Информация о предприятии.
Организация: ЗАО «Трест «Уралстальконструкция»
Вид деятельности: строительство
Форма собственности: ЗАО/частная
«Трест «Уралстальконструкция» был организован в г. Свердловске согласно приказу №398 по Минтяжстрою СССР от 6 августа 1948 года для выполнения работ по изготовлению и монтажу металлических строительных конструкций. Становление и развитие треста совпало с развитием тяжелой индустрии в регионах Урала и Сибири. В этот период трест участвует в строительстве многих промышленных объектов, среди них: доменные и мартеновские печи, прокатные станы, электросталеплавильные, кислородно-конверторные и сталеразливочные комплексы. В последующие десятилетия деятельность «Треста «Уралстальконструкция» получила дальнейшее развитие при строительстве крупных предприятий тяжелой промышленности. С развитием филиальной сети, а в структуру треста входило 13 филиалов общей численностью работающих более 3000 чел., трест стал выполнять монтажные работы в Свердловской, Челябинской и Пермской, Тюменской областях.
В декабре 1992 года была проведена приватизация предприятия, и вызванная этим реорганизация треста «Уралстальконструкция» в акционерное общество открытого типа, а в 2003 году предприятие преобразовано в ЗАО «Трест «Уралстальконструкция».
В начале своей деятельности в период с 1948 по 1950 годы производственные мощности треста позволяли монтировать до 15-20 тыс. тонн металлических конструкций в год, а через 20 лет в 1970 году за год было смонтировано в общей сложности 180 тыс. тонн металлических и 120 тыс. м3 сборных железобетонных конструкций.
За 55 лет подразделениями «Треста «Уралстальконструкция» смонтировано более 7 млн. тонн металлических и 4 млн. м3 сложных сборных железобетонных конструкций, а также изготовлено более 500 тыс. тонн стальных конструкций, «Трестом «Уралстальконструкция» были выполнены объемные заказы по изготовлению и монтажу каркасов следующих зданий и сооружений: 17 комплексов доменных печей: (Нижнетагильского, Кузнецкого, Череповецкого и других металлургических комбинатов в России и за рубежом, в т.ч. в Индии, Нигерии, Кубе); более 50 сталеразливочных комплексов, в числе которых крупнейший в Европе кислородно-конвекторный цех ОАО «ММК»; 52 крупных прокатных комплексов: цех прокатки трансформаторной стали АО «ВИЗ», широко-балочный стан на ОАО «НТМК», стан 2500 на ОАО «ММК», а также сотни объектов машиностроительных предприятий (в т.ч. Уралмаш, Уралхиммаш, Уралэлектротяжмаш, Уралвагонзавод, Красноярский завод тяжелых экскаваторов) автомобильных (КамАЗ, УралАЗ), тракторных производств, комбинатов цветной металлургии (БАЗ, УАЗ, Ависма, ВСМПО), комплексы горно-обогатительных комбинатов и фабрик, медеплавильные и цементные предприятия и многие другие предприятия тяжелой промышленности. Кроме промышленных комплексов специалистами треста были выполнены работы по строительству многих сложных зданий и сооружений административного и общественного назначения в г. Москва, г. Екатеринбурге, г. Челябинске, г. Магнитогорске, г. Перми и многих других городах России и стран бывшего СССР.
За более чем 55-ти летний период работы «Трест «Уралстальконструкция» завоевал репутацию надежного партнера и авторитет, как у заказчиков, так и у подрядных организаций, став своеобразным брендом на рынке изготовления и монтажа металлоконструкций. За эти годы предприятием наработан огромный, во многом уникальный опыт по обследованию, проектированию, изготовлению и монтажу металлических и сборных железобетонных конструкций.
Несмотря на успешную работу «Треста «Уралстальконструкция» на рынке специализированных работ, в перспективе они видят себя как крупную инжиниринговую строительную компанию. Компанию, которая самостоятельно формирует рынок строительно-монтажных услуг, осуществляет функции заказчика-застройщика, при этом принимая на себя весь комплекс работ по строительству объекта - от разработки проектной документации до сдачи объекта в эксплуатацию.
Анализ основных средств
Движение основных средств оценивается с помощью показателей:
К-т поступления
Sп
основных средств
= Sk
Sп – стоимость поступивших основных средств.
Sk - стоимость основных средств на конец отчетного периода.
22479 – 23493
К-т = = - 0,045 (нет поступления ОС)
(1 кв-л) 22479
22999 – 22479
К-т = 22999 = 0,023
(2 кв-л)
23071 – 22999
К-т = 23071 = 0,003
(3 кв-л)
К-т ввода в эксплуатацию
Sвв
основных средств =
Sk
Sвв – стоимость основных средств, поступивших в отчетном периоде и введенных в эксплуатацию(счет 08).
Пусть вложение во внеоборотные активы введены в эксплуатацию
22672 – 23657
К-т = 22672 = - 0,043
(1 кв-л)
23181 – 22672
К-т = 23181 = 0,022
(2 кв-л)
23455 – 23181
К-т = 23455 = 0,012
(3 кв-л)
К-т выбытия
Sв
основных средств
= Sн
Sв – стоимость выбывших основных средств.
