Бизнес-план на тему:
«Организация арт-салона по авторскому
дизайну мебели и аксессуаров»
Инициатор проекта:
Шкляев Владимир Ильич
Киров, 2009
СОДЕРЖАНИЕ
Введение…………………………………………………………………………...............3
1. Краткий обзор (резюме) проекта……………………………………………................4
2. Описание предприятия…………………………………………………………………5
3.Описание товаров, услуг………………………………………………………………..7
4.Оценка рынков сбыта услуг……………………………………………………………8
5.Анализ конкуренции на рынках сбыта………………………………………………...9
6.План маркетинга……………………………………………………………………….10
7.Производственный план………………………………………………………………15
8.Организационный план………………………………………………………………..18
9.Правовое обеспечение деятельности предприятия……………………….................19
10.Оценка риска и страхование…………………………………………………………20
11.Финансовый план…………………………………………………………………….21
12. Оценка эффективности проекта…………………………………………………….22
13.Стратегия финансирования………………………………………………………….26
Введение.
На стадии вхождения в информационную эпоху всё больший интерес вызывает провинция. Именно от неё ожидаются новые идеи во всех областях жизни. В том числе в дизайне интерьеров, мебели, акссесуаров.
В вятском крае традиционно развито художественное творчество, поэтому вятские дизайнеры могут и должны успешно участвовать в создании русского стиля, претендующего занять должное место на на рынке уже в обозримом будущем.
1. Краткий обзор (резюме) проекта
| Суть проекта | Организация арт-салона по авторскому дизайну мебели и аксессуаров |
| Цель проекта | Получение прибыли за счет оказания услуг по разработке проектов и изготовлению предметов интерьера и аксессуаров в эксклюзивном (имеющим художественную ценность и единичном) варианте. |
| Наименование предприятия – организатора проекта | Шкляев Владимир Ильич |
| Ф.И.О. руководителя, телефон, факс | Шкляев Владимир Ильич Тел 8-922-662-8000 |
| Местонахождение предприятия | г.Киров |
| Основные участники предприятия | Шкляев Владимир Ильич |
| Направления использования инвестиций | Дизайн-проект салона, продвижение продукции, оснащение салона, мастерской |
| Маркетинговые исследования | Анализ рынков сбыта и спроса на услуги |
| Собственные средства на реализацию проекта | 50 000 руб. (компьютер, телевизор, стол, стулья) |
| Привлеченные средства | 58 600 руб. |
| Государственная поддержка | Государственная служба занятости населения |
| Срок окупаемости | месяцев |
| Показатели эффективности | Чистый дисконтированный доход NPV= 332964,3 руб. Внутренняя норма доходности IRR=333 % Индекс доходности затрат и инвестиций PI=4,3 |
| Стадия разработки проекта | Степень готовности проекта: разработан бизнес-план проекта. |
2. Описание предприятия
Индивидуальный предприниматель Шкляев Владимир Ильич
Адрес регистрации предприятия : г.Киров, ул._____________________
Миссия фирмы
– удовлетворение потребностей населения города Кирова и близлежащих регионов по разработке проектов и изготовлению предметов интерьера и аксессуаров в эксклюзивном (имеющим художественную ценность и единичном) варианте.
Задачи предприятия:
· Расширение возможностей для жителей Вятки определить свой стиль и иметь соответствующий своему стилю и статусу интерьер жилых помещений и офисов.
· Увеличение востребованности творческих идей вятских дизайнеров и художников декоративно-прикладного искусства.
Арт-салон предполагается разместить в центре города. Арт-салон будет представлять собой офис, одновременно являющийся выставочным залом.
Приём заказов предполагается проводить непосредственно в офисе. Выполнение заказов – в мастерской инициатора, а также мастерских иных мастеров, с которыми будут заключены договоры об оказании услуг.
Форма налогообложения – 6% с дохода.
Арт-салон.
Офис – выставочный зал.
