8 Экономический раздел
8.1 Технико-экономическое обоснование разработки программного средства для анализа хозяйственной деятельности предприятия
Необходимо рассчитать экономическую эффективность разработки для программного продукта на тему “АРМ менеджера по продаже косметики ”.
В технико-экономическом обосновании будут рассмотрены следующие вопросы:
- планирование разработки с построением сетевого графика;
- расчет стоимости разработки;
- экономическая эффективность разработки.
В первой части ТЭО необходимо рассчитать срок разработки и построить сетевой график работ по созданию программного обеспечения «АРМ менеджера по продаже косметики». В данном случае под разработкой подразумеваются не только программы обработки запросов к базе данных, а программное обеспечение «АРМ менеджера по продаже косметики» в целом.
Во второй части ТЭО необходимо рассчитать стоимость разработки программного обеспечения «АРМ менеджера по продаже косметики» с момента получения первого варианта технического задания и заканчивая оформлением документации и сдачей разработки. При этом учитывается, что разработка производится на средства, выделяемые из Госбюджета (финансирование по целевым программам).
8.2 Планирование разработки с использованием сетевого графика
Большая сложность и комплексность научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ значительно осложняет планирование разработки. Наиболее удобными в этих условиях являются системы сетевого планирования и управления, основанные на применении сетевых моделей планируемых процессов, допускающих использование современной вычислительной техники, позволяющих быстро определить последствия различных вариантов управляющих воздействий и находить наилучшие из них. Они дают возможность руководителям своевременно получать достоверную информацию о состоянии дел, о возникших задержках и возможностях ускорения хода работ, концентрируют внимание руководителей на “критических” работах, определяющих продолжительность проведения разработки в целом, заставляют совершенствовать технологию и организацию работ, непосредственно влияющих на сроки проведения разработки, помогают составлять рациональные планы работ, обеспечивают согласованность действий исполнителей.
Планирование научно-исследовательских работ с применением сетевого метода ведётся в следующем порядке:
а) составляется перечень событий и работ;
б) устанавливается топология сети;
в) строится сетевой график по теме;
г) определяется продолжительность работ (t
ож
);
д) рассчитываются параметры сетевого графика;
е)определяется продолжительность критического пути;
ж) проводится анализ и оптимизация сетевого графика, если это необходимо.
В перечне событий и работ указывают кодовые номера событий и их наименование, в последовательности от исходного события к завершающему, при расположении кодовых номеров и наименований работ перечисляются все работы, имеющие общее начальное событие.
Исходные данные для расчета получают методом экспертных оценок. Для работ, время выполнения которых неизвестно, исполнитель или другие специалисты, привлекаемые в качестве экспертов, дают в соответствие с принятой системой две вероятностные оценки продолжительности:
tmin
-
минимальную;
tmax
- максимальную.
Эти величины являются исходными для расчёта ожидаемого времени tож
по формуле (8.1), которая приведена ниже:
t
ож
=(3*
tmin
+2*
tmax
)/5
(8.1)
После построения графика и выбора необходимых исходных данных рассчитывают параметры сети: сроки совершения событий, резервы времени, продолжительность критического пути. Расчёт параметров сети наиболее удобно выполнять табличным методом, если число событий не превышает 100-150. Этому условию соответствует проводимая разработка.
При описании сети “в терминах работ” определяют ранние и поздние сроки начала и окончания работ (формулы (8.2) - (8.5)).
Ранний срок начала:
Трн
i
,
j
=
Tp
i
(8.2)
Поздний срок начала:
T
пн
i,j = T
п
i -
t
i,j
(8.3)
Ранний срок окончания:
Tpo
i
,
j
=
Tp
i
+
t
i
,
j
(8.4)
Поздний срок окончания:
T
по
i
,
j
=
T
п
j
(8.5)
Работы сетевой модели могут иметь два вида резервов времени: полный (Rпi,j
) и свободный (Rci,j
). Полный резерв показывает, на сколько может быть увеличена продолжительность данной работы или сдвинуто её начало так, чтобы продолжительность максимального из проходящих через неё путей не превысила критического пути. Полный резерв, если он не использован до конца при выполнении данной работы, частично может быть перераспределён и между другими работами, лежащими на данном пути. Полный резерв рассчитывается по формуле (8.6) либо по формуле (8.7), которые представлены ниже.
