Введение
В условиях общероссийского кризиса экономике города, как и всего региона, удалось выжить только благодаря своей профильной продукции. Роль главного материального ресурса самовыживания, которую в ряде северных ареалов России в постсоветский период играют нефть и газ, для Камчатки и ее «столицы» выполняют рыбные богатства: «дары моря», речной лосось и икра. Общий для обеих групп регионов момент состоит в ставке на природные ресурсы как исчерпаемые и дефицитные, необходимые не только внутреннему, но и мировому рынку, а потому в ценовом отношении сильно зависящие от мирохозяйственной конъюнктуры. Разница же определяется тем, что, если углеводородные энергоносители многотоннажны и объемны, требуют огромных капиталовложений в геологоразведку, в создание и поддержание добывающих, производств и в транспортировку (транспортная составляющая в цене «черного золота» достигает 40%), то объемно-весовые параметры рыбопродукции сравнительно невелики, она и относительно малокапиталоемка, и более чем транспортабельна (например, вся добываемая на территории Камчатки икра может быть быстро вывезена авиатранспортом в любую точку планеты при транспортных расходах, не превышающих 10% ее цены). Один из главных негативных факторов, воздействующих на экономику города, - вышеупомянутые высокие и устойчиво растущие цены на продукцию энергетики. Так, в 2000-2005 гг. тарифы на электроэнергию увеличились более чем втрое, а на тепло - в девять раз; в 2006 г. электроэнергия в Петропавловске-Камчатском была самой дорогой в «региональных столицах» ДФО. Однако, как показано разработчиками «Стратегии», неблагоприятное влияние энергетического фактора на развитие городского хозяйственного комплекса может быть существенно уменьшено. В прогностической составляющей «Стратегии» конструктивно критикуются как расхожие сугубо пессимистические прогнозы социально-экономической эволюции города, так и соответствующие неоправданно завышенные ожидания. В средствах массовой информации, научных публикациях и конкретных экспертных заключениях подчас воспроизводится тезис, согласно которому экономика и социальная сфера Петропавловска-Камчатского обречена на затяжной, неопределенно длительный кризис; предсказываются деградация производственной инфраструктуры, дальнейшее неуклонное снижение численности городского населения, опережающее сокращение его трудоспособной части и соответствующий рост доли пенсионеров, и т.п. При этом акцентируются такие устойчивые и якобы лишь усиливающиеся в перспективе негативы, как территориальная обособленность камчатской «столицы» от общероссийского рынка (особенно от центральной и западной частей страны), недостаточная конкурентоспособность ее продукции на международных рынках вследствие, в частности, дороговизны всех видов энергоносителей, региональная конкуренция в масштабах ДФО, и др. Указывается на усугубляющие перечисленные моменты управленческие реальности, прежде всего отсутствие внятной федеральной политики в отношении Камчатского края.
Раздел 1.
Расчет производственной программы
1.1 Режим работы цеха
Таблица 1.
| Продолжительность рабочей смены Час. |
Кол-во смен в сутки |
Кол-во ра- бочих дней в месяце |
Продолжи-тельность сезона в месяцах |
Кол-во смен за сезон |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
| 8 |
2 |
24 |
3 |
144 |
Количество смен за сезон определяется произведением количества смен в сутки на количество рабочих дней в месяце на продолжительность сезона в месяцах.
1.2 Расчет производственной программы
| Наименование Продукции |
Сменный Выпуск Продукции, т (туб) |
Количество смен за сезон |
Выработка продукции за сезон, т (туб) |
| Консервы горбуша натуральная |
25 |
144 |
3600 |
Раздел 2. Расчет сменного задания и потребности в капитальных вложениях
2.1 Расчет сменного задания и необходимого количества оборудования
Для выполнения расчета сменного задания необходимо воспользоваться Нормами отходов и потерь, выхода продукции, расхода сырья. (смотри Приложение ).
