Министерство образования РФ
Владимирский Государственный университет
Кафедра менеджмента
Курсовая работа по дисциплине :
«экономика предприятия»
«Эффективность использования
ресурсов предприятия»
Выполнила:
Приняла:
Леонтьева
Анна Васильевна.
Владимир,2004.
Раздел 1.
Исходные данные.
Табл. 1Технический процесс изготовления детали.
| № | Наименование операции | Оборудование | Первоначальная стоимость | Тарифный разряд | Норма времени (мин.) |
| 1 | Обрезка | отрезная группа | 1900 | 5 | 0,012 |
| 2 | Проточка | токарн. РТ-142С |
4000 | 4 | 0,1065 |
| 3 | Расточка | токарн. 1А240-6 |
4000 | 5 | 0,1115 |
| 4 | Обработка | строгальн. 7Д36 |
2200 | 5 | 0,0835 |
| 5 | Сверление отверстий | верт. сверл. СС94 | 1500 | 5 | 0,1395 |
| 6 | Нарезка резьбы | токарн.2204ВМФ4 | 4000 | 6 | 0,152 |
| 7 | Обработка полуоси | шлиф.ЛР-105А | 1000 | 6 | 0,089 |
| 8 | Сверление отверстий | верт. сверл.СС94 | 1500 | 5 | 0,055 |
Материал – сталь СТ45Х. Вес заготовки 12 кг. Q=231200 шт.
Табл. 2.Стоимость основных материалов на изготовление детали.
| Материал, марка | Оптовая цена р/кг | Потребность на ед. изд.,кг |
Потребность на программу |
Годовая стоимость расх. материалов, тыс. руб. |
| Сталь Ст45Х | 10,9 | 12*2=24 | 5548800 | 60481,920 |
| Клей БФ-4 | 20,8 | 0,01*2=0,02 | 4624 | 96,1792 |
| Краска 2062Ф | 42,4 | 0,03*2=0,06 | 13872 | 588,1728 |
| Итого | 61166,272 |
Табл. 3.Материалы на технологические цели.
| Материал | Потребность на ед. изд., кг |
Потребность на программу |
Оптовая цена р/кг |
Годовая стоимость расх. материалов, тыс. руб. |
| Бензин | 0,02*2=0,04 | 9248 | 7,28 | 67,33 |
| Наждачная бумага | 0,05*2=0,1 | 23120 | 20,8 | 480,896 |
| Х/б ткань | 0,1*2=0,2 | 46240 | 42,4 | 1960,576 |
| Итого по производству | 2508,802 |
Табл.4.Стоимость вспомогательных материалов на изготовление детали.
| Материалы вспомогательные | Потребность на ед., кг |
Потребность на все оборудование | Оптовая цена р/кг |
Годовая стоимость расх. материалов, тыс. руб. |
| Масло машинное | 240 | 11040 | 12 | 132,48 |
| Масло веретенное | 200 | 9200 | 10,5 | 96,6 |
| Солидол | 240 | 11040 | 14 | 154,56 |
| Эмульсия | 240 | 11040 | 35 | 386,4 |
| Тех. вазелин | 10 | 460 | 20 | 9,2 |
| Сода | 200 | 9200 | 12 | 110,4 |
| Керосин | 36 | 1656 | 13,5 | 22,36 |
| Бензин | 14 | 644 | 7,28 | 4,69 |
| Мыло | 10 | 460 | 15 | 6,9 |
| Обтир. материал | 3,4 | 156,4 | 17 | 2,66 |
| Итого | 926,25 |
Табл. 5.Основные технико-экономические показатели цеха.
| № | Наименование показателя | Ед. измер. | Величина показ. |
| 1 | Годовой объем продаж | Шт. | 231200 |
| 2 | Число рабочих мест в цехе | Шт. | 51 |
| 3 | Кол-во раб. в цехе | Чел. | 124 |
| -основных | 93 | ||
| -вспомогательных | 20 | ||
| -ИТР и МОП | 11 | ||
| 4 | Годовой ФЗП | 2757000 | |
| -основных рабочих | 1890830 | ||
| -вспомогат. рабочих | 339770 | ||
| -ИТР и МОП | 526400 | ||
| 5 | Сумма затрат на электроэнергию | Руб. | 1071882 |
| 6 | Площадь цеха | м² | 1470 |
| -производств. | 1020 | ||
| -служебно-бытовая | 121 | ||
| -складская | 329 | ||
| 7 | Суточный грузооборот цеха | Кг/в день | 6060 |
| 8 | Кол-во транспортных средств | Шт. | 5 |
| -тележки | 2 | ||
| -кары | 2 | ||
| -КАМАЗ 440 | 1 |
Раздел 2.
Глава 1.
Основные фонды, показатели их движения и воспроизводства.
1.1.Состав и структура ОФ. Расчет амортизационных отчислений
.
