Технико-экономический анализ деятельности предприятия 3

Федеральное агентство по образованию

Сибирская государственная автомобильно-дорожная академия (СибАДИ)

Факультет «Экономика и управление»

Кафедра «Экономики и управления предприятиями»

Курсовая работа

Тема: «Технико-экономический анализ деятельности предприятия»

по дисциплине Анализ и диагностика финансово- хозяйственной деятельности предприятия

Студентка Чернова Марина 41 ЭУТ

Руководитель к.э.н., доцент Стринковская А.С.

Работа принята с оценкой _________________(дата, подпись)

Омск 2010 г.

ЗАДАНИЕ

На курсовой проект по теме:

«ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ»

Студентки 41 ЭУТ Черновой Марины Олеговны

Перечень вопросов:

1. Анализ программы перевозок грузов

2. Анализ производственной программы по ТО и ТР

3. Анализ себестоимости перевозок

4. Анализ доходов, прибыли и рентабельности

Таблица 1 - Исходные данные

Показатель	Условные обозначения					КамАЗ 53212					УРАЛ 375 СН
План		Факт			План			Факт
1	2					3		4			5			6
1. Технико-эксплуатационные показатели
Коэффициент выпуска		αв			0,84			0,79			0,79			0,8
Время в наряде, ч		Тн			9			9,4			8			9
Средняя техническая скорость, км/ч		V т			38,6			39			25			31
Длина маршрута, км		L м			44			46			38			38
Нулевой пробег, км		l н			4,4			4,6			3,8			3,8
Время погрузки-разгрузки, ч		t пр			0,7			0,7			1,3			1,3
Коэффициент использования грузоподъемности		Y			0,9			0,82			0,89			0,79
Грузоподъемность		q			10			10			7,5			7,5
Время оборота, ч		t об			1,1			1,2			2,8			2,5
Суточное количество ездок		Z Е			8			8			3			4
Суточный объем перевозок, т		Q сут			3400			3100			2100			2400
Суточный пробег, км		L сут			334,4			350			167,2			137
2. Производственная база
Автомобили в эксплуатации, ед.		Аэ			47			47			105			100
Списочное количество автомобилей, ед.		Асп			56			60			133			125
Автомобиле-дни в эксплуатации		АДэ			17155			17155			38325			36500
3. Производственная программа по эксплуатации
Общее количество ездок, ед		Z общ			137352			138408			115053			146000
Общий пробег, км.		L общ			5741314			6004250			6412287			5000500
Общий объем перевозок, т.		Q общ			1241000			1131500			766500			876000
Общий грузооборот, км.		P общ			27302000			26024500			14563500			16644000
Общая грузоподъемность, т.		q общ			560			450			1330			937,5
4. Производственная программа по ТО и Р
Трудоемкость технических воздействий, чел*ч.
ТР			Ттр		88531,1			93374			69894				54505
ТО-2			Тто2		10935,1			11658			8821				10589
ТО-1			Тто1		8003,9			8447			6384				7745
1		2			3			4			5				6
Общая трудоемкость, чел*ч			Тобщ		113839,6			113479			95050				72839
5. Статьи себестоимости
Фонд оплаты труда, руб. в т.ч.		ФОТобщ		18501294,2				21268770			21349379				28781501
Водителей		ФОТв		13504676,4					12714658			18284639			21181644
Ремонтных рабочих		ФОТрр		4996617,8					4980789			3064740,5			3197029
Отчисления на социальные нужды, руб.		ОТЧ		4810336,5					4600816			5550837			6338455
Затраты на топливо, руб.		Зт		35893877					37146391			91103495			73355045
Затраты на смазочные и эксплуатационные материалы, руб.		Зсм		1140084,4					1184915,2			1872792			1552219
Ремонтный фонд, руб.		Зрф		1656095					6179545			6963496			4062606
Затраты на восстановление и ремонт шин, руб.		Зш		48365					48394			36011			26643
Амортизационные отчисления на полное восстановление ПС, руб.		АОпс		2974000					3136671			3321565			2590259
Общепроизводственные расходы, руб.		ОПР		3455899					3750025,4			6712697,3			5732810,4
6. Данные для расчета налогов
Общее количество работающих, чел		Np		166			181			159			252
Общий расход топлива, л.		Робщ		1919459			1986438			4401135			3543722
Стоимость основных производственных фондов, руб.		Собщ		3455899			14000000			6712697			29166667
Стоимость оборотных средств, руб.		Собс		2086224			2681627			2357646			3307461

РЕФЕРАТ

Курсовая работа по дисциплине анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности. Тема: «Технико-экономический анализ деятельности предприятия». Содержит: _ страницы печатного текста, _ таблиц, _ рисунков. Использовано _ источников литературы.