Заказчики Дизайнеры
Мастера
Художники
Так как средняя месячная зарплата в г.Кирове составляет 12600 рублей, при этом значительная часть населения города имеет месячный доход в среднем 4000 рублей, то предлагаемые нашим арт-салоном услуги сможет заказать меньшая часть населения, что учтено в производственном плане.
Стоимость одной услуги составляет от 1200 рублей до 3600 рублей и выше.
Стоимость проекта авторской разработки дизайна интерьера обойдется заказчику от 3800 рублей, а изготовление от 2400 рублей. В итоге стоимость готового изделия от 6000 рублей и выше плюс затраты на материалы не являются самыми дорогостоящими в г. Кирове.
Основными материалами для изготовления мебели и элементов интерьера являются широко доступные изделия деревообрабатывающих предприятий.
Также арт – салон предоставит большой выбор авторских акссесуаров для оформления жилья и офисных помещений.
3.Описание услуг.
| 1 | Консультация стилиста. | Выбор стиля и в соответствии с этим дизайна интерьера и аксессуаров. |
| 2 | Консультация дизайнера. | 1) Устная. 2) С выполнением эскизов. |
| 3 | Изготовление дизайн- проекта. | Строится конкретно под условия каждого заказчика с учетом специфики помещения в соответствии с нормами его эксплуатации. |
| 4 | Изготовление изделия. | Выработка готовой мебели и элементов интерьера с применением авторской методики. |
| 5 | Изготовление аксессуаров. | 1) Выполнение дизайнером эскиза в соответствии с пожеланием заказчика. 2) Изготовление аксессуара художником ДПИ или мастером народных промыслов. |
| 6 | Услуги по информированию. | 1) Вопросы стиля, дизайна, имиджа. 2) Проведение семинаров по дизайну интерьеров. 3) Направления декоративно-прикладного искусства. 4) Проведение выставок-ярмарок. |
4.Оценка рынков сбыта услуг.
Целевые группы населения.
| Деловая среда. | 1. Деловые люди заинтересованные в формировании индивидуального стиля в интерьере офиса. 2. Деловые люди формирующие свое жилище как место для полноценного отдыха и релаксации |
| Творческая среда. | Люди, для которых неприемлемо использование стандартной массовой мебели и аксессуаров. |
5.Анализ конкуренции на рынке.
В Кирове имеется много компаний, занимающихся выпуском мебели, а также компаний ориентированных на дизайн интерьеров. Но практически отсутствует комплексный подход к решению проблемы формирования дизайна интерьера с учетом личных пожеланий заказчика как в стиле оформления помещения, так и в стиле мебели и подборе соответствующих аксессуаров.
Вместе с тем в Кирове стали регулярно проводятся выставки работ художников, дизайнеров, мастеров народных промыслов, что является стимулом для развития дизайна интерьеров и мебели. Количество компаний занимающихся производством корпусной мебели в условиях кризиса резко сокращается. Появляются индивидуалы, готовые изготовить по заказу Клиента любую «нестандартную» мебель.
Однако комплекса услуг, которые выполнит наш арт-салон, на данный момент в городе нет.
Специалистов, способных качественно выполнить комплекс предлагаемых нашим арт-салоном услуг, в принципе не так уж много. И это наша «среда обитания».
6. План маркетинга.
Цели и стратегии маркетинга.
На основе результатов стратегического планирования деятельности предприятия сформулируем цели маркетинга:
- проникнуть на существующий рынок и занять 15 % доли рынка в первый год;
- оказание услуг по доступным ценам;
- быть конкурентоспособными на существующем рынке;
- добиться высокого качества обслуживания.
Для достижения каждой из поставленных целей были выбраны конкретные стратегии по маркетингу:
· Концепция совершенствования производства
(«производственная») предполагает, что товары и услуги фирмы найдут сбыт на рынке, если они будут широко распространены и доступны по цене.
· Концепция совершенствования товара
(«товарная») означает, что на рынке найдут сбыт товары и услуги, отличающиеся наивысшим качеством, лучшими технико-экономическими и эксплуатационными характеристиками.
· Товарно-дифференцированный маркетинг.
