Оценка эффективности производства и развития предприятия связи

Кафедра

экономики и финансов

КУРСОВАЯ РАБОТА

по курсу “ Экономика связи ”

Тема: Оценка эффективности производства и развития предприятия связи

Выполнил: Данилова Е.В.

ЭУПС 991Э-332

Свердловская обл.,

г. Полевской

Ст. Разина 39 кв. 28

Проверил: преподаватель

кафедры Э и Ф

Гребенщикова Л.П.

Введение………………………………………………………………………………….. 4

Исходные данные……………………………………………………………………….. 5

Аналитическая часть.

1.
Оценка эффективности производства в отчетном периоде по сравнению с

предыдущим…………………………………………………………………………….7

1.1 Качество обслуживания потребителей, степень удовлетворенности

потребителей в данном виде услуг……………………………………………….7

1.2 Использование ресурсов предприятия…………………………………………..10

1.3 Себестоимость услуг. Влияние изменения производительности труда

и фондоотдачи на себестоимость…………………………………………………16

1.4
Финансовые показатели – прибыль и рентабельность……………………….19

Расчетная часть.

2.
Экономические показатели эффективности развития производства…………...21

3.
Источники финансирования………………………………………………………….22

4.
Экономическая эффективность капитальных вложений………………………...23

4.1 Расчет выручки от реализации услуг……………………………………………23

4.2 Расчет затрат на производство и реализацию услуг

по статьям затрат…………………………………………………………………..24

4.3 Показатели экономической эффективности……………………………………26

5. Влияние развития сети на экономические показатели деятельности

предприятия…………………………………………………………………………….31

Заключение………………………………………………………………………………..33

Список литературы………………………………………………………………………34

ВВЕДЕНИЕ.

Основной целью работы предприятий связи является удовлетворение потребности населения, органов государственной власти и управления, обороны, безопасности и правопорядка, других хозяйствующих субъектов и юридических лиц в услугах связи и получение прибыли.

Основными видами деятельности предприятия связи являются:

· оказание услуг электросвязи и сопутствующих услуг населению, предприятиям, учреждениям и организациям в соответствии с нормами, правилами и классификатором услуг, принятым в установленном порядке и действующими в системе Министерства связи РФ;

· развитие и эксплуатация всех средств и видов электросвязи, телевидения, радиовещания на закрепленной территории;

· организация служб телематики на базе цифровых систем передачи и коммутации;

· внешнеэкономическая деятельность;

· строительство объектов производственной и непроизводственной сферы;

· получение кредитов, ведение операций с ценными бумагами;

· любые виды хозяйственной деятельности, включая коммерческую, посредническую и закупочную деятельность, за исключением запрещенных законодательством. И др.

Целью данной курсовой работы является оценка эффективности производства и развития городской телефонной сети. Необходимость проведения ближайших и отдаленных перспектив развития – актуальная задача для предприятий связи. Темпы роста производства зависят от спроса, рынков сбыта, мощностей предприятия, от состояния финансовых ресурсов, структуры капитала и других факторов.

Наиболее важным показателем увеличения темпов роста предприятия являются темпы увеличения его собственного капитала, которые зависят от многих факторов, но в первую очередь – от рентабельности продаж, оборачиваемости всего капитала, финансовой активности предприятия по привлечению заемных средств, нормы распределения прибыли на развитие и потребление.

В первой части курсовой работы будет произведена оценка эффективности производства в базисном и отчетном году путем сравнения следующих показателей:

· показатели качества обслуживания потребителей ( телефонная плотность, количество телефонных аппаратов );

· показатели использования материальных и трудовых ресурсов предприятия

(основные производственные фонды, оборотные средства, производительность труда);

· себестоимость услуг;

· прибыль и рентабельность.

Вторая часть курсовой работы включает в себя расчет дополнительных, капитальных вложений, необходимых для реализации проекта по введению дополнительной телефонной емкости, определение источников финансирования дополнительных, капитальных вложений на развитие производства, оценку имеющихся собственных средств предприятия и необходимую величину капитальных вложений, а также оценку экономической эффективности капитальных вложений.

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ.

Таблица 1 – Показатели работы ГТС.

№	Показатели	Условные обозначения	Предыдущ. год (0)	Отчетный год (1)
1.	Наличие телефонных аппаратов на начало года, ( тыс. аппаратов ).	Nнг	398,3
2.	Прирост телефонных аппаратов в течение года, ( тыс. аппаратов ).	∆ Nвв	12,7	25,4
3.	Выручка от реализации услуг без НДС, (тыс. руб.).	В	310592,0	345813,0
4.	Среднесписочная численность работников, ( ед. ) .	Тср	1218,0	1225,0
5.	Стоимость основных производственных фондов на начало года ( тыс. руб.).	Фнг	1012358,0
6.	Поступление ОПФ в течение года, ( тыс. руб.).	∆Фвв	71300-2кв. 34150-3кв.	84600 февраль
7.	Выбытие ОПФ в течение года, (тыс. руб.).	Фвыб	20100-4кв.	42600 декабрь
8.	Затраты на производство услуг, всего, (тыс. руб.).	Э	279850,1	294680,0
9.	В том числе затраты на оплату труда, (тыс. руб.).	Эот	65058,0	66430,0
10.	Амортизационные отчисления, (тыс. руб.).	Э А	88350,0	95847,0
11.	Удельный вес оборотных средств в сумме производственных фондов, (%).	d ос	3,2	3,0
12.	Население города, (тыс. чел.).	H	1401,2	1405,3
13.	Удельный вес телефонных аппаратов у населения, (%).	d ТА	83,0	83,3
14.	Коэффициент семейности.	Кс	3,0	3,0

Таблица 2 – Структура капитальных затрат по проекту, нормы амортизации.