В курсовой работе будут произведены: анализ выполнения плана по объему перевозок, по производственной программе и производственной базе, по видам груза и по клиентуре, анализ технико-эксплуатационных показателей (ТЭП) работы парка подвижного состава, анализ показателей динамики перевозок, анализ влияния ТЭП на выполнение плана по перевозкам; анализ производственной программы по техническому обслуживанию и ремонту подвижного состава, анализ трудоемкости ТО-1 по видам работ, трудоемкости ТО-2 по узлам и агрегатам; анализ себестоимости перевозок, анализ влияния статей себестоимости на общую сумму затрат, анализ ТЭП на формирование себестоимости; анализ доходов, прибыли и рентабельности.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение…………………………………………………………………………

1. Анализ выполнения плана по объему перевозок…………………………

1.1. Анализ выполнения плана по производственной программе и производственной базе…………………………………………………….

1.2. Анализ выполнения плана перевозок по видам груза и по клиентуре..

1.3. Анализ технико-эксплуатационных показателей (ТЭП) работы парка подвижного состава…………………………………………………………

1.4. Анализ показателей динамики перевозок………………………………

1.5. Анализ влияния ТЭП на выполнение плана по перевозкам…………

2. Анализ производственной программы по техническому обслуживанию и ремонту подвижного состава…………………………………………………

2.1. Анализ трудоемкости ТО-1 по видам работ…………………………

2.2. Анализ трудоемкости ТО-2 по узлам и агрегатам……………………

3. Анализ себестоимости перевозок…………………………………………….

3.1. Анализ влияния статей себестоимости на общую сумму затрат…….

3.2. Анализ ТЭП на формирование себестоимости……………………

4. Анализ доходов, прибыли и рентабельности……………………………

4.1. Анализ доходов………………………………………………………..

4.2. Анализ прибыли……………………………………………………..

4.3. Анализ рентабельности…………………………………………..

Заключение………………………………………………………………………..

Список использованных источников. …………………………………………….

ВВЕДЕНИЕ

В условиях рыночной экономики целью любого производства является получение максимально возможной прибыли. В этих условиях могут осуществлять свою производственно-финансовую деятельность только те предприятия, которые получают от нее наивысший экономический результат. Те же предприятия, которые работают неэффективно, малорентабельно, тем более убыточно, нежизнеспособны. Они неизбежно разоряются и прекращают свое существование. Следовательно, на каждом предприятии необходимо выявлять наличие фактов бесхозяйственности, непроизводительных потерь, неразумного вложения средств и т. п. для их устранения. Поэтому в настоящее время значительно возрастает роль анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятий, основная цель которых - выявление и устранение недостатков в деятельности предприятий, поиск и вовлечение в производство неиспользуемых резервов.

Предметом анализа хозяйственной деятельности являются непосредственно все стороны хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, включая вопросы социального и культурного развития, отраженные в системе показателей внутрихозяйственного планирования, учета, отчетности и иных источниках информации.

Объектами анализа хозяйственной деятельности являются экономические результаты хозяйственной деятельности.

Таким образом, анализ хозяйственной деятельности как наука представляет собой систему специальных знаний, связанных с исследованием тенденций хозяйственного развития, научным обоснованием планов, управленческих решений, контролем за их выполнением, оценкой достигнутых результатов, поиском, измерением и обоснованием величины хозяйственных резервов, повышения эффективности производства и разработкой мероприятий по их использованию.

1. АНАЛИЗ выполнения плана ПЕРЕВОЗОК ГРУЗОВ
1.1 общий Анализ выполнения плана

На основе исходных данных оформляется таблица 1.

