Разработка бизнес плана полиграфического предприятия

Учреждение образования

«Белорусский Государственный Технологический Университет»

ЭКОНОМИКА ПРЕДПРИЯТИЯ ОТРАСЛИ

Курсовой проект

Разработка бизнес-плана полиграфического предприятия

Выполнил

Научный руководитель

Минск 2007

Пояснительная записка с., рис., табл., источников.

БИЗНЕС-ПЛАН, ПРЕДПРИЯТИЕ, ПРОДУКЦИЯ, РЫНОК СБЫТА, КОНКУРЕНЦИЯ, ЛИСТО-ОТТИСК, СЕБЕСТОИМОСТЬ, ПРИБЫЛЬ, РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ, ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА, ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТЬ ТРУДА, ОБОРУДОВАНИЕ, ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТЬ, ЗАТРАТЫ, АМОРТИЗАЦИЯ, РАСХОДЫ, КАЛЬКУЛЯЦИЯ, БЕЗУБЫТОЧНОСТЬ, ИНВЕСТИЦИИ, МЕРОПРИЯТИЕ, РИСК

Целью данного курсового проекта является углубление теоретических знаний и наработка практических навыков в области планирования и управления деятельностью предприятий издательско-полиграфического комплекса (ИПК), подготовка студентов к дипломному проектированию.

Произведен анализ основных технико-экономических показателей предприятия, приведено описание производимой продукции и проанализированы основные рынки сбыта готового товара.

Рассчитаны численность работников и фонд оплаты труда. Приведена годовая производительность предприятия и описаны затраты материалов и энергоресурсов на данный объем продукции. Далее составлены смета общехозяйственных расходов и калькуляция себестоимости продукции. На основании полученных сведений, приведен расчет прибыли и определены такие показатели экономической эффективности предприятия, как рентабельность продукции и рентабельность производства, найдена точка безубыточности.

Содержание

Введение

1. Резюме

2. Характеристика полиграфического предприятия и стратегия его развития

3. Описание продукции

4. Анализ рынков сбыта. Стратегия маркетинга

5. Организационный план

6. Производственный план

6.1. Расчет производственной мощности

6.2. Расчет программы производства и реализации продукции
6.3. Расчет стоимости (издержек) производства и сбыта продукции

7. Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности

8. Инвестиционный план

8.1. Расчет бюджета инвестиций

Список использованных источников

Введение

Бизнес-план – это технико-экономическое обоснование деятельности предприятия в рыночных условиях на ближайший и отдаленный период. Анализ экономической ситуации и выбор рациональных и выгодных для предприятия вариантов решения хозяйственных задач характеризует процесс составления бизнес-плана. Конечной его целью является формирование комплексной системы развития производства, за счет вложения капитала в деятельность, способную приносить максимальную прибыль.

Содержание и объем бизнес-плана зависит от различных факторов: размеров предприятия, полноты составных частей, от назначения бизнес-плана, периода планирования, квалификации составителей бизнес-плана и т. п.

Бизнес-план помогает решить следующие основные задачи:

1. Определить основные направления деятельности предприятия, целевые рынки и место фирмы на этих рынках;

2. Сформировать долгосрочные и краткосрочные цели предприятия, стратегию и тактику их достижения, определить лиц ответственных за реализацию каждой стратегии;

3. Оценить соответствие персонала предприятия и условий для мотивации их труда требованиям по достижению поставленных целей;

4. Определить состав маркетинговых мероприятий предприятия по изучению рынка, рекламе, стимулированию продаж, ценообразованию, каналам сбыта;

5. Оценить материальное и финансовое положение предприятия, соответствие материальных и финансовых ресурсов достижению поставленных целей;

6. Предусмотреть трудности, которые могут помешать выполнению бизнес-плана;

7. Привлечь потенциальных инвесторов;

8. Сформировать основные направления внедрения новой техники и технологии, совершенствования организации производства и управления предприятием.

Целью данного курсового проекта является разработка основных разделов бизнес-плана государственного предприятия ПРУП "Минская фабрика цветной печати". Планирование деятельности предприятия с помощью бизнес-плана позволит просчитать его хозяйственную деятельность на ближайший период в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов.

1. Резюме

2. Характеристика полиграфического предприятия и стратегия его развития

УП «Минская фабрика цветной печати» создано в соответствии с Постановлением Cовета Министров РБ на основании приказа Государственного комитета БССР по делам издательств, полиграфии и книжной торговли №226 от 01.12.1984г. и зарегистрировано в Октябрьском РИК г. Минска 26.11.1996г., как предприятие основанное на государственной форме собственности. По согласованию с Мингорисполкомом от 13.05.2000г. УП «МФЦП», переименовано в производственное республиканское унитарное предприятие «Минская фабрика цветной печати» (ПРУП «МФЦП»).

Минская фабрика цветной печати специализируется на выпуске многокрасочной продукции, отпечатанной офсетным способом.

Виды выпускаемой продукции: книги в твердом переплете и мягкой обложке, высокохудожественные альбомы, журналы, плакаты, буклеты, каталоги, календари, открытки, многокрасочная упаковка для товаров широкого потребления, рекламные проспекты, бумажно-беловая продукция, фотообои.

На предприятии осуществляются три основных технологических процесса: электронно-репродукционный, печатный, брошюровочно-переплетный. Численность работающих на фабрике – 586 человек, количество рабочих смен – 2.

Чтобы успешно осуществлять прямые продажи фабрика имеет в своем структурном подразделение сеть розничной торговли – фирменная сеть УП «МФЦП». В настоящее время она состоит из 5 фирменных магазинов: 4 в

г. Минске и 1 в г. Сморгонь.

