Разработка плана-прогноза производственно-финансовой деятельности ремонтного предприятия

ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ

Кафедра «Экономика транспорта»

Курсовая работа на тему:

«Разработка плана-прогноза производственно-финансовой деятельности ремонтного предприятия».

Выполнила работу

Студентка 2 курса

Группы БУК-605

Дешкович Анна

САНКТ-ПЕТЕРБУРГ

2007

Разработка плана-прогноза производственно-финансовой деятельности ремонтного предприятия.

План-прогноз производственно-финансовой деятельности ремонтного предприятия разрабатывается в двух вариантах: на текущий год и стратегический период, соответственно I и I I период.

Курсовая работа предусматривает расчет показателей годового плана, включая следующие разделы:

- производственная программа

- себестоимость продукции

- финансовый план.

Цель курсовой работы – оценить экономическую эффективность производственно-финансовой деятельности ремонтного предприятия в текущем и стратегическом периоде.

Таблица 1.1

Объемы выпускаемой продукции (программа предприятия)

Продукция	Вариант
	4
1) Капитальный ремонт, шт.: Экскаватор одноковшовый ЭО-333 Экскаватор одноковшовый ЭО-412 Бульдозер ДЗ-133 Бульдозер ДЗ-160	120 150 140 135
2) Запасные части к экскаваторам и бульдозерам, тыс. руб.	220
3) Товары народного потребления, тыс. руб.	65
4) Остатки готовой продукции на складе, тыс. руб.
На начало года	300
На конец года	130

Таблица 1.2

Данные по капитальному ремонт экскаваторов и бульдозеров (текущий период)

Продукция	Цена единицы ремонта, тыс. руб.	Трудоемкость единицы ремонта, чел. - час	Стоимость на единицу, тыс. руб.		Средняя часовая тарифная ставка, руб.
			материалов	покупных изделий
Экскаватор ЭО-333	190	1050	22,0	40,0	12,5
Экскаватор ЭО-412	225	1200	30,0	50,0	10,86
Бульдозер ДЗ-133	90	710	10,0	20,0	10,25
Бульдозер ДЗ-160	110	800	15,0	22,0	10,0

Таблица 1.3.

Данные для разработки годового плана – прогноза ремонтного предприятия (текущий период)

Показатели	Д, Ж, М, Ц, Е
1)Средняя часовая тарифная ставка, руб.: На производстве запасных частей На производстве товаров народного потребления	9,97 9,65
2) Материальные затраты на выпуск неосновной продукции, коп./руб.	34
3) Норма расхода условного топлива на 1 руб. товарной продукции, коп./руб.	4,7
4) ) Норма расхода условного электроэнергии на 1 руб. товарной продукции, коп./руб.	6,1
5) Стоимость основных производственных фондов на начало года, тыс. руб.	81000
6) Трудоемкость изготовления годовой программы, тыс. чел. – часов: запасных частей товаров народного потребления	40 30

Таблица 1.4

Прогнозные коэффициенты корректировки экономических показателей для составления стратегического прогноза работы предприятия (

II период)

Показатели	Прогноз, % (увеличение «+», уменьшение «-»)
1. Цена единицы ремонта любой техники	+8
2. Средняя тарифная ставка	+7
3. Трудоемкость продукции любого вида	-1
4. Стоимость потребляемых материалов и покупных изделий	+9
5. Стоимость производства запасных частей	+20
6. Стоимость товаров народного потребления	+10
7. Стоимость основных производственных фондов на начало года	+15
8. Стоимость вводимых основных производственных фондов	+30
9. Стоимость выводимых основных производственных фондов	+20
10. Средний срок эксплуатации основных производственных фондов	-10
11. Остатки годовой продукции на складе: На начало года На конец года	-2 -3
12. Стоимость потребляемой электроэнергии	+2
13. Стоимость потребляемого условного топлива	+3

2. Производственная программа.

Производственная программа устанавливает объем производства и реализации продукции в натуральных и денежных единицах.

Промышленная продукция предприятия в стоимостном измерении выражается объемом товарной и реализованной продукции.

Товарная продукция предприятия включает включает капитальный ремонт экскаваторов и бульдозеров, а также производство зап. Частей и товаров народного потребления.

Капитальный ремонт строительной техники является основной продукцией предприятия.

