БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИНФОРМАТИКИ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ
Кафедра менеджмента
РЕФЕРАТ
на тему:
"Финансовый план и разработка проекта по улучшению времени работы оборудования ОАО "Минский подшипниковый завод""
МИНСК, 2008
ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН
Разработка финансового плана предприятия показывает, на какую прибыль можно рассчитывать в результате проведения модернизации и включает расчеты прибыли от условной реализации продукции, планируемой прибыли и ее распределения и объема производства продукции, обеспечивающего безубыточность производства.
Прирост прибыли определяется по формуле
| DП = VпрП - VпрД, | (1) |
где VпрД. – объем выпуска продукции до модернизации, млн. р.;
VпрП. – объем выпуска продукции после модернизации, млн. р.
Прирост прибыли
DП = VпрП - VпрД = 5444,14-3330,8 =2113,34 млн. р.
Прирост чистой прибыли определяется по формуле:
| DЧП = DП – Ннедв. – Нприб. – Нтр., | (2) |
где Ннедв. – налог на недвижимость (1% от остаточной стоимости ОПФ);
Нприб. - налог на прибыль (24%);
Нтр. - транспортный налог (5%).
Налог на недвижимость определяется по формуле:
| Ннедв. = БСОПФ.0,01, | (3) |
где БСОПФ – балансовая стоимость основных производственных фондов.
Балансовая стоимость основных производственных фондов определяется по формуле
| БСОПФ = СтОПФ – А, | (4) |
где СТОПФ – стоимость основных фондов, млн. р.;
А – амортизационные отчисления на основные фонды, млн. р.
Балансовая стоимость основных производственных фондов
БСОПФ = СТОПФ – А = 16870,93 – 1687,71 = 15183,22 млн. р.
Налог на недвижимость
= БСОПФ.0,01 = 15183,22.0,01 = 151,8 млн. р.
Налог на прибыль определяется по формуле:
| Нприб. = (DП – Ннедв) 0,24 | (5) |
Налог на прибыль:
Нприб. = (DП – Ннедв).0,24= (2113,34 – 151,8).0,24 = 470,8 млн. р.
Транспортный налог определяется по формуле:
| Нтр. = (DП – Ннедв. – Нприб).0,05. | (6) |
Транспортный налог:
Нтр. = (DП – Ннедв. – Нприб).0,05 = (2113,34 – 151,8 – 470,8).0,05 = 74,5 млн. р.
Прирост чистой прибыли, определенный по формуле (3.9),
DЧП = DП – Ннедв. – Нприб. – Нтр. = 2113,34 – 151,8 – 470,8 – 74,5 = 1 416,24 млн. р.
Срок окупаемости инвестиций определяется по формуле:
| Ток = , | (7) |
где И – инвестиции (затраты) на модернизацию оборудования, млн. р;.
Срок окупаемости инвестиций
Ток = года.
Рентабельность инвестиций определяется по формуле:
| РИ = . | (8) |
Рентабельность инвестиций:
РИ = .
Материалоемкость продукции определяется по формуле:
| , | (9) |
где М – затраты сырья, материалов и других материальных ресурсов на производство продукции в стоимостном выражении, млн. р.;
С – себестоимость годового выпуска продукции, млн. р.
Материалоемкость продукции до модернизации
Материалоемкость продукции после модернизации
Технико-экономические показатели приведены в табл.1.
Таблица 1
Технико-экономические показатели
| Наименование показателей | Значение показателей | |
| до мод. | после мод. | |
| Объем производства в натуральном выражении, шт. | 91405 | 158949 |
| Объем производства в стоимостном выражении, млн. р. | 3330,8 | 5444,14 |
Численность промышленно-производственного персонала, чел. в том числе рабочих |
55 |
55 |
| Производительность труда одного рабочего, млн. р. | 60,56 | 100,8 |
| Годовой фонд заработной платы рабочих, млн. р. | 344,9 | 363,4 |
| Среднегодовая заработная плата рабочего, млн. р. | 6,27 | 6,6 |
| Себестоимость единицы продукции, тыс. р. | 36,44 | 34,88 |
| Материалоемкость продукции,% | 60,9 | 64,8 |
| Инвестиции (затраты на модернизацию оборудования), млн. р. | - | 3087,4 |
| Рентабельность инвестиций,% | - | 45,9 |
| Срок окупаемости, лет | - | 2,2 |
Анализ технико-экономических показателей представленных в таблице после проведения модернизации показал, что:
а) введенные мощности при планируемом объеме годового выпуска загружены оптимально для данного вида оборудования;
б) себестоимость единицы продукции в результате модернизации снизилась от 36,44 тыс. р. до 34,88 тыс. р.;
в) рентабельность инвестиций составила 45,9% при сроке окупаемости в 2,2 года, что позволит в достаточно короткие сроки окупить проведенную модернизацию данного вида оборудования.