R
п=Тпо-Трн-Тож
(8.6)
R
п=Тпо-Тро
, т.к. Тро=Трн+Тож
(8.7)
Свободный резерв показывает максимальное время, на которое можно увеличить продолжительность данной работы или изменить её начало, не меняя ранних сроков начала последующих работ.
Он является независимым резервом времени данной работы, т.к. использование его не меняет величины свободных резервов остальных работ сети.
Свободный резерв рассчитывается по формуле (8.8).
Rc
0-1
=Трн1-2
- Трн0-1
-Тож 0-1
(8.8)
В соответствии с вышеизложенной методикой приведём планирование разработки.
Перечень событий и работ по каждому этапу приводится в таблице 8.1. Процесс разработки подразделяется на пять этапов:
1) Подготовительный этап.
2) Выбор методов и средств решения.
3) Разработка алгоритмов программ.
4) Отладка программ и анализ результатов.
5) Оформление документации и подготовка к сдаче разработки.
В таблице 8.1 приведен перечень событий и работ, имеющих место при разработке программного продукта «АРМ менеджера по продаже косметики».
Таблица 8.1 - Перечень событий и наименование работ
| № этапа |
№ соб. |
Событие |
Код работы |
Наименование работы |
|||
| I |
0 |
Первый вариант ТЗ получен |
0-1 0-3 |
Согласование и уточнение первого варианта ТЗ Составление перечня материалов по тематике |
|||
| 1 1 |
Промежуточный вариант ТЗ согласован |
1-2 |
Составление окончательного вари-анта ТЗ |
||||
| 22 2 |
Окончательный вариант ТЗ утвержден |
2-5 |
Проведение анализа существующих методов решения и получение сравнительных характеристик. |
||||
| 33 3 |
Перечень материалов по тематике составлен |
3-4 |
Изучение материалов по тематике |
||||
| II |
44 4 |
Материалы по тематике задачи изучены |
4-8 |
Выбор окончательного метода решения |
|||
| 5 55 |
Анализ существующих методов решения проведен. Сравнительные характеристики получены |
5-6 |
Предварительный выбор метода решения |
||||
| 66 |
Метод решения предва-рительно выбран |
6-7 |
Уточнение и согласование выбран-ного метода решения |
||||
| 77 |
Выбранный метод решения согласован |
7-8 |
Утверждение окончательного метода решения |
||||
| III |
88 |
Окончательный метод решения утвержден |
8-9 8-10 8-11 |
Изучение литературы по ЯП Составление эскизного варианта алгоритма Анализ входной и выходной инфор-мации |
|||
| 99 |
Литература по ЯП изучена |
9-14 |
Выбор языка программирования |
||||
| 10 |
Эскизный вариант алго-ритма составлен |
10-12 |
Уточнение алгоритма решения |
||||
| 11 |
Анализ входной и выход-ной информации проведен |
11-12 |
Уточнение алгоритма решения |
||||
| 12 |
Алгоритм решения прора-ботан |
12-13 |
Разработка блок-схемы алгоритма |
||||
| 13 |
Блок-схема алгоритма составлена |
13-14 |
Выбор языка программирования |
||||
| 14 |
Язык программирования выбран |
14-15 14-16 |
Определение структуры программы Работа над модулями программы |
||||
| 15 |
Структура программы разработана |
15-17 |
Работа над текстами программ |
||||
| 16 |
Модульная структура разработана |
16-17 |
Работа над текстами программ |
||||
| IV |
17 |
Тексты программ состав-лены |
17-18 17-19 |
Логический анализ программы и ее корректирование Компиляция программ |
|||
| 18 |