Объем товарной продукции по капитальному ремонту в денежном выражении определяется по формуле:

Nтпкр
=
∑ Цi * ni

i

где Цi – цена на ремонт i – той техники, тыс. руб.

ni
–
программа ремонта i – той техники, штуки/год.

Объем реализованной продукции предприятия определяется по формуле:

Nрп = Nтп + Nнерн
– Nнерк

Где Nтп – товарная продукция предприятия за год, тыс. руб.

Nнерн
, Nнерк
- нереализованная продукция (готовая продукция на складе) на начало и конец года, тыс. руб.

План-прогноз производства и реализации продукции ремонтного предприятия разрабатывается по формуле табл. 2.1. Для первого периода показатели товарной и реализованной продукции рассчитывается на основе данных табл. 1.1. и 1.2. Для второго планового периода используются данные табл. 1.4.

Таблица 2.1

Годовой план-прогноз производства и реализации продукции

Продукция	Единица измерения	Программа (количество)	Стоимость, тыс. руб.
			I период		II период
1)Капитальный ремонт: ЭО-333 ЭО-412 ДЗ-133 ДЗ-160	Шт. Шт. Шт. Шт.	120 150 140 135	190 225 90 110	22 800 33 750 12 600 14 850	205,2 243 97, 2 118,8	24 624 36 450 13 608 16 038
2)Производство запасных частей	Тыс. руб.	--	--	220	--	264
3) Товары народного потребления	Тыс. руб.	--	--	65	--	71,5
Товарная продукция предприятия	Тыс. руб.	--	--	84 285	--	910 555
4)Остатки готовой продукции на складе: На начало ода На конец года	Тыс. руб.	--	--	300 130	--	294 126,1
Реализованная продукция	Тыс. руб.	--	--	170	--	167,9

3. Себестоимость продкции.

Затраты, образующие себестоимость продукции, группируются по следующим экономическим элементам затрат:

1) материальные затраты

2) затраты на оплату труда

3) отчисления на социальные нужды

4) амортизационные отчисления

5) прочие

3.1. Материальные затраты

Материальные затраты включают расходы материалов (прямые материальные), топлива, электроэнергии.

Прямые материальные затраты на выпуск основной продукции (капитальный ремонт) Е находятся как произведение норм расхода материалов и покупных изделий и программы ремонта.

Прямые материальные затраты других видов продукции (неосновная) рассчитывается по нормативу на рубль товарной продукции и приводятся в табл. 3.1:

Едр
м = Нмз ∑ Nтп ,

где Нмз – норматив материальных затрат на 1 руб. товарной продукции, руб./руб.

Nтп – товарная продукция (кроме капитального ремонта), тыс. руб.

Расходы топлива Ет и электроэнергии Еэ на производство товарной продукции ремонтного предприятия аналогично.

Общие материальные затраты на выпуск продукции находятся по формуле:

Емз= Еосн
м + Едр
м + Ет + Еэ

Таблица 3.1

Прямые материальные затраты на выпуск товарной продукции ремонтного предприятия

Продукция	Единица измерения	Программа (количество)	Норматив на единицу товарной продукции	Прямые материальные затраты, тыс. руб.
				I период	II период
1. Капитальный ремонт: ЭО-333 ЭО-412 ДЗ-133 ДЗ-160	Шт. Шт. Шт. Шт.	120 150 140 135	62.0 80.0 30.0 37.0	7 440 12 000 4 200 4 995	8109,6 13 080 4 578 5 444,5
2. Запасные части	Тыс. руб.	220	0,33	72,6	79,1
3. Товары народного потребления	Тыс. руб.	65	0,33	21,5	23,4
Итого прямые материальные затраты	Тыс. руб.	--	--	28729,1	31314,7

3.2. Расходы на оплату труда

Для определения расходов на оплату труда необходимо рассчитать численность работников ремонтного предприятия по категориям работающих: рабочие (основные и вспомогательные), руководители (АУР), специалисты (ИТР) и прочие служащие.

Численность основных производственных рабочих рассчитывается в явочном и списочном исчислении:

ЧРспис = ЧРяв (1+ kзам),

Где ЧРяв – явочная численность основных производственных рабочих ремонтного предприятия, чел;

Kзам – коэффициент замещения отсутствующих работников по причине отпуска, болезни, выполнение общественных обязанностей, kзам = 0,13.