Расчет сменного задания.
| Технологические операции |
Потери |
Поступило сырья на след операцию. (кг) |
|
| Кол-во в (кг). |
% потерь по операциям |
||
| Потребное кол-во сырья |
14475 |
||
| Мойка |
144,75 |
1% |
14330,25 |
| Разделка, зачистка, мойка |
5445,5 |
38% |
8884,75 |
| Порционирование |
177,695 |
2% |
8707,06 |
| Расфосовка |
87,07 |
1% |
8619,99 |
2.2 Определение веса полуфабриката
Производительность линии 25 туб в смену. Количество расфасованного полуфабриката 59,6%,банка № 8. Поступило продукта 8619,99,
Норма закладки в 1 банку 98,6%
Вес полуфабриката в 1 банке ( с учетом веса нетто 250 гр)
350 * 0,986 = 345.1 гр =0,3451кг
Потребное количество физических банок
8619,99/0,345 = 24985,478
Количество физических банок в ТУБе
350/350 * 1000 = 1000
Количество ТУБ: 24985,478/1000=24,985=25
2.3 Расчет
Потребного количества оборудования
| Наименование |
Расчет |
Количество установленного (шт) |
| Моечная Има-201 |
Qц
n=1809.375/(1000*0.7)=2.58шт |
3шт |
| Рыборазделочная ИРА |
Qц
7165,125/480=14,9 n=14.9/(50*0.7)=0.4 |
1шт |
| Порционирующая ИНА- 115 |
Qц
n= 52.05/(50*0.7)=1.48 |
2шт |
| Весоконтрольные ИВА 105 |
n=52.05/(120*0.7)=0.6 |
1шт |
| Дозатор соли ИДА-110 |
n=52.05/(60*0.7)=1.23 |
2шт |
| Вакуумзакаточная Б4-КЗВ-19 |
n=52.05/(250*0.7)=0.3 |
1шт |
| Моечная банок МЖУ-125 |
n=52,05/(80*0,7)=0,9 |
1шт |
| Моечносушильный барабан УМБ-3 |
n=52.05/(150*0.7)=0.5 |
1шт |
| Этикитировочная КЭ-4 |
n=52.05/(120*0.7)=0.62 |
1шт |
n= Qц/(Qм*К)
Qц – производительность цеха
Qм – производительность машины (определяется по справочнику)
2.4 Расчет потребности в капитальных вложениях и амортизационных отчислений
Расчет стоимости оборудования по оптовым ценам.
| Наименование оборудования |
Единицы измерения |
Кол-во единиц Оборудования |
Стоимость |
|
| Единицы, Тыс.руб. |
Общая, Тыс.руб. |
|||
| Моечная машина ИМА-201 |
шт |
3 |
50 |
150 |
| Рыборазделочная ИРА |
шт |
1 |
80 |
80 |
| Порционирующая ИНА-115 |
шт |
2 |
60 |
120 |
| Весоконтрольные ИВА-105 |
шт |
1 |
50 |
50 |
| Дозатор соли и специй ИДА 110 |
шт |
2 |
40 |
80 |
| Вакуумзакаточный Б4-КЗВ-19 |
шт |
1 |
120 |
120 |
| Моечная Банок МЖУ-124 |
шт |
1 |
60 |
60 |
| Моечно сушильный барабан УМБ-3 |
шт |
1 |
50 |
50 |
| Этикитировочная КЭ-4 |
шт |
1 |
40 |
40 |
| Итого: |
750 |
|||
Стоимость погрузо-разгрузочных работ составляет 25-40% от стоимости оборудования по оптово-отпускным ценам: 750*0,4=300 тыс. руб
Стоимость монтажа составляет 20% от стоимости оборудования с учетом погрузо-разгрузочных работ: 750+300=1050*0,2=210тыс. руб
Полная первоначальная стоимость оборудования определяется суммированием стоимости оборудования по оптовым ценам, стоимости погрузо-разгрузочных работ и стоимости монтажа: 750+300+210=1260тыс. руб
Расчет необходимой площади:
Определяется по формуле:
V= L*B*H
H-высота самой высокой машины +1 м
B-определяется графически
L-определяется графически
S=L*B=23347*3910=912867,7м2
Расчет амортизационных отчислений.
| Наименование Капитальных вложений |
Сметная стоимость, тыс.руб. . |
Общая сметная стоимость, тыс.руб |
|||
| Строительных работ |
Оборудование |
Монтаж |
Инвентарь |
||
| Строительные работы |
912867,7 |
912867,7 |
|||
| Оборудование с погрузо-разгрузочны-ми работами |
1050 |
1050 |
|||
| Монтаж |
210 |
210 |
|||
| Инвентарь |
126 |
126 |
|||
| Всего |
914253,7 |
||||
Раздел 3.
