Планирование производственно-финансовой деятельности предприятия

МИНИСТЕРСТВО ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ

ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ

Кафедра:

Экономика транспорта.

По дисциплине
: Экономика предприятия

«Планирование производственно-финансовой деятельности предприятия»

Вариант № 5.

Выполнила
: студентка

Проверил
: Cтукан В.Л.

Санкт-Петербург

2002

Введение

Для своевременного и качественного удовлетворения потребностей народного хозяйства и населения в перевозках необходимы высокая надежность работы технических средств, высокое качество ремонта подвижного состава, его модернизация и обновление, дальнейшее развитие и техническое переоснащение локомотивных и вагонных депо и заводов по ремонту подвижного состава и производству запасных частей. В системе промышленного производства железнодорожного транспорта насчитывается более 40 крупных предприятий, специализированных на ремонте электровозов, тепловозов, вагонов, другого подвижного состава и производстве запасных частей. Высокое качество ремонта способствует бесперебойной работе транспортного конвейера, успешному осуществлению перевозок грузов и пассажиров, повышению качества работы железных дорог. В новых экономических условиях по-прежнему остается актуальной проблема повышения эффективности производственно-хозяйственной деятельности предприятий.

Постоянно меняющиеся условия хозяйствования вызывают изменения в организации производства. Нормальное функционирование любого промышленного предприятия должно обеспечиваться наличием и рациональным использованием основных средств, материальных запасов, трудовых ресурсов и финансовых средств. Оценка производственных и трудовых процессов, экономических взаимоотношений между предприятиями, обеспечивающими основную деятельность железнодорожного транспорта, и железными дорогами – основными потребителями ремонтной продукции, поиск направлений развития производства и выявления финансовых источников составляют основное экономики промышленного производства.

Экономика промышленных предприятий как научная и учебная дисциплина базируется на общих принципах организации и планирования производства и рационального использования всех видов ресурсов. При этом используются достижения смежных наук, новые технологии, новации в экономике, финансовой деятельности, нормировании и др. предметом данной учебной дисциплины является изучение практических и теоретических положений, а также особенностей экономики ремонтного производства на сети железных дорог.

Задание на курсовую работу

В качестве промышленного предприятия взят завод по капитальному ремонту строительно-дорожных машин, которые в том или ином масштабе или специализации имеют место на железнодорожном транспорте (путевые ремонтно-технические заводы и цехи).

Исходной базой для технико-экономических расчетов является производственная программа, которая включает наименование изделий (типов ремонтируемых машин) с указанием их выпуска по количеству за год.

Таблица 1. Данные варианта №5

Наименование ремонтируемых машин ( j -тый тип)	Программа ремонта – М j , штук
Экскаватор Одноковшовый Э-302	140
Экскаватор Одноковшовый Э-662	155
Бульдозер С трактором С-100	165
Бульдозер С трактором Д-54	175

Помимо индивидуальной производственной программы, для проектирования используется еще ряд общих исходных данных, часть из которых приведена в таблице 2.

Таблица 2.

Номер типа машин - j	Наименование Ремонтируемых машин	Программа ремонта – , штук	Трудоемкость еденицы ремонта – чел. – ч	Стоимость покупных изделий на еденицу ремонта , руб.	Стоимость основных материалов на еденицу ремонта – , руб.
1	Экскаватор Одноковшовый Э-302	140	=1140	=4960	= 3280
2	Экскаватор Одноковшовый Э-662	155	=1820	=13600	= 8800
3	Бульдозер С трактором С-100	165	=700	=5040	= 2800
4	Бульдозер С трактором Д-54	175	=470	=4800	= 2720

2. Планирование труда и заработной платы

2.1. Расчет численности производственных рабочих

Производственных рабочих принято подразделять на основных (занятых непосредственным изготовлением продукции) и вспомогательных. Заработная плата основных рабочих входит в состав прямых затрат на производство и ее величина используется при укрупненном способе определения себестоимости продукции.

Численность основных рабочих зависит от программы ремонта , ее общей трудоемкости , трудоемкости еденицы ремонта , эффективного фонда рабочего времени одного рабочего и расчитывается по формуле:

где величины и берутся из табл.1 и табл.2.

