Резервы повышения экономической эффективности производства продукции предприятия

Санкт-Петербургский институт

Внешнеэкономических связей экономики и права

Филиал в г. Перми

Экономический факультет

Заочное отделение

Кафедра экономики и менеджмента

Специальность: 080507 «Менеджмент организации»

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

По дисциплине «Экономика организации».

Тема: «Резервы повышения экономической эффективности производства продукции предприятия».

Студента IV курса

Галиевой Елены

Раисовны

Преподаватель:

Гарина Марина

Владимировна

Пермь 2010

Введение

Современный этап развития банковского сектора Российской Федерации характеризуется увеличением масштабов банковских операций и ростом кредитных вложений банков.

Мощная, хорошо отлаженная национальная банковская система – залог успешного развития российской экономики. С помощью кредитных операций основной поток финансовых ресурсов направляется в производственный сектор. В мировой практике развитие экономики неразрывно связано с кредитом, который в различных формах проникает во все сферы хозяйственной жизни. Об этом свидетельствует расширение круга операций банков, в том числе и в области кредитования. Выполнение банковских операций с широкой клиентурой – важная особенность современной банковской деятельности во всех странах мира, имеющих развитую кредитную систему. Зарубежный опыт свидетельствует, что банки, которые предоставляют клиентам более разнообразные услуги высокого качества, обычно, имеют преимущества перед банками с ограниченным набором услуг.

Резервами считаются материально-вещественные ресурсы, в случае с кредитными учреждениями финансовые, которые временно не используются по назначению и неиспользованные возможности для повышения эффективности организации. Мировой опыт показывает, что устойчивое развитие банковских систем в долгосрочном периоде в большей степени зависит не столько от реальных ресурсных возможностей, сколько от эффективности использования внутренних резервов. Это и обуславливает актуальность темы курсового проекта.

Банковская система, финансы - это стержень эконо­мики, это кровеносная сис­тема страны. Проблем здесь очень много: высокие темпы инфля­ции, деваль­вация, де­фицит ино­странной валюты, множест­венность курсов, отрицательные процентные ставки по креди­там и депозитам, рост про­блемных кредитов, сниже­ние инвестиций в ре­альный сектор эко­номики. Все это непростые экономи­че­ские во­просы, но на них необ­ходимо найти практи­ческие ответы. Задачи повыше­ния эффек­тивности работы банков­ской системы в современных ус­ловиях приоб­ретают осо­бое зна­чение и актуальность

Целью курсового проекта является разработка рекомендаций по повышению эффективности использования резервов развития кредитной организации. В соответствии с поставленной целью сформулированы следующие задачи:

изучить теоретические основы экономической эффективности производства, как экономической категории;

дать анализ экономической эффективности деятельности банка;

выявить возможные резервы повышения эффективности в деятельности банка.

Объектом наблюдений является ОАО АКБ «Урал ФД».

Предметом исследования является система экономических отношений, возникающих в сфере банковской деятельности.

В процессе исследования применялись следующие методы: монографический, статистический, балансовый, расчетно-конструктивный и др.

Поставленная в работе цель и задачи решались в следующей логической последовательности.

В первой главе раскрыты теоретические аспекты исследуемой проблемы - сущность экономической эффективности, показатели оценки экономической эффективности в современный период, а также пути повышения экономической эффективности. Во второй главе проведен анализ экономической эффективности на примере ОАО АКБ «Урал ФД». В третьей главе сформулированы мероприятия по устранению выявленных недочетов и оптимизации кредитной политики с учетом выявленных резервов.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1
Сущность экономической эффективности производства

Вся целесообразная деятельность человека, так или иначе связана с проблемой эффективности. В основе этого понятия лежит ограниченность ресурсов, желание экономить время, получать как можно больше продукции из доступных ресурсов.

Проблема эффективности

- это всегда проблема выбора. Выбор касается того, что производить, какие виды продукции, каким способом, как их распределить и какой объем ресурсов использовать для текущего и будущего потребления. [7, c.66]

Уровень эффективности оказывает влияние на решение целого ряда социальных и экономических задач, таких как быстрый экономический рост, повышение уровня жизни населения, снижение инфляции, улучшение условий труда и отдыха.

Эффективность экономической деятельности ещё более четко подчеркивает оценочный характер категории ”эффективность’’. Она всегда связана с отношением ценности результата к ценности затрат и может меняться с изменением оценок.

Экономическая эффективность

- важнейшая социально-экономическая категория, для которой характерны свойства динамичности и историчности. Эффективность производственной деятельности присуща различному уровню развития производительных сил каждой общественной формации. [9, c.42]. На всех этапах исторического развития общество всегда интересовал вопрос: ценой каких затрат и ресурсов достигается конечный производственный результат. Следовательно, исходная модель количественной оценки эффективности представляет собой соотношение между экономическими результатами и затратами, ресурсами. Максимизация конечных результатов с единицы затрат и ресурсов или минимизация затрат и ресурсов на единицу конечного результата - такова первичная цель общества, трудового коллектива, отдельной личности (работника). Эта цель, метод ее достижения, пути и резервы повышения экономической эффективности (их классификация и количественная оценка) являются содержанием экономической науки и экономических дисциплин (отраслевых и функциональных). [11, c.65]

Исходные принципы измерения эффективности производства для всех общественных формаций аналогичны. Безусловно, имеются и различия, обусловленные местом, временем и практическим назначением конкретного метода измерения, в конечном итоге - характером экономических отношений, в том числе организацией управления экономикой.

Различают общую (абсолютную)
и сравнительную (относительную) эффективность.
Общая эффективность

необходима для оценки и анализа общеэкономических результатов и эффективности на различных уровнях экономики (макро- и микроуровнях) за определенный период времени и в динамике для сопоставления уровня эффективности по предприятиям и регионам.

Сравнительная эффективность

рассчитывается и анализируется при обосновании принимаемых производственно-хозяйственных, технических и организационных решений, для отбора из альтернативных вариантов наилучшего (оптимального). Такой отбор осуществляется на основе сопоставления (сравнения) по вариантам системы технико-экономических показателей, расчета срока окупаемости или коэффициента эффективности дополнительных капитальных вложений, величины экономического эффекта.

Сущность экономической эффективности наряду с ее критериями конкретизируется на основе классификации экономического эффекта (результата), а также затрат и ресурсов. [12, c.98]

Реальность информации об уровне эффективности всего связана с классификацией и формами выражения экономического эффекта. Оценка экономического эффекта, как правило, включает три группы показателей: объемные, конечные и социальные результаты.

Объемные

показатели экономического эффекта являются исходными и включают в себя натуральные и стоимостные показатели объема произведенной продукции и услуг: объем производства продукции в натуральных измерителях, валовую, товарную продукцию, объем строительно-монтажных работ, нормативную стоимость обработки и др.

Следующая группа показателей эффекта отражает конечные

результаты производственно-хозяйственной деятельности на различных уровнях управления, удовлетворение потребностей рынка, качественную структуру производства. К ним относятся: национальный доход, чистая продукция, валовой национальный продукт, прибыль, экономия от снижения себестоимости, объем продаж в соответствующих ценах, ввод в действие производственных мощностей и фондов, качество продукции и услуг.

Объемные результаты учитываются при расчете дифференцированных показателей эффективности, а конечные экономические результаты - при расчете обобщающих (комплексных) показателей эффективности. [16, c.36]

Важное место в оценке эффективности производства принадлежит социальным

результатам, выражающим соответствие результата производственно-хозяйственной деятельности социальным целям общества, коллектива, приоритетность человеческого (личностного) фактора в развитии экономики. Социальные результаты выражают все, что связано с жизнедеятельностью людей, как в сфере производства, так и вне нее. Экономические интересы производителей находятся в тесной взаимосвязи с социальными результатами: чем выше экономические результаты, тем выше должны быть и социальные результаты и наоборот.

