Содержание
Введение…………………………………………………………………………..3
1 Краткая характеристика организации…………………………………………4
1.1 Организационно-правовая характеристика…………………………………4
1.2 Анализ внешней и внутренней среды организации………………………...8
2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации…………….16
2.1 Анализ основных показателей деятельности организации………………..16
2.2 Анализ финансового состояния организации……………............................19
3 Индивидуальное задании……………………………………............................28
3.1Долгосрочное финансовое планирование …………………………………..28
3.2Краткосрочное финансовое планирование…………………………………30
Заключение………………………………………………………………………..34
Список литературы……………………………………………………………….36
Приложения
Введение
Место прохождения производственной практики – Открытое акционерное общество «Курганское пассажирское автотранспортное предприятие №1» («ПАТП-1»).
Целью прохождения производственной практики является - изучение финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Для решения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1. Дать краткую характеристику ОАО «ПАТП – 1»;
2. Изучить и проанализировать отчётность предприятия за последние три года в составе бухгалтерского баланса и 5 форм отчётности;
3. Проанализировать внешнюю и внутреннюю среду организации;
4. Провести анализ основных показателей деятельности организации;
5. Анализ финансового состояния предприятия;
6. Проанализировать долгосрочное и краткосрочное планирование на предприятии.
За время прохождения производственной практики необходимо ознакомится с принципами деятельности ОАО «ПАТП – 1» и собрать информацию необходимую для написания отчёта и выполнения индивидуальных заданий.
1 Краткая характеристика организации
1.1 Организационно-правовая характеристика
ОАО «ПАТП – 1» располагается на северо – востоке города в посёлке Рябково на ровной местности с удобным расположением объектов, корпусов, подъездных и т.д., что отражает генеральный план предприятия. Адрес предприятия: улица Бурова – Петрова 111. Предприятие имеет внешнюю городскую систему водо -, тепло – и электроснабжение. На территории предприятия находятся корпуса:
¾ административно-бытовой;
¾ ремонтная мастерская;
¾ гараж-стоянка для подвижного состава;
¾ механическая мойка автобусов;
¾ топливозаправочный пункт.
«ПАТП – 1» имеет площадь равную 6,34 га.
Общество является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество, отражаемое на его самостоятельном балансе, включая имущество, переданное ему акционерами в счёт оплаты акций. Общество может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.
Открытое акционерное общество «Курганское пассажирское автотранспортное предприятия № 1» утверждено в соответствии с Законом Российской Федерации «О приватизации государственных и муниципальных предприятий в РФ» от 11.06.1992 г., Указа президента РФ от 1 июля 1992 г. № 721 «Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий добровольных объединений в акционерные общества», Указа Президента РФ от 28 июня 1994 года № 1374 «О мерах по защите интересов граждан на этапе перехода от чековой к денежной приватизации», планом приватизации Курганского государственного пассажирского автотранспортного предприятия № 1 и действует в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах» и Уставом.
Общество вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за её пределами.
Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и эмблему, а также указание на место его нахождения.
Общество выполняет государственные мероприятия по мобилизационной подготовке в соответствии с действующим законодательством и нормативными актами правительства.
Общество несёт ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Общество не отвечает по обязательствам своих акционеров.
Основной целью общества является получение прибыли путем удовлетворения общественных потребностей в услугах, продукции, работах.
Общество имеет гражданские права и несет обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом.
Уставными видами деятельности ОАО «ПАТП – 1» являются:
1. Перевозка пассажиров и багажа на городских, пригородных, междугородних и международных маршрутов;
2. Обслуживание клиентуры на основании договоров;
3. Выполнение разовых заявок по договорному тарифу;
4. Обслуживание садовых товариществ;
5. Профилактика, текущий и капитальный ремонт автотранспортных средств;
6. Капитальный ремонт агрегатов и узлов, изготовление и восстановление запасных частей;
7. Внешнеэкономическая деятельность;
8. Покупка и продажа ценных бумаг.
Фактически ОАО «ПАТП – 1» осуществляет только уставные виды деятельности.
Предприятие имеет лицензию на межобластные и внутриобластные перевозки пассажиров: регистрационный №АСС 45 007224 от 29.12.01.
Все виды деятельности представленные выше имеют лицензии, 1 – 4 объединены в лицензию «О перевозках», а 5 – 8 «О ремонте». Имеется сертификат соответствия №РОСС RU. АЮ 54. Ц 203306 на услуги по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных средств, с перечнем сертифицированных работ.
Уставный капитал определяет минимальный размер имущества общества, гарантирующего интересы его кредиторов.
Уставный капитал общества составляет 254960 (Двести пятьдесят четыре тысячи девятьсот шестьдесят) рублей. Он состоит из номинальной стоимости акций, приобретенных акционерами (размещенных акций) в том числе:
- из 191220 (Сто девяносто одной тысячи двухсот двадцати) штук обыкновенных именных акций номинальной стоимостью один рубль;
- из 63740 (Шестьдесят три тысячи семьсот сорок) штук привилегированных именных акций номинальной стоимостью один рубль.
Привилегированные именные акции типа А составляют 25 % уставного капитала.
Общество вправе размещать дополнительно к размещенным акциям объявленные акции:
- 6310260 (Шесть миллионов триста десять тысяч двести шестьдесят) штук привилегированных акций номинальной стоимостью один рубль;
-18930780 (Восемнадцать миллионов девятьсот тридцать тысяч семьсот восемьдесят) штук обыкновенных акций номинальной стоимостью один рубль.
В настоящее время количество акционеров, зарегистрированных в реестре 308, количество акционеров, внесенных в список акционеров, имеющих право на участие в годовом общем собрании 308.
Наибольший пакет акций в 20,42% находится у руководителя данного акционерного общества. Второй по размеру пакет, в размере 19,79% принадлежит главному бухгалтеру.
ОАО «ПАТП – 1» не имеет ценных бумаг других организаций.
Общество вправе по результатам I квартала, полугодия, 9 месяцев, финансового года принимать решение (объявлять) о выплате дивидендов по размещенным акциям.
Общество обязано выплатить объявленные по акциям каждой категории (типа) дивиденды. Дивиденды выплачиваются деньгами.
Дивиденды выплачиваются из чистой прибыли общества. Дивиденды по привилегированным акциям установить в размере 50 % от номинальной стоимости акций.
Решение о выплате дивидендов, размере дивиденда и форме его выплаты по акциям каждой категории (типа) принимается общим собранием акционеров. Размер дивидендов не может быть больше рекомендованного советом директоров (наблюдательным советом) общества.
Срок выплаты годовых дивидендов по 31 декабря следующего за отчетным годом.
Список лиц, имеющих право получения дивидендов, составляется на дату составления списка лиц, имеющих право участвовать в общем собрании акционеров. Для составления списка лиц, имеющих право получения дивидендов, номинальный держатель акций представляет данные о лицах, в интересах которых он владеет акциями.
