2.1 Характеристика организации
ООО «Софатрейд» занимается производством и реализацией диванов. Продукцию фирмы выгодно отличают от продукции конкурентов следующие показатели:
– низкие цены;
– большой спектр предоставляемых сопутствующих услуг (например, собственный отдел дизайна).
Руководство фирмы в своей деятельности ориентируется на изучение спроса на рынке потребления и внедрение новых современных технологий.
Юридический статус, форма и вид предприятия
.
Данное предприятие планируется организовать с образованием юридического лица в виде общества с ограниченной ответственностью. Общество с ограниченной ответственностью – это форма предприятия, участник которого вносит свой собственный уставной капитал в размере: 3 500 000 (белорусских рублей), и несет ответственность в пределах своих вкладов.
Основными преимуществами ООО являются:
· возможность вести предпринимательскую деятельность не от собственного лица, а опосредованно, через созданное юридическое лицо;
· ограниченный размер предпринимательского риска;
· возможность расширения бизнеса, привлечения инвестиций;
· возможность участия ООО в других хозяйственных обществах, создания дочерних обществ, создания некоммерческих организаций;
· возможность сформировать структуры управления, соответствующие размерам и специфике деятельности фирмы;
· наибольшая информационная «закрытость» – не требуется публиковать какие-либо документы, относящиеся к деятельности ООО;
· безусловным преимуществом ООО, которые являются субъектами малого предпринимательства, является возможность перехода на упрощенную систему налогообложения.
По своей форме данное предприятие относится к малым предприятиям, так как в нем задействовано не более 50 человек. Тем более открывать крупное предприятие, зачастую очень рискованно.
По виду данное предприятие относится к промышленному предприятию, так как основной деятельностью является производство товаров и продажа готовой продукции.
Цель устава
– максимальное получение прибыли, поэтому предприятие является коммерческим.
Во главе данного предприятия будет находится генеральный директор.
2.2 Стратегия развития организации
Месторасположение предприятия.
Предприятие по изготовлению диванов планируется организовать в городе Новолукомле, Витебской области. Общая площадь занимаемого помещения составляет 100 кв. м. Арендованное помещение ремонта не требует, так как в предыдущем году был сделан капитальный ремонт всего здания. Помещение соответствует всем требованиям техники пожарной безопасности и санитарно-гигиеническим требованиям. Для нашей фирмы рекомендуется взять в аренду именно это помещение, поскольку здание расположено в центре города, а это предполагает близость торговых точек и наличие коммуникаций. Данное обстоятельство позволяет сократить транспортные расходы, а также существенно повысить быстроту обслуживания (доставки).
Состояние и проблемы предприятия
.
Создание предприятия начинается с нулевой отметки, т.е. объединяются учредители в одно предприятие с собственным уставным капиталом и регистрируются как общество с ограниченной ответственностью.
В начальный период деятельности предприятие не имеет своих собственных основных средств. Поэтому первоочередная задача – это закупка основных средств для производства мебели.
Выбранная сфера бизнеса относится к хорошо освоенной области предпринимательства. Стратегия ее развития будет учитывать всевозможные риски для предприятия.
1. Сбой в поставке сырья - на этот случай фирма имеет по одному дополнительному поставщику, с которым предварительно будут заключены договора на экстренную поставку сырья при таком роде случаях. Для этого еще помимо текущего запаса фирма будет иметь страховой запас материалов, который обеспечивает бесперебойную работу производства в случае задержки очередной партии сырья и материалов.
2. Нарушения в работе оборудования - при небольшой поломке неполадка сразу же устраняется, а в случае невозможности наладки фирма использует резерв денежных средств, созданный специально для приобретения оборудования в таких случаях.
3. Неудовлетворительное качество сырья - при этом сырье возвращается обратно поставщику, предъявляется претензия и заключается договор об экстренной поставке сырья соответствующего качества.
4. Допущенный брак - при незначительном браке продукция реализуется по сниженным ценам, в случае невозможности реализации брака отправляется на переработку. Затраты по переработке относятся на уменьшения чистой прибыли.
5. Появление дополнительных конкурентов — в этом случае мы усилим рекламу нашей продукции, заострив внимание потребителей на качестве нашего товара и сервисе обслуживания.
6. Пожар, хищение - на этот случай застрахуем нашу фирму в страховой фирме.
7. Отказ в предоставлении аренды помещения - изначально заключим договор на 4 года аренды с последующим продлением срока, сконцентрируем внимание на вопросе ответственности за невыполнение условий договора.
8. Изменение спроса - усилим маркетинговые исследования, будем искать новую долю рынка.
Основные цели предприятия
Основными целями при создании подобного рода бизнеса, безусловно, являются: получение высокого уровня прибыли, высокого уровня сбыта, роста продаж и завоевания доверия клиентов (наработка собственной клиентской базы).
Основная финансовая цель – наиболее полное удовлетворение существующего спроса на диваны.
Задачи
Предоставление клиенту возможности максимально широкого выбора диванов – наша первоочередная задача. Став однажды нашим клиентом, заказчик не должен искать других исполнителей. Продвижение и стимулирование сбыта продукции преобразуются и проявляются в поддержке делового постоянного сотрудничества с заказчиками. Постоянным проверенным клиентам будут предоставляться скидки и отсрочки платежей.
Для реализации вышеперечисленных целей и задач, а именно, открытия предприятия, нам необходим кредит.
После возвращения банку кредита наша фирма планирует расширение производства.
Стратегия развития
Первоначальная цель предприятия – нахождение заказчиков и проведение рекламной компании. Решение данных задач позволит увеличить объем производства и увеличит доходы предприятия.
ООО «Софатрейд» предлагает своим постоянным клиентам систему скидок и отсрочку платежей.
Применение современных технологий, небольшой коллектив, выгодная ценовая политика, предоставление сопутствующих услуг – дают предприятию возможность выпускать продукцию, способную конкурировать на рынке.
Таблица 1 – SWOT-анализ
| Среда предприятия
|
Сильные стороны, возможности
|
Слабые стороны, угрозы
|
| Внутренняя среда
|
· Более низкая цена по сравнению с конкурентами; · Ассортимент шире, чем у конкурентов · Изготовление продукции только из экологически чистых продуктов |
· Малая известность предприятия; · Подбор квалифицированного производственного персонала. |
| Внешняя среда
|
· Отсутствие сильных конкурентов в занимаемом сегменте рынка; · Спрос относительно стабилен; · Возможность беспрепятственного входа на рынок. |
· Увеличение расходов на покупные материалы и фурнитуру; · Сильное налоговое давление на предприятие; · Инфляционный характер роста прибыли; · Появление новых конкурентов на рынке. |
3 Описание продукции
Предприятие будет выпускать диваны.
У предприятия будет каталог с видами изготовляемой продукции, диваны будут изготовляться как стандартного вида, так и угловые, либо под заказ клиентов, если конечно это будет возможно производственными мощностями. Вся мебель может быть сделана как для гостиной, так и для кухни, веранды и т.п.
Также в каталоге будут представлены образцы материала, ткани и кожи для обивки мебели. Будет предлагаться широкий спектр выбора цветовой гаммы.
При разработке технологического процесса в качестве эталона была выбрана сосна.
Мощности и конструкции перерабатывающих станков позволяют распиливать и обрабатывать твердые породы древесины - дуб, кедр, орех, лиственницу.
Лиственница – это наиболее перспективный материал для деревянных конструкций, так как она обладает красивой фактурой, твердостью, инертностью к внешним воздействиям, а, значит, долговечностью.
Уже через несколько лет лиственница приобретает легкий серебристый оттенок, который с годами становится еще красивее.
Примеры изготовляемой продукции представлены на рисунке 1.
Рисунок 1 – Образцы продукции
Для определения конкурентоспособности нашей продукции для начала определим наиболее сильных конкурентов:
- лучший отечественный аналог - ЗАО «Холдинговая компания «Пинскдрев»
- самый сильный конкурент в городе – ЧУП «Элима»
Компания «Пинскдрев» - это лидер производства и продаж мягкой и корпусной мебели для дома и офиса в Республике Беларусь, флагман деревообрабатывающей отрасли в целом. Мебельная продукция холдинга является брэндом №1 в Беларуси и находит свое признание в самых дальних уголках мира.
Вся продукция холдинга аттестована на международный сертификат качества ИСО 9001-2001. Это означает, что жесткий контроль качества сопровождает не только выпуск конечной продукции, но и весь технологический процесс производства мебели.
ЧУП «Элима» является самым сильным конкурентом в нашем районе. У предприятия уже есть сформированная база клиентов, есть широкий ассортимент продукции.
Сначала осуществим оценку в соответствии с нормативными показателями. К ним будут относиться: безопасность, экологичность, патентная чистота, международный сертификат качества ИСО 9001-2001.
Групповой показатель рассчитывается по формуле:
,
где
qj – единичный индекс по j-му нормативному показателю.
m – количество нормативных показателей.
Так как показатели у нас соответствуют нормативу, то они у нас равны 1.
Кроме того, рассчитываются показатели технические и экономические. Все данные сводятся в таблицу 2.
Таблица 2 – Показатели для оценки конкурентоспособности диванов.
| Наименование показателей | Единица измерения | Весомость показателя | Значения | ||
| «Софатрейд» | ЗАО «Холдинговая компания «Пинскдрев» | ЧУП «Элима» | |||
| Технические параметры:
|
|||||
| Качество материалов | Балл | 0,3 | 10 | 9 | 7 |
| Прочность | Балл | 0,2 | 9 | 8 | 7 |
| Средний срок службы | Лет | 0,2 | 9 | 9 | 8 |
| Габариты | Балл | 0,1 | 8 | 9 | 8 |
| Дизайн | Балл | 0,1 | 7 | 8 | 8 |
| Мягкость | Балл | 0,05 | 10 | 10 | 9 |
| Раскладываемость | Балл | 0,05 | 10 | 10 | 8 |
| Экономические параметры:
|
|||||
| Цена | Млн. руб | 1 | 1,3 | 1,4 | 1,2 |
Рассчитываются индексы по формулам:
Расчет интегральных показателей конкурентоспособности приведен в таблице 3.
Таблица 3 – Расчет интегрального показателя конкурентоспособности
| Сравнения
|
Iт.п.
|
Iэ.п.
|
Iк.с.п.
|
| 1. Оцениваемая продукция диваны «Софатрейд» по сравнению с продукцией «Пинскдрев» | 1,03 | 0,92 | 1,12
|
| 2. Оцениваемая продукция диваны «Софатрейд» по сравнению с продукцией «Элима» | 1,22 | 1,08 | 1,13
|
Расчет для 1-ой строки:
Iт.п.
= (10/9) *0,3+ (9/8) *0,2+ (9/9) *0,2+ (8/9) *0,1+ (7/8) *0,1 + (10/10) *0,05+
+(10/10)*0,05= 1,03
Iэ.п.
= 1,3/1,4 = 0,92
Iк.с.п.
= 1,03 /0,92= 1,12
Расчет для 2-ой строки:
Iт.п.