Расчет фонда заработной платы
3.1 Расчет фонда заработной платы основных производственных рабочих
Таблица 7.
| Статьи затрат |
Расценка за Еди-ницу, тыс. Руб. |
Выпуск Продукции, Тонн, (Туб) |
Расчет |
Сумма, Тыс.руб. |
| Сайра натуральная |
1,5 |
3600 |
3600*1,5 |
5400 |
| Премия 15% |
5400*0,15 |
810 |
||
| Итого премия + зп |
5400+810 |
6210 |
||
| Районный Коэффициент 80% |
6210*0,8 |
5448 |
||
| Надбавки 80% |
6210*0,8 |
5448 |
||
| ИТОГО заработная плата с районным коэффициентом и надбавками |
6210+5448+5448 |
17106 |
||
| Отчисления: Пенсионный Фонд |
17106*0,28 |
4789,68 |
||
| Мед. страхование |
17106*0,036 |
615,816 |
||
| Соц.страхование |
17106*0,04 |
684,24 |
||
| ИТОГО сумма отчислений |
4789,68+615,816+ +684,24 |
6089,736 |
||
| ИТОГО зарплата с отчислениями |
17106+6089,736 |
23195,736 |
||
3.2
Расчет заработной платы специалистов
Таблица 8.
| Статьи затрат |
Кол-во чело-век |
Месячный оклад, тыс.руб |
Кол-во месяцев работы |
Расчет |
Сумма, Тыс.руб. |
| Специалисты – Старший мастер лаборант |
2 2 |
10 9 |
3 3 |
2*10*3 2*9*3 |
60 54 |
| ИТОГО |
60+54 |
114 |
|||
| Премия |
114*0,3 |
34,2 |
|||
| Итого зп+ премия |
114+34,2 |
148,2 |
|||
| Районный Коэффициент 80% |
148,2*0,8 |
118,56 |
|||
| Надбавки 80% |
148,2*0,8 |
118,56 |
|||
| ИТОГО заработная плата с районным коэффициентом и надбавками |
148,2+118,56+118,56 |
385,32 |
|||
| Отчисления: Пенсионный Фонд |
385,32*0,28 |
107,89 |
|||
| Мед.страхование |
385,32*0,036 |
13,81 |
|||
| Соц.страхование |
385,32*0,04 |
15,41 |
|||
| ИТОГО сумма отчислений |
107,89+13,87+15,41 |
137,17 |
|||
| ИТОГО зарплата с отчислениями |
385,32+137,17 |
522,49 |
3.3 Расчет заработной платы вспомогательных рабочих
Вспомогательными рабочими в цеху являются слесарь и электрик, которые также принимаются по 1 на смену.
Таблица 9.
| Статьи затрат |
Кол-во человек |
Часов в смену |
Смен за сезон |
Час. Три-фин. Став-ка |
Расчет |
Сумма, Тыс.руб. |
| Вспомогательные рабочие – Слесарь - Электрик |
2 |
8 |
144 |
0,03 |
2*8*144*0,03 |
69,12 |
| Премия |
69,12*0,3 |
20,74 |
||||
| Итого зп + премия |
69,12+20,74 |
89,86 |
||||
| Районный Коэффициент 80% |
89,86*0,8 |
71,89 |
||||
| Надбавки 80% |
89,86*0,8 |
83,86 |
||||
| ИТОГО заработная плата с районным коэффициентом и надбавками |
89,86+71,89+71,89 |
233,64 |
||||
| Отчисления: Пенсионный Фонд |
233,64*0,28 |
65,42 |
||||
| Мед.страхование |
233,64*0,036 |
8,41 |
||||
| Соц.страхование |
233,64*0,04 |
9,35 |
||||
| ИТОГО сумма отчислений |
65,42+8,41+9,35 |
83,18 |
||||
| ИТОГО зарплата с отчислениями |
233,64+83,18 |
316,82 |
3.4 Расчет заработной платы младшего обслуживающего персонала
Младшим обслуживающим персоналом в цеху являются уборщицы (по 1 на смену), или санбригада ( 4 человека на смену).