Дивиденды не начисляются и не выплачиваются по акциям, не выпущенным в обращение, приобретенным на баланс общества по решению совета директоров, выкупленным на баланс общества и поступившим в распоряжение общества ввиду неисполнения покупателем обязательств по их приобретению.
Дивиденды начисляется и выплачивается только по полностью оплаченным акциям.
По невыплаченным и неполученным дивидендам проценты не начисляются. Акционер вправе требовать выплаты неполученных дивидендов независимо от срока образования задолженности.
Общество не вправе принимать решение о выплате (объявлении) дивидендов по акциям:
¾ до полной оплаты всего уставного капитала общества;
¾ до выкупа всех акций, которые должны быть выкуплены в соответствии с решениями собрания акционеров и совета директоров;
¾ если на день принятия такого решения оно отвечает признакам несостоятельности (банкротства) в соответствии с законодательством РФ о несостоятельности (банкротстве) или если указанные признаки появятся у общества в результате выплаты дивидендов;
¾ если на день принятия такого решения стоимость чистых активов меньше его уставного капитала и резервного фонда, либо станет меньше их размера в результате принятия такого решения.
Вопросы, регламентирующие порядок выпуска, размещения и обращения ценных бумаг общества, а также права и обязанности акционеров, владельцев ценных бумаг определенных категорий и типов и начисления дивидендов, не оговоренные в Уставе, решаются согласно глав III. IY. Y ФЗ «Об акционерных обществах».
В настоящее время по решению совета директоров дивиденды по акциям не выплачиваются в связи с неустойчивым, изменчивым положением предприятия.
1.2 Анализ внешней и внутренней среды организации
Анализ среды организации — это процесс определения критически важных элементов внешней и внутренней сред, которые могут оказать влияние на способности фирмы в достижении своих целей.
Внешняя среда является источником, питающим организацию ресурсами, необходимыми для поддержания ее внутреннего потенциала на должном уровне. Организация находится в состоянии постоянного обмена с внешней средой, обеспечивая тем самым себе возможность выживания.
Здесь будет рассмотрена состояние транспортной отрасли в Кургане за 2007 – 2010 годы, а также конкуренты ОАО «ПАТП – 1».
Важность развития транспортной инфраструктуры очевидна для всех. Если транспортное обеспечение надежное – все отрасли экономики развиваются, а если нет – их развитие тормозится.
За время рыночных реформ изменились потребности и в пассажирских перевозках, и в перемещении грузов, возникла необходимость в новых развязках, в новых маршрутах, тем более, что растет число негабаритных перевозок.
В последние годы в транспортной отрасли накопились определенные проблемы, решать которые просто необходимо. Это понимание пришло и на уровне региональном, и на федеральном, – считает Юрий Найданов, начальник управления энергетики, транспорта и связи. – Так, в ноябре 2007 года на заседании Госсовета Президент РФ поставил задачу о разработке совместно с Правительством РФ региональных программ, в которых предусмотрены «межвидовые увязки» – рационализация взаимодействия между различными видами транспорта. Было еще и обращение Курганской областной Думы, которая рекомендовала разработать программу реконструкции Курганской области.
Поэтому департаментом промышленности, транспорта, связи и энергетики была разработана программа «Развитие транспортной системы Курганской области на 2008–2012 годы», которая утверждена 23 сентября Курганской областной Думой.
Большинство пассажиров автотранспорта (80%) проживает в Кургане, здесь же сосредоточено максимальное количество маршрутов. Но чем больше маршрутов, тем больше проблем – скученность автобусов на остановках, большая плотность графиков движения – и снижение безопасности на дорогах, подкрепленное ростом количества автомобилей в Курганской области.
Несмотря на обилие транспорта, регулярным автобусным сообщением охвачено 950 населенных пунктов (77,6%). Регулярность движения транспорта за 2007 год составила 89,9%.
В 2009 году произошел спад производства во всех отраслях промышленного комплекса не только Курганской области, но и России в целом.
На фоне мирового экономического кризиса в 2009 году произошел спад спроса на услуги транспортной отрасли. В 2010 году работа транспортной системы Курганской области характеризуются ростом основных показателей. По итогам 6 месяцев 2010 года организации транспортного комплекса завершили с показателями выше уровня аналогичного периода 2009 года, грузооборот вырос на 12,7%, а объём перевозок грузов повысился на 13,6%.
На развитие транспортной системы нацелена и программа: к 2012 году планируется повысить регулярность движения пассажирского транспорта на 3%, увеличить охват автобусным сообщением населенных пунктов на 10%.
Основными конкурентами Курганского ОАО «ПАТП – 1» является в основном частный извоз, который представлен, в том числе различными такси, а так как такси весьма дорогие, большинство людей предпочитают пользоваться услугами данной организации.
Рассмотрим внутреннюю среды данного предприятия. Внутренняя среда экономических организаций включает в себя следующие основные элементы: производство, финансы, маркетинг, управление персоналом, организационную структуру. Описание внутренней среды дает представление о сильных и слабых сторонах деятельности организации, ее внутренних возможностях.
Организационная структура предприятия « ПАТП – 1 » является линейно – функциональной. (Приложение 1).
Данная структура является типичной для Открытого Акционерного Общества. Во главе находится Общее собрание акционеров. Собрание проводится ежегодно.
Вторым органом управления является Совет директоров включающий 7 человек.
В подчинении общего собрания акционеров и совета директоров находится генеральный директор ОАО « ПАТП – 1 ». Он осуществляет непосредственное руководство финансово – хозяйственной деятельностью предприятия.
В непосредственном подчинении Генерального директора находятся руководители всех структурных подразделений общества, которых он назначает на должность. Такими руководителями являются:
¾ Зам директора по экономике и финансам;
¾ Зам директора по эксплуатации;
¾ Начальник отдела кадров;
¾ Главный инженер.
Среднесписочная численность работников предприятия – 85 человек.
Предприятие является прибыльным. В период 2007 – 2009 предприятие имеет стабильную положительную прибыль. В 2007 году прибыль составила 1988 т.руб., в 2008 увеличилась до 3129 т.р., а в 2009 году сократилась до1213 т. руб. Снижение прибыли в 2009 году произошло в связи с мировым финансовым кризисом. В 2009 году заметно снижение не только прибыли, но и некоторых других показателей. Например, также тенденция к снижению в данном году заметно в выручке от реализации выбывшего имущества (в 2007 году она составила 3101, в 2008 – 6166, а в 2009 снизилась до 1501). В 2010 году прибыль предприятия вновь увеличивается до 2 730 т. руб. Также в этом году улучшились и другие показатели: выручке от реализации выбывшего имущества увеличилась 1681 т. руб.