Наименование	Станционное оборудование	Линейные сооружения	Системы передач
Структура капитальных затрат по проекту, (%).	65-85	10-15	15-20
Годовая норма Амортизации, (%).	3,3-4,0	6,0-6,5	5,0-5,5

Удельные капитальные затраты на приобретение оборудования 170-250
долларов за номер ( в зависимости от типа оборудования ).

Доля прибыли, остающаяся на предприятии в отчетном году после выплаты налогов, относимых на финансовые результаты 75÷80 %.

Для расчета выручки от реализации услуг использовать действующие тарифы на услуги телефонной связи. Прочий объем выручки принять равным 10-15%
от абонентской платы.

Для расчета эксплуатационных затрат принять:

- 0,5
ед. производственного штата на 1000N вводимой емкости;

- денежный норматив расхода на материалы и запасные части – 0,2$
на номер;

- годовой расход электроэнергии – 10-12
кВт на номер;

- тариф на электроэнергию 40-50
копеек кВт-час;

- прочие расходы – 10-15%
от всех затрат на эксплуатацию.

АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ.

1. Оценка эффективности производства в отчетном периоде по сравнению с предыдущим.

1.1.
Качество обслуживания потребителей услугами телефонной связи, степень удовлетворения потребителей в данном виде услуг.

Все экономические, финансовые показатели работы предприятия зависят от планов развития сети связи. План развития сети включает следующие показатели:

• количество телефонных аппаратов на конец года;

• телефонная плотность на сети.

На основе исходных данных определим количество телефонных аппаратов на конец года базисного и отчетного.

Nкг =
Nнг + ∆
Nвв
, где

Nкг – количество телефонных аппаратов на конец года;

Nнг – количество телефонных аппаратов на начало года;

∆Nвв – прирост телефонных аппаратов в течение года, тыс. аппаратов.

Nкг(0) = 398,3 + 12,7 = 411,0 тыс.ап.

Nкг(1) = 411 + 25,4 = 436,40 тыс.ап.

При расчете телефонной плотности найдем два показателя :

1) телефонная плотность на 100 жителей:

Nкг

ТП = х 100 ,
где

Н

Н – население города, тыс. чел.

ТП(0) = 411 / 1401,2 х 100 = 29,33 т.а.

ТП(1) = 436,40 / 1405,3 х 100 = 31,05 т.а.

2) телефонная плотность на 100 семей:

Nкг.кв.

ТП = х 100
, где

Нс

Nкг.кв. – количество на конец года квартирных телефонных аппаратов;

Нс – количество семей.

Для определения количества квартирных телефонных аппаратов на конец года используем следующую формулу:

Nкг.кв. =
Nкг х
d
ТА
, где

dТА – удельный вес телефонных аппаратов у населения.

Nкг.кв.(0) = 411 х 0,83 = 341,13 тыс.ап.

Nкг.кв.(1) = 436,4 х 0,833 = 363,52 тыс.ап.

Для определения количества семей воспользуемся формулой:

Н

Нс =
, где

Кс

Кс – коэффициент семейности.

Нс(0) = 1401,2 / 3 = 467,07 семей

Нс(1) = 1405,3 / 3 = 468,43 семей.

Тогда:

ТП(0) = 341,13 / 467,07 х 100 = 73,04 т.а. на 100 семей;

ТП(1) = 363,52 / 468,43 х 100 = 77,60 т.а. на 100 семей.

Все полученные результаты сведем в таблицу 3.

Таблица 3 – Телефонная плотность ГТС за анализируемый период.

Показатели	Периоды 0 1	Изменения Абсолютное Относительное, %
Количество телефонных аппаратов на конец года (тыс.аппаратов).	411 436,40	25,40 106,18
Телефонная плотность: - на 100 жителей - на 100 семей	29,33 31,05 73,04 77,60	1,72 105,86 4,56 106,24

Итак, в отчетном периоде количество телефонных аппаратов увеличится на 25,40 тысяч аппаратов. В результате ввода в действие новых АТС емкость на сети на конец отчетного периода составит 436,40 тыс. аппаратов. Телефонная плотность по сравнению с предыдущим годом возрастет и составит на конец отчетного года 31,05 телефонных аппаратов на 100 жителей и 77,60 телефонных аппаратов на 100 семей.

Данный уровень имеет динамику к росту и его абсолютное значение превышает количество телефонных аппаратов на 100 жителей в среднем по России ( по данным статистики оно равно 24,7 ), но к сожалению еще довольно далеко от мировых стандартов ( 40-50 тел. аппаратов на 100 жителей ). Наглядно эта зависимость изображена на рисунке 1.

Рис. 1.

Таким образом, увеличение телефонной плотности свидетельствует о повышении качества обслуживания потребителей услугами местной телефонной связи, но не смотря на это телефонная сеть должна развиваться и совершенствоваться.

1.2. Использование ресурсов предприятия.

В данном разделе рассмотрим использование предприятием материальных и трудовых ресурсов.

1) К материальным ресурсам предприятия относятся основные производственные
фонды
и оборотные средства
.

Основные фонды
– это совокупность производственных, материально-вещественных ценностей, которые действуют в процессе производства в течение длительного периода времени, сохраняют при этом на протяжении всего периода натурально-вещественную форму и переносят их стоимость на продукцию по частям по мере износа в виде амортизационных отчислений. К основным производственным фондам относятся те основные фонды, которые участвуют в производственном процессе непосредственно ( станки, оборудование и т. п. ) или создают условия для производственного процесса ( производственные здания, сооружения и т.п. ).

Оборотные средства
– это совокупность денежных средств, авансированных для создания и использования оборотных производственных фондов и фондов обращения для обеспечения непрерывного процесса производства и реализации продукции.

