Содержание
Введение
1. Краткая технико-экономическая характеристика ООО «ТрансАввто»
2. Анализ структуры активов и пассивов предприятия
3. Финансовый анализ ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, рентабельности предприятия
4. Анализ состава и динамики изменения финансовых результатов
5. Вертикальный анализ баланса предприятия
6. Мероприятия по улучшению деятельности предприятия ООО «ТрансАввто»
Заключение
Приложение 1
Приложение 2
Приложение 3
Приложение 4
Приложение 5
Приложение 6
Приложение 7
Введение
В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования.
Актуальность данной темы работы подтверждается тем, что реальные условия функционирования предприятия обусловливают необходимость проведения объективного и всестороннего финансового анализа хозяйственных операций, который позволяет определить особенности его деятельности, недостатки в работе и причины их возникновения, а также на основе полученных результатов выработать конкретные рекомендации по оптимизации деятельности.
При переходе от централизованной системы функционирования экономики к рыночной коренным образом изменились методы финансового анализа, состав анализируемых показателей. Главной целью проведения всестороннего финансового анализа является обеспечение устойчивой работы предприятия в конкретных экономических условиях.
Чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовое состояние как своего предприятия так и существующих потенциальных конкурентов.
Целью данной работы является анализ финансового состояния предприятия, как инструмента для проведения мероприятий по улучшению его финансового состояния и стабилизации положения.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- изучить деятельность анализируемого предприятия ООО «ТрансАввто»;
- проанализировать финансовое состояние на примере ООО «ТрансАввто»;
- выявить основные направления улучшения финансового состояния предприятия.
Объектом исследования является финансовая деятельность ООО «ТрансАввто».
Предметом исследования является финансовое состояние ООО «ТрансАввто» и пути его улучшения.
Практическая значимость работы в том, что аспект управления фирмой становится наиболее значимым в настоящее время, так как практика функционирования рынка показывает, что без анализа финансового состояния предприятие не может эффективно функционировать.
1. Краткая технико-экономическая характеристика ООО «ТрансАввто»
Общество с ограниченной ответственностью «ТрансАввто» создано в 2000 году в соответствии с Гражданским Кодексом РФ, Федеральным Законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» и иным законодательством, регулирующим деятельность хозяйственных Обществ. Зарегистрировано постановлением администрации Самарской области № Учредители Общества: Лужков Игорь Николаевич.
Наименование: Общество с ограниченной ответственностью «ТрансАввто».
Местонахождение ООО «ТрансАввто»: РФ, Самарская область.
Целями деятельности общества являются расширение рынка товаров и услуг, а также извлечение прибыли.
Предметом деятельности ООО «ТрансАввто» является:
1) Маркетинговые исследования, консультации по вопросам коммерческой деятельности, финансов и управления;
2) Торгово-закупочная и коммерческо-посредническая деятельность, в том числе по продукции и товарам, приобретение и реализация которых осуществляется на основании специального разрешения (лицензии);
3) Организация оптовой, розничной торговли, в том числе комиссионной, подакцизными товарами, в частности, путем создания собственной сети и аренды торговых площадей, магазинов, складов, товарами народного потребления, в том числе автомобилями и номерными агрегатами к автомобилям;
4) Организация и оказание транспортных и транспортно - экспедиционных услуг;
5) Оказание бытовых услуг населению;
6) Организация проката автомобилей;
7) Работа с ценными бумагами;
8) Внешнеторговая и другие виды внешнеэкономической деятельности;
9) Все виды транспортных услуг;
10) Иные виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством России.
Основными информационными источниками для расчета показателей и проведения анализ служат годовая и квартальная бухгалтерская отчетность: Форма №1 «Бухгалтерский баланс» и Форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках», которые прилагаются в Приложениях 1, 2.
Технико-экономические показатели ООО «ТрансАввто» за период 2004-2005 гг. представлены в таблице 1.
Таблица 1 - Технико-экономические показатели ООО «ТрансАввто» за 2004-2005 год.
| Показатели | 2004 | 2005 | Отклонение: | Прирост (+) Снижение (-) |
| 2005 к 2004 тыс.руб. | Прирост в% 2004–100% |
|||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Выручка от реализации (работ, услуг). | 17653,8 | 31985,3 | 14331,5 | 81,2 |
| 2. Прибыль от продаж | 1434,0 | 2393,5 | 959,5 | 66,9 |
| Себестоимость (работ, услуг) | 15246 | 28507,9 | 13261,9 | 87 |
| 4. Рентабельность основной деятельности. | - 91 | - 27,09 | 63,91 | 29,77 |
| 5. Затраты на один рубль выручки от всей реализации. | 0,64 | 0,66 | 0,02 | +3,1 |
| 6. Среднесписочная численность | 123 | 96 | - 27 | -21,9 |
В результате сравнительного анализа по технико-экономическим показателям видно, что выручка от реализации увеличилась к концу 2005 года на 14331,5 тыс. рублей, т.е. на 81,2% что, скорее всего, связано с улучшением объемов продаж. Прибыль предприятия так же увеличилась на 959,5 тыс. рублей, соответственно на 66,9%. Себестоимость работ при этом в 2005 году повысилась на 13261,9 тыс. рублей или на 87 % , что в 3,4 раза больше чем в предыдущем.
Увеличение себестоимости привело к увеличению рентабельности предприятия в целом с - 91 до – 27,09 % к концу 2005 года. Экономическая интерпретация рентабельности собственного и авансированного капитала - сколько рублей прибыли приходится на один рубль авансированного или собственного капитала. Рентабельность собственного капитала показывает, что с каждого рубля владельцы получаю 1 копейку. Естественно это негативная тенденция. Увеличение рентабельности свидетельствует о повышении эффективности основной деятельности.
2. Анализ структуры активов и пассивов предприятия
На конец 2004 года начальная стоимость основных средств в эксплуатации составляла 26372 тыс. рублей (остаточная стоимость 16718 тыс. рублей) в том числе основного, технологического, вспомогательного и прочего оборудования 15239 тыс. рублей.
В течение отчетного года выбытия основных средств практически не было и составило всего 13 тысяч рублей. Введено в эксплуатацию основных производственных фондов на общую сумму 1713 тыс. рублей.