Продукция также поставляется в Россию, Молдавию, Польшу, Украину, Германию.

Минская фабрика цветной печати – одно из крупнейших в Беларуси предприятий с расширенным комплексом услуг и полным полиграфическим циклом производства, позволяющим выполнять с высоким качеством самые различные заказы.

Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия за 2005-2006 гг. приведены в таблице 2.1

Таблица 2.1

Технико-экономические показатели деятельности предприятия

Показатели	Годы			% к предыдущему году
	2005	2006
Объем реализованной продукции, млн.руб.	17252,3		17553,6	101,8
Объем реализованной продукции, тыс.л/отт.	139560		142600	102,2
Себестоимость реализованной продукции, млн.руб.
Коэффициент использования производственной мощности, %	49,7		50,6	101,8
Численность работающих в цехе, чел	55		57	103,6
Прибыль от реализации продукции, млн.руб.	1217		1267.7
Материалоемкость продукции, руб./ руб.	0,32		0,34	105,6
Фондоотдача, руб./ руб.	10,7		10,9	101,9
Производительность труда, млн.руб.	313,7		308	98,2
Затраты на один рубль товарной продукции, руб./ руб.	0,833		0,85	102
Рентабельность продукции, %	15.4

3. Описание продукции

Как говорилось ранее предприятие специализируется на выпуске высококачественной многокрасочной и бумажно-беловой продукции. Предприятие идет в направлении уменьшение тиража изданий с увеличением ассортимента товаров народного потребления (60 наименований на 2006г.) и ростом суммарного объема выпускаемой продукции.

Имеющееся оборудование позволяет печатать книжную продукцию различного формата, на различной основе и производить с ней любую из необходимых отделочных операций.

Издания книжные в твердом переплете:

Минимальный формат 100х115х4мм;

Максимальный формат 260х360х80мм.

Издания книжные в мягком переплете (швейное и бесшвейное скрепление):

Минимальный формат 100х110х3мм;

Максимальный формат 270х400х40мм.

Выпускаемые издания других форматов в пределах максимального и минимального размеров (60х84/8, 60х84/16, 60х90/8, 60х90/16, 60х90/32, 60х100/16, 84х90/16, 84х108/16, 84х108/32, 70х100/8, 70х100/16, 70х100/32, 70х90/16, 70х90/32, 70х108/32 и т.д.).

Отделочные процессы: ламинирование матовой и глянцевой пленкой, лакировка вододисперсионным и масляным лаком, блинтовое тиснение, тиснение металлизированной и цветной фольгой, как на переплетных крышках, так и на мягких обложках и суперобложках.

Также УП «МФЦП» проводит целенаправленную деятельность по повышению качества и конкурентоспособности продукции, добиваясь наибольшего соответствия ее показателей потребительским требованиям. Качество продукции зависит как от технологических параметров, которые устанавливаются в начале печати тиража в соответствии с рекомендациями нормативных документов, к ним относят определенные требования подачи краски и увлажняющего раствора, требования к давлению и скорости печати, к составу декеля и климатическим условиям, так и от условий взаимодействия бумаги и краски в зоне контакта. Качество печатного изображения оценивается на основании таких единичных показателей, как оптическая плотность (ее значение на протяжении печати всего тиража должно быть постоянным в пределах допуска на любом участке печатного изображения), цветовой тон, чистота цвета, совмещение отдельных красок, четкость воспроизведения, равномерность распределения краски на оттиске.

Контроль качества всей перечисленной печатной продукции осуществляется по основным показателям ее качества визуально или инструментально в статических или динамических условиях технологического процесса.

При визуальном контроле качества печатной продукции контролируется наличие всех элементов изображения, градационная передача путем сравнения отпечатанного оттиска с эталонным. С помощью лупы контролируется растискивание и совмещение красок (при этом степень увеличения лупы не должна быть меньше, чем в 10 раз). Визуальный контроль производится на специальном просмотровом столе с верхним освещением.

Инструментальный контроль производиться с помощью денситометров, микроскопов и шкал оперативного контроля.

Денситометрами измеряют оптическую плотность оттиска и сравнивают ее с нормативной, по полученным данным строят графики зависимостей для оценки количества краски на оттиске, а также денситометр используется при определении относительного контраста на оттиске, зависимости разрешающей способности печатного процесса от условий его проведения.

Шкальный контроль применяется при определении таких качественных характеристик оттиска как растискивание, двоение, смазывание, передача высоких светов и глубоких теней. Примером такой шакалы может служить шкала UGRA-PCW и СПШ-к. Контроль качества брошюровочных процессов ведется визуально и при помощи миллиметровой линейки по таким показателям как правильность и точность фальцовки, наличие всех тетрадей в блоке, правильный их порядок, отсутствие лишних тетрадей, прочность скрепления тетрадей блока между собой, а также прочность скрепления блока с обложкой. Качество подрезки и разрезки контролируется по следующим показателям: точность размеров, отсутствие косины по длине и ширине блока, гладкость и чистота обрезов, отсутствие слипания листов и следов прижимной балки, полноте разрезки и ровности кромок нижних листов.

4. Анализ рынков сбыта. Стратегия маркетинга

Для фабрики основными рынками сбыта являются издательства, которые заказывают печать журналов и книг, различные предприятия и частные лица.

Предприятие производит продукцию на заказ. Схема работы с заказчиками включает в себя оплату заказчиком расходных материалов и окончательный расчет с ним сразу после отгрузки готовой продукции.

Основными и постоянными заказчиками являются: министерство образования РБ, издательства, некоторые российские издательства и предприятия книжной торговли, а так же многие государственные учреждения.

