000 (руб.)
Задание 15. Составить факторную модель, определить влияние факторов на результирующий показатель, исходя из следующих данных:
количество проданных товаров по плану – 280 шт., по отчету – 275 шт., цена единицы товара по плану – 30 р., фактически действующая – 32 р. Исходные данные представить в виде таблицы, расчет влияния факторов произвести двумя способами: процентных и абсолютных разниц.
Решение:
Возьмём товарооборот за результативный показатель, таким образом факторная модель будет иметь вид f=x*y, где x и y исходные данные.
| показатель |
Условное обозначение |
план |
отчёт |
| количество проданных товаров |
N |
280 |
275 |
| цена единицы товара |
Ц |
30 |
32 |
| Товарооборот руб. |
T=N*Ц |
280*30=8400 |
275*32=8800 |
Для решения задачи используем метод абсолютных разниц, то есть
ΔT=ΔпТ+ΔсТ,
ΔпТ=ΔN*Сп= (275-280)*30= -150
ΔсТ=Nо*ΔС=275*(32-30)=550руб.
Таким образом:
ΔТ=-150+550=400руб. ΔТ=Тотч-Тплан=8800-8400=400руб.
Вывод: согласно методу абсолютных разниц количество проданного товара уменьшается на 5 штук, что привело к снижению товарооборота на 150 рублей. Но увеличение цены штуки товара на 2 рубля привело к увеличению товарооборота на 550 рублей.
Метод 2 – метод процентных разниц.
| показатель |
проценты |
Разница в процентах |
Расчёт влияния |
Наименование фактора |
| N |
(Nотч/Nплан)*100= 275/280*100=98,214 |
98,214-100=-1,786 |
(-1,786*8400)/ /100=-150руб. |
ΔN |
| N*C |
Nотч*Cотч)/(Nплан*Cплан)*100=104,8 |
104,8-98,214=6,548 |
(6,548*8400)/100=550 руб. |
ΔC |
Задание 20. На основании данных таблицы оценить выполнение плана по ассортименту двумя способами:
по способу наименьшего процента;
по способу среднего процента, который рассчитывается делением общего фактического выпуска продукции в пределах плана на общий плановый выпуск продукции.
Решение:
| Вид изделия |
Объём выпуска в сопоставимых ценах |
Удельный вес выпуска % |
Отклонение удельного веса % |
Выполнение плана % |
Выполнение плана по среднему проценту |
||
| план |
отчет |
план |
отчет |
||||
| а |
250 |
258 |
58,8 |
60,2 |
1,4 |
103,2 |
250 |
| Б |
80 |
75 |
18,8 |
17,5 |
-1,3 |
93,8 |
75 |
| В |
45,2 |
46 |
10,6 |
10,7 |
0,1 |
101,8 |
45,2 |
| Г |
50 |
49,6 |
11,8 |
11,6 |
-0,2 |
99,2 |
49,6 |
| Итого |
425,2 |
428,6 |
100 |
100 |
100,8 |
419,8 |
|
| Выполнение плана по ассортименту |
|||||||
| По способу наименьшего процента |
93,8 |
||||||
| <
p>Коэффициент ассортимента 419,8/425,2
|
98,7 |
||||||
Задание 23. Рассчитать влияние структурных сдвигов на объем выпуска продукции методом прямого счета по проценту выполнения плана в целом по объему выпуска. Сформулировать выводы.
| Вид изделия |
Плановая цена ед., р. (Ро
|
Выпуск продукции в натуральном измерении, шт. |
Выполнение плана, % |
Фактический выпуск при плановых ценах, Q1
|
|
| план (Qо
|
факт (Q1
|
||||
| А |
150 |
800 |
870 |
108,8 |
130500 |
| Б |
80 |
1200 |
1120 |
93,3 |
89600 |
| В |
105 |
500 |
560 |
112 |
58800 |
| Итого |
335 |
∑2500 |
∑2550 |
102 |
278900 |
Решение:
Метод прямого счёта:
ΔВП=Σ (Qобщ 1 *Уд j1 *P0j )-Σ(Qобщ 1 *Уд j0 *P j0 )
Σ (Qобщ 1 *Уд j1 *P0j )= 278900
Σ(Qобщ 1 *Уд j0 *P j0 )=?
Следовательно надо найти удельный вес каждого продукта в плановой структуре производства:
Предприятие А: Уд =800/2500=0,32;
Предприятие Б: Уд=1200/2500=0,48;
И предприятие В: Уд=500/2500=0,2.
ΔВП = 278900-2550(0,32*150+0,48*80+0,2*105)=5030(руб.)