На конец отчетного года на балансе общества находится внеоборотных активов на сумму 49344 тыс.руб. Среднесписочное количество автобусов за год составляет 18,6 единиц, износ подвижного состава на 01.01.2011 года составляет 38,4 %. За год было приобретено 2 автобуса, в т.ч. 1 единица Китайского производства марки Hager, 1 ед. Корейского производства Hyundai, списан 1 автобус .
Имеющимся подвижным составом предприятие обслуживает 10 маршрутов, в том числе:
- 5 маршрутов междугородных внутриобластных;
№ 502 Курган - Шадринск
№ 504 Курган - Целинное
№ 510 Курган - Половинное
№ 514 Курган - Привольное
№ 527 Курган – Чимеево (через Ягодное )
- 3 маршрута междугородных межобластных;
№ 583 Курган - Сургут
№ 720 Курган – Рудный
№ 581 Курган – Тобольск
За 2010 год, было выполнено 8747 рейсов, коэффициент регулярности за год составил 0,993, т.е за год были допущены срывы рейсов 17 ед., потеряно 146,0 тыс.руб.
За 2010 год выручка от оказания услуг составила 55692 тыс.руб. от всех видов деятельности, увеличение к факту 2009 года 19,3 % ( 2009 г. 46681 тыс. руб.). Наибольший удельный вес в структуре доходов, составляют доходы от перевозки пассажиров 89,9 %, доходы от услуг технической службы в структуре составляют 2,1 %, аренда и прочие услуги 8,0 %.
Выручка от оказания услуг по перевозке пассажиров к факту 2009 г возросла на 7782,5 тыс.руб. за счет увеличения дальности поездки пассажира и роста тарифа на перевозки . Снижение пассажиропотока связано с снижением объема перевозок, сокращением убыточных рейсов.
Структура доходов и расходов приведена в таблице 1.
Таблица 1: Структура доходов и расходов ОАО «ПАТП – 1»
| Показатели |
Отчет 2007 г. тыс.руб. |
Отчет 2008 г. тыс. руб. |
Отчет 2009 г. тыс.руб. |
Отчет 2010 г. тыс.руб. |
| 1.Доходы от реализации услуг, всего, тыс.руб. |
37417 |
48458 |
46681 |
55692 |
| в т.ч.- перевозка платных пассажиров |
31720 |
43071 |
41696 |
47214 |
| - перевозка багажа |
313 |
513 |
578 |
1164 |
| - технической службы |
1037 |
778 |
692 |
1140 |
| - аренда пс и прочие услуги |
3888 |
4096 |
3715 |
6174 |
| 2.Расходы от реализации услуг, в том числе, : |
36429 |
45329 |
45468 |
52022 |
| - материальные затраты |
14989 |
19415 |
17994 |
19023 |
| - заработная плата |
10549 |
13091 |
13797 |
16339 |
| - страховые взносы в пенсионный фонд |
1475 |
1802 |
1903 |
2286 |
| - амортизация |
2630 |
3319 |
4572 |
5056 |
| - прочие затраты |
6786 |
7702 |
7202 |
9318 |
| 3. Прибыль (убыток) от реализации |
988 |
3129 |
1213 |
3670 |
| 4. Прочие расходы |
3365 |
4429 |
1716 |
2137 |
| в т.ч.- социальные нужды |
434 |
654 |
506 |
527 |
| - прочие расходы |
2931 |
3775 |
1210 |
1610 |
| 5. Прочие доходы |
3101 |
6166 |
1501 |
1681 |
| - возмещения |
0 |
952 |
564 |
1681 |
| - прочие доходы |
3102 |
5214 |
937 |
0 |
| 6.Прибыль до налогообложения |
724 |
4866 |
998 |
3214 |
| 6. Налоговые санкции и платежи |
170 |
467 |
395 |
484 |
| 7. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
554 |
4399 |
603 |
2730 |
В 2007 году общество приобрело основных средств (подвижной состав) на 6823,3 тыс. руб. за счет начисленной амортизации 2630 тыс. руб. и заемных средств на сумму 4193,3 тыс. руб.
В 2008 году общество приобрело основных средств на 16141,5 тыс. руб. за счет начисленной амортизации 3318,7 тыс. руб. и заемных средств на сумму 8423,7 тыс. руб.
В 2009 году общество приобрело основных средств на 6220,0 тыс. руб. за счет начисленной амортизации 4572 тыс. руб. и заемных средств на сумму 1045 тыс. руб.
В 2010 году общество приобрело основных средств на 6724,0 тыс. руб. за счет начисленной амортизации 5056 тыс. руб. и заемных средств на сумму 1045 тыс. руб., в том числе 2 автобуса.
Рассмотрим имущественное положение общества данные представлены в таблице 2:
Таблица 2: Имущественное положение общества
| Показатели |
На 1.01.2008 г. тыс. рублей |
На 1.01.2009 г. тыс. рублей |
На 1.01.2010г. тыс. рублей |
На 1.01.2011 г. тыс. рублей |
| Основные средства |
||||
| - здания, сооружения, машины и оборудование |
55525 |
66875 |
71585 |
77962 |
| Износ, всего |
19725 |
20758 |
23829 |
28661 |
| % износа |
35,5 |
31 |
33 |
37 |
| Нематериальные активы |
||||
| (патенты, лицензии) |
||||
| Квартиры |
195 |
105 |
105 |
- |
| Долгосрочные финансовые вложения |
104 |
104 |
69 |
28 |
| Запасы |
1306 |
712 |
923 |
1307 |
| НДС |
5 |
5 |
- |
- |
| Дебиторская задолженность |
2129 |
3756 |
3394 |
4480 |
| Денежные средства |
1466 |
1026 |
509 |
663 |
| Прочие оборотные активы |
- |
- |
- |
- |
| Всего актив баланса |
40814 |
51724 |
52680 |
55808 |
| Уставной капитал |
255 |
255 |
255 |
255 |
| Добавочный капитал |
40732 |
40732 |
38394 |
38324 |
| Непокрытый убыток нарастающим итогом |
12605 |
8426 |
5271 |
(2472) |
| Прибыль (убыток ) отчетного года |
554 |
4399 |
603 |
2730 |
В 2008 году изменилось имущественное положение общества. В собственность были приобретены земельный участок площадью 10997 кв.м., расположенный в р.п. Юргамыш, ул. Клары Цеткин и земельный участок площадью 50640,8 кв.м., расположенный в г. Кургане, проспект Маршала Голикова, 29а. Цена выкупа земельного участка составила 2,5% от кадастровой стоимости земельного участка.
