Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
ТЮМЕНСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ АРХИТЕКТУРНО-СТРОИТЕЛЬНАЯ АКАДЕМИЯ
КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ
КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплине: «Экономика предприятия (строительной организации)»
на тему: «Расчет основных показателей деятельности строительной организации»
Вариант № 1
Выполнила:
студентка
IV
курса ЭУС з/о
Шифр: 01Э041
Шапарева Наталья
Анатольевна
Проверила:
Заф.кафедрой, доцент
Зенкина Марина
Валентиновна
Тюмень, 2005
Содержание.
| Введение …………………………………………………………………………………… Исходные данные ………………………………………………………………………… Часть 1. Определение договорной цены на СМР по объекту ………………………….. Часть 2. Исчисление роста производительности труда ………………………………… Часть 3. Расчет показателей использования основных производственных фондов….. Часть 4. Расчет показателей использования оборотных средств ……………………… Часть 5. Исчисление себестоимости производства строительной продукции (СМР)... Часть 6. Расчет прибыли от реализации выполненных СМР и количественная оценка факторов, влияющих на её величину …………………………………………… Часть 7. Исчисление уровня рентабельности производства и капитала ……………… Часть 8. Количественная оценка факторов, влияющих на уровень рентабельности капитала …………………………………………………………………………………… Заключение ………………………………………………………………………………. Список используемой литературы ………………………………………………………. Приложение 1 ……………………………………………………………………………. Приложение 2 …………………………………………………………………………… Приложение 3 ……………………………………………………………………………. |
3 10 11 13 18 22 26 29 30 31 34 35 36 37 38 |
Введение.
Предметом изучения курса «Экономика предприятия» являются сущность самого предприятия как коммерческой организации, ресурсы предприятия (основные производственные фонды, оборотные средства, рабочая сила, инвестиции) и пути улучшения их пользования.
Известно, что эффективность работы предприятия зависит от того, насколько глубоко и правильно используются прогрессивные общественные формы организации производства, такие, как концентрация, специализация, кооперирование и комбинирование производства.
Основной целью предприятия в условиях рынка является получение прибыли. На наш взгляд, это утверждение верно, но вряд ли достаточно полно. Не менее важной целью любого предприятия в условиях рынка является обеспечение стабильной финансовой устойчивости в его работе. Это более сложная для достижения цель, которая включает в себя не только получение прибыли, но и устойчивое её получение, а добиться этого не так-то просто.
Предприятия могут достигать этой цели только в том случае, если в своей работе будут придерживаться определенных принципов и выполнять необходимые функции.
Видный немецкий экономист Г.Шмален выделяет следующие «краеугольные камни» управления предприятием: экономичность, финансовая устойчивость, прибыль.
Принцип экономичности требует, чтобы достигался:
- определенный результат при наименьших затратах – принцип минимизации;
- при заданном объеме затрат наибольший результат – принцип максимизации.
Следовательно, в основе своей принцип экономичности предъявляет свойственное всем предприятиям само собой разумеющееся требование - не тратить даром производительные факторы (ресурсы, т.е. работать «экономично»).
Принцип финансовой устойчивости означает такую деятельность предприятия, при которой оно могло в любой момент времени расплатиться по своим долгам или собственными средствами, или путем отсрочки, или за счет получения кредита.
Целью нашей курсовой работы является:
Закрепление теоретических знаний по экономике предприятия;
Формирование практических навыков расчета основных показателей деятельности строительной организации.
К основным показателям деятельности строительной организации можно отнести такие экономические категории, как договорная цена, производительность труда, себестоимость продукции, прибыль, рентабельность. Прежде чем приступить к характеристике нашего предприятия, определимся с основными теоретическими положениями по рассматриваемым экономическим категориям.
Договорная цена на строительство (выполнение строительно-монтажных работ – цена на строительную продукцию, устанавливаемая подрядчиком и заказчиком при заключении договора подряда на капитальное строительство, в том числе по результатам проведения конкурсов (торгов).
Договорная цена определяется подрядчиком и заказчиком с использованием, в качестве рекомендуемых, сметных норм и цен. Ведомость договорной цены является обязательным приложением к договору подряда.
В договорную цену включаются:
- сметная стоимость СМР по объекту;
- прочие затраты, относящиеся к деятельности подрядчика;
- стоимость других работ, поручаемых по договору подрядчику (проектные работы, обеспечение оборудованием и др.);
- резерв средств на непредвиденные работы и затраты, исчисляемый от стоимости СМР и прочих затрат, в размере, установленном по договоренности между заказчиком и подрядчиком;
- затраты связанные с формированием рыночных отношений, не нашедших отражение в сметных нормах и ценах.
Производительность труда – показатель эффективности использования ресурсов труда трудового фактора. Измеряется количеством продукции в натуральном или денежном выражении, произведенным одним работником за определенное, фиксированное время (час, день, неделя, месяц, год). Производительность труда зависит от квалификации работников, их заинтересованности в получении высоких результатов, от уровня организации труда, от технической оснащенности производства.
Различают три метода определения выработки: натуральный, стоимостной (денежный) и трудовой.
Наиболее наглядно и объективно характеризует производительность труда показатель выработки в натуральном выражении - в тоннах, метрах, штуках и других натуральных показателях. Достоинство этого метода заключается в том, что он дает более точный и объективный результат о производительности труда. Недостаток этого метода заключается в том, что он может быть применен только на тех предприятиях, которые выпускают однородную продукцию. Кроме того, исчисленная по этому методу выработки не позволяет сравнивать производительность труда предприятий различных отраслей промышленности.
Наибольшее распространение получил стоимостной метод определения выработки. В денежном выражении выработку можно рассчитывать как по товарной и валовой продукции, так и по нормативной чистой продукции.
Выработка в стоимостном выражении, рассчитанная по товарной или валовой продукции зависит не только от результатов работы данного коллектива, но и от стоимости применяемого сырья и материалов, объемов кооперирования поставок и др. Этот недостаток устраняется при исчислении выработки на основе нормативной чистой продукции.
Трудовой метод определения выработки называют еще методом нормированного рабочего времени. Выработка при этом определяется в нормо-часах. Данный метод применяется преимущественно на отдельных рабочих местах, в бригадах, на участках, а также в цехах при выпуске разнородной и не завершенной производством продукции.