На конец отчетного 2005 года начальная стоимость основных средств в эксплуатации составляла 28071 тыс. рублей (остаточная стоимость 16800 тыс. рублей) в том числе основного технологического, вспомогательного и прочего оборудования 16737 тыс. рублей (остаточная стоимость 9078 тыс. рублей).
Все, что имеет стоимость, принадлежит предприятию и отражается в активе баланса, называется его активами. Актив баланса содержит сведение о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, то есть о вложении его в конкретное имущество и материальные ценности.
За отчетный период структура активов и пассивов анализируемого предприятия изменилась, но не значительно. Хотя изменилась доля заемных средств, по сравнению с 2004 годом, к концу 2005 года доля заемных средств увеличилась на 26 743 рублей, что составило 46%. Это связано с расширением воспроизводственного процесса.
Кроме того, следует иметь в виду, что цены на финансовые ресурсы не так высоки, и предприятие может обеспечить более высокий уровень отдачи за вложенный капитал, чем платит за кредитные ресурсы, тем самым оно повышает рентабельность собственного (акционерного) капитала.
Приведем расчет аналитических показателей движения основных средств находящихся в эксплуатации:
- Доля активной части основных средств за 2004 год:
К.акт. 1= стоимость активной части ОПФ /общая стоимость ОПФ
К.акт. 1=15 239 / 26 372 = 0,58
Таким образом, активная часть основных средств производственных фондов на начало года составляет 58% от общей их стоимости.
- Доля активной части основных средств на конец 2005 года:
К.акт. 2 = стоимость активной части ОПФ / общая стоимость ОПФ
К.акт. 2 = 16 737 / 28 071 = 0,60
Таким образом, активная часть основных производственных фондов на конец 2005 года составляет 60% от общей их стоимости.
Увеличение доли активной части основных производственных фондов в конце 2005 года обусловлено главным образом введением в эксплуатацию технологического оборудования.
- Коэффициент износа основных средств за 2004 год:
К.изн. = накопленный износ 2003 года / стоимость ОПФ 2004 года
К.изн. = 9 654 / 26 372 = 0,37
Следовательно, износ основных производственных фондов за 2004 год составляет 37% от общей их стоимости.
- Коэффициент износа основных средств на конец 2005 года:
К.изн. = накопленный износ за 2005 год / стоимость ОПФ за 2005 год
К.изн. = 11 271 / 28 071 = 0,40
Следовательно, износ основных производственных фондов на конец 2005 года составляет 40% от общей их стоимости.
Снижение коэффициента износа основных средств на конец отчетного года связано с введением в эксплуатацию нового технологического оборудования и выходом изношенного оборудования.
- Индекс роста основных производственных фондов:
Инд. роста = стоимость ОПФ на конец 2005 года / стоимость ОПФ за 2004 год
Инд. роста = 28 071 / 26 372 = 1,06
Таким образом, стоимость основных средств производственных фондов выросла на 6%.
- Коэффициент обновления основных производственных фондов:
К.обн. = стоимость нововведенных ОПФ / стоимость ОПФ на конец 2005 года
К.обн. = 1 713 / 28 071 = 0,06
Таким образом, на конец отчетного года обновление основных производственных фондов составило 6 %.
- Коэффициент выбытия основных производственных фондов:
К.выб. = стоимость выбывших ОПФ /стоимость ОПФ за 2004 год
К.выб. = 13 / 26 372 = 0,0004
Следовательно, выбыло 0,04 % основных средств в отчетном году.
При внутреннем анализе финансового состояния необходимо изучить структуру кредиторской и дебиторской задолженности, выяснить причины изменения его отдельных слагаемых и дать оценку этим изменениям за отчетный период.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО «ТрансАввто» приводится в таблице 2.
Таблица 2 - Анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО «ТрансАввто»
| Показатель | 2004 год | 2005 год | Изменения | |||
| сумма тыс. руб. | уд. вес. % | сумма тыс. руб. | уд. вес. % | тыс. руб. | уд. вес. % | |
| 1.Дебиторская задолженность | 9 081 | 100 | 8 653 | 100 | -428 | - |
| 2.Просроченая дебиторская задолженность | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| 3.Сумма кредитной задолженности | 5 224 | - | 14 179 | - | 8 955 | - |
| 4.Удельный вес кредиторской задолженности в составе собственных средств % | - | 55,3 | - | 142,4 | - | 87,2 |
| 5.Превышение кредиторской задолженности | 0,0 | 36,5 | 5 526 | 62,1 | 5 526 | 25,6 |
| 6.Превышение дебиторской задолженности | 3 857 | 63,5 | 0,0 | 37,9 | -3 857 | -25,6 |
Как видно из таблицы 2, за отчетный период увеличилась кредиторская задолженность на 8 955, тем самым превышение кредиторской задолженности на конец отчетного 2005 года составило 5 526 тысяч рублей.
Отрицательной тенденцией является увеличение дебиторской задолженности, на конец года она составила 8 653 рублей от величины всех активов. При этом происходит уменьшение основных средств, что также оказывает неблагоприятное влияние на финансовое положение предприятия.
Если рассматривать результат от финансово-хозяйственной деятельности, то прибыль предприятия за отчетный 2005 год составила 6 771 200 рублей. Основную долю кредиторской задолженности составляют расчеты с поставщиками и подрядчиками 10 343 955 рублей. Расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами производятся своевременно штрафных санкций за 2005 год к предприятию не предъявлено. Долгосрочные заемные средства составляют 52 967 тыс. руб., это валютный кредит полученный ЕБРР.
3. Финансовый анализ ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, рентабельности предприятия
Одна из первостепенных задач большинства финансовых аналитиков – анализ ликвидности. Будет ли фирма в состоянии погасить в срок свои обязательства.