Задание 25. Определить маржинальный доход. Рассчитать точку безубыточности (порог рентабельности) и запас финансовой прочности по объему продаж. Сформулировать выводы. Расчет представить в таблице:
| Показатель |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Абсолютные изменения (+, -) |
| 1. Выручка от продаж (нетто), тыс.р., N |
44258 |
58742 |
14484 |
| 2. Переменные затраты (VC) в себестоимости продаж, тыс.р. |
34547 |
43500 |
8953 |
| 3. Постоянные затраты в себестоимости продаж (FC), тыс.р. |
9236 |
4866 |
-4370 |
| 4. Маржинальный доход (МД) (стр.1-стр.2), тыс.р. |
9711 |
15242 |
5531 |
| 5. Уровень маржинального дохода (Умд) (стр.4: стр.1)×100% |
21,94% |
25,95% |
4,01% |
Решение:
Порог рентабельности для обоих периодов:
Nкр= FC
*100
Умд
Nкр=(9236/21,94)*100= 42096,2 (для предыдущего периода)
Nкр=
FC
*100
Умн
Nкр=(4866/25,95)*100=18751,4 (для отчётного периода)
Следующий этап высчитывание запаса финансовой прочности по формуле:
ЗФП= N
1-
N
кр
*100,
N
1
где Nкр – критический объем продаж (порог рентабельности), тыс.р.;
ЗФП – запас финансовой прочности организации, выраженный в %.
ЗПФ= (58742-18751)/58742*100=68,1
Задание 31(2). Дать оценку интенсификации производства путем расчета динамики качественных показателей использования ресурсов и определения доли влияния интенсивности и экстенсивности на прирост объема продукции. Исходные данные для расчета приведены в таблице:
| Показатель |
Варианты |
|||||
| Первый |
второй |
третий |
||||
| план |
отчет |
план |
отчет |
план |
отчет |
|
| Объем продукции (N), тыс. р. |
53850 |
56500 |
58010 |
60800 |
61580 |
65300 |
| Численность ППП (СЧ), чел. |
505 |
498 |
508 |
500 |
499 |
505 |
| Основные производственные фонды (F), тыс. р. |
22670 |
24000 |
24800 |
25200 |
26460 |
25350 |
| Материальные затраты (МЗ), тыс.р. |
35272 |
36782 |
37880 |
39763 |
40027 |
42380 |
| Оборотные средства в товарно-материальных ценностях (Е), тыс.р. |
10720 |
11075 |
11890 |
12465 |
12378 |
12930 |
| Фонд заработной платы (U), тыс. р. |
2376 |
2415 |
2460 |
2525 |
2495 |
2576 |
Решение:
Для решения этой задачи необходимо определить качественные показатели использования ресурсов.
| показатель |
план |
отчёт |
Выполнение плана % |
| 1 производительность труда, тыс.руб. |
114,2 |
121,6 |
106,5 |
| 2 Фондоотдача с одной тыс.рублей стоимости фондов т.с |
2,34 |
2,41 |
103 |
| 3 материалоотдача, руб. |
1,53 |
1,53 |
100 |
| 4 количество оборотов оборотных средств |
4,84 |
4,88 |
100,8 |
Темп прироста объёма продукции равен (Nотч/Nплан)*100%-100%=(60800/58010)*100-100=4,8%
Тем прироста трудовых ресурсов равен (СЧотч/СЧплан)*100%-100%=(500/508)*100-100=-1,6%
Темп прироста материальных ресурсов (МЗотч/МЗплан)*100%-100%= (39763/37880)*100-100=5%
Темп прироста основных фондов предприятия (Fотч/Fплан)*100%-100%=(25200/24800)*100-100=1,6%
Темп прироста оборотных средств(Еотч/Еплан)*100%-100%=(12465/11980)*100-100=5,6%
Далее по условию задачи надо оценить долю влияния интенсивности и экстенсивности использования ресурсов на прирост объёма продукции:
| показатель |
Прирост ресурса объёма продукции |
Влияние на 100% прироста объёма продукции % |
Относительная экономия ресурсов |
|
| экстенсивности |
интенсивности |
|||
| 1)трудовые ресурсы |
-0,08 |
-1,6/4,8=-33,3% |
100%+33,3%= =133,3% |
Экономия 8,4 |
| 2)материальные ресурсы |
18,83 |
5/4,8=104% |
100%-104%= =-4% |
Перерасход64,76 |
| 3)основные ППФ |
4 |
1,6/4,8=33,3% |
100%-33,3%= =66,7 |
Экономия 790,4 |
| 4)оборотные средства |
4,85 |
5,6/4,8=116,7% |
100%-116,7%= =16,7% |
Перерасход 90 |
| 5)комплексная оценка |
На прирост 1% объёма продукции требуется 590,2 тыс.руб. |
|||
По плану величина потреблённых ресурсов равна:
Fплан+МЗплан+Еплан+Uплан=24800+37880+11880+2460=77120 (тыс. руб.)
По аналогии вычислим для отчётного периода:
25200+39763+12465+2525=79953 (тыс. руб.)
Прирост общей суммы ресурсов составил:
79953-77120=2833 (тыс. руб.)
Темп прироста потреблённых ресурсов:
79953/77120*100%=103,4%
Следовательно прирост объёма продукции равен:
2833/4,8=590,2 (тыс. руб.)