= (10/7) *0,3+ (9/7) *0,2+ (9/8) *0,2+ (8/8) *0,1+ (7/8) *0,1 + (10/9) *0,05+
+(10/8)*0,05= 1,22
Iэ.п.
= 1,3/1,2 = 1,08
Iк.с.п.
= 1,22/1,08 = 1,13
Для наглядного отображения конкурентоспособности построим «радар конкурентоспособности» (ПРИЛОЖЕНИЕ А).
4 Анализ рынков сбыта. Стратегия маркетинга
4.1 Анализ рынков сбыта
Большинство малых и средних фирм со своими товарами работают на рынке монополистической конкуренции. Рынок монополистической конкуренции состоит из множества покупателей и продавцов, совершающих сделки не по единой рыночной цене, а в широком диапазоне цен. Наличие диапазона цен объясняется способностью продавцов предложить покупателям разные варианты товаров. Реальные изделия могут отличаться друг от друга качеством, свойствами, внешним оформлением, но эти различия, если они есть, весьма незначительны. Различия могут заключаться в сопутствующих товару услугах. Покупатели видят разницу в предложениях и готовы платить за товары по-разному. Чтобы выделиться чем-то, помимо цен, продавцы стремятся разработать разные предложения для разных рыночных сегментов и широко пользуются практикой присвоения товарам марочных названий, рекламой, методами личной продажи. В связи с наличием большого числа конкурентов, стратегии их маркетинга оказывают на каждую отдельную фирму меньше влияния, чем в условиях монопольного рынка.
На рынке работает относительно большое число фирм; из этого следует:
· каждая фирма владеет небольшой долей рынка и поэтому не в состоянии существенно воздействовать на общие рыночные цены товара определенного назначения. Фирма имеет относительный контроль над ценами для своей модификации товара;
· на рынке монополистической конкуренции практически невозможен тайный сговор с целью создания негласной монополии и проведения общей стратегии контроля над ценами и объемами продаж.
Товар дифференцирован и возможна неценовая конкуренция. На рынке монополистической конкуренции продается и покупается товар одного назначения, но в разном исполнении. Поэтому при выборе оптимальной стратегии поведения на рынке монополистической конкуренции фирма кроме ценовой настройки на клиентов пытается оптимизировать свои затраты на неценовую конкуренцию (реклама, упаковка, сервис, промышленный шпионаж). Процесс выбора решений на рынке усложняется.
Также возможно вступление на рынок монополистической конкуренции новых потенциальных конкурентов. Это связано с тем, что доля одной фирмы на рынке небольшая, поэтому получить существенный выигрыш на затратах на основе эффекта масштаба производства невозможно (в отличие от рынка монопольного). Поэтому "держать" рынок одна фирма не в состоянии, и при возникновении ситуации с положительной экономической прибылью конкуренты могут без больших проблем организовать свой бизнес на данном рынке и забрать часть сверхприбыли.
Основными конкурентами ООО «Софатрейд» являются:
· ЧУП «Элима»
· ОДО «Королла»
· ЧУП «Либретик»
· ООО «Фаниплюс»
Для того чтобы товар выделялся на рынке аналогичных товаров, необходимо учесть факторы потребительских предпочтений на рынке данного товара.
Рисунок 2 - Факторы потребительских предпочтений
Как следует из рисунка 2, основным критерием при выборе диванов является их доступность – цена. Что касается качества продукта, то с течением времени потребители уделяют все больше внимания этому аспекту. В настоящее время потребитель хочет получить дешевый, но качественный продукт.
Для анализа рынка сбыта необходимо оценить потенциальную емкость рынка, т.е. общую стоимость товаров, которые покупатели определенного региона могут купить за определенный период времени. Она зависит от многих факторов: социальных, национально-культурных, климатических, а главное - экономических, в том числе от уровня доходов (или заработков потенциальных покупателей), структуры их расходов (в том числе ссуд, сбережений или инвестиций), темпов инфляции, наличия ранее купленных товаров аналогичного назначения и т.д.
Сведения об объемах реализации диванов предприятиями в городе Новолукомле в январе-декабре 2008–2009 гг. в денежном выражении, их процентном изменении и долях каждого предприятия на рынке приведены в таблице 4.
Таблица 4 – Динамика производства и доля рынка диванов основных предприятий в городе Новолукомле в январе-декабре 2008-2009 гг.
| Организация
|
Производство диванов, млн. бел.руб.
|
Темпы роста, %
|
Доля рынка, %
|
||
| 2008
|
2009
|
2008
|
2009
|
||
| 1. ЧУП «Элима» | 110 | 115,5 | 105 | 23,9 | 24 |
| 2. ОДО «Королла» | 81 | 85,5 | 105,5 | 17,6 | 17,7 |
| 3. ЧУП «Либретик» | 143 | 149,5 | 104,5 | 31,1 | 31 |
| 4. ООО «Фаниплюс» | 126 | 132 | 104,7 | 27,4 | 27,3 |
Таким образом, можно отметить, что конкуренция достаточно велика, поэтому необходимо уделить большое внимание процессу ценообразования, чтобы баланс цена-качество был на максимальном уровне. Для этого сгруппируем данные и проведем сравнение цен основных конкурентов в таблице 5.
Таблица 5 – Сравнение и планирование цен на продукцию (внутренний рынок)
Наименование товара |
Наименование конкурентного производителя | Цена конкурента |
Диапазон цен | Планируемая цена |
|
| min | max | ||||
| Диван | Элима | 1100000 | 900000 | 1300000 | 1300000 |
| Королла | 900000 | ||||
| Либретик | 1300000 | ||||
| Фаниплюс | 1200000 | ||||
Величина оптимальных объемов производства диванов на начальном этапе рассчитаны с помощью метода КОБРЫ (ПРИЛОЖЕНИЕ Б).
Спрогнозируем данные производства диванов на 2010-2012 годы. Данные представлены в таблице 6.
Таблица 6 – Прогнозируемые данные по производству диванов и доли рынка основных предприятий города Новолукомля.
Организация |
Объемы производства в натуральном выражении, шт. | Доля рынка, % | ||||
| 2010 | 2011 | 2012 | 2010 | 2011 | 2012 | |
| 1. ЧУП «Элима» | 110 | 115 | 114 | 18,9 | 19 | 18,3 |
| 2. ОДО «Королла» | 95 | 100 | 100 | 16,3 | 16,5 | 16 |
| 3. ЧУП «Либретик» | 120 | 125 | 125 | 20,6 | 20,7 | 20 |
| 4. ООО «Фаниплюс» | 123 | 120 | 125 | 21 | 19,8 | 20 |
| 5. ООО «Софатрейд» | 135 | 145 | 160 | 23,2 | 24 | 25,7 |
| Итого: | 583 | 605 | 624 | 100 | 100 | 100 |
Рост объемов производства нашей фирмы исходит из того, что наша фирма производит более конкурентоспособную продукцию.
Объем реализации продукции в материальном и стоимостном выражении по годам представлены в таблице 7.
Таблица 7 – Объемы реализации продукции по годам.
| Наименование показателя
|
Единица измерения
|
По периодам (годам) реализации проекта
|
||
| 2010
|
2011
|
2012
|
||
| 1. Объем реализации в материальном выражении
|
шт. | 135 | 145 | 160 |
| 2. Цена за единицу продукции
|
млн.руб. | 1,3 | 1,3 | 1,3 |
| 3. Объем реализации в стоимостном отношении
|
млн.руб. | 175,5 | 188,5 | 208 |
4.2 Стратегия маркетинга
Маркетинг - это комплексная система организации производства и сбыта продукции, ориентированная на удовлетворение спроса конкретных потребителей и получение прибыли на основе исследования и прогнозирования рынка, разработки стратегии и тактики поведения на рынке с помощью маркетинговых программ. В маркетинговые программы входят мероприятия:
· по улучшению товара и его ассортимента;
· изучению покупателя;
· изучению конкурентов;
· ценовая политика;
· формирование спроса;
· стимулирование сбыта и реклама;
· определение каналов сбыта;
· организация сервиса.
Маркетинг как порождение рыночной экономики является в определенном смысле философией производства, полностью подчиненной условиям и требованиям рынка, находящегося в постоянном динамическом развитии.
Основой современной концепции маркетинга является изучение рынка.
Потенциальные клиенты.
Одним из основных вопросов экономики является вопрос: «Кто должен получить произведенный продукт?» И на этот вопрос, касающийся распределения произведенного продукта, рыночная система отвечает так: любой рыночный продукт распределяется между потребителями на основе их желания и способности заплатить за него существующую рыночную цену. Ключевую роль в формировании структуры расходов потребителей играют цены на продукты.
Наша фирма уделяет большое значение изучению этого вопроса, так как от степени его решения зависит ее настоящее и будущее. На стадии становления фирмы планируем, что нашими первыми клиентами станут жители города, которым мы готовы предложить широкий спектр услуг в области своей деятельности.
Сегменты рынка, размер и его рост.
Рынок состоит из множества типов потребителей с разными запросами. Люди разного возраста, разного уровня доходов, разных знаний придерживаются разных традиций, ценят в товаре не одно и то же.
Сегмент рынка - это потребители, одинаково реагирующие на те или иные достоинства товара.
Сегментирование рынка - это процесс разбивки потребителей на группы по какому-либо актуальному для покупки товара признаку (возрасту, полу, общественному положению и т.д.), сегментация рынка и ориентация на определенный специфический сегмент рынка, позволяет фирме с небольшими ресурсами эффективно конкурировать с фирмами больших размеров на специализированных рынках.
Проанализировав все варианты сегментации рынка, мы решили остановиться на сегментации по группам потребителей, так как считаем ее наиболее универсальной. От того, на сколько правильно выбран сегмент рынка, во многом зависит успех фирмы в конкурентной борьбе.
Для удобства мы разбиваем сегмент рынка по группам потребителей на подгруппы:
1) Преуспевающие клиенты - для этой группы потребителей мы разработали специальные конструкции мебели, которые отличаются качеством материала, древесины, из которых они выполнены.
2) Клиенты со средним доходом - наибольший удельный вес производимой нами мебели падает именно на эту группу потребителей: эта мебель также высокого качества, с расширенным ассортиментом и цветовой гаммой, выполнена с учетом планировки квартир.
3) Клиенты с низким доходом - наша фирма не оставила без внимания и эту группу потребителей; т.к. эта группа достаточно велика. Каждая семья старается по мере возможности благоустроить свой быт, а наша фирма планирует удовлетворить запросы и этой группы населения.
По мере возможности мы постараемся помочь каждой из групп потребителей в удовлетворении их потребностей, в воплощении желаний.
Прогнозирование продаж.