Преимущество показателя трудоемкости состоит в том, что он позволяет судить об эффективности затрат живого труда на разных стадиях изготовления конкретного вида продукции не только по предприятию в целом, но и в цехе, на участке, рабочем месте, т.е. проникнуть в глубину выполнения того или иного вида работ, чего нельзя сделать с помощью показателя выработки, исчисленного в стоимостном выражении.
Трудовой метод позволяет планировать и учитывать производительность труда на всех стадиях производственного процесса, увязывать и сопоставлять трудозатраты отдельных участков (цехов) и рабочих мест с показателями производительности труда в целом по предприятию, а также уровни трудовых затрат на разных предприятиях при производстве одинаковой продукции.
Для расчета роста производительности труда на предприятии принята следующая классификация факторов её роста:
Технический прогресс.
Улучшение организации производства, труда и управления.
Влияние природных условий.
Изменение объема производства и относительное уменьшение численности ППП (рабочих, руководителей, специалистов и служащих).
Изменение структуры производства и прочие факторы.
Одним из направлений повышения эффективности строительного производства является улучшение использования производительности фондов.
К основным средствам (фондам) относят землю, производственные здания, сооружения, машины, оборудование, приборы, инструменты, т.е. физический капитал.
Рациональное использование основных фондов особенно машинного парка, дает возможность выполнять возрастающие объемы СМР без дополнительных капитальных вложений в производственно-техническую базу строительства.
Обобщающим показателем, характеризующим использование основных фондов на предприятии является показатель фондоотдачи. Фондоотдача отражает эффективность использования основных производственных фондов, позволяя сопоставить затраты на их создание с результатом их использования.
Обратным показателем фондоотдачи является фондоемкость продукции. К системе взаимосвязанных показателей, непосредственно характеризующих уровень использования активной части ОПФ и производственных мощностей, а также раскрывающих резервы возможного улучшения их использования, относятся:
- коэффициент экстенсивного использования, который характеризует уровень использования активной части ОПФ во времени;
- коэффициент интенсивного использования, который характеризует уровень использования машин и оборудования по мощности;
- интегральный коэффициент, который характеризует уровень использования машин и оборудования как во времени, так и по мощности.
К числу важнейших показателей, характеризующих уровень использования ОПФ по времени, относится коэффициент сменности.
Оборотные средства – наиболее подвижная часть капитала предприятия, которая в отличие от основных средств является более текучей и легко преобразуемой в денежные средства. Оборотные средства включают материалы, сырье, топливо, энергию, полуфабрикаты, незавершенное производство, а также денежную наличность, производственные запасы.
Важнейшими показателями использования оборотных средств на предприятии являются коэффициент оборачиваемости оборотных средств и длительность одного оборота.
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период (квартал, полугодие, год).
Продолжительность одного оборота в днях показывает, за какой срок к предприятию возвращаются его оборотные средства в виде выручки от реализации продукции.
Важным показателем эффективного использования оборотных средств является также коэффициент загрузки средств в обороте. Он характеризует сумму оборотных средств, авансируемых на 1 руб. выручки от реализации продукции. Иными словами, он представляет собой оборотную фондоемкость, т.е. затраты оборотных средств (в копейках) для получения 1 руб. реализованной продукции (работ, услуг).
Коэффициент загрузки средств в обороте – величина, обратная коэффициенту оборачиваемости средств. Чем меньше коэффициент загрузки средств, тем эффективнее используются оборотные средства на предприятии, улучшается его финансовое положение.
Оборачиваемость оборотных средств на предприятии зависит от следующих факторов: длительности производственного цикла; качества выпускаемой продукции и её конкурентноспособности; эффективности управления оборотными средствами на предприятии с целью их минимизации; решения проблемы снижения материалоемкости продукции; способа снабжения и сбыта продукции; структуры оборотных средств и др. таковы пути ускорения оборачиваемости оборотных средств на предприятии.
Себестоимость продукции представляет выраженные в денежной форме текущие затраты предприятий на производство и реализацию продукции (работ, услуг). Себестоимость продукции является не только важнейшей экономической категорией, но и качественным показателем, так как она характеризует уровень использования всех ресурсов (переменного и постоянного капитала), находящихся в распоряжении предприятия.
Как экономическая категория себестоимость продукции выполняет ряд важнейших функций:
- учет и контроль всех затрат на выпуск и реализацию продукции;
- база для формирования оптовой цены на продукцию предприятия и определения прибыли и рентабельности;
- экономическое обоснование целесообразности вложения реальных инвестиций на реконструкцию, техническое перевооружение и расширение действующего предприятия;
- определение оптимальных размеров предприятия;
- экономическое обоснование и принятие любых управленческих решений и др.
Различают следующие виды себестоимости: цеховая, производственная и полная.
Цеховая себестоимость представляет собой затраты цеха, связанные с производством продукции.
Производственная себестоимость помимо затрат цехов включает общепроизводственные и общехозяйственные расходы.
Полная себестоимость отражает все затраты на производство и реализацию продукции, слагается из производственной себестоимости и внепроизводственных расходов (расходы на тару и упаковку, транспортировку продукции, прочие расходы).
Различают индивидуальную и среднеотраслевую себестоимость.
Индивидуальная себестоимость обусловливается конкретными условиями, в которых действует то или другое предприятие.
Среднеотраслевая себестоимость определяется как средневзвешенная величина и характеризует средние затраты на единицу продукции по отрасли, поэтому она находится ближе к общественно-необходимым затратам труда.
В условиях перехода к рыночной экономике роль и значение себестоимости продукции для предприятия резко возрастают. С экономических и социальных позиций значение снижения себестоимости продукции для предприятия заключается в следующем:
- в увеличении прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, а следовательно, в появлении возможности не только в простом, но и расширенном воспроизводстве;
- в появлении большей возможности для материального стимулирования работников и решения многих социальных проблем коллектива предприятия;
- в улучшении финансового состояния предприятия и снижении степени риска банкротства;
- в возможности снижения продажной цены на свою продукцию, что позволяет в значительной мере повысить конкурентноспособности продукции и увеличить объема продаж;
- в снижении себестоимости продукции в акционерных обществах, что является хорошей предпосылкой для выплаты дивидендов и повышения их ставки.