Основные средства за 2008 год возросли на 11350 тыс.руб. На изменение стоимости основных средств повлияло :
- ввод в эксплуатацию подвижного состава на сумму 14057 тыс.руб.;
- ввод в эксплуатацию поста по проведению технического обслуживания №2 на сумму 514 тыс.руб.;
- приобретения земли в собственность на сумму 884 тыс.руб.;
- удорожания зданий за счет капитального ремонта на сумму 665 тыс. руб.;
- приобретение прочих основных средств на сумму 21 тыс. руб.;
- реализации неиспользуемые производственные площади на сумму 4336 тыс. руб.;
- реализации прочего имущества на сумму 455 тыс. руб.
Основные средства за 2009 год возросли на 6220 тыс.руб. На изменение стоимости основных средств повлияло :
- ввод в эксплуатацию подвижного состава на сумму 4959 тыс.руб.;
- удорожания зданий за счет капитального ремонта на сумму 309 тыс. руб.;
- приобретение прочих основных средств на сумму 952 тыс. руб.;
Основные средства за 2010 год возросли на 6724 тыс.руб. На изменение стоимости основных средств повлияло :
- ввод в эксплуатацию подвижного состава на сумму 5536 тыс.руб.;
- приобретение прочих основных средств на сумму 1188 тыс. руб.;
2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации
2.1 Анализ основных показателей деятельности организации
Оценка результативности финансово – хозяйственной деятельности включает следующие направления
1 Оценка прибыльности:
2 Оценка динамичности:
3 Оценка эффективности использования экономического потенциала:
Таблица 3:Результаты финансово-хозяйственной деятельности
| Показатель |
Формула |
Год |
|||
| 2007 |
2008 |
2009 |
2010 |
||
| 1.Оценка прибыльности: |
|||||
| Прибыль. |
ЧП = ПБ'-Н'. |
554 |
4399 |
603 |
2730 |
| Общая рентабельность |
Rобщ
|
0,019 |
0,1 |
0,021 |
0,06 |
| Рентабельность основной деятельности. |
Rосн.д
|
-0,027 |
-0,069 |
-0,027 |
-0,07 |
| 2.Оценка динамичности: |
|||||
| сравнительные темпы роста выручки, прибыли, авансированного капитала |
Тпр
|
1,419 1,135 0,917 |
0,295 6,94 0,121 |
-0,037 0,863 -0,119 |
0,2 2,03 0,1 |
| оборачиваемость активов |
Коа
|
0,917 |
0,937 |
0,886 |
0,998 |
| Продолжительность Операционного цикла финансового цикла |
ОЦпрод
ФЦпрод
|
46 46 |
81 81 |
64 64 |
55 55 |
| коэффициент погашаемости дебиторской задолженности |
Кдз
|
0,042 |
0,061 |
0,077 |
0,15 |
| 3.Оценка эффективности использования экономического потенциала: |
|||||
| рентабельность авансированного капитала |
Рак
|
0,113 |
0,8 |
0,125 |
0,1 |
| Рентабельность собственного капитала |
РенКап = Чистая прибыль/капитал |
2,17 |
17,25 |
2,365 |
10,71 |
Проведём оценку прибыльности. Она включает:
1. Прибыль. Чистая прибыль (ЧП) – это прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия. Прибыль повышается в 2008, но вновь снижается
2. Общая рентабельность показывает какую часть от выручки от реализации составляет прибыль до налогообложения, анализируется в динамике и сравнивается со среднеотраслевыми значениями этого показателя. В 2008 году показатель повышается с 0,019 до 0,1, а потом снижается до 0,021. В 2010 году снизился до 0,06.
3. Рентабельность основной деятельности позволяет судить, какую прибыль дает каждый рубль производственных затрат. На данном предприятии этот показатель отрицателен. Это означает, что прибыль на предприятии меньше, чем затраты.
Оценка динамичности включает
1.Сравнительные темпы роста выручки, прибыли, авансированного капитала; Темп роста – относительные, статистические или плановые показатели, характеризующие интенсивность динамики явления.
Диаграмма 1:Динамика темпов роста
По данной диаграмме видно, что все рассматриваемые показатели повышаются в 2007 и 2008 годах, но в 2009 году эти показатели понижаются, а в 2010 снова повышаются.
2.Оборачиваемость активов характеризует эффективность использования активов с точки зрения объёма продаж. Показывает количество оборотов одного рубля активов за анализируемый период. На данном предприятии оборачиваемость активов с 2007 года по 2010 год менее одного.
3.Продолжительность операционного и финансового цикла; Продолжительность операционного цикла равен времени между закупкой сырья и материалов или товаров и получением выручки от реализации продукции. В 2008 году данный показатель увеличился на 34, в 2009 году снизился на 16, а в 2010 на 9 дней. При снижении операционного цикла при прочих равных условиях снижается время между закупкой сырья и получением выручки, вследствие чего растет рентабельность. Соответственно снижение данного показателя в днях благоприятно характеризует деятельность организации
Финансовый цикл - начинается с момента оплаты поставщикам материалов (погашение кредиторской задолженности), заканчивается в момент получения денег от покупателей за отгруженную продукцию (погашение дебиторской задолженности).
Диаграмма 2: Динамика операционного и финансового цикла
4.Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности. Данный коэффициент показывает что дебиторская задолженность погашается небольшими темпами, но он постепенно возрастает.
Оценка эффективности использования экономического потенциала включает
1.Рентабельность авансированного капитала показывает, сколько предприятие имеет чистой прибыли с рубля авансированного в капитал. Рентабельность авансированного капитала значительно увеличилась в 2008 году, но в 2009 году снова снизилась практически до прежнего уровня, в 2010 году данный показатель меняется незначительно.
2.Рентабельность собственного капитала. Коэффициент рентабельность собственного капитала характеризует эффективность использования капитала и показывает отдачу на инвестиции акционеров с точки зрения учётной прибыли. Данный показатель в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличился практически в 8 раз с 2,17 до 17,25, в 2009 году опустилась практически на прежний уровень до 2,365, а в 2010 году вновь повышается и достигает 10,71.