Балланс рабочего времени включает в себя три фонда времени:

- календарный
– количество календарных дней в планируемом периоде;

- номинальный
– максимальное число рабочих дней (определяется как разность между календарным фондом и количеством выходных и праздничных дней за соответствующий период);

- эффективный
– время фактического пребывания рабочего на предприятии (которое получается вычитанием из номинального фонда неиспользуемого рабочего времени в результате отпусков всех видов, болезни и других причин).

Для машиностроительных предприятий величина эффективного фонда времени может составлять 90-95% от номинального. Например, в 2000 году номинальный фонд рабочего времени для одного работника составил 1995 часов, а эффективный – порядка 1800 часов. Численность вспомогательных рабочих обычно составляет 15-20% от основных. Поэтому общий штат производственных рабочих будет:

2.2. Распределение численности производственных рабочих по условиям работы и квалификационным разрядам

Заработная плата производственных рабочих определяется на основе часовых тарифных ставок, зависящих от условий работы, квалификационного разряда и форм оплаты труда. Точное распределение рабочих по разрядам и условиям труда зависит от условий конкретного производства. Для предприятий машиностроения наблюдается примерно следующее распределение:

☺ на холодных работах с нормальными условиями труда работает порядка 80% от среднесписочного состава производственных рабочих, а на горячих и тяжелых работах – 20%;

☺ из всех производственных рабочих примерно 65% работают по сдельной форме оплаты труда, а остальные - по повременной;

☺ каждая группа рабочих обычно распределяется между собой в процентном отношении по квалификационным разрядам.

В настоящем проекте требуется определить основную заработную плату основных рабочих. И для этого следует распределить их численность () по условиям работы и квалификационным разрядам. Для этого целесообразно использовать следующую схему:

Рис.1.

Таблица 3.

Категории рабочих	Часовые тарифные ставки, руб.
	Разряды
	1	2	3	4	5	6
На холодных работах с нормальными условиями труда () Сдельщики ()
Повременщики ()
На горячих и тяжелых работах (): Сдельщики ( )
Повременщики ()
Распределение рабочих по разрядам	5	12	50	20	10	3
Коэффициент , учитывающий количество рабочих соответствующего разряда

2.3. Расчет заработной платы производственных рабочих

К основной относится заработная плата, начисленная пропорционально отработанному времени (выполненной работе) по тарифным ставкам, окладам или сдельным расценкам, а так же различные виды премий, надбавок и доплат стимулирующего характера. Основная заработная плата основных производственных рабочих за год (ОЗПор
) определяется по данным о количестве различных категорий рабочих и может быть рассчитана по формуле:

355 чел.

0,8 355 = 284 чел.

0,65 284 = 185 чел.

=
185 0,05 = 9 чел.

=
185 0,12 = 22 чел.

=
185 0,5 = 92 чел.

=
185 0,2 = 37 чел.

=
185 0,1 = 19 чел.

=
185 0,03 = 5 чел.

где - количество рабочих i-го разряда, работающих соответственно по сдельной и повременной формам оплаты труда в нормальных и тяжелых условиях;

- соответствующие часовые тарифные ставки оплаты труда;

- коэффициент, учитывающий средние размеры премий и доплат (относящихся к основной заработной плате), который принимается равным 0,2-0,3.

К дополнительной заработной плате относится оплата очередных отпусков, вознаграждения за выслугу лет, выходные пособия и др. Ее величину можно принять в размере 10-30% от основной зар. платы (принимаем 20%). Таким образом, общая заработная плата основных рабочих (Зпор
) будет:

Общий фонд заработной платы рабочих (ФЗПр
)слагается из заработной платы основных (Зпор
) и вспомогательных (ЗПвр
) рабочих. Ранее было принято, что количество вспомогательных рабочих составляет 20% от числа основных. Учитывая, что оплата труда вспомогательных рабочих обычно несколько ниже, чем основных, то принимаем общую заработную плату вспомогательных рабочих за год (ЗПвр
) равной 15% от зар. платы основных рабочих:

Общий фонд заработной платы производственных рабочих за год будет:

Предприятие от начисленной заработной платы производит обязательные отчисления в пользу государственных внебюджетных фондов. Эти отчисления на социальные нужды составляют порядка 36% от фонда зар. платы и входят в себестоимость продукции. Поэтому общие затраты предприятия, связанные с оплатой труда рабочих и отчислениями на социальные нужды (ФОТр
) составят:

2.4. Расчет фонда заработной платы служащих

Служащие – это категория работников, в деятельности которых преобладают те или иные виды умственного труда. В соответствии с действующей Единой номенклатурой должностей служащих к этой категории относятся руководители, специалисты и технические исполнители. Численный состав служащих определяется по штатным расписаниям, разработанным на основе рациональных систем управления, которые зависят от особенностей отрасли и производственной структуры конкретного предприятия. В таблице 4 приведен укрупненный перечень различных категорий служащих и примерный их численный состав.

Табл.4.

Категория служащих	Количество человек	Тарифный коэффициент	Месячная заработная плата одного рабочего, руб.			Годовой фонд заработной платы, руб.
			Оклад	Премии И доплаты	Общая заработная плата
1	2	3	4	5	6	7
Директор предприятия	1	5-5,6	3000	900	3900	46800
Главный инженер	1	4,2-5	2520	756	3276	39312
Главные специалисты: Главный технолог	1	3,40-4,04	2040	612	2652	31824
Главный механик	1	3,12-3,70	1872	562	2434	29208
Главный энергетик	1	3,12-3,70	1980	594	2574	30888
Начальники: технического, механического, энергетического, планово-экономического, финансового отделов	5	3,12-3,70	2160	648	2808	168480
Начальник цеха: 1 группы	2	2,89-3,46	1734	520	2254	54096
2 группы	3	2,77-3,23	1662	499	2161	77796
3 группы	2	2,54-3,00	1524	457	1981	47544
Мастер производственного участка 1 группы	5	2,08-2,54	1320	396	1716	102960
2 группы	3	1,85-2,31	1260	378	1638	58968
3 группы	4	1,62-2,08	1140	342	1482	71136
Инженеры программисты: 1 категории	2	2,31-2,77	1386	416	1802	43248
2 категории	3	2,08-2,54	1260	378	1638	58968
3 категории	2	1,85-2,31	1140	342	1482	35568
Инженеры всех специальностей: 1 категории	10	2,08-2,54	1248	374	1622	194640
2 категории	12	1,85-2,31	1110	333	1443	207792
всех категорий	10	1,62-2,08	972	292	1264	151680
Техники всех специальностей 1 категории	12	1,50-1,85	1080	324	1404	202176
2 категор ии	6	1,39-1,62	834	250	1084	78048
всех категорий	4	1,27-1,50	762	229	991	47568
Машинистка	2	1,27-1,62	768	230	998	23952
Экспедитор, делопроизводитель, табельщик и др.	8	1,04-1,39	620	187	811	77856
Итого :	1880508 руб

3. Определение затрат на энергообеспечение производства

Энергообеспечение, водоснабжение, водоотведение и очистные сооружения по охране окружающей среды крупных заводов требуют больших затрат, включаемых в себестоимость продукции. Поэтому важны не только строгий учет и оценка энергетических и водных ресурсов, но и принятие специальных мер к их экономичному использованию на основе внедрения ресурсосберегающих и экологически чистых технологий.

3.1. Определение затрат на топливо для отопления производственных зданий

Предлагается, что завод имеет собственную угольную котельную. В этом случае вначале определяется годовая потребность условного топлива (Qт.у.
) по формуле:

где q
- расход топлива на 1м3
здания в ккал/ч (при естественной вентиляции принимаем 15-25 ккал/ч);

Н
– количество часов в отопительном сезоне (для Санкт-Петербурга – 4464 ч);

V
– объем здания, м3
(объем отапливаемых помещений определяется по их площади и высоте, приведенных в табл. 6 (см. метод. Указания));

Кт.у.

– теплотворная способность условного топлива (7000 ккал/кг);

- коэффициент полезного действия котельной установки (0,75).