Из всего сказанного вытекает очень важный вывод, что проблема снижения себестоимости продукции всегда должна быть в центре внимания на предприятиях.
Прибыль предприятия является важнейшей экономической категорией и основной целью деятельности любой коммерческой организации. Как экономическая категория прибыль отражает чистый доход, созданный в сфере материального производства, и выполняют ряд функций.
Прибыль строительно-монтажных организаций является важнейшим источником развития производств, экономического стимулирования лучших результатов труда и критерием оценки эффективности работы организаций.
В строительстве прибыль формируется по мере сдачи заказчику законченных объектов и этапов и определяется как разница между сметной стоимостью выполненных собственными силами строительно-монтажных работ на объектах и этапах (с учетом компенсаций, выплачиваемых заказчиками сверх сметной стоимости) и затратами на их производство. Её размер зависит от издержек организации на производство строительно-монтажных работ и объема производства.
Сверхплановая прибыль определяется как разница между прибылью фактической и плановой. Отрицательное значение этого показателя означает невыполнение организацией плана прибыли.
Источниками формирования прибыли строительной организации от сдачи работ заказчику являются плановые накопления (сметная прибыль), предусмотренные в сметах, и экономия от снижения себестоимости СМР по сравнению с их сметной себестоимостью.
В практике планирования и учета различают прибыль от сдачи работ, балансовую прибыль определяется как сумма прибыли от всех видов деятельности организации.
Для строительных организаций, рассчитывающихся за объект или этап, размер прибыли зависит от объема сдачи объектов и этапов. При планировании размер прибыли исчисляется по объектам, этапам подлежащим сдаче в планируемом году.
Расчетная прибыль, от которой производятся отчисления в фонды экономического стимулирования, исчисляется как разница между балансовой прибылью и суммой платы за производственные фонды и процентов за кредит по формуле.
Рентабельность представляет собой экономический показатель эффективного производственно-хозяйственной деятельности организации.
Уровень рентабельности выражается в процентах и исчисляется у строительных организаций отношением сумм прибыли к сметной стоимости сдаваемых заказчику СМР по объектам и этапам. Рентабельность может определяться также отношением прибыли к себестоимости сдаваемых работ. В трестах и управлениях механизации, а также в объединениях, главках и в организациях, выполняющих работы собственными средствами механизации, уровень рентабельности производства определяется, кроме того, отношением прибыли к стоимости основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств.
Рентабельность строительно-монтажной организации зависит в первую очередь от уровня затрат на производстве.
Исходные данные.
Таблица 1.
| № п/п |
Показатель |
Обозна-чения |
Ед.изм. |
Сумма |
| 1 |
Сметная стоимость строительства объекта |
млн.руб. |
30 |
|
| 2 |
Доля сметной стоимости СМР в сметной стоимости строительства объекта |
% |
43,2 |
|
| 3 |
Доля затрат на оборудование в сметной стоимости строительства объекта |
% |
47,8 |
|
| 4 |
Доля прочих работ и затрат в сметной стоимости строительства объекта |
% |
9,0 |
|
| 5 |
Объем СМР в договорных ценах, выполняемых собственными силами, в отчетном (предшествующем планируемому) году |
млн.руб. |
110 |
|
| 6 |
Процент роста объема СМР в договорных ценах, выполняемых собственными силами, в планируемом году |
% |
10,0 |
|
| 7 |
Численность (среднесписочная) работников строительно-производственного персонала в отчетном году |
чел. |
700 |
|
| 8 |
Процент изменения («+» - увеличение, «-« - снижение) численности работников СПП в планируемом году |
% |
1,0 |
|
| 9 |
Среднесписочная численность рабочих на СМР в отчетном году (фактическая) |
чел. |
465 |
|
| 10 |
Численность рабочих на СМР в отчетном году (плановая) |
чел. |
450 |
|
| 11 |
Численность работников СПП в отчетном году (плановая) |
чел. |
730 |
|
| 12 |
Число дней, отработанных одним рабочим на СМР в отчетном году (плановое/фактическое) |
дн. |
280/276 |
|
| 13 |
«Чистое» время работы в течение смены в отчетном году (план/факт) |
час |
7,2 / 7,0 |
|
| 14 |
Среднегодовая стоимость ОПФ в отчетном году |
млн.руб. |
36,5 |
|
| 15 |
Стоимость ОПФ на начало планируемого года |
млн.руб. |
36,53 |
|
| 16 |
Из них в консервации |
млн.руб. |
0,55 |
|
| 17 |
Поступление ОПФ в планируемом году |
млн.руб. |
3,31 |
|
| 18 |
Выбытие ОПФ в планируемом году |
млн.руб. |
1,1 |
|
| 19 |
Процент изменения («+» - увеличение; «-« - снижение) численности рабочих в планируемом году |
% |
-0,6 |
|
| 20 |
Средний размер оборотных средств |
млн.руб. |
32,01 |
|
| 21 |
Средний размер оборотных средств в планируемом году |
млн.руб. |
33 |
|
| 22 |
Удельный вес (доля) материальных затрат в объеме производства отчетного года |
% |
40,5 |
|
| 23 |
Фонд оплаты труда работников предприятия в отчетном году |
млн.руб. |
26,75 |
|
| 24 |
Коэффициент роста среднемесячной зарплаты одного работника предприятия в планируемом году |
% |
7,0 |
|
| 25 |
Удельный вес (доля) прочих затрат в объеме производства отчетного года |
% |
10,3 |
Часть 1. Определение договорной цены на СМР по объекту.
Договорная цена на строительство (выполнение строительно-монтажных работ – цена на строительную продукцию, устанавливаемая подрядчиком и заказчиком при заключении договора подряда на капитальное строительство, в том числе по результатам проведения конкурсов (торгов).
Договорная цена определяется подрядчиком и заказчиком с использованием, в качестве рекомендуемых, сметных норм и цен. Ведомость договорной цены является обязательным приложением к договору подряда.
В договорную цену включаются:
- сметная стоимость СМР по объекту;
- прочие затраты, относящиеся к деятельности подрядчика;
- стоимость других работ, поручаемых по договору подрядчику (проектные работы, обеспечение оборудованием и др.);
- резерв средств на непредвиденные работы и затраты, исчисляемый от стоимости СМР и прочих затрат, в размере, установленном по договоренности между заказчиком и подрядчиком;
- затраты связанные с формированием рыночных отношений, не нашедших отражение в сметных нормах и ценах.