При выборе указанной стратегии фирма выступает на нескольких сегментах рынка, разрабатывая для каждого из них отдельную услугу (дифференцированную). Это позволяет добиться роста сбыта за счет более глубокого проникновения на каждый из осваиваемых сегментов рынка;
Т.е. руководству предприятия, избравшему эти концепции деятельности, необходимо по возможности снижать производственные издержки и разрабатывать новые услуги, создавать имидж организации на нескольких сегментах рынка.
Ценообразование
На данном предприятии для формирования цены используется стратегия выхода фирмы с существующим товаром на новый рынок.
Чтобы вызвать интерес клиентов к услугам фирмыи постепенно закрепиться на новом рынке, целесообразно устанавливать более низкие цены по сравнению с ценами конкурентов или с собственными ценами, по которым продается данный товар и услуги на уже освоенных рынках.
Такая ценовая политика выгодна на первоначальном этапе проникновения на новый рынок. Далее, по мере завоевания определенной доли рынка и формирования устойчивой клиентуры фирме целесообразно постепенно повышать цены на свой товар до уровня цен других поставщиков.
Цена на товар должна иметь непосредственную связь с его качеством. При этом важно, чтобы цены должным образом отражали и уровень качества, и имидж фирмы, который она хочет создать для своей продукции.
Таким образом, при выборе методов ценообразования предприятие основывалось на том, что возможная цена услуги может определяться исходя из анализа:
а) себестоимости услуги;
б) цены на аналогичную услугу или услугу-заменитель у конкурентов;
в) уникальных достоинств услуги;
г) цены, определяемой спросом на данную услугу.
На основе себестоимости обычно оценивается минимально возможная цена товара, которая соответствует наименьшим издержкам производства.
На основе анализа цен конкурентов определяется средний уровень цен на товар (услугу) на данном рынке (сегменте).
Максимально возможная цена устанавливается для товаров (услуг), отличающихся высоким качеством или уникальными достоинствами.
Цены, определяемые спросом или конъюнктурой рынка данных товаров (услуг), могут колебаться во всем диапазоне от минимальных до максимальных цен.
В результате цены на товары и услуги определяются средним уровнем цен на товар на данном рынке (сегменте), которые будут более низкими ценами по сравнению с ценами основных конкурентов и позволят предприятию оставаться конкурентоспособным. А также цены будут включать в себя скидки, например, скидка на приобретаемое количество товаров, бонусные скидки - предоставляются постоянным клиентам, на определенное количество услуг в установленный период времени, вынужденные скидки - осуществляются для уменьшения убытков фирмы.
Ниже предлагается примерный прайс-лист на услуги предприятия.
| № п/п | Наименование | Стоимость, руб. |
| 1 | Консультация дизайнера. | 1 200 |
| 2 | Моделирование изделия. | 1 400 |
| 3 | Изготовление изделия. | 2 400 |
| 4 | Изготовление аксессуаров. | 3 600 |
| 5 | Услуги по информированию. | 1 800 |
Организация сбыта.
Вышеперечисленный ассортимент услуг будет оказываться в Арт-салоне, который разместится в центре города. Арт-салон будет представлять собой офис, одновременно являющийся выставочным залом.
Приём заказов предполагается проводить непосредственно в офисе. Выполнение заказов – в мастерских художников, с которыми будут заключены договоры об оказании услуг.
Помещение имеет один вход, централизованное водоснабжение и отопление, планируется в офисе разместить примерочную и шкаф-купе, в котором будут храниться готовые изделия и полуфабрикаты, общая площадь арендуемого помещения 20 кв.м. Дополнительно к вышеперечисленным услугам предполагается организация выставок произведений дизайнеров, мастеров народных промыслов, профессиональных художников, участие в проводимых выставках, организованных другими предприятиями.
Для эффективной работы салона необходимо правильно определить «потребности момента» заказчиков целевых групп, а также учесть интересы мастеров и художников, с которыми арт-салон заключит договоры на выполнение заказов.
Помимо указанных услуг предложить заказчикам дополнительную: ремонт
(реставрацию) мебели и аксессуаров.