Таблица 3 - Оценка ликвидности предприятия
| Показатель | 2004 год | 2005 год | Изменения | |
| тыс. руб. | % | |||
| 1.Чистый оборотный капитал | 10 619 | 3 522 | -7 097 | -66,83 |
| 2.Доля чистого оборотного капитала в активах | 0,27 | 0,07 | -0,21 | -75,63 |
| 3.Доля оборотных средств в общих активах, % | 0,41 | 0,36 | -0.04 | -10,94 |
| 4.Коэффициент быстрой ликвидности | 1,98 | 0,62 | -1,36 | -68,90 |
| 5.Коэффициент текущей ликвидности | 3,03 | 1,22 | -1.81 | -59,62 |
| 6.Коэффициинт абсолютной ликвидности | 0,24 | 0,06 | -0,18 | -73,57 |
| 7.Маневреность собственных оборотных средств | 0,09 | 0,20 | 0,11 | 120,79 |
| 8.Чистые активы, тыс. руб. | 9 212 | 9 379 | 167 | 1,81 |
| 9.Доля производственных запасов в активах, % | 0,33 | 0,47 | 0,14 | 41,34 |
| 10.Доля чистого оборотного капитала в запасах | 2,02 | 0,39 | -1,63 | -80,71 |
| 11.Источники формирования запасов, тыс. руб. | 13 959 | 16 401 | 2 442 | 17,49 |
| 12.Уровень доходности активов | -0,91 | -0,27 | 0,64 | -70,23 |
| 13.Рентабельность активов | -0,91 | -0,28 | 0,63 | -69,11 |
| 14.Доля акционерного капитала в источниках | 0,24 | 0,19 | -0,05 | -22,64 |
| 15.Показатель Альтмана | -3,35 | -0,49 | 2,86 | -85,26 |
Как видно из таблицы 3 значение коэффициента текущей ликвидности, снизились по отношению к началу отчетного периода. Коэффициент быстрой ликвидности также снизился с 1,98 до 0,62.
В результате полного анализа ликвидности можно сделать следующий вывод: предприятие ООО «ТрансАввто» за 2004 год имела лучшие показатели ликвидности по сравнению с концом отчетного периода, но данное предприятие даже, несмотря на снижение некоторых коэффициентов к концу 2005 года достаточно хорошо выглядит в сравнении с другими предприятиями данной отрасли. Если не будет проблем с дебиторами, компания сможет расплатится по текущим обязательствам не прибегая к вынужденной распродаже своих товарно-материальных ценностей и запасов.
Одним из показателей, характеризующих финансовую способность предприятия, является его платежеспособность, то есть возможность наличными денежными ресурсами своевременно погасить свои платежные обязательства.
Анализ платежеспособности необходим не только для предприятия с целью оценки и прогнозирования финансовой деятельности, но и для внешних инвесторов (банков). Прежде чем выдавать кредит, банк должен удостоверится в кредитоспособности заемщика. То же должны сделать и предприятия, которые хотят вступить в экономические отношения друг с другом.
Оценка платежеспособности ООО «ТрансАввто» приводится в приложении 3.
В результате проделанного анализа платежеспособности ООО «ТрансАввто» можно сделать следующие выводы: данное предприятие является платежеспособным благодаря кредиторским задолженностям, самостоятельно же оно не в состоянии расплатится по своим долгам. Причинами такой неплатежеспособности являются: повышение себестоимости продукции, а так же отношение денежных средств предприятия к его обязательствам. Одной из причин ухудшения платежеспособности в течение отчетного периода является неправильное использование оборотного капитала: отвлечение средств в дебиторскую задолженность, вложение в сверхплановые запасы и на прочие цели, которые временно не имеют источников финансирования.
При анализе финансового состояния предприятия необходимо знать запас его финансовой устойчивости. С этой целью предварительно все затраты предприятия следует разделить на две группы в зависимости от объема производства и реализации продукции: переменные и постоянные.
Анализ финансовой устойчивости анализируемого предприятия можно увидеть в приложении 4.
Как показывает расчет (приложение 4), запас финансовой устойчивости увеличился к концу отчетного периода, так как уменьшилась доля постоянных затрат в себестоимости реализованной продукции. Предприятие может снизить объем реализации на значение показателя запаса без угрозы финансовому положению.
Рентабельность – это результат действия большого числа факторов. Коэффициенты рентабельности дают обобщенную характеристику эффективности работы в целом.
Анализ рентабельности ООО «ТрансАввто» представлен в таблицы 4.
Таблица 4 - Анализ рентабельности ООО «ТрансАввто»
| Показатель | 2004 год | 2005 год | Изменения | |
| в структуре | % | |||
| 1.Рентабельность активов, % | -91, | -27,09 | 63,90 | -70,23 |
| 2.Рентабельность собственного капитала, % | -376,27 | -144,81 | 231,47 | -61,52 |
| 3.Рентабельность реализации, % | 8,12 | 7,48 | 0,64 | 7,88 |
| 4.Рентабельность текущих затрат, % | 8,84 | 8,09 | -0,75 | -8,51 |
| 5.Рентабельность инвестируемого капитала | -50,99 | -18,20 | 38,79 | -68,07 |
| 6.Рентабельность продаж, % | 20,14 | 17,86 | -2,28 | -12,76 |
В результате анализа видно, что повысился коэффициент рентабельности активов, рентабельность реализации и текущих затрат незначительно снизился, что обусловлено высокой долей заемных средств, что, приводит к большим расходам по выплате процентов по ссудам и к низкому чистому доходу.
4. Анализ состава и динамики изменения финансовых результатов
В процессе анализа необходимо изучить состав балансовой прибыли, ее структуру, динамику и выполнение плана за отчетный год. При изучении динамики прибыли следует учитывать инфляционные факторы изменения ее суммы. Для этого выручку корректируют на средневзвешенный индекс роста цен на продукцию предприятия в среднем по отрасли, а затраты по реализованной продукции уменьшают на их прирост в результате повышения цен на потребленные ресурсы за анализируемый период.
Анализ состава и динамики изменения балансовой прибыли ООО «ТрансАввто» приводится в приложении 5.
Как показывают данные приложения 5 по сравнению с прошлым 2004 годом, в 2005 году был увеличен объем производства, соответственно увеличились и затраты на производство продукции. В результате прибыль от реализации продукции увеличилась по сравнению с прошлым периодом на 1 589,2 тыс. рублей. Наибольшую долю в балансовой прибыли занимает прибыль от реализации товарной продукции. Анализ состава и динамики балансовой прибыли по данным формы № 2 представлен в таблице 5.