ср
i
=
t
штi
*
V
/
F
эф
*Кв
t
штi
– трудоемкость i-той операции, нормочасы;
V
–объем выпуска продукции, шт.;
F
эф
– эффективный фонд времени работы оборудования в течение года;
Кв
– ср. коэффициент выполнения норм рабочими (1,2) .
F
эф
=ДР
*
t
см
*
s
*(1-Кппр
/100),
где
ДР
– число рабочих дней в году (252);
t
см
– длительность смены, часов;
s
– количество смен оборудования в сутки (1,7);
Кппр
– коэф., учитывающий простои оборудования во время ППР(9%).
F
эф
=252*81,7(1-0,09)=3119 ч.
ср1
=0,012*231200/3119*1,2=1,07
ср2
=61,77*0,1065=6,58
ср3
=61,77*0,1115=6,89
ср4
=61,77*0,0835=5,16
ср5
=61,77*0,1395=8,62
ср6
=61,77*0,152=9,4
ср7
=61,77*0,089=5,5
ср8
=61,77*0,055=3,4
Допускается перегрузка каждого станка не более, чем на 5%.
сп1
=2,сп2
=7,сп3
=7,сп4
=6,сп5
=9,сп6
=10,сп7
=6,сп8
=4.
Всего получаем 51 станок.
Табл.1.Состав и структура ОФ. Амортизационные отчисления.
| Объекты ОФ | Кол-во | Первоначальная стоимость ОФ на ед., тыс. руб. |
Первоначальная стоимость ОФ всего., тыс. руб |
Струк- тура ОФ,% |
Методы и нормы аморт. отчисл.,% | ∑ тыс. руб. |
|
1.Здания, м² -произв. площ. -служ.-быт. -склад. |
1470 1020 121 329 |
4,5 /м² 6,1 /м² 5,2 /м² |
7039 4590 738 1711 |
71,1 46,4 7,4 17,3 |
3,2% | 202 132 21 49 |
|
2. Оборудование -отрезная группа - РТ-142С - 1А240-6 - 7Д36 - СС94 - 2204ВМФ4 - ЛР-105А - СС94 электрокар тележки КАМАЗ 440 |
51 2 7 7 6 9 10 6 4 2 2 1 |
1,9 4,0 4,0 2,2 1,5 4,0 1,0 1,5 90 12 400 |
742,5 3,8 28,0 28,0 13,2 13,5 40 6,0 6 180 24 400 |
7,5 | 11,1% 11,1% 11,1% 11,1% 9,09% 9,09% 9,09% 9,09% 10 10 -- |
1 3 3 2 1 4 1 1 16 2 46 |
|
| Итого | 7781,5 | 78,5 | 282 | ||||
| 3.Измерит. приборы и инструменты(15% от итого) | 1167,23 | 11,8 | 12 | 132 | |||
| 4.Производств и хоз. инвентарь (6% от итого) | 466,9 | 4,7 | (9% от 466,9) 42 |
||||
| 5.ПК, взятые в магазине | 10 | 50 | 500 | 5 | 33 | 165 | |
| ВСЕГО аморт. по ОФ | 9915,63 | 100 | 621 | ||||
В соответствии с законодательством по бух. учету ОФ статью до 10 т.р. можно списывать на себестоимость продукции сразу по мере поступления их в эксплуатацию . К таким ОФ относятся : производств. и хоз. инвентарь.
Методы расчета амортизационных отчислений.
1.1.1.Линейный метод.
Норму годовых аморт. отчислений рассчит. по формуле:
N а
=100%/Тсл
Тсл
-нормативный срок службы ОФ:
- здания:31 г.
- технолог. обор. 1- 4 : 9 лет.
- на послед. операциях и по хоз. инвентарю :11 лет.
N а1-4
=11,1%;
N а5-8
=9,09%;
N зд
=3,2%.
Ликвидная стоимость составляет 10,5% от первоначальной стоимости.
Ам
=(Фпер
-Флик
)
*N а
/100%
Ам зд
=(7039 – 7039*0,105)*3,2/100=202
Ам зпп
=(4590 – 4590*0,105)*0,032=132
Ам зд.с.б
.
=(738 – 738*0,105)*0,032=21
Ам зд. ск
=(1711- 1711*0,105)*0,032=49
Ам1
=(3,8-3,8*0,105)*0,111=1
Ам2
=(28-28*0,105)*0,111=3
Ам3
=3
Ам4
=(13,2-13,2*0,105)*0,111=2
Ам5
=(13,5-13,5*0,105)*0,091=1
Ам6
=(40-40*0,105)*0,091=4
Ам7
=(6-6*0,105)*0,091=1
Ам8
=(6-6*0,105)*0,091=1
Ам эл
.
=(180-180*0,105)*0,1=16
Ам тел
.
=(24-24*0,105)*0,1=2.