Рассчитаем среднегодовую стоимость основных производственных фондов для базисного и отчетного периодов:

2,5 х Ф(2кв) + 1,5 х Ф(3кв) 0,5 х Ф(4кв)

Фср(0) = Фнг + - ,

4
4

где Ф(2кв), Ф(3кв) – основные производственные фонды введенные во 2 и 3 кварталах соответственно, тыс.руб.;

Ф(4кв) – основные производственные фонды, выбывшие в 4 квартале, тыс.руб.

2,5х 71300 + 1,5 х 34150 – 0,5 х 20100

Фср(0) = 1012358,0 + = 1 067 214,25 т.р.

4

∑∆Фвв х
n(
i) ∑∆Фвыб х
m(
i)

Фср(1) = Фнг +
-
, где

12 12

Фвв – стоимость вводимых основных фондов;

Ф выб – стоимость выбывших основных фондов;

n(i), m(i) – количество полных месяцев работы или не работы предприятия.

84600 х 10 42600 х 1

Фср(1) = 1067214,25 + - = 1 134 164,25 т.р.

12 12

Для оценки эффективности использования основных производственных фондов рассчитаем следующие показатели:, фондоотдачу фондоемкость и фондовооруженность

.

Фондоотдача

– показатель выпуска продукции на 1 рубль стоимости основных фондов, определяется как отношение объема выпуска продукции ( В ) к стоимости основных производственных фондов ( Ф ) за сопоставимый период ( год ):

Фотд = В/Ф

Фондоемкость

- величина, обратная фондоотдаче, показывает долю стоимости основных фондов, приходящуюся на каждый рубль выпускаемой продукции:

Фемк = Ф/В = 1/ Фотд

Фондовооруженность

- определяется как отношение стоимости основных фондов

( Ф ) к числу рабочих на предприятии, работавших в наибольшую смену ( Тср ):

Фв = Ф/Тср

Таким образом:

Фотд(0) = 310592,0 / 1067214,25 = 0,29 руб.

Фотд(1) = 345813,0 / 1134164,25 = 0,30 руб.

Тогда абсолютный прирост выпуска продукции на 1 рубль стоимости основных фондов составит:

В(1) – В(0) 345813,0 – 310592,0

∆Фотд = ∆В/∆Ф = = = 0,53 руб.

Ф(1) – Ф(0) 1134164,25 – 1067214,25

Фемк(0) = 1 / 0,29 = 3,45 руб.

Фемк(1) = 1 / 0,30 = 3,33 руб.

Фв(0) = 1067214,25 / 1218,0 = 876,20

Фв(1) = 1134164,25 / 1225,0 = 925,85

Поскольку ∆Фотд > Фотд(1), то можно сделать вывод, что предприятие развивается интенсивно, что в дальнейшем позволит вновь вводимым фондам давать большую фондоотдачу. Рост фондоотдачи и фондовооруженности говорит о том, что основные фонды используются эффективно.

Для полноты картины определим прирост выручки за счет роста фондоотдачи и за счет роста основных фондов, а также рассчитаем условную экономию основных фондов в результате роста фондоотдачи.

∆Вф
отд = ( Фотд(1) – Фотд(0)) х Фср(1)

∆Вф
ср = ( Фср(1) – Фср(0)) х Фотд(0)

Тогда:

∆Вфотд = (0,30 – 0,29) х 1134164,25 = 11341,64 тыс.руб.

∆Вфср = (1134164,25 – 1067214,25) х 0,29 = 19415,5 тыс.руб.

В результате чего: ∆В = ∆ Вфотд + ∆Вфср = 11341,64 + 19415,5 = 30757,14 тыс.руб.

Из произведенных расчетов видно, что большая часть доходов получена за счет роста основных фондов, что говорит об экстенсивном развитии предприятия.

∆ Фусл = В(1) / Ф отд(1) – В(1) / Фотд(0)

∆ Фусл = 345813,0 / 0,30 – 345813,0 / 0,29 = - 39748,62

Полученный отрицательный результат говорит о том, что основные фонды могут быть увеличены на 39748,62 тыс. руб.

Эффективность использования оборотных средств характеризуется рядом экономических показателей: коэффициент оборачиваемости оборотных средств, коэффициент загрузки, длительность одного оборота в днях.

Коэффициент оборачиваемости ( Коб ) показывает количество оборотов, совершаемых оборотными средствами за год и определяется по формуле:

Коб = В / Оср
, где

В – выручка от реализации услуг;

Оср – средняя годовая стоимость оборотных средств, которая определяется по формуле:

Фср х
d
ос

Оср = ,
где

1 -
d
ос

dос - удельный вес оборотных средств в сумме производственных фондов.

1067214,25 х 0,032

Оср(0) = = 35279,81 тыс.руб.

1 – 0,032

1134164,25 х 0,03

Оср(1) = = 35077,24 тыс.руб.

1 – 0,03

Тогда:

Коб(0) = 310592,0 / 35279,81 = 8,8 оборотов

Коб(1) = 345813,0 / 35077,24 = 9,8 оборотов

Коэффициент загрузки оборотных средств ( Кз ) – показатель, обратный коэффициенту оборачиваемости. Он характеризует величину оборотных средств, приходящихся на единицу реализованной продукции, и рассчитывается по формуле:

Кз = Оср / В = 1 / Коб

Кз(0) = 1 / 8,8 = 0,11 руб/руб

Кз(1) = 1 / 9,8 = 0,10 руб/руб

Длительность одного оборота определяется по формуле:

Кд = 360 / Коб

Кд(0) = 360 / 8,8 = 41 день

Кд(1) = 360 / 9,8 = 38 дней

Определим прирост выручки за счет увеличения коэффициента оборачиваемости:

∆Вкоб = ( Кд(1) – Кд(0)) х В(1) / 360 = ( 38 – 41 ) х 345813,0 / 360 = 2881,77

Рассчитаем условную экономию оборотных средствпри условии роста коэффициента оборачиваемости:

∆Оср.усл. = В(1) / Коб(1) – В(1) / Коб(0) = 345813,0 / 9,8 – 345813,0 / 8,8 = - 4009,89 т. р.