Реклама и продвижение товаров и услуг.
Предусмотрено размещение вывески на фасаде торгово-офисного центра, в котором будет располагаться салон с наименованием предприятия и графиком работы, рекламных щитов в различных районах города, организация доставки листовок с рекламной информацией о салоне, участие в различных выставках и других мероприятиях.
1. Адресная рассылка информации по деловым организациям города.
2. Изредка информация в «Бизнес – журнале».
3. Паблисити благодаря выставочной деятельности арт-салона.
4. Адресная рассылка информации по творческим организациям города.
Бюджет маркетинга.
Первоначальные вложения в бюджет маркетинга составят:
производство вывески 7000 рублей;
производство рекламных плакатов 3 по 5000 рублей, итого 15000;
производство и распространение рекламных листовок (в количестве 1000 шт.) 3000 рублей.
Итого расходы по плану маркетинга составят 25000 руб.
SWOT
- анализ предприятия
Проведем SWOT-анализ своего предприятия, не рассматривая конкурентов в связи с их отсутствием.
SWOT
- анализ предприятия
Таблица 1
Сильные
Качество товаров и услуг Качество обслуживания Ассортимент услуг Квалификация кадров |
Слабые
Объемы услуг Малая доля рынка Новизна проекта |
Возможности
Увеличение ассортимента Увеличение объемов услуг Получение государственной поддержки |
Угроза
Неустойчивость спроса Рост налогов Наличие конкурентов Повышение арендной платы |
7. Производственный план.
Для организации деятельности предприятия первоначально требуется закупка оборудования, разработка дизайн-проекта салона и проведение ремонтных работ. Рассмотрим расчёт потребности в материальных ресурсах и производственных запасах.
Расчёт потребности в материальных ресурсах.
Таблица 2
| Наименование. | Кол-во | Стоимость, руб. | Сумма, руб. | |
| 1 | Дизайн-проект оформления салона | 1 | 8 000 | 8 000 |
| 2 | Ремонт помещения (приспособление к офису и одновременно выставочному залу) | 1 | 10 000 | 10 000 |
| Оснащение арт-салона. | ||||
| 3 | Зеркало | 6 | 4 000 | 24 000 |
| 4 | Витрина стеклянная разборная многосекционная | 1 комплект |
12 000 | 12 000 |
| 5 | Шкаф – купе | 1 | 40 000 | 40 000 |
| 6 | Светильник | 4 | 500 | 2 000 |
| 7 | Портьера | 1 | 4 000 | 4 000 |
Итого. |
100 000 |
|||
По результатам проведенного анализа потребности в материальных ресурсах и производственных запасах приходим к выводу, что для организации деятельности салона требуются средства в размере 100 000 руб. Часть затрат на организацию деятельности арт-салона покрывается за счет собственных средств 50000,00 рублей (часть оборудования, инструменты, материалы). Для покрытия недостающей части финансовых ресурсов предполагается привлечь средства государственной поддержки в размере 58600,00 рублей.
Проанализируем смету планируемых расходов и представим ее в табличной форме.