Классификация затрат и ресурсов в мировой практике универсальная, в ней выделяются следующие основные виды затрат и ресурсов: затраты живого труда (отработанное время, фонд заработной платы), материальные затраты (затраты сырья, материалов, топлива, энергии), производственные фонды (основные производственные фонды, оборотные фонды, фонды обращения), капитальные вложения, инвестиции (затраты на расширенное воспроизводство основных фондов и прирост оборотных фондов), природные ресурсы (земля, запасы полезных ископаемых, леса, воды), информационные ресурсы (знания, результаты научных исследований, изобретения и рационализаторские предложения), время, как экономическая категория (рабочий период, время производства, сроки реализации инвестиций, инноваций, внедрения новой техники). [9, c.105]

1.2 Показатели оценки экономической эффективности в современный период.

Для оценки и анализа экономической эффективности производства применяются дифференцированные и обобщающие показатели эффективности. Эффективность использования какого-либо одного вида затрат и ресурсов выражается в системе дифференцированных показателей эффективности. К ним относятся: производительность труда или трудоёмкость, материалоотдача или материалоёмкость продукции, фондоотдача или фондоёмкость, капиталоотдача или капиталоёмкость. Дифференцированные показатели эффективности рассчитываются как отношение выпуска продукции к отдельным видам затрат или ресурсов или наоборот - затрат или ресурсов к выпуску продукции.

К основным обобщающим показателям экономической эффективности относятся следующие: национальный доход (НД), валовый национальный продукт (ВНП) на душу населения; производительность общественного труда, коэффициент общей эффективности, затраты на рубль товарной продукции, прибыль, рентабельность производства и рентабельность продукции.[8, c.168]

Главным обобщающим критерием экономической эффективности общественного производства служит уровень производительности общественного труда. Производительность общественного труда измеряется отношением произведенного национального дохода к средней численности работников, занятых в отраслях материального производства:

Побщ = НД/чм (
1
)

Важнейшими показателями экономической эффективности общественного производства служат трудоемкость, материалоемкость, капиталоемкость и фондоемкость. [10, c.60]

Одним из показателей экономической эффективности производства является трудоемкость продукции - величина, обратная показателю производительности живого труда, определяется как отношение количества труда, затраченного в сфере материального производства, к общему объему произведенной продукции:

t =
T/
Q
(
2
)

где:
T
- количество труда, затраченного в сфере материального производства;

Q
- общий объем произведенной продукции (как правило валовой продукции).

Материалоемкость общественного продукта исчисляется как отношение затрат сырья, материалов, топлива, энергии и других предметов труда к валовому общественному продукту. Материалоемкость продукции отрасли (объединения, предприятия) определяется как отношение материальных затрат к общему объему произведенной продукции:

m =
M/
Q (
3
)

где:
m
- уровень материалоемкости продукции;

M
- Общий объем материальных затрат на производство продукции в стоимостном выражении;

Q
- Общий объем произведенной продукции (как правило валовой).

Снижение материалоемкости продукции эффективно для народного хозяйства страны. Следует также иметь в виду, что Беларусь не имеет значительных месторождений таких важных энергетических ресурсов, как нефть, газ. Импорт их из вне обходится для нашей страны слишком дорого, чтобы бездумно использовать эти источники энергии. [14, c.12]

В известной степени близки между собой показатели капиталоемкости и фондоемкости продукции. Показатель капиталоемкости продукции показывает отношение величины капитальных вложений к определяемому ими приросту объема выпускаемой продукции:

KQ =
K /
D
Q (
4
)

где
KQ
- капиталоемкость продукции;

K
- общий объем капитальных вложений;

D
Q
- прирост объема выпускаемой продукции.

Фондоемкость продукции исчисляется как отношение средней стоимости основных производственных фондов предприятия к общему объему произведенной продукции:

f =
F/
Q, (
5
)

где:
f
- фондоемкость продукции;

F
- средняя стоимость основных производственных фондов предприятия;

Q
- общий объем произведенной продукции (как правило, валовой продукции).

К дифференцированным показателям эффективности относятся также показатели, характеризующие относительную экономию отдельного вида затрат и ресурсов. Так, относительная экономия живого труда (относительное высвобождение численности работников (Эт
)) определяется по формуле:

Эт = Чб
´Кп - Чо (
7
)

Где: Чб
- численность работников предприятия в базисном периоде;

Кп
– индекс роста производства продукции, работ или услуг;

Чо
– численность работников в плановом или отчётном периоде.

Важнейшими показателями конечных результатов и совокупной эффективности производства в условиях рыночной экономики являются прибыль и рентабельность (прибыльность). Управление рентабельностью (планирование, обоснование и анализ-контроль) находятся в центре экономической деятельности предприятий, работающих на рынок. Уровень рентабельности зависит прежде всего от величины прибыли и размера затрат и применяемых ресурсов. Прибыль в условиях рынка - это конечная цель и движущий мотив производства на предприятии. Оптимальным дополнением к показателю прибыли явилось бы выделение, в том числе удельного веса увеличения прибыли, полученной за счет снижения себестоимости. [3, c.45] Следует также отметить, что по мере формирования цивилизованных рыночных отношений у предприятия останется лишь один путь увеличения прибыли - увеличение объема выпуска продукции, снижение затрат на ее производство.

Комплексным, интегральным показателем экономической эффективности производственно - хозяйственной деятельности предприятия выступает рентабельность. Рентабельность выражает абсолютный или относительный (в процентах) размер полученной прибыли на 1 рубль текущих затрат или на 1 рубль используемых ресурсов (основных производственных фондов, оборотных средств, собственного и заемного капитала). Расчет выполняется по формуле:

Р = П/З
´100 (
8
)

где: П
– прибыль;

З
– размер текущих затрат или используемых ресурсов.

Приведенные выше показатели имеют ограниченный характер использования, все они, кроме показателя производительности общественного труда и рентабельности, не дают полного, всестороннего представления об экономической эффективности производства и затрат, а характеризуют лишь использование определенного вида ресурсов.

Для полного представления об общей эффективности затрат нужна обобщенная характеристика стоимостных и натуральных показателей. Этой цели служат общая и сравнительная экономическая эффективность затрат.

По народнохозяйственным комплексам, отдельным отраслям, а также формам воспроизводства основных фондов общая экономическая эффективность затрат рассчитывается как отношение прироста прибыли (DП
) к капитальным вложениям К
:

Э =
DП/К (
12
)

Если один из сравниваемых вариантов для своей реализации требует меньше капитальных вложений и одновременно обеспечивает более низкую себестоимость, то при прочих равных условиях он признается экономически более выгодным. В этом случае достигается двойной эффект: экономия от снижения себестоимости (текущих затрат) и экономия на капитальных вложениях. Однако нередко повышение производительности труда, снижение себестоимости, эксплуатационных затрат достигается ценой дополнительных капитальных вложений. В этих случаях оптимальный вариант выбирается на основе расчетов срока окупаемости (Т
) или коэффициента сравнительной эффективности дополнительных капитальных вложений (Е
) и их сопоставления с нормативными значениями: [4, c.98]

Т = (К2-К1)/(С1-С2)
< Тн или Е = (С1-С2)/(К2-К1)
>Ен (
13
)

при К2
>К1 и С1
<С2, где К1, К2
– капитальные вложения по вариантам; С1
, С2
– себестоимость продукции или работ по вариантам; Тн, Ен
– нормативный срок окупаемости и нормативный коэффициент сравнительной эффективности капитальных вложений.

При Т
<Тн или Е
>Ен
оптимальным признается вариант, требующий дополнительных капитальных вложений (более капиталоемкий), и, наоборот, при Т
>Тн или Е
<Ен
– менее капиталоемкий.

На практике для отбора оптимального варианта (особенно, когда сопоставляется более двух вариантов) применяется формула приведенных затрат. Критерием оптимального варианта в этом случае служит минимум приведенных затрат.