Основными конкурентами являются типографии, специализирующиеся на выпуске подобной продукции и использующие иную технологию, позволяющую получить продукцию более высокого качества и снизить ее себестоимость (УП Полиграфкомбинат, УП Белорусский Дом Печати и др.).

Для Минской Фабрики Цветной Печати предметом конкуренции является себестоимость производимой продукции и сроки ее изготовления. Поэтому для того, чтобы предприятие выстояло в жесткой конкурентной борьбе, необходимо расширять его технологические возможности. Это в свою очередь позволит сократить длительность производственного цикла, приведет к снижению себестоимости и позволит расширить ассортимент производимой продукции.

Для стимулирования сбыта своей продукции и ускорения процесса реализации планируется использовать систему скидок с цены.

В указанной системе могут быть указаны следующие варианты скидок:

- скидка за количество закупаемого товара (особенно по книжной продукции).

- скидка за оперативность платежа.

Под данной скидкой понимают уменьшение цены покупателям, которые оперативно оплачивают счета. Такого вида скидки позволят улучшить состояние ликвидности фабрики и сократить расходы в связи с взысканием кредитов и безнадежных долгов.

- сезонные скидки (особенно использовать для бумажно-беловой продукции, книжной продукции).

- периодические скидки в рекламных целях (особенно использовать в сети фирменных магазинов).

Основные методы сбыта — прямые и косвенные методы сбыта.

Чтобы успешно осуществлять прямые продажи фабрика имеет в своем структурном подразделение сеть розничной торговли – фирменная сеть УП «МФЦП». В настоящее время она состоит из 5 фирменных магазинов.

Стратегия работы фирменной сети в 2007 г. включает в себя следующие направления:

- основная цель – увеличить реализацию печатной продукции.

- продать собственной продукции фабрики 70 % от общего товарооборота.

- продать печатной продукции по безналичному расчету 20 % к общему товарообороту. Магазинами постоянно расширять круг организаций, приобретающий книги по безналичному расчету.

- заведующим магазинами осуществлять заказ печатной продукции в соответствии с ассортиментным профилем, который сложился в каждом конкретном книготорговом предприятии.

- заведующим магазинами постоянно изучать ассортимент фирменных магазинов фабрики, как собственной, так и покупной, с целью своевременной переброски товара.

- заведующим магазинами ежемесячно сообщать информацию о спросе на издания начальнику отдела фирменной торговли и отделу маркетинга.

- заведующим магазинами ежемесячно давать сведения о реализации товаров по поставщикам.

- организовать продажу собственной продукции фабрики на книжных выставках-ярмарках.

Планируется и далее расширять рынки сбыта по Республики Беларусь, путем увеличения числа клиентов в целом по Республики Беларусь, а именно предлагать книжную продукцию организациям Союзпечати и книжным магазинам с отсрочкой платежа не менее 55 календарных дней, кроме этого библиотекам Республики Беларусь по предоплате. Бумажно-беловую продукцию необходимо предлагать фирмам для закупок на собственные нужды по предоплате. Расширить рынки сбыта в странах ближнего и дальнего зарубежья, в частности, по книжной продукции и фотообоям.

Таблица 4.1

Оценка позиций на рынке предприятия ПРУП «МФЦП» и конкурентов

Область сравнения	Рынок сбыта услуг изготовления бланков и календарей		Рынок сбыта услуг изготовления этикеточной продукции		Рынок сбыта услуг изготовления книжной и журнальной продукции
	ПРУП «МФЦП»	конкурент	ПРУП «МФЦП»	конкурент	ПРУП «МФЦП»	конкурент
Качество продукции	4	5	3	4	5	4
Доля рынка	4	4	2	4	5	4
Реклама	3	4	3	4	4	3
Цены	3	2	4	4	4	4

Анализ таблицы 4.1 показывает устойчивое положение ПРУП «МФЦП» на рынке по изготовлению книжно-журнальной продукции, высокое качество производимых товаров стимулирует развитие предприятия именно на этом рынке сбыта. Уровень цен в данном сегменте рынка аналогичен уровню конкурента.

Предприятие слабо представлено на рынке изготовления этикеточной продукции, в связи с низким качеством данного товара, незначительной рекламой и аналогичном с конкурентом уровне цен.

Предприятие также пытается закрепиться на рынке сбыта услуг изготовления бланочной продукции. Цены на данную продукцию ниже, чем у конкурента, но это обусловлено более низким качеством изготавливаемого товара.

Чтобы укрепить позиции на данных рынках сбыта в 2007 году запланирован ряд мероприятий:

1. Организация и планирование рекламной кампании: использование товарной и фирменной рекламы в СМИ, транспорте и обязательно в собственных изданиях. Основная цель: создание у покупателей и потребителей продукции фабрики устойчивого восприятия торговой марки «Минская фабрика цветной печати» как известной и солидной марки, изменение у потребителя сложившегося мнения по вопросу ограниченного ассортимента фабрики по собственности в период 90-х годов, информирование покупателей и потребителей о новой продукции фабрики и ее преимуществах.

2. Совместно с бухгалтерией фабрики разработать методику организации стимулирования сбыта, а именно: организовать и обеспечить на должном уровне стимулирование сбыта (бесплатная выдача товара при покупке определенного количества, выдача купонов покупателям для покупки со скидкой).

3. Изготовление на стороне фирменных пакетов с адресами фирменных магазинов фабрики и продажа в сети фирменных магазинов.

4. Предоставление в подарок активным покупателям фирменной атрибутики (карманные календари, закладки, пакеты обязательно с рекламой фирменных магазинов).