Из произведенных расчетов видно, что коэффициент оборачиваемости растет, коэффициент загрузки и длительность одного оборота уменьшается , что характеризует эффективное использование оборотных средств . Рост коэффициента оборачиваемости и уменьшение средней длительности одного оборота означает высвобождение средств из оборота. Вследствие ускорения оборачиваемости потребность в оборотных средствах снизилась и тем самым достигнута экономия в размере 4009,89 тыс.руб.

Все рассчитанные выше показатели сведем в таблицу 4.

Таблица 4 – Показатели использования производственных фондов.

Годы		Годы
Показатели	0	1	Показатели	0	1
Фотд , тыс.руб	0,29	0,30	Коб , оборотов	8,8	9,8
Фемк , тыс.руб	3,45	3,33	Кз , руб./руб.	0,11	0,10
Фв	876,20	925,85	Кд , дней	41	38

2) К показателям плана по труду относятся следующие:

• среднесписочная численность работников предприятия;

• прирост (сокращение) численности;

• среднегодовая оплата труда 1 работника;

• производительность труда.

Производительность труда

характеризует эффективность, результативность затрат труда и определяется количеством продукции, произведенной в единицу рабочего времени, либо затратами труда на единицу произведенной продукции или выполненной работы. В данном случае:

Птр = В / Тср ,
где

В – выручка от реализации услуг ;

Тср – среднесписочная численность работников.

Птр(0) = 310592,0 / 1218,0 = 255,0 тыс. руб. на 1 раб.

Птр(1) = 345813,0 / 1225,0 = 282,30 тыс. руб. на 1 раб.

Тогда абсолютное изменение производительности труда составит:

∆Птр = Птр(1) – Птр(0)

∆
Птр = 282,30 – 255,0 = 27,3 тыс.руб. на 1 раб.

Изменение производительности труда может быть определено по следующим формулам:

Iп = Птр(1) / Птр(0) х 100%

∆
Iп = [ Птр(1) / Птр(0) – 1 ] х 100%
, где

Iп – темп роста производительности труда, %;

∆Iп – темп прироста производительности труда, %.

Таким образом:

Iп = 282,30 / 255,0 х 100 = 110,7 %

∆Iп = (1,11 – 1) х 100 = 11 %

Определим условную экономию численности за счет повышения производительности труда и рассчитаем увеличение выручки за счет производительности труда.

∆Тусл = В(1) / Птр(1) – В(1) Птр(0)

∆Тусл = 345813,0 / 282,3 – 345813,0 / 255,0 = - 131,15

Как видно из произведенных расчетов необходима дополнительная численность персонала, которая обусловлена увеличением емкости сети.

d(∆Вп) = ( 1 - ∆
Iт / ∆
Iв ) х 100
, где

∆Iт – темп прироста среднесписочной численности на предприятии;

∆Iв – темп прироста выручки от реализации услуг.

∆
Iт = [ Тср(1) / Тср(0) – 1 ] х100%

∆
Iв = [ В(1) / В(0) – 1 ] х 100%

Таким образом:

∆Iт = ( 1225,0 / 1218,0 -1 ) х100 = 0,57%

∆Iв = ( 345813,0 / 310592,0 - 1 ) х100 = 11,34%

Тогда:

d(∆Вп) = ( 1 – 0,57 / 11,34 ) х100 = 95%

Рассмотрим поведение заработной платы в сложившихся условиях.

Для начала рассчитаем среднегодовую заработную плату одного работника:

Зср = Эот / Тср ,
где

Эот – затраты на оплату труда.

Зср(0) = 65058,0 / 1218 = 53,41 тыс.руб.

Зср(1) = 66430,0 / 1225 = 54,23 тыс.руб.

Вычислим рост заработной платы:

Iз = Зср(1) / Зср(0) х 100%
= 101,53%

Сравним полученный результат с темпом роста производительности труда, который составляет 110,7%. Как видим, темп роста производительности труда опережает темп роста средней заработной платы. Полученная зависимость отражена на графике ( рис.2 ).

рисунок 2.

Все полученные результаты сведем в таблицу 5.

Таблица 5 – Показатели использования трудовых ресурсов предприятия

.

Годы		Изменения
Показатели	0	1	абсолютное	Относительное в %
Производительность Труда, тыс.руб/чел.	255,0	282,3	27,3	110,7
Среднегодовая зарплата,тыс.руб./чел.	53,41	54,23	0,82	101,53

1.3
Себестоимость услуг. Влияние изменения производительности труда и фондоотдачи на себестоимость.

Себестоимость продукции

– это выраженные в денежной форме текущие затраты предприятия на производство и реализацию продукции.

Затраты классифицируются по первичным элементам, что означает разделение себестоимости продукции на простые общепринятые элементы затрат:

· затраты на оплату труда – Эот
;

· отчисления на социальные нужды – Эсн ;

· амортизационные отчисления – Э
А ;

· затраты на материалы и запасные части – Эмз
;

· затраты на электроэнергию со стороны для производственных нужд – Ээ
;

· прочие затраты – Эпр.

Общая сумма затрат будет равна:

Э = Эот + Эсн + Э
А + Эмз + Ээ + Эпр

Затраты по каждой из вышеперечисленных статей будут рассчитаны позже.