Sн - стоимость основных средств на начало отчетного периода.
23493 - 22479
К-т = 23493 = 0,043
(1 кв-л)
22479-22999
К-т = 22479 = -0,023 (нет выбытия)
(2 кв-л)
22999 - 23071
К-т = 22999 = -0,003 (нет выбытия)
(3 кв-л)
Эффективность использования основных средств характеризуется коэффициентами:
Тф
К-т экстенсивной
нагрузки =
Тм * 100%
Тф – фактическое время полезного использования ОС в течение периода.
Тм - максимально возможное использование ОС в течение периода.
(характеризует использование ОС во времени)
504
К-т = 2160 * 100% = 23,3%
Тф = 3 (мес.) * 21 (раб.дн. ) * 8 (час.) = 504 (час.)
Тм = 3 (мес.) * 30 (дн.) * 24 (час.) = 2160 (час.)
К-т интенсивной
Qф
нагрузки =
Qм * 100%
Qф – фактическое количество продукции производимой ОС.
Qм - максимальное количество продукции, которое можно произвести ОС.
(характеризует использование ОС в единицу времени)
113659
К-т = * 100% = 23,3%
(1 кв-л) 487110
Qф (Ф № 2) = 113659
Тм 2160
Qм = Тф * Qф = 504 * 113659 = 487110
145598
К-т = 623991,4 * 100% = 23,3%
(2 кв-л)
Qф (Ф № 2) = 259257 -113659 = 145598
Тм 2160
Qм = Тф * Qф = * 145598= 623991,4
504
142448
К-т = 610491,4 * 100% = 23,3%
(3 кв-л)
Qф (Ф № 2) = 401705 -259257 = 142448
Тм 2160
Qм = Тф * Qф = 504 * 142448 = 610491,4
К-т интегральной
нагрузки =
К-т экст.нагр. * К-т интен.нагр.
(характеризует использование производственных мощностей)
К-т = 23,3% * 23,3 % = 542,89%
(1 кв-л)
К-т = 23,3% * 23,3 % = 542,89%
(2 кв-л)
К-т = 23,3% * 23,3 % = 542,89%
(3 кв-л)
Показатель фондоотдачи
Qт
Ф = Sк
Qт - стоимость произведенной продукции.
Sк - среднегодовая стоимость ОС
(показывает сколько продукции в денежных единицах производится на 1 рубль стоимости ОС за данный период)
113659
К-т = 22986 = 4,9
(1 кв-л)
Qт (Ф № 2) = 113659
23493 + 22479
Sк = 2 = 22986
145598
К-т = 22739 = 6,4
(2 кв-л)
Qт (Ф № 2) = 259257 -113659 = 145598
22999 + 22479
Sк = 2 = 22739
142448
К-т = 23035 = 6,2
(3 кв-л)
Qт (Ф № 2) = 401705 -259257 = 142448
22999 + 23071
Sк = 2 = 23035
401705
К-т = 23282 = 17,3
(9 мес.)
Qт (Ф № 2) = 401705
23493+23071
Sк = 2 = 23282
Показатель фондоемкости
Sк
Ф = Qт
(характеризует стоимость ОС, приходящихся на 1 рубль произведенной продукции). Снижение показателя – экономия капитала, участвующего в производстве.
22986
К-т = 113659 = 0,2022
(1 кв-л)
22739
К-т = 145598 = 0,1562
(2 кв-л)
23035
К-т = 142448 = 0,1617
(3 кв-л)
23282
К-т = 401705 = 0,058
(9 мес.)
Анализ оборотных средств
К-т обеспеченности
Зн Зн
производственными запасами
= =
z Рз/Д
Зн – запасы на начало отчетного периода.
Z - среднесуточный расход запасов.
Рз - общий размер расходов в периоде.
Д - число календарных дней в периоде.
Сырье, материалы
и др.аналогичные ценности
49500
К-т = 54200/90 = 82,2
(1 кв-л)
54200
К-т = 58525/90 = 83,3
(2 кв-л)
58525
К-т = 72988/90 = 72,2
(3 кв-л)
Зн
К-т запасоемкости
=
Рз
49500
К-т = 54200 = 0,913
(1 кв-л)
54200
К-т = 58525 = 0,926
(2 кв-л)
58525
К-т = 72988 = 0,8018
(3 кв-л)
Для оценки стоимости запасов используется метод: средней себестоимости.
К-т оборачиваемости
СППТ
товарно-материальных запасов
=
Зср
Зср – средний остаток запасов за отчетный период (Ф № 2).
СППТ - стоимость производства проданных товаров.
105132
К-т = = 1,658
(1 кв-л) (55192+71651)/2
238394-105132
К-т = (76701+71651)/2 = 1,797
(2 кв-л)
372741-238394
К-т = (74622+76701)/2 = 1,776
(3 кв-л)
К-т средней продолжительности
Т
одного оборота в днях
=
Vз
Т – продолжительность периода за который рассчитывается показатель.
Vз - коэффициент оборачиваемости.