1.3 Пути повышения экономической эффективности

При обосновании и анализе всех показателей экономической эффективности учитываются факторы повышения эффективности производства по основным направлениям развития и совершенствования производства. Эти направления охватывают комплексы технических, организационных и социально- экономических мер, на основе которых достигается экономия живого труда, затрат и ресурсов, повышение качества и конкурентоспособности продукции. Важнейшими факторами повышения эффективности производства здесь выступают:

ускорение научно - технического прогресса, повышение технического уровня производства, производимой и осваиваемой продукции (повышение ее качества), инновационная политика;

структурная перестройка экономики, ее ориентация на производство товаров народного потребления, конверсия оборонных предприятий и отраслей, совершенствование воспроизводственной структуры капитальных вложений (приоритет реконструкции и технического перевооружения действующих предприятий), ускоренное развитие наукоемких, высокотехнологичных отраслей; [5, c.102]

совершенствование развития диверсификации, специализации и кооперирования, комбинирования и территориальной организации производства, совершенствование организации производства и труда на предприятиях и в объединениях;

усиление социально - психологических факторов, активизация человеческого фактора на основе демократизации и децентрализации управления, повышения ответственности и творческой инициативы работников, всестороннего развития личности, усиления социальной направленности в развитии производства (повышение общеобразовательного и профессионального уровня работников, улучшение условий труда и техники безопасности, повышение культуры производства, улучшение экологии).

Среди всех факторов повышения эффективности и усиления интенсификации производства решающее место принадлежит разгосударствлению и приватизации экономики, научно- техническому прогрессу и активизации человеческой деятельности, усилению личностного фактора (коммуникации, сотрудничество, координация, приверженность делу), повышению роли людей в производственном процессе. Все другие факторы находятся во взаимозависимости от этих решающих факторов.

Управление эффективностью и рентабельностью производства в условиях рынка предполагает как разработку и реализацию текущих планов, так и разработку прогнозов, контроль и анализ их реализации. При этом важно учитывать фактор времени: время, которое необходимо, чтобы новый продукт или услуги вышли на рынок; время, необходимое для освоения и реализации новых идей, изобретений и рационализаторских предложений, освоения производства новой продукции, и ее снятие с производства и замены новой или существенно модернизированной продукцией.

Таким образом, подводя итог всему вышесказанному, приведем все основные пути повышения эффективности в виде схемы:

Рисунок
1
. Пути повышения экономической эффективности

производства [20,
c
.66]

Важнейшим фактором повышения эффективности общественного производства, обеспечение высокой его эффективности был и остается научно-технический прогресс. До последнего времени НТП проистекал эволюционно. Преимущество отдавалось совершенствованию уже существующих технологий, частичной модернизации машин и оборудования. Такие меры давали определенную, но незначительную отдачу. Недостаточны были стимулы разработки и внедрения мероприятий по новой технике. В современных условиях формирования рыночных отношений нужны революционные, качественные изменения, переход к принципиально новым технологиям, к технике последующих поколений - коренное перевооружение всех отраслей народного хозяйства на основе новейших достижений науки и техники. Важнейшие направления НТП:

широкое освоение прогрессивных технологий;

автоматизация производства;

создание использование новых видов материалов. [15, c.29]

Одним из важных факторов интенсификации и повышения эффективности производства является режим экономии. Ресурсосбережение должно превратиться в решающий источник удовлетворения растущей потребности в топливе, энергии, сырье и материалах. В решении всех этих вопросов важная роль принадлежит промышленности. Предстоит создать и оснастить народное хозяйство машинами, оборудованием, обеспечивающую высокую эффективность использования конструкционных и других материалов, сырьевых и топливно-энергетических ресурсов, создание и применение высокоэффективных малоотходных и безотходных технологических процессов. Поэтому так необходима модернизация отечественного машиностроения - решающее условие ускорения НТП, реконструкции всего народного хозяйства. Нельзя забывать и об использовании вторичных ресурсов.

Таким образом, экономическая эффективность - одно из наиболее общих и обобщающих понятий экономики - сложная социально-экономическая категория воспроизводства, отражающая процесс развития производительных сил в тесном контакте с производственными отношениями. Экономическую эффективность необходимо считать для наилучшего использования ограниченных ресурсов. Для оценки экономической эффективности проекта или программы, определения степени их приемлемости в экономике имеется механизм сопоставления затрат и выгод.

ГЛАВА 2.
АНАЛИЗ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ ПРЕДПРИЯТИЯ
ОАО АКБ «Урал ФД»

2.1 Краткая характеристика банка

Банк «Уральский финансовый дом» работает на рынке банковских услуг с 1990 г. На основании приказа Банка России № ОД-307 от 05 августа 1999 года проведена реорганизация ОАО "Пермстройкомбанк" путем присоединения к нему ЗАО АКБ "Кредит ФД". Решением Общего собрания акционеров от 30 августа 1999 г. банк переименован в Открытое акционерное общество коммерческий банк "Уральский финансовый дом" (АКБ "Урал ФД") с внесением соответствующих изменений в Устав.

Полное наименование - Открытое акционерное общество коммерческий банк «Уральский финансовый дом». Краткое наименование - ОАО АКБ «Урал ФД».

Лицензия №249от 26.02.1990 г., выданная банку, позволяет осуществлять кредитно-расчетные операции в рублях и иностранной валюте для российских, иностранных и международных организаций, других юридических лиц и граждан.

Банк является профессиональным участником рынка ценных бумаг, участником НАУФОР (Национальной Ассоциации Участников Фондового Рынка), Российской Внебиржевой Системы, имеет доступ к торгам на Московской Межбанковской валютной бирже, Московской фондовой бирже, Уральской региональной валютной бирже.

АКБ «Урал ФД» имеет три филиала в г. Березники, Соликамск, Губаха.

Клиентские блоки
– первая ось в системе координат коммерческой деятельности. Вторая ось – продуктовые блоки: Центр электронного бизнеса (то есть пластиковые карты) и кредитный, куда сегодня входят и торговое финансирование, и работа с долгами.

Среди наиболее крупных клиентов банка можно выделить следующие предприятия, составляющие основу экономики Прикамья: ОАО "Уралкалий"; ОАО "Метафракс"; ООО "Пермнефтеоргсинтез", ОАО "Пермэнерго", ОАО "Псрмалко", Дорожный комитет Админи­страции Пермской области, ФГУП "Пермавтодор".

Среднегодовой рост привлеченных от крупных клиентов средств составил 147,7%. За тот же период рост кредитов крупным клиентам составил 745,3%.

Средний бизнес
– также один из главных резервов АКБ «Урал ФД». Разница между ставкой кредитования и ставкой привлечения постоянно снижается. При постоянном снижении доходности операций банки могут добиться успеха, увеличивая объемы привлечения и снижая себестоимость банковских продуктов и услуг.

Таким образом, по обслуживаемой территории и разнообразию предоставляемых ус­луг АКБ «Урал ФД» является региональным универсальным коммерческим банком. По состоянию на начало 2010 года:

- установлено более 150 банкоматов и 70 POS – терминалов;

- выпущено более 185 тыс. банковских карт VISA;

- кредитный портфель корпоративных клиентов превысил 1,6 млрд. руб.;

- кредитный портфель физических лиц превысил 1,5 млрд. руб. (в т.ч. ипотечных кредитов - 455 млн. руб., автокредитов – 472 млн. руб.).

2.2 Анализ финансового состояния

В 2008 году произошла дополнительная эмиссия акций на 500 млн. руб., которые акционеры выкупили в соответствии со своими долями. После завершения допэмиссии банк вошел в число лидеров банковского рынка Перми по этому показателю.