Логический анализ прог-рамм, их корректирование завершены |
18-20 |
Исправление ошибок в программах |
||||
| Продолжение таблицы 8.1 |
|||||||
| 19 |
Компиляция программ за-вершена |
19-21 |
Редактирование программ в единый модуль |
||||
| 20 |
Исправление ошибок за-вершено |
20-21 |
Редактирование программ в единый модуль |
||||
| 21 |
Редактирование программ в единый загрузочный модуль завершено |
21-22 21-23 |
Выполнение программ Анализ результатов выполнения |
||||
| 22 |
Выполнение программ завершено |
22-2 3 |
Проверка функций программ в различных условиях работы |
||||
| V |
23 |
Анализ результатов выполнения программ завершен |
23-24 23-25 |
Проверка функций программ в различных условиях работы Выпуск документации |
|||
| 24 |
Проверка функций прог-рамм в различных условиях работы завершена |
24-26 |
Подготовка отчета о работе |
||||
| 25 |
Выпуск документации завершен |
25-26 |
Наименование работы. Подготовка отчета о работе |
||||
| 26 |
Отчет о работе подгото-влен |
||||||
На основании перечня событий и работ построен сетевой график работ, который представлен в приложении данной курсовой работы.
Кружки на сетевом графике обозначают события, стрелки – работы, номер над стрелкой – время, необходимое для выполнения данной работы. Каждый кружок, изображающий событие, делится на четыре сектора. В верхнем секторе располагается номер события, в левом секторе – ранний срок наступления события, в правом секторе – поздний срок окончания события. В нижнем секторе располагается резерв времени наступления события.
Для определения полного резерва времени работы надо из числа в правом секторе конечного события вычесть число в левом секторе начального события и продолжительность работы между конечным и начальным событиями. Для определения свободного резерва надо из числа в левом секторе конечного события вычесть число в левом секторе начального события и продолжительность работы.
Расчет параметров сетевого графика удобно производить, последовательно заполняя таблицу параметров сети по определенным правилам.
Расчет ожидаемого времени выполнения работы Тож
производится по формуле (8.1) с использованием минимальной Т
min
и максимальной Tmax
вероятностных оценок продолжительности работ.
Раннее начало работ, Трн
i
,
j
выходящих из исходного события, равно нулю, а раннее окончание T
ро
i
,
j
этих работ равно их продолжительности. Раннее начало последующих работ определяется путем выбора максимального из сроков раннего окончания предшествующих работ.
Раннее окончание каждой работы T
ро
i
,
j
определяется по формуле (8.3) и фактически равно сумме величин раннего начала и продолжительности данной работы.
Заполнение графы позднего срока окончания работ T
по
i
,
j
, кроме ее последней строки производится снизу вверх следующим образом: находятся все работы, последующие за рассматриваемой, и определяются разности между поздним окончанием этих работ и их продолжительностью. Минимальная из полученных величин заносится в графу позднего срока окончания работ.
Полный R
п
i
,
j
и свободный Rc
i
,
j
резервы времени определяются по формулам (8.7) и (8.8) соответственно.
Параметры сетевого графика представлены в таблице 8.2.