90
К-т = = 54,282
(1 кв-л) 1,658
90
К-т = 1,797 = 50,083
(2 кв-л)
90
К-т = 1,776 = 50,676
(3 кв-л)
Vз
К-т закрепления
=
Т
(характеризует стоимость запасов, приходящуюся на 1 рубль себестоимости реализованной продукции)
1,658
К-т = = 0,018
(1 кв-л) 90
1,797
К-т = 90 = 0,01997
(2 кв-л)
1,776
К-т = 90 = 0,0197
(3 кв-л)
Анализ трудовых ресурсов
Общая численность
состава работающих
= наемные работники всех категорий + временные
работники и совместители
К-т
(1 кв-л)= 132+6=138
К-т
(2 кв-л)= 128+6=134
К-т
(3 кв-л)= 125+6=131
Среднесписочный
состав работников
= (общечисленный состав работников на начало периода + общечисленный состав работников на конец периода)/2
К-т
(1 кв-л)= (142+138)/2=140 ; (140+135)/2=138
К-т
(2 кв-л)= (133+135)/2=134; (134+134)/2=134
К-т
(3 кв-л)= (131+128)/2=129; (129+134)/2=131
Численный состав работников
= общечисленный состав – отсутствующие работники по любой причине
К-т 4987
(1 кв-л)= 138 - = 83 чел.
31+31+28
К-т 4857
(2 кв-л)= 134 - 91 = 81чел.
К-т 4820
(3 кв-л)= 131 - = 79чел.
92
Коэффициент, характеризующий
Работники, которые работают
уровень механизации и
= при помощи машин и оборудования
автоматизации труда
среднесписочный состав
| 1 кв-л | 2 кв-л | 3 кв-л | |
| Машинисты кранов | 50 | 51 | 52 |
| Водители | 25 | 24 | 25 |
К-т 50+25
(1 кв-л)= 138 = 0,5
К-т 51+24
(2 кв-л)= 134 = 0,6
К-т 52+25
(3 кв-л)= = 0,6
131
численность работников принятых в отчетном
периоде (форма № П-4)
К-т интенсивности
рабочих по приему
=среднесписочный состав
К-т 6
(1 кв-л)= 138 = 0,04
К-т 14-6
(2 кв-л)= 134 = 0,06
К-т 23-14
(3 кв-л)= = 0,07
131
Число выбывших работников за отчетный
К-т оборота по выбытию =
период (форма № П-4)
Среднесписочный состав
К-т 11
(1 кв-л)= 138 = 0,08
К-т 24-11
(2 кв-л)= 134 = 0,1
К-т 33-24
(3 кв-л)= = 0,07
131
Структура рабочего времени:
Календарный фонд
= (среднесписочный состав работников)*(количество дней в периоде)
К-т
(1 кв-л)= 138 *90=12420
К-т
(2 кв-л)= 134*91=12194
К-т
(3 кв-л)= 131*92=12052
Табельный фонд
= (календарный фонд) – (праздничные и выходные дни)
| № | кален.дн. | вых.дн. | празд.дн. |
| 1 | 31 | 10 | 3 |
| 2 | 28 | 8 | 1 |
| 3 | 31 | 8 | 1 |
| Итого
|
31
|
||
| 4 | 30 | 9 | |
| 5 | 31 | 9 | 3 |
| 6 | 30 | 8 | 1 |
| Итого
|
30
|
||
| 7 | 31 | 10 | |
| 8 | 31 | 8 | |
| 9 | 30 | 8 | |
| Итого
|
26
|
||
К-т
(1 кв-л)= 12420-(31*138)=8142
К-т
(2 кв-л)= 12194-(30*134)=8174
К-т
(3 кв-л)= 12052-(26*131) =8646
Максимально возможный фонд
= (табельный фонд) – (очередные отпуска)
К-т
(1 кв-л)= 8142-966=7176
К-т
(2 кв-л)= 8174-938=7236
К-т
(3 кв-л)= 8646-917=7726
Явочный фонд
=(максимально возможный фонд) – (неявки) – (другие потери рабочего времени)
| Неявки | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал |
| Больничный лист | 3 дн. | 3 дн. | 3 дн. |
| Административные дни | 2 дн. | 2 дн. | 3 дн. |
| Целосменные простои по погодным | |||
| условиям | 2 дн. | 0 дн. | 0 дн. |
| Итого: | 7 дн. | 5 дн. | 6 дн. |
| Потери рабочего времени, связанные | |||
| с перерывами электроэнергии | 0,5 | 0,5 | 0,5 |
| Итого: | 7,5 | 5,5 | 6,5 |
| прогулы | 0 | 0 | 0 |
| сверхурочные работы | 3006ч/ч | 3006ч/ч | 3006ч/ч |
| 378ч/дн | 378ч/дн | 378ч/дн | |
| за год очередной отпуск 28 дней (на 1 чел-ка) | |||
| Квартал 28/4 = 7 дней на чел-ка | |||
| 7*138=966 (очередной отпуск) | |||
| 7*134=938 | |||
| 7*131=917 | |||
| Сверхурочные работы : | |||
| 3006 ч/ч = 6 чел.(совместители) * 3 мес. * 167 час.в мес. | |||
К-т
(1 кв-л)= 7176-(7,5*138)=6141
К-т
(2 кв-л)= 7236-(5,5*134)=6499
К-т
(3 кв-л)= 7726-(6,5*131)=6875
Фактически отработанное время
= (явочный фонд) – (прогулы)
Прогулы не планируются => явочный фонд = фактически отработанному времени
К-т
(1 кв-л)= 6141
К-т
(2 кв-л)= 6499
К-т
(3 кв-л)= 6875
Коэффициент средней
общее количество отработанных часов, в том
продолжительности =
числе и сверхурочные работы
рабочего дня:
отработано (ч/дн), в том числе сверхурочные
К-т 57466+3006
(1 кв-л)= = 8,3ч.