Таблица 1 - Анализ производственной программы перевозок в целом по предприятию

Показатель	Плановое значение	Фактическое значение	Абсолютное отклонение	Процент выполнения плана	Темп прироста
1. Автомобили в эксплуатации, ед.	152	147	-5	96,7	-3,3
2. Списочное кол-во автомобилей, ед.	189	185	-4	97,9	-2,1
3. Автомобиле-дни в эксплуатации	55480	53655	-1825	96,7	-3,3
4. Общее кол-во ездок, ед.	11	12	1	109,1	9,1
5. Общий пробег, км	12153601	11055850	-1097751	91,0	-9,0
6. Общий объем перевозок, т	2007500	2007500	0	100	0,0
7.Общий грузооборот, т	41865500	42668500	803000	101,9	1,9
8.Общая грузоподъемность, т	1890	1387,5	502,5	73	-27

Произведя оценку плановых показателей, можно сделать вывод, что фактические значения отклоняются от плановых по нескольким показателям. Списочное количество автомобилей ниже планового на 4 автомобиля, что повлекло за собой снижение общего пробега по парку на 9% и снижение общей грузоподъемности на 27%. Это могло бы быть вызвано тем, что предприятие отказалось приобретать единицы подвижного состава, например, вследствие недостатка денежных средств. Либо были изменены маршруты перевозок, при которых произошло уменьшение нулевого пробега. При этом наблюдается небольшое перевыполнение плана по грузообороту на 1,9% и увеличилась общая грузоподъемность по парку на 74,6%

1.2 АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА по грузам и клиентуре

Таблица 3 - Анализ выполнения плана по грузам и клиентуре

Клиент	Вид груза	Объем перевозок, т		Абсолютное отклонение, т.	Выполнение плана, %
		План	Факт
1. ЗАО «Флиппер»	Изделия сантехнические (ящики)	285430	271560	-13870	95,1
2. ООО «Хозмебельстройторг»	Изделия пластмассовые (ящики)	297840	271560	-26280	91,2
3. ООО «ТД Магистраль»	Изделия трикотажные (ящики)	186150	158410	-27740	85,1
4. ООО «Омстройсервис»	Кирпич пористый и пустотелый (ящики без упак.)	372300	362080	-10220	97,3
5. ОАО «Омскплем»	Комбикорм (мешки)	99280	67890	-31390	68,4
Итого по первой марке	1241000	1131500	-109500	91,2
1. ООО «ОмТекс»	Ткани разные	339450	96360	-3285	96,7
2. ТЭЦ-5	Уголь бурый (мешки)	237615	140160	-5475	96,2
3. Фабрика валяной обуви	Шерсть прессованная (кипы)	214985	192720	-21900	89,8
4. ООО «Дверной рай»	Двери деревянные (без упаковки)	226300	236520	75555	146,9
5. ЗАО «Складсервис»	Блоки деревянные дверные	113150	210240	64605	144,4
Итого по второй марке	766500	876000	109500	114,3
Всего по парку	2007500	2007500	0	100

Анализируя выполнение плана по грузам и клиентуре, можно сделать вывод, что предприятие имеет относительно широкую клиентуру. Грузы, перевозимые организациям имеют разносортный характер: от строительной (изделия сантехнические, пластмассовые и трикотажные, кирпич пористый и пустотелый, двери деревянные и блоки деревянные дверные), комбикорма и до различных тканей. Если рассматривать весь парк в целом, можно констатировать, что предприятие перевыполнило план на 205,5%. Но с некоторыми клиентами план не был выполнен, а именно с ООО «Хозмебельстройторг», ООО «Омстройсервис», ОАО «Омскплем». Это могло быть вызвано поломками ПС и несвоевременным устранением причин неполадок сотрудниками АТП.

Таблица 4 - Анализ структуры объема перевозок и структурные сдвиги

Вид груза	Структура объема перевозок, %		Промежуточное значение	Структурные сдвиги, %
	План	Факт
1. Изделия сантехнические	14,2	13,5	13,5	-0,7
2. Изделия пластмассовые	14,8	13,5	13,5	-1,3
3. Изделия трикотажные	9,3	7,9	7,9	-1,4
4. Кирпич пористый и пустотелый	18,5	18,0	18,0	-0,5
5. Комбикорм	4,9	3,4	3,4	-1,6
6. Ткани разные	5,0	4,8	4,8	-0,2
7. Уголь бурый	7,3	7,0	7,0	-0,3
8. Шерсть прессованная	10,7	9,6	9,6	-1,1
9. Двери деревянные	8,0	11,8	11,8	3,8
10. Блоки деревянные дверные	7,3	10,5	10,5	3,2
Всего по парку	100,0	100,0

По итогам расчета структуры объема перевозок видно, что наибольшую долю в структуре занимает кирпич пористый и пустотелый, также произошло увеличение объемов по деревянным дверям и дверным деревянным блокам. Это могло быть вызвано с увеличением строительных работ в городе. Также произошел спад объемов на бурый уголь и шерсть, возможно вследствие окончания отопительного сезона. Тем самым наибольший структурные сдвиги наблюдаются по деревянным дверям и дверным деревянным блокам (3,8 и 3,2 соответственно), а наименьший по комбикорму – 1,6. Практически неизменным остался объем поставок по разным тканям - 0,2.