Расчет договорной цены осуществим в следующей последовательности:
1. В соответствии с заданной технологической структурой капитальных вложений определим сметную стоимость СМР по объекту (Ссмр):
Ссмр= Со*Усмр (1)
где
Со- сметная стоимость строительства объекта;
Усмр - для сметной стоимости СМР в сметной стоимости строительства объекта
Ссмр=30*43,2%=12,96 млн.руб.
2. Определим стоимость оборудования (Собор):
Собор=Со*Уо (2)
где
Уо – доля затрат на оборудование в сметной стоимости строительства объекта
Собор=30*47,8%=14,34 млн.руб.
3. Определим стоимость прочих работ и затрат (Спрз):
Спрз=Со*Упрз (3)
где
Упрз – доля прочих работ и затрат в сметной стоимости строительства объекта
Спрз=30*9,0%=2,7 млн.руб.
4. Определим прочие затраты, относящиеся к деятельности подрядчика (Спзп), при условии, что они составляют 17,5% от всей величины прочих затрат
Спзп=Спрз*17,5%=2,7*17,5%=0,4725 млн.руб.
5. Определим сумму сметной стоимости СМР и прочих затрат
ССсмр и прз=12,96+2,7=15,66 млн.руб.
6. Определим резерв средств на непредвиденные работы и затраты (Рнрз) при условии, что его размер составляет примерно 2,3% от суммы сметной стоимости СМР и прочих затрат.
Рнрз=15,66*2,3%=0,36018 млн.руб.
7. Определим затраты подрядчика, связанные с формированием рыночных отношений. Расчет таких затрат осуществим по формуле:
Срф=(Ссмр+Спзп+Рнрз)*(I-1) (4)
где
I – индекс удорожания стоимости СМР по Тюменской области к 2005г. = 2,83 (Письмо № 645-ВГ/70 «Об индексах изменения сметной стоимости строительства на 1 квартал 2005 года, приложение к письму).
Срф=(12,96+0,4725+0,36018)*(2,83-1)=13,79268*1,83=25,2406 млн.руб.
8. Определим договорную цену на выполнение СМР по объекту путем суммирования величин, рассчитанных ранее, при условии, что другие работы (кроме СМР) по договору подрядчику не поручаются. Суммирование произведем по формуле:
ДЦ=Ссмр+Собор+Спзп+Рнрз+Срф (5)
ДЦ=12,96+14,34+0,4725+0,36018+25,2406=53,3733 млн.руб.
Результаты расчетов сведем в таблицу 2.
Таблица 2.
Расчет договорной цены.
| № п/п |
Показатель |
Сумма, млн.руб. |
| 1 |
Сметная стоимость СМР по объекту |
12,96 |
| 2 |
Прочие затраты, относящиеся к деятельности подрядчика |
0,4725 |
| 3 |
Резерв средств на непредвиденные работы и затраты |
0,36018 |
| 4 |
Дополнительные затраты подрядной организации, связанные с переходом на рыночные отношения |
25,2406 |
| 5 |
Договорная цена на выполнения СМР по объекту |
53,3733 |
Часть 2. Исчисление роста производительности труда.
В соответствии с исходными данными определим:
а) Объем выполняемых СМР в соответствующих ценах на планируемый год путем умножения объема СМР за предшествующий планируемому (отчетный) год на коэффициент роста объема производства в планируемом году.
Опл=Оот*(1-ΔО) (6)
где
ΔО – процент роста объема СМР в договорных ценах, выполняемых собственными силами в планируемом году.
Опл=110*(1+10%)=121 млн.руб.
б) Среднесписочную численность работников строительно-производственного персонала (СПП) в планируемом году путем умножения среднесписочной численности работников СПП в отчетном году на коэффициент изменения численности работников в планируемом году.
пл=от*(1+Δ) (7)
где
Δ - процент изменения численности работников СПП в планируемом году
пл=700*(1+1,0%)=707 чел.
Тогда производительность труда (ПТ) в планируемом году (Впл) определим по формуле:
(8)
пл – среднесписочная численность СПП в планируемом году, чел.
Далее определим изменение объема за счет двух факторов:
- изменения ПТ (ΔОв)
- изменения численности работников, занятых в основной деятельности (ΔО).
Влияние факторов на изменение объема СМР определим, используя методы факторного анализа:
интегральный;
индексный.
При использовании индексного метода расчет выполним по формулам:
ΔОв=ΔВ*пл (9)
ΔО=Δ*Вот (10)
где
Вот - среднегодовая выработка продукции одного работника СПП в отчетном году, млн.руб.;
Δ - изменение среднесписочной численности работников СПП в планируемом году по сравнению с отчетным (предшествующим планируемому) годом;
пл – среднесписочная численность работников СПП в планируемом году.
Величину Вот рассчитаем по формуле:
Вот-Оот/от (11)
где
Оот – объем СМР, выполняемых собственными силами в отчетном году, млн.руб.
Вот=110/700=0,157 млн.руб.
ΔО=Опл-Оот=121-110=11 млн.руб.
ΔВ=Впл-Вот=0,171-0,157=0,014 млн.руб.
Δ=пл-от=707-700=7 чел.
Тогда:
ΔОв=0,014*707=9,898 млн.руб.
ΔО=7*0,151=1,057 млн.руб.
9,898+1,057=10,955 млн.руб.
При использовании интегрального метода расчеты произведем по формулам:
ΔОв=ΔВ*от+(ΔВ*Δ)/2 (12)
ΔО=Δ*Вот+(Δ*ΔВ)/2 (13)
ΔОв=0,014*700+(0,014*7)/2=9,8+0,049=9,849 млн.руб.
ΔО=7*0,157+(7*0,014)/2=1,099+0,049=1,148 млн.руб.
9,849+1,148=10,997 млн.руб.
Определим доли изменения объема СМР, обусловленные изменением выработки и численности. Расчет долей произведем по формулам:
Дв=(ΔОв/(Опл-Оот))*100% (14)
Дч=(ΔО/(Опл-Оот))*100% (15)
где
Дв и Дч – доли изменения объема СМР, обусловленные, соответственно, изменением выработки и численности.