Таблица
1
.
Основные финансовые показатели

Наименование показателя	01.01.2008г.	01.01.2009г.	01.01.2010г.
Уставной капитал	37 500	537500	537500
Собственные средства (капитал)	112 105	875 113	889 461
Чистая прибыль (непокрытый убыток)	27 778	29 638	51 826
Рентабельность активов (%)	2,15%	0,72%	1,14%
Рентабельность капитала (%)	24,78%	3,39%	5,83%
Привлеченные средства (кредиты, депозиты, клиентские счета и т.д.)	1 182 162	3 268 074	3 637 181

Основными причинами, побудившие акционеров принять решение об эмиссии, стала необходимость дальнейшего увеличение его капитализации. Увеличение капитала связано с активным ростом Урал ФД, увеличением его операций. Как мы видим итогом дополнительной эмиссии банка стало увеличение более чем в 2 раза привлечения средств клиентов.

Пассивы Банка наращивались достаточно быстрыми темпами, что свидетельствует об активном привлечении Банком новых клиентов и интенсивном расширении ресурсной базы. Рост пассивов составил величину аналогичную темпу роста активов. За 2009 год прирост активов составил 16%, обязательств 18%. За период с 01.01.2008 валюта баланса банка увеличилась более чем в 3 раза достигнув к началу 2010 года 4,7 млрд. руб. В пассивах наиболее крупную статью составляют средства корпоративных клиентов.

Рисунок 2. Развитие клиентской базы, млн. руб.

За последние три года доля сумм по этой статье снизилась с 77% до 65%, в основном за счет увеличения другого источника роста обязательств – вкладов физических лиц, которые стабильно растут и покрывают в настоящее время около 35% пассивов Банка.

Высокие темпы роста как ресурсной базы не привели к росту банковских рисков, поскольку управление банком осуществлялось с неукоснительным соблюдением всех обязательных корпоративных процедур и нормативов.

Таблица
2
. Показатели ликвидности банка

Норматив	Название норматива	Допустимое значение норматива	01.01.2009	01.01.2010
H1	Достаточности капитала	Min 10% (K>5 млн.евро)	25,8%	22,8%
Н2	Мгновенной ликвидности	Min 15%	20,9%	52,8%
Н3	Текущей ликвидности	Min 50%	85,8%	71,7%
Н4	Долгосрочной ликвидности	Max 120%	37,2%	83,4%
Н6	Максимальный размер риска на одного заемщика или группу заемщиков	Max 25%	23,9%	22,7%
Н7	Максимальный размер крупных кредитных рисков	Max 800%	258,1%	180,7%
H9.1	Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных акционерам (участникам)	Max 50%	0,0%	1,3%
H10.1	Совокупная величина рисков по инсайдерам	Max 3%	1,2%	2,5%
H12	Использование собственных оборотных средств для приобретения акций (долей) др. юр. лиц	Max 25%	0,0%	0,0%

Структура активов Банка в 2007-2009 годах претерпела изменения в сторону розничной направленности банка. Приоритетным направлением размещения средств Банка являются направления розничного кредитования:

ипотечное кредитование;

кредитные карты;

кредитование на неотложные нужды.

Рисунок 3. Структура кредитного портфеля, млн. руб.

За 2009 год удельный вес задолженности по предоставленным кредитам в активах увеличился с 75 до 84%, что свидетельствует об усилении кредитной направленности в политике Банка. В течение года Банк увеличил кредитный портфель более чем на 800 млн. руб. В течение года Банк предоставил жителям Пермского края более 1 млрд. ипотечных кредитов, заняв 1 место среди представленных в Крае коммерческих банков по этому показателю. Доля работающих активов находится на уровне 91,2%, что является высоким показателем и свидетельствует о хорошей эффективности работы банка.

На формирование структуры расходов банка в 2008-2009 гг. оказали влияние такие факторы как структура проводимых операций, модернизация банковских технологий, расширение масштабов деятельности Банка, увеличение численности персонала, увеличение стоимости услуг, полученных от сторонних организаций. Проанализируем структуру и динамику расходов в разрезе статей (табл. 3).

Таблица
3
. Динамика и структура расходов ОАО УКБ «Урал ФД» за 2008-2009г.г

Статья	01.01.2009		01.01.2010		изменение		Доля к общему изменению расходов
	сумма т.р.	% к об-щим дохо-дам	сумма т.р.	% к об-щим доходам	сумма	%
Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты	13457	2,33	38720	2,71	25263	187,73	2,96
Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам	61159	10,59	101824	7,12	40665	66,49	4,77
Проценты, уплаченные физическим лицам	45935	7,95	84768	5,93	38833	84,54	4,56
Расходы по операциям с ценными бумагами	24309	4,21	53856	3,77	29547	121,55	3,47
Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте	29391	5,09	20749	1,45	-8642	-29,4	-1,01
Расходы на содержание аппарата	70662	12,23	119650	8,37	48988	69,33	5,75
Штрафы, пени, неустойки уплаченные	111	0,02	31	0	-80	-72,07	-0,01
Другие расходы	332739	57,59	1010644	70,66	677905	203,73	79,52
Всего расходов	577763	100	1430242	100	852479	147,55

Строка «другие расходы» (прежде всего отчисления в фонды и резервы) занимает на начало года 57,6 %, а на конец года около 70 %. Доля расходов, связанных с уплатой процентов юридическим лицам, уменьшается с 10,6% до 7,12%, аналогичный показатель для физических лиц также снижается с 7,95% до 5,93%. При этом следует отметить снижение доли расходов на содержание аппарата, что отражает повышение эффективности функционирования затрат, связанных с обеспечением функционирования кредитной организации.

2.3 Анализ экономической эффективности кредитной деятельности организации

Кредитная деятельность коммерческого банка анализируется по следующим направлениям: движение кредитов; распределение кредитов по экономическим секторам; оценка обеспеченности ссуд, погашения и возвратности кредитов (см. табл. 4).

Таблица 4. Движение кредитов ОАО КБ «Урал ФД» по состоянию на 01.01.2010 (в тыс. руб.)

№ п/п	Движение ссуд	Краткосроч-ные ссуды	Долгосроч-ные ссуды	Всего
1.	Начальный остаток задолженности (включая просроченную задолженность)	930 320	374 350	1 304 670
2.	Вновь выданные кредиты в отчетном периоде	1 657 806	1 582 401	3 240 207
3.	Погашено кредитов (включая досрочно погашенные) в отчетном периоде (кроме отраженных в стр.4)	927 250	426 481	1 353 731
4.	Другие движения по ссудам (+/–) (за счет фондов банка и др. случаи)			0
5.	Остаток задолженности на отчетную дату (стр.1 + стр.2 – стр.3 +/– стр.4)	1 660 876	1 530 270	3 191 146
6.	Проценты начисленные, но не взысканные: учитываемые на финансовых счетах 626, 780, 904	8 304		8 304
7.	Резерв на возможные потери по ссудам	118 532	11 487	130 019
8.	Конечный остаток (стр.5 + стр.6 – стр.7)	1 550 648	1 518 783	3 069 431

Данная таблица показывает, что вновь выданные кредиты по отношению к остатку ссудной задолженности на 1.01.2010 г. составили около

=101,54%.

Остаток ссудной задолженности не превышает размер вновь выданных кредитов, что положительно характеризует деятельность банка по трассировке движения кредитов. Тот же показатель можно рассчитать в разрезе краткосрочных и долгосрочных ссуд. Они будут равны соответственно: 329% и 154%. Это говорит о том, что остаток ссудной задолженности по краткосрочным и долгосрочным кредитам выше остатка вновь выданных кредитов за отчетный период. Данный показатель, даже в случае несвоевременного отражения банком фактов просроченной задолженности, наличия высокого удельного веса пролонгированных ссуд в кредитном портфеле банка, помогает увидеть, какой размер остатков ссудной задолженности банка не имеет движения и пере­ходит из квартала в квартал. [19, c.22]

Таким же образом можно рассчитать процент погашения кредитов. В результате отношения суммы погашенных в отчетном периоде ссуд к вновь выданным:

= 239,35 %

Было погашено кредитов в 2,3 раза больше выданных, в том числе по краткосрочным - 179 % и долгосрочным - 371 %. Данный показатель свидетельствует, что в данном банке процент погашения ссуд по отношению к выданным кредитам высок.