2.2 Анализ финансового состояния организации
Анализ финансового состояния производится на основании динамики показателей, рассчитанных в соответствии с Методическими указаниями по проведению анализа финансового состояния организации, утверждёнными приказом ФСФО от 23 января 2001 г. №16:
Для проведения анализа финансового состояния организаций используются следующие показатели, характеризующие различные аспекты деятельности организации:
1. Общие показатели;
2. Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости;
3. Показатели эффективности использования оборотного капитала (деловой активности), доходности и финансового результата (рентабельности);
4. Показатели эффективности использования внеоборотного капитала и инвестиционной активности организации;
5. Показатели исполнения обязательств перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами
В таблице представлены расчёты данных показателей:
Таблица 4: Анализ финансового состояния:
| Показатель |
Формула |
Год |
|||
| 2007 |
2008 |
2009 |
2010 |
||
| 1.Общие показатели: |
|||||
| среднемесячная выручка (К1). |
К1=валовая выручка организации по оплате/Т |
82,333 |
260,75 |
101,083 |
305,833 |
| доля денежных средств в выручке (К2). |
К2=Денежные средства в выручке/Валовая выручка организации по оплате |
1,484 |
0,329 |
0,42 |
0,181 |
| среднесписочная численность работников (К3). |
Среднесписочная численность работников |
85 |
85 |
85 |
85 |
| 2. Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости: |
|||||
| степень платежеспособности общая (К4). |
К4=(стр.690 + стр.590)(форма N1) / К1 |
150,997 |
72,648 |
190,952 |
64,414 |
| коэффициент задолженности по кредитам банков и займам (К5) |
К5=(стр.590+стр.610) (форма N1) / К1 |
77,478 |
50,01 |
109,771 |
43,334 |
| коэффициент задолженности другим организациям (К6). |
К6 = (стр. 621 + стр. 622 + стр. 623+стр.627+стр.628) (форма N 1) / К1 |
67,652 |
20,859 |
72,525 |
18,53 |
| коэффициент задолженности фискальной системе (К7). |
К7=(стр.625 + стр. 626) (форма N 1) / К1 |
0,887 |
0,387 |
4,778 |
0,89 |
| коэффициент внутреннего долга (К8). |
К8 = (стр. 624 + стр. 630 + стр. 640 + стр.650+стр.660) (форма N 1) / К1 |
4,98 |
1,4 |
3,868 |
1,67 |
| степень платежеспособности по текущим обязательствам (К9). |
К9 = стр. 690 (форма N 1) / К1 |
151,009 |
72,648 |
190,952 |
64,42 |
| коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами (К10). |
К10 = стр.290/стр. 690 |
0,395 |
0,29 |
0,251 |
0,33 |
| собственный капитал в обороте (К11). |
К11=(стр.490-стр.190) (форма N 1) |
-7527 |
-13445 |
-14461 |
-13236 |
| доля собственного капитала в оборотных средствах (коэффициент обеспеченности собственными средствами) (К12) |
К12 = ( стр. 490 -стр. 190) / стр. 290 (форма N 1) |
-1,535 |
-2,445 |
-2,987 |
-2,05 |
| коэффициент автономии (финансовой независимости) (К13) |
К13 = стр. 490 / (стр. 190 + стр. 290) (форма N 1) |
0,695 |
0,634 |
0,634 |
0,647 |
| 3. Показатели эффективности использования оборотного капитала (деловой активности), доходности и финансового результата (рентабельности): |
|||||
| коэффициент обеспеченности оборотными средствами (К14). |
К14 = стр. 290 (форма N 1) / К1 |
59,575 |
21,085 |
47,891 |
21,14 |
| коэффициент оборотных средств в производстве (К15). |
К15 = (стр. 210 + стр. 220) - стр. 215 (форма N 1) / К1 |
15,923 |
2,749 |
9,131 |
4,28 |
| коэффициент оборотных средств в расчетах (К16). |
К16 = (стр. 290 - стр. 210 -стр.220 + стр. 215) (форма N 1) / К1 |
43,652 |
18,336 |
38,76 |
16,87 |
| рентабельность оборотного капитала (К17) |
К17 = стр. 160 (форма N 2) / стр. 290 (форма N 1) |
0,017 |
0,015 |
0,018 |
0,02 |
| рентабельность продаж (К18). |
К18 = стр. 050 (форма N 2) / стр. 010 (форма N 2) |
0,026 |
0,065 |
0,026 |
0,07 |
| среднемесячная выработка на одного работника (К19). |
К19 = К1 / стр. 850 (форма N 5) |
- |
- |
- |
- |
| 4.Показатели эффективности использования внеоборотного капитала и инвестиционной активности организации: |
|||||
| эффективность внеоборотного капитала (фондоотдача) (К20). |
К20=К1/стр.190(форма N1) |
0,00229 |
0,0056 |
0,0021 |
0,01 |
| коэффициент инвестиционной активности (К21). |
К21=(стр. 130 + стр. 135 + стр. 140)/ (стр. 190) (форма 1) |
0,003 |
0,002 |
0,002 |
0,001 |
| 5. Показатели исполнения обязательств перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами: |
|||||
| коэффициенты исполнения текущих обязательств перед бюджетами соответствующих уровней (К22 - К24); |
Кi = налоги (взносы) уплач. / налоги (взносы) начисл. |
0,00229 |
0,0056 |
0,0021 |
0,01 |
Рассмотрим общие показатели:
1.Среднемесячная выручка характеризует объем доходов организации за рассматриваемый период и определяет основной финансовый ресурс организации, который используется для осуществления хозяйственной деятельности, в том числе для исполнения обязательств перед фискальной системой государства, другими организациями, своими работниками В «ПАТП – 1» среднемесячная выручка в 2008 году выросла по сравнению с 2007 годом на 178,417, но в 2009 году она снова уменьшилась на 159,667 по сравнению с 2008 годом. Скорее всего в 2009 году неблагоприятное влияние на среднемесячную выручку оказал кризис. В 2010 году среднемесячная выручка значительно увеличилась на 204,75тыс. р., то есть положение предприятия улучшается.
Диаграмма 3:Динамика среднемесячной выручки
2. Доля денежных средств в выручке характеризует финансовый ресурс организации с точки зрения его качества (ликвидности). Она отражает уровень бартерных (зачетных) операций в расчетах и в этой части дает представление о конкурентоспособности и степени ликвидности продукции организации, а также об уровне менеджмента и эффективности работы маркетингового подразделения организации. От величины этого показателя в значительной мере зависит возможность своевременного исполнения организацией своих обязательств, в том числе исполнение обязательных платежей в бюджеты и внебюджетные фонды. Доля денежных средств в выручке в 2008 году снижается, а в 2009 незначительно увеличивается. В 2010 году данный показатель снова опускается с 0,42 до 0,181.
3.Среднесписочная численность работников определяется в соответствии с представленными организацией сведениями о среднесписочной численности работников и соответствует строке 850 приложения к бухгалтерскому балансу (форма №5 по ОКУД). В рассматриваемый период среднесписочная стоимость работников составляла 85 человек.
Рассмотрим показатели платежеспособности и финансовой устойчивости:
1.Степень платежеспособности общая характеризует общую ситуацию с платежеспособностью организации, объемами ее заемных средств и сроками возможного погашения задолженности организации перед ее кредиторами. Степень платёжеспособности предприятия значительно снизилась в 2008 году в 2 раза, а в 2009 году снова повысилась в 2,6 раза. В 2010 общая платёжеспособность вновь снижается практически в 3 раза.