Дв=(9,849/(121-110))*100%=89,54%
Дч=(1,148/(121-110)*100%=10,44%
Вывод:
Интегральный метод: при увеличении численности работающих на 7 человек в планируемом году по сравнению с отчетным приведет к увеличению выработки на 1,148 млн.руб. Увеличение производительности труда на 0,014 млн.руб. приведет к увеличению выработки на 9,849 млн.руб.
Индексный метод: При увеличении численности работающих на 7 человек в планируемом году по сравнению с отчетным приведет к увеличению выработки на 1,057 млн.руб. Увеличение производительности труда приведет к увеличению выработки на 9,898 млн.руб.
Таким образом, в основном прирост объема выполняемых СМР в году планируемом по сравнению с отчетным годом будет обеспечен за счет повышения производительности труда на 89,54% доли увеличения объема СМР, т.е. интенсивности использования труда.
Для обеспечения роста ПТ в планируемом году проанализируем показатель среднегодовой выработки одного работника СПП в отчетном году.
1. Оценим влияние изменения структуры численности работников СПП на величину отчетного показателя производительность труда (ΔВч) в абсолютном выражении по формуле:
(16)
где
, - среднегодовая численность рабочих на СМР в отчетном году, соответственно, фактическая и плановая;
, - среднегодовая численность работников СПП в отчетном году, соответственно, фактическая и плановая;
Япл – плановое число дней выходов на работу одним среднесписочным рабочим;
- планируемое (чистое) время работы в течение смены с учетом предусматриваемого снижения внутрисменных потерь рабочего времени;
- средняя часовая выработка рабочего на СМР в отчетном году по плану.
Величину рассчитаем по формуле:
(17)
где
- среднегодовая выработка одного работника СПП в отчетном году по плану, которая рассчитывается по формуле:
(18)
=110/730=0,151 млн.руб.
=0,151*730/450*280*7,2=0,000121 млн.руб.
ΔВч=(465/700-450/730)*280*7,2*0,000121=0,0117 млн.руб.
2. Оценим влияние использования годового фонда рабочего времени на величину отчетного показателя средней выработки одного работника СПП (ΔВя) по формуле:
(19)
где
Яф – фактическое среднее число дней, отработанных одним рабочим в отчетном году.
ΔВя=465/700*(276-280)*7,2*0,000121= -0,00231 млн.руб.
3. Оценим влияние внутрисменных потерь рабочего времени на величину отчетного показателя производительности труда (ΔВt) по формуле:
(20)
ΔВt=465/700*276*(7,0-7,2)*0,000121= -0,0044 млн.руб.
4. Оценим влияние на показатель средней выработки факторов технического, технологического характера и т.п., определяющих трудоемкость выполнения СМР (ΔВпт) по формуле:
(21)
где
- фактическая средняя часовая выработка рабочих за время «чистой» работы в течение смены в отчетном году, которая рассчитывается по формуле:
(22)
где
- фактическая среднегодовая выработка одного работника СПП в отчетном году, которая рассчитывалась ранее по формуле (11).
=0,157*700/465*276*7,0=0,000122 млн.руб.
ΔВпт=465/700*276*7,0*(0,000122-0,000121)=0,00128 млн.руб.
Сумма изменений показателя среднегодовой выработки в связи с влиянием каждого из четырех включенных в модель факторов должна быть равна величине отклонения фактической среднегодовой выработки одного работника СПП в отчетном году от планового значения, т.е.:
где
i – номера факторов.
=0,0117+(-0,0023)+(-0,0044)+0,00128=0,006 млн.руб.
=0,157-0,151=0,006 млн.руб.
0,006=0,006
Вывод:
Увеличение среднегодовой выработки на одного работника СПП в отчетном году по сравнению с плановым годом произошло за счет:
- увеличения структуры численности работников СПП на 0,0117 млн.руб. производительности труда в абсолютном выражении;
- снижении использования годового фонда на 0,00231 млн.руб. средней выработки одного работника СПП;
- снижения внутрисменных потерь рабочего времени на 0,0044 млн.руб. производительности труда;
- увеличение на 0,00128 млн.руб. средней выработки факторов технического, техногенного и технологического характера.
Часть 3. Расчет показателей использования основных производственных фондов.
Для планируемого и отчетного (предшествующего планируемому) годов рассчитаем следующие показатели использования основных производственных фондов (ОПФ):
1. Фондоотдача (Фотд):
(24)
где
- объем СМР в договорных ценах, выполняемых собственными силами;
- среднегодовая стоимость ОПФ строительного назначения.
=110/36,5=3,014 млн.руб.
Определим стоимость основных фондов на конец планируемого года по формуле:
(25)
где
- стоимость основных фондов на конец планируемого года;
- стоимость основных фондов на начало планируемого года;
- стоимость основных фондов, переведенных на консервацию;
- стоимость основных фондов, поступивших в течение года;
- стоимость основных фондов, выбывших в течение года.
=36,53-0,55+3,31-1,1=38,19 млн.руб.
Определим среднегодовую стоимость основных фондов планируемого года по формуле:
r;"> (26)
млн.руб.
Тогда:
=121/37,085=3,263 млн.руб.
2. Фондоемкость строительной продукции (Фемк):
(27)
=36,5/110=0,332 млн.руб.
=37,085/121=0,306 млн.руб.
3. Фондовооруженность труда (Фв):
(28)
где
- среднегодовая численность рабочих на СМР
=36,5/465=0,078 млн.руб./чел.
(29)
где
- процент изменения численности рабочих в планируемом году
=465*(1-0,6%)=462 чел.
=37,085/462=0,08 млн.руб./чел.
4. Фондоотдача (Фп/ф):
Фп/ф=ПТ/Фв (30)
где
ПТ – производительность труда (выработка) одного рабочего, занятого на СМР, которая рассчитывается по формуле:
(31)
= 110/465=0,2365 млн.руб./чел.
=121/462=0,2619 млн.руб./чел.
=0,2365/0,078=3,032 млн.руб./чел.
=0,2619/0,08=3,274 млн.руб./чел.
Результаты расчетов сведем в таблицу 3.
Таблица 3.