Важнейшей частью маркетинга является организация сбыта. Большинство фирм развивается медленно, и они редко достигают своих максимальных производственных мощностей. Они продают свои товары не в достаточном количестве. Некоторые из них прекращают свое существование, но основная масса движется понемногу вперед, принося незначительную прибыль. Причина в том, что они отрицают именно то, что может принести по настоящему крупный успех - продвижение сбыта. Иногда такие фирмы продолжают существовать длительное время, но никогда не процветают. Успех никогда не приходит к фирмам, которые не предпринимают бесконечного числа попыток продвинуть свои продажи. Какую бы качественную вещь ни производило предприятие, какую бы новинку оно не подготовило, люди не станут покупать это в достаточном для процветания производства количестве, если не будет проведена рекламная компания, не будут хорошо продуманы и подготовлены каналы сбыта, обучены штаты продавцов и торговых агентов, проведены работы по исследованию рынков.
Прогноз объемов реализации призван дать представление о той доле рынка, которую мы предполагаем завоевать нашей продукцией. Принято составлять такой прогноз на 2-3 года вперед, оценки должны быть реалистичными, так как под эти цифры необходимо будет нанимать работников, закупать оборудование, вкладывать финансовые ресурсы.
Ценовая политика.
На первых этапах развития данного бизнеса предполагается использовать политику агрессивного вхождения в рынок. Сочетание таких факторов как разумная цена, высокое качество продукции, быстрые сроки исполнения заказов не оставят практически никаких шансов конкурентам.
Реклама
Важной частью маркетинговых мероприятий является реклама. Из определения рекламы, приведенного в книге Ч. Сэндиджа, самого серьезного и обстоятельного исследования о рекламе, следует, что реклама - это увещевание, и увещевание производится специалистами и мастерами психологического воздействия через мощную сеть коммуникаций. Не всегда оно производится в интересах потребителя, не всегда в деле рекламы присутствует социальная ответственность. Итак, реклама – это форма массового увещевания, которое переводит качество товаров и услуг на язык нужд и запросов потребителей. Полезные стороны рекламы:
· реклама способствует распространению нового товара (услуг).
· реклама, создавая массовый спрос, способствует созданию массового производства, а, следовательно, удешевляет цены. Недостаточная реклама может загубить вполне хорошее дело.
· реклама позволяет получить необходимую информацию потребителям из журналов, газет, из передач радио и телевидения.
Помимо рекламы большую роль играет поддерживание благоприятных отношений с общественностью - это освещение деятельности компании и ее услуг в прессе и создание благоприятных условий для положительных отзывов об услугах компании в газете, на телевидении.
Рекламные заставки на местном телевидении и радио, а также рекламные щиты сделают свое дело. Но главное, это личные контакты с потребителями нашей продукции, как уже имеющиеся, так и те, которые предстоит наработать.
Таблица 8 – План маркетинговых мероприятий
Наименование мероприятия |
Сроки выполнения | Периодичность |
Затраты, млн.руб. | Ответственный исполнитель | |
| Начало | Окончание | ||||
Маркетинговые исследования |
01.01.2010 |
31.12.2012 |
постоянно |
0,9 за год |
Хоритонов Сергей Алексеевич |
| Разработка и размещение информационного веб-сайта | 01.01.2010 |
01.10.2010 |
единовременно |
0,6 |
Ратовцева Антонина Анатольевна |
| Реклама в специализированных СМИ | 01.01.2010 |
01.09.2010 |
8 раз в неделю |
0,3 за месяц |
Кравцов Сергей Алексеевич |
| Участие в специализироанных выставках | 01.01.2010 |
31.12.2012 |
1 раз в год |
1 за год |
Тимошина Жанна Евгеньевна |
| Печать буклетов, листовок, визиток | 01.01.2010 |
01.09.2012 |
постоянно |
0,8 за 6 месяцев |
Совкова Татьяна Михайловна |
Затраты на маркетинг на 2010 год рассчитываются:
Сведем расходы по маркетингу на каждый год в таблицу 9.
Таблица 9– Затраты на маркетинг по годам.
| Год
|
2010
|
2011
|
2012
|
| Затраты на маркетинг, млн.руб.
|
7,7 |
3,5 |
3,5 |
Расходы на маркетинг планируется финансировать за счет фонда развития производства. Таким образом, прогнозируемые объемы продаж могут значительно колебаться в зависимости от социально-экономических, демографических и прочих факторов.
5 Производственный план
План производства предназначен для описания производственной программы предприятия.
Общая площадь занимаемого помещения составляет 320 кв. м. План расположения фирмы:
Этапы процесса производства:
1. Сушка пиломатериала.
2. Заготовительные операции:
· раскрой пиломатериала по длине (торцовочный станок);
· раскрой пиломатериала по ширине (круглопильный станок ЦДК-5);
· стружка (четырехсторонний станок);
· резание шипов и проушин (шипорезный станок);
· долбление гнезд под средники;
· раскрой плитных материалов (ручной электроинструмент);
· раскрой и пошив чехлов (раскроечный стол);
· раскрой поролона;
Все операции ведутся параллельно.
3. Пооперационный контроль.
4. Сборочные операции.
5. Пооперационный контроль.
6. Приемка готовой продукции.
7. Упаковка.
Прогноз объемов производства продукции в материальном и стоимостном отношении представлено в таблице 10.
Таблица 10 – Объемы производства продукции по каждому периоду реализации проекта
| Наименование показателя
|
Единица измерения
|
По периодам (годам) реализации проекта
|
||
| 2010
|
2011
|
2012
|
||
| 1. Объем реализации в материальном выражении
|
||||
| Диваны
|
||||
| Внутренний рынок: | шт. | 135 | 145 | 160 |
| 2. Объем реализации в стоимостном отношении
|
||||
| Диваны
|
||||
| Внутренний рынок: | млн.руб. | 175,5 | 188,5 | 208 |
Программа производства продукции в натуральном выражении представлена в таблице 11.
Таблица 11 – Программа производства продукции в натуральном выражении
| Наименование показателя | Единица измерения | По годам реализации проекта | ||
| 2010
|
2011
|
2012
|
||
| Объем производства диванов | шт. | 135 | 145 | 160 |
| Загрузка производственных мощностей | % | 84% | 91% | 100% |
Для запуска производства продукции необходимо сформировать производственные запасы комплектующих и сырья. Норма расхода ресурсов на единицу продукции приведена в таблице 12.
Таблица 12 – Норма расхода ресурсов на единицу продукции
| Наименование сырья, материалов, комплектующих | Единица измерения | Нормы расхода материалов, комплектующих на 1 изделие | цены за единицу (без НДС), USD |
| диваны | диваны | ||
| Основные материалы | |||
| 01.1 Фанера | кв.м. | 0,4 | 1 |
| 01.2 ДВП | лист | 2 | 1,1 |
| 01.3 ДСП | куб.м. | 1,6 | 10 |
| 01.4 Болты | кг | 0,5 | 0,03 |
| 01.5 Гвозди | кг | 0,02 | 0,3 |
| 01.6 Шурупы | кг | 0,05 | 0,57 |
| 01.7 Гобелен | п.м. | 0,1 | 3,77 |
| 01.8 Нитки | б. | 1 | 0,1 |
| 01.9 Клей | кг | 1,5 | 0,3 |
| 01.10 Картон | кг | 1 | 0,2 |
| 01.11 Полиэтилен | кв.м. | 3 | 0,1 |
| 01.12 Ватин | п.м. | 3 | 0,533 |
| 01.13 Поролон | кг | 3 | 0,95 |
| 01.14 Фурнитура | - | 1 | 1 |
| 01.15 Подушки | шт. | 2 | 1,556 |
| 01.16 Ткань | м. | 3 | 3 |
В таблице 13 представлен расчет затрат на сырье на 2010-2012 годы.
Немаловажным при составлении бизнес-плана является расчет затрат не только на приобретение основных средств, сырья, материалов, комплектующих, затрат на заработную плату работникам, но и плата за потребление топливно-энергетических ресурсов.
В настоящее время в РБ для промышленных предприятий тариф за пользование электрической энергией составляет 140 руб./ кВТ-ч, тепловой энергией – 40250 руб./Гкал. При расчете на несколько лет было учтено возможное повышение тарифов (таблица 15) .
Таблица 15 - Расчет затрат на топливно-энергетические ресурсы, млн.руб.
| № п/п
|
Наименование показателей
|
Единица измерения
|
Ставка НДС, %
|
По периодам (годам) реализации проекта
|
||
| 2010
|
2011
|
2012
|
||||
| 1 | Тарифы на топливно-энергетические ресурсы (ТЭР) без НДС: | х | х | х | х | х |
| электрическая энергия | кВт-ч | 18% | 0,00014 | 0,00014 | 0,00014 | |
| тепловая энергия | ГКал | 18% | 0,04025 | 0,04025 | 0,04025 | |
| 2 | Потребность в ТЭР, приобретаемых со стороны (в натуральном выражении): | х | х | х | х | х |
| электрическая энергия | кВт-ч | х | 80 000 | 90 000 | 95 000 | |
| тепловая энергия | ГКал | х | 250 | 240 | 230 | |
| 3 | Затраты на ТЭР, расходуемые на технологические цели (без НДС): | х | ||||
| электрическая энергия | 40% | 18% | 4,48 | 5,04 | 5,32 | |
| тепловая энергия | 5% | 18% | 0,50 | 0,48 | 0,46 | |
| 4 | Затраты на ТЭР, расходуемые на общепроизводственные и общехозяйственные цели (без НДС) | 18% | 16,28 | 16,74 | 16,77 | |
| 5 | Плата за присоединенную электрическую мощность (без НДС) | 18% | ||||
| 6 | Всего затраты на ТЭР (стр. 3 + стр. 4 + стр. 5) | 21,26 | 22,26 | 22,56 | ||
| В том числе: | ||||||
| 6.1 | условно-переменные | 4,98 | 5,52 | 5,78 | ||
| 6.2 | условно-постоянные | 16,28 | 16,74 | 16,77 | ||
| 7 | Сумма НДС на ТЭР | 3,83 | 4,01 | 4,06 | ||
Расчет амортизационных отчислений осуществляется по каждому виду машин и оборудования в соответствии с действующим законодательством, а также прогнозируемыми сроками ввода их в эксплуатацию.
Восстановительная стоимость - амортизируемая (восстановительная) стоимость объектов основных средств и нематериальных активов.
Амортизационные отчисления (амортизация) - амортизационные отчисления объектов основных средств и нематериальных активов, находящихся в эксплуатации.
Остаточная стоимость - стоимость объектов основных средств и нематериальных активов, находящихся в эксплуатации.
Прежде, чем рассчитать стоимость оборудования, необходимо определить его количество по операциям изготовления отдельных деталей. Количество i-го вида оборудования рассчитывается по формуле:
, шт.
Аналогично рассчитывается количество другого необходимого оборудования.
Прежде, чем проводить расчет амортизационных отчислений, необходимо определить количество и стоимость закупаемого оборудования, производственного инвентаря, оргтехники и др. Требующиеся данные представлены в таблице 16.