Указанные показатели позволяют сделать вывод о том, что проведение предложенных мероприятий по повышению эффективности использования основного производственного оборудования является целесообразным. В результате модернизации данный цех сможет увеличить объем выпуска продукции. Внедрение разработанного технологического варианта позволит повысить качество и конкурентоспособность продукции, сократить сроки выполнения заказов и создаст технологические предпосылки для эффективной коммерческой деятельности в условиях переходной экономики.
Разработка проекта по улучшению времени работы оборудования.
Как тип основного оборудования на ОАО "Минский подшипниковый завод" установлены прессы для штамповки сепараторов, которые в последствии используют при сборке различных типов подшипников.
Годовой фонд рабочего времени данного оборудования расходуется на подготовку пресса (приладку) и на процесс штамповки. Рассчитана загрузка оборудования по процессу штамповки, так как есть возможность определить программу выпуска сепараторов различных размеров и провести оценку выгодности проведения данного мероприятия.
При данной загрузке оборудования производственная мощность предприятия не используется полностью, имеются простои оборудования из-за не своевременной поставки отштампованных сепараторов в цеха. Также с увеличением спроса на сепараторные подшипники необходимо увеличить годовую программу выпуска в среднем на 10%, что позволит использовать производственные мощности более полно и повысит загрузку оборудования (таб.2).
Таблица 2
Промышленное задание на штамповку сепараторов
№ п/п |
Наименование цеха | Количество типов (по размеру), шт. | Периодичность поставки | в настоящее время | планируется | ||
| Программа выпуска на поставку, шт. | Годовая программа выпуска, млн. шт. | Программа выпуска на поставку, шт. | Годовая программа выпуска, млн. шт. | ||||
| 1. | ЦРП-1 | 96 | 520 | 16560 | 8,61 | 18216 | 9,47 |
| 2. | ЦРП-2 | 62 | 240 | 13750 | 3,30 | 15125 | 3
,63 |
| 3. | Шариково-под-шипниковый цех | 78 | 480 | 9550 | 4,58 | 10505 | 5,04 |
| 4. | Цех игольчатых подшипников | 54 | 240 | 7270 | 1,74 | 7997 | 1,92 |
Загрузка оборудования по штамповочному процессу рассчитана в приладках. Приладкой называют прохождение пресса на заготовительную форму. Для пневматического пресса штамп соответствует одному опусканию штамповочного диска.
Годовое количество приладок ПГ соответствует сумме типов изготавливаемых колец (по размеру). Общее количество определяется:
ПГ = = 96+62+78+54 = 290 приладок.
Годовое количество штамповок соответствует годовой программе выпуска для каждого цеха, а общее количество определяется суммарным способом:
= 8,61+3,3+4,58+1,74 = 18,23 млн. штамповок.
= 9,47+3,63+5,04+1,92 = 20,06 млн. штамповок.
Количество штамповок с учетом брака Шбр определено по формуле:
| , | (10) |
где Ш – номинальное количество штамповок по цеху;
∑а - суммарный процент брака.
Количество штамповок c учетом брака Шбр, определенное по формуле (3.17):
При действующих программах выпуска:
млн. штамповок;
млн. штамповок;
млн. штамповок;
млн. штамповок;
Итого: 18,7 млн. штамповок.
При увеличении программы выпуска:
млн. штамповок;
млн. штамповок;
млн. штамповок;
млн. штамповок;
Итого: 20,4 млн. штамповок.
Для расчета количества штамповочного оборудования использованы следующие исходные данные:
а) режим и годовой фонд времени работы оборудования;
б) нормы времени и выработки оборудования при выполнении технологических операций;
в) величина загрузки оборудования.
Режим работы определяет количество рабочих дней в году, сменность работы и продолжительность каждой смены, принятые для данного проекта.
Количество рабочих смен в сутки зависит от характера производства, особенностей продукции и загрузки оборудования.
При расчетах в процессе проектирования различают календарный и режимный фонды времени, а также годовой фонд времени работы оборудования.
Календарный фонд времени Fк при односменной работе равен произведению числа календарных дней в году на продолжительность рабочей смены.
При продолжительности смены 8 ч календарный фонд времени
Fк = 365. 8 = 2920 ч.
Режимный годовой фонд времени Fp - это количество часов в году в соответствии с режимом работы. Его определяют, принимая в расчет выходные, праздничные и сокращенные на 1 ч предпраздничные дни.
При пятидневной рабочей неделе и продолжительности смены 8 ч режимный годовой фонд времени:
Fp = (365 – 111).8 = 2032 ч.