Показатели использования ОПФ предприятия.
| Показатели Год |
Фотд, млн.руб. |
Фемк, млн.руб. |
Фв, млн.руб. |
Фп/ф млн.руб./чел. |
| Планируемый |
3,263 |
0,306 |
0,08 |
3,274 |
| Отчетный |
3,014 |
0,332 |
0,078 |
3,032 |
| Процент изменения, % |
8,26 |
-7,83 |
2,56 |
7,98 |
Вывод:
По данным таблицы 3 видно, что в планируемом году по сравнению с отчетным произойдет увеличение эффективности использования основных фондов на 0,249 млн.руб., что составляет 8,26 %. Также уменьшится величина оборотных средств, приходящаяся на 1 рубль объема СМР на 0,026 млн.руб., что составляет 7,83 %, что означает большой плюс для предприятия. В планируемом году также произойдет увеличение фондоовооруженности на 0,002 млн.руб., что составляет 2,56% по сравнению с отчетным. В связи с этим повысится производительность труда на одного рабочего, занятого на СМР на 0,242 млн.руб., что составляет 7,98 % по сравнению с отчетным.
Далее определим величину возможного увеличения (уменьшения) объема выполняемых собственными силами СМР за счет следующих факторов:
- изменения уровня фондоотдачи ();
- изменения стоимости используемых при производстве строительной продукции ОПФ ().
Влияние факторов на изменение объема СМР определим, используя методы факторного анализа:
Индексный;
Интегральный.
При использовании индексного метода расчет выполним по формулам:
(32), (33)
где
ΔФотд – изменение фондоотдачи в планируемом году по сравнению с отчетным (предшествующим планируемому) годом;
- среднегодовая стоимость основных производственных фондов строительного назначения в планируемом году;
- изменение среднегодовой стоимости ОПФ строительного назначения в планируемом году по сравнению с отчетным;
- фондоотдача в отчетном году.
(34)
=3,263-3,014=0,249 млн.руб.
(35)
=37,085-36,5=0,585 млн.руб.
(36)
=121-110=11 млн.руб.
Тогда:
=0,249*37,085=9,2342 млн.руб.
=0,585*3,014=10,9974 млн.руб.
9,2342+1,7632=10,9974 млн.руб.
При использовании интегрального метода расчеты произведем по формулам:
(37), (38)
=0,249*36,5+0,249*0,585/2=9,0885+0,0728=9,1613 млн.руб.
=0,585*3,014+0,585*0,249/2=1,7632+0,0728=1,836 млн.руб.
9,1613+1,836=10,9973 млн.руб.
Определим доли изменения объема СМР, обусловленные изменением фондоотдачи и среднегодовой стоимости ОПФ.
Рассчитаем по формулам:
(39), (40)
где
и - доли изменения объема СМР, обусловленные , соответственно, изменением фондоотдачи и стоимости ОПФ.
=9,2342/(121-110)*100%=83,95%
=1,7632/(121-110)*100%=16,03%
Вывод:
Индексный метод: Увеличение объема выполняемых собственными силами СМР в планируемом году по сравнению с плановым произойдет за счет увеличения уровня фондоотдачи на 9,2342 млн.руб. и увеличения стоимости строительной продукции ОПФ на 1,7632 млн.руб.
Интегральный метод: Увеличение объема выполняемых собственными силами СМР в планируемом году по сравнению с отчетным произойдет за счет увеличения уровня фондоотдачи на 9,1616 млн.руб. и увеличения стоимости строительной продукции ОПФ на 1,836 млн.руб.
Таким образом, прирост объема СМР в планируемом году по сравнению с отчетным годом будет обеспечен в основном за счет увеличения уровня фондоотдачи на 83,95% доли увеличения объема СМР, т.е. интенсивности использования ОПФ.
Часть 4. Расчет показателей использования оборотных средств.
Для планируемого и отчетного годов рассчитаем следующие показатели использования оборотных средств ():
1. Продолжительность оборота оборотных средств (t):
(41)
где
- средний размер оборотных средств;
Д – период, за который определяется оборачиваемость оборотных средств (360 дней);
О – выручка от реализации продукции за анализируемый период (объем СМР, выполняемый собственными силами).
tот=32,01*360/110=104,76≈104 дн.
Tпл=33*360/121=98,18≈98 дн.
2. Коэффициент загрузки средств в обороте (оборотная фондоемкость продукции или коэффициент закрепления) (Кз)
(42)
3. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб):
(43)
Рост коэффициента оборачиваемости свидетельствует о более эффективном использовании оборотных средств.
Результаты расчетов сведем в таблицу 4.
Таблица 4.
Показатели использования оборотных средств.
| Показатели Год |
t, дн. |
Кз |
Коб |
| Планируемый |
98,18 |
0.272 |
3.667 |
| Отчетный |
104.76 |
0.291 |
3.436 |
| Процент изменения, % |
-6.28 |
-6.53 |
6.72 |
Вывод:
По данным таблицы 4 видно, что продолжительность оборота оборотных средств планируется сократить на 6,58 дн., т.е. на 6,28% по сравнению с отчетным, что приведет к увеличению коэффициента оборачиваемости на 0,231, т.е. на 6,72% по сравнению с отчетным. Затраты оборотных средств (в копейках) для получения 1 руб. реализованной продукции (работ, услуг) в планируемом году должны будут сократиться на 0,19, т.е. на 6,53% по сравнению с отчетным.6,28% по сравнению с отчетным, что приведет к увеличению коэффициента оборачиваемости на 0,231, т.е. овном за счет увеличения
Далее количественно оценим факторы, влияющие на изменение потребности в оборотных средствах в планируемом году по сравнению с отчетным.
Расчет осуществим по формулам:
(44)
где
- общее изменение размера оборотных средств;
, - средний размер оборотных средств за сравниваемые периоды (в данном случае – отчетный и планируемый годы).
=32,01-33= -0,99 млн.руб.
Определим изменение размера оборотных средств, вызванное изменением скорости их оборота () по формуле:
(45)
где
О – выручка от реализации заказчику СМР в планируемом году ();
t1, t2 – продолжительность оборота средств за сравниваемые периоды (отчетный и планируемый годы).
млн.руб.
Определим изменение размера оборотных средств, обусловленное изменением объема выполняемых СМР () по формуле:
(46)
где
О1, О2 – объем СМР выполняемых собственными силами, соответственно, в планируемом и отчетном годах.
млн.руб.
2,212-3,201=-0,989 млн.руб.