Таблица 16 – Наименование необходимого оборудования, млн.руб.
| № п/п
|
наименование оборудования
|
кол-во
|
стоимость за ед.
|
коэф. затрат на транспортировку и установку
|
срок полезного использования
|
| 1 | распиловочный станок | 3 | 2,475 | 1,1 | 7 |
| 2 | стапель сборочный | 2 | 0,825 | 1,1 | 7 |
| 3 | камера сушильная | 1 | 3,3 | 1,15 | 12 |
| 4 | инструмент пневматический (компл) | 2 | 0,4125 | 1,05 | 5 |
| 5 | компрессор | 1 | 0,6875 | 1,15 | 5 |
| 6 | производственный инвентарь | 1 | 0,33 | 1,05 | 10 |
| 7 | мебель офисная | 2 | 0,6875 | 1,05 | 10 |
| 8 | оргтехника и ПЭВМ | 2 | 1,375 | 1,05 | 5 |
| 9 | промышленный образец А | 1 | 0,6875 | - | 4 |
Расчет амортизационных отчислений представлен в таблице 17.
Таблица 17 -
Расчет амортизационных отчислений, млн. руб.
| № | Наименование показателей | Годовая норма амортизации, % | По периодам (годам) реализации проекта | ||
| п/п | 2010 | 2011 | 2012 | ||
| 2
|
ПРОЕКТ
|
||||
| 2.1 | Первоначальная стоимость амортизируемого имущества на начало периода (года) | х | 0,00 | 20,80 | 20,80 |
| В том числе сумма платы за кредит, относимая на увеличение стоимости амортизируемого имущества после ввода его в эксплуатацию | х | ||||
| 2.1.1 | зданий и сооружений | х | |||
| 2.1.2 | передаточных устройств | х | |||
| 2.1.3 | машин и оборудования (указать) | х | 0,00 | 15,43 | 15,43 |
| распиловочный станок | 8,17 | 8,17 | |||
| стапель сборочный | 1,82 | 1,82 | |||
| камера сушильная | 3,80 | 3,80 | |||
| инструмент пневматический (компл) | 0,87 | 0,87 | |||
| компрессор | 0,79 | 0,79 | |||
| 2.1.4 | транспортных средств | х | 0,00 | ||
| 2.1.5 | прочих основных средств (указать) | х | 0,00 | 4,68 | 4,68 |
| производственный инвентарь | 0,35 | 0,35 | |||
| мебель офисная | 1,44 | 1,44 | |||
| оргтехника и ПЭВМ | 2,89 | 2,89 | |||
| 2.1.6 | нематериальных активов | х | 0,00 | 0,69 | 0,69 |
| промышленный образец А | 0,69 | 0,69 | |||
| 2.2 | Стоимость амортизируемого имущества, введенного в эксплуатацию за период (год) | х | 20,80 | 0,00 | 0,00 |
| 2.2.1 | зданий и сооружений | х | |||
| 2.2.2 | передаточных устройств | х | |||
| 2.2.3 | машин и оборудования (указать) | х | 15,43 | 0,00 | 0,00 |
| распиловочный станок | 8,17 | ||||
| стапель сборочный | 1,82 | ||||
| камера сушильная | 3,80 | ||||
| инструмент пневматический (компл) | 0,87 | ||||
| компрессор | 0,79 | ||||
| 2.2.4 | транспортных средств | х | |||
| 2.2.5 | прочих основных средств (указать) | х | 4,68 | 0,00 | 0,00 |
| производственный инвентарь | 0,35 | ||||
| мебель офисная | 1,44 | ||||
| оргтехника и ПЭВМ | 2,89 | ||||
| 2.2.6 | нематериальных активов | х | 0,69 | 0,00 | 0,00 |
| промышленный образец А | 0,69 | ||||
| 2.3 | Амортизационные отчисления за период (год) (по стр. 2.1 с учетом стр. 2.2) | 3,00 | 3,00 | 3,00 | |
| 2.3.1 | зданий и сооружений | ||||
| 2.3.2 | передаточных устройств | ||||
| 2.3.3 | машин и оборудования (указать)1
|
2,07 | 2,07 | 2,07 | |
| распиловочный станок | 14,29% | 1,17 | 1,17 | 1,17 | |
| стапель сборочный | 14,29% | 0,26 | 0,26 | 0,26 | |
| камера сушильная | 8,33% | 0,32 | 0,32 | 0,32 | |
| инструмент пневматический (компл) | 20,00% | 0,17 | 0,17 | 0,17 | |
| компрессор | 20,00% | 0,16 | 0,16 | 0,16 | |
Продолжение таблицы 17.
| 2.3.4 | транспортных средств | ||||
| 2.3.5 | прочих основных средств (указать) | 0,76 | 0,76 | 0,76 | |
| производственный инвентарь | 10,00% | 0,03 | 0,03 | 0,03 | |
| мебель офисная | 10,00% | 0,14 | 0,14 | 0,14 | |
| оргтехника и ПЭВМ | 20,00% | 0,58 | 0,58 | 0,58 | |
| 2.3.6 | нематериальных активов | 0,17 | 0,17 | 0,17 | |
| промышленный образец А | 25,00% | 0,17 | 0,17 | 0,17 | |
| 2.4 | Накопительные амортизационные отчисления на конец периода (года) | х | 3,00 | 6,00 | 9,01 |
| В том числе машин и оборудования | х | 2,07 | 4,15 | 6,22 | |
| 2.5 | Остаточная стоимость на конец периода (года): | х | 17,80 | 14,80 | 11,79 |
| 2.5.1 | зданий и сооружений | х | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 2.5.2 | передаточных устройств | х | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 2.5.3 | машин и оборудования | х | 13,36 | 11,29 | 9,21 |
| 2.5.4 | транспортных средств | х | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 2.5.5 | прочих основных средств | х | 3,92 | 3,16 | 2,41 |
| 2.5.6 | нематериальных активов | х | 0,52 | 0,34 | 0,17 |
| 3
|
ИТОГО ПО ОРГАНИЗАЦИИ С УЧЕТОМ ПРОЕКТА
|
||||
| 3.1 | Первоначальная (восстановительная) стоимость амортизируемого имущества на начало периода (года) (стр. 1.1 + стр. 2.1) | 0,00 | 20,80 | 20,80 | |
| В том числе машин и оборудования | 0,00 | 15,43 | 15,43 | ||
| 3.2 | Стоимость амортизируемого имущества (стр. 1.2 + стр. 2.2) | 20,80 | 0,00 | 0,00 | |
| В том числе машин и оборудования | 15,43 | 0,00 | 0,00 | ||
| 3.3 | Амортизационные отчисления за период (год) (стр. 1.3 + стр. 2.3) | 3,00 | 3,00 | 3,00 | |
| В том числе машин и оборудования | 2,07 | 2,07 | 2,07 | ||
| 3.4 | Накопительные амортизационные отчисления на конец периода (года) (стр. 1.4 + стр. 2.4) | 3,00 | 6,00 | 9,01 | |
| В том числе машин и оборудования | 2,07 | 4,15 | 6,22 | ||
| 3.5 | Остаточная стоимость на конец периода (года) (стр. 1.5 + стр. 2.5) | 17,80 | 14,80 | 11,79 | |
| В том числе машин и оборудования | 13,36 | 11,29 | 9,21 |
Общие затраты на производство и реализацию продукции приведены в таблице 18.
Таблица 18 - Расчет затрат на производство и реализацию продукции, млн.руб.
| № | Элементы затрат | По периодам (годам) реализации проекта | ||
| п/п | 2011 | 2012 | 2013 | |
| 1
|
Затраты на производство и реализацию продукции - всего
|
119,77
|
130,67
|
132,54
|
| 1.1 | Материальные затраты - всего | 35,59 | 37,64 | 39,51 |
| В том числе: | ||||
| 1.1.1 | сырье и материалы (стр. 3 табл. 5) | 13,97 | 15,01 | 16,56 |
| 1.1.2 | покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты (стр. 6 табл. 5) | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 1.1.3 | топливно-энергетические ресурсы (стр. 6 табл. 6) | 21,26 | 22,26 | 22,56 |
| 1.1.4 | работы и услуги производственного характера | |||
| 1.1.5 | прочие материальные затраты (указать) | 0,35 | 0,37 | 0,39 |
| 1.2 | Расходы на оплату труда (стр. 6 табл. 7) | 51,60 | 61,20 | 61,20 |
| 1.3 | Отчисления на социальные нужды (стр. 4 табл. 7) | 17,54 | 20,81 | 20,81 |
| 1.4 | Амортизация основных средств и нематериальных активов (стр. 3.3 табл. 8) | 3,00 | 3,00 | 3,00 |
| 1.5 | Прочие затраты - всего | 12,03 | 8,02 | 8,02 |
| В том числе: | ||||
| 1.5.1 | налоги и неналоговые платежи | |||
| 1.5.2 | платежи по страхованию | 1,03 | 1,22 | 1,22 |
| 1.5.3 | проценты по полученным ссудам, кредитам и займам (в соответствии с законодательством) | |||
| 1.5.4 | лизинговые платежи и аренда | 3,30 | 3,30 | 3,30 |
| 1.5.5 | другие затраты (маркетинг) | 7,70 | 3,50 | 3,50 |
| 2
|
Справочно:
|
|||
| 2.1 | условно-переменные издержки | 53,23 | 60,51 | 62,33 |
| 2.2 | условно-постоянные издержки | 66,54 | 70,16 | 70,22 |
Далее представлена калькуляция продукции ООО «Софатрейд» (таблица 19).
Таблица 19 –Калькуляция продукции.
| Показатель
|
2010
|
2011
|
2012
|
| Себестоимость одной единицы изделия, млн.руб. | 0,88 | 0,9 | 0,82 |
| Рентабельность, % | 15 | 17 | 20 |
| Прибыль, исходя из рентабельности, млн.руб. | 0,13 | 0,15 | 0,16 |
| Цена без косвенных налогов, млн.руб. | 1,01 | 1,05 | 0,98 |
| Отчисления в республиканский фонд, млн.руб. | 0,0101 | 0,0105 | 0,0098 |
| Цена без НДС, млн.руб. | 1,0201 | 1,0605 | 0,9898 |
| НДС, млн.руб. | 0,183618 | 0,19089 | 0,178164 |
| Цена с НДС, млн.руб. | 1,203718 | 1,25139 | 1,167964 |
Себестоимость одной единицы изделия сначала увеличивается, это связано с увеличением количества работающих, а потом уменьшается, это связано с эффектом масштаба производства.
6 Организационный план
Организационная структура предприятия представлена на рисунке 3.
Рисунок 3 – Организационная структура предприятия
Виды работ и кто каким будет заниматься видом работы, представлены в таблице 20.
Таблица 20 - Виды работ.
В таблице 21 мы опишем этапы осуществления нашего проекта.