Годовой фонд времени работы оборудования Fоб представляет собой время, которое может быть полностью использовано для производственной работы. Его величину получают, исключая из режимного фонда неизбежные потери:
| Fоб = Fp – (tрем + tосм + tтехн), | (11) |
где Fp – режимный годовой фонд времени;
tрем – среднегодовое плановое время простоя оборудования в процессе ремонта;
tосм – годовое суммарное время профилактических осмотров и проверок оборудования (величины tрем и tосм определяются "Положением о планово-предупредительном ремонте оборудования");
tтехн – время, отводимое на технологические остановки оборудования (определяется действующими в отрасли нормативами в процентах от режимного фонда времени).
Годовой фонд времени работы оборудования Fоб, определенный по формуле (3.18):
Fоб = Fp – (tрем + tосм + tтехн) = 2032 – (192 + 100 + 60) = 1680 ч.
Расчетное количество однотипных штамповочных прессов определено по формуле:
| , | (12) |
где Пk – годовое количество приладок;
– норма времени на приладку;
Мk – годовое количество штамповок с учетом отходов;
nk – норма выработки для штамповки;
Fоб – годовой фонд времени работы машины при односменном режиме, ч;
m – сменность работы оборудования.
Расчетное количество печатных прессов при действующей загрузке:
72
Принятое количество прессов Nпp = 72.
Численность рабочих, обслуживающих прессы, определена по формуле:
Кол=(Н+М+r. n). m,
где Н – число наладчиков;
М – число мастеров;
r – численность рабочих, обслуживающих пресс;
n – количество прессов;
m – количество смен.
Кол=(2+1+1.72).2=150 рабочих.
Расчетное количество прессов при увеличении загрузки:
78,6
Принятое количество прессов Nпp = 79.
Численность рабочих, обслуживающих прессы, определена по формуле:
Кол=(Н+М+r. n). m
где Н – число наладчиков;
М – число мастеров;
r – численность рабочих, обслуживающих пресс;
n – количество прессов;
m – количество смен.
Кол=(2+1+1.79).2=164 рабочих
Из расчетов видно, что имеющиеся в наличии оборудование не будет справляться с необходимой программой выпуска. По расчетам требуется увеличить количество прессов на 7 единиц, для чего нет на предприятии денежных средств. Также по расчетам необходимо увеличить численность рабочих на 28 человек, однако, предприятия стремится сократить численность рабочих, так как часть оборудования простаивает, а часть не используется.
Предлагаю ввести шестидневную рабочую неделю при продолжительности смены 8 ч режимный годовой фонд времени составит:
Fp = (365 – 58).8 = 2456 ч.
Годовой фонд времени работы оборудования Fоб:
Fоб = Fp – (tрем + tосм + tтехн) = 2456 – (192 + 100 + 60) = 2104 ч.
Рассчитаем количество прессов при данном годовой фонде времени работы оборудования:
Принятое количество прессов Nпp = 63.
Реализация данного мероприятие позволит сократить количество прессов или наоборот повысить программу выпуска, максимально загрузив его по мощности, также возможно сокращение численности рабочих, но эти решения будут приниматься в соответствии с дальнейшим спросом на рынке и своевременными решениями маркетинговой службы. В целом расходы связанные с организацией увеличения загрузки оборудования составят в среднем 60 млн. р.
Условно примем стоимость одной штамповки равной 800 рублей. И расчеты проведем по существующему промышленному заданию производства продукции, а именно действующим количеством оборудования будем считать 63 станка после увеличения времени загрузки. В целом объем выпуска продукции увеличится 1,7 млн. штамповок.
В целом прирост прибыли составит:
Прирост прибыли
DП = VпрП - VпрД = 16320-14960 = 1 360 млн. р.
Балансовая стоимость основных производственных фондов до увеличения времени загрузки оборудования:
БСОПФ = СТОПФ – А = 309,6 – 46,4 = 263,2 млн. р.
Амортизационные отчисления примем равными 15%.
Налог на недвижимость
= БСОПФ.0,01 = 263,2.0,01 = 2,6 млн. р.
Налог на прибыль
Нприб. = (DП – Ннедв).0,24= (1360 - 2,6).0,24 = 325,8 млн. р.
Транспортный налог
Нтр. = (DП – Ннедв. – Нприб).0,05 = (1360 - 2,6 - 325,8).0,05 = 51,6 млн. р.
Прирост чистой прибыли, определенный по формуле (3.9)
DЧП = DП – Ннедв. – Нприб. – Нтр. = 1360 - 2,6 - 325,8 - 51,6 = 980 млн. р.
Если условно принять стоимость одной штамповки 800 рублей, то стоимостное увеличение объема выпуска продукции составит 1360 млн. р.
ЛИТЕРАТУРА
1. Афитов, Э.А. Планирование на предприятии: учеб. пособие / Э.А. Афитов. – 2-е изд., перераб. и доп. – Мн.: Вышэйшая школа, 2005.
2. Баканов М.И. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 1995. - 284 с.
3. Бизнес-план предприятия за 2006-2008 года.