6935+378
К-т 54410+3006
(2 кв-л)= = 8ч.
6836+378
К-т 53117 +3006
(3 кв-л)= = 8ч.
6662+378
Показатель
стоимость произведенной продукции
производительности
=
труда
среднесписочный состав
(выработка продукции на 1 среднесписочного работника)
К-т 8779
(1 кв-л)= = 63,6 т.р
138
К-т 19836-8779
(2 кв-л)= = 82,5 т.р.
134
К-т 30328-19836
(3 кв-л)= = 80 т.р.
131
отработано (ч/дн), в том числе сверхурочные
Трудоемкость
=
Стоимость произведенной продукции
К-т 7313
(1 кв-л)= = 0,83 ч/дн (на 1000 руб. продукции)
8779
К-т 7214
(2 кв-л)= = 0,65 ч/дн
11057
К-т 7040
(3 кв-л)= = 0,67 ч/дн
10492
Анализ производства и реализации продукции
Характеристики объема производства:
Валовая продукция
= (стоимость всей произведенной продукции или оказанных услуг) + (незавершенное производство)
ВП (1кв-л)= (113659+16983+1179)+(0-17)=131804 т.р.
ВП (2кв-л)=[(259257+33063+474)-131821]+0=160973 т.р
ВП (3кв-л)=[(401705+58331+10131)-292794]+0=177373 т.р.
Реализованная продукция
= оплаченная продукция
РП (1кв-л)= 113659 т.р.
РП (2кв-л)=259257-113659=145598 т.р
РП (3кв-л)=401705-259257=142448 т.р.
Товарная продукция
= стоимость всей произведенной продукции или оказанных услуг
ТП (1кв-л)= 131821 т.р.
ТП (2кв-л)=160973 т.р
ТП (3кв-л)=177373 т.р.
Показатели динамики объема производства:
Абсолютный прирост
= Q1- Q0
Q1 – показатели объема производства отчетного периода.
Q0 – показатели объема производства предыдущего периода.
К-т = 113659-96035=17624
(1 кв-л)
К-т = (259257-113659)-(192457-96035)=49176
(2 кв-л)
К-т = (401705-259257)-(347940-192457)=-13035
(3 кв-л)
Q1
Темп роста
= Q0
(характеризует динамику развития предприятия)
113659
К-т = = 1,18
(1 кв-л) 96035
145598
К-т = 96422 = 1,51
(2 кв-л)
142448
К-т = 155483 = 0,92
(3 кв-л)
Темп прироста
= темп роста -1
(позволяет измерить интенсивность и направление объема выпуска)
К-т = 1,18 - 1 = 0,18
(1 кв-л)
К-т = 1,51 - 1 = 0,51
(2 кв-л)
К-т = 0,92 - 1 = -0,08 (снижение объема производства)
(3 кв-л)
Показатель маржи
Цена – Средние затраты
прибыли
=
Цена
По обычным видам деятельности
113659-(105132+6533)
К - т = =0,018
(1кв-л) 113659
(259257-113659)-[(238394-105132)+(16862-6533)]
К - т = =0,014
(2кв-л) 259257-113659
(401705-259257)-[(372741-238394)+(23759-16862)]
К - т = =0,0085
(3кв-л) 401705-259257
Внереализационные доходы/расходы
1179-1326
К - т = 1179 =-0,125 (убыток)
(1кв-л)
(474-1179) – (1564-1326)
К - т = =1,338
(2кв-л) 474-1179
(10131-474)-(3453-1564)
К - т = =0,804
(3кв-л) 10131-474
Прочие доходы/расходы
16983-(2475+15934)
К - т = 16983 =-0,084 (убыток)
(1кв-л)
(33063-16983)-[(5334-2475)+(28677—15934)]
К - т = =0,03
(2кв-л) 33063-16983
(58331-33063)-[(8309-5334)+(53433-28677)]
К - т = =-0,1(убыток)
(3кв-л) 58331-33063
Коэффициенты ритмичности:
Прямой показатель
фактический объем выпущенной тов.продукции
ритмичности
=
запланированный объем выпущенной тов.продукции
Объем выпущенной тов.продукции = Объем проданной тов.продукции
запланированный объ
(1кв-л) = 110700
запланированный объем
(2кв-л) = 143500
запланированный объем
(3кв-л) = 142448
113659
К-т = = 1,027
(1 кв-л) 110700
259257-113659
К-т = = 1,015
(2 кв-л) 143500
401705-259257
К-т = = 1
(3 кв-л) 142448
Косвенный показатель ритмичности
- потери от браков, оплата простоев по вине предприятия, доплата за сверхурочные работы.