Таблица 21 - График реализации проекта
| № | Наименование этапа | Предшествующий этап, связь | Продолжительность | Сроки | Стоимость | Ответственный исполнитель | Результат | ||
| начало | окончание | Собствен. средства, млн.руб | Заемные средства, млн.руб | ||||||
| 1. | Разработка бизнес-плана | - | 2 мес | 01.05.09 | 01.07.09 | 0 | 0 | Директор | Готовый бизнес-план |
| 2. | Юридическая регистрация | 1, FS | 1 мес | 02.07.09 | 01.08.09 | 0 | 0 | Бухгалтер | Узаконенная деятельность фирмы |
| 3. | Заключение договоров на предоставление кредита | 2, FS | 30 дней | 04.08.09 | 03.09.09 | 0 | 0 | Бухгалтер | Получение кредита |
| 4. | Заключение договоров на поставку оборудования | 3, FS | 7 дней | 04.09.09 | 11.09.09 | 0 | 0 | Директор | Подписанные договора на поставку оборудования |
| 5 | Поставка ,монтаж и транспортировка оборудования | 4, FS | 1 мес | 12.09.09 | 14.10.09 | 0 | 1,1 | Бухгалтер ремонтно-обслуживающий персонал | Установленное, готовое к работе оборудование |
| 6 | Заключение договоров на поставку сырья | 3, FS | 3 дня | 04.09.09 | 08.09.09 | 0 | 0 | Директор | Подписанные договора на поставку сырья |
| 7 | Набор и подготовка персонала | 2, FS | 1 мес | 04.08.09 | 03.09.09 | 0 | 0 | Директор | Подготовленный, готовый к работе персонал |
| 8 | Начало поставок материальных ресурсов | 6, FS | 1 мес | 09.09.09 | 10.10.09 | 0 | 0 | Бухгалтер | Поступление материальных ресурсов |
| 9 | Выпуск опытной партии | 8,7, FS | 1 мес | 13.10.09 | 14.11.09 | 0 | 0 | Швеи | Готовая опытная партия диванов |
| 10 | Сертификация продукции | 9, FS | 1мес | 17.11.09 | 16.12.09 | 0 | 0 | Директор | Получение сертификата качества |
| 11 | Производство продукции, 84% мощности | 10, FS | 1 год | 01.01.10 | 31.12.10 | 0 | 119,77 | Рабочие | Производство продукции, получение прибыли |
| 12 | Производство продукции, 91% мощности | 11, FS | 1 год | 01
.01.11 |
31.12.11 | 0 | 130,67 | Рабочие | Производство продукции, получение прибыли |
| 13 | Производство продукции, 100% мощности | 12, FS | 1 год | 01.01.12 | 31.12.12 | 0 | 132,54 | Рабочие | Производство продукции, получение прибыли |
На рисунке 4 изображен график Ганта, в котором отображена последовательность и продолжительность этапов нашего проекта.
Рисунок 4 – График Ганта
7 Инвестиционный план
7.1 Потребность в инвестициях
Для начала производственной деятельности необходимы инвестиции в основные и оборотные средства. В таблице 7.1 приведен расчет потребности в чистом оборотном капитале.
Таблица 7.1 - Расчет потребности в чистом оборотном капитале, млн. руб.
| № п/п | Наименование показателей | На конец периода (года) реализации проекта | ||
| 2010
|
2011
|
2012
|
||
| 1
|
Оборотные активы
|
|||
| 1.1 | Сырье и материалы | 2,14 | 2,26 | 2,37 |
| запас сырья и материалов в днях | 15
|
15
|
15
|
|
| размер однодневной суммы затрат на сырье и материалы | 0,14 | 0,15 | 0,16 | |
| 1.2 | Незавершенное производство | 0,95 | 1,03 | 1,05 |
| запас незавершенного производства в днях | 3
|
3
|
3
|
|
| размер однодневной суммы затрат на производство и реализацию продукции | 0,32 | 0,34 | 0,35 | |
| 1.3 | Готовая продукция и товары для реализации | 0,95 | 1,04 | 1,06 |
| запас готовой продукции и товаров для реализации в днях | 2
|
2
|
2
|
|
| размер однодневной суммы затрат на производство и реализацию продукции | 0,48 | 0,52 | 0,53 | |
| 1.4 | Товары отгруженные | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| запас товаров отгруженных в днях | 0
|
0
|
0
|
|
| размер однодневной суммы затрат на производство и реализацию продукции | 0,48 | 0,52 | 0,53 | |
| 1.5 | Налоги по приобретенным ценностям | 0,52 | 0,53 | 0,56 |
| 1.6 | Дебиторская задолженность: | 8,28 | 8,90 | 9,82 |
| 1.6.1 | поставщиков и подрядчиков | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| количество дней предоплаты | 0
|
0
|
0
|
|
| авансируемая сумма материальных затрат | 41,99 | 44,42 | 46,62 | |
| размер однодневной авансируемой суммы материальных затрат | 0,17 | 0,18 | 0,19 | |
| 1.6.2 | покупателей и заказчиков, разных дебиторов и прочая дебиторская задолженность | 8,28 | 8,90 | 9,82 |
| отсрочка в поступлении платежей в днях | 10
|
10
|
10
|
|
| размер однодневной суммы выручки от реализации продукции | 0,83 | 0,89 | 0,98 | |
| 1.7 | Денежные средства | 3,50
|
3,50
|
3,50
|
| 1.8 | Прочие оборотные активы | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 1.9 | Итого оборотные активы (сумма стр. 1.1 - 1.8) | 16,34 | 17,26 | 18,36 |
| 1.10 | Прирост оборотных активов (по стр. 1.9) | 16,34 | 0,92 | 1,10 |
| 2
|
Кредиторская задолженность
|
|||
| 2.1 | Перед поставщиками и подрядчиками | 1,18 | 1,24 | 1,31 |
| отсрочка по оплате платежей в днях | 7
|
7
|
7
|
|
| размер однодневной суммы материальных затрат | 0,17 | 0,18 | 0,19 | |
| 2.2 | Перед покупателями и заказчиками | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| отсрочка расчетов по исполнению обязательств перед поставщиками и подрядчиками в днях | 0
|
0
|
0
|
|
| размер однодневной суммы выручки от реализации продукции | 0,83 | 0,89 | 0,98 | |
| 2.3 | По оплате труда, расчетам с персоналом | 1,03 | 1,22 | 1,22 |
| отсрочка расчетов по оплате труда в днях | 5
|
5
|
5
|
|
| размер однодневной суммы расходов на оплату труда | 0,21 | 0,24 | 0,24 | |
| 2.4 | По налогам и сборам, социальному страхованию и обеспечению | 3,17 | 3,80 | 4,28 |
| 2.4.1 | По налогам и сборам (без сборов отчислений от ФЗП) | 2,13 | 2,57 | 3,04 |
| отсрочка расчетов по уплате налогов и сборов в бюджет в днях | 15
|
15
|
15
|
|
| размер однодневной суммы налогов и сборов, уплачиваемых в бюджет | 0,14 | 0,17 | 0,20 | |
| 2.4.2 | По социальному страхованию и обеспечению | 1,04 | 1,24 | 1,24 |
| отсрочка расчетов по уплате налогов и сборов в бюджет в днях | 5
|
5
|
5
|
|
| размер однодневной суммы отчислений сборов от фонда заработной платы, уплачиваемых в бюджет | 0,21 | 0,25 | 0,25 | |
| 2.5 | Разных кредиторов и прочая кредиторская задолженность | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 2.6 | Прочие виды обязательств | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 2.7 | Итого кредиторская задолженность (сумма стр. 2.1 - стр. 2.6) | 5,38 | 6,27 | 6,81 |
| 2.8 | Прирост кредиторской задолженности (по стр. 2.7) | 5,38 | 0,90 | 0,54 |
| 3 | Чистый оборотный капитал (стр. 1.9 - стр. 2.7) | 10,97 | 10,99 | 11,55 |
| 4 | Прирост чистого оборотного капитала (по стр. 3) | 10,97 | 0,02 | 0,56 |
7.2 Источники финансирования
Таким образом, проведя расчет оборотного капитала, а также капитальных вложений в основные средства (таблица 5.8), сведем эти данные в таблицу 7.2 для определения общей величины требуемых инвестиций. Там же приведены источники финансирования эти затрат.
Таблица 7.2 - Общие инвестиционные затраты и источники финансирования по проекту, млн.руб
| № | Виды инвестиционных затрат и источников финансирования | Базовый период (год) | По периодам (годам) реализации проекта | Всего по проекту | ||||||
| п/п | 2010
|
2011
|
2012
|
|||||||
| I квартал
|
II квартал
|
III квартал
|
IV квартал
|
всего за год
|
||||||
| I. Инвестиционные затраты
|
||||||||||
| 1
|
Капитальные затраты (без НДС)
|
|||||||||
| 1.1 | Предынвестиционные затраты (указать) | 1,50 | 1,50
|
1,50
|
||||||
| 1.2 | Строительно-монтажные работы | 0,00
|
0,00
|
|||||||
| 1.3 | Приобретение и монтаж оборудования, включая расходы по транспортировке | 20,80 | 20,80
|
20,80
|
||||||
| 1.3.1
|
В том числе таможенные платежи, относимые на увеличение стоимости основных средств
|
0,00
|
0,00
|
|||||||
| 1.4 | Предпроизводственные затраты (указать) | 0,00
|
0,00
|
|||||||
| 1.5 | Другие инвестиционные затраты (указать) | 0,00
|
0,00
|
|||||||
| 2
|
Итого капитальные затраты без НДС - стоимость инвестиционного проекта (сумма строк 1.1-1.5)
|
22,30
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
22,30
|
0,00
|
0,00
|
22,30
|
|
| 2.1 | Из них капитальные затраты в СКВ | |||||||||
| 3
|
НДС, уплачиваемый при осуществлении капитальных затрат
|
4,01
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
4,01
|
0,00
|
0,00
|
4,01
|
|
| 4
|
Прирост чистого оборотного капитала
|
10,97
|
10,97
|
0,02
|
0,56
|
11,55
|
||||
| 5
|
Итого общие инвестиционные затраты с НДС (стр. 2 + стр. 3 + стр. 4)
|
37,28
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
37,28
|
0,02
|
0,55
|
37,86
|
|
| II. Источники финансирования инвестиционных затрат
|
||||||||||
| 6
|
Собственные средства - всего
|
1,77
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
1,77
|
0,02
|
0,55
|
2,34 | |
| В том числе: | ||||||||||
| 6.1 | взнос в уставный фонд (с указанием источника и вида взноса) | 1,77 | 1,77 | 1,77 | ||||||
| 6.2 | денежные средства за счет деятельности организации | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,02 | 0,55 | 0,57 | |
| 7
|
Заемные и привлеченные средства - всего
|
35,51
|
35,51
|
35,51
|
||||||
| В том числе: | ||||||||||
| 7.1 | иностранные кредиты - всего | |||||||||
| 7.1.1
|
из них под гарантии правительства
|
|||||||||
| 7.2 | внутренние кредиты в иностранной валюте | |||||||||
| 7.3 | внутренние кредиты в национальной валюте, в т.ч. | 35,51 | 35,51 | 35,51 | ||||||
| для приобретения основных средств | 24,54 | 24,54 | 24,54 | |||||||
| для финансирования оборотных средств | 10,97 | 10,97 | 10,97 | |||||||
| 7.4 | займы других организаций | |||||||||
| 7.5 | лизинг | |||||||||
| 7.6 | прочие привлеченные средства (указать) | |||||||||
| 7.7 | государственное участие - всего | |||||||||
| В том числе: | ||||||||||
| 7.7.1
|
бюджетные ссуды, займы из средств республиканского бюджета | |||||||||
| 7.7.2
|
субсидии (финансовая помощь) из средств республиканского бюджета | |||||||||
| 7.7.3
|
средства инновационного фонда | |||||||||
| 7.7.4
|
прочие источники финансирования из средств республиканского бюджета (указать) | |||||||||
| 7.7.5
|
средства местных бюджетов | |||||||||
| 7.7.6
|
прочие виды государственного участия (указать) | |||||||||
Продолжение таблицы 7.2
| 8
|
Итого по всем источникам финансирования инвестиционных затрат (стр. 6 + стр. 7)
|
37,28
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
37,28
|
0,02
|
0,56
|
37,86
|
| 9
|
Из общего объема финансирования инвестиционных затрат:
|
100%
|
|||||||
| 9.1 | доля собственных средств | _____% | 5% | 100% | 100% | 6% | |||
| 9.2 | доля заемных и привлеченных средств | _____% | 95% | 0% | 0% | 94% | |||
| 9.3 | доля государственного участия | _____% | |||||||
| 10
|
Плата за кредиты (займы), связанные с осуществлением капитальных затрат по проекту (проценты по кредитам (займам), плата за гарантию правительства, комиссии банков и другие платежи - указать) - всего
|
||||||||
| 10.1 | Из них в СКВ | ||||||||
| 11 | Источники финансирования платы за кредиты (займы), связанные с осуществлением капитальных затрат по проекту (указать), - всего | ||||||||
| В том числе: | |||||||||
| 11.1 | возмещение части процентов из средств республиканского бюджета за пользование кредитами | ||||||||
| IV. Суммарная потребность в инвестициях (стр. 5 + стр. 10)
|
37,28 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 37,28 | 0,02 | 0,56 | 37,86 | |
7.3 Возврат инвестиционных вложений
Предприятию выдается кредит в размере 35,51 млн. руб.