Смета планируемых расходов
Таблица 3
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | Итого в год |
|
| Аренда помещения
|
8000
|
8000
|
8000
|
8000
|
8000
|
8000
|
8000
|
8000
|
8000
|
8000
|
8000
|
8000
|
96000
|
| Электроэнергия
|
200
|
200
|
200
|
200
|
200
|
200
|
200
|
200
|
200
|
200
|
200
|
200
|
2400
|
| Оплата по договорам услуг
|
9100
|
17700
|
28700
|
50200
|
59200
|
59200
|
58800
|
69600
|
69600
|
71700
|
80700
|
80700
|
655200
|
| Фонд оплаты труда
|
6000
|
6000
|
6000
|
6000
|
6000
|
6000
|
6000
|
6000
<
br /> |
6000
|
6000
|
6000
|
6000
|
72000
|
| Отчисления от ФОТ
|
840
|
840
|
840
|
840
|
840
|
840
|
840
|
840
|
840
|
840
|
840
|
840
|
10080
|
| Офисные расходы
|
600
|
600
|
600
|
600
|
600
|
600
|
600
|
600
|
600
|
600
|
600
|
600
|
7200
|
| Прочие расходы
|
1000
|
1000
|
1000
|
1000
|
1000
|
1000
|
1000
|
1000
|
1000
|
1000
|
1000
|
1000
|
12000
|
| Проценты по кредиту
|
1000
|
1000
|
1000
|
1000
|
1000
|
1000
|
1000
|
1000
|
1000
|
1000
|
1000
|
1000
|
12000
|
| Реклама
|
1000
|
1000
|
1000
|
1000
|
1000
|
1000
|
1000
|
1000
|
1000
|
1000
|
1000
|
1000
|
12000
|
| Итого
|
27740
|
36340
|
47340
|
68840
|
77840
|
77840
|
77440
|
88240
|
88240
|
90340
|
99340
|
99340
|
878880
|
Проанализируем смету планируемых доходов и представим ее в табличной форме. Для этого необходимо составить производственный план.
Производственный план салона.
Таблица 4
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | Итого в год |
|
| Консультация дизайнера | 1 | 3 | 5 | 10 | 10 | 10 | 12 | 12 | 12 | 15 | 15 | 15 | 120 |
| Моделирование изделий | 1 | 3 | 5 | 10 | 10 | 10 | 12 | 12 | 12 | 15 | 15 | 15 | 120 |
Изготовление изделий |
1 | 3 | 5 | 10 | 10 | 10 | 12 | 12 | 12 | 15 | 15 | 15 | 120 |
| Изготовление аксессуаров | 2 | 3 | 5 | 10 | 15 | 15 | 12 | 18 | 18 | 15 | 20 | 20 | 153 |
| Услуги по информированию | 3 | 3 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 56 |
| Итого | 8 | 15 | 20 | 45 | 50 | 50 | 53 | 49 | 49 | 65 | 65 | 65 | 569 |
Планируемые доходы салона
Таблица 5
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
Итого в год
|
|
| Консультация художника
|
1800
|
3600
|
5400
|
5400
|
5400
|
5400
|
5400
|
5400
|
5400
|
5400
|
5400
|
5400
|
59400
|
| Консультация дизайнера
|
1200
|
3600
|
6000
|
12000
|
12000
|
12000
|
14400
|
14400
|
14400
|
18000
|
18000
|
18000
|
144000
|
| Изготовление базовых элементов
|
1200
|
3600
|
4800
|
4800
|
4800
|
4800
|
4800
|
4800
|
4800
|
4800
|
4800
|
4800
|
52800
|
| Моделирова ние интерьера
|
1400
|
4200
|
7000
|
14000
|
14000
|
14000
|
16800
|
16800
|
16800
|
21000
|
21000
|
21000
|
168000
|
| изготовление изделия
|
2400
|
7200
|
12000
|
24000
|
24000
|
24000
|
28800
|
28800
|
28800
|
36000
|
36000
|
36000
|
288000
|
| Изготовление аксессуаров
|
7200
|
10800
|
18000
|
36000
|
54000
|
54000
|
43200
|
64800
|
64800
|
54000
|
72000
|
72000
|
550800
|
| Проведение мероприятий
|
5400
|
5400
|
9000
|
9000
|
9000
|
9000
|
9000
|
9000
|
9000
|
9000
|
9000
|
9000
|
100800
|
| Итого
|
20600
|
38400
|
62200
|
105200
|
123200
|
123200
|
122400
|
144000
|
144000
|
148200
|
166200
|
166200
|
1363800
|
8. Организационный план
Данный раздел бизнес-плана освещает такие моменты, как система управления предприятием и его кадровая политика.
Для осуществления работы салона планируется создать штат сотрудников, который будет состоять из индивидуального предпринимателя и офис-менеджера.