5. Организация фирменных секций в крупных торговых центрах, либо предоставление рекламной атрибутики посредникам для дарения ее покупателям (фирменные плакаты, календари, пакеты и т.п.).

6. Организация рассылка каталогов посредникам.

7. Создание, ведение и обновление собственного Web-сайта в Интернете.

5. Организационный план

Производственное республиканское унитарное предприятие «Минская фабрика цветной печати» учреждено Государственным комитетом РБ по печати (ныне Министерство информации РБ). Имущество предприятия находится в собственности Республики Беларусь и передано фабрике на праве хозяйственного ведения.

Органом государственного управления является Министерство информации РБ, с согласия которого может производиться отчуждение, безвозмездная передача, предоставление во временное пользование, аренда имущества другим юридическим и физическим лицам.

Фабрика не отвечает по обязательствам учредителя, а учредитель не отвечает по обязательствам фабрики.

Фабрика является юридическим лицом, имеет свой расчетный, валютный и иные счета, самостоятельно осуществляет хозяйственную деятельность, направленную на получение прибыли; имеет право создавать дочерние предприятия, представительства и филиалы для осуществления защиты и представительства интересов фабрики, в том числе и за рубежом.

Внешнеэкономическая деятельность может осуществляться фабрикой самостоятельно в форме инвестиций путем приобретения имущества или имущественных прав, недвижимости, доли в уставном фонде, ценных бумаг иностранных предприятий, а также привлечения инвестиций из-за границы в виде заказов на оказание полиграфических услуг, при реализации продукции фабрики за рубежом.

Развитию внешнеэкономической деятельности способствует участие в международных ярмарках, выставках с целью изучения рынка и возможности продвижения продукции и услуг фабрики на территории других стран.

Правовое обеспечение производственной деятельности предприятия выражается в оформлении договорных отношений с поставщиками материалов и оборудования, а также с покупателями продукции и услуг фабрики. Выбор наиболее выгодных партнеров обеспечивается участием фабрики в тендерах и заключением договоров с претендентами, выигравшими торги.

Правовое обеспечение выпуска качественной продукции и конкурентоспособной продукции осуществляется разработкой и внедрением системы менеджмента качества (СМК) с получением сертификата качества ISO 9000-2000.

Органом управления УП является руководитель УП, который назначается на должность и освобождается от должности уполномоченным органом. Руководитель предприятия действует по принципу единоличия. Основная форма осуществления своих полномочий коллективом УП – общее собрание. Организационная структура управления предприятием представлена на рисунке 5.1

Рис.6.1. Организационная структура управления преприятием

Для расчета численности новых работников следует определить баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего на основании того, что один рабочий работает 8 часов в день. При этом учитывается, что формный цех, печатный и послепечатный работают в 2 смены.

В соответствии с данными предприятия для расчета численности работников был составлен баланс рабочего времени одного среднесписочного работающего, который приведен в таблице 5.1.

Таблица 5.1

Баланс рабочего времени одного среднесписочного работающего

Показатель	Значение
Календарный фонд времени, дн	366
Выходные и праздничные дни, дн.	112
Номинальный фонд времени, дн	254
Невыходы на работу, всего, дн. очередные и дополнительные отпуска отпуск по учебе по болезни декретный отпуск выполнение гособязанностей прочие неявки	34 24 1 8 0 1 0
Эффективный фонд времени, дн.	220
Номинальная продолжительность рабочего дня, ч	8
Планируемые потери в течение рабочего дня, ч	0,2
Продолжительность рабочего дня с учетом потерь, ч	7,8
Эффективный фонд рабочего времени, ч	1716

На основе баланса рабочего времени для определения среднесписочного состава рабочих необходимо рассчитать коэффициент перехода , который определяется по формуле:

,

где – номинальный фонд времени одного среднесписочного рабочего;

– эффективный фонд времени одного среднесписочного рабочего.

Подставляя значения из табл. 6.1 находим коэффициент перехода:

Численность работающих рассчитывается по категориям персонала: рабочие, руководители, специалисты и технические исполнители. Явочная численность рабочих определяется на основании норм выработки, времени, норм обслуживания и штатных нормативов. Списочная численность рассчитывается путем умножения явочной численности на коэффициент перевода явочной численности к списочной.

, (6.2)

где – явочное число рабочих; – коэффициент перехода.

Расчет явочной численности основных производственных рабочих производится на основании норм обслуживания и производится по формуле:

Чя
= О × С / Нобс
,

где О ─ количество единиц установленного оборудования;

С ─ число смен в сутки;

Нобс
─ количество единиц оборудования, обслуживаемого одним рабочим.

Явочная численность печатников определяется по формуле:

.

Явочная численность операторов машин определяется по формуле:

.

Принимаем явочную численность операторов машин равную 6.

Расчет списочной численности рабочих приведен в табл 6.2

Таблица 6.2

Расчет списочной численности рабочих

Наименование профессии	Тарифный разряд	Явочное число рабочих			Коэф-т перевода	Списочное число рабочих
		в смену	число бригад	в сутки
1. Основные производственные рабочие: печатник оператор машины	6 4	8 3	2 2	16 6	1,155	20 8
2. Вспомогательные рабочие: ремонтный рабочий транспортировщик	4 5	4 5	2 2	8 10	1,155	10 12
Всего	40	50

Заработная плата ─ совокупность вознаграждений, исчисляемых в денежных единицах или (и) натуральной форме, которые наниматель обязан выплатить работнику за фактически выполненную работу, а также за периоды, включаемые в рабочее время.