Вычислим долю затрат на амортизацию и затрат на оплату труда в общей сумме затрат.

di = Э
i / Э х 100

Тогда: dА(0) = 88350,0 /279850,1 х 100 = 31,57%

dА(1) = 95847,0 / 294680,0 х100 = 32,53%

dот(0) = 65058,0 / 279850,1 х 100 =23,25%

dот(1) = 66430,0 / 294680,0 х 100 = 22,54%

На рисунке 3 показано, как меняется структура затрат в отчетном году по сравнению с предыдущим на примере затрат на оплату трута и на амортизационные отчисления.

рис.3

Рассчитаем себестоимость единицы продукции. За укрупненную единицу продукции принимается показатель 100 рублей доходов.

С = Э / В х 100 ,
где

С – себестоимость, руб.

Э – затраты на производство и реализацию услуг связи, тыс.руб.

В – выручка от реализации услуг без НДС, тыс.руб.

С(0) = 279850,1 / 310592,0 х 100 = 90,1 руб.

С(1) = 294680,0 / 345813,0 х 100 = 85,21 руб.

Определим процент снижения себестоимости:

<

br />

D
Iс =
[1 – С(1) / С(0)
] х 100%

DIс = [1 – 85,21 / 90,1] х 100 = 5%

Очевидно, что снижение себестоимости даст экономию затрат, которая будет равна:

С(1) – С(0)

DЭусл =
¾¾¾¾¾ х В(1)

100

DЭусл = (85,21 – 90,1 ) / 100 х 345813,0 = - 16910,26 тыс руб.

Определим влияние производительности труда на себестоимость.

D
Iс (Э
i) = ( 1 –
Iз /
Iп ) х
d
эз
, где

Iз – индек роста средней заработной платы, равный 101,5%

Iп – индекс роста производительности труда, равный 110,7%

DIс(Э0) = ( 1 – 101,5 / 110,7 ) х 30,5 = 2,44

DIс(Э1) = ( 1 – 101,5 / 110,7 ) х 29,5 = 2,36

Итак, при изменении производительности труда себестоимость падает.

Определим влияние фондоотдачи на себестоимость. Для этого используем следующую формулу:

D
Iс(Фотд) = ( 1 –
I
N
А /
Iф
отд ) х
d
ЭА ,
где

I
N
А –
рост нормы амортизации, I
N
А =
NA(1) /
NA(0)
x 100% ,
NA = Э
А / Фср

Iф
отд
– рост фондоотдачи , Iф
отд = Фотд(1) / Фотд(0) х 100% = 103,4%

d
ЭА
- доля амортизационных отчислений в общей стоимости затрат.

NA(0) = 65058 / 1067214,25 = 0,06 NA(1) = 66430 / 1134164,25 = 0,06

INА = 0,06 / 0,06 х 100 = 100%

Таким образом:

DIс(Фотд0) = ( 1 – 100 / 103,4 ) х 41,4 = 1,24

DIс(Фотд1) = ( 1 – 100 / 103,4 ) х 42,6 = 1,28

Как видим, с ростом фондооьдачи себестоимость увеличивается.

Произведенные расчеты сведем в таблицу 6.

Таблица 6 – Себестоимость услуг связи.

Показатель	Годы		Изменение
	0	1	Абсолют- ное	Относит. %
Себестоимость	90,1	85,21	-4,89	94,57

Как видим, себестоимость имеет тенденцию к снижению. В отчетном году она снизилась по сравнению с предыдущим на 5% и составила 85,21 руб.

1.4
Финансовые показатели – прибыль и рентабельность.

Прибыль и рентабельность являются экономическими показателями, которые характеризуют конечную финансовую деятельность предприятия.

Прибыль

в общем виде представляет собой разницу между ценой продукции и ее себестоимостью, а в целом по предприятию представляет разницу между выручкой от реализации продукции и себестоимостью реализованной продукции.

Как экономическая категория прибыль отражает чистый доход, созданный в сфере материального производства в процессе предпринимательской деятельности, а в условиях товарно-денежных отношений на уровне предприятия чистый доход принимает форму прибыли.

П = В - Э

П(0) = 310592,0 – 279850,1 = 30741,9 тыс руб.

П(1) = 345813,0 – 294680,0 = 51133,0 тыс.руб.

Рентабельность

– это относительный показатель эффективности производства, характеризующий уровень отдачи затрат и степень использования ресурсов. В основе построения коэффициентов рентабельности лежит отношение прибыли (чаще всего чистой ) или к затраченным средствам, или к выручке от реализации, или к активам предприятия. К основным показателям рентабельности относятся: затратная рентабельность и ресурсная (общая) рентабельность.

Рз = П / Э х 100%

Рр = П / (Фср + Оср) х 100%

Рз(0) = 30741,9 / 279850,1 х 100 = 11%

Рз(1) = 51133,0 / 294680,0 х 100 = 17,4%

Рр(0) = 30741,9 / (1067214,25 – 35279,81) х 100 = 3%

Рр(1) = 51133,0 / (1134164,25 – 35077,24) х 100 = 4,7%

Так как услуги связи – продукт невещественный, то затратная рентабельность больше ресурсной.

Произведенные расчеты сведены в таблицу 7.

Таблица 7 – Финансовые показатели производства и реализации услуг связи.

Показатели	Годы		Изменение
	0	1	Абсолютное	Относи- Тельное, %
Прибыль, тыс.руб.	30741,9	51133,0	20391,1	166,3
Рентабельность% - затратная - ресурсная	11 3	17,4 4,7	6,4 1,7

Из произведенных расчетов видно, что прибыль от реализации услуг связи в отчетном году увеличилась по сравнению с предыдущим на 20391,1 тыс.руб

(66,3%). Это говорит о том, что предприятие рентабельно.