Явочная численность основных производственных рабочих определяется по формуле:

ЧРяв = Т/ (Ф*Kвып),

Где Т – трудоёмкость годовой производственной программы, чел.-час;

Ф – годовой фонд рабочего времени (Ф = 2004 час)

Квып – коэффициент перевыполнения норм выработки (Квып = 1,1).

Трудоёмкость годовой производственной программы и списочная численность основных производственных рабочих определяется в таблице 3.2.

Таблица 3.2

Трудоемкость производственной программы ремонтного предприятия и численность основных производственных рабочих

Продукция	Количество, шт.	Трудоемкость производственной программы		Основные рабочие, чел.
				I период		II период
		Единицы, чел.- час	Годового объема, тыс. чел.-час	Явочная численность	Списочная численность	Явочная численность	Списочная численность
1)Капитальный ремонт:
ЭО-333	120	1 050	126 000	57,1	64,5	56,5	63,8
ЭО-412	r;">150	1 200	180 000	81,5	92,1	80,7	91,2
ДЗ-133	140	710	99 400	45,1	50,9	44,6	50,4
ДЗ-160	135	800	108 000	48,9	55,2	48,4	54,6
2)Производство запасных частей	--	--	40 000	18,1	20,4	17,9	20,2
3) Товары народного потребления	--	--	30 000	13,6	15,4	13,2	15,2
ИТОГО	--	--	583 400	264,3	298,5	261,3	294,7

Данные для расчета списочной численности других категорий работников:

1) доля вспомогательных рабочих – 35 % от списочной численности основных производственных рабочих;

2) доля руководителей и специалистов (АУР и ИТР) – 12 % от списочной численности основных производственных рабочих;

3) доля прочих служащих – 3 % от списочной численности основных производственных рабочих.

Определение по категориям работников численность рабочих на ремонтном предприятии заносятся в табл. 3.4.

Расчет общего планового фонда оплаты труда на текущий и стратегический выпуск продукции (1 и 2 период) производится по категориям работников.

В состав расходов на оплату труда включается основная и дополнительная заработная плата.

Для расчета расходов на оплату труда работников ремонтного предприятия принимается следующее:

1) сдельный приработок основных производственных рабочих - 20 % тарифного фонда их оплаты труда;

2) премии основным производственным рабочим за выполнение прогрессивных норм и сдачу готовой продукции с первого предъявления – 60 % тарифного фонда оплаты труда;

3) доплаты за работу в ночное время – 15 % тарифного фонда оплаты основных производственных рабочих;

4) фонд дополнительной заработной платы – 10 % от основной заработной платы;

5) среднемесячная заработная плата одного вспомогательного рабочего на 30 % ниже среднемесячной заработной платы одного основного производственного рабочего;

6) среднемесячный должностной оклад руководителей и специалистов на 20 % выше среднемесячной заработной платы основных производственных рабочих;

7) среднемесячная зарплата прочих служащих на 40 % ниже среднемесячной заработной платы основного производственного рабочего.

Заработная плата производственных рабочих определяется в табл. 3.3 исходя из принятых среднечасовых тарифных ставок (см. табл. 1.2, 1.3).

Годовой фонд основной заработной платы производственных рабочих, помимо тарифного заработка, включает сдельный приработок, доплаты в установленном порядке и премии.

Среднемесячная заработная плата одного основного производственного рабочего определяется на текущий и стратегический периоды по формуле:

ЗП = ФЗП/ 12*ЧРспис,

Где ФСП – годовой фонд заработной платы основных производственных рабочих (основная и дополнительная оплата труда), тыс. руб.

ЧПспис – списочная численность основных производственных рабочих, чел.