Диаграмма 4:Динамика степени платёжеспособности:
2.Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам вычисляется как частное от деления суммы долгосрочных пассивов и краткосрочных кредитов банков и займов на среднемесячную выручку В «ПАТП – 1» данный показатель в 2008 году снизился от 77,478 до 50,01, а в 2009 году опять повысился в 2,2 раза, в 2010 снова снизился и достиг 43,334
3.Коэффициент задолженности другим организациям вычисляется как частное от деления суммы обязательств по строкам "поставщики и подрядчики", "векселя к уплате", "задолженность перед дочерними и зависимыми обществами", "авансы полученные" и "прочие кредиторы" на среднемесячную выручку. Все эти строки пассива баланса функционально относятся к обязательствам организации перед прямыми кредиторами или ее контрагентами. Коэффициент задолженности другим организациям в 2008 году по сравнению с 2007 годом уменьшился на 46,793, в 2009 году увеличилась на 51,666, а в 2010 снизился на 54
4. Коэффициент задолженности фискальной системе вычисляется как частное от деления суммы обязательств по строкам "задолженность перед государственными внебюджетными фондами" и "задолженность перед бюджетом" на среднемесячную выручку. Коэффициент задолженности фискальной системы в 2008 году снизилась с 0,887 до 0,387, но в 2009 году снова значительно повысилась на 4,391, а в 2010 снова упал на 3,89
5. Коэффициент внутреннего долга вычисляется как частное от деления суммы обязательств по строкам "задолженность перед персоналом организации", "задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов", "доходы будущих периодов", "резервы предстоящих расходов", "прочие краткосрочные обязательства" на среднемесячную выручку. Коэффициент внутреннего долга в 2008 году снижается, а в 2009 вновь увеличивается, то есть внутренний долг ОАО «ПАТП – 1»снова повысился. В 2010 году данный коэффициент составляет 1,67.
6. Степень платежеспособности по текущим обязательствам характеризует ситуацию с текущей платежеспособностью организации, объемами ее краткосрочных заемных средств и сроками возможного погашения текущей задолженности организации перед ее кредиторами. Степень платёжеспособности по текущим обязательствам совпадает со значениями степени платежеспособности общей.
7. Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными показывает, насколько текущие обязательства покрываются оборотными активами организации. Снижение данного показателя за анализируемый период свидетельствует о снижении уровня ликвидности активов или о росте убытков организации. Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами с 2007 года по 2009 года снижается с 0,395 до 0,251 ото происходит в связи с тем, что увеличиваются текущие обязательства организации, а в 2010 году данный показатель увеличивается до 0,33
8. Собственный капитал. Наличие собственного капитала в обороте (собственных оборотных средств) является одним из важных показателей финансовой устойчивости организации. Отсутствие собственного капитала в обороте организации свидетельствует о том, что все оборотные средства организации, а также, возможно, часть внеоборотных активов (в случае отрицательного значения показателя) сформированы за счет заемных средств (источников). Собственный капитал в обороте с 2007 по 2009 является отрицательным и постепенно снижается на 6934 в 2010 данный показатель возрастает на 1225 но несмотря на это остаётся отрицательным эта говорит о том что в предприятии недостаточно собственного капитала.
9. Доля собственного капитала в оборотных средствах (коэффициент обеспеченности собственными средствами) характеризует соотношение собственных и заемных оборотных средств и определяет степень обеспеченности хозяйственной деятельности организации собственными оборотными средствами, необходимыми для ее финансовой устойчивости. Доля собственного капитала в обороте отрицательна это свидетельствует о том что в компании недостаточно собственного капитала.
10. Коэффициент автономии, или финансовой независимости определяет долю активов организации, которые покрываются за счет собственного капитала (обеспечиваются собственными источниками формирования). Оставшаяся доля активов покрывается за счет заемных средств. Показатель характеризует соотношение собственного и заемного капитала организации. Коэффициент автономии в 2009 году равен 2008 году, снижается относительно 2007 на 0,061 это означает, что в 2008 и 2009 гг. доля активов организации снижается. В 2010 году коэффициент повышается но незначительно всего на 0,02.
Рассмотрим показатели эффективности использования оборотного капитала (деловой активности), доходности и финансового результата (рентабельности):
1.Коэффициент обеспеченности оборотными средствами оценивает скорость обращения средств, вложенных в оборотные активы. Показатель дополняется коэффициентами оборотных средств в производстве и в расчетах, значения которых характеризуют структуру оборотных активов организации. Данный показатель в 2008 году снижается по сравнению с 2007 годом на 38,49, то есть скорость обращения средств, вложенных в оборотные активы снижается, в 2009 году она увеличивается на 26,806, а в 2010 уменьшается на 26,76
Диаграмма 5: динамика коэффициента обеспеченности оборотными средствами
2. Коэффициент оборотных средств в производстве вычисляется как отношение стоимости оборотных средств в производстве к среднемесячной выручке. Коэффициент оборотных средств в производстве в 2008 году снижается в 5,8 раз, в 2009 году увеличивается в 3,32 раза, тоесть в 2008 году оборотные средства в производстве сильно уменьшаются, в 2009 снова возрастают, но не так значительно. В 2010 показатель вновь снизился на 4,86
3. Коэффициент оборотных средств в расчетах определяет скорость обращения оборотных активов организации, не участвующих в непосредственном производстве. Показатель характеризует в первую очередь средние сроки расчетов с организацией за отгруженную, но еще не оплаченную продукцию, то есть определяет средние сроки, на которые выведены из процесса производства оборотные средства, находящиеся в расчетах. Коэффициент оборотных средств в производстве в 2008 году снижается с 43,652 до 18,336, а в 2009 году увеличивается на 20,424, тоесть в 2008 году скорость обращения оборотных активов организации уменьшаются, в 2009 снова возрастают, но не так значительно. Возрастание данного показателя требует восполнения оборотных средств организации за счет новых заимствований и приводит к снижению платежеспособности организации. В 2010 году показатель снижается на 21,89.
4. Рентабельность оборотного капитала отражает эффективность использования оборотного капитала организации. Он определяет, сколько рублей прибыли приходится на один рубль, вложенный в оборотные активы. На данном предприятии эффективность использования оборотного капитала организации низкая и её колебания незначительны.
5. Рентабельность продаж отражает соотношение прибыли от реализации продукции и дохода, полученного организацией в отчетном периоде. Он определяет, сколько рублей прибыли получено организацией в результате реализации продукции на один рубль выручки. Рентабельность продаж в 2008 году увеличилась на 0,039, к 2009 году вернулась на прежний уровень, В 2010 году вновь увеличивается до 0,07
6. Среднемесячная выработка на одного работника определяет эффективность использования трудовых ресурсов организации и уровень производительности труда.