Предприятием руководить будет непосредственно предприниматель. Офис-менеджер будет работать с клиентами салона, осуществлять связь между клиентами и мастерами, заниматься рекламой предприятия. С офис-менеджером будет заключен трудовой договор, все трудовые отношения будут регулироваться действующим трудовым законодательством.
Персонал предприятия подобран с учетом:
- профессиональной пригодности работы по данному направлению;
- личных особенностей работников;
- заинтересованности в реализации данного проекта и т.п.
Для снижения издержек предприятия и повышения ответственности персонала планируется заключение договоров на оказание услуг с мастерами – предпринимателями.
В этом случае налоги на доходы физических лиц и страховые взносы в Пенсионный фонд мастера оплачивают самостоятельно. В договорах на оказание услуг расписывается персональная ответственность за выполнение работ, непосредственно влияющих на экономическое положение салона, и несется материальная ответственность.
9. Правовое обеспечение деятельности предприятия
Индивидуальный предприниматель Шкляев Владимир Ильич
Адрес регистрации предприятия : г.Киров, ул._________________________
Форма собственности предприятия – частная.
Основной вид деятельности – оказание услуг по бытовому обслуживанию населения. Лицензии на производство данного ассортимента продукции не требуется.
Начало деятельности предприятия планируется на апрель 2010 года.
Деятельность предприятия регламентируется Налоговым Кодексом Российской Федерации, Трудовым Кодексом Российской Федерации, требованиями ГосПожНадзора и СанЭпидНадзора.
10. Оценка рисков.
Предпринимательство в любом случае связано с риском, будь то потери в виде дополнительных расходов сверх предусмотренных прогнозом либо получение доходов ниже тех, на которые рассчитывал.
Таблица 6
| Риски. | Вероятность наступления. | Способы устранения. |
Экономические: изменение цен на аренду, энергоносители, топливо. Форс-мажорные. Инфляция. |
Раз в год, раз в квартал. Маловероятно. «Не за горами» |
Изменение цен на услуги. Страхование помещения. Повышение цен на услуги, пользующиеся спросом у состоятельных клиентов. Понижение цен на услуги по информированию и увеличение их объёма, а также ассортимента. |
11.Финасовый план.
Для финансовых расчётов рассмотрим план доходов и расходов, используя среднемесячные показатели.
План доходов и расходов за месяц.
Таблица 7
ДОХОДЫ |
РАСХОДЫ | ||
Статья |
Сумма, руб. | Статья | Сумма, руб. |
| Консультация художника | 4950 | Аренда помещения | 8000 |
| Консультация дизайнера | 12000 | Электроэнергия | 200 |
| Изготовление базовых элементов | 4400 | Оплата по договорам услуг | 54600 |
| Моделирование интерьера | 14000 | Фонд оплаты труда | 6000 |
| Изготовление изделия | 24000 | Отчисления от ФОТ | 840 |
| Изготовление аксессуаров | 45900 | Офисные расходы | 600 |
| Проведение мероприятий | 8400 | Прочие расходы | 1000 |
| Реклама | 2000 | ||
| Итого: | 113650 | Итого: | 73240 |
| Прибыль | 40410 | ||
| Рентабельность | 55% | ||
Среднемесячная прибыль за первый месяц работы составит 40410 руб.
Для налоговой отчетности выбираем упрощённую систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы», ставка налога в этом случае составит 6%, что составит 6819 руб. в среднем за месяц, или 81828 руб. в год.
Ежемесячные страховые взносы на страховую и накопительную часть пенсии составят 1162 руб., на эту сумму, но не превышающую 50% от налога, мы можем уменьшить единый налог. В результате сумма ежемесячного налога составит 5657 руб., за год 67884 руб.
Представим в табличной форме анализ доходов и расходов предприятия.