К-т = 50+30=80 т.р.
(1 кв-л)
Доплата за сверхурочные работы = 50
Оплата простоев по вине предприятия = 30
К-т = 40 т.р.
(2 кв-л)
Доплата за сверхурочные работы = 40
К-т = 60 т.р.
(3 кв-л)
Доплата за сверхурочные работы = 60
Затраты на производство и реализацию продукции
Себестоимость:
· Цеховая - сумма затрат на производство продукции в основном производстве;
· Производственная – сумма затрат на производство продукции и управленческих расходов;
· Полная – сумма затрат на производство и реализацию продукции.
Состав калькуляционных статей затрат при расчете себестоимости
| № | 1 кв-л | 2 кв-л | 3 кв-л | |
| 1 | сырье и материалы | 62 254 | 87 710 | 85 007 |
| 2 | полуфабрикаты, комлектующие изделия и | |||
| услуги сторонних организаций | 500 | 700 | 800 | |
| 3 | топливо, энергия | 1 500 | 1 200 | 1 200 |
| 4 | осн.и дополнит. з/пл произв.рабочих | 12 500 | 13 500 | 15 000 |
| 5 | отчисление на соц.нужды (25,9%) | 3 238 | 3 497 | 3 885 |
| 6 | расходы на содержание машин и оборудования, | |||
| в т.ч амортизация | 5 000 | 5 500 | 6 300 | |
| 7 | общепроизводственные расходы | 0 | 0 | 0 |
| 8 | общехозяйственные расходы | 20 000 | 21 000 | 22 000 |
| 9 | потеря от брака | 0 | 0 | 0 |
| 10 | прочие производственные расходы | 10 | 5 | 0 |
| 11 | коммерческие расходы | 130 | 150 | 155 |
1 кв-л
Цеховая себестоимость
(1-7)= 62 254 + 500 + 1 500 + 12 500 + 3 238 + 5000 = 84 992т.р.
Производственная себестоимость
(1-8) = 62 254 + 500 + 1 500 + 12 500 + 3 238 + 5000 + 20 000 = 104 992т.р
Полная себестоимость
(1-11)= 62 254 + 500 + 1 500 + 12 500 + 3 238 + 5000 + 20 000 + 10 + 130 = 105 132 т.р
2 кв-л
Цеховая себестоимость
(1-7)= 87 710 + 700 + 1 200 + 13 500 + 3 497+ 5 500 = 112 107 т.р.
Производственная себестоимость
(1-8) = 87 710 + 700 + 1 200 + 13 500 + 3 497+ 5 500 + 21 000 =133 107 т.р
Полная себестоимость
(1-11)= 87 710 + 700 + 1 200 + 13 500 + 3 497+ 5 500 + 21 000 + 5 +150 = 133 262 т.р
3 кв-л
Цеховая себестоимость
(1-7)= 85 007 + 800 + 1200 + 15 000 +3885 + 6300 = 112 192 т.р.
Производственная себестоимость
(1-8) = 85 007 + 800 + 1200 + 15 000 +388 + 6300 + 22 000 = 134 192 т.р
Полная себестоимость
(1-11)= 85 007 + 800 + 1200 + 15 000 +388 + 6300 + 22 000 + 155 = 134 347 т.р
Анализ финансовых результатов. Анализ прибыли.
Горизонтальный анализ:
Динамику прибыли исследуют в общей ее сумме и в разрезе соответствующих элементов.
Абсолютный коэффициент
(прирост прибыли за период)
= Пк - Пн
Пк – валовая прибыль в отчетном периоде.
Пн - валовая прибыль в предыдущем периоде.
К-т = 8527 - 340 = 8187
(1 кв-л)
К-т = (20863-8527) - (4145-340) = 8531
(2 кв-л)
К-т = (28964-20863) - (11918-4145) = 328
(3 кв-л)
Относительный коэффициент:
Пк
Темп роста
= Пн
8527
К-т = = 25,08 (2508%)
(1 кв-л) 340
12336
К-т = 3805 = 3,24 (324%)
(2 кв-л)
8101
К-т = 7773 = 1,042 (104%)
(3 кв-л)
Темп прироста
= темп роста - 1
К-т = 25,08 - 1 = 24,08 (2408%)
(1 кв-л)
К-т = 3,2 - 1 = 2,2 (224%)
(2 кв-л)
К-т = 1,042 - 1 = 0,042 (4,2%)
(3 кв-л)
Вертикальный анализ:
Выявляет структурные сдвиги в составе валовой прибыли и влияние каждой позиции на финансовый результат в целом.
Прибыль = чистая выручка от реализации продукции – себестоимость реализованной продукции - коммерческие расходы - управленческие расходы - проценты к уплате + проценты к получению + доходы от участия в других организациях + прочие операционные доходы - прочие операционные расходы + внереализационные доходы – внереализационные расходы.