Таблица 5 - Анализ состава и динамики балансовой прибыли по данным формы №2
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1.Выручка (нетто) | 17 653,8 | 100,0 | 31 985,3 | 100,0 | 14 331,5 | 81,2 |
| 2.Себестоимость реализации | 15 246,0 | 86,4 | 28 507,9 | 89,1 | 13 261,9 | 87,0 |
| 3.Комерческие расходы | 973,8 | 5,5 | 1 083,9 | 3,4 | 110,1 | 11,3 |
| 4.Управленческие расходы | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| 5.Прибыль от реализации | 1 434,0 | 8, | 2 393,5 | 7,5 | 959,5 | 66,9 |
| 7.Прочие операционные расходы | 120,0 | 0,7 | 13,3 | 0,0 | -106,7 | -88,9 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 8.Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности | 1 319,0 | 7,5 | 2 396,2 | 7,5 | 1 077,2 | 81,7 |
| 9.Прочие внереализационные доходы | 915,0 | 5,2 | 133,9 | 0,4 | -781,1 | -85,4 |
| 10. Прочие вне реализационные расходы | 37 870,6 | 214,2 | 16 945,7 | 53,0 | 20 864,9 | -55,2 |
| 11.Балансовая прибыль | 35 576,6 | 201,5 | 14 415,6 | -45,1 | 21 161,0 | 59,5 |
| 12.Налог на прибыль | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| 13.Чистая прибыль | -35 576,6 | -201,5 | -14 415,6 | -45,1 | 21 161,0 | 59,5 |
| 14.Отвлеченные средства | -46,6 | -0,3 | 519,9 | 1,6 | 566,7 | -1210,9 |
| 15.Нераспределенная прибыль периода | -35 529,8 | -201,3 | -14 935,5 | -46,7 | 20 594,3 | -58,0 |
В отчетном 2005 году предприятие получило выручку в размере 31 985,3, что на 14 331,5 тыс. рублей больше чем за прошлый период, прибыль от реализации так же увеличилась. Это связано с расширением производства и введением нового технологического оборудования.
Оценка деловой активности предприятия приводится в приложении 6.
Таблица 6 - Анализ прибыльности ООО «ТрансАввто»
| Показатель | 2004 год | 2005 год | Изменения | |
| в структуре | :% | |||
| 1.Рентабельность активов, % | -91,00 | -27,09 | 63,90 | -70,23 |
| 2.Рентабельность собственного капитала, % | -376,27 | 144,81 | 521,08 | -61,52 |
| 3 Рентабельность реализации, % | 8,12 | 7,84 | 0,64 | 7,88 |
| 4.Рентабельность инвестируемого капитала, % | -50,99 | -18,20 | 38,79 | -68,07 |
| 5.Рентабельность текущих затрат, % | 8,12 | 8,09 | -0,75 | -8,51 |
| 6.Рентабельность продаж, % | 20,14 | 17,86 | -2,28 | -12,76 |
Как известно, капитал находится в постоянном движении перехода из одной стадии кругооборота в другую: Д – Т…П.…Т – Д'
Данные приложения 6 показывают, что: оборачиваемость оборотного капитала в два раза больше, чем оборачиваемость собственного капитала.
Увеличение рентабельности свидетельствует о повышении эффективности основной деятельности.
Анализ приложения 6 и таблицы 6 показал, что произошло падение доходности продаж в 2005 году. Данный факт мог быть вызван следующими изменениями: структурой реализации, изменением доли доходов и расходов от прочей реализации и внереализационных операций, уровня налогообложения и др.
5. Вертикальный анализ баланса предприятия
Вертикальный анализ отчетности подразумевает иное ее представление – в виде относительных показателей. Все статьи отчета о прибылях и убытках приводятся в процентах к объему выручки от реализации; статьи баланса приводятся в процентах к итогу баланса.
Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятий и их источников. Преимущество вертикального анализа по сравнению с горизонтальным, является использование в нём относительных показателей, которые в определённой степени сглаживают негативное влияние инфляционных процессов, которые могут существенно искажать абсолютные показатели финансовой отчётности и тем самым затруднять их сопоставление в динамике. В приложении 7 приведен вариант вертикального анализа актива и пассива баланса по трансформированной номенклатуре статей.
В приложении 7 приведены результаты вертикального анализа отчета о прибылях и убытках предприятия ООО «ТрансАввто» в сравнении с соответствующими данными на начало отчетного периода.
В таблице вертикального анализа приведено структурное представление баланса по укрупненной номенклатуре статей. Положительной тенденцией является уменьшение дебиторской задолженности, на конец 2005 года она составила 9,1 % от величины всех активов. При этом происходит увеличение основных средств на 0,5 %, что также оказывает благоприятное влияние на финансовое положение предприятия.
В результате анализа выявлены следующие основные различия: прочие внеоборотные активы увеличились за год на 162,4 %; в результате работы в 2005 году появились заемные средства в размере 1 500,0 тыс. рублей; на 171,4 % увеличилась кредиторская задолженность.
Обобщив данные аналитического анализа, можно сказать, что появилась тенденция снижения финансовой устойчивости предприятия. Факт тревожный. В сложившейся ситуации будет небесполезно провести обследование данного предприятия на предмет вероятности банкротства в недалеком будущем.
6. Мероприятия по улучшению деятельности предприятия ООО «ТрансАввто»
Практика показывает, что существующие методы финансового анализа необходимо совершенствовать.
Проблема банкротств многих существующих предприятий различных отраслей хозяйства и сфер деятельности становится достаточно актуальной на данный момент времени. Сотни банков и других финансовых компаний, тысячи производственных и коммерческих фирм, особенно мелких и средних, уже прекратили свое существование. Анализ показал, что главной причиной этого оказалось неумелое управление ими, т.е. низкая квалификация большинства менеджеров как среднего, так и высшего звена.
Если ООО «ТрансАввто» намерено не только лишь выжить, но и проявлять активность в направлении развития, изменив принципы управления деятельностью предприятия, то ему необходимо пересмотреть в целом структуру управления предприятия. Рассматриваемому хозяйственному субъекту рекомендуется создать такую структуру управления, при которой в основе права на принятия решений лежит компетентность, а не занятие официального поста.