Годовые амортизационные отчисления по автомобилю КАМАЗ 440 рассчитали пропорционально объему выполняемых работ. Предполагаемый пробег – 700 км. В планируемом году автомобиль пройдет 80000 км.
а) определяем удельные амортизационные отчисления:
Ам уд.
= Фпер
/объем работ
Ам уд
.
=400/700=0,57 руб/км
б) годовые амортизационные отчисления
Ам
=0,57*80=46 тыс. руб..
1.1.2.По сумме числа лет полезного использования применяем в отношении ПК:
а) определяется∑ лет срока службы ( запланированный срок – 5 лет):
∑ Тсл
=1+2+3+4+5=15 лет.
б) N а
меняется ежегодно и рассчитывается по формуле:
N аi
= остаток кол-ва лет службы- ∑ Тсл.
Табл.2.
| N а
|
годовая ∑ амортизации | |
| 1 | 5/15-0,33 | 165 |
| 2 | 4/15=0,26 | 130 |
| 3 | 3/15=0,2 | 100 |
| 4 | 2/15=0,13 | 65 |
| 5 | 1/15=0,07 | 35 |
| Итого | 495 |
Метод уменьшенного остатка (по измерительным приборам и инструментам).
1.1.3.Методика расчета основана на остаточной стоимости ОФ
.
ОФост
= Фпер
-∑ Амi
Амi
= Фост
*
N а
(N а
=12%)
Табл. 3.
| Мес. | Фостi
|
Амi
|
| 1 | 1167,2 | 11,7 |
| 2 | 1155,5 | 11,6 |
| 3 | 1143,9 | 11,4 |
| 4 | 1131,1 | 11,3 |
| 5 | 1119,8 | 11,2 |
| 6 | 1108,6 | 11,1 |
| 7 | 1097,5 | 11 |
| 8 | 1086,5 | 10,9 |
| 9 | 1075,6 | 10,8 |
| 10 | 1064,8 | 10,7 |
| 11 | 1054,1 | 10,5 |
| 12 | 1043,6 | 10,4 |
| Итого | 132 |
1.2.Показатели состояния и движения ОФ.
Табл.4.
| Показатели | Методика расчета |
| Фонды на начало года | см. табл.1 :Фнг
=9916 тыс. руб. |
| Фонды, введенные в течение года | 12% от Фнг
: Фвв =9916*0,12=1190 тыс. руб. |
| Фонды ликвид. ( спис.) | 7% от Фнг
: Фликв =9916*0,07=694 тыс. руб. |
| Фонды на конец года | Фкг
= Фнг +Фвв - Фликв :Фкг =9916+1190- 694 = 10412 тыс. руб. |
| Амортизац. отчисл. на конец года | см. табл.1 : Ам.к.
=621 тыс.руб. |
| Коэффициент износа | Ик
= Ам.к / Фкг 100%: Ик =(621/10412)100%=6% |
| Коэффициент годности ОФ | Кгодн
= 100%- Ик : Кгодн =100%-6%=94% |
| Индекс изменения | Кизм
= Фкг / Фнг : Кизм =10412/9916=1,05 |
| Коэффициент обновления ОФ | Кобн
= Фвв / Фкг : Кобн =1190/10412=0,1 |
| Коэффициент выбывания ОФ | Квыб
= Фликв / Фнг : Квыб =694/9916=0,07 |
Коэффициент интенсивности обновления и выбывания ОФ |
Кинт
= Фликв / Фвв : Кинт =694/1190=0,58 |
Среднегодовой коэффициент прироста ОФ |
Фприр
Кприр
Фср.г
|
1.3.Преимущества лизинга как источника инвестиций в ОФ
.В лизинг взяты ПК.Срок лизингового договора – 4 года.
Табл.5. Преимущества лизинга перед кредитом для лизингодателя.
| Показатели | 1 год | 2 год | 3 год | 4 год | Итого, тыс. руб. |
Вариант 1.Лизинговый договор
1.Лизинговый платеж лизингодателю за ПК стоимостью 500 тыс. руб.. 2.Снижение налога на прибыль у лизингополучателя (24% от п.1). 3.Лизинговые платежи за вычетом экономии на налогах (п.1-п.2). 4.Коэффициент дисконтирования лизинговых платежей по год. выпл. 5.Дисконтированная стоимость лизинговых платежей с учетом налоговой экономии |
150 36 114 -- 114 |
150 36 114 0,85 96,9 |
150 36 114 0,75 85,5 |
150 36 114 0,68 77,5 |
600 144 456 -- 374 |
Вариант 2. Кредитный договор с банком 25% год.. 1.Ежегодный возврат ∑ кредита . 2.Остаток кредита на конец года. 3.Ссудные % за кредит (25% годовых входит в себестоимость). 4.Общая ∑ платежей банку (п.1+ п.3). |
125 375 125 250 |
125 250 94 219 |
125 125 63 188 |
125 0 31 156 |
500 -- 313 813 |
Глава 2.