Прибыль = 113659-105132-0-6533-2475+0+0+16983-15934+1179-1326=421
1 кв-л
Прибыль=(259257-113659)-(238394-105132)-(0-(16862-6533)-(5334-2475) + 0
2кв-л + 0+(33063-16983)-(28677-15934)+(474-1179)-(1564-1326) =1542
Прибыль=(401705)-(372741-238394)-0-(23759-16862)-(8309-5334 + 0 + 0 +
3 кв-л (58331-33063)-(53433-28677)+(10131-474)-(3453-1564)=6509
Факторный анализ предприятия:
Прибыль предприятия зависит от объема реализованной продукции, от ее структуры, себестоимости производства, от среднереализационной цены.
Общая рентабельность
Балансовая прибыль
активов
=
средняя величина активов предприятия
(показывает какую чистую прибыль предприятие получает с каждого рубля, вложенного в свои активы)
8527
К-т = = 0,041 (4,1%)
(1 кв-л) (242509+172920)/2
0.041 руб. предприятие получает с 1 руб., вложенного в свои активы.
20863-8527
К-т = = 0,052 (5,2%)
(2 кв-л) (235377+242509)/2
28964-20863
К-т = = 0,034 (3,4%)
(3 кв-л) (234869+235377)/2
Рентабельность оборотных
Чистая прибыль
активов предприятия
=
среднее значение оборотных активов за
период
4
К-т = = 0,000021 (0,0021%)
(1 кв-л) (219837+149263)/2
378-4
К-т = = 0,0017 (0,17%)
(2 кв-л) (219837+212196)/2
7240-378
К-т = = 0,032 (3,2%)
(3 кв-л) (212196+211414)/2
Прибыль от реализации
Рентабельность продаж
=
Выручка от реализации
(характеризует эффективность основной деятельности)
8527
К-т = = 0,075 (7,5%)
(1 кв-л) 113659
20863-8527
К-т = = 0,085 (8,5%)
(2 кв-л) 259257-113659
28964-20867
К-т = = 0,057 (5,7%)
(3 кв-л) 401705-259257
1) Расчет оборотных активов:
Δ Оборотных активов = 219837-149263= 70574 (1 кв-л)
ЧП = 4
4 - 70574= - 70570
Δ Оборотных активов = 212196-219837= - 7641 (2 кв-л)
ЧП = 378-4 =374
374+( - 7641)= -7267
Δ Оборотных активов = 211414-212196= -782 (3 кв-л)
ЧП = 7240-378 =6862
6862+( - 782)= 6080
2) Корректируем чистую прибыль на краткосрочные обязательства:
Δ Краткосрочных обязательств = 212019-142434=69585 (1 кв-л)
ЧП = 4
4 + 69585=69589
Δ Краткосрочных обязательств = 199890-212019 = -12129(2 кв-л)
ЧП = 378-4 =374
374-( - 12129)= 12503
Δ Краткосрочных обязательств = 192519-199890 = -7371 (3 кв-л)
ЧП = 7240-378 =6862
6862-( - 7371)= 14233
3) Корректируем чистую прибыль на расходы:
Δ Расходы = -1573(1 кв-л)
ЧП = 4
4 + (-1573)=-1569
Δ Расходы = -2036-(-1573) = -463(2 кв-л)
ЧП = 378-4 =374
374+( - 463)= -89
Δ Расходы = 3267-(-2036)=5303 (3 кв-л)
ЧП = 7240-378 =6862
6862+5303= 12165
Общее:
П = 4 – 70574 + 69585 + (-1573)=-2560 (1 кв-л)
П = 374+( - 7641 ) -( - 12129) +( - 463) = 4399(2 кв-л)
П = 6862+( - 782) -( - 7371) +5303=18754 (3 кв-л)
Платежеспособность и кредитоспособность предприятия
Анализ ликвидности
Ликвидность – это способность ценностей превращаться в денежные средства (величина обратная ко времени и отражает сумму денежных средств, которую можно получить за это время).