Второй показатель дополняет первый и позволяет по-новому взглянуть на полученные результаты. Как первый показатель свидетельствует о высоком размере выдаваемых кредитов, так же и второй показатель свидетельствует о высокой доле погашения ранее выданных ссуд внутри отчетного периода.

Для того чтобы точнее рассчитать процент погашенных кредитов можно учесть всю сумму задолженности, а не только вновь выданную. Скорректированный показатель будет выглядеть следующим образом: = 29,8 %

Скорректированный в отношении расчетного показателя фактический процент погашения будет меньше: 29,8 % против 239,5% по всем кредитам, в том числе по краткосрочным - 35,8 %, по долгосрочным - 21,8%. Можно сделать вывод о том, что в дан­ном банке высокий процент возврата ранее выданных ссуд. Можно рассчитать и обороты по ссудным счетам:

*100 % = 239 %

В данном случае дебетовый оборот в 2,4 раза превышал кредитовый. Это говорит о правильной кредитной политике банка по наращиванию выдачи ссуд при хорошем возврате. Тенденцией роста кредитных вложений:

*100 % = 245 %

Этот же вывод подтверждается и тенденцией роста кредитных вложений в 2,45 раза в т.ч. по краткосрочным ссудам - в 1,79 раза, по долгосрочным в 4,09 раза. Резерв на возможные потери по ссудам:

*100 % = 4,07%

Резерв на возможные потери по ссудам [18, c.6] составил 4,075% от объема ссудной задолженности, в том числе от объема краткосрочных ссуд – 7,15% , по долгосрочным ссудам – 0,75%. Размер среднеотраслевого показателя должен быть в пределах 2 %. Это свидетельствует о том, что в АКБ «Урал ФД» создан достаточно большой резерв на покрытие по возможным потерям по ссудам. Необходимо проанализировать структуру этого резерва и изыскать возможности для его снижения для повышения эффективности активных операций банка.

Анализ выявил небольшой размер просроченных процентов – 0,5% от выданных кредитов. По долгосрочным ссудам сумма просроченных процентов в отчетности не отражена. Таким образом, по анализируемым материалам можно делать вывод об удовлетворительном движении кредитов банка за отчетный период.

Анализ отраслевой структуры позволяет определить ди­версификацию кредитов по сравнению с предыдущей отчетной датой.

Таблица 5. Анализ кредитов по экономическим отраслям

	На 1.01.2009			На 1.01.2010
	Кратко-срочные	Долго-срочные	Всего	Кратко-срочные	Долго-срочные	Всего
	1	2	3	4	5	6
Промышленность	265 683	8 990	274 673	154 937	52 586	207 523
% к итогу	11,5	0,4	11,9	9,4	3,2	12,6
Транспорт и связь	41 301	0	41 301	26 902	0	26 902
% к итогу	1,8	0,0	1,8	1,6	0,0	1,6
Сельское хозяйство	39 914	0	39 914	13 279	0	13 279
% к итогу	1,7	0,0	1,7	0,8	0,0	0,8
Строительство	110 955	149 265	260 220	281 450	220 928	502 378
% к итогу	4,8	6,5	13,9	17,0	13,4	30,4
Торговля и область питания	190 555	0	190 555	89 819	0	89 819
% к итогу	8,3	0,0	8,3	5,4	0,0	5,4
Прочие отрасли	1 133 604	364 793	1498397	517 790	295 268	813 058
% к итогу	49,2	15,8	62,4	31,3	17,9	49,2
Итого	1782013	523 048	2305061	1084177	568 782	1652959
% к итогу	77,3	22,7	100,0	65,6	34,4	100,0
Потребит. ссуды	389 145	285 998	675 143	58 494	1479693	1538187
Всего	2 171 158	809 046	2980204	1142671	2048475	3191146

Для этого рассчитываются удельные веса вложенных в отдельные отрасли ссуд в целом, краткосрочных и долгосроч­ных ссуд, а также в динамике. Этот анализ необходим для выявления зон кредитного риска, для выработки кредитной политики и определения лимитов кредитования по отдельным отраслям и клиентам банка.

Из таблицы видно, что банк отличается нерациональной структурой кредитных вложений, основная доля вложена в прочие отрасли экономики – 49,2%. На втором месте вложения в строительство – 30,4%, доля вложений в промышленность – 12,6% и торговлю – 5,4% - сравнительно не высоки. Однако по сравнению с данными прошлого года диверсификация кредитных вложений улучшилась. Возросли вложения в строительство, в промышленность, уменьшились - в прочие

отрасли, увеличились вложения в потребительские ссуды в 1,3 раза.

Таким образом, не смотря на относительное улучшение диверсификации кредитного портфеля за 2009 год, банку все же следует в целях снижения риска продолжить политику дальнейшего увеличения кредитных вложений в промышленность, строительство, транспорт, потребительские ссуды и уменьшить кредитование прочих, не основных отраслей, где по-прежнему расположена основная зона кредитного риска банка. Банку следует выработать обоснованные лимиты кредитования различных отраслей промышленности и долгосрочных кредитов населению.

Как уже отмечалось, определенные экономические условия, в которых работают российские банки - инфляция, нестабильность финансового положения клиентов - усиливают кредитные риски, обусловливают применение форм кредитования, защищающих интересы банка-кредитора «Урал ФД» не является исключением.

Диверсификация кредитования предполагает неодинаковый подход банка к клиентам в процессе выдачи и погашения ссуд. Применение данного метода предполагает проведение анализа погашения выданных ссуд.

Анализ погашения выданных кредитов проводится по размерам просроченных ссуд, переоформленных кредитов, резервам на покрытие сомнительных долгов по кредитам и фактам списания безнадежных ссуд. Объемы и длительность просроченной задолженности анализируется в зависимости от срока ее возникновения и удельного веса каждой группы в общей сумме выданных банком кредитов (см. табл.6.)

Таблица 6. Задолженность коммерческого банка (на 01.01.2010)

Виды задолженности	Про-мыш-ленность	Сел. хоз-во	Строитель-ство	Торговля	Транспорт	Прочие отрасли	Физ. лица	Всего
В тыс.руб
Текущая (непросрочен-ная)	206 012	6 523	490 575	79 744	26 902	798 574	1 504 610	3 112 942
Просроченная от 1 до 30 дней	0		1 406	6 546		6 190	11 712	25 854
Просроченная от 31 до 60 дней	0		0	0		3 938	12 526	16 463
Просроченная от 61 до 180 дней	0		4 915	885		0	0	5 799
Просроченная более 181 дня	1 511	6 756	5 483	2 644		4 355	9 339	30 087
Итого	207 523	13 279	502 378	89 819	26 902	813 058	1 538 187	3 191 146
% к итогу
Текущая (непросрочен-ная)	99,27	49,13	97,65	88,78	100,	98,22	97,82	97,55
Просроченная задолженность всего	0,73	50,87	2,35	11,21	0,00	1,78	2,18	2,45
Просроченная от 1 до 30 дней			0,28	7,29	0,00	0,76	0,76	0,81
Просроченная от 31 до 60 дней						0,48	0,81	0,52
Просроченная от 61 до 180 дней			0,98	0,98				0,18
Просроченная более 181 дня	0,73	50,87	1,09	2,94	0,00	0,54	0,61	0,94
Итого	100,0	100,	100,0	100,0	100,0	100,0	100,0	100,0

Из табл. 6 видно, что доля просроченной задолженности в общей сумме кредитов банка составила 2,45 %, что соответствует мировой и российской практике. В том числе просроченная задолженность от 1 до 30 дней – 0,81 %, от 31 до 60 дней – 0,52 %, от 61 до 180 – 0,18%, более 181 дня – 0,94 %. Вся просроченная задолженность образовалась в разных отраслях экономики: в промышленности – 5 662 тыс. руб., в сельском хозяйстве – 7287 тыс. руб., в строительстве – 15530 тыс. руб., в торговле – 17260 тыс. руб., в прочих отраслях – 73837 тыс. руб. и по физическим лицам – 249517 тыс. руб.