Таблица 8.2 - Параметры сетевого графика
| Код событий |
Tmin |
Tmax |
Tож |
Трн i,j |
Tро i,j |
Tпн i,j |
Tпо i,j |
Rп i,j |
Rc i,j |
| 0-1 |
0,5 |
1 |
0,7 |
0,0 |
0,7 |
0,0 |
3,0 |
2,3 |
0,0 |
| 0-3 |
1 |
1,5 |
1,2 |
0,0 |
1,2 |
2,9 |
4,1 |
2,9 |
0,0 |
| 1_2 |
2,5 |
3,5 |
2,9 |
0,7 |
3,6 |
3,0 |
5,9 |
2,3 |
0,0 |
| 2_5 |
1,5 |
2 |
1,7 |
3,6 |
5,3 |
5,9 |
7,6 |
2,3 |
0,0 |
| 3_4 |
2,5 |
3 |
2,7 |
1,2 |
3,9 |
4,1 |
6,8 |
2,9 |
0,0 |
| 4_8 |
0,5 |
1 |
0,7 |
3,9 |
4,6 |
6,8 |
7,5 |
2,9 |
0,0 |
| 5_6 |
2 |
3 |
2,4 |
5,3 |
7,7 |
7,6 |
10,0 |
2,3 |
0,0 |
| 6_7 |
1,5 |
2,5 |
1,9 |
7,7 |
9,6 |
10,0 |
11,9 |
2,3 |
0,0 |
| 7_8 |
1 |
1,5 |
1,2 |
9,6 |
10,8 |
11,9 |
13,1 |
2,3 |
0,0 |
| 8_9 |
2 |
3 |
2,4 |
4,6 |
7,0 |
7,5 |
9,9 |
2,9 |
0,0 |
| 8_10 |
1,5 |
2 |
1,7 |
10,8 |
12,5 |
13,1 |
14,8 |
2,3 |
0,0 |
| 8_11 |
1 |
1,5 |
1,2 |
12,5 |
13,7 |
14,1 |
15,3 |
1,6 |
0,0 |
| 9_14 |
1 |
2 |
1,4 |
7,0 |
8,4 |
9,9 |
11,3 |
2,9 |
0,0 |
| 10_12 |
1,5 |
2 |
1,7 |
12,5 |
14,2 |
14,8 |
16,5 |
2,3 |
0,0 |
| 11_12 |
1 |
1,5 |
1,2 |
13,7 |
14,9 |
15,3 |
16,5 |
1,6 |
0,0 |
| 12_13 |
1 |
1,5 |
1,2 |
14,2 |
15,4 |
16,5 |
17,7 |
2,3 |
0,0 |
| 13-14 |
1 |
2 |
1,4 |
15,4 |
16,8 |
17,7 |
19,1 |
2,3 |
0,0 |
| 14-15 |
2 |
2,5 |
2,2 |
16,8 |
19,0 |
19,1 |
21,3 |
2,3 |
0,0 |
| 14-16 |
2,5 |
3 |
2,7 |
8,4 |
11,1 |
11,3 |
14,0 |
2,9 |
0,0 |
| 15-17 |
6 |
8 |
6,8 |
19,0 |
25,8 |
21,3 |
28,1 |
2,3 |
0,0 |
| 16-17 |
20 |
25 |
22,0 |
11,1 |
33,1 |
14,0 |
36,0 |
2,9 |
0,0 |
| 17-18 |
10 |
15 |
12,0 |
25,8 |
37,8 |
28,1 |
40,1 |
2,3 |
0,0 |
| 17-19 |
1 |
2 |
1,4 |
33,1 |
34,5 |
36,0 |
37,4 |
2,9 |
0,0 |
| 18-20 |
2 |
2,5 |
2,2 |
37,8 |
40,0 |
40,1 |
42,3 |
2,3 |
0,0 |
| 19-21 |
2 |
3 |
2,4 |
34,5 |
36,9 |
37,4 |
39,8 |
2,9 |
0,0 |
| 20-21 |
2 |
3 |
2,4 |
40,0 |
42,4 |
42,3 |
44,7 |
2,3 |
0,0 |
| 21-22 |
1,5 |
3 |
2,1 |
36,9 |
39,0 |
39,8 |
41,9 |
2,9 |
0,0 |
| 21-23 |
1 |
1,5 |
1,2 |
42,4 |
43,6 |
44,7 |
45,9 |
2,3 |
0,0 |
| 22-23 |
1,5 |
2,5 |
1,9 |
39,0 |
40,9 |
41,9 |
43,8 |
2,9 |
0,0 |
| 23-24 |
1 |
3 |
1,8 |
43,6 |
45,4 |
45,9 |
47,7 |
2,3 |
0,0 |
| 23-25 |
2 |
2,5 |
2,2 |
40,9 |
43,1 |
43,8 |
46,0 |
2,9 |
6,8 |
| 24-26 |
2 |
2,5 |
2,2 |
45,4 |
47,6 |
47,7 |
49,9 |
2,3 |
0,0 |
| 25-26 |
3,5 |
4,5 |
3,9 |
49,9 |
53,8 |
46,0 |
49,9 |
0,0 |
0,0 |
8.3
Расчет стоимости разработки
Величину затрат на научно-исследовательские работы определяют на основе метода калькуляций. В этом случае затраты определяются расчетом по отдельным статьям расходов и их последующим суммированием в форме. Рассмотрим затраты по отдельным статьям расходов.