Себестоимость продукции на промышленном предприятии.
2.1.Формирование доходов работников предприятия.
Доход работника состоит их 3-х элементов :ФЗП ; выплаты социального характера ; доходы , не относящиеся к ФЗП и выплатам соц. характера.
Рассчитаем численность персонала на участке :
а) число раб. сдельщиков
r
сд
= ∑
T
штi
*
N
/(
F
эф
*Kв
)
Kв
=1,2.
где T
штi
-
трудоемкость i-того изделия;
N
- годовая прграмма выпуска изделий (шт.);
F
эф
-
эффективный фонд времени рабочего в год, который показывает , сколько в среднем отрабатывает каждый рабочий в течение года с учетом плановых невыходов (отпуска, болезни).Документ по бюджету составляет 1560 часть.
r
сд
=
231200*0,749/(1560*1,2)=93 человека.
б) число рабочих повременщиков составляет 21% численности основных рабочих.
r
повр
=
93*0,21=20 человек.
в) количество служащих в цехе по штатному расписанию и их ФЗП см. в табл.6.
Табл.6.
| Должность | кол-во человек |
мес. ФЗП |
год. ФЗП |
|
| 1
|
Начальник цеха | 1 | 8100 | 97200 |
| 2
|
Зам. начальника цеха по произ-ву | 1 | 5300 | 63600 |
| 3
|
Диспетчеры | 3 | 10500 | 116000 |
| 4
|
Инженер-технолог | 2 | 7600 | 91200 |
| 5
|
Экономист | 1 | 3500 | 45600 |
| 6
|
Младший экономист | 1 | 2500 | 30000 |
| 7
|
Бухгалтер | 1 | 3800 | 45600 |
| 8
|
Техник по инструменту и оборудованию | 1 | 3100 | 37200 |
| Итого | 11 | 526400 |
Общая численность персонала на участке
r
ппл
=
r
сд
+
r
повр
+
r
служ.
r
ппл
=
93+20+11=124 чел..
Табл. 7.Расчет годового ФЗП рабочих.
| Элементы ФЗП | ∑ руб., методика расчета. |
I. Тарифный фонд зарплаты 1.Оплата рабочих-сдельщиков по основным расценкам. 2.Повременная оплата рабочих-повременщиков по тарифной ставке. 3. Оклады управленческого персонала. Итого:ФЗПосн
|
1890827,5 339768 526400 2756995,5 |
II. Часовой ФЗП. 4.Доплаты рабочим-сдельщикам по прогр. расценкам. 5.Премии рабочим сдельщикам и повременщикам. 6.Оплата рабочим- сдельщикам за изменения условий работы. 7.Прочие доплаты до часового фонда. |
10,5% от итого= =289484,5 |
III. Дневной ФЗП. 8.Доплаты за работу в сверхурочное время. 9.Оплата целодневных простоев. 10.Прочие доплаты до дневного фонда. |
2,5% от итого= =68925 |
IV. Годовой ФЗП. 11.Оплата очередных и дополнит. отпусков. 12.Оплата коммунальных услуг и стоимость натур. выдач. 13.Возмещение за выслугу лет 14.Прочие доплаты до годового фонда. |
9% от итого= =248130 |
| Итого годовой ФЗП(ФЗПппл
). |
3363535 |
Для расчета ФЗП рабочих сдельщиков и повременщиков необходимо исходить из тарифной сетки. В цехе установлена единая тарифная сетка.
Табл.8.Тарифная сетка.
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| Тарифные коэффициенты | 1 | 1,12 | 1,29 | 1,55 | 1,92 | 2,4 |
| Часовые тарифные ставки | 5,4 | 6,05 | 6,97 | 8,37 | 10,37 | 12,96 |
Среднюю зарплату сдельщиков определим по формуле:
Зcдi
=
t
штi
*
T
Сср
*
Nr
Рсд
=
t
штi
*
T
Сср
Зcдi
= Рсд
*
Nr
T
Сср
-
средняя тарифная ставка , соответствующая разряду;
Рсд
t
Nr
Рсд
Расчеты проведем в таблице. Табл. 9. Разряд работы Tср
руб. в час. Nr
шт. Зcдi
руб. Среднемесячная зарплата сдельщика: Зcд
Зcд
Годовая зарплата рабочих повременщиков: Зповр
T
T
Зповр
Зповр
Среднемесячная зарплата персонала цеха: Змес
Змес
Глава 3. Себестоимость и цена продукции. 3.1.Годовая смета затрат на производство. Табл. 10.