ООО «ТрансАввто» нуждается в осуществлении мероприятий по выходу из кризисного состояния, т.к. при отсутствии должного внимания к результатам прогноз - анализа, ситуация обещает еще более осложниться.
Опираясь на проведенный анализ, ООО «ТрансАввто» можно дать следующие практические рекомендации:
- Срочно погасить задолженность перед бюджетом во избежание расходов по уплате штрафов и пеней;
- Детально изучить характер и направленность отвлекаемых средств с целью уменьшения данного показателя и, следовательно, сокращения влияния факторов, ведущих к снижению величины нераспределенной прибыли, остающейся в распоряжении предприятия;
- Принять срочные меры по взысканию дебиторской задолженности, особенно долгосрочной, т.к. она связана с оттоком денежных средств;
- Классифицировать кредиторскую задолженность по степени срочности и возможным последствиям для предприятия с целью погашения в первоочередном порядке наиболее срочных платежей;
- Снижать управленческие, коммерческие, внереализационные расходы с учетом их обусловленности;
- Обязательным условием является работа по снижению затрат на производство продукции;
- Увеличение затрат на сырье, материалы и т.д. при одновременном снижении себестоимости продукции говорит о росте сверхнормативных запасов. В связи с чем возникает необходимость в проверке обусловленности наличия значительной величины запасов с целью реализации излишков, что приведет к снижению затрат на их содержание и, вероятно, получению прибыли от этих операций;
- Ввести в эксплуатацию объекты, числящиеся как незавершенное строительство и составляющие существенную часть стоимости внеоборотных активов;
- Необходим более эффективный маркетинг, направленный на продвижение на рынок своей продукции. Однако менее затратный, чем отсрочка оплаты. Неплохая, в принципе, система в российских реалиях не приносит эффекта. Для ООО «ТрансАввто» было бы приемлемым заключить договора по реализации продукции непосредственно напрямую без посредников;
- Наладить более тесные связи с поставщиками, внедрить закупку материально-технических ресурсов «под заказ»;
- Возможно увеличение доли собственных средств путем увеличения уставного капитала (например, привлечение капитала со стороны).
Отметив, что в анализируемом периоде производственная деятельность приносит фирме меньше прибыли, чем в предыдущих, следует принять во внимание то, что причина снижения доли прибыли в выручке не только в работе самого предприятия, но и, в значительной части, в состоянии экономики страны в целом. Поэтому, смотря оптимистически на будущее ООО «ТрансАввто», можно дать высокую оценку деятельности фирмы.
Рекомендации, предложенные в настоящей работе призваны помочь ведущим менеджерам ООО «ТрансАввто» улучшить финансовое состояние фирмы, используя имеющийся потенциал.
Заключение
Анализ финансового состояния предполагает достаточно полное исследование всех факторов, оказывающих влияние на улучшение финансовых результатов деятельности организации, достижение которых в конечном итоге и является основной целью деятельности организации. Результаты проведенного анализа должны быть использованы администрацией для принятия взвешенных управленческих решений и разработки инвестиционных проектов акционерами-собственниками.
Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии.
Итак, объектом исследования в данном отчете по практике является ООО «ТрансАввто».
В результате проделанного анализа платежеспособности ООО «ТрансАввто» можно сделать следующие выводы: данное предприятие является платежеспособным благодаря кредиторским задолженностям, самостоятельно же оно не в состоянии расплатится по своим долгам. Причинами такой неплатежеспособности являются: повышение себестоимости продукции,
При анализе финансового состояния предприятия необходимо знать запас его финансовой устойчивости. С этой целью предварительно все затраты предприятия следует разделить на две группы в зависимости от объема производства и реализации продукции: переменные и постоянные.
Как показывает расчет финансовой устойчивости, запас финансовой устойчивости увеличился к концу отчетного периода, так как уменьшилась доля постоянных затрат в себестоимости реализованной продукции. Предприятие может снизить объем реализации на значение показателя запаса без угрозы финансовому положению.
В результате анализа рентабельности видно, что увеличился коэффициент рентабельности активов, но рентабельность реализации и текущих затрат незначительно снизился, что обусловлено высокой долей заемных средств, что, приводит к большим расходам по выплате процентов по ссудам и к низкому чистому доходу.
Как показывают данные анализа состава и динамики изменения балансовой прибыли по сравнению с прошлым годом, в 2005 году был увеличен объем производства, соответственно увеличились и затраты на производство продукции. В результате прибыль от реализации продукции увеличилась по сравнению с прошлым периодом на 1 589,2 тыс. рублей. Наибольшую долю в балансовой прибыли занимает прибыль от реализации товарной продукции.
В отчетном 2005 году предприятие получило выручку в размере 31 985,3, что на 14 331,5 тыс. рублей больше чем за прошлый период, прибыль от реализации так же увеличилась. Это связано с расширением производства и введением нового технологического оборудования.
Оборачиваемость оборотного капитала в два раза больше, чем оборачиваемость собственного капитала. Так же произошло падение доходности продаж в 2005 году. Данный факт мог быть вызван следующими изменениями: структурой реализации, изменением доли доходов и расходов от прочей реализации и внереализационных операций, уровня налогообложения и др.
Положительной тенденцией является уменьшение дебиторской задолженности, на конец года она составила 9,1 % от величины всех активов. При этом происходит увеличение основных средств на 0,5 %, что также оказывает благоприятное влияние на финансовое положение предприятия.
В результате анализа выявлены следующие основные различия: прочие внеоборотные активы увеличились за год на 162,4 %; в результате работы в 2005 году появились заемные средства в размере 1 500,0 тыс. рублей; на 171,4 % увеличилась кредиторская задолженность.
Итак, налицо тенденция к снижению финансовой устойчивости фирмы. Поэтому для стабилизации финансового состояния предприятия хотя бы до уровня прошлых лет предлагается провести следующие мероприятия: необходимо в первую очередь изменить отношение к управлению производством; осваивать новые методы и технику управления; усовершенствовать структуру управления; самосовершенствоваться и обучать персонал; совершенствовать кадровую политику; продумывать и тщательно планировать политику ценообразования; изыскивать резервы по снижению затрат на производство; активно заниматься планированием и прогнозированием управления финансов предприятия.