4 группы (активы):
Iгруппа (А1) абсолютно – ликвидные активы = денежные средства + краткосрочные финансовые вложения
К-т = (5020-1926)+(1721-1080)=3735
(1 кв-л)
К-т = (2126-5020)+(180-1721)=-4385
(2 кв-л)
К-т = (3897-2176)+(28098-180)= 29639
(3 кв-л)
IIгруппа (А2) быстро реализуемые активы = готовая продукция + товары отгруженные + дебиторская задолженность
К-т = (16951-4930)+(110490-70954)=51557
(1 кв-л)
К-т = (17437-16951)+(110317-110490)=313
(2 кв-л)
К-т = (1144-17437)+(88907-110317)= -37703
(3 кв-л)
IIIгруппа (А3) медленно реализуемые активы = производственные запасы + незавершенное производство +расходы будущих периодов
К-т = (71651-55192)= 16459
(1 кв-л)
К-т = (76701-71651)=5050
(2 кв-л)
К-т = (74622-76701)= -2079
(3 кв-л)
IVгруппа (А4) трудно реализуемые активы = основные средства +нематериальные активы + долгосрочные финансовые вложения = незавершенное строительство
К-т = (22479-23493)+(41-12)=-985
(1 кв-л)
К-т = (22999-22479)+(30-41)=509
(2 кв-л)
К-т = (23071-22999)+(232-30)= 274
(3 кв-л)
4 группы (пассивы):
Iгруппа (П1) наиболее срочные обязательства = кредиторская задолженность + кредиты и займы банков + просроченная задолженность (должна быть погашена в течение 1 месяца)
К-т = (142936-83869)+(64747-58000)=65814
(1 кв-л)
К-т = (128744-142936)+(70407-64747)= -8532
(2 кв-л)
К-т = (106767-128744)+(85293-70407)= -7091
(3 кв-л)
IIгруппа (П2) средне срочные обязательства = кредиты и займы + просроченная задолженность (до 1 года)
К-т = (64747-58000)=6747
(1 кв-л)
К-т = (70407-64747)=5660
(2 кв-л)
К-т = (85293-70407)=14886
(3 кв-л)
IIIгруппа (П3) долгосрочные обязательства = долгосрочные кредиты и займы
К-т = 0
(1 кв-л)
К-т = 0
(2 кв-л)
К-т = 0
(3 кв-л)
IVгруппа (П4) собственный капитал или акционерный капитал (постоянно находящиеся в распоряжении предприятия средства)
К-т =32500
(1 кв-л)
К-т = 32500
(2 кв-л)
К-т = 32500
(3 кв-л)
Баланс считается абсолютно – ликвидным, если выполняется:
> >
A1 = П1 А3 = П3
> >
A2 = П2 А4 = П4
1кв-л А1<П1; А2>П2; А3>П3; А4<П4
2кв-л А1>П1; А2<П2; А3>П3; А4<П4
3кв-л А1>П1; А2<П2; А3<П3; А4<П4
Характеристика других финансовых показателей
:
Коэффициент текущей
денежные средства + краткосрочные
ликвидности предприятия
=финансовые вложения+ дебиторская
задолженность + быстро реализуемые
активы
кредиторская задолженность + ссуды +
краткосрочные кредиты и займы
Коэффициент текущей ликвидности имеет пороговое значение равное 2.
3094+641+39536+51557
К-т = 59067+6747 = 1,4
(1 кв-л)
-2844-1541-173+313
К-т = -14192+5660 = 0,5
(2 кв-л)
1721+27918-21410-37703
К-т = -21977+14886 = 4,1
(3 кв-л)
Доля собственных
чистые активы – долгосрочныеобязательства
оборотных средств
= краткосрочные обязательства
Пороговое значение = 0,1
Чистые активы = 190 строка + 290 строка - 220строка
68170-0
К-т = 212019-142434 = 0,9
(1 кв-л)
-8079-0
К-т = 199890-212019 = 0,6
(2 кв-л)
4798-0
К-т = 192519-199890 = -0,6
(3 кв-л)
Признаки хорошего баланса с точки зрения платежеспособности и кредитоспособности предприятия:
1) к-т текущей ликвидности >=2
К-т = 1,4 ; К-т = 0,5; К-т = 4,1
(1 кв-л) (2кв-л) (3кв-л)
2)рост собственного капитала
На предприятии рост не наблюдается за рассматриваемый период, собственный капитал = 32500 т.р.
3) доля собственных оборотных средств >=0,1
К-т = 0,9 ; К-т = 0,6; К-т = -0,6
(1 кв-л) (2кв-л) (3кв-л)
4) нет резких изменений в отдельных статьях баланса
Рассмотрим кредиторскую и дебиторскую задолженность, налог на добавленную стоимость.
КЗ 1 кв-л 142936 ; ДЗ 1кв-л 110490; НДС 1кв-л 8027
2кв-л 128744 ; 2 кв-л 110317 ; 2 кв-л 8974
3кв-л 10677 ; 3 кв-л 88907; 3кв-л 3668
Наблюдается отрицательная динамика по всем статьям, что хорошо для предприятия.
5) Дебиторская задолженность находится в соответствии с кредиторской задолженностью
1кв-л КЗ=59067; ДЗ=39539 (организация живет в кредит)
2кв-л КЗ= -14192; ДЗ=-173 (организация рассчитывается по долгам)
3кв-л КЗ=-21977; ДЗ= -21410 (примерно равное погашение как долгов, так
и возвращение денежных средств
организации)
6) Величина запасов не превышает величину минимальных источников их формирования
1кв-л З= 16459 < Об. активы = 69155 + краткосрочные К и З= 6747
2кв-л З= 5050 > Об. активы = -8588 + краткосрочные К и З= 5660
3кв-л З= -2079 < Об. активы = 4524 + краткосрочные К и З= 14886
Финансовая устойчивость
Используются следующие показатели:
К-т концентрации
Собственный капитал
собственного капитала
= Итог баланса
Пороговое значение = 0,5
Собственный капитал =490строка+(640ст.+650ст.+660ст.) - 470ст.
30490+4336-204
К-т = 242509 = 0,1
(1 кв-л)
34614
К-т = = 0,1
(2 кв-л) 235377
34334
К-т = 234869 = 0,1
(3 кв-л)
К-т маневренности
Собственные оборотные средства
собственного капитала
= Собственный капитал
Пороговое значение = 0,5
Собственные оборотные средства = оборотные активы - краткосрочные обязательства
219837-212019
К-т = 34622 = 0,2
(1 кв-л)
212196-199890
К-т = 34614 = 0,3
(2 кв-л)
211414-192519
К-т = 34334 = 0,5
(3 кв-л)
К-т соотношения
Заемный капитал
собственных средств и
=
заемных средств
Итог баланса
Пороговое значение = 0,5
Заемный капитал =590ст. + 690 ст. – (640ст.+650ст.+660ст.) +470 ст.