Расчет заработной платы МОП
| Статьи затрат |
Кол-во человек |
Месячный оклад, тыс.руб |
Кол-во месяцев работы |
Расчет |
Сумма, Тыс.руб. |
| МОП – Уборщица (Санбригада) |
2 |
7 |
3 |
2*7*3 |
42 |
| Премия |
42*0,3 |
<
12,6 |
|||
| ИТОГО |
42+12,6 |
54,6 |
|||
| Районный Коэффициент 80% |
54,6*0,8 |
43,68 |
|||
| Надбавки 80% |
54,6*0,8 |
43,68 |
|||
| ИТОГО заработная плата с районным коэффициентом и надбавками |
54,6+43,68+43,68 |
141,96 |
|||
| Отчисления: Пенсионный Фонд |
141,96*0,28 |
39,75 |
|||
| Мед.страхование |
141,96*0,036 |
5,11 |
|||
| Соц.страхование |
141,96*0,04 |
5,68 |
|||
| ИТОГО сумма отчислений |
39,75+5,11+5,68 |
50,54 |
|||
| ИТОГО зарплата с отчислениями |
39,75+5,11+5,68+ 141,96 |
192,5 |
3.5 Расчет суммы общего фонда заработной платы по цеху за сезон
Расчет общего фонда заработной платы.
| Категория работников |
Заработная плата с районным коэффициентом и надбавками, Тыс.руб. |
Отчисления, Тыс.руб. |
Общий фонд заработной платы, тыс.руб |
| Основные рабочие |
17106 |
6089,736 |
23195,736 |
| Вспомогательные рабочие |
233,64 |
83,18 |
316,82 |
| Специалисты |
385,32 |
37,17 |
522,49 |
| Младший обслуживающий персонал |
141,96 |
50,54 |
192,5 |
| ИТОГО |
17866,92 |
6260,626 |
24227,546 |
Раздел 4. Расчет прямых расходов
Потребное количество вспомогательных материалов
.
| Наименование Продукции |
Выпуск Продукции, туб |
Норма Расхода На 1 тубу продукции |
Потребность на сезон |
Стоимость, тыс.руб. |
|
| Единицы |
Общая |
||||
| Соль |
3600 |
1,4 |
5040 |
0,01 |
50,4 |
Потребное количество тары.
| Наименование Продукции |
Выпуск Продукции, Т (туб) |
Норма Расхода На 1 т продукции |
Потребность в таре на сезон |
Стоимость, тыс.руб. |
|
| Единицы |
Общая |
||||
| Банка |
3600 |
1000 |
3600000 |
0,005 |
18000 |
Потребное количество воды на технологические нужды.
| Наименование Операции |
Единицы измерения |
Расход За час |
Расход за смену |
Расход за сезон |
| мойка |
тонн |
15 |
120 |
17280 |
| Разделка |
тонн |
1,5 |
12 |
1728 |
| Мойка банок |
тонн |
0,56 |
4,48 |
645,12 |
| Моечно-сушильная |
тонн |
1,6 |
12,8 |
1843,2 |
| ИТОГО: |
тонн |
23,86 |
149,3 |
21496,3 |
Потребное количество пара на технологические нужды.
| Наименование Операции |
Единицы измерения |
Расход За час |
Расход за смену |
Расход за сезон |
| Моечно-сушильная |
кг |
180 |
1440 |
207360 |
| Мойка банок |
кг |
100 |
800 |
115200 |
Потребное количество элекроэнергиии на технологические нужды.
| Потребитель |
Ед.изм |
Установ-ленная мощ-ность |
Кол-во электро-двигате-лей |
Общая мощность |
Расход в смену |
Расход за сезон |
| ИМА-201 ИРА ИНА – 115 ИВА – 105 ИДА-110 Б4-КЗВ – 19 МЖУ-125 УМБ – 3 КЭ – 4 |
КВт КВт КВт КВт КВт КВт КВт КВт КВт |
7,8 4.5 3,2 0,5 0,7 9,5 4,77 3,4 1,7 |
1 |
7,8 4.5 3,2 0,5 0,7 9,5 4,77 3,4 1,7 |
62,4 36 25,6 4 5,6 76 38,16 27,2 13,6 |
8985,6 5184 3686,4 576 806,4 10944 5495,04 3916,8 1958,4 |
| ИТОГО |
288,56 |
41552,64 |
||||
| С учетом коэффициента спроса 0,6-0,8 |
173,136 |
24931,584 |
Расчет прямых расходов.