Вывод:
Увеличение размера оборотных средств в планируемом году произойдет за счет увеличения скорости оборота на 2,212 млн.руб., т.е. ускорения оборачиваемости ведет к высвобождению средств в хозяйственный оборот.
Оценим влияние на изменение объема СМР коэффициента оборачиваемости оборотных средств и их среднего размера индексным и интегральным методами факторного анализа.
При использовании индексного анализа расчет выполним по формулам:
(47), (48)
где
- изменение среднего размера оборотных средств в планируемом году по сравнению с отчетным (предшествующим планируемому) годом;.
- среднегодовой размер оборотных средств в планируемом году;
- изменение коэффициента оборачиваемости оборотных средств в планируемом году по сравнению с отчетным;
- коэффициент оборачиваемости оборотных средств в отчетном году.
(49)
=3,667-3,436=0,231
(50)
=33-32,01=0,99 млн.руб.
=0,231*33=7,623 млн.руб.
=0,99*3,436=3,402 млн.руб.
7,623+3,402=11,025 млн.руб.
При использовании интегрального метода расчеты произведем по формулам:
(51), (52)
=0,231*32,01+0,231*0,99/2=7,3943+0,1143=7,5086 млн.руб.
=0,99*3,436+0,99*0,231/2=3,4016+0,1143=3,5159 млн.руб.
7,5086+3,5159=11,0245 млн.руб.
Определим доли изменения объема СМР, обусловленные изменением среднего размера оборотных средств и скорости их оборота. Расчет долей произведем по формулам:
(53), (54)
где
и - доли изменения объема СМР, обусловленные, соответственно, изменением коэффициента оборачиваемости оборотных средств и их среднего размера.
=7,623/(121-110)*100%=69,3%
=3,402/(121-110)*100%=30,93%
Вывод:
Индексный метод: Увеличение объема СМР в планируемом году по сравнению с отчетным произойдет за счет увеличения коэффициента оборачиваемости на 7,623 млн.руб. и увеличения среднего размера оборотных средств на 3,402 млн.руб.
Интегральный метод: Увеличение объема СМР в планируемом году по сравнению с отчетным произойдет за счет увеличения коэффициента оборачиваемости на 7,5086 млн.руб. и увеличения среднего размера оборотных средств на 3,402 млн.руб.
Таким образом, прирост объема СМР на 69,3% обусловлен интенсивностью использования оборотных средств и на 30,93% увеличения их размера.
Часть 5. Исчисление себестоимости строительно-монтажных работ.
Затраты, образующие себестоимость СМР, группируются по следующим элементам:
- материальные затраты (МЗ);
- затраты на оплату труда (ЗОТ);
- отчисления на социальные нужды (ОСН);
- амортизация основных фондов (АОФ);
- прочие затраты (ПЗ).
Расчет себестоимости производства продукции в планируемом году произведем в следующей последовательности:
1. Определим материальные затраты путем умножения объема СМР в договорных ценах на планируемый год на удельный вес (долю) материальных затрат в объеме СМР в году, предшествующем планируемому (отчетном):
(55)
МЗ=121*40,5%=49,005 млн.руб.
2. Определим среднемесячную зарплату одного работника СПП в отчетном году () путем деления суммы выплат всем работникам СПП в отчетном году (ФОТот) на численность работников СПП в этом году () и число месяцев в году (12):
(56)
=26,75/700*12=0,0032 млн.руб.
3. Определим среднемесячную зарплату одного работника СПП в планируемом году () по формуле:
=*К (57)
где
К – коэффициент изменения среднемесячной заработной платы одного работника СПП в планируемом году.
=0,0032*(1+7,0%)=0,0034 млн.руб.
4. Определим затраты на оплату труда в планируемом году (ЗОТпл):
(58)
ЗОТ пл=0,0034*707*12=28,8456 млн.руб.
5. Определим ОСН по формуле:
ОСНпл=ЗОТпл*Н (59)
где
Н – суммарный (35,6%) норматив обязательных отчислений в:
- Пенсионный фонд РФ = 28,0%;
- Фонд социального страхования РФ = 4%;
- Фонды обязательного медицинского страхования работников = 3,6%.
ОСНпл=28,8456*35,6%=10,269 млн.руб.
6. Определим ПЗ путем умножения объема СМР в договорных ценах на планируемый год на удельный вес (долю) ПЗ в объеме производства отчетного года:
(60)
ПЗ=121*10%=12,463 млн.руб.
7. Затраты на производство по элементам «Амортизация основных фондов» определим исходя из среднегодовой стоимости основных фондов (ОФ) в планируемом году, на которые начисляется амортизация и средней нормы амортизационных отчислений. Последняя рассчитывается исходя из плановой структуры ОФ и утвержденных норм амортизации по отдельным группам ОФ (12,5%). Расчет суммы амортизационных отчислений на реновацию в планируемом году выполним по форме, приведенной в таблице 5.
Таблица 5.
Амортизационные отчисления на реновацию основных производственных фондов.
| № п/п |
Наименование показателей |
Сумма, млн.руб. |
| 1 |
Стоимость основных производственных фондов (ОПФ) на начало планируемого года |
36,53 |
| 1.1. |
Из них в консервации |
0,55 |
| 2 |
Планируемое выбытие ОПФ |
1,1 |
| 3 |
Поступление ОПФ в течение планируемого года |
3,31 |
| 4 |
Стоимость ОПФ на конец планируемого года (стр.1-стр.1.1.-стр.2+стр.3) |
38,19 |
| 5 |
Среднегодовая стоимость ОПФ в планируемом году (стр.1-стр.1.1.+стр.4)/2 |
37,085 |
| 6 |
Средняя норма амортизационных отчислений по предприятию |
12,5% |
| 7 |
Амортизационные отчисления на реновацию ОФ в планируемом году (стр.5*12,5)/100 |
4,6356 |
Далее определим себестоимость СМР, выполненных в отчетном году, в следующей последовательности:
1. Определим материальные затраты путем умножения объема СМР в договорных ценах, выполненного в отчетном году на удельный вес (долю) материальных затрат в объеме СМР отчетного года
(61)
МЗ=110*40,5%=44,55 млн.руб.
2. Примем равным сумме выплат по ФОТ, произведенным всем работникам СПП в отчетном году (ФОТот) = 26,75 млн.руб.