В заключение нужно сказать, что если руководство ООО «ТрансАввто» займётся стратегическим планированием финансов, а также других основополагающих систем управления бизнесом, и активно применит хотя бы предложенные в данной работе мероприятия, то предприятие имеет неплохой шанс не только сохранить основную долю объёмов производства, но и улучшить свои финансовые результаты.
Приложение 1
Приложение
к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н
(с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ
от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)
Бухгалтерский баланс
| на | 01 января | 20 | 06 | г. | Коды | |||||||||||||||||
| Форма № 1 по ОКУД | 0710001 | |||||||||||||||||||||
| Дата (год, месяц, число) | ||||||||||||||||||||||
| Организация | ООО «ТрансАввто» | по ОКПО | 59328612 | |||||||||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщикаИНН | 6321112130 / 632101001 | |||||||||||||||||||||
| Вид деятельности | Оптовая торговля | по ОКВЭД | ||||||||||||||||||||
| Организационно-правовая форма/форма собственности | 65 | 16 | ||||||||||||||||||||
| по ОКОПФ/ОКФС | ||||||||||||||||||||||
| Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ | 384 | |||||||||||||||||||||
| Местонахождение (адрес) | ++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++ | |||||||||||||||||||||
| +++++++++++++++++++++++++++ | ||||||||||||||||||||||
| Дата утверждения | ||||||||||||||||||||||
| Дата отправки (принятия) | ||||||||||||||||||||||
| Актив | Код по-казателя | На начало отчетного года | На конец отчет-ного периода | |||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||||||||||||||||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы |
110 | |||||||||||||||||||||
| Основные средства | 120 | 16718 | 16800 | |||||||||||||||||||
| Незавершенное строительство | 130 | |||||||||||||||||||||
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | |||||||||||||||||||||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | |||||||||||||||||||||
| Отложенные налоговые активы | 145 | |||||||||||||||||||||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | 6526 | 17122 | |||||||||||||||||||
| Итого по разделу I | 190 | 23244 | 33922 | |||||||||||||||||||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы |
210 | 5266 | 12054 | |||||||||||||||||||
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 | |||||||||||||||||||||
| животные на выращивании и откорме | 212 | |||||||||||||||||||||
| затраты в незавершенном производстве | 213 | |||||||||||||||||||||
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | |||||||||||||||||||||
| товары отгруженные | 215 | |||||||||||||||||||||
| расходы будущих периодов | 216 | |||||||||||||||||||||
| прочие запасы и затраты | 217 | |||||||||||||||||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | |||||||||||||||||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 9081 | 8653 | |||||||||||||||||||
| в том числе покупатели и заказчики | 231 | |||||||||||||||||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | |||||||||||||||||||||
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | |||||||||||||||||||||
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 288 | 9970 | |||||||||||||||||||
| Денежные средства | 260 | 18525 | 18714 | |||||||||||||||||||
| Прочие оборотные активы | 270 | 11243 | 11576 | |||||||||||||||||||
| Итого по разделу II | 290 | 44403 | 60967 | |||||||||||||||||||
| БАЛАНС | 300 | 67647 | 94889 | |||||||||||||||||||
| Пассив | Код по-казателя | На начало отчетного периода | На конец отчет-ного периода | |||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||||||||||||||||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал |
410 | 9455 | 9954 | |||||||||||||||||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | |||||||||||||||||||||
| Добавочный капитал | 420 | |||||||||||||||||||||
| Резервный капитал | 430 | |||||||||||||||||||||
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 | |||||||||||||||||||||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | |||||||||||||||||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | |||||||||||||||||||||
| Итого по разделу III | 490 | 9455 | 9954 | |||||||||||||||||||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты |
510 | 52967 | 69256 | |||||||||||||||||||
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | |||||||||||||||||||||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | |||||||||||||||||||||
| Итого по разделу IV | 590 | 52967 | 69256 | |||||||||||||||||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты |
610 | 1500 | ||||||||||||||||||||
| Кредиторская задолженность | 620 | 5225 | 14179 | |||||||||||||||||||
в том числе: поставщики и подрядчики |
621 | |||||||||||||||||||||
| задолженность перед персоналом организации | 622 | |||||||||||||||||||||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | |||||||||||||||||||||
| задолженность по налогам и сборам | 624 | |||||||||||||||||||||
| прочие кредиторы | 625 | |||||||||||||||||||||
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | |||||||||||||||||||||
| Доходы будущих периодов | 640 | |||||||||||||||||||||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | |||||||||||||||||||||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | |||||||||||||||||||||
| Итого по разделу V | 690 | 5225 | 15679 | |||||||||||||||||||
| БАЛАНС
|
700 | 67647 | 94889 | |||||||||||||||||||
| СПРАВКА о наличии ценностей,учитываемых на забалансовых счетах
|
||||||||||||||||||||||
| Арендованные основные средства | 910 | |||||||||||||||||||||
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 | |||||||||||||||||||||
| Товары, принятые на комиссию | 930 | |||||||||||||||||||||
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов | 940 | |||||||||||||||||||||
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | 950 | |||||||||||||||||||||
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | 960 | |||||||||||||||||||||
| Износ жилищного фонда | 970 | |||||||||||||||||||||
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 | |||||||||||||||||||||
| Нематериальные активы, полученные в пользование | 990 | |||||||||||||||||||||
| Руководитель | Главный | |||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | бухгалтер | (подпись) | (расшифровка подписи) |
Приложение 2
Приложение
к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н
(с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ
от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)
Отчет о прибылях и убытках за 12 месяцев 2005 г.