8.3.1 Расчёт статьи “материалы, покупные изделия, полуфабрикаты”
На эту статью относится стоимость материалов, покупных изделий, полуфабрикатов и других материальных ценностей, расходуемых непосредственно в процессе выполнения дипломной работы. Цена материальных ресурсов определяется по соответствующим ценникам. В стоимость материальных затрат включаются транспортные расходы (10 % от прейскурантной цены).
Расчёт статьи “материалы, покупные изделия, полуфабрикаты” приводится в таблице 8.3.
Таблица 8.3 – Материалы, покупные изделия, полуфабрикаты
| Наименование товара |
Ед. Измерения |
Кол-во |
Цена за единицу без НДС (руб.) |
Сумма НДС (18%) |
Сумма с НДС |
| Дискета |
шт. |
3 |
900 |
162 |
3186 |
| Бумага для принтера |
Упаковка (100 лист.) |
1 |
2500 |
450 |
2950 |
| Папка для документов |
шт. |
1 |
750 |
135 |
885 |
| Всего расходов: |
7021 |
||||
С учётом транспортных расходов:
7021+ (7021*0,1) = 7723 (руб.)
8.3.2 Расчёт основной заработной платы
К этой статье относятся основная заработная плата работников, а также премии, входящие в фонд заработной платы. Расчёт основной заработной платы выполняется на основе трудоёмкости выполнения каждого этапа в человеко-часах и величины месячного должностного оклада исполнителя.
Среднее количество рабочих дней в месяце равно 21, а средняя продолжительность рабочего дня составляет 8 часов. Следовательно, часовая заработная плата определяется делением размера оклада на количество рабочих часов в месяце (то есть на 168 часов).
Тарифная ставка на предприятии составляет 230000 руб. Трудоемкость определяется следующим образом: по таблицам 1 и 2 находится количество часов, которое необходимо потратить на каждый из 5-ти этапов разработки.
Например, на первом этапе разработки потребуется количество часов, равное сумме продолжительностей работ, коды которых: 0-1, 0-3, 1-2, 2-5, 3-4.
Произведение трудоемкости на сумму часовой заработной платы определяет затраты по зарплате для работника на все время разработки.
Расчет основной заработной платы по теме приведен в таблице 8.4.