1.3 Расчет средневзвешенных значений технико-эксплуатационных показателей (ТЭП)

Таблица 5 - Средневзвешенные значения технико-эксплуатационных показателей в целом по парку

Показатель	Условное обозначение	Средневзвешенное значение		Абсолютное отклонение
		План	Факт
1. Время в наряде, ч	Тн	9,3	8,5	-0,8
2. Средняя техническая скорость, км/ч	Vт	36,9	18	-18,9
3. Время погрузки-разгрузки, ч	tпр	0,7	1,3	0,6
4. Коэффициент использования грузоподъемности	γ	0,86	0,84	-0,02
5. Длина груженной ездки, км	lге	22,5	48,6	26,1
6. Коэффициент выпуска	αв	0,8	0,79	-0,01
7. Грузоподъемность, т	q	8,2	8,3	0,1

Время в наряде, ч:

, (1)

где Тнi
- время в наряде i
-ой марки автомобиля, ч,

АДэi

– авт.-дни в эксплуатации i
-ой марки автомобиля.

,
(2)

, (3)

Время погрузки-разгрузки, ч:

, (4)

где Zобщi
– общее количество ездок i
-ой марки автомобиля, ед.

Коэффициент использования грузоподъемности:

, (5)

где Qобщi

– общий объем перевозок i
-ой марки автомобиля, т.

Длина груженой ездки, км:

, (6)

где Pобщi

– общий грузооборот i
-ой марки автомобиля, т-км.

Коэффициент выпуска:

, (7)

где АДхi
- автомобиле-дни в хозяйстве i
-ой марки автомобиля:

Грузоподъемность, т:

, (8)

Рассчитав средневзвешенные значения технико-эксплуатационных показателей в целом по парку, можно сделать вывод о том, что плановые значения значительно расходятся с плановыми. Особенно это заметно по показателю длина груженой ездки и среднетехнической скорости. Это может быть вызвано изменениями маршрутов по различным причинам. Практически отсутствуют расхождения по грузоподъемности и коэффициенту ее использования.

1.4 АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДИНАМИКИ ПЕРЕВОЗОК

Таблица 6 – Показатели динамики перевозок по маркам автомобилей и в целом по парку

Показатель	Темп прироста			Абсолютный прирост			Абсолютное значение 1% прироста
	I	II	Парк	I	II	Парк	I	II	Парк
Асп	7,1	-6,0	-2,1	4	-8	-4	0,6	-2,0	-1,9
Тн	4,4	12,5	8,2	0,4	1	1,4	0,1	-11,5	-6,8
Vm	1,0	24,0	10,1	0,4	6	6,4	0,4	-18,0	-3,7
tпр	85,7	85,7	0,0	0,6	0,6	0	0	-85,1	0
γ	-8,9	-11,2	-10,1	-0,08	-0,1	-0,18	0,01	11,1	9,9
lге	4,5	0	2,4	2	0	2	0,4	0,0	-0,4
	-6,0	1,3	-2,5	-0,05	0,01	-0,04	0,01	-1,3	2,4
q	0	0	0	0	0	0	0	0	0

Абсолютный прирост:

Апр
=Покф
-Покпл
, (9)

где Покф
– показатели фактические, Покпл
– показатели плановые.

Темп роста, %:

Тр
=, (10)

Абсолютное значение 1% прироста:

А1%
=, (11)

Исходя из динамики перевозок, можно сказать, что по первой марке автомобиля наблюдается превышение фактических значений над плановыми. Произошел прирост по списочному количеству автомобилей, но, тем не менее, небольшое отклонение между фактом и планом по коэффициенту использования грузоподъемности и выпуска машин на линию, это могло бы быть вызвано недоиспользованием ресурсов парка. По второй марке план превысил фактические значения по списочному количеству автомобилей, но в тоже время по остальным показателям виден перевыполнение плана. В целом по парку наибольший прирост по показателю средней технической скорости – 6,4, не произошли никакие изменения по времени погрузки-разгрузки и грузоподъемности, вследствие возможно того, что предприятием не менялись ни маршруты, ни автомобили.