Организация ООО «ТрансАввто»
Идентификационный номер налогоплательщика 6321112130 / 632101001
Вид деятельности оптовая торговля
Организационно-правовая форма / форма собственности
Единица измерения: тыс. руб.
| Показатель | За отчетный | За аналогичный | |
| наименование | код | период | период преды- |
| дущего года | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Доходы и расходы по обычным видам
|
|||
| деятельности
|
|||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, | 31985 | 17654 | |
| услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, | |||
| акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | ||
| Себестоимость проданных товаров, продукции, | 28508 | 15246 | |
| работ, услуг | 020 | ||
| Валовая прибыль | 029 | ||
| Коммерческие расходы | 030 | 974 | 1084 |
| Управленческие расходы | 040 | ||
| Прибыль (убыток) от продаж
|
050
|
2394
|
1434
|
| Прочие доходы и расходы
|
|||
| Проценты к получению | 060 | ||
| Проценты к уплате | 070 | ||
| Доходы от участия в других организациях | 080 | ||
| Прочие операционные доходы | 090 | ||
| Прочие операционные расходы | 100 | 13 | 120 |
| Внереализационные доходы | 120 | 134 | 915 |
| Внереализационные расходы | 130 | 37870 | 16946 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения
|
140
|
||
| Отложенные налоговые активы | 141 | ||
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | ||
| Текущий налог на прибыль | 150 | ||
| Чистая прибыль (убыток) отчетного
|
14416
|
35577
|
|
| периода
|
190
|
||
| СПРАВОЧНО. | |||
| Постоянные налоговые обязательства (активы) | 200 | ||
| Базовая прибыль (убыток) на акцию | 201 | ||
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию | 202 | ||
Приложение 3
Оценка платежеспособности ООО «ТрансАввто»
Показатель |
2004 год | 2005 год | Изменения | Изменения в структуре пунктов | |||
| сумма тыс. руб. | % | сумма тыс. руб. | % | сумма тыс. руб. | % | ||
| 1.Краткосрочные платежные средства | 15 844 | - | 19 201 | - | 3 357 | 21,19 | - |
| 2.Краткосрочные платежные обязательства | 5 224 | - | 15 679 | - | 10 455 | 200,13 | - |
| 3.Превышение краткосрочных платежных средств | 10 620 | 75,20 | 3 522 | 55,05 | -7 098 | -66,84 | -20,16 |
| 4.Превышение краткосрочных обязательств | 0,00 | 24,80 | 0,00 | 44,95 | 0,00 | 0,00 | 20,16 |
| 5.Полная платежеспособность, % | 303,29 | 100,0 | 122,46 | 100 | -180,83 | -59,62 | - |
| 6.Платежеспособность без кредиторской задолженности, % | 129,46 | 42,68 | 67,27 | 54,93 | -62,19 | -48,03 | 12,25 |
| 7.Платежеспособность без запасов и дебиторской задолженности, % | 28,85 | 9,51 | 10,06 | 8,22 | -18,78 | -65,11 | -1,29 |
| 8.Коэфициент восстановления платежеспособности | - | - | -2,92 | - | -2,92 | 0,00 | - |
| 9.Коэффициент утраты платежеспособности | - | - | -2,01 | - | -2,01 | 0,00 | - |
Приложение 4
Анализ финансовой устойчивости ООО «ТрансАввто»
| Показатель | 2004 год | 2005 год | Изменения | Изменения в пунктах | |||
тыс. руб. |
% | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1.Коэф. соотношения собственного и заемного капитала | - | 0,86 | - | 0,90 | - | 4,05 | 0,03 |
| 2.Коэф. соотношения заемного и общего капитала | - | 6,15 | - | 8,53 | - | 38,63 | 2,38 |
| 3.Коэф. долгосрочного заемного и перманентного капитала | - | 0,85 | - | 0,87 | - | 3,04 | 0,03 |
| 4.Коэф. накопления износа | - | 0,37 | - | 0,40 | - | 9,68 | 0,04 |
| 5.Коэф. реальной стоимости основных средств | - | 0,25 | - | 0,18 | - | -28,36 | - |
| 6.Коэф. реальной стоимости основных и оборотных средств | - | 0,32 | - | 0,27 | - | -16,39 | - |
| 1.Коэф. концентрации собственного капитала | - | -0,49 | - | -0,6 | - | 22,09 | - |
| 2.Мультипликатор собственного капитала | - | -2,05 | - | -1,68 | - | -18,09 | 0,37 |
| 3.Коэф. концентрации привлеченного капитала. | - | 1,49 | - | 1,60 | - | 7,25 | 0,11 |
| 4.Коэф. структуры долгосрочных вложений | - | 2,28 | - | 2,04 | - | -10,41 | -0,24 |
| 5.Коэф. структуры привлеченного капитала | - | 0,91 | - | 0,82 | - | -10,42 | -0,00 |
| 6.Коэф. маневренности собственных средств | - | -0,54 | - | -0,09 | - | -82,91 | 0,45 |
| 7.Коэф. финансовой зависимости | - | -3,05 | - | -2,68 | - | -12,16 | 0,37 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 8.Коэф. долгосрочной финансовой независимости | - | 0,87 | - | 0,71 | - | -18,59 | -0,16 |
| 9.Коэф. обеспечения долгосрочных инвестиций | - | 0,69 | - | 0,90 | - | 31,72 | 0,22 |
| 10.Коэф. обеспеченности собственными средствами | - | -2,67 | - | -3,40 | - | 27,46 | -0,73 |
| 1.Общий капитал, тыс. руб. | 67 646 | 100 | 94 889 | 100 | 27 243 | 40,27 | - |
| 2.Структура заемного капитала | 58 191 | 86,02 | 84 934 | 89,51 | 26 743 | 45,96 | 3,49 |
| 3.Структура собственного капитала | 9 455 | 13,98 | 9 955 | 10,49 | 500 | 5,29 | -3,98 |
| 4.Прибыльность собственных средств, % | - | - | - | - | - | - | - |