2.4 Оценка резервов экономической эффективности

Проведем анализ формирования резерва на возможные потери по ссудам в ОАО АКБ «Урал ФД».

Анализ включает оценку правильности распределения выданных ссуд по группам риска и их отражение в отчетности банка, достаточности размера резерва на покрытие потерь по кредитным рискам и соответствие расчетной суммы резерва фактически.

Таблица 7. Сумм задолженности по группам риска

	Промыш-ленность	Сельское хозяй- ство	Строительство	Торговля	Транспорт	Прочие отрасли	Физ.	Всего
							лица
I группа	201 861	5 992	480 528	72 559	26 902	739 221	1 288 338	2815401
II группа	0	0	1 406	6 546	0	14 321	333	22605,55
III группа	0	0	0	0	0	20 199	166 344	186543,3
IV группа	0	0	4 915	885	0	0	0	5799,201
V группа	5 662	7 287	15 530	9 829	0	39 317	83 172	160796,6
Итого	207 523	13 279	502 378	89 819	26 902	813 058	1 538 187	3 191 146
Уд. Вес.
I	97,3	45,1	95,7	80,8	100,0	90,9	83,8	88,2
II	0,0	0,0	0,3	7,3	0,0	1,8	0,0	0,7
III	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	2,5	10,8	5,8
IV	0,0	0,0	1,0	1,0	0,0	0,0	0,0	0,2
V	2,7	54,9	3,1	10,9	0,0	4,8	5,4	5,0
Итого	100,0	100,0	100,0	100,0	100,0	100,0	100,0	100,0

Большинство ссуд все таки можно отнести к менее рискованными (I группа риска) их доля колеблется от 45 до 100% по отраслям. Наиболее рискованными (Vгруппа риска) ссуды по сельскому хозяйству боле половины всей задолженности по этой отрасли, а также торговля 10,9 %.

Таблица 8. Структура просроченной задолженности по степени риска

Группы кредитного риска	Текущая задолжен-ность	Сумма просроченной ссудной задолженности на отчетную дату с оставшимися сроками погашения
		Менее 1 мес.	От 1 до 6 мес.	От 6 до 1 года	Свыше 1 года	Всего
I	2 875 401					2 875 401
II	10 908	11 698				22 606
III	46 780	39 787	99 976			186 543
IV	3 150			2 649		5 799
V	23 492			56 102	21 203	100 797
Итого	2 959 731	51 485	99 976	58 751	21 203	3 191 146

Таблица 9. Расчет размера кредитного риска

Группы кредит-ного риска	Коэффициент, %	Резерв по текущей задолжен-ности	Сумма расчетного резерва по кредитам на оставшийся срок по просроченным ссудам
			Менее 1 мес.	От 1 до 6 мес.	От 6 до 1 года	Свыше 1 года	Всего
I	0	0	0	0	0	0	0
II	10	1 091	1 170	0	0	0	1 170
III	25	11 695	9 947	24 994	0	0	34 941
IV	75	2 363	0	0	1 987	0	1 987
V	100	23 492	0	0	56 102	21 203	77 305
Итого		38 640	11 117	24 994	58 089	21 203	115 402

Проанализировав данные расчета размера кредитного риска в ОАО КБ «Урал ФД» ссуды V группы риска составляют 3,2 %, ссуды IV группы риска составляют 0,2 %, ссуды III группы - 5,8 %, ссуды II группы – 0,7%, ссуды I первой группы 90,1% от размера кредитного портфеля банка.

Общая степень риска кредитного портфеля [13, c.23]составит

4,07%.

Этот свидетельствует о степени достаточности резервов банка на случай непогашения кредитов. Его значение в международной банковской практике варьируется в пределах от 0,9% до 5%. В условиях современной России нижняя граница этого показателя установлена в 2% от суммы всех выданных кредитов. Высокое значение общей степени риска относительно среднеотраслевого по российским банкам свидетельствует о неэффективной структуре резервов на возможные погашения по ссудам в АКБ «Урал ФД». Существующий объем резервов завышен, что снижает возможности банка в сфере активных операции.

Таким, образом, в целом в результате проведенного анализа можно констатировать, что АКБ «Урал ФД» ведет мало рискованную кредитную политику, но существует ряд негативных тенденций на которые следует обратить внимание руководству банка с целью минимизации их влияния.

1. По итогам 2006 г. наблюдается относительное улучшение диверсификации кредитного портфеля. Но банку все же следует в целях снижения риска продолжить политику дальнейшего увеличения кредитных вложений в промышленность, строительство, транспорт, потребительские ссуды и уменьшить кредитование прочих, не основных отраслей, где по-прежнему расположена основная зона кредитного риска банка.

2. Общая сумма просроченной задолженности по АКБ «Урал ФД» на границе нормативных значений, необходимо активизировать работу по оценке заемщиков, разработать ряд мероприятий по совершенствованию залоговой политики.

3. Особое внимание в части выдаваемых кредитов, их обеспечении, оперативного мониторинга и анализа возвратности, следует обратить на группы клиентов относимых к категории «Торговля», «Прочая промышленность» и по физическим лицам. Именно по этим группам велика доля просроченной задолженности отнесенной к III и IV группе риска.

4. Доля резерва по ссудам в АКБ «Урал ФД» составляет 4,07 %, что практически в 2 раза выше среднеотраслевых показателей, аналогичную тенденцию имеет и показатель общей степени риска кредитного.

Это является основным резервом для повышения кредитных операций банков, снижение доля резерва по ссудам до среднеотраслевого в пределах рекомендованного % нормативными документами ЦБ РФ, позволит высвободить значительные финансовые ресурсы для активизации кредитных операций банка.

Таким образом, Банку следует выработать обоснованные лимиты кредитования различных отраслей промышленности и долгосрочных кредитов населению, либо пересмотреть принцип группировки ссуд по другому признаку, в частности по правовой форме заемщиков, что позволит для каждой группы заемщиков разработать свою формализованную методику оценки кредитора, единую методику оценки кредитного риска по группе.

Для повышения эффективности кредитных операций необходимо:

1. Использовать расширенный набор финансовых коэффициентов, поскольку применение ограниченного их количества снижает качество проводимого анализа.

2. Анализировать динамику изменения финансового положения заемщика на протяжении нескольких отчетных периодов, а не по последнему балансу.

3. Использовать для анализа кредитоспособности, в дополнение к анализу на основе финансовых коэффициентов, анализ денежного потока клиента.

4. Кроме традиционного анализа финансового положения предприятия-заемщика необходимо анализировать моральные качества клиента и его способность заработать деньги для погашения кредита, поскольку от этого, как показывает опыт, в значительной степени зависит своевременность и полнота возвращения заемных средств.

5. Необходимо тщательно изучать кредитную историю клиента, для выяснения предыдущего опыта его общения с другими банками и финансовыми учреждениями.

ГЛАВА 3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ ПРЕДПРИЯТИЯ АКБ «Урал ФД»

3.1 Совершенствование стратегии резервирования под кредитные ресурсы в АКБ «Урал ФД»

Проведенный во второй главе работы анализ стратегии управления кредитными рисками в ОАО АКБ «Урал ФД» выявил, что банк ведет низкорискованную политику в части управления кредитными рисками, существующий резерв по ссудам завышен, ряд коэффициентов отражающие эффективность кредитной политик значительно выше среднеотраслевых. Таким образом, можно сказать, что банк отвлекает достаточно большие средства на поддержание резервов по возможных потерям по ссудам, снижая тем самым свою эффективность в части активных операций.