Для того, чтобы произвести расчеты, связанные с развитием производства, рассмотрим распределение прибыли в последнем из рассматриваемых периодов.

Ставка налога на прибыль составляет 24%. Исходя из этого, определим прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия – чистую прибыль.

Пч = П(1) х 0,76
.

Пч = 51133,0 х 0,76 = 38861,08 тыс.руб.

Распределение и использование прибыли имеют свои особенности, обусловленные организационно-правовой формой предприятий. На предприятиях связи чистая прибыль, как правило, распределяется по следующим направлениям: фонд накопления ; фонд потребления; резервный фонд. Исходя из этого, распределим полученную чистую прибыль за отчетный период следующим образом:

Фонд накопления – 70%

Фонд потребления – 20%

Резервный фонд – 10%

Таким образом:

Фн = Пч х
dФн + ЭА(1)
= 38861,08 х 0,7 + 95847,0 = 123049,76 тыс.руб.

Во второй главе курсовой работы будет произведен расчет экономических показателей эффективности развития производства.

РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ.

2. Экономические показатели эффективности развития производства
.

Во второй главе необходимо :

· определить дополнительное количество телефонных аппаратов на сети при достижении прогнозируемого уровня телефонной плотности.

· рассчитать объем дополнительных, капитальных вложений, необходимых для реализации проекта.

· определить себестоимость установки одного номера.

1) Достигнутый уровень телефонной плотности в текущем периоде составил:

ТП(1) = 31,05 т/а на 100 жителей,

данный показатель был рассчитан в главе 1. Учитывая заявки на предоставление доступа и платежеспособность потребителя, прогнозируемая величина телефонной плотности – 35 т/а на 100 жителей.

При неизменной численности населения города 1405,3 тыс. жителей, необходимое количество телефонных аппаратов для достижения прогнозируемого уровня составит:

N(1)’ = 35 х Н(1) / 100
= 35 х 1405,3 / 100 = 49185,5 / 100 = 491,85 тыс.т/а

Тогда дополнительное количество телефонных аппаратов, которое необходимо установить, составит:

D
N =
N(1)’ –
N(1)
= 491,85 – 436,4 = 55,45 тыс.т/а

2) Реализация проекта развития потребует дополнительных капитальных затрат. Исходя из условия примем, что удельные, капитальные затраты на приобретение оборудования – 200 долларов за номер при курсе 31 рубль за 1 доллар США. Тогда капитальные затраты на приобретение оборудования составят:

КЗоб =
D
N х 200 х 31
= 55,45 х 200 х 31 = 343790 тыс.руб.

Структура капитальных затрат выглядит следующим образом:

· приобретение оборудования – 70%

· линейные сооружения – 20%

· системы передач – 10%

Тогда, общая сумма капитальных затрат составит:

КЗ = КЗоб /
dоб =
343790 / 0,7 = 491128,57 тыс.руб.

2) Себестоимость установки одного номера найдем из соотношения:

Су = КЗ /
D
N

Cу = 491128,57 / 55,45 = 8857,14 руб. за номер

3. Источники финансирования.

В данной главе необходимо определить источники финансирования дополнительных, капитальных вложений на развитие производства. Оценить имеющиеся собственные средства в отчетном периоде и необходимую величину капитальных вложений по проекту. При необходимости пересчитать прирост емкости, исходя из имеющихся средств на развитие.

Источником финансирования капитальных вложений в основном являются собственные средства предприятия, которые составляют по данным отчетного периода Фн = 123049,76 тыс.руб. Учитывая это и то, что себестоимость установки одного номера составляет 8857,14 руб., можно рассчитать какое количество оборудования можно приобрести на имеющиеся средства. Для этого:

Фн / Су = 123049,76 / 8857,14 = 13,89 тыс. тел. ап.

Но необходимое нам количество оборудования составляет 55,45 тыс. телефонных аппаратов, следовательно, собственных средств предприятия хватит на покрытие лишь 25% потребности. Недостающую потребность в денежных средствах предполагается возместить из средств вышестоящей организации.

4. Экономическая эффективность капитальных вложений.

4.1 Расчет выручки от реализации услуг.

Выручка от реализации услуг связи является основным источником финансовых ресурсов предприятия для покрытия затрат на производство и реализацию услуг связи и формирование прибыли. Предприятия связи имеют следующие источники для получения дополнительной выручки:

· предоставление доступа ( установка ) – разовая выручка Вр;

· абонементная плата и прочие услуги – текущая выручка Вт.

Доходы по каждому виду услуг определяются на основе данных об объеме предоставляемых услуг и тарифов, действующих на данное время. Все расчеты произведем по базовым ценам, считая, что в течение рассматриваемого периода, они меняться не будут.

Структуру потребителей определим исходя из спроса на данный вид услуг:

· население – 70%

· деловой сектор – 30%

Расчет показателей произведен в таблице 8.

Таблица 8 – Выручка от реализации услуг, дополнительно вводимой емкости.

Показатели	Тариф без НДС, руб.	Количество услуг, тыс.ед.	Выручка, тыс. руб.
Разовая выручка - население - деловой сектор	6000 12000	D Nх di =55,45х0,7=38,82 55,45х0,3=16,64	6000х38,82=232920 12000х16,64=199680
Текущая выручка - население - деловой сектор	80х12=960 130х12=1560	38,82 16,64	960х38,82=37267,2 1560х16,64=25958,4

Рассчитаем сумму прочих доходов. Их размер составляет 15% от абонементной платы. Тогда:

Выручка от абон.платы

Впр =
¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾ х
dпр

100 -
dпр

Впр = (37267,2 + 25958,4) / (100 – 15) х 15 = 11157,46 тыс.руб.