Таблица 7 - Условия предоставления кредита
| Условия предоставления кредита | Значение |
| Срок предоставления (лет) | 3
|
| Годовая процентная ставка | 10%
|
| процентная ставка возмещения из бюджета части процентов по кредиту | |
| Отсрочка по выплате основного долга (лет, месяцев) | -
|
| Дата начала выплаты основного долга (месяц, год)/процентов (месяц, год) | 12.10/12.10
|
| Периодичность погашения основного долга/процентов | 1 год
|
| Дата окончания погашения (месяц, год) | 12.12/12.12
|
| Дополнительные условия (указать) |
Таблица 7.4 - Расчет погашения долгосрочных кредитов, займов, млн.руб.
| № | Наименование показателей | По периодам (годам) реализации проекта | Всего | ||
| п/п | 2010
|
2011
|
2012
|
||
| 1 | Сумма получаемого кредита, займа | 35,51 | |||
| 2 | Задолженность на начало года | 35,51 | 23,67 | 11,84 | х |
| 3 | Сумма основного долга | 11,84 | 11,84 | 11,84 | |
| 4 | Начислено процентов | 3,55 | 2,37 | 1,18 | 7,10 |
| 5 | Начислено прочих издержек | ||||
| В том числе | |||||
| 5.1 | комиссия банку за обслуживание кредита | ||||
| 5.2 | комиссия за невыбранную часть кредита | ||||
| 5.3 | платеж за предоставление гарантии правительства | ||||
| 5.4 | страховой сбор (премия) за страхование кредита | ||||
| 5.5 | комиссия банку за организацию кредитования | ||||
| … | |||||
| 6 | Погашение основного долга | 11,84 | 11,84 | 11,84 | 35,51 |
| 7 | Погашение процентов | 3,55 | 2,37 | 1,18 | 7,10 |
| 8 | Погашение прочих издержек | ||||
| 9 | Итого погашение задолженности (стр. 6 + стр. 7 + стр. 8) | 15,39 | 14,20 | 13,02 | |
| 10 | Задолженность на конец года | 23,67 | 11,84 | 0,00 | х |
| 11 | Возмещение из бюджета части процентов по кредиту | ||||
Таблица 7.5 – Сводный расчет погашения долгосрочных кредитов, займов, млн.руб.
| № | Наименование показателей | По периодам (годам) реализации проекта | Всего | ||
| п/п | 2010
|
2011
|
2012
|
||
| I. Привлекаемые долгосрочные кредиты, займы по проекту | |||||
| 1 | сумма получаемых кредитов, займов | 35,51 | 0,00 | 0,00 | 35,51 |
| кредит 1 | 35,51 | 0,00 | 0,00 | 35,51 | |
| … | |||||
| кредит n | |||||
| 2 | задолженность на начало года | 35,51 | 23,67 | 11,84 | х |
| кредит 1 | 35,51 | 23,67 | 11,84 | х | |
| … | х | ||||
| кредит n | х | ||||
| 3 | сумма основного долга | 11,84 | 11,84 | 11,84 | 35,51 |
| кредит 1 | |||||
| … | |||||
| кредит n | |||||
| 4 | начислено процентов | 3,55 | 2,37 | 1,18 | 7,10 |
| кредит 1 | |||||
| … | |||||
| кредит n | |||||
| 5 | начислено прочих издержек | ||||
| кредит 1 | |||||
| … | |||||
| кредит n | |||||
| 6 | погашение основного долга | 11,84 | 11,84 | 11,84 | 35,51 |
| кредит 1 | |||||
| … | |||||
| кредит n | |||||
| 7 | погашение процентов | 3,55 | 2,37 | 1,18 | 7,10 |
| кредит 1 | |||||
| … | |||||
| кредит n | |||||
| 8 | погашение прочих издержек | ||||
| кредит 1 | |||||
| … | |||||
| кредит n | |||||
| 9 | итого погашение задолженности (стр. 6 + стр. 7 + стр. 8) | 15,39 | 14,20 | 13,02 | 42,61 |
| кредит 1 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |
| … | |||||
| кредит n | |||||
| 10 | задолженность на конец года | 23,67 | 11,84 | 0,00 | х |
| кредит 1 | х | ||||
| … | х | ||||
| кредит n | х | ||||
| 11 | возмещение из бюджета части процентов | ||||
| кредит 1 | |||||
| … | |||||
| кредит n | |||||
| III. Прочие долгосрочные обязательства: | |||||
| 20 | Погашение прочих долгосрочных обязательств организации (указать) | ||||
| 21 | Всего погашение задолженности по кредитам, займам (стр. 9 + стр. 17 + стр. 20) | 15,39 | 14,20 | 13,02 | 42,61 |
| 22 | Всего возмещение из бюджета части процентов (стр. 11 + стр. 19) | ||||
8 Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности
8.1 Прогноз прибыли, расчет налогов, сборов и платежей
Целью финансового планирования бизнеса является обоснование оптимального варианта организации производства, позволяющего получить наилучший финансовый результат. Все производственные решения и коммерческие намерения требуют детального финансового обсчета, отражающего их эффективность на близкую и дальнюю перспективу. Важно также соразмерять предполагаемые затраты с источниками их покрытия. В этих целях и составляется финансовый план.
Таблица 8.1 - Расчет прибыли от реализации, млн.руб.
| № | Наименование показателей | По периодам (годам) реализации проекта | ||
| п/п | 2010
|
2011
|
2012
|
|
| 1
|
Выручка от реализации продукции (стр. 4 табл. 4)
|
207,09
|
222,43
|
245,44
|
| 2 | Налоги, сборы, платежи, включаемые в выручку от реализации продукции (стр. 1.1.1 табл. 16 + стр. 1.2 табл. 16 + стр. 1.3 табл. 16+ стр. 1.4 табл. 16) | 33,35 | 35,82 | 39,52 |
| 3 | Выручка от реализации продукции (за минусом НДС, акцизов и иных обязательных платежей) (стр. 1 - стр. 2) | 173,75 | 186,62 | 205,92 |
| 3.1
|
Справочно: бюджетные субсидии на покрытие разницы в ценах и тарифах
|
|||
| 4 | Условно-переменные издержки (стр. 2.1 табл. 9) | 52,98 | 60,22 | 62,03 |
| 5 | Маржинальная (переменная) прибыль (стр. 3 - стр. 4) | 120,77 | 126,40 | 143,89 |
| 6 | Условно-постоянные издержки (стр. 2.2 табл. 9) | 66,27 | 69,84 | 69,90 |
| 7 | Прибыль (убыток) от реализации (стр. 3 - стр. 4 - стр. 6) | 54,50 | 56,55 | 73,99 |
| 8 | Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов | |||
| 9 | Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов | |||
| 10
|
Прибыль (убыток) за отчетный период (стр. 7 + стр. 8 + стр. 9)
|
54,50
|
56,55
|
73,99
|
| 11 | Налоги и сборы, производимые из прибыли (доходов) (стр. 2.6 табл. 16) | 14,47 | 14,99 | 19,55 |
| 12 | Расходы и платежи из прибыли | |||
| 13 | Льготируемая прибыль | |||
| 14
|
Прибыль (убыток) к распределению (стр. 10 - стр. 11 - стр. 12)
|
40,02
|
41,56
|
54,44
|
| В том числе по направлениям использования: | ||||
| 14.1
|
резервный фонд
|
|||
| 14.2
|
на цели накопления
|
|||
| 14.3
|
на цели потребления
|
|||
| 14.4
|
прочие (указать)
|
|||
| 14.4.1
|
выплата процентов по долгосрочным кредитам
|
3,55
|
2,37
|
1,18
|
| 14.4.2
|
прединвестиционные затраты
|
1,50
|
||
| Справочно: Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
34,97
|
39,19
|
53,25
|
|
| 15
|
Справочно: сумма предоставленной льготы по налогу на прибыль | |||
| 16
|
Чистый доход (стр. 14 + стр. 3.3 табл. 8) | 43,02
|
44,56
|
57,44
|
| 17 | Погашение задолженности по кредитам (займам) (стр. 21 табл. 14) | 15,39 | 14,20 | 13,02 |
| 18 | Погашение задолженности с учетом возмещения из бюджета части процентов (стр. 17 – стр. 22 табл. 14) | 15,39 | 14,20 | 13,02 |
Прогнозирование потока денежных средств производится исходя из притоков денежных средств от операционной (производственной), инвестиционной и финансовой деятельности предприятия и их оттоков по годам реализации проекта. Распределение во времени потока средств (поступления от продаж, долгосрочные и краткосрочные ссуды и т.д.) должно быть синхронизировано с расходами (оттоком средств), связанными с инвестициями, эксплуатацией предприятия и финансовыми обязательствами. При этом не допускается как излишек финансовых накоплений (неиспользуемых, но требующих уплаты процентов), так и дефицит финансовых средств.