Для административных и служебных помещений:

Для механических, сборочных и других цехов:

Для кузнечных, литейных и прессовых цехов:

Для бытовых и вспомогательных помещений:

Итого для всех помещений:

Годовые затраты на натуральное топливо будут:

где Q
т.н.

– годовая потребность натурального топлива, т;

Цт.н.

– отпускная цена за 1 тонну натурального топлива, руб.;

ктр.т.

– коэффициент, учитывающий расходы на транспортировку топлива (принимаем 1,3);

- технический эквивалент конкретного вида натурального топлива.

3.2. Определение затрат на электроэнергию для освещения помещений

Общая годовая потребность электроэнергии для освещения помещений предприятия определяется по формуле:

где W

о.

i

.

– потребность электроэнергии для освещения помещений i-го типа.

Величины Wо.
i
.
определяются по формуле:

где
- норма расхода электроэнергии на освещение еденицы площади i-го типа помещений, Вт/м2
;

Si

– суммарная площадь помещений i-го типа, м2
;

ri

– длительность горения светильников за год в помещениях соответствующего типа,ч.

Для административных и служебных помещений:

Для механических, сборочных и других цехов:

Для кузнечных, литейных и прессовых цехов:

Для бытовых и вспомогательных помещений:

Годовые затраты на освещение будут:

где Цэ.о.

– цена одного кВт ч на освещение (0,24 руб.).

3.3. Определение затрат на силовую электрическую энергию для

производственных процессов

Количество потребляемой за год электроэнергии для силовых цепей завода (Wс
) определяется по формуле:

где - суммарная мощность электрооборудования (двигателей станков и электроинструмента, электрических печей, сварочных агрегатов и др.);

Тэф.

– годовой фонд времени работы оборудования при одной смене,ч (принимается равным эффективному фонду времени одного работника);

т

см

.
– количество смен работы оборудования в сутки (принимается 1 смена);

- коэффициент загрузки оборудования (0,80-0,95).

В общем виде величина определяется по формуле:

где X

– количество видов электрооборудования, классифицируемого по потребляемой мощности;

- средняя мощность еденицы электрооборудования i-го вида, кВт ч;

xi

– количество едениц оборудования i-го вида.

Для всех принимаются следующие данные:

X=3;

Годовые затраты на силовую электроэнергию будут:

4. Определение себестоимости ремонта машин

4.1. общие положения

Точная оценка себестоимости продукции является одним из наиболее важных и сложных вопросов экономики предприятия и осуществляется в соответствии с «Положением о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции, и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли» (Утверждены Постановлением Правительства РФ от 01.07.95 г. №661 с изменениями и дополнениями от

21.03.96 г.). При этом расчет себестоимости ведется по элементам затрат и статьям расходов.

Для ряда задач планирования деятельности предприятий используются упрощенные способы приблеженной оценки себестоимости продукции, предусматривающие разделение затрат на прямые и косвенные.

Прямые затраты (стоимость материалов и покупных изделий, оплата труда производственных рабочих и др.) непосредственно связаны с производством отдельных видов продукции и прямо включаются в их себестоимость. Косвенные затраты (цеховые, общезаводские, внепроизводственные расходы) обычно связаны с производством нескольких видов продукции и распределяются между ними пропорционально какой-либо базе (например, основной заработной плате производственных рабочих). Таким образом можно говорить о иерархии производства и формирования себестоимости производства и формирование себестоимости изделий (единиц различных видов продукции) принцип которой показан на рис.2.

Рис.2.

4.2. Оценка прямых и косвенных затрат при определении себестоимости

ремонта машин

Прямые затраты на ремонт одной машины j-го типа будут:

где - себестоимость покупных изделий и основных материалов на единицу ремонта;

- доля общей заработной платы производственных рабочих, приходящейся на ремонт одной машины j-го типа;

1,36

– коэффициент, учитывающий отчисления на социальные нужды.

Величина определяется по формуле:

Опыт дорожного и строительного машиностроения показывает, что цеховые затраты составляют 180-220% по отношению к основной заработной плате производственных рабочих, общезаводские – 80-100%, а внепроизводственные затраты составляют 1-2% от общей суммы прямых, цеховых и общезаводских расходов. Поэтому предлагается величину косвенных затрат брать в размере 320% от величины основной заработной платы производственных рабочих, а в прямые затраты включать в основную и дополнительную заработную плату основных рабочих с отчислениями на социальные нужды.