1.5
Влияние ТЭП на выполнение плана перевозок грузов

Таблица 7 – Влияние ТЭП на выполнение плана перевозок грузов

Показатель	Формула расчета влияния ТЭП на выполнение плана перевозок	Расчет поправочных коэффициентов
Асп		-
		-
q		-
γ		-
Тн		-
l ге
t пр
Vm

Таблица 8 - Расчет влияния показателей на выполнение плана перевозок по каждому автомобилю и в целом по парку

Показатель	Поправочный коэффициент			Процент выполнения плана			Изменение объема перевозок, %
	I	II	Парк	I	II	Парк	I	II	Парк
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Асп	-	-	-	107,14	93,98	97,9	7,14	-6,02	-2,1
	-	-	-	94,05	101,27	97,5	-5,95	1,27	-2,5
q	-	-	-	100	100	100	0	0	0
γ	-	-	-	91,11	88,76	89,9	-8,89	-11,24	-10,1
Тн	-	-	-	104,44	112,50	108,2	4,44	12,5	8,2
l ге	0,97	1	0,99	104,55	100	102,4	-3	0	-1
t пр	1	1	1	100	100	100	0	0	0
	1	1	1	100	100	100	0	0	0
Vm	0,99	0,9	0,94	101,04	124	110,1	0,03	11,6	3,5

Расчет поправочных коэффициентов для КамАЗ 53212:

Расчет поправочных коэффициентов для УРАЛ 375СН:

Расчет поправочных коэффициентов для парка:

По первой марке произошел рост объема перевозок на 7,14 вследствие увеличения списочного количества автомобилей КамАЗ и увеличения времени в наряде на 4,44. По второму автомобилю увеличение объема перевозок произошло за счет увеличения времени в наряде и средней технической скорости на 12,5 и 11,6% соответственно. Отрицательно повлиял показатель использования грузоподъемности, это могло бы быть вызвано недостаточной нагрузкой автомобилей продукцией, вследствие, малых объемов заказов потребителями. Никакого воздействия на изменение объема перевозок не оказали показатели грузоподъемности и время погрузки-разгрузки, т.к. не происходила смена марок и изменений в организации погрузочно-разгрузочных работ так же не происходили. В целом по парку можно сказать, что влияние факторов схоже с первой и второй маркой.

2 АНАЛИЗ производственной программы по техническому
обслуживанию

2.1 Анализ трудоемкости ТО-1 по видам работ

Таблица 9 – Анализ трудоемкости ТО-1 по видам работ

Вид работ	Плановая трудоемкость				Фактическая трудоемкость, чел*ч		Процент выполнения плана, %		Отклонение, %
	%		чел*ч
	I	II	I	II	I	II	I	II	I	II
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1.Общ. котрольно-диагн.	11,5	12	920,4	766,1	856,4	683,1	93,0	89,2	-7,0	-10,8
2.Крепежные	13,6	14,1	1088,5	900,1	1056,5	842,7	97,1	93,6	-2,9	-6,4
3. Регулиров.	15	16,2	1200,6	1034,2	1288,6	1027,8	107,3	99,4	7,3	-0,6
4.Смазочные, заправочные	23,4	20,5	1872,9	1308,7	1840,9	1468,3	98,3	112,2	-1,7	12,2
5.Электротех-нические	11,9	12,3	952,5	785,2	1144,6	912,9	120,2	116,3	20,2	16,3
6.Работы по с-ме питания	7,9	9,1	632,3	580,9	968,5	772,5	153,2	133,0	53,2	33,0
7. Шинные	16,7	15,8	1336,7	1008,7	848,4	676,7	63,5	67,1	-36,5	-32,9
Итого	100	100	8003,9	6384	8003,9	6384	732,5	710,7	32,5	10,7

Таблица 10 – Анализ трудоемкости ТО-1 по видам работ

Вид работ	Плановая трудоемкость		Фактическая трудоемкость, чел*ч	Процент выполнения плана, %	Отклонение, %
	%	чел*ч
1	2	3	4	5	6
1.Общие котрольно-диагностические	11,3	1625,8	1732,5	106,6	6,6
2. Крепежные	13	1870,4	2137,3	114,3	14,3
3. Регулировочные	15,7	2258,9	2606,9	115,4	15,4
4.Смазочные, заправочные	22,1	3179,7	3724,2	117,1	17,1
5. Электротехнические	14	2014,3	2315,5	115,0	15,0
6.Работы по системе питания	11,6	1669,0	1959,2	117,4	17,4
7. Шинные	12,3	1769,7	1716,4	97,0	-3,0
Итого	100	14387,9	16192	782,7	82,7

Рисунок 1 - Эпюра отклонений трудоемкости ТО-1 по видам работ

Проанализировав трудоемкость ТО-1 по видам работ, можно сделать вывод, что отклонение по всем видам работ выше нуля (максимальное значение 17,4% - работы по системе питания, минимальное – 6,6% - шинные работы), кроме шинных работ. по ним процент выполнения плана оказался отрицательным и составил -3%.