Оплата труда работников производится на основе часовых и (или) месячных тарифных ставок (окладов), определяемых в коллективном договоре, соглашении или нанимателем. Отнесение выполняемых работ к конкретным тарифным разрядам (должностям) и присвоение работникам соответствующей квалификации осуществляются в порядке, определяемом коллективным договором, соглашением или нанимателем в соответствии с Единым тарифно-квалификационным справочником работ и профессий рабочих, Квалификационным справочником должностей руководителей, специалистов и служащих, иными утвержденными квалификационными справочниками.

Все виды выплат, входящие в фонд заработной платы и включаемые в себестоимость продукции (работ, услуг), принято относить к основной или же к дополнительной заработной плате.

В состав основной заработной платы включаются:

─ оплата за отработанное на предприятии время, фактически выполненную работу исходя из сдельных расценок, тарифных ставок и должностных окладов;

─ надбавки и доплаты к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде, за работу в ночное и сверхурочное время, в тяжелых, вредных, особо вредных условиях труда, совмещение профессий, расширение зон обслуживания;

─ премии работникам за производственные результаты (включая премии за экономию конкретных видов материалов, энергоресурсов) по системам премирования, предусмотренным коллективными договорами, и другие.

К дополнительной заработной плате относится оплата в соответствии с действующим трудовым законодательством времени, не отработанного на предприятии:

─ трудовых и дополнительных отпусков (компенсации за неиспользованный отпуск);

─ работникам, высвобожденным с предприятий в связи с их реорганизацией, сокращением численности и штатов;

─ учебных отпусков, времени, связанного с прохождением медицинских осмотров, выполнением государственных обязанностей, льготных часов подростков;

─ работникам-донорам за дни обследования, сдачи крови и отдыха, предоставляемого после каждого дня сдачи крови, и другие.

Доплаты за работу во вредных и особо вредных условиях устанавливаются в процентах от тарифной ставки 1 разряда, принятой на предприятии, всем рабочим одинаково, независимо от их тарифных разрядов. Конкретные размеры доплат за условия труда дифференцируются без учета вредности по результатам аттестации рабочих мест. На производствах, где более половины рабочих получают доплаты за вредные условия труда, они могут быть установлены также и мастерам, начальникам участков, цехов и другим специалистам и служащим, если их постоянная занятость в указанных условиях составляет не менее 50% рабочего времени.

Размер премии, включаемой в себестоимость продукции, должен быть не более 30% от тарифного заработка.

Результаты расчетов основной заработной платы приведены в табл. 6.3.

Таблица 6.3

Расчет основной заработной платы рабочих

Категории работников	Тарифный разряд	Списочная численность	Часовая тарифная ставка 1 разряда, тыс.руб.	Тарифный коэффициент	Эффективный фонд времени, ч	Основная заработная плата, млн. руб.
						По тарифу	Премия (30% по тарифу)	Доплаты (20% по тарифу) p>	Всего
1. Основные производственные рабочие: печатник оператор машины Итого	6 4	20 8	1,06	1.9 1.57	1716	69,12 22,85 91,97	20,74 6,86 27,6	13,82 4,57 18,39	103,68 34,28 137,96
2. Вспомогательные рабочие: ремонтный рабочий транспортировщик Итого	4 5	10 12	1,06	1.57 1.73	1716	28,56 37,76 66,32	8,57 11,33 19,9	5,71 7,55 13,26	42,84 56,64 99,48
Всего	50	158,29	47,5	31,65	237,44

Процент доплат определяется из баланса рабочего времени и определяется по формуле:

,

где Тнев
– количество дней невыходов на работу;

Тб
– количество дней невыходов на работу по болезни;

Тэф
– эффективный фонд времени;

Тпот
– внутрисменные потери, ч.;

Тэф.см
– продолжительность рабочего дня с учетом потерь, ч.

Дополнительная заработная плата рассчитывается в процентах от основной заработной платы по следующей формуле:

,

где Сз.д
– фонд дополнительной заработной платы, млн. руб.;

Сз.осн
– фонд основной заработной платы, млн. руб.;

Дд
– процент доплат.

Расчет годового фонда заработной платы рабочих приводится в табл. 6.4

Таблица 6.4

Расчет годового фонда заработной платы рабочих

Категории работников	Основная заработная плата, млн. руб.	Дополнительная заработная плата		Фонд заработной платы, млн. руб.
		%	млн. руб.
1. Основные производственные рабочие: печатник оператор машины Итого	103,68 34,28 137,96	14.4	14,93 4,94 19,87	118,61 39,22 157,83
2. Вспомогательные рабочие: ремонтный рабочий транспортировщик Итого	42,84 56,64 99,48	14.4	6,17 8,16 14,33	49,01 64,8 113,81
Всего	237,44	34,2	271,64

Численность и фонд оплаты труда руководителей, специалистов и служащих цеха определяется на основе штатного расписания и действующих тарифных ставок на предприятии и приводится в табл. 6.5

Таблица 6.5

Расчет годового фонда оплаты труда аппарата управления цеха

Наименование должностей	Кол-во человек	Месячный должностной оклад, тыс. руб.	Годовой фонд оплаты труда, млн. руб.
			По должностному окладу	Премия	Всего
Начальник цеха	1	800	9,6	1,92 (20%)	11,52
Зам. начальника цеха	1	750	9	1,35 (15%)	10,35
Бухгалтер	1	600	7,2	1,08 (15%)	8,28
Мастер	3	570	20,52	3,08 (15%)	23,6
Механик	1	580	6,96	1,04 (15%)	8
Всего	7	4440	39,6	6,42	61,75

Результаты расчета численности работников цеха и оплаты их труда сведены в табл.