инф. источник расчета ∑ тыс. руб. структура затрат % Материалы: - основные - вспомогательные - на раб. оборудование исх. данные табл. 2. табл. 3 табл. 4 64601,324 61166,272 926,25 2508,802 91,7 % ФЗП персонала: - основных рабочих-сдельщиков - вспомогат. рабочих- -повременщиков - управл. персонал табл. 7 табл. 7 п.1 табл. 7 п. 2 табл. 7 п. 3 2757 1890,83 339,77 526,4 22% от п. 2 Кдоп
Прочие расходы: - канц. расходы - расходы на рекламу - командировки - аудитор. расходы - налоги, входящие в себестоимость - оплата маркет. услуг. Амортизационные отчисления от стоимости ОФ без ПК. Производство может быть трудоемким, материалоемким, фондоемким. Анализ структуры показывает, что данное производство материалоемкое: структура затрат =91,7%. . 3.2.Расчет плановой калькуляции себестоимости продукции, ценообразование. Калькулирование – определение себестоимости единицы изделий, а также себестоимости всей товарной продукции. 3.2.1. Метод полной калькуляции себестоимости изделия, (расчет плановой себестоимости.
При данном методе распределение в РФ в себестоимость изделия включаются переменные и постоянные затраты, а при морженальном методе калькулирования себестоимость изделия включает только переменные затраты. Расчет себестоимости изделия, методом полной калькуляции, а также расчет цены изделия рентабельной продукции определим в таблице 11 Табл. 11 Затраты тыс. руб. 3. Дополнительная заработная плата производственных рабочих сдельщиков 4. Единый социальный налог 5. Итого переменные расходы ( прямые статьи затрат) Сумма п.1 – п. 4 7. Производственная себестоимость на единицу 13. Прибыль от продаж 14.Оптовая цена без НДС на единицу 15. НДС на единицу 16. Рыночная цена с НДС Кроме прямых затрат в калькуляции значительное место занимают косвенные расходы: общепроизводственные, хозяйственные , коммерческие. Особенностью косвенных расходов является то, что они относятся ко всем видам производимой на предприятии продукции. Распределить их на отдельные изделия при составлении калькуляции можно только косвенным путем, пропорционально какой-либо прямой статье затрат. В РФ наиболее распространенным косвенным признаком деления этих затрат является основная зарплата производственных рабочих. Порядок расчета косвенных затрат в калькуляции: 1) составление смет отдельных косвенныхзатрат; 2) составление коэффициентов распределения косвенных затрат по изделиям предприятия. Смета общепроизводственных расходов (счет 25) Табл. 12 526,4 2. Дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих п.1 * 0,2 Зповр
5. Расходы на страхование производственного имущества 2% от п.3 Рстр
6. Расходы на отопление, освещение производственных помещений 5% от Ам
Ро.о.
Общепроизводственные расходы отражают затраты по обслуживанию основных и вспомогательных цехов предприятия. Мы распределим эти расходы на два изделия. Второе изделие осваивается и заработная плата по нему составляет 23% от основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих. С учетом этого изделия определим коэффициент общепроизводственных расходов . Зосвосн
4000 * 8,18 * 0,23 = 7525,6 Зосвдоп
4000 * 1,8 * 0,23 = 1656 Сумма Зосвосн
Кобщепр
Кобщепр.= 9181,6/(2756,9955+7525,6)=9181,6/10282,595=0,9 Робщепр = Зсд * Кобщепр
К косвенным расходам, кроме общепроизводственных, относятся также общехозяйственные расходы. Составим смету: Табл. 13 2. Амортизационные отчисления на полное восстановление и ремонт ОФ управленческого назначения . - ПК - здания 165 202 Кобщехоз
1213,2 / 4137,105 = 0,18 606,54 + 2756,9955 =3363,5; 3363,5*1,23=4137,105 Кобщехоз
Р общехоз = Зсд + Здоп. * Кобщехоз
Робщехоз = (8,18+1,8) * 0,29 = 2,89 Рпр = (Зсд + Здоп) * Кпр Рпр = (8,18+1,8) * 0,9 = 8,982 Рентабельность продукции рассчитаем в 2 вариантах : 1) к цене предприятия (товарной продукции) Рпрод1
Рпрод1
2) к себестоимости реальной продукции Рпрод2
Рпрод2
3.2.2 Метод маржинальных расчетов, при калькуляции и расчете цены.
Табл. 14 Сумма руб. / шт. См. калькуляцию, таблица 11 МА = Цопт – Рпрям п.14 – п.5 (таблица 11) Рпост = п.12 – п.5 (таблица 11) Пр = МА – Рпост (таблица 11) Цопт = п.2 + п.1 (таблица 11) Особенностью метода маржинального расчета является определение маржинальной прибыли. Это основное отличие влияет на расчет прибыли от продаж и оптовые цены (методика разная). Тем не менее, в обоих методах используется оптовая цена и прибыль от продаж, следовательно, совпадут другие показатели (цена с НДС и сумма с НДС). Глава 4
4.1. Расчет нормативов средств и показатели их оборачиваемости.