Также можно отметить достаточно рискованную политику в части залогового обеспечения. Из негативных тенденций стоит отметить рост просроченной задолженности по ряду кредитных групп. Для решения выявленных проблем предлагается пересмотреть ставки по резервам в сторону их понижения, скорректировать их в соответствии с законодательством, учесть при этом рост просроченной задолженности по отдельным группа и установить для них более высокие ставки по резервам.

Предложить к реализации методику для совершенствования залоговой политики на основании определения коэффициента лимитирования для случая, когда банк имеет историческую информацию относительно стоимости залога, или иного актива заемщика, который может гарантировать возмещение убытков от не возврата кредита. Преимущество этой методики в том, что для построения прогнозной модели достаточно отследить динамику стоимости залогового объекта, не прибегая к затратным и не всегда, как показала практика банка, эффективным экспертным оценкам. Эта методика позволит повысит качество залоговой политики банка и снизить уровень непредвиденный потерь.

Кредитные риски связаны с возможностью возникновения у ОАО АКБ «Урал ФД» убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств в соответствии с условиями договора.

Величина кредитного риска в анализируемом периоде 2009 г. оценивается как удовлетворительная. [17, c.59] Основными недостатками, выявленными в процессе анализа можно назвать недостаточную работу в области залогового обеспечения ссуд. А также недостаточную диверсификацию кредитного портфеля в 2008 году в разрезе отраслей.

Так, очень большое количество кредитов приходилось на «Прочие отрасли» именно в этом сегменте сосредоточены наиболее высокие отраслевые риски. Данная группа весьма разнообразна по субъектам, как по правовой форме, так и сферам деятельности. Все это усложняет процесс отслеживания кредитных историй. Но по итогам 2009 года ситуация сильно изменилась - снизилась доля выданных кредитов по этой отрасли экономики снизилась.

Для дальнейшего совершенствования политики управления кредитной политикой банка предлагается вести учет выданных ссуд и классификации по группам риска не в разрезе отраслей, а по правовым формам. Это значительно упрощает применение к кредиторам стандартных методик оценки. Представим существующую структуру текущей и просроченной задолженности АКБ «Урал ФД» »в этой группировке.

Таблица
1
0. Структура кредитной задолженности банка в разрезе организационно-правовой формы заемщиков на 01.01.2010 г.

Виды задолженности	АО	ООО	ИП	СПК	Физ. Лица	всего
Текущая (непросроченная)	941 540	181 237	471 846	6 523	1 504 610	3 105 757
Просроченная от 1 до 30 дней	3 263	1 238	9 641	0	11 712	25 854
Просроченная от 31 до 60 дней	1 181	788	1 969	0	12 526	16 463
Просроченная от 61 до 180 дней	4 915	0	885	0	0	5 799
Просроченная более 181 дня	8 300	871	12 007	6 756	9 339	37 273
Итого	959 199	184 133	496 348	13 279	1 538 187	3 191 146
% к итогу
Текущая (непросроченная)	29,5	5,7	14,8	0,2	47,1	97,3
Просроченная от 1 до 30 дней	0,1	0,0	0,3	0,0	0,4	0,8
Просроченная от 31 до 60 дней	0,0	0,0	0,1	0,0	0,4	0,5
Просроченная от 61 до 180 дней	0,2	0,0	0,0	0,0	0,0	0,2
Просроченная более 181 дня	0,3	0,0	0,4	0,2	0,3	1,2
Итого	30,1	5,8	15,6	0,4	48,2	100,0

К каждой выделенной группе предлагается разработать унифицированный пакет документов для анализа заемщика.

Таблица 11. Сумма задолженности по группам риска на 01.01.2010 г.

	АО	ООО	ИП	СПК	Физ. Лица	всего
I группа	909 536	169 366	442 169	5 992	1 348 338	2 875 401
II группа	5 702	2 864	13 707	0	333	22 606
III группа	6 060	4 040	10 099	0	166 344	186 543
IV группа	4 915	0	885	0	0	5 799
V группа	32 987	7 863	29 487	7 287	23 172	100 797
Итого	959 199	184 133	496 348	13 279	1 538 187	3 191 146

Сгруппируем кредитную задолженность в соответствии с новой классификации по группам риска.

Таблица 12. Группировка задолженности по степени риска

Группы кредитного риска	Текущая задолжен-ность	Сумма просроченной ссудной задолженности на отчетную дату с оставшимися сроками погашения
		Менее 1 мес.	От 1 до 6 мес.	От 6 до 1 года	Свыше 1 года	Всего
I	2 875 401	0	0	0	0	2 875 401
II	10 629	11 698	0	0	0	22 327
III	46 780	40 032	58 284	0	0	145 096
IV	1 471	0	0	3 014	0	4 485
V	3 492	0	0	56 102	21 451	81 045
Итого	2 937 773	51 730	58 284	59 116	21 451	3 128 354

Кроме того, теперь в портфеле однородных ссуд предлагается группировка ссуд, предоставленных физическим лицам, в зависимости от наличия и продолжительности просроченных платежей от 1 до 30 дней - 5%, от 31 до 60 - 21%, от 61 до 90 - 51% и свыше 90 дней – 10 %.

Как показывает практика АКБ «Урал ФД» в сфере просроченных платежей по потребительским кредитам. Так в 2008 году доля кредитов просроченных более чем на 30 дней составляла 8 %, то в 2009 году уже 15 %, и это при возросшем объеме кредитования физических лиц. Банки борются за клиента и делают процедуру получения кредита более доступной, в результате страдает качество оценки заемщика и возрастает доля просроченной задолженности. А в свете новой политики банка – ориентация именно на рядового потребителя, широкая ипотечная программа возрастают риски не возврата кредита физическими лицами.

По моему мнению, неэффективно применять стандартные методу установления резервов как бизнесу и физическому лицу неправильно одновременно создавать значительный резерв на непросроченную часть портфеля и под высокие ставки формировать резерв на задолженность, имеющую просрочку. Поэтому предлагается снизить коэффициент резервирования по II и IV группам до нижней нормативной границы, разрешаемой Постановлением № 254-П, II группе с 10 % до 5 %, по IV группе риска с 75 % до 51 % .

Для кредитов по III группе риска необходимо диверсифицировать подход, как показал проведенный анализ, именно по физическим лицам возрастает доля просроченной задолженности, а в свете новой политики банка – расширения спектра кредитных продуктов для физических лиц в частности ипотечных продуктов - эта тенденция может негативно сказаться на финансовой устойчивости банка.

Поэтому предлагается диверсифицировать риски, так для физических лиц по третьей группе риска предлагается поднять ставку резервирования до 30%, в то время как для других кредиторов этой группы риска снизить ставку резервирования до нижней нормативной границы 21 %.

Таблица 13. Структура резервов банка в соответствии с новой

группировкой заемщиков

Коэффициент резервирова-ния по Постановле-нию 254-П, %	Коэф-фициент действую-щий в КБ"Урал ФД", %	Предлагаемый коэффициент резервирования, %		Резерв по текущ. задол-жен-ности	Сумма расчетного резерва по кредитам на оставшийся срок по просроченным ссудам
		общий	для физ. Лиц		Менее 1 мес.	От 1 до 6 м.	От 6 до 1 г	Свыше 1 года	Всего
0	0	0		0	0	0	0	0	0
от 1 до 20	10	5		531	585	0	0	0	585
от 21до 50	25	21	30	9 824	11 649	16 961	0	0	28 610
от 51 до 100	75	51		750	0	0	1 537	0	1 537
100	100	100		3 492	0	0	56 102	21 451	77 553
				14 597	12 234	16 961	57 639	21 451	108 285

Таким образом, общая сумма резервирования при изменении коэффициентов резервирования по II – IV группам риска составляет:

14597 + 108285 = 122 882 тыс. руб.