Таким образом, текущая выручка составит:

Вт = 37267,2 + 25958,4 + 11157,46 = 74383,06 тыс.руб.

Доходы от реализации услуг связи в отчетном периоде составят:

В = Вр + Вт + Впр = 432600 + 74383,06 = 506983,03 тыс.руб. ,

На основании произведенных расчетов можно сделать следующий вывод: наиболее высокую долю (85%) в доходах составляют доходы от установки телефонных аппаратов. Наиболее высокими темпами возрастут доходы от установок от населения (45%), это обусловлено прежде всего развитием сети и вводом новых производственных мощностей ( прирост емкости телефонных аппаратов составил 55,45 тыс.ап.), а также высоким спросом потребителей на получение доступа.

4.2 Расчет затрат на производство и реализацию услуг по статьям затрат.

Для расчета затрат на производство и реализацию услуг связи необходимо рассчитать затраты по следующим статьям:

· затраты на оплату труда – Эот
;

· отчисления на социальные нужды – Эсн
;

· амортизационные отчисления – ЭА;

· затраты на материалы и запчасти – Эмз
;

· затраты на электроэнергию со стороны для производственных нужд – Ээ
;

· прочие затраты – Эпр
.

Все затраты рассчитаны на апрель 2002 года.

1) Затраты на оплату труда определены на основании дополнительной численности работников и средней заработной платы, сложившейся на предприятии.

Дополнительный штат на обслуживание оборудования линейных сооружений составит:

DТср = 0,5 х
D
N =
0,5 х 55,45 = 27,7 ед.

Тогда затраты на оплату труда рассчитаем по следующей формуле:

Эот = DТср х Зср(1) х 1,2 х 1,15
, где

Зср(1) – средняя заработная плата одного работника в отчетном периоде;

1,2 – коэффициент, повышающий квалификацию;

1,15 – районный коэффициет.

Эот = 27,7 х 54,23 х 1,2 х 1,15 = 2073 тыс. руб.

Тогда прогнозируемая заработная плата составит:

Зср(1)’ = Эот /
DТср =
2073 / 27,7 = 74,84 тыс.руб.

2) Отчисления на социальные нужды определяются исходя из ставки единого социального налога , который составляет 35,6% ( в том числе: пенсионный фонд – 28%, социальное страхование – 4%, медицинское страхование – 3,6%).

Эсн = Эот х 35,6% / 100%

Эсн = 2073 х35,6% / 100% = 737,99 тыс.руб.

3) Амортизационные отчисления рассчитываются по формуле:

ЭА = Фср х
Nа(ср)
, где

N
а(ср) – средняя годовая норма амортизации, которая рассчитывается по формуле:

Nа(ср) =
å
Nа
i х
di
, где

Nаi – годовая норма амортизации в структуре капитальных затрат (таблица 2);

di – доля каждой из статей в структуре капитальных затрат (глава 2).

Nа(ср) = 4,0х0,7+6,0х0,2+5,0х0,1 = 4,5%

В соответствие с рекомендациями ГИПРОСвязь 4 в основные фонды переходит 97% от общей суммы капитальных вложений. Таким образом затраты на амортизационные отчисления составят:

ЭА = 491128,57х0,97х0,045 = 21437,76 тыс.руб.

4) Затраты на материалы и запасные части определены укрупненно в расчете 0,2$ за номер.

Эмз = ,02х31,16х
D
N
= 0,2х31,16х55,45 = 345,56 тыс.руб.

5) Затраты на электроэенргию определены исходя из потребляемой мощности - 10 кВт за номер и существующих тарифов – 72 копейки за кВт-час.

Ээ = 10кВт х
D
N х 0,72
= 10х55,45х0,72 = 399,24 тыс.руб.

6) Прочие затраты составляют 10% от всех затрат на эксплуатацию и равны:

Эпр =
åЭ / (100% – 10%) х 10%

2073+737,99+21437,76+345,56+399,24 24993,55

Эпр =¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾ х 0,1 = ¾¾¾¾¾ х0,1 = 2777,06 т.р.

0,9 0,9

Все рассчитанные показатели сведем в таблицу 9.

Таблица 9 – Затраты на производство и реализацию услуг связи.

Статья затрат	Сумма, тыс.руб.	Удельный вес, %
Затраты на оплату труда	2073	7,46
Отчисления на социальные нужды	737,99	2,66
Амортизационные отчисления	21437,76	77,2
Затраты на материалы и запчасти	345,56	1,24
Затраты на электроэнергию	399,24	1,44
Прочие затраты	2777,06	10
Итого	27770,61	100

Графически сложившаяся структура капитальных затрат изображена на рисунке 4.

рис.4

4.3 Показатели экономической эффективности.

В данном пункте рассматриваются статистические и динамические показатели экономической эффективности проекта.

К статистическим показателям относится период окупаемости, который рассчитывается по формуле:

К – Вр

Ток =
¾¾¾ х 0,8 ,
где

Вт – Э

К – капитальные затраты на реализацию проекта, К = 491128,57 тыс.руб.;

Вр – разовая выручка (за предоставление доступа), Вр = 432600 тыс.руб.;

Вт – текущая выручка ( за абонементную плату и прочие услуги), Вт = 74383,06 тыс.руб.;

Э – затраты на производство и реализацию услуг связи, Э = 27770,61 тыс.руб.

Таким образам:

491128,57 - 432600 58528,57

Ток = ¾¾¾¾¾¾¾¾¾ х 0,8 = ¾¾¾¾¾ х 0,8 = 1,00 год

74383,06 – 27770,61 46612,45

Итак, срок окупаемости данного проекта 1 год. Срок окупаемости показывает, за какой период времени вложенные средства окупятся за счет эффекта, который они принесут.