Состав оборотных средств ( текущих активов ) отражен в бухгалтерском балансе; Их основные элементы: - запасы (сырья, материалов незавершенного производства, готовой продукции) - дебиторская задолженность - краткосрочные финансовые вложения - денежные средства в кассе и на расчетном счете Классификация оборотных средств : 1. по сфере обслуживания
- оборотные фонды, которые обслуживают сферу производства - фонды обращения, которые обслуживают сферу товарного обращения ОБС = оборотные фонды + фонды обращения 2.
- нормируемые, все виды запасов (кроме готовой продукции) - ненормируемые элементы ОБС Рассмотрим методику нормирования элементов оборотных средств: 1. Норматив производственных запасов по материалам
Текущий запас рассчитывается по формуле: Z
Рсрд
НЗ
По основным материалам норму запаса принимаем равной 90 дней. Рсрд
Zтек
По вспомогательным материалам НЗ
Рсрд
Zтек
В качестве нормативов принимаем 1/2 рассчитываемого текущего запаса Норматив материала Нм
2.Норматив стоимости незавершенной продукции. Определяется на основе производственной себестоимости товарной продукции: Ннзп
ТПс
Кнз
Тц
Дк
ТПс
ТПс
Ннзп
3.Норматив готовой продукции на складе предприятия
Нг
Нзпг
Нг
4.Норматив расходов будущих периодов составляет 20% от Нг
Нрбп
5.Общий норматив оборотных фондов
ОБн
ОБн
Ненормированные оборотные средства в среднем на нашем предприятии составляет 40% от нормированных оборотных средств ОБСнн
∑
Табл. 15. Расчет структуры ОБС.
затраты в незавершенном производстве 4.2. Показатели оборачиваемости оборотных средств
3 показателя, которые относятся к общей сумме ОБС. Аналогично показатели можно рассчитать по элементам ОБС ( по запасам материалов, по дебиторской задолженности ). 1. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств.
Кобс
РП – стоимость реал. продукции ( табл. 11). Кобс
Коэффициент оборачиваемости показывает, сколько полных оборотов совершают оборотные средства в течение года при обслуживании товарного обращения. Вместе с тем этот показатель называется отдачей оборотных средств, показывает стоимость реализованной продукции на один рубль функц. оборотных средств. На нашем примере отдача оборотных средств равна 2,32 рубля на рубль в среднегодовой стоимости ОБС. 2.Коэффициент загрузки оборотных средств .
Кзобс
Кзобс
3.Длительность одного оборота ОБС. Тоб
Тоб
Показатели оборотности ОБС можно рассчитывать и по отдельным элементам ОБС, заменив знаменатель. Глава 5
Основные показатели эффективности использования материальных трудовых ресурсов Табл.16.Сводная таблица эффективности использования ресурсов. РП = сумма Цопг * Nг (п.14 * Nг) РП = 44482,9 тыс. руб. ∑
∑
Рпрод1
Рпрод1
Рпрод2
Рпрод2
- Прибыль: - маржинальная - валовая - брутто потребность МП = МАед
МАед
МАед
Показывает стоимость реализованной продукции на 1 рубль себестоимости основных фондов Фо
ОФстр
Фе
Фе
Фв
Фв
Роф
Роф = 6,8% - Коэффициент оборачиваемости ОБ - (см. главу 4) Робс
Робс
- Показатель материалоотдачи (показывает стоимость реализованной продукции, полученной на 1 рубль, израсходованных материалов) - (см. таблица 10) Мо = РП / ∑
Мо = 1,45 Ме = ∑
Ме = 0,69 ПТ = РП / rппл
ПТ = 44482,9/124 =358,7 Зо = РП / ∑
Зо =44482,9/3363535=0,013 Зе
Зе
ПРпзп = ∑
ПРпзп = 10265280 /3363535 * 100% = 305% Вывод: Расчет показателей эффективности использования ресурсов предприятия показал: 1)Производство цеха является рентабельным. Рпрод1
Рпрод2
Роф
Робс
2)Об эффективности использования материальных ресурсов говорят показатели материалоотдачи и материалоемкости: Мо = 1,45 Ме = 0,69 3)Эффективность использования ОФ характеризуют фондоотдача и фондоемкость: Фо
Фе
3) Эффективность использования трудовых ресурсов характеризует уровень производительности труда. В стоимостном выражении ПТ=358,7.
сдельная расценка;
штi
-
трудоемкость в нормочасах;
-годовой выпуск продукции.