Таблица 6.6

Затраты по трудовым ресурсам на 2007 год

Наименование показателей	Величина показателя	Пояснение к расчету
Численность работников, чел. В т. ч.: рабочие руководители специалисты Фонд оплаты труда, млн. руб. Производительность труда 1 работника, млн. руб. Среднегодовая заработная плата 1 работника, млн. руб.	57 50 5 2 333,39 315,79 5,85	Из табл.6.2 Из табл.6.5 Из табл.6.5 Сумма годового фонда заработной платы рабочих и годового фонда оплаты труда аппарата цеха (табл.6.4 и 6.5) Отношение объема производства в стоимостном выражении (табл.7.3) к численности работников Отношение фонда оплаты труда к численности работников

На предприятии действует достаточно развитая управленческая организационная структура. Налажен четкий контроль работы всего персонала. Поэтому пересмотр должностных инструкций и системы премирования не проводится. Аттестация рабочих мест проводится не реже 1 раза в 5 лет, что соответствует правилам и нормам контроля охраны труда на предприятии. Переработка организационной структуры управления не проводится.

6. Производственный план

6.1. Расчет производственной мощности

План производства продукции включает определение объема производства продукции (работ, услуг) и его обоснование производственными мощностями, материальными и трудовыми ресурсами. Главной задачей при составлении плана производства продукции является формирование такого перечня видов продукции и услуг, который бы обеспечил предприятию максимум прибыли.

Производственная мощность – это максимально возможный годовой выпуск продукции в номенклатуре и ассортименте планового года при полном использовании оборудования и производственных площадей, а также наилучших организационно-технических условиях производства.

К ведущему оборудованию относится оборудование, на котором выполняются основные, наиболее трудоемкие технологические процессы и операции по изготовлению изделий или полуфабрикатов. Ведущим оборудованием книжно-журнального цеха являются печатные машины. Ведущее оборудование книжно-журнального цеха МФЦП и его часовая производительность указаны в табл. 7.1

Таблица 7.1
Ведущее оборудование печатного цеха МФЦП

Наименование оборудования	Год выпуска	Часовая производительность, л.-отт/ч	Количество единиц однотипного оборудования
1. ZirkonRO-66	1991	15000	2
2. RapidaRA-104-4	1992	8000	2
3. PlanetaVariantP-24-3	1990	8000	3
4. PlanetaVariantP-44-5	1988	10000	1

Для определения эффективного фонда работы оборудования составляется баланс рабочего времени ведущего оборудования цеха в табл. 7.2

Таблица 7.2

Баланс рабочего времени оборудования

Показатели	Значение
1. Календарный фонд времени, дни	366
2. Выходные и праздничные дни	112
3. Номинальный фонд времени, дни	254
4. Плановые простои, дни: 4.1. Капитальный ремонт 4.2. Текущий ремонт 4.3. Техническое обслуживание 4.4. Прочие	19 0 13 6 0
5. Эффективный фонд времени, дни	235
6. Продолжительность работы оборудования в течение суток, ч.	16
7. Эффективный фонд рабочего времени, ч.	3760
8. Коэффициент экстенсивной загрузки оборудования, %	64.2

Коэффициент экстенсивной загрузки оборудования (Кэ
) рассчитывается по формуле:

,

где Тэф
─ эффективный фонд времени, ч.;

Ткал
─ календарный фонд времени, ч.

Производственная мощность однотипного печатного оборудования определяется по формуле:

,

где N ─ часовая производительность оборудования, тыс. л.-отт./ч.;

Тэф
– эффективный фонд времени работы оборудования, ч.;

n – число единиц оборудования;

Кэф
─ коэффициент, рассчитываемый по формуле:

,

где tпеч
– норма времени на печать, ч./тыс. л.-отт.;

Nтир
– среднегодовой тираж, тыс. л.-отт.;

kт.н
– коэффициент отходов, %;

Nпр
– количество приладок (приправок) на тираж;

tпр
– норма времени на приладку (приправку), ч.

ZirkonRO-66:

N=15 тыс. л.-отт./ч;

Тэф
=3760 ч;

n=2;

tпеч
=1/15=0.067 ч./тыс. л.-отт;

Nтир
=30000тыс. л.-отт;

kт.н
=5 %;

Nпр
=8;

tпр
= 1 ч.

.

тыс. л.-отт.

Rapida RA-104-4:

N=8тыс. л.-отт./ч;

Тэф
=3760 ч;

n=2;

tпеч
=1/8=0.125 ч./тыс. л.-отт;

Nтир
=30000тыс. л.-отт;

kт.н
=5 %;

Nпр
=8;

tпр
= 1 ч.

.

тыс. л.-отт.

Planeta Variant P-24-3:

N=8тыс. л.-отт./ч;

Тэф
=3760 ч;

n=3;

tпеч
=1/8=0.125 ч./тыс. л.-отт;

Nтир
=30000тыс. л.-отт;

kт.н
=5 %;

Nпр
=8;

tпр
= 1 ч.

.

тыс. л.-отт.

Planeta Variant P-44-5:

N=10тыс. л.-отт./ч;

Тэф
=3760 ч;

n=1;

tпеч
=1/10=0.1 ч./тыс. л.-отт;

Nтир
=30000тыс. л.-отт;

kт.н
=5 %;

Nпр
=8;

tпр
= 1 ч.

.

тыс. л.-отт.

тыс. л.-отт.

6.2. Расчет программы производства и реализации продукции

Программа производства и реализации продукции (услуг) приведена в табл. 7.3 и составлена на основании проведенных маркетинговых исследований и расчетов.