Себестоимость ремонта одной машины j-го типа, определяется как сумма прямых и косвенных затрат и рассчитывается по формуле:

где - основная заработная плата производственных рабочих, приходящаяся на одну машину;

3,2

– коэффициент, учитывающий величину косвенных затрат по отношению к основной заработной плате соответствующих рабочих.

Себестоимость ремонта всех машин j-го типа будет:

Общие затраты на производство:

Таблица № 5. Результаты расчетов себестоимости ремонта машин.

Тип машины	Номер типа машины j	Программа ремонта- М j , шт.	Прямые затраты на единицу ремонта – , руб.	Косвенные затраты на единицу ремонта – , руб.	Себестоимость единицы ремонта – , руб.	Себестоимость ремонта всех машин – , руб.
Э - 302	1	140	18908,9	28333,1	47242	6613880
Э – 662	2	155	39432,1	45233,5	84665,6	13123168
С – 100	3	165	14393,4	17402,1	31795,5	5246257,5
Д - 54	4	175	11920,6	11684.3	23604,9	4130857,5
Итого: Спрог						29114163

5. Формирование цен на продукцию предприятия

В простейшем случае оптовые и договорные цены на серийную продукцию промышленных предприятий устанавливается исходя из экономически обоснованных затрат на производство и уровня рентабельности. Поэтому цена ремонта одной машины j-го типа без учета НДС может быть определена по формуле

где R

пл

– плановая рентабельность в %.

Уровень рентабельности, закладываемый в цены, должен обеспечивать потребности в развитии и техническом перевооружении производства, удовлетворении социальных нужд, пополнении оборотных средств, платежи во внебюджетные фонды и другое. Величина R

пл

в настоящее время принимается равной в 25%. Результаты расчета цен на ремонт машин и ожидаемой прибыли представлены в таблице 6.

6. Оценка эффективности работы предприятия

6.1. Оценка экономических результатов

Одной из основных характеристик экономической эффективности работы предприятия (его организационно-технического уровня, эффективности управления и т.п.) является его доходность, которая определяется процентным отношением прибыли к соответствующим затратам.

Следует определить (без учета НДС):

- балансовую прибыль от реализации единицы продукции j-го типа ();

- балансовую прибыль от реализации всех отремотированных машин j-го типа ();

- общую балансовую прибыль от реализации всей производственной программы (). При этом используются формулы:

; ; .

Таблица 6. Результаты расчетов.

Тип машины	Программа ремонта - , шт.	Себестоимость единицы ремонта , руб.	Цена единицы ремонта – , руб.	Балансовая прибыль на единицу ремонта - , р	Прибыль от ремонта машин одного типа - ,р.
Э – 302	140	47242	59052,5	11810,2	1653428
Э – 662	155	84665,6	105832	21166,4	3280792
С – 100	165	31795,5	39744,4	7948,9	1311568,5
Д – 54	175	23604,9	29506,1	5901,2	1032710
Общая балансовая прибыль предприятия, руб.					7278516

В настоящее время принято определять следующие виды рентабельности:

- Рентабельность конкретных видов продукции (ремонта одной машины j-го типа, которая будет ранятся плановой рентабельности, используемой при ценообразовании):

Расчет рентабельности экскаватора одноковшового Э – 302:

Расчет рентабельности экскаватора одноковшового Э – 662:

Расчет рентабельности бульдозера с трактором С – 100:

Расчет рентабельности бульдозера с трактором Д - 54:

- Рентабельность выпуска всей продукции завода:

- Общая рентабельность или рентабельность производства:

где СОПФ

– среднегодовая стоимость основных производственных фондов;

Собс

– сумма нормируемых оборотных средств.