212019+204-4336
К-т = 242509 = 0,8
(1 кв-л)
199890+1612-739
К-т = 235377 = 0,8
(2 кв-л)
192519+8475-459
К-т = 234869 = 0,8
(3 кв-л)
Удельный вес
Дебиторская задолженность
долгов дебиторов
= Итог баланса
110490
К-т = 242509 = 0,5
(1 кв-л)
110317
К-т = 235377 = 0,5
(2 кв-л)
88907
К-т = 234869 = 0,4
(3 кв-л)
Классификация типов финансовой устойчивости:
Iтип - абсолютная и нормальная финансовая устойчивость
Отсутствие неплатежей и отсутствие нарушения внутренней и внешней финансовой дисциплины.
IIтип – неустойчивое финансовое положение
Нарушение финансовой дисциплины, использование резервных фондов, перебои в платежах, неустойчивая рентабельность, не выполнение финансового плана (в том числе по прибыли).
III тип – кризисное финансовое состояние
· У предприятия просроченная задолженность по кредитам банка
(из-за недостатка оборотных средств)
· Просроченная задолженность поставщикам
(большие запасы ТМЦ, большое количество отгруженных, но не оплаченных товаров)
· Наличие просроченной задолженности в бюджет
(производство некачественной продукции, либо не пользующейся спросом)
+ Задолженность по оплате труда
(иммобилизация больших денежных сумм)
| 01.апр | 01.июл | 01.окт | |
| КЗ поставщикам | 60 507 | 70 677 | 35 769 |
| КЗ перед персоналом | 10 774 | 9 115 | 9 046 |
| КЗ перед гос.внебюдж.фондами | 3 898 | 4 246 | 4 420 |
| КЗ по налогам и сборам | 10 538 | 9 088 | 7 128 |
| КЗ прочие кредиторы | 57 219 | 35 067 | 50 401 |
| Кредиты и займы | 64 747 | 70 407 | 85 293 |
| Прибыль | 8 527 | 20 863 | 28 964 |
| Уровень рентабельности (%) | 7,5 | 8,05 | 7,2 |
Организация находится на границе IIи III типов финансовой устойчивости.
Анализ деловой активности.
К-т оборачиваемости
Выручка от продажи за период
средств в расчетах
=
Дебиторская задолженность
Рост коэффициента означает снижение продаж товаров в кредит.
113659
К-т = 110490 = 1,03
(1 кв-л)
259257-113659
К-т = 110317 = 1,3
(2 кв-л)
401705-259257
К-т = 88907 = 1,6
(3 кв-л)
К-т длительности
количество дней в периоде
погашения дебиторской =
задолженности
к-т оборачиваемости средств в расчетах
Чем больше значение коэффициента, тем хуже для предприятия.
90
К-т = 1,03 = 87,4
(1 кв-л)
90
К-т = 1,3 = 69,2
(2 кв-л)
90
К-т = 1,6 = 56,2
(3 кв-л)
Выводы
Организация имеет стабильное производство, что характеризуется увеличением произведенной продукции в третьем квартале по сравнению с первым на 25 %. При этом стоимость основных фондов не увеличивается. Коэффициент фондоотдачи растет, а коэффициент фондоемкости падает на конец периода по сравнению с началом анализируемого периода.
Коэффициент обеспеченности производственными запасами, а именно сырьем, материалами и другими аналогичными ценностями, падает. Для оценки стоимости запасов используется метод: средней себестоимости (затраты на материалы учитываются по средней цене).
Общая численность работников предприятия уменьшилась на 7 человек, при этом производительность труда на одного работника выросла на 16,4 т.р. Следовательно, труд стал более интенсивным.
На предприятии за рассматриваемый период рост собственного капитала не наблюдается, он постоянен и равен 32500 т.р., что можно объяснить отсутствием дополнительного выпуска акций. По данным анализа соответствия кредиторской и дебиторской задолженности в первом квартале организация живет в кредит, во-втором - расщитывается по долгам, а в третьем - примерно равное погашение, как долгов, так и возвращение денежных средств организации.
У предприятия присутствует задолженность в бюджеты всех уровней (внебюджетные и бюджетные фонды), причем во внебюджетные фонды – это задолженность растет. Предприятие постоянно обращается к займам, сумма которых увеличивается. Также постоянно имеется задолженность по заработной плате.
Хотя у организации уровень рентабельности в среднем 7,5% и масса прибыли растет, однако нехватка оборотных средств, неплатежи со стороны заказчиков (ДЗ) приводят к критической ситуации по выплате средств на заработную плату, оплате налогов и требуется постоянное привлечение заемных средств, поэтому у организации неустойчивое финансовое состояние.
Для того чтобы выйти из такого состояния организации необходимо развивать рекламу, привлекать более платежеспособных заказчиков, работать с дебиторами, попытаться расширить объем предлагаемых услуг.