Таблица 7.3

План производства продукции на 2008 год

Наименование продукции	Выпуск в натуральном выражении			Цена за единицу продукции, тыс. руб./ тыс. л-отт.	Объем производства в стоимостном выражении, млн. руб.
	уч. ед.	тыс. л-отт.
книжная продукция	10000		80000	125,63	10050,4
журнальная продукция	2000		10000	100	1000
брошюры	40000		60000	115,83	6949,8
Всего	52000		150000	18000,2

Коэффициент использования производственной мощности (Ки
) определяется по формуле:

,

где Мфакт
– фактический выпуск продукции, млн. л.-отт.;

Ммах
– максимальная производственная мощность, млн. л.-отт.

6.3. Расчет стоимости (издержек) производства и сбыта продукции

В настоящее время полиграфические предприятия используют следующие способы расчета себестоимости заказа:

1) по калькуляционным статьям затрат;

2) по удельной себестоимости учетной единицы продукции;

3) через себестоимость одного машино-часа;

4) путем позаказного определения прямых и косвенных расходов.

В курсовой работе себестоимость изготовления полиграфической продукции производится по калькуляционным статьям затрат.

Годовая потребность в натуральных единицах и денежном выражении рассчитывается на основе, действующих на предприятии, норм расхода и договорных цен на материалы и занесена в табл. 7.4

Таблица 7.4

Расчет затрат на материалы и энергоресурсы

Наименование материальных и энергетических ресурсов	Годовой объем производства, уч. ед.	Расход		Цена, тыс. руб.	Стоимость материалов и энергоресурсов, млн. руб.
		на уч. ед. (на тыс.л.-отт.)	на годовой выпуск
Бумага 80 г/м2 (64×90)	150000 тыс.л.-отт.	46,08 кг	6912 т.	1720	11888,64
Краски печатные	150000 тыс.л.-отт.	0,2 кг	30 т.	18000	540
Печатные формы	750 шт.	4,04 шт.	3030 шт.	132,22	400,64
Спирт изопропиловый	—	—	2894 л.	4,3	12,44
Вода техническая	—	—	3000 м3	0,5	1,5
Масло машинное	—	—	1872 л.	10	18,72
Электроэнергия, потребляемая оборудованием	—	—	550480 кВт.	0.25	137,62
Всего	12999,56

Расчет амортизационных отчислений равномерным способом приведен в табл. 7.5

Таблица 7.5

Расчет амортизационных отчислений

Группы основных фондов	Балансовая (восстановительная) стоимость, млн. руб.	Норма амортизации, %	Сумма амортизации, млн. руб.
Здания Сооружения Оборудование Транспортные средства Прочие Итого	550 65 920 60 10 1605	1,25 2 10 6,67 10	6,88 1,3 92 4 1 105,18

Норма амортизации (На
) устанавливается исходя из срока полезного использования (работы) основных средств:

,

где Тисп
– срок полезного использования объекта основных фондов, лет.

Здания:

.

Сооружения:

.

Оборудование:

.

Транспортные средства:

.

Прочие:

.

Далее составляется смета общепроизводственных расходов в табл. 7.6

Таблица 7.6

Смета общепроизводственных расходов на 2007 год

Наименование статей расходов	Сумма, млн. руб.		Пояснения к расчету
А. Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования
1. Амортизация оборудования и транспортных средств 2. Эксплуатация оборудования и транспортных средств 3. Ремонт оборудования и транспортных средств 4. Внутризаводское перемещение грузов 5. Износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений 6. Прочие расходы	96 204,86 46 6 0,3 17,67		Из табл. 7.5 180% от годового фонда зарплаты вспомогательных рабочих 5% от стоимости оборудования 10% от стоимости транспортных средств 15% от их стоимости 5% от п. 1–5
Б. Расходы по организации, обслуживанию и управлению производством
. Содержание аппарата управления цеха с отчислениями 8. Содержание неуправленческого цехового персонала с отчислениями 9. Амортизация зданий, сооружений и инвентаря 10. Содержание зданий, сооружений и инвентаря 11. Ремонт зданий, сооружений и инвентаря 12. Испытания, опыты, исследования 13. Рационализация и изобретательство 14. Охрана труда 15. Износ и ремонт малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря 16. Прочие расходы Итого		61,84 22,14 8,18 12,3 3,08 0,3 0,6 31,6 0,4 1,4 512,67		Из табл. 6.5 Из табл. 6.5 Из табл. 7.5 2% от их стоимости 0,5% от стоимости зданий и сооружений 0,5% от п. 7 1% от п. 7 10% от фонда зарплаты всех работников 20% от их стоимости 1% от п. 7–15

Калькуляция себестоимости продукции составляется в табл. 7.7

Таблица 7.7

Калькуляция себестоимости продукции

Наименование калькуляционных статей расходов	Затраты на годовой выпуск, млн. руб.	Затраты на единицу продукции, тыс. руб.	Пояснения к расчету
1. Материалы	12461,3	83,08	Из табл. 7.4
2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия	400,64	2,67	Из табл. 7.4
3. Возвратные отходы (вычитаются)	—	—	—
4. Топливо и энергия на технологические цели	137,62	0,92	Из табл. 7.4
5. Основная заработная плата основных производственных рабочих	137,96	0,92	Из табл. 6.3
6. Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих	19,87	0,13	Из табл. 6.4
7. Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда	56,82	0,38	36% от основной и дополнительной зарплаты основных рабочих
8. Расходы на подготовку и освоение производства	6,9	0,05	5% от п. 5
9. Износ инструментов, приспособлений и специальные расходы	16,05	0,1	1% от стоимости ОПФ
10. Общепроизводственные расходы	512,67	3,42	Из табл. 7.6
11. Общехозяйственные расходы	236,75	1,58	150% от фонда зарплаты основных рабочих
12. Прочие производственные расходы	1,38	0,01	1% от п. 5
13. Производственная себестоимость	13988	93,25		Σ п. 1–12
14. Коммерческие расходы	279,76	1,87		2% от производственной себестоимости
15. Полная себестоимость	14267,76	95,12		Ст. 13 + ст. 14
16. Рентабельность	3424,26	22,83		24% от п.15
17. Оптовая цена	17692,02	117,95		Ст. 15 + ст. 16

7. Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности

В данном разделе производится расчет прибыли от реализации продукции, расчет чистой прибыли, рентабельности продукции и производства, а также точки безубыточности.