Рассмотрим показатели эффективности использования внеоборотного капитала и инвестиционной активности организации:
1. Эффективность внеоборотного капитала (фондоотдача) характеризует эффективность использования основных средств организации, определяя, насколько соответствует общий объем имеющихся основных средств масштабу бизнеса организации. Эффективность использования основных средств организации незначительна, её изменения также незначительны в 2008 году показатель увеличился на 0,00331, а в 2009 снова снизился практически до прежнего уровня. Значение показателя эффективности внеоборотного капитала, меньшее, чем значение аналогичного среднеотраслевого показателя, может характеризовать недостаточную загруженность имеющегося оборудования, в том случае если в рассматриваемый период организация не приобретала новых дорогостоящих основных средств.
2. Коэффициент инвестиционной активности характеризует инвестиционную активность и определяет объем средств, направленных организацией на модификацию и усовершенствование собственности и на финансовые вложения в другие организации. Коэффициент инвестиционной активности в «ПАТП – 1» очень низкий это означает что инвестиций в предприятие не хватает, то организация недостаточно активно в инвестиционной деятельности.
Рассмотрим показатели исполнения обязательств перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами: Коэффициенты исполнения текущих обязательств перед федеральным бюджетом (К22), бюджетом субъекта Российской Федерации (К23), местным бюджетом (К24), а также перед государственными внебюджетными фондами (К25) и Пенсионным фондом Российской Федерации (К26) вычисляются как отношение величины уплаченных налогов к величине начисленных налогов за тот же отчетный период. Эти соотношения характеризуют состояние расчетов организации с бюджетами соответствующих уровней и государственными внебюджетными фондами и отражают ее платежную дисциплину.
По данным показателям можно сделать вывод, что финансовое положение данного предприятия улучшается в 2008 году по сравнению с 2007 годом но в 2009 году оно снова ухудшается, скорее всего это ухудшение связано с финансовым кризисом. В 2010 году предприятию удалось вновь улучшить своё положение.
Для улучшения эффективности деятельности ОАО «ПАТП-1»в дальнейшем необходимо увеличивать чистую прибыль при снижении себестоимости продукции. Необходимо поддерживать такое положение, при котором вся деятельность предприятия в комплексе была бы рентабельна и обеспечивала бы денежные поступления в необходимом объеме.
3 Индивидуальное задании
3.1Долгосрочное финансовое планирование
Содержание долгосрочной финансовой политики составляет - формирование рациональной структуры источников средств предприятия в целях финансирования необходимых объемов затрат и обеспечения желательного уровня доходов. При этом возможно объединить два важных вопроса - рациональную структуру источников средств и дивидендную политику .
С помощью инвестиционной (долгосрочной финансовой) политики предприятие реализует свои возможности к предвосхищению долгосрочных тенденций экономического развития и адаптации к ним.
Долгосрочное планирование - одна из форм перспективного планирования народного хозяйства с целью разработки и реализации стратегии социально-экономического развития страны на длительный период.
Целью долгосрочного планирования является составление прогноза баланса и отчета о прибылях и убытках. Основываясь на этих плановых документах, организация разрабатывает оперативные бюджеты.
Существует два главных метода финансового прогнозирования с целью формирования и реализации долгосрочной финансовой политики.
Один из них — так называемый бюджетный — основан на концепции денежных потоков. Он сводится, по существу, к расчету финансовой части бизнес-плана.
В случае долгосрочного планирования построение детального набора операционных бюджетов бывает затруднено как из-за большого объема детальной прогнозной информации, которая просто отсутствует, так и из-за громоздкости самой процедуры построения детальных бюджетов затрат.
Долгосрочный план обычно охватывает трехлетний или пятилетний периоды. Он скорее носит описательный характер и определяет общую стратегию компании, поскольку трудно предугадать все возможные расчеты на такой длительный срок. Долгосрочный план вырабатывается руководством компании и содержит главные стратегически цели предприятия на перспектив.
Для составления прогнозных финансовых документов применяются методы прогноза продаж, процента от продаж, анализа безубыточности и некоторые другие.
В долгосрочной перспективе планируется общее количество затрат на потребляемые предприятием ресурсы. Финансовая информация группируется и собирается по видам ресурсов.
Основные области долгосрочного планирования:
- организационная структура
- производственные мощности
- капитальные вложения
- потребности в финансовых средствах
- исследования и разработки
- доля рынка и так далее.
В долгосрочном бюджете доходов и расходов данные группируются по факторам производства – сырье и материалы, труд, топливо – то есть ресурсам, которые имеют свою цену. В этом случае можно синхронно прогнозировать на длительную перспективу изменения как цен на продукцию предприятия и, соответственно, уровень сбыта, так и цен на необходимые для осуществления деятельности ресурсы. Относительно каждого вида ресурсов требуется сделать свой прогноз. Такой бюджет, помимо изучения ожидаемых макроэкономических условий в будущем (макросреды), опирается на данные отчетности за предыдущие периоды. Анализируя их, можно увидеть тенденции по всем составляющим.
Прогнозы относительно каждого вида ресурса составляются не только теми подразделениями, которые эти ресурсы используют, но и теми, кто может оценить будущие тенденции изменений в их объемах и цене, а также реально повлиять на эти изменения (например, путем анализа рынка поставщиков). В долгосрочной перспективе за прогнозирование этой группы затрат, наряду с производством и технологическим отделом могут отвечать отдел снабжения и планово-экономический отдел. Поэтому в целях долгосрочного планирования обычно создается специальный бюджетный комитет.
В настоящее время ОАО «ПАТП – 1» долгосрочное планирование не ведёт это связано с тем, что состояния предприятия в данный момент неустойчиво. В прошлом долгосрочные планы на данном предприятии составлялись, но сейчас финансовое положение всё время изменяется, (например в 2008 году большинство показателей повышаются, в 2009 - снижаются, а в 2010 снова повышаются) это ведёт к тому, что долгосрочное планирование на предприятие, в сложившейся ситуации, бесполезно. В настоящее время ОАО «ПАТП – 1» ведёт краткосрочное планирование на год.
3.2 Краткосрочное финансовое планирование
Особое значение для организации имеет краткосрочный финансовый план. Он позволяет анализировать и контролировать ликвидность с учетом всех остальных планов, а заложенные в нем резервы дают информацию о необходимых ликвидных средствах.
Задачей краткосрочного финансового планирования является обеспечение финансирования деятельности компании и эффективное использование временно свободных денежных средств.
Краткосрочные финансовые планы подробнее долгосрочных. Ведь на относительно короткий период времени более реально учесть значение и достаточно мелких показателей, чем при составлении долгосрочного финансового плана.
Назначение краткосрочного финансового планирования - планирование текущей ликвидности. В плане определяются будущие поступления и выплаты по времени и по величине таким образом, чтобы не возникало проблем с платежеспособностью.