Таблица 3.3

Расчет тарифного фонда заработной платы основных производственных рабочих

Продукция	Среднечасовая тарифная ставка, руб.		Трудоемкость производственной программы, тыс. чел.-часов		Годовой тарифный фонд оплаты труда, тыс. руб.
	I период	II период	I период	II период	I период	II период
1)Капитальный ремонт: ЭО-333 ЭО-412 ДЗ-133 ДЗ-160	12,5 10,9 10,3 10,0	13,4 11,6 11,0 10,7	126,0 180,0 99,4 108,0	113,4 162,0 89,5 97,2	1 575 1 962 1 023,8 1 080,0	1 517,3 1 879,2 984,0 1 040
2)Производство запасных частей	10	10,7	40	36	400	385
3) Товары народного потребления	9,7	10,4	30	27	291	280,8
ИТОГО					6 331,8	6 086,6

Фонд заработной платы остальных производственных рабочих ремонтного предприятия определяется исходя из списочной численности и среднемесячной заработной платы по формуле:

ФЗПi = ЧРсписi * 12 * ЗПi,

Где ЧПсписi – списочная численность работников i–й категории, чел.;

ЗПi – среднемесячная заработна плата, тыс. руб.;

Среднемесячная заработная лата 1 работающего в текущем периоде:

ЗПi = ФЗП / ЧПспис

Таблица 3.4

Годовой фонд оплаты труда работников ремонтного предприятия

Категории работников	I период		II период
	Списочная численность	Среднемесячная зарплата, тыс. руб.	Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб.	Списочная численность	Среднемесячная зарплата, тыс. руб.	Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб.
Основные рабочие	298,5
Вспомогательные рабочие	104,5
Руководители и специалисты	35,8
Прочие служащие	8,9
ИТОГО	447,7

3.3. Отчисления на социальные нужды

Отчисления на социальные нужды определяются по установленному нормативу от общего фонда оплаты труда всех работников предприятия, вклющающему единый социальный налог (ЕСН) и страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. ЕСН составляет 26,7 %, в том числе отчисления в пенсионный фонд - , государственное социальное страхование - , медицинское страхование - .

Есн = 26,7 / 100 * ФЗП = 26,7 / 100 * ФЗП

3.4. Амортиационные отчисления

Для определения амортизационных отчислений необходимо сотавить вспомагательную таблицу:

ОПФ	Т 100/ qам	Норма амор-тиза-цион-ных Отчис-лений	I период						II период
			Ф н.г Тыс. Руб.	Струк- тура %	Фв.в Тыс. Руб.	Ф выб	Ф кл	Средне-годовая стоим-ть ОФ	Ф н.г Тыс. Руб.	Фв.в Тыс. Руб.	Ф выб	Ф кл	Средне-годовая стоим-ть ОФ
1)Здания	83,3	1,2	36450	45.0	1500	740	37210	36830	37210	--	--	37210	37210
2)Сооружения	40,0	2,5	5670	7.0	2500		8170	6920	8170	3500	1200	10470	9320
3)Раб.машины и оборудование	13,9	7,2	28350	35.0	1600		29950	29950	29950	4000	600	33350	91650
4)Силовые машины и оборудование	22,7	4,4	3240	4.0	1000	1000	3240	3240	3240	1000	1000	3240	3240
5)Транспортные средства	26,3	3,8	3645	4.5			3645	3645	3645	700	800	3545	3595
6)Измерительные и регулирующие устр-ва	7,7	12,0	1620	2.0			1620	1620	1620			1620	1620
7)Инструмен	5	20	810	1.0			810	810	810			810	810
8)Производственный и хозяйственный инвентарь	5	20	1215	1.5			1215	1215	1215			1215	1215
ИТОГО			81000	100	6600	1740	85860	83430	85860	9200	3600	91460	88660

Таблица 3.5

Амортизационные отчисления

Группы ОПФ	Удельный все i-группы, %	Среднегодовая стоимость ОПФ, Фо, тыс. руб.		Норма амортизационных отчислений, qi, %	Амортизационные отчисления, тыс. руб.
		I период	II период		I период	II период
Основные производственные фонды	100	83430	88660	--	--	--
1)Здания	45,0	36830	37210	1,2	442	446,5
2)Сооружения и передаточные устройства	7,0	6920	9320	2,5	173	233
3)Раб.машины и оборудование	35,0	29950	91650	7,2	2098,8	2278,8
4)Силовые машины и оборудование	4,0	3240	3240	4,4	142,6	142,6
5)Транспортные средства	4,5	3645	3595	3,8	138,5	136,6
6)Измерительные и регулирующие устр-ва	2,0	1620	1620	12,0	194,4	194,4
7)Инструмент	1,0	810	810	20,0	162	162
8)Производственный и хозяйственный инвентарь	1,5	1215	1215	20,0	242,4	242,4
ИТОГО	--	--	--	--	3433,7	3836,3