Таблица 8.4 Расчет основной заработной платы
| Наименование этапов работ |
Исполнитель |
Разряд |
Тарифный коэффициент |
Оклад (руб.) |
Часовая зар.плата (руб.) |
Трудоемкость (чел./час) |
Затраты по зар.плате (руб.) |
| 1. Подготовительный этап |
Техник-программист |
8 |
2,17 |
499100 |
2971 |
4,1 |
12180 |
| 2.Выбор методов и средств решения. |
Техник-программист |
8 |
2,17 |
499100 |
2971 |
3,1 |
9120 |
| Продолжение таблицы 8.4 |
|||||||
| 3. Разработка алгоритмов и программ |
Техник-программист |
8 |
2,17 |
499100 |
2971 |
23,9 |
71003 |
| 4. Отладка программ и анализ результатов |
Техник-программист |
8 |
2,17 |
499100 |
2971 |
8,2 |
24361 |
| 5.Oформление документации и подготовка к сдаче |
Техник-программист |
8 |
2,17 |
499100 |
2971 |
5,6 |
16637 |
| ИТОГО: |
133390 |
||||||
8.3.3 Расчет дополнительной заработной платы
На эту статью относятся выплаты, предусмотренные законодательством о труде за неотработанное по уважительным причинам время: оплата очередных и дополнительных отпусков и т.п. (принимается в размере 30% от суммы основной заработной платы):
133390 * 0.3 = 40017 (руб.)
8.3.4 Расчёт отчислений на социальные нужды
Затраты по этой статье определяются в процентном отношении от суммы основной и дополнительной заработной платы :
- отчисления от фонда оплаты труда (ФСЗН (35%)+ единый платеж (4%))-39%:
(133390+40017)*0,39=67629
8.3.5 Расчёт накладных расходов
К этой статье относят расходы по управлению научно-исследовательской организацией, выполняющей данную разработку, а также расходы по содержанию и ремонту зданий, сооружений, оборудования, коммунальные услуги и т. п.
Накладные расходы принимаются в размере 250% от суммы основной заработной платы.
133390 * 2.5 =333475(руб.)
8.3.6 Расчёт договорной цены
Калькуляция стоимости разработки приведена в таблице 8.5.
Полная себестоимость разработки определяется суммированием пп.1 - 5 таблицы 8.5, формула (8.9).
Себестоимость=мат.+осн.з/п+доп.з/п+фот +накл.расх
(8.9)
Себестоисость=7723+133390+40017+67929+333475=582804
Оптовая цена определяется следующим образом:
Цопт = себестоимость + прибыль.
Прибыль составляет 30% от себестоимости:
Прибыль = 582804 * 0.3 = 174841 (руб.)
Цопт = 582804+ 174841 = 757645 (руб.)
Отчисления в местный бюджет
Цопт/97*3=23432
Отпускная цена определяется по формуле (8.10):
Цотп
= Цопт
+ НДС (руб.)
(8.10)
Цотп=757645+136376=894021
При расчете договорной цены в общую стоимость закладывается сумма налога на добавленную стоимость, равного 18% от оптовой цены.
Следовательно, договорная цена (то есть отпускная цена с учетом НДС) разработки составит 1030397 (руб.)
Таблица 8.5 - Плановая калькуляция стоимости разработки программного продукта
| №пп |
Наименование статьи расхода |
Затраты (в руб.) |
| 1 |
Материалы, покупные изделия, полуфабрикаты |
7723 |
| 2 |
Основная зп |
133390 |
| 3 |
Дополнительная зп |
40017 |
| 4 |
Отчисления от ФОТ |
67929 |
| 5 |
Накладные расходы |
333475 |
| 6 |
Полная себестоимость |
582804 |
| 7 |
Прибыль |
152190 |
| 8 |
Оптовая цена |
757645 |
| 9 |
Отчисления в местный бюджет |
23432 |
| 10 |
Отпускная цена |
894021 |
| 11 |
Сумма НДС |
136376 |
| 12 |
Отпускная цена с НДС |
1030397 |
8.4 Экономическая эффективность разработки
Основная задача, поставленная перед разработчиком – это создание программного обеспечения (ПО) для автоматизированного рабочего места менеджера по продаже косметики. Разработка не имела ранее подобных аналогов и является специализированным ПО, которое обеспечивает следующие функции:
- занесение информации о клиенте в базу данных;
- оформление заказа;
- получение сертификата и чека на приобретенную продукцию.