Краткосрочное планирование может быть рассчитано на год, полгода, месяц, и так далее. Краткосрочный план на год включает объем производства, планирование прибыли и другое. Краткосрочное планирование тесно связывает планы различных партнеров и поставщиков, и поэтому эти планы могут либо согласовываться, либо отдельные моменты плана являются общими для организации – производителя и ее партнеров.
В годовой план текущей деятельности предприятия включаются два раздела (рис. 2): план производственной деятельности и финансовый план:
Рис. 2. Структура текущего планирования предприятия.
План производственной деятельности предприятия включает план сбыта (реализации) продукции, производственную программу, план материально-технического обеспечения, план по персоналу, плановый расчет себестоимости продукции и план доходов.
Основными показателями плана могут быть:
¾ номенклатура выпускаемой продукции (работ, услуг);
¾ объем реализации (выручка);
¾ себестоимость продукции;
¾ прибыль от производства и реализации продукции.
Этапы составления краткосрочного плана:
1. Анализ ситуации и проблемы.
2. Прогнозирование будущих условий деятельности.
3. Постановка задач.
4. Выбор оптимального варианта.
5. Составление плана.
6. Корректировка и увязка.
7. Конкретизация плана.
8. Выполнение плана.
9. Анализ и контроль.
Краткосрочные финансовые решения, как правило, связаны с оборотными активами и текущими обязательствами, и обычно они достаточно легко могут быть изменены.
Компания может выявить весьма многообещающие инвестиционные возможности, определить оптимальное соотношение заемного и собственного капиталов, разработать совершенную дивидендную политику и, тем не менее не достичь успеха, потому что никто не позаботился о том, чтобы у нее было достаточно денежных средств для оплаты текущих счетов. Отсюда и вытекает необходимость краткосрочного финансового планирования.
В настоящее время в ОАО «ПАТП – 1» составляются краткосрочные планы на год. Он включает в себя объем производства, планирование прибыли и другое. План доходов и расходом от всех видов деятельности ОАО «ПАТП – 1» состоит из следующие статей:
Расходы:
¾ Материальные затраты в том числе затраты автотоплива, смазочных материалов, авторизины, запасные части, материалы на ремонт, коммунальные платежи, прочие;
¾ Заработная плата, в том числе водителей и прочая;
¾ Отчисления во внебюджетные фонды;
¾ Амортизация подвижного состава и зданий, сооружений;
¾ Прочие затраты в том числе отчисления АВ и АС, налог на землю, обязательное страхование транспортных средств, услуги связи, транспортный налог, арендная плата, услуги аудитора ТО2;
Доходы:
¾ Плата пассажиров в том числе за багаж;
¾ Техническое обслуживание и ремонт;
Убыток – он рассчитывается как разность между доходами и расходами;
Прочие внереализационные доходы;
Прочие расходы, в том числе на социальные нужды, на производственные нужды.
В результате плана рассчитывается прибыль (или убыток) отчётного периода. Он представляет собой разность между убытком, прочими внереализационными доходами, прочими расходами.
План на год составляется по месяцам.
Заключение
За время прохождения производственной практики на ОАО «ПАТП -1» было проведено знакомство с финансово – хозяйственной деятельностью предприятия, а также была собрана информация за 2007 – 2010 отчётные года.
На основании собранной информации можно сделать следующие выводы:
ОАО «ПАТП -1» специализируется на пассажирских перевозках.
Основной целью общества является получение прибыли путем удовлетворения общественных потребностей в услугах, продукции, работах.
Уставный капитал общества составляет Он состоит из номинальной стоимости акций, приобретенных акционерами (размещенных акций). Привилегированные именные акции типа А составляют 25 % уставного капитала. В настоящее время количество акционеров, зарегистрированных в реестре – 308. Наибольший пакет акций в 20,42% находится у руководителя данного акционерного общества.
В настоящее время по решению совета директоров дивиденды по акциям не выплачиваются в связи с неустойчивым, изменчивым положением предприятия.
На фоне мирового экономического кризиса в 2009 году произошел спад спроса на услуги транспортной отрасли. В 2010 году работа транспортной системы Курганской области характеризуются ростом основных показателей. Этаже тенденция наблюдается в финансовых показателях ОАО «ПАТП – 1».
Данное предприятие является прибыльным в течении всего рассматриваемого периода. Финансовые показатели 2009 году ухудшаются, скорее всего это связано с мировым экономическим кризисом, но в 2010 ситуация заметно улучшается это говорит о том, что предприятие успешно преодолело кризис.
Несмотря на свою прибыльность оно не стабильно, является финансово не устойчивым практически все его показатели находятся на достаточно низком уровне и не достигают нормативов. Рентабельность очень мала, а рентабельность основной деятельности вовсе отрицательна. Степень платёжеспособности предприятия колеблется, она то повышается, то снова падает. Собственного капитала предприятию недостаточно, его необходимо увеличивать.
Для улучшения эффективности деятельности ОАО «ПАТП-1»в дальнейшем необходимо увеличивать чистую прибыль при снижении себестоимости продукции. Необходимо поддерживать такое положение, при котором вся деятельность предприятия в комплексе была бы рентабельна и обеспечивала бы денежные поступления в необходимом объеме.
Финансовое планирование на предприятии это планирование его доходов и направлений расходования финансовых средств для обеспечения функционирования предприятия. Основной целью планирования является согласование и синхронизация доходов и расходов предприятия в рамках намеченной производственной программы и перспектив развития.
В настоящее время ОАО «ПАТП – 1» долгосрочное планирование не ведёт это связано с тем, что состояния предприятия в данный момент неустойчиво. В настоящее время в ОАО «ПАТП – 1» составляются краткосрочные планы на год. Он включает в себя объем производства, планирование прибыли и другое. План на год составляется по месяцам.
В целом можно сделать вывод, что данное предприятие является перспективным, так как ему удалось улучшить своё финансовое состояние. Следовательно оно является выгодным для вложения инвестиций.
Список литературы
1. Бюджетный кодекс Российской Федерации.- М.:Проспект, 2010.
2. Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 26.12.95 № 208-ФЗ
3. Ильин А.И. Планирование на предприятии. Москва; «Новое знание»; 2008 г.
4. Ковалёв В.В. Финансы. Москва; «Проспект»; 2009 г
5. Любушин Н. П., Бабичева Н. Э. Финансовый анализ – Москва: Эксмо, 2010 г.
6. Романовский М.В. Краткосрочное финансовое планирование в коммерческих организациях. Москва; «ИНФРА – М» 2006 г.
7. Горбенко Л.И.Анализ внутренней и внешней среды организации: компонентный подход. Сборник научных трудов. Серия «Экономика». № 7.2008 г.
8. www.ellitclub.ru
9. www.kurganobl.ru
10. www.klerk.ru
11. www.kurganskayaobl.ru
12. www.inventech.ru
13. www.newworldnews.ru/transportation-arteries.xhtml
14. http://mirslovarei.com