Величина Собс

слагается из стоимостей ряда составляющих (покупные изделия, основные и вспомогательные материалы, незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления, расходы будущих периодов и др.), большинство из которых не рассматривались в настоящем проекте. Поэтому исходя из задач проектирования величина Собс

условно разделяется на две части – Собс.и

и Собс.о

. В индивидуальную часть (Собс.и

) включается стоимость покупных изделий ()и основных материалов (), суммарная величина которых зависит от производственной программы и определяется по формуле:

Величины СОПФ

и Собс.о

принимают одинаковыми для всех вариантов производственной программы. Величина Собс

определяется по формуле:

6.2. Оценка технико-экономических показателей

К основным технико-экономическим показателям, характеризующим эффективность организации производства и использование основных производственных фондов, относятся:

☺ Фондоотдача

где ТП – стоимость объема товарной продукции (без учета НДС).

☺ Фондоемкость

☺ Фондовооруженность

где Чпр

– среднесписочная численность рабочих.

Для измерения производительности труда на ремонтных заводах используются два показателя – выработка и трудоемкость. В зависимости от того, в каких единицах измеряется объем продукции, различают два метода определения выработки: натуральный и стоимостной. В настоящем курсовом проекте определяется выработка (производительность труда – ПТ) в стоимостном выражении, которая рассчитывается по товарной продукции:

7. Оценка экономической эффективности инвестиций

на дальнейшее совершенствование производства

В настоящее время для оценки эффективности инвестиций используется показатель чистого дисконтированного дохода (ЧДД), учитывающий изменение цены денег во времени и приведение капитала к начальному моменту отсчета:

где Т

– горизонт расчета (5-8-10 лет);

t

– шаг расчета (t = 0,1,2,3,…, годы);

Rt

– результат, получаемый на t-м шаге (экономия или дополнительный доход за счет внедряемых мероприятий);

З

t

– затраты на мероприятия, осуществляемые на t-м шаге;

Е

– норма дисконта, приемлемая для инвестора.

Если инвестиции на проект мероприятий (J

)осуществляются в начальный момент времени (нулевой шаг или год), а результат (экономия, доход получается в последующие годы, что ЧДД можно определить по формуле:

Таблица 7. Исходные данные варианта.

Проект А				Проект Б
J А	R А1 - R А5	Е	Т	J Б	R Б1 , R Б2	R Б3 - R Б5	Е	Т
0,75	0,45	0,2	6	0,9	0,375	0,6	0,2	6

Мероприятия по совершенствованию производства

для инвестиционного проекта А:

1. Интенсификация рекламы своей продукции;

Компьютеризация рабочих мест работников аппарата управления;
Повышение квалификации персонала;
Расширение производственных площадей;
Увеличение активной части основных производственных фондов.

Мероприятия по совершенствованию производства

для инвестиционного проекта Б:

1. Совершенствование системы нормирования и мотивации труда производственного персонала;

2. Повышение квалификации персонала;

3. Внедрение системы управления качеством продукции (комплексное мероприятие);

4. Улучшение организации и оснащения рабочих мест;

5. Снижение энергоемкости производственно-технологических процессов.

Расчет ЧДД для проектов А и Б:

Вывод:

Наиболее эффективным для развития является проект А т.к. на заданный объем инвестиций достигается наибольший экономический эффект.

Определение срока окупаемости (Ток
) для проекта А:

То есть период времени за который сумма дисконтированных результатов (доходов, эффекта) будет равняться величине первоначальных инвестиций (J

).

За первые два года (после реализации инвестиций) окупится: останется

За третий год окупится: , что составляет среднюю окупаемость за месяц. ;

Значит Ток

= 2 года 3 месяца.

Заключение

Одной из актуальных стратегических задач цивилизации является дальнейшее развитие научно-методологических основ менеджмента (создание инженерии технологии управленческого труда и менеджмента), специализация его и проникновение во все основные сферы человеческой деятельности (культура, образование, воспитание, наука, медицина, экология и др.) на основе интенсивной подготовки нового поколения высоконравственных менеджеров. При этом экономика и управление на предприятии будет всегда оставаться одной из ведущих областей знаний, т.к. от эффективности деятельности предприятий (различных видов организаций по производству разнообразных товаров и услуг) в значительной степени зависит экономическое и духовное благополучие общества.