Таблица 8
| месяц | затраты | валовой оборот | прибыль |
| 1 | 27740 | 20600 | -7140 |
| 2 | 36340 | 38400 | 2060 |
| 3 | 47340 | 62200 | 14860 |
| 4 | 68840 | 105200 | 36360 |
| 5 | 77840 | 123200 | 45360 |
| 6 | 77840 | 123200 | 45360 |
| 7 | 77440 | 122400 | 44960 |
| 8 | 88240 | 144000 | 55760 |
| 9 | 88240 | 144000 | 55760 |
| 10 | 90340 | 148200 | 57860 |
| 11 | 99340 | 166200 | 66860 |
| 12 | 99340 | 166200 | 66860 |
| ИТОГО | 878880 | 1363800 | 484920 |
13. Оценка экономической эффективности проекта
Для оценки эффективности проекта проведем расчет точки безубыточности проекта. Для этого составим таблицу доходов и расходов с нарастанием, принимая в затраты сумму заемных средств.
План доходов и расходов с нарастанием
Таблица 9
| месяц | Условно-постоянные затраты | Совокупные затраты | Валовой оборот |
| 0 | 100000 | 100000 | 0 |
| 1 | 100000 | 127740 | 20600 |
| 2 | 100000 | 164080 | 59000 |
| 3 | 100000 | 211420 | 121200 |
| 4 | 100000 | 280260 | 226400 |
| 5 | 100000 | 358100 | 349600 |
| 6 | 100000 | 435940 | 472800 |
| 7 | 100000 | 513380 | 595200 |
| 8 | 100000 | 601620 | 739200 |
| 9 | 100000 | 689860 | 883200 |
| 10 | 100000 | 780200 | 1031400 |
| 11 | 100000 | 879540 | 1197600 |
| 12 | 100000 | 978880 | 1363800 |
Рис.1. График точки безубыточности проекта
Произведём оценку эффективности проекта
. Для этого рассчитаем точку безубыточности Qктб по формуле:
Qктб = Fс/ (Qп – Vс) * Qп,
где Qп – среднемесячный объем реализованных услуг;
Fс - постоянные затраты (ФЗП, отчисления, аренда, коммунальные платежи, электроэнергия, реклама, прочие платежи)
Vс - переменные затраты (сырьё, материалы, налоги);
Q
ктб
= 18640 / (113650 – 54600)*113650 = 35875,3 руб.
Qп больше Qктб, значит, проект прибыльный.
Для оценки эффективности проекта используют следующие показатели:
- чистый дисконтированный доход NPV
определяется по формуле:
NPV = Σ Pn/ Кt
- IC , где
Pn - годовые поступления в период рассчитываемых лет (прибыль);
IC - одноразовые инвестиции (на приобретение оборудования, материалов, реконструкцию);
Кt
– коэффициент дисконтирования.
Коэффициент дисконтирования (Kt
) рассчитаем по формуле:
Kt
= (1 + r)t
,
где r = 12 % (0,12) – процентная ставка (норматив дисконтирования);
t – год проведения затрат.
Kt
= (1 + 0,12) = 1,12
Рассчитав чистый дисконтированный доход, получим:
NPV =
484920 / (1,12)1
- 100000 = 332964,3
руб.
Данный инвестиционный проект стоит признать рентабельным, поскольку чистая текущая стоимость выше, чем первоначальные инвестиции.
- внутренняя норма доходности IRR
определяется по формуле:
IRR
= (
NPV
:
IC
)* 100 (в процентах)
IRR = 332964,3/100000 * 100 = 333
%
Ответ показывает, что внутренняя норма прибыли составляет 333%. Следовательно, инвестиционный проект выгоден для предприятия и инвестора.
- индекс доходности затрат и инвестиций PI
PI
=
Σ P
t
/(1 +
r
)
:
IC
,
где
P
t
–годовые денежные поступления в периоде
t
;
PI=
484920/
(1,12) : 100000 = 4,3
В нашем случае, PI > 1, следовательно, инвестиционный проект эффективен.
- срок окупаемости проекта PP
РР =
IC
/ Рср,
где Рср – среднегодовые денежные поступления
PP = 100000/484920 = 0,21 года, что составляет примерно 3
месяца.
Но, так как прибыль в первые полгода деятельности предприятия составит только 136860 руб. ( среднемесячная 22810 руб.), срок окупаемости проекта составит 6 месяцев.