| Виды расходов |
Ед. изм |
Расход за смену |
Коли-чество смен за сезон |
Расход за сезон сезон |
Стоимость |
|
| Ед-цы, тыс. руб. |
Общая, Тыс. Руб. |
|||||
| 1. сырье |
КГ |
14475 |
144 |
2084400 |
0,015 |
31266 |
| ИТОГО за Вычетом от- ходов |
31266 |
|||||
| 3.Вспомога-тельные материалы а) соль и т.д. |
50,4 |
|||||
| ИТОГО вспо- могательных материалов |
50,4 |
|||||
| 4. Тара и тарные материалы а) банка с крышкой и т.д. |
18000 |
|||||
| ИТОГО тары и тарных материалов |
18000 |
|||||
| 5. Энергетические расходы а) Вода б) пар в) электроэнергия |
Кг кВт |
149,28 |
21496,3322560 24931,584 |
0,02 0,023 0,003 |
429,93 7418,88 74,794752 |
|
| ИТОГО энер-гетических расходов |
11719,1424 |
|||||
Раздел 6. Расчет косвенных расходов
6.1 Расчет расходов на содержание и эксплуатацию оборудования
Таблица 18.
| Виды расходов |
Формула расчета |
Величина, тыс.руб. |
| Заработная плата |
316,82 |
|
| Амортизация оборудования (за год 12,6%) |
(750*0,126)12*3 |
31,5 |
| Текущий ремонт оборудования ( за год 3% ) |
(750*0,03)12*3 |
5,625 |
| Вода на мойку оборудования (5% от стоимости оборудования) |
(429,93*0,05) |
21,4965 |
| Пар на ошпарку оборудования (0,5% от стоимости оборудования) |
(7418,88*0,005) |
37,0944 |
| ИТОГО |
412,5359 |
6.2
Расчет стоимости спецодежды
Каждое предприятие включает в общую сумму затрат, пошедших на производство продукции стоимость необходимой спецодежды. На каждого работника промышленно-производственного персонала выделяется сумма в размере 1000 рублей.
6.3
Расчет цеховых расходов
Таблица 19.
| Виды расходов |
Формула расчета |
Величина, тыс.руб. |
| Заработная плата |
522,49+192,5 |
714,99 |
| Амортизация здания (за год 3%) |
(912867,7*0,03)/12*3 |
6846,5078 |
| Текущий ремонт здания ( за год 5% ) |
(912867,7*0,05)12*3 |
11410,8463 |
| Расход на охрану труда 0,3% |
23195,736*0,003 |
69,587208 |
| Стоимость спецодежды |
10*1 |
10 |
| Электроэнергия на бытовые нужды |
74,794752*0,05 |
3,7397 |
| Вода на бытовые расходы |
429,93*0,005 |
2,14965 |
| Пар на бытовые расходы |
7418,88*0,005 |
37,0944 |
| ИТОГО |
19094,92 |
Раздел 7.
Калькуляция себестоимости продукции
Себестоимость продукции – это сумма затрат пошедших на производство и реализацию данной продукции.
Себестоимость является базой для установления цены продукции. Калькуляция – это расчет затрат на конкретный вид продукции по каждой статье затрат, одновременно определяется доля затрат в %, что позволит выявить имеющиеся резервы предприятия для дополнительного получения прибыли.
Калькуляция себестоимости продукции
.