2.2 Анализ трудоемкости ТО-2 по узлам и агрегатам

Таблица 11 – Анализ трудоемкости ТО-2 по видам работ

Вид работ	Плановая трудоемкость				Фактическая трудоемкость, чел*ч		Процент выполнения плана, %		Отклонение, %
	%		чел*ч
	I	II	I	II	I	II	I	II	I	II
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1.Двигатель,вкл. с-мы охлажд-ния, отоп-ния, смазки	10,4	11,1	1137	979	1410,6	1281,3	124,0	130,9	24,0	30,9
2. Сцепление	5,2	4,9	569	432	617,9	561,2	108,7	129,8	8,7	29,8
3.Коробка передач	3,6	4	394	353	384,7	349,4	97,7	99,0	-2,3	-1,0
4.Карданная передача	1,5	2,9	164	256	233,2	211,8	142,1	82,8	42,1	-17,2
5. Задний мост	2,6	3,6	284	318	314,8	285,9	110,7	90,0	10,7	-10,0
6. Передняя ось и рулевое упр-ние	15,1	12,8	1651	1129	1795,3	1630,7	108,7	144,4	8,7	44,4
7. Топливная с-ма	16,1	15,1	1761	1332	1900,3	1726,0	107,9	129,6	7,9	29,6
8. Ходовая часть	10,3	11	1126	970	1072,5	974,2	95,2	100,4	-4,8	0,4
9.Кабина,платформа	4,9	3,6	536	318	501,3	455,3	93,6	143,4	-6,4	43,4
10. С-ма питания	5,1	4,7	558	415	606,2	550,6	108,7	132,8	8,7	32,8
11. Электрооб-ние и приборы	7,8	11,1	853	979	944,3	857,7	110,7	87,6	10,7	-12,4
12. Общий осмотр	7,1	8,3	776	732	886,0	804,8	114,1	109,9	14,1	9,9
13. Смазочные и очистительные работы	10,3	6,9	1126	609	990,9	900,1	88,0	147,9	-12,0	47,9
Итого	100	100	10935	8821	11658	10589	1410,2	1528,6	110,2	228,6

Таблица 12 – Анализ трудоемкости ТО-2 по видам работ

Вид работ	Плановая трудоемкость			Фактическая трудоемкость, чел*ч	Процент выполнения плана, %	Отклонение, %
	%		чел*ч
1	2		3	4	5	6
1. Двигатель, включая системы охлаждения, отопления, смазки	12,1		2390	2736	114,5	14,5
2. Сцепление	5,3		1047	1357	129,6	29,6
3. Коробка передач	3,3		652	667	102,4	2,4
4.Карданная передача	2		395	467	118,2	18,2
5. Задний мост	2,7		533	556	104,3	4,3
6. Передняя ось и рулевое управление	15,4		3042	3359	110,4	10,4
7. Топливная система	16,3	3220		3649	113,3	13,3
8. Ходовая часть	9,2	1818		2002	110,2	10,2
9. Кабина, платформа	4,3	850		1090	128,3	28,3
10. Система питания	5,2	1027		1112	108,3	8,3
11.Электрооборуд-ние и приборы	8,1	1600		1869	116,8	16,8
12. Общий осмотр	7,6	1501		1624	108,2	8,2
13.Смазочные и очистительные работы	8,5	1679		1758	104,7	4,7
Итого	100	19756,1		22247	1469,0	169,0

Рисунок 2 - Эпюра отклонений трудоемкости ТО-2 по узлам и агрегатам

Проанализировав трудоемкость ТО-2 по видам работ, можно сделать вывод, что отклонение по всем видам работ выше нуля (максимальное значение 29,6% - работы по сцеплению, минимальное – 2,4% - работы с коробкой передач).