Таблица 8.2 - Расчет налогов, сборов и платежей, млн. руб
| № | Виды налогов, сборов, платежей | Ставка, % | По периодам (годам) реализации проекта | ||
| п/п | 2010
|
2011
|
2012
|
||
| 1
|
Уплачиваемые из выручки от реализации:
|
||||
| 1.1 | НДС подлежащий уплате (возврату) (стр. 1.1.1 – стр. 1.1.2) | 18%
|
19,19 | 25,93 | 29,10 |
| 1.1.1 | НДС начисленный (стр. 3 табл. 4) | 31,59
|
33,93
|
37,44
|
|
| 1.1.2 | НДС к вычету, в том числе: | 12,40
|
8,00
|
8,34
|
|
| 1.1.2.1 | по приобретенным материальным ресурсам (стр. 9 табл. 5 + стр. 7 табл. 6) | 18%
|
6,41
|
6,78
|
7,11
|
| 1.1.2.2 | по приобретенным прочим товарно-материальным ценностям, работам и услугам | 18%
|
1,98
|
1,22
|
1,22
|
| 1.1.2.3 | по приобретенным (ввезенным) основным средствам, нематериальным активам, выполненным строительно-монтажным работам* | 18%
|
4,01
|
0,00
|
0,00
|
| 1.2 | Отчисления и сборы в бюджетные целевые фонды (указать) | 1%
|
1,76 | 1,89 | 2,08 |
| 1.3 | Акцизы | ||||
| 1.4 | Прочие (указать) | ||||
| 1.5 | Итого налогов, сборов, платежей, уплачиваемых из выручки | 20,95 | 27,82 | 31,18 | |
| 2
|
Уплачиваемые из прибыли (доходов):
|
||||
| 2.1 | налог на недвижимость | 1%
|
0,21 | 0,18 | 0,15 |
| 2.2 | налог на прибыль | 24%
|
13,03 | 13,53 | 17,72 |
| 2.3 | налог на доходы | 15%
|
|||
| 2.4 | целевые сборы, уплачиваемые в местный бюджет (указать) | 3%
|
1,24 | 1,29 | 1,68 |
| 2.5 | прочие (указать) | ||||
| 2.6 | итого налогов, сборов, платежей, уплачиваемых из прибыли (доходов) | 14,47 | 14,99 | 19,55 | |
| 3
|
Относимые на себестоимость:
|
||||
| 3.1 | платежи за землю | ||||
| 3.2 | налог за использование природных ресурсов (экологический налог) (указать) | ||||
| 3.3 | Отчисления в Фонд социальной защиты насления Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь | 34%
|
17,54 | 20,81 | 20,81 |
| 3.4 | Отчисления по обязательному страхованию | 1%
|
0,52 | 0,61 | 0,61 |
| 3.5 | Отчисления в инновационный фонд | ||||
| 3.6 | Таможенные сборы и платежи, уплачиваемые при импорте сырья | ||||
| 3.7 | прочие (указать) | ||||
| 3.8 | Итого налогов, сборов и платежей, относимых на себестоимость | 18,06 | 21,42 | 21,42 | |
| 4
|
Всего налогов, сборов и платежей (стр.1.5 + стр.2.6 + стр.3.8)
|
53,48
|
64,23
|
72,16
|
|
8.2 Прогноз движения денежных средств
Таблица 8.3 - Расчет потока денежных средств по организации, млн.руб
| № | Наименование показателей | По периодам (годам) реализации проекта | ||
| п/п | 2010
|
2011
|
2012
|
|
| 1.
|
I. ТЕКУЩАЯ (ОПЕРАЦИОННАЯ) ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
|
|||
| 1.1
|
Приток:
|
|||
| 1.1.1 | выручка от реализации продукции (стр. 1 табл. 15) | 207,09 | 222,43 | 245,44 |
| 1.1.2 | прирост кредиторской задолженности (стр. 2.8 табл. 10) | 5,38 | 0,90 | 0,54 |
| 1.1.3 | прочие поступления по текущей (операционной) деятельности (указать) | |||
| 1.1.4 | итого приток денежных средств по текущей (операционной) деятельности | 212,47 | 223,33 | 245,98 |
| 1.2
|
Отток:
|
|||
| 1.2.1 | затраты на производство и реализацию продукции (за вычетом амортизации) | 116,25 | 127,06 | 128,93 |
| 1.2.2 | НДС, подлежащий уплате (возврату) (стр. 1.1 табл. 16) | 19,19 | 25,93 | 29,10 |
| 1.2.3 | НДС по приобретенным материальным ресурсам, прочим товарно-материальным ценностям, работам и услугам(стр. 1.1.2.1 табл.16 + стр. 1.1.2.2 табл.16) | 8,39 | 8,00 | 8,34 |
| 1.2.4 | Отчисления и сборы в бюджетные целевые фонды (стр. 1.2 табл. 16) | 1,76 | 1,89 | 2,08 |
| 1.2.5 | Акцизы (стр. 1.3 табл. 4-16) | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 1.2.6 | прочие налоги, сборы и платежи, уплачиваемые из выручки (стр. 1.4 табл. 16) | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 1.2.7 | налоги, сборы и платежи, уплачиваемые из прибыли (доходов) (стр. 2.6 табл. 16) | 14,47 | 14,99 | 19,55 |
| 1.2.8 | расходы и платежи из прибыли (стр. 12 табл. 15) | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 1.2.9 | прирост оборотных активов (стр. 1.10 табл. 10) | 16,34 | 0,92 | 1,10 |
| 1.2.10 | прочие расходы по текущей деятельности (указать) | |||
| 1.2.11 | итого отток денежных средств по текущей (операционной) деятельности | 176,40 | 178,79 | 189,10 |
| 1.3
|
Сальдо потока денежных средств по текущей (операционной) деятельности
|
36,07
|
44,54
|
56,88
|
| 2.
|
II. ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
|
|||
| 2.1
|
Приток:
|
|||
| 2.1.1 | поступления денежных средств от реализации основных средств и нематериальных активов | |||
| 2.1.2 | прочие доходы от инвестиционной деятельности (указать) | |||
| 2.1.3 | итого приток денежных средств по инвестиционной деятельности (стр. 2.1.1 + стр. 2.1.2) | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 2.2
|
Отток:
|
|||
| 2.2.1 | капитальные затраты без НДС (стр. 2 табл.11) | 22,30 | 0,00 | 0,00 |
| 2.2.2 | НДС, уплачиваемый при осуществлении капитальных затрат (стр. 3 табл.11) | 4,01 | 0,00 | 0,00 |
| 2.2.3 | долгосрочные финансовые вложения | |||
| 2.2.4 | другие расходы по инвестиционной деятельности (указать) | |||
| 2.2.5 | итого отток денежных средств по инвестиционной деятельности (сумма строк 2.2.1-2.2.3) | 26,31 | 0,00 | 0,00 |
| 2.3
|
Сальдо потока денежных средств по инвестиционной деятельности (стр. 2.1.3 - стр. 2.2.5)
|
-26,31
|
0,00
|
0,00
|
| 2.4
|
Накопительный остаток по стр. 2.3
|
-26,31
|
-26,31
|
-26,31
|
| 3
|
III. ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
|
|||
| 3.1
|
Приток:
|
|||
| 3.1.1 | дополнительно привлекаемый акционерный капитал (указать) | 1,77 | ||
| 3.1.2 | заемные и привлеченные средства по проекту (стр. 7 табл. 11) | 35,51 | 0,00 | 0,00 |
| 3.1.3 | существующие заемные и привлеченные средства по организации, полученные за базовый период (год) | х | х | х |
| 3.1.4 | краткосрочные кредиты, займы | |||
| 3.1.5 | возмещение из средств бюджета части процентов по долгосрочным кредитам (стр. 22 табл.14) | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 3.1.6 | прочие источники (указать) | |||
| 3.1.7 | итого приток денежных средств по финансовой деятельности (сумма стр. 3.1.1-3.1.6) | 37,28 | 0,00 | 0,00 |
| 3.2
|
Отток:
|
|||
| 3.2.1 | погашение основного долга по долгосрочным кредитам, займам по проекту (стр. 6 табл.14) | 11,84 | 11,84 | 11,84 |
| 3.2.2 | погашение процентов по долгосрочным кредитам, займам по проекту (стр. 7 табл.14) | 3,55 | 2,37 | 1,18 |
| 3.2.3 | погашение прочих издержек по долгосрочным кредитам, займам по проекту (стр. 8 табл.14) | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 3.2.4 | погашение основного долга по существующим долгосрочным кредитам, займам | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 3.2.5 | погашение процентов и прочих издержек по существующим долгосрочным кредитам, займам (стр. 16 табл.14) | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 3.2.6 | погашение прочих долгосрочных обязательств организации (стр. 20 табл.14) | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 3.2.7 | погашение краткосрочных кредитов, займов | |||
| 3.2.8 | выплата дивидендов | |||
| 3.2.9 | использование финансовых средств на прочие цели (указать) | |||
| 3.2.10 | итого отток денежных средств по финансовой деятельности (сумма строк 3.2.1-3.2.9) | 15,39 | 14,20 | 13,02 |
| 3.3
|
Сальдо потока денежных средств по финансовой деятельности (стр. 3.1.7 - стр. 3.2.10)
|
21,89
|
-14,20
|
-13,02
|
| 4
|
Итого приток денежных средств по всем видам деятельности
|
249,75
|
223,33
|
245,98
|
| 5
|
Итого отток денежных средств по всем видам деятельности
|
218,10
|
192,99
|
202,12
|
| 6
|
Излишек (дефицит) денежных средств (стр. 4 - стр. 5)
|
31,65
|
30,33
|
43,86
|
| 7
|
Накопительный остаток (дефицит) денежных средств (по стр. 6)
|
31,65
|
61,98
|
105,84
|
Таблица 8.4. Проектно – балансовая ведомость по организации
| № п/п | Статьи баланса | На конец периода (года) реализации проекта | ||
| 2010
|
2011
|
2012
|
||
| АКТИВ
|
||||
| I | Внеоборотные активы | 17,80 | 14,80 | 11,79 |
| Итого по разделу I | 17,80 | 14,80 | 11,79 | |
| II | Оборотные активы | |||
| Запасы и затраты | 4,04 | 4,33 | 4,48 | |
| В том числе: | ||||
| сырье, материалы и другие ценности
|
2,14
|
2,26
|
2,37
|
|
| незавершенное производство
|
0,95
|
1,03
|
1,05
|
|
| готовая продукция и товары для реализации
|
0,95
|
1,04
|
1,06
|
|
| товары отгруженные | 0,00
|
0,00
|
0,00
|
|
| Налоги по приобретенным ценностям | 0,52
|
0,53
|
0,56
|
|
| Дебиторская задолженность | 8,28
|
8,90
|
9,82
|
|
| В том числе: | ||||
| поставщиков и подрядчиков | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |
| покупателей и заказчиков, разных дебиторов и прочая дебиторская задолженность | 8,28 | 8,90 | 9,82 | |
| Денежные средства | 35,15 | 65,48 | 109,34 | |
| Прочие оборотные активы | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |
| Итого по разделу II | 47,99 | 79,24 | 124,20 | |
| БАЛАНС
|
65,79
|
94,04
|
135,99
|
|
| ПАССИВ
|
||||
| III | Капитал и резервы | |||
| Уставный фонд | 1,77 | 1,77 | 1,77 | |
| Добавочный фонд | ||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 34,97 | 74,16 | 127,41 | |
| Прочие источники (поступления) | ||||
| Итого по разделу III | 36,74 | 75,93 | 129,18 | |
| IV | Обязательства | |||
| Долгосрочные кредиты и займы | 23,67 | 11,84 | 0,00 | |
| Краткосрочные кредиты и займы | ||||
| Кредиторская задолженность | 5,38 | 6,27 | 6,81 | |
| В том числе: | ||||
| перед поставщиками и подрядчиками
|
1,18
|
1,24
|
1,31
|
|
| перед покупателями и заказчиками
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
|
| по оплате труда
|
1,03
|
1,22
|
1,22
|
|
| по налогам и сборам, социальному страхованию и обеспечению
|
3,17
|
3,80
|
4,28
|
|
| разных кредиторов и прочая кредиторская задолженность
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
|
| Прочие виды обязательств | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |
| Итого по разделу IV | 29,05 | 18,11 | 6,81 | |
| БАЛАНС
|
65,79
|
94,04
|
135,99
|
|
9 Показатели эффективности проекта
Обычно под эффективностью понимается сопоставление результатов от ведения какой-либо деятельности с затратами, связанными с осуществлением данной деятельности.