| Калькуляционные Статьи |
Затраты на Единицу, Тыс.руб. |
Затрат всего, Тыс.руб. |
Доля затрат в % |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
| 1. Сырье за вычетом возвратных отходов |
0,1151411 |
31266 |
0,313 |
| 2. Вспомогательные материалы |
0,014 |
50,4 |
0,03806 |
| 3. Тара и тарные материалы |
5 |
18000 |
13,593 |
| 4. Энергетические расходы |
2,201 |
7923,6048 |
5,9835 |
| 5. Заработная плата основных производ-ственных рабочих |
4,75 |
17106 |
12,9176 |
| 6.Отчисления от заработной платы основных производ-ственных рабочих |
1,692 |
6089,736 |
4,5986 |
| 7. Содержание оборудования |
0,1146 |
412,536 |
0,3115 |
| 8.Цеховые расходы |
5,2932 |
19055,671 |
14,3898 |
| ИТОГО цеховая себестоимость |
27,751097 |
99903,9477 |
75,4422 |
| 9. Общезаводские расходы (составляют 29% от цеховой себестоимости ) |
8,047818 |
28972,1446 |
21,87823 |
| 10. Прочие производственные расходы (составляют 2,5% от цеховой себестоимости ) |
0,69378 |
2497,5987 |
1,886 |
| ИТОГО производственная себестоимость |
36,4927 |
131373,631 |
99,2064 |
| 11.Коммерческие расходы (составляют 0,8% от производ-ственной себестоимости ) |
0,2919 |
1050,989 |
0,7923 |
| ИТОГО полная себестоимость |
36,785 |
132424,52 |
99,997=100% |
Раздел 8. Расчет оптовой цены и товарной продукции
Предприятия в настоящее время самостоятельно рассчитывают оптовую цену каждого вида продукции, исходя из себестоимости единицы продукции и рентабельности.
Расчет оптовой цены и товарной продукции.
| Себестоимость единицы продукции, тыс.руб. |
Рентабельность, Тыс.руб. |
Свободно-отпускная цена, тыс.руб. |
Выпуск продукции, тонн (туб) |
Товарная продукция, тыс.руб. |
| 36,785 |
7,357 |
44,1416 |
3600 |
158909,718 |
Раздел 9. Основные показатели работы предприятия
В этом разделе на основании уже рассчитанных данных определяются основные показатели работы предприятия, полученные данные заносятся в таблицу.
Основные показатели работы предприятия
.
| Наименование показателей |
Ед.изм. |
Величина |
| Производственная программа А) в натуральном выражении Б) в денежном выражении Численность работающих Общий фонд заработной платы Объем капитальных вложений Себестоимость полная Единицы Производительность труда В натуральном выражении В денежном выражении Средняя заработная плата на 1 человека А) основных рабочих Б) специалистов В) вспомогательных рабочих Г) МОП Прибыль Рентабельность Срок окупаемости |
т (туб) тыс.руб. чел. тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. т (туб) тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. % года. |
3600 158909,718 18
24227,546 914253,7 132424,52 36,785
200
8828,3177
950,333 96,33 116,82 70,98 56485,198
42%
0,34
|
Прибыль определяется как разность между товарной продукцией (ТП) и себестоимостью (С)
П = ТП – С=188909,718-132424,52=56485,198
Рентабельность определяется отношением прибыли (П) к себестоимости (С) и умноженной на 100%
Р = П / С х 100=56485,198
/132424,52*100=42%
Производительность труда определяется путем деления количества выпущенной продукции в натуральном (Ппрод) или денежном выражении (ТП) на численность всех работников, что показывает выпуск продукции на 1 работника
Пр = Ппрод / Ч Пр = ТП / Ч = 3600/18=200 =
158909,718/18=8828,3177
Срок окупаемости капитальных вложений определяется отношением стоимости капитальных вложений (Ф) к прибыли (П)
Ток = Ф / П=19055,671/56485,198=0,34
Средняя заработная плата на 1 человека определяется как отношение заработной платы с районным коэффициентом и надбавками к численности работников
Зср основных рабочих = З (из табл. 11 гр.2) / Ч основных рабочих =17106/18=950,333
Зср специалистов = З (из табл. 11 гр.2) / Ч специалистов =385,32/4=96,33
Зср вспомогательных рабочих = З (из табл. 11 гр.2) / Ч вспомогательных рабочих =233,64/2=116,82
Зср МОП = З (из табл. 11 гр.2) / Ч МОП =141,96/2=70,98
Вывод
На основании полученных расчетов студент делает вывод выгодно ли производство данного вида продукции для предприятия, какова сумма 56485,198
Тыс.руб. получаемой прибыли, рентабельности сост. 42%
, за 0,34 года окупятся затраты. Заработная плата составляет 950,333Тыс.Руб. За счет чего возможно дополнительное получение прибыли. Предложения по лучшему сбыту продукции.