3 Анализ себестоимости перевозок

3.1 Анализ влияния статей себестоимости на общую сумму затрат

Таблица 13 – Анализ общей суммы затрат

Статья себестоимости	Сумма, руб.			Выполнение плана, %	Отклонение, руб.			Влияние отклонения, %
	план	факт	Аналити- ческое значение		абсолют- ное	допусти- мое	относите- льное	абсолют- ное	допусти- мое	относите- льное
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1. ФОТ, в т. ч:
- водители	31789315	33896302	27656704	106,6	2106987	-4132611	6239598	1	-1,95	2,95
- ремонтные рабочие	8061358	8177818	7174609	101,4	116460	-886749,4	1003209	0,05	-0,42	0,47
- прочие категории работников	4508523	10373580	2254262	230,1	5865057	-2254261,5	8119318	2,77	-1,06	3,83
2. Отчисления на соц. страх-ние	10361174	10939271	9642250	112,8	1479679	-11533391	13013071	0,7	-5,45	6,15
3. Зт	126997372	110501436	115567609	87	-16495936	-11429763	-5066172	-7,79	-5,4	-2,39
4. Зврш	84376	75037	76782,2	88,9	-9339	-7593,8	-1745,2	-0,004	-0,004	-0,001
5. Зсм,з	3012876	2737134	2741717	90,8	-275742	-271158,8	-4583,2	-0,13	-0,13	-0,002
6. Рем. фонд	8619591	10242151	7843828	118,8	1622560	-775763,2	2398323	0,77	-0,37	1,13
7. АО	6295565	5726930	5728964	91	-568635	-566600,9	-2034,2	-0,27	-0,27	-0,001
8. Накл. расходы	10844245	1076858	10275610	9,9	-9767387	-568635	-9198752	-4,61	-0,27	-4,34
Итого	211746612	195820316	179320084	1038	-15926296	-32426528	16500232

Аналитическое значение позволяет оценить работу автотранспортного предприятия с учетом факторов, влияющих на изменение показателей по объективным и субъективным причинам, и определяется следующим образом:

1) фонд оплаты труда водителей

, (12)

где Iр
- индекс грузооборота

, (13)

2) фонд оплаты труда ремонтных рабочих

, (14)

где IТ
– индекс трудоемкости

, (15)

3) фонд оплаты труда прочих категорий работников

(16)

- индекс общего количества авт.-ч эксплуатации автомобилей

(17)

4) отчисления на социальное страхование

(18)

5) переменные затраты зависят от выполненной транспортной работы. К ним относятся затраты на топливо, затраты на восстановление износа и ремонт шин, затраты на смазочные и эксплуатационные материалы, ремонтный фонд, амортизационные отчисления. Аналитическое значение каждой из этих статей рассчитывается следующим образом:

(19)

IL
общ
– индекс общего пробега

6) накладные расходы

(20)

Абсолютное отклонение рассчитывается как разность между фактическим и плановым значениями показателя и показывает влияние объективных и субъективных факторов на определенный показатель. Допустимое отклонение представляет собой разность аналитического и планового и отражает влияние объективных факторов. Относительное рассчитывается как разность фактического и аналитического значений и отражает влияние тех факторов, которые полностью зависят от предприятия.

Влияние отклонений (в процентах) на каждую из статей себестоимости определяется следующим образом:

а) влияние абсолютного отклонения

, (21)

Аруб
– абсолютное отклонение значения определенной статьи себестоимости, руб.; Зобщ
– общая сумма затрат, руб.

б) влияние допустимого отклонения

, (22)

Дтыс.руб
– допустимое отклонение, руб.

в) относительное отклонение

, (23)

Оруб
– относительное отклонение, руб.

Анализируя изменения плановых показателей, можно сделать вывод, что их величина по факту снижена по причинам независящим от предприятия.

3.2 ВЛИЯНИе ТЭП НА ФОРМИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ

Таблица 14 - анализ влияния ТЭП на изменение себестоимости в целом по парку

Показатель	Расчетная формула	Величина влияния, %
1	2	3
Tн		3
Vm		-7,6
lге		-3,3
		-1,4
tпр		2,5
Асп		0
1		2,2
2		0
q		0
γ		0
Итого	48,60

По результатам таблицы 14 можно сделать следующие выводы: Наибольшее влияние на изменение себестоимости в целом по парку оказал такой технико-экономический показатель, как списочное количество автомобилей (-16,5%). Несмотря на то, что фактическое списочное количество автомобилей увеличилось по сравнению с плановым – это увеличение снизило себестоимость перевозок. Это говорит о грамотном, эффективном использовании всего парка подвижного состава. Ну а такие показатели как время погрузки-разгрузки и коэффициент использования грузоподъемности не оказали влияния на изменение себестоимости, так как фактические значения этих показателей не изменились по сравнению с плановыми.