Оценка инвестиций базируется на сопоставлении ожидаемой чистой прибыли от реализации проекта с инвестированным в проект капиталом. В основе метода лежит вычисление чистого потока наличности, определяемого как разность между притоком денежных средств от операционной (производственной) и инвестиционной деятельности и их оттоком, а также за минусом издержек финансирования (процентов по долгосрочным кредитам).
На основании чистого потока наличности рассчитываются основные показатели оценки инвестиций: чистый дисконтированный доход (ЧДД) или чистая текущая стоимость (netpresentvalue - NPV); индекс доходности (ИД); срок окупаемости (СО).
Для расчета этих показателей применяется коэффициент дисконтирования, который используется для приведения будущих потоков и оттоков денежных средств на шаге t к начальному периоду времени.
Коэффициент дисконтирования:
,
где Кд
- ставка дисконтирования (норма дисконта);
t - год реализации проекта.
Приведем пример расчетов для первого года производственной деятельности предприятия:
=0,909091
Ставка дисконтирования принимается на уровне ставки рефинансирования Национального банка или фактической ставки процента по долгосрочным кредитам банка и равна 10%. В необходимых случаях может учитываться надбавка за риск, которая добавляется к ставке дисконтирования для безрисковых вложений.
Чистый дисконтированный доход характеризует интегральный эффект от реализации проекта и определяется как величина, полученная дисконтированием (при постоянной ставке процента отдельно от каждого года) разницы между всеми годовыми оттоками и притоками реальных денег, накапливаемых в течение горизонта расчета проекта:
ЧДД = полный приток-полный отток (нарастающим итогом),
Индекс рентабельности (доходности) (ИР):
где ДИ - дисконтированная стоимость инвестиций за расчетный период (горизонт расчета).
Инвестиционные проекты эффективны при ИР более 1.
Срок окупаемости служит для определения степени рисков реализации проекта и ликвидности инвестиций. Различают простой срок окупаемости и динамический. Простой срок окупаемости проекта - это период времени, по окончании которого чистый объем поступлений (доходов) перекрывает объем инвестиций (расходов) в проект, и соответствует периоду, при котором накопительное значение чистого потока наличности изменяется с отрицательного на положительное. Расчет динамического срока окупаемости проекта осуществляется по накопительному дисконтированному чистому потоку наличности. Дисконтированный срок окупаемости в отличие от простого учитывает стоимость капитала и показывает реальный период окупаемости.
Простой и динамический сроки окупаемости мер государственной поддержки определяются по аналогии с расчетом срока окупаемости проекта.
Уровень безубыточности:
*100%
Рентабельность:
собственных средств (капитала):
продаж (оборота):
реализуемой продукции:
Срок оборачиваемости готовой продукции
Срок оборачиваемости дебиторской задолженности
Срок оборачиваемости кредиторской задолженности
Показатели эффективности проекта позволяют выявить эффективность проекта и, следовательно, избежать рискованных вложений денег в убыточные проекты. Расчет показателей приведен в таблице 9.1.
Таблица 9.1 - Расчет чистого потока наличности и показателей эффективности проекта
| № | Виды доходов и затрат, наименование показателей | Базовый период (год) | По периодам (годам) | ||
| п/п | реализации проекта | ||||
| 2010
|
2011
|
2012
|
|||
| 1
|
ОТТОК НАЛИЧНОСТИ
|
||||
| 1.1 | Капитальные затраты без НДС (стр. 2 табл.11) | 22,30 | 0,00 | 0,00 | |
| 1.2 | Прирост чистого оборотного капитала (стр. 4 табл.11) | 10,97 | 0,02 | 0,56 | |
| 1.3 | Плата за кредиты (займы), связанные с осуществлением капитальных затрат по проекту (стр. 10 табл.11) | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |
| 2
|
Полный отток (стр. 1.1 + стр. 1.3)
|
22,30
|
0,00
|
0,00
|
|
| 3
|
ПРИТОК НАЛИЧНОСТИ
|
||||
| 3.1 | Чистый доход организации с учетом реализации проекта | 43,02 | 44,56 | 57,44 | |
| 3.2 | Чистый доход организации без учета реализации проекта | 0,00 | |||
| 4
|
Чистый доход по проекту(стр. 3.1 - стр. 3.2)
|
43,02
|
44,56
|
57,44
|
|
| 5
|
Сальдо потока (чистый поток наличности - ЧПН) (стр. 4 - стр. 2)
|
20,72
|
44,56
|
57,44
|
|
| 6
|
То же нарастающим итогом (по стр. 5)
|
20,72
|
65,28
|
122,72
|
|
| 7 | Приведение будущей стоимости денег к их текущей стоимости | ||||
| Коэффициент дисконтирования (при ставке дисконтирования _10_ %) | 1 | 0,909 | 0,826 | 0,751 | |
| 8 | Дисконтированный отток (стр. 2 х стр. 7) | 22,30 | 0,00 | 0,00 | |
| 9 | Дисконтированный приток (стр. 4 х стр. 7) | 39,11 | 36,83 | 43,15 | |
| 10 | Дисконтированный ЧПН (стр. 9 - стр. 8) | 16,81 | 36,83 | 43,15 | |
| 11
|
То же нарастающим итогом (по стр. 10) - чистый дисконтированный доход (ЧДД)
|
16,81
|
53,64
|
96,79
|
|
| 12
|
Показатели эффективности проекта
|
||||
| 12.1 | Чистый дисконтированный доход (ЧДД) (по стр. 11) | 96,79 | |||
| 12.2 | Простой срок окупаемости проекта (по стр. 6) | 0,409 | |||
| 12.3 | Динамический срок окупаемости проекта (по стр. 11) | 0,570 | |||
| 12.4 | Динамический срок окупаемости государственной поддержки (по стр. 14 табл. 20) | - | |||
| 12.5 | Валютная окупаемость проекта (по стр. 5.1 табл. 21) | Валютоокупаемый / Невалютоокупаемый | |||
| 12.6 | Внутренняя норма доходности (ВНД) (по стр. 11
) |
192% | |||
| 12.7 | Индекс рентабельности (ИР) (по стр. 8 и стр. 11) | 7,500 | |||
| 12.8 | Коэффициент покрытия задолженности | 2,80 | 3,14 | 4,41 | |
| 12.9 | Уровень безубыточности | 0,0182 | 0,0181 | 0,0206 | |
| 13
|
Финансово-экономические показатели
|
||||
| 13.1 | Рентабельность активов | 0,53 | 0,42 | 0,39 | |
| 13.2 | Рентабельность продукции | 0,29 | 0,30 | 0,40 | |
| 13.3 | Рентабельность продаж | 0,17 | 0,18 | 0,22 | |
| 13.4 | Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами | 0,44 | 0,19 | 0,05 | |
| 13.5 | Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | 1,39 | 1,77 | 1,95 | |
| 13.6 | Коэффициент структуры капитала | 0,79 | 0,24 | 0,05 | |
| 13.7 | Срок оборачиваемости капитала | 114,36 | 152,20 | 199,47 | |
| 13.8 | Срок оборачиваемости готовой продукции | 1,66 | 1,68 | 1,55 | |
| 13.9 | Срок оборачиваемости дебиторской задолженности | 14,40 | 14,40 | 14,40 | |
| 13.10 | Срок оборачиваемости кредиторской задолженности | 9,34 | 10,15 | 9,99 | |
| 13.11 | Коэффициент текущей ликвидности | 8,93 | 12,63 | 18,24 | |
На основании данных расчетов строится финансовый профиль проекта, который представлен в ПРИЛОЖЕНИИ Д.
Исходя из расчетов и графика финансового профиля можно сделать вывод, что в планируемом периоде доход предприятия будет возрастать, следовательно, проект ООО «Софатрейд» является прибыльным.
В таблице 9.2 приведены показатели чувствительности проекта ООО «Софатрейд».
Таблица 9.2 - Расчет показателей чувствительности проекта
| № п/п | Наименование показателей | Критическое значение изменения исходного анализируемого параметра (в процентах) | Значение показателя эффективности проекта |
| 1 | Базовый случай: | х | |
| 1.1 | принятая ставка дисконтирования | х | 10% |
| 1.2 | динамический срок окупаемости проекта | х | 0,57 |
| 1.3 | чистый дисконтированный доход (ЧДД) | х | 96,79 |
| 1.4 | внутренняя норма доходности (ВНД) | х | 126% |
| 2 | Увеличение объема капитальных затрат | 152636 % | |
| 2.1 | динамический срок окупаемости проекта | х | 3 |
| 2.2 | чистый дисконтированный доход (ЧДД) | х | 0 |
| 2.3 | внутренняя норма доходности (ВНД) | х | 12 |
| 3 | Снижение объемов реализации (выручки от реализации) | 25633 % | |
| 3.1 | динамический срок окупаемости проекта | х | 3 |
| 3.2 | чистый дисконтированный доход (ЧДД) | х | 0 |
| 3.3 | внутренняя норма доходности (ВНД) | х | 12 |
| 4 | Увеличение издержек на реализуемую продукцию | 412543 % | |
| 4.1 | динамический срок окупаемости проекта | х | 3 |
| 4.2 | чистый дисконтированный доход (ЧДД) | х | 0 |
| 4.3 | внутренняя норма доходности (ВНД) | х | 12 |
5 5.1 |
В том числе по отдельным элементам, имеющим наибольший удельный вес в структуре затрат: | ||
| увеличение затрат на сырье и материалы: | 167362 % | ||
| динамический срок окупаемости проекта | х | 3 | |
| 5.2 | чистый дисконтированный доход (ЧДД) | х | 0 |
| 5.3 | внутренняя норма доходности (ВНД) | х | 12 |