| 5.Плечо финансового рычага, ед. | - | 6,15 | - | 8,53 | - | 38,63 | 2,38 |
| 6.Эффект финансового рычага | - | 30 604 | - | 12903,23 | - | -57,84 | 17700,77 |
| 7.Порог рентабельности, тыс. руб. | 10 292,99 | - | 14 406 | - | 4 113,01 | 39,96 | - |
| 8.Запас финансовой устойчивости, в % к реализации | 2 511,26 | 19,61 | 10246,57 | 41,56 | 7 735,31 | 308,02 | 21,95 |
Приложение 5
Анализ состава и динамики изменения балансовой прибыли ООО «ТрансАввто»
| Показатель | 2004 год, тыс. руб. | 2005 год, тыс.руб. | Сопоставимый показатель тыс. руб. | Отклонение фактического | Темп роста фактического | ||
от прошлого периода |
от сопостави-мого |
к прошлому | к сопоставимому | ||||
| 1.Балансовая прибыль | 34 864,3 | 13 073,6 | 14 535 | 21 790,7 | 1 461,4 | 62,5 | 10,1 |
| 2.Прибыль от реализации | 2 146,3 | 3 735,5 | 2 274,1 | 1 589,2 | 1 461,4 | 74,0 | 64,3 |
| 3.Прибыль от прочей реализации | 115,0 | 2,7 | 2,7 | 117,7 | - | 102,3 | - |
| 4.Внереализационые результаты | 36 895 | 16 811,8 | 16 811,8 | 20 083,8 | - | 54,4 | - |
| 5.Объем производства, тонн | 2 979 | 3 156,4 | 3 156,4 | 177,4 | - | 6,0 | - |
| 6.Затраты на производство | 10 658 | 20 917,1 | 11 292,4 | 10 259,4 | 9 624,4 | 96,3 | 85,2 |
| 7.Объем реализации в оптовых ценах | 12 804,3 | 24 652,8 | 13 566,4 | 11 848,3 | 11 085,8 | 92,5 | 81,7 |
| Бухгалтерский анализ изменения балансовой прибыли | |||||||
| 1.Балансовая прибыль | 35 576,6 | 14 415,6 | 14 257,9 | 21 161,0 | -157,7 | 59,5 | 1,1 |
| 2.Прибыль от реализации продукции | 1 434,0 | 2 393,6 | 2 511,2 | 959,5 | 157,7 | 66,9 | 6,2 |
| 3.Прибыль от прочей реализации | 115,0 | 2,7 | 2,7 | 117,7 | - | 102,3 | - |
| 4.Внереализационые результаты | 36 895,6 | 16 811,8 | 16 811,8 | 20 083,8 | - | 54,4 | - |
Приложение 6
Оценка деловой активности ООО «ТрансАввто»
| Показатель | 2004 год | 2005 год | Изменения | |
| в структуре | % | |||
| 1.Оборачиваемость активов (раз) | 0,45 | 0,60 | 0,15 | 33,13 |
| 2.Оборачиваемость запасов (раз) | 2,90 | 3,15 | 0,25 | 8,76 |
| 3.Средний возраст запасов (в днях) | 126,07 | 115,92 | -10,15 | -8,05 |
| 4.Фондоотдача | 1,06 | 1,90 | 0,85 | 80,30 |
| 5.Оборачиваемость дебиторской задолженности (раз) | 1,94 | 3,70 | 1,75 | 90,14 |
| 6.Время обращения дебиторской задолженности (в днях) | 187,75 | 98,74 | -89,01 | -47,41 |
| 7.Оборачиваемость краткосрочной кредиторской задолженности (раз) | 3,38 | 0,38 | -3,00 | -88,86 |
| 8.Время обращения краткосрочной кредиторской задолженности | 108,01 | 969,22 | 861,22 | 797,36 |
| 9.Длительность операционного цикла | 313,83 | 214,67 | -99,16 | -31,60 |
| 10.Длительность производственно-комерческого цикла | 205,82 | -754,56 | -960,37 | -466,62 |
| 11.Оборачиваемость готовой продукции | 25,47 | 25,45 | -0,03 | -0,11 |
| 12.Оборачиваемость оборотного капитала | 1,11 | 1,66 | 0,54 | 48,94 |
| 13.Оборачиваемость собственного капитала | -0,02 | -1,01 | -0,08 | 9,04 |
| 14.Оборачиваемость общей задолженности | 0,30 | 0,38 | 0,07 | 24,13 |
| 15.Оборачиваемость привлеченного финансового капитала (раз) | 0,33 | 0,45 | 0,12 | 35,63 |
Приложение 7
Вертикальный анализ баланса ООО «ТрансАввто»
| Показатели | 2004 год | 2005 год | Изменения за период |
|||
| АКТИВ | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % |
| 1.Внеоборотные активы: | ||||||
| основные средства | 16 718,0 | 24,7 | 16 800,0 | 17,7 | 82,0 | 0,5 |
| прочие внеоборотные активы | 6 526,0 | 9,6 | 17 122,0 | 18,0 | 10 596,0 | 162,4 |
| ИТОГО | 23 244,0 | 34,4 | 33 922,0 | 35,7 | 10 678,0 | 45,9 |
| 2.Оборотные активы: | ||||||
| запасы | 5 266,0 | 7,8 | 12 054,0 | 12,8 | 6 788,0 | 5,0 |
| дебиторская задолженность | 9 081,0 | 13,4 | 8 653,0 | 9,1 | -428,0 | -4,3 |
| краткосрочные финансовые вложения | 288,0 | 0,4 | 9 970,0 | 10,5 | 9 682,0 | 10,1 |
| денежные средства | 18 525,0 | 27,38 | 18 714,0 | 19,7 | 9 811,0 | -7,68 |
| прочие оборотные активы | 11 243,0 | 16,62 | 11 576,0 | 12,2 | 10 086,0 | -4,4 |
| ИТОГО | 44 403,0 | 65,64 | 60 967,0 | 64,3 | 16 564,0 | -1,3 |
| Баланс | 67 647,0 | 100,0 | 94 889,0 | 100,0 | 27 242,0 | 140,3 |
| ПАССИВ | ||||||
| 4.Капитал и резервы: | ||||||
| капитал | 9 455,0 | 14,0 | 9 954,0 | 10,5 | 499,0 | 5,3 |
| нераспределенная прибыль | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| ИТОГО | 9 455,0 | 14,0 | 9 954,0 | 10,5 | 499,0 | 5,3 |
| 5.Долгосрочные пассивы | 52 967,0 | 78,3 | 69 255,0 | 73,0 | 16 288,0 | 30,8 |
| 6.Краткосрочные пассивы: | ||||||
| заемные средства | 0,0 | 0,0 | 1 500,0 | 1,6 | 1 500,0 | 0,0 |
| кредиторская задолженность | 5 224,0 | 7,7 | 14 179,0 | 14,9 | 8 955,0 | 171,4 |
| прочие пассивы | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| ИТОГО | 5 224,0 | 7,7 | 15 679,0 | 16,5 | 10 455, | 200,1 |
| Баланс | 67 647,0 | 100,0 | 94 889,0 | 100,0 | 27 243,0 | 140,3 |