Расчет прибыли и ее распределение приведен в таблице 7.1.

Таблица 7.1

Расчет прибыли и ее распределение

Показатели	Значение, млн. руб.	Пояснения к расчету
1. Объем производства в стоимостном выражении	18000,2	Из табл. 7.3
2. Полная себестоимость продукции	14267,76	Из табл. 7.7
3. Прибыль от реализации продукции	3732,44	П. 1 – п. 2
4. Налог на недвижимость	15	1% от остаточной стоимости ОПФ
5. Льготируемая прибыль	—
6. Налогооблагаемая прибыль	3717,44	п. 3 – п. 4 – п. 5
7. Налог на прибыль	892,19	24% от налогооблагаемой прибыли
8. Налог в местный бюджет	141,26	5% от п. 3 – п. 4 – п. 7
9. Чистая прибыль	2683,99	п.3 – п. 4 – п. 7 – п. 8

ОПФост
= Балансовая стоимость — Сумма амортизаций (из табл. 7.5).

ОПФост
= 1605-105,18 = 1499,82 млн.руб.

Рентабельность продукции (Р) определяется по формуле:

Р = (Пр
/ С) × 100%,

где Пр
– годовая прибыль от реализации продукции, млн. руб.;

С – полная себестоимость реализованной продукции, млн. руб.

Р = (3732,44/ 14267,76) × 100%=26,16%.

Рентабельность производства рассчитывается по формуле:

Р = Пбал
× 100% / (ОПФ+НОС),

где Пбал
– балансовая прибыль предприятия, млн. руб.;

ОПФ – стоимость основных производственных фондов предприятия, млн. руб.;

НОС – норматив оборотных средств, млн. руб. (п.1 из табл. 8.1 деленный на 3).

Р = 3732,44× 100% / (1605+18000,2/3) = 49,08%

Объем производства продукции, обеспечивающий безубыточность (критическая точка продаж), определяется по формуле:

,

где В ― точка безубыточности, нат. ед. изм.;

Зпост
― постоянные затраты на весь выпуск продукции, тыс. руб.(пп.9-12, 14 табл 7.7);

Цопт
― оптовая цена единицы продукции, тыс. руб.(п. 17 табл.7.7);

Зпер
― переменные затраты на единицу продукции, тыс. руб (пп.1-8 табл.7.7).

=35097,6 тыс.л.-отт.

8. Инвестиционный план

8.1. Расчет бюджета инвестиций

При разработке и реализации инвестиционного проекта должно быть проведено тщательное исследование рынка сбыта готовой продукции, найдены потенциальные поставщики оборудования и технологий, сырья , материалов и комплектующих, проведены все экономические расчеты эффективности донного мероприятия, определенны инвесторы и схемы финансирования.

Инвестиционные проекты делятся по типам, чтобы применять разные категории отбора:

– создание нового предприятия;

– расширение производственных мощностей;

– замена существующих основных средств;

– освоение новых видов продукции или технологий, смена позиции на товарном рынке и др.

Таблица 9.1

Инвестиционный план (бюджет) проекта

Показатели	Сумма, млн. руб.
1. План капитальных вложений
1.1. Строительно-монтажные работы	—
1.2. Приобретение оборудования
1.3. Прочие капитальные затраты
1.3.1. Проектно-изыскательские работы
2. Пополнение оборотных средств
3. Источники финансирования
3.1. Собственные средства
3.1.1. Чистая прибыль (фонд накопления)
3.1.2. Амортизационный фонд
3.1.3. Прочие собственные средства
3.2. Инновационный фонд
3.3. Привлеченные средства (эмиссия акций)
3.4. Заемные средства (долгосрочный кредит банка)
4. Коэффициент самоинвестирования	П. 3.1 / п. 1 × 100%

С целью рассчитать затраты на оборудование следует указать полный перечень необходимого основного и вспомогательного технологического оборудования. Расчет капитальных затрат на оборудование выполняется по форме табл. 19.

Таблица 9.2

Капитальные затраты на оборудование

Статьи затрат	Кол-во единиц оборудования	Цена за единицу, млн. руб.	Общая стоимость, млн. руб.
1. Технологическое оборудование: ZirkonRO-66	2	467.250	934.5
Итого
2. Вспомогательное оборудование: тележка для монтажа рулона	1	1.125	1.125
Итого стоимость оборудования:	935.625
3. Транспортировка оборудования	46.78
4. Монтаж оборудования	9.356
5. Всего капитальных затрат на оборудование	991.761

В данном случае производится не расширение машинного парка предприятия, а замена его составляющей на более производительное.

ZirkonRO-66, являясь ролевой офсетной машиной, позволяет легко нарастить объемы производства. Секционное построение данной машины обеспечивает легкость и удобство при работе на ней. При квалифицированном подходе к процессу печати на данном оборудовании становится возможным достигнуть экономии материалов и увеличения качества готовой продукции.

Оборудование, подлежащее замене, два печатных станка RapidaRA-104-4, будут демонтированы и проданы. Приблизительная стоимость при продаже равняется 123,34 млн. рублей за одну штуку.