=(4+5*5+6*2)/8=5,13. – средний разряд.№
Наименование операции
tштi
1
Обрезка
5
0,012
10,37
231200
28770,5
2
Проточка
4
0,1065
8,37
231200
206092,8
3
Расточка
5
0,1115
10,37
231200
267326,2
4
Обработка
5
0,0835
10,37
231200
200194,9
5
Сверление отверстий
5
0,1395
10,37
231200
334457,4
6
Нарезка резьбы
6
0,152
12,96
231200
455445,5
7
Обработка полуоси
6
0,089
12,96
231200
266675,3
8
Сверление отверстий
5
0,055
10,37
231200
131864,9
Итого
1890827,5
мес
=∑
Зcдi
/
(
r
сд
*12)
мес
=
1890827,5/(93*12)=1694 руб.
=
r
повр
*
F
эф
*
T
Сср
j
Сср
j
- часовая тарифная ставка среднего разряда рабочих-повременщиков.(5,2 разряда).
Сср
j
=10,37+(12,96-10,37)*0,2=10,89 руб в час.
=20*1560*10,89=339768 руб.
мес
=339768/(20*12)=1416 руб.
=
ФЗПппл
/
r
ппл
*12
93+20+11=124 чел..
=
3363535/(124*12)=2260,4 руб.элементы
1.
2.
3,9%
3.
+ доплаты к зарплате
= ФЗПгод
/ФЗПосн
0,22*2757=606,54
0,86%
4.
Единый социальный налог
35,6% от п.(2+3)
1197,42
1,7%
5.
25% от п. (2+3)
840,885
1,2%
6.
табл.1.
456
0,64%
Итого:
70459,169
100%
Статьи калькуляции
Методика расчета
Структура затрат
1. Сырье и материалы на единицу
114,4
89,4%
2. Основная заработная плата производственных рабочих сдельщиков
8,18
6,4%
1,8
п.2 * 0,22
1,4%
3,55
35,60% от п.2 + п.3
2,8
127,93
100%
6. Общепроизводственные расходы
7,4
8,18 * 0,9
135,95
п.5 + п.6
98,3%
8. Потери от брака
0
9. Общехозяйственные расходы
2,37
8,18 * 0,29
1,7%
10. Итого общехозяйственная себестоимость единицы изделия
138,32
100%
11. Коммерческие расходы (расходы на продажу)
9,68
7% от п. 10
12. Итого полная себестоимость единицы изделия
148
44,4
30% от п.12
192,4
п.12 + п.13
34,63
18% от п.14
227,03
п.14 + п.15
17. Годовой план детали (тыс. шт.)
231,2
исх. данные
18. Товарная продукция, тыс. руб.
44482,9
19. Рентабельность товарной продукции
23,07 %
п.13 * Nг / п.18
20. Рентабельность продаж к себестоимости
30%
Наименование
Методика расчета и условные обозначения
∑, тыс. руб.
1. Основная заработная плата вспомогательных рабочих повременщиков
Зповр
осн
доп
526,4 * 0,22 =115,8
3. Амортизационные отчисления на полное восстановление ОФ ( кроме зданий и ПК)
Ам
254
4. Расходы на ремонт машин и оборудования
Рсм
2508,802
5,04
12,6
7. Лизинговые платежи в год, а также арендная плата
АР
--
8. Другие аналогичные расходы
ДР
28
Итого:
3450,64
= Зосн
* 0,23
= Здоп
* 0,23
и Зосвдоп
составляет 9181,6
. = Итого по смете /(Зсд
+ Зосвосн
)
= 8,18 * 0,9 = 7,4Наименование расходов
Сумма, тыс. руб.
1. Заработная плата административно – управленческого персонала ( осн. и доп. )
642,2
3. Лизинговые платежи за ПК
150
4. Оплата аудиторских консультационных услуг
9
5.Другие аналогичные по назначению расходы
7%от з/пл упр. персонала: 45
Итого общехозяйственные расходы
1213,2
. = Итого по смете / Зосн. + Здоп
.
. = 1213,2 / 4137,105 = 0,29
=ПРед
*N/ТП
= 44,4*231,200/44482,9=23,07%
=ПРед
*N/N*Cполн
=44,4/148=30%Показатели
Метод расчета
1. Переменные затраты (прямые)
127,93
2. Маржинальная прибыль
192,4-127,93=64,47
3. Постоянные затраты в себестоимости изделия
148-127,93=20,07
4. Плановая прибыль от продаж
64,47-20,07=44,4
5. Оптовая цена предприятия
192,4
.
:
с точки зрения расчета потребности различают ОБС:
определяется путем суммирования в текущих страховых (гарантийных, подготовительных, транспортных) запасах.
тек
осн
=
∑Р
срд
* НЗ
, где
– среднедневной расход материала
– норма запаса
= 61166272 / 252 = 242723,3 руб/день.
осн
=242723,3*90=21.845.097. руб.
принимаем равной 45 дней
= (926250+2508802) / 252 = 13631,2
всп
= 13631,2 * 45 = 613.404. руб.
=(Zтек
осн
+ Zтек
всп
) * 0,5 = 11.229.250. руб.
= ТПс
* Кнз
* Тц
,
где
– товарная продукция по ее себестоимости.