Это на 31 160 тыс. руб. меньше чем при существующей системе классификации заемщиков по отраслям (на 01.01.10. сумма резерва составила 154042 тыс. руб.).

3.2 Оценка эффективности предложенных мероприятий

Рассчитаем экономическую эффективность от предложенных мероприятий. В результате совершенствования стратегии резервирования по кредитным рискам ОАО АКБ «Урал ФД» выявлены дополнительные резервы в размере 31 160 млн. руб.

Данные средства предполагается направить на развитие активных операций коммерческого банка.

1. По состоянию на начало 2010 года процентные доходы, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам составили 437777,00 млн. руб. в общей сумме доходов Банка это 29,54 %.

Средняя доходность кредитного портфеля по итогам 2009 года составила:

Dкр. портф.
=

При данном уровне доходности кредитного портфеля от размещения выявленных дополнительных резервов будет получен дополнительный доход в размере:

31 160 млн. руб. * 13,7 %= 4 274,26 млн. руб. в год.

2. Если учесть все доходы банка, то дополнительный доход от полученных резервов составит:

4 742 млн. руб. / 1 482,07 млн. руб. *100 % = 31,53 %.

Дополнительный доход от выявленных резервов составит:

31 160 млн. руб. * 31,53 % = 9 825 млн. руб.

Или это 2,2 % от уровня процентных доходов за 2009 год.

Таким образом, экономический эффект, т.е. дополнительных доход ОАО АКБ «Урал ФД» от эффективного размещения выявленных резервов составит от 4 274,26 млн. руб. в год до 9 825 млн. руб. в год.

Объем полученного дополнительного дохода будет зависеть от выбранной стратегии размещения выявленных резервов.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

По итогам проведенного анализа кредитной деятельности ОАО АКБ «Урал ФД» можно сделать следующие выводы:

1. Банк предлагает разнообразные виды кредитования. За анализируемый период наблюдается тенденцией роста кредитных вложений в 2,45 раза, в т.ч. по краткосрочным ссудам — в 1,79 раза, по долгосрочным в 4,09 раза. Резерв на возможные потери по ссудам составил 4,07 % от объема ссудной задолженности, в том числе от объема краткосрочных ссуд – 7,15% , по долгосрочным ссудам – 0,75%. Следовательно, размер резервов на возможные потери по ссудам, достаточен для поддержания финансовой устойчивости банка. Таким образом, по анализируемым материалам можно делать вывод об удовлетворительном движении кредитов банка за отчетный период.

2. Банк отличается нерациональной отраслевой структурой кредитных вложений, однако по сравнению с данными начала отчетного периода диверсификация кредитных вложений улучшилась. Банку следует в целях снижения риска продолжить политику дальнейшего увеличения кредитных вложений в промышленность, строительство, транспорт, потребительские ссуды и уменьшить кредитование прочих, не основных отраслей, где по-прежнему расположена основная зона кредитного риска банка.

3. Анализ обеспеченности ссуд позволяет сделать вывод о рискованных действиях в залоговой политике банка. Высокая доля обеспеченных кредитов, выданных под комбинированное обеспечение - это неудобно для банка, как в плане юридического оформления подобных договоров, так и в плане проверки на местах качества залога.

4. Анализ формирования резерва на возможные потери по ссудам в ОАО АКБ «Урал ФД» показал, что общая степень риска составит 4,07 %.

В целом в результате проведенного анализа можно констатировать, что АКБ «Урал ФД» ведет мало рискованную кредитную политику.

В качестве основного резерва по повышению экономической эффективности кредитной деятельности банка предложены следующие мероприятия:

1. Изменение группировки заемщиков. Если сейчас в банке для классификации ссуд по степени риска используется принцип группировка по отраслям экономики, то в дальнейшем предлагается группировать по юридическим, а их по организационно-правовым формам, и физическим лица,. Такая методика позволит разработать унифицированный пакет документов для оценки заемщиков, позволит выявлять общие тенденции для каждой группы, и в конечном итоге позволит снизить уровень обязательных резервов, а высвобожденные средства направить для реализации активных банковских операций.

2. Предлагается повысить норму резервов III группы резервов для физических лиц, с целью снижения риска не возврата кредита с 25 до 30 %, в связи с общей тенденцией не возврата кредита в Банке физическими лицами и общими тенденциями в сфере кредитования в России. В будущем данная мера может быть законодательная закреплена сейчас она пока в стадии рассмотрения поправок к Положению ЦБ России от 26 марта 2007 г. N 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности». По другим кредиторам этой группы риска предлагается снизить ставку резервирования до нижней нормативной границы 21 %.

Также предлагается снизить по II и IV группам риска коэффициенты резервирования до минимально допустимой границы, регламентированной Постановлением №254-П. с 10 до 5 % по II группе риска, и по IV группе риска с 75 до 51%.

Данные мероприятия позволят высвободить дополнительно 31,16 млн. руб. и направить их на активные операции Банка. Дополнительный доход, полученный банком от эффективного размещения выявленных резервов, составит от 4 274,26. до 9 825 млн. руб. в год.

БИБЛИОГРАФИЯ

Нормативные и законодательные акты:

1. Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 №395-
I, в ред. от 21.03.2007 // Справочно-правовая система (СПС) «Консультант Плюс».

2. Положение ЦБ России от 26 марта 2007 г. N 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» в ред. Указания ЦБ РФ от 20.03.2009 N 1671-У // Справочно-правовая система (СПС) «Консультант».

Учебная литература:

3. Богданова А.Е. Управление кредитными рисками - М.: ИМЭИ, 2010 – 428 стр.

4. Волков О.И., Скляренко В.К. Экономика предприятия./М.: ИНФРА-М,2010 -280с.

5. Кабушкин С.Н. Управление банковским кредитным риском - М.: Дело, 2010 – 336 стр.

6. Раицкий К.А. Экономика предприятия:
Учебник Для ВУЗов / М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 2009. -693с.

7. Рид Э., Коттер Р., Смит Р. Коммерческие банки. - М.: Космополис, 2010.- 480стр.

8. Самочкин В.Н. и др. Гибкое развитие предприятия: эффективность и бюджетирование: 2-е изд., доп./М.: М. Дело, 2008. - 480с.

9. Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учебное пособие. – 2-е изд., перераб. И доп./ М.: Финансы и статистика, 2010, - 304с

10. Усоскин В.М., Современный коммерческий банк. Москва, ИПЦ “Вазар-Ферро” 2008 г – 552 стр.

11. Экономика предприятия. Под ред. Е.Л. кантора /СПБ: Питер, 2008. – 352с.

12. Экономика предприятия. Учебник для ВУЗов/ Л.Я. Аврашков., В.В. Адамчук и др. : Под ред. Проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандара.- 2-е изд., перераб и доп./ М.: ЮНИТИ, 2010. – 742с.

Монографическая учебная периодика за 2008-2010гг:

13. Барановский А. Кредитная деятельность отечественных банков.// BUSINESS. – 2010, - №23-24, с.10.

14. Карогодова О. Распутина Л. Проблема кредитования. // Банковская справка. – 2010,- №2.

15. Малкольм Д. Робби. Коммерческий кредит и контроль // Русская финансово-банковская школа в сотрудничестве с Группой европейских сберегательных банков.

16. Матвеева Е., Соломин О. Кредитный портфель банка: оценка рисков, возникающих при кредитовании под залог финансовых активов // ж.: РЦБ - № 11 2008 г.

17. Обухов Н. П. Кредитный рынок и денежная политика/Финансы. - 2008. - №2.

18. Руководство по проектному анализу// Институт экономического развития. – 2008. №4