Можно сказать, что данный проект является целесообразным и эффективным.

Все показатели, рассчитанные в главах с 1 по 4, сведем в общую таблицу.

Таблица 10 – Технико – экономические показатели проекта развития сети.

Показатели	Условное обозначение	Значение по проекту
1. Тип оборудования	АТС
2. Проектная мощность, тыс.номеров	DN	55,45
3. Капитальные затраты, тыс.руб.	К	491128,57
4. Себестоимость установки, руб.	Су	8857,14
5. Выручк, тыс.руб. - разовая - текущая	В Вр Вт	432600 74383,06
6. Эксплуатационные расходы	DЭ	27770,61
7. Дополнительный штат, единиц	DТ	27,7
8. Прибыль годовая, тыс.руб.	П=Вт-Э	46612,45
9. Срок окупаемости капитальных вложений, лет - в статике - в динамике (с дисконтированием)	Ток	1,00

К динамическим показателем экономической эффективности относятся:

Произведенная оценка показателей экономической эффективности позволяет сделать следующие выводы: во-первых, предприятие получит дополнительную выручку в виде сборов от установки телефонных аппаратов и в виде абонементной платы за дополнительно введенные емкости, а также дополнительную прибыль в размере 46612,45 тысяч рублей. Во-вторых, потребитель получит качественную услугу, так как телефонная плотность увеличится.

5. Влияние развития сети на экономические показатели деятельности предприятия.

Реализация данного проекта окажет влияние на экономические показатели работы предприятия, изменения которых, учитывая полученные выше результаты, приведены в таблице 11. За базу берется отчетный год.

Таблица 11- Изменение экономических показателей.

Показатели	Данные		Изменения
	До развития	После развития	Абсолютное	Относит.%
1	2	3	4	3/2х100
1. Наличие телефонных аппаратов, тыс.ап.	411	N(1)+DN=466,45	55,45	113,49
2. Выручка, тыс.руб.	345813,0	В(1)+Вт=420196,06	74383,06	121,51
3. ОПФ, тыс.руб.	1134164,25	Ф(1)+Кх0,97=1610558,96	476394,71	142,00
4. Численность, единиц	1225,0	Т(1)+DТ=1252,7	27,7	102,26
5. Затраты, тыс.руб.	294680,0	Э(1)+DЭ=322450,61	27770,61	109,42
6. Прибыль, тыс.руб.	51133	П(1)+П=97745,45	46612,45	191,16
7. Рентабельность - затратная,% - ресурсная,%	17,4 4,7
8. Себестоимость, руб.	85,21
9. Производитель- ность труда, тыс.руб. на чел.	282,29
10. Телефонная плотность, т/а на 100 жителей на 100 семей	31,05 77,60

Наглядное представление об изменение экономических показателей дает рисунок 5, на котором выборочно представлены изменения по затратам, выручке и прибыли.

рис. 5

Итак, реализация данного проекта позволит предприятию повысить выручку от предоставляемых услуг и увеличить прибыль. Кроме того, увеличение телефонной плотности, которое произойдет в результате реализации проекта, свидетельствует о повышении качества обслуживания потребителей услугами местной телефонной связи.

За счет развития сети и ввода в действие новых производственных мощностей произойдет прирост емкости телефонных аппаратов, количество которых составит 466,45 тысяч аппаратов.

Реализация проекта позволит создать новые рабочие места, поскольку для его осуществления требуется дополнительно 27,7 единиц рабочего штата.

Благодаря проекту возрастет стоимость основных производственных фондов – их прирост составит 42%. Рост стоимости основных производственных фондов характеризует наращивание производственного потенциала предприятия в результате развития сети ГТС и освоение капитальных вложений.

Заключение.

В данной курсовой работе были произведены расчет и оценка эффективности развития городской телефонной сети.

Главная цель работы – определить эффективность использования капитальных вложений на реализацию проекта по вводимой дополнительной телефонной емкости ГТС.

Здесь во внимание взята потребность населения в услугах местной телефонной сети, а также способность предприятия удовлетворить эту потребность.

Как видно из произведенных выше расчетов, чтобы удовлетворить потребительский спрос, дополнительно необходимо установить достаточно большое количество телефонных аппаратов. Но собственных средств предприятия хватит лишь на то, чтобы удовлетворить лишь 25% потребности. Нереально в сложившейся ситуации рассчитывать, что вышестоящая организация покроет оставшиеся 75% всех затрат на реализацию этого проекта. Целесообразно в данном случае предложить создать на предприятии фонд инвестирования в капитальные вложения. Так как фонд этот создается для определенной цели, то средства, привлекаемые в него, должны учитываться отдельно. Источником инвестирования могут выступить (кроме собственных средств предприятия и ресурсов отрасли – вышестоящей организации):

· долгосрочные ссуды и займы;

·инвестиционный кредит– по ряду налогов предприятию дается отсрочка по платежам в бюджет при условии, что сумма отсроченных платежей будет использована на капитальные вложения;

· эмиссия ценных бумаг – выпуск облигаций, векселей предполагает привлечение в оборот заемных источников.

Кроме того, как правило, на предприятиях связи существует дебиторская задолженность. Поэтому существует возможность нанять какую-то строительную организацию для строительства помещений для дополнительной вводимой емкости.

Таким образом, у организации, занимающейся строительством, появляется возможность ликвидировать свою внешнюю задолженность, а предприятие связи приведет в соответствие свои отношения с предприятием – должником.

Список литературы.

Экономика фирмы / под ред. И.О. Волкова / Москва, ИНФРА-М, 2000.
А.Ф. Грачев, Л.П. Гребенщикова - Расчет и оценка эффективности развития городской телефонной сети / задания и методические указания /, Новосибирск, 1996.