Рис. 3. Влияние ТЭП на себестоимость, изменение статей себестоимости

4 Анализ доходов, прибыли и рентабельности

4.1 Анализ доходов

Плановый доход определяется следующим образом:

Дпл
= Sпл
*1,3 , (24)

где Sпл
– плановая себестоимость, руб.

Дпл
= 210574395*1,3 = 273746714, руб.

Фактический доход определяется следующим образом:

Дф
= Sф
*1,3 , (25)

где Sф
– фактическая себестоимость, руб.

Дф
= 193746517*1,3 = 251870472, руб.

Аналитический доход определяется следующим образом:

Да
= Sа
*1,3 , (26)

где Sа
– аналитическая себестоимость, руб.

Да
= 188962333,3*1,3 = 245651033, руб.

Абсолютное отклонение:

Оа
= 251870472-273746714= -218762426, руб.

Допустимое отклонение:

Од
= 245651033-273746714= -28095681, руб.

Относительное отклонение:

Оо
= 251870472-245651033= 6219439, руб.

Анализ прибыли

Прибыль представляет собой разность между доходом предприятия и затратами.

Плановая прибыль:

Пп
= 273746714-210574395=63172319, руб.

Фактическая прибыль:

Пф
= 251870472-193746517= 58123955, руб.

Условная прибыль определяется как разность между фактическим значением дохода и плановым значением себестоимости:

Пу
= 251870472-210574395= 41296077, руб.

Изменение прибыли под влиянием дохода определяется следующим образом:

, (27)

=41296077-63172319= -21876242, руб.

Изменение прибыли под влиянием себестоимости определяется по формуле:

, (28)

= 58123955-41296077= 16827878, руб.

Анализ рентабельности

Рентабельность определяется по формуле:

, (29)

Плановая рентабельность:

Rпл
= 63172319/210574395*100 = 30%

Фактическая рентабельность:

Rф
= 58123955/251870472*100 = 23%

Изменение рентабельности под влиянием прибыли определяется следующим образом:

, (30)

= (58123955-63172319)*(100/210574395) = -2,4%

Изменение рентабельности под влиянием себестоимости:

, (31)

=58123955*((1/193746517)-(1/210574395))*100=2,4%

На основании расчетов приведенных в пункте 4, можно сделать следующие выводы: фактический доход превысил плановый на 37213,6 тыс. руб. Это обусловлено тем, что увеличилась выполненная транспортная работа, что в свою очередь может быть связано с ростом числа клиентов вследствие проводимой маркетинговой политикой на предприятии. И как следствие фактическая прибыль превысила плановую на 8587,7 тыс. руб. которые можно использовать для обновления парка подвижного состава, или создания резервного фонда. По показателю рентабельности, которая составила 30%, предприятие выполнило план на 100%.

Изменение прибыли под влиянием дохода составило 37213,6 тыс. руб., что связано с тем, что фактический доход превысил плановый на 37213,6 руб. или на 21,8%. Изменение рентабельности под влиянием прибыли и себестоимости составило 6,5% и -10,6% соответственно. Это связано с увеличением фактических значений данных показателей.

В целом, на основании показателя рентабельности, можно сделать что предприятие работает эффективно и стабильно получает прибыль.

Заключение
Список использованных источников

1. Бачурин А.А. Анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортных организаций: Учеб. пособие для студ. высш. учеб. заведений / А.А. Бачурин; Под ред. З.И. Аксеновой. – 2-е изд., стер. – М.: Издательский центр «Академия», 2005.

2. Краткий автомобильный справочник. – М.: Транспорт, 1984.

3. Меньков В.Н., Волкова Л.А., Богданова С.А. Методические указания для выполнения курсовой работы по дисциплине «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия» - Омск: Издательство СибАДИ, 2008.

4. Нормы расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте. – Омск, 1997.

5. Положение о техническом обслуживании и ремонте подвижного состава автомобильного транспорта. – М.: Транспорт, 1988.

6. Прейскурант 13-01-01. Тарифы на перевозку грузов и другие услуги, выполняемые автомобильным транспортом.

7. Справочник инженера-экономиста автомобильного транспорта / С.Л. Голованенко, О.М. Жарова, Т.И. Маслова, В.Г. Посыпай; Под общ. ред. С.Л. Голованенко. – М.: Транспорт, 1984.