– коэффициент нарастания затрат (0,6)
– длительность производственного цикла изготовления изделия (15дней)
– количество календарных дней в году.
=
N
г
*Сп
/Дк
= 231200 * 148 / 360 = 95048,9 руб.
= 95048,9 * 0,6 *15 = 855440,1 руб.
= ТПс
/ Др * Нзпг
– норма запаса готовой продукции в днях (14 дней)
= 95048,9 * 14 = 1330684,6 руб.
= 266136,92 руб.
= Нм
+ Ннзп
+ Нг
+ Нрбп
= 11.229.250+855440,1 +1330684,6 +266136,92 =13681,51 тыс. руб..
= 13681,51 * 40% = 5472,6 тыс. руб.
ОБС = ОБн
+ ОБСнн
= 13681,51 + 5472,6 =19154,1тыс. руб.Элементы
∑ тыс. руб..
структура, %
запасы материалов
11229,25
58,6%
855,44
4,5%
запас готовой продукции
1330,685
7%
расходы будущих периодов
266,14
1,4
Итого норм. ОБС
13681,51
71,5%
ненорм. ОБС
5472,6
28,5%
Итого ОБС
19154,1
100%
= РП / ОБСсрг
= 44482,9 / 19154,1=2, 32 оборота.
Показатель, обратный коэффициенту оборачиваемости ОБС.
= ОБСсрг
/РП
=19154,1/44482,9=0,43 руб. Показывает, сколько нужно ОБС на 1 руб. реализуемой продукции.
=360 дней/Коб
.
=360 дней/2,32=155,2 -показывает среднюю длительность одного оборота ОБС в днях.Наименование показателей и методика расчета
Расчет показателя и измерение показателя, руб.
1. Показатели эффективности использования материальных ресурсов.
- Объем продаж «нетто» (без НДС) (см. калькуляцию себестоимости)
- Прибыль от продаж за год
ПР = ∑ПРi
* N
ПР = 44,4 * 231,2 = 10265,28 тыс. руб.- Рентабельность продаж
=ПРед
*N/ТП
= 44,4*231,200/44482,9=23,07%- Рентабельность затрат
=ПРед
*N/N*Cполн
=44,4/148=30%
* N = 64,47 * 231,2 = 14905,5 тыс.руб.
= Цопт – Рпр = 192,4-127,93=64,47
= (Сп – Рпр) + ПР2. Показатели эффективности использования ОФ
- Фондоотдача
= РП / ОФстр
= 44482,9 / 151216,3 =0,29
= Фн
+Фк
/ 2 - Фондоемкость продукции (показывает, сколько основных фондов необходимо на 1 рубль реализованной продукции)
= ОФстр
/ РП
=151216,3 /44482,9=3,4 руб. - Фондовооруженность труда (показывает, сколько ОФ приходится в среднем на 1 - го работника промышленного персонала)
= ОФстр
/ rппл
= 121950 - Рентабельность основных фондов (показывает процент прибыли от продаж стоимости ОФ)
=∑
ПР / ОФстр
* 100% 3. Показатели эффективности пользования ОБ
2,32 оборота
- Коэффициент закрепления ОБ
- Рентабельность ОБ (показывает процент от прибыли к среднегодовой стоимости ОБ)
=∑
ПР / ОБСсрг
* 100%
=10265,28 / 19154,1=54%
М - Материалоемкость продукции (показывает, сколько израсходовано основных и вспомогательных материалов на 1 рубль реализованной продукции)
М / РП - 4. Показатели эф – ти использования трудовых ресурсов и фонд заработной платы
- Производственность труда рабочих (показывает объем реализованной, товарной продукции изготовленной в среднем на одного рабочего)
- Заработная плата. Отдача (показывает, сколько получено реализованной продукции на 1 рубль – ФЗП)
ФЗПгод
- Зарплатоемкость реализованной продукции (показывает, сколько заработной платы израсходовано на 1 рубль реализованной продукции)
= ∑
ФЗПгод
/ РП
=3363535/ 44482,9- Прибыль от продаж на 1 рубль ФЗП (показывает % прибыли от продаж к фонду заработной платы персонала)
ПР / ∑
ФЗПгод
=23,07%
=30%
=6,8%
=54%
=0,29
=3,4
Название реферата: Эффективность использования ресурсов предприятия
| Слов: | 4794 |
| Символов: | 56966 |
| Размер: | 111.26 Кб. |
Вам также могут понравиться эти работы:
- Лауреаты нобелевской премии в области экономики
- Прогнозирование макроэкономических показателей
- Расчет показателей эффективности использования производственных ресурсов
- Конкурентоспособность фирмы на рынке
- Анализ финансовой устойчивости ООО Диал-Север
- Пути повышения качества продукции на предприятии
- Роль внешнеторговых контрактов в современной экономике