3. Определим ОСН:
ОСНот=ФОТот*35,6% (62)
ОСНот=26,75*35,6%=9,523 млн.руб.
4. Определим затраты по элементу «Амортизация ОФ» (АОот):
(63)
где
- средняя норма амортизационных отчислений по предприятию (для отчетного года принимается равной 12,0%)
АОот=36,5*12/100=4,38 млн.руб.
5. Определим ПЗ путем умножения объема производства отчетного года на долю ПЗ в объеме производства продукции отчетного года:
(64)
ПЗ=110*10,3%=11,33 млн.руб.
6. Результаты расчетов сведем в таблицу 6.
Таблица 6.
Себестоимость выполняемых СМР.
| Показатели |
Отчетный год |
Планируемый год |
Изменение структуры затрат, % |
||
| млн.руб |
% к итогу |
млн.руб |
% к итогу |
||
| Себестоимость, всего в том числе |
96,533 |
100 |
105,2182 |
100 |
8,99 |
| - Материальные затраты |
44,55 |
46,15 |
49,008 |
46,57 |
10 |
| - Затраты на оплату труда |
26,75 |
27,71 |
28,8456 |
27,42 |
7,83 |
| - Отчисления на социальные нужды |
9,523 |
9,87 |
10,269 |
9,76 |
7,83 |
| - Амортизация основных фондов |
4,38 |
4,54 |
4,6356 |
4,41 |
5,84 |
| - Прочие затраты |
11,33 |
11,73 |
12,463 |
11,84 |
10 |
Вывод:
По данным таблицы 6 видно, что в планируемом году по сравнению с отчетным увеличение себестоимости выполняемых СМР на 8,6852 млн.руб.= 8,99%произойдет в основном за счет увеличения материальных затрат на 4,455 млн.руб,=10% что за собой повлечет увеличение заработной платы и ОСН 27,42 млн.руб. и 9,76=7,83% млн.руб. Также увеличится амортизация основных фондов на 0,2526 млн.руб.=5,84% Прочие затраты тоже увеличатся на 1,133 млн.руб. = 10%
Полученные данные о затратах на производство продукции по элементам используем при определении плановой величины прибыли реализации выполняемых собственными силами.
Часть6. Расчет прибыли от реализации выполненных СМР и
количественная оценка факторов, влияющих на её величину.
После реализации выполненных СМР заказчику у подрядчика может образоваться прибыль (Пр) в результате превышения договорной цены на себестоимостью выполненных СМР, которая определяется по формуле:
(65)
где
- объем выполняемых собственными силами СМР;
Сб – себестоимость выполненных СМР.
Пр от = 110-96,533=13,467 млн.руб.
Расчет плановой величины прибыли от реализации выполняемых СМР произведем по форме, приведенной в приложении 1.
Пр пл = 121-105,2182=15,7818 млн.руб.
Основными факторами, влияющими на размер прибыли от реализации продукции, являются:
- объем выручки от реализации продукции;
- уровень себестоимости продукции.
Прибыль может возрасти (уменьшиться) в результате увеличения (уменьшения) объема производства продукции.
Прирост прибыли за счет увеличения объема производства () рассчитаем по формуле:
(66)
где
, - выручка от реализации выполненных СМР, соответственно, в планируемом и отчетном годах;
Уот – удельный вес (доля) прибыли от реализации выполненных СМР в величине выручки от реализации СМР в отчетном году, %.
(67)
Уот=13,467/110*100=12,243
ΔПо=(121-110)*12,243/100=1,3467 млн.руб.
Вывод:
В планируемом году по сравнению с отчетным произойдет увеличение прибыли на 1,3467 млн.руб. в результате увеличения объема производства продукции.
Среди всего многообразия причин, влияющих на прирост прибыли, ведущая роль принадлежит снижению себестоимости продукции. Прирост прибыли в результате снижения себестоимости строительной продукции (ΔПс) определим по формуле:
(68)
где
Сб от, Сб пл – себестоимость строительной продукции, соответственно, в отчетном и планируемом годах.
ΔПс=96,533/110*121-105,2182=0,9681 млн.руб.
Для определения величины ΔПс используем данные, приведенные в таблице 6.
Вывод:
В планируемом году по сравнению с отчетным годом увеличение прибыли на 0,9681 произойдет в результате небольшого увеличения себестоимости продукции.
Общий прирост прибыли от реализации СМР (ΔП) рассчитаем как сумму прироста прибыли по каждому фактору:
ΔП=ΔПо+ΔПс (69)
ΔП=1,3467+0,9681=2,3148 млн.руб.
Расчет общей величины изменения прибыли от реализации СМР выполним по форме, приведенной в приложении 2.
Вывод:
Таким образом, в планируемом году по сравнению с отчетным годом хоть и произойдет увеличение себестоимости строительной продукции, прибыль всеравно увеличится на 0,9681 млн.руб., в основном увеличение прибыли на 1,3467 млн.руб. произойдет за счет увеличения объема производства на 11 млн.руб.
Часть 7. Исчисление уровня рентабельности производства и капитала.
Рентабельность – показатель эффективности производства, отражающий конечные результаты хозяйственной деятельности предприятия.
Для отчетного и планируемого годов рассчитаем следующие показатели рентабельности:
1. Рентабельность продукции по отношению к объему производства (Rо):
(70)
=13,467/110*100=12,243%
=15,7818/121*100=13,043%
2. Рентабельность продукции по отношению к себестоимости продукции (Rс):
Rс=Пр/Сб*100 (71)
=13,467/96,533*100=13,951%
=15,7818/105,2182*100=14,999%
3. Рентабельность фондов (капитала) (Rк):
(72)
где
Фосн, Фоб – среднегодовая стоимость, соответственно ОПФ и оборотных средств.
=13,467/(36,5+32,01)*100=19,657%
=15,7818/(37,085+33)*100=22,518%
Для расчета величин Rо, Rс, Rк используем данные, приведенные в приложении 2. Расчет уровня рентабельности производства и капитала выполним по форме, приведенной в приложении 3.
Вывод:
Таким образом, из расчетов видно, что уровень доходности предприятия в планируемом году по сравнению с отчетным годом выше на:
- 0,8% в связи с увеличением объема производства на 11 млн.руб;
- 1,048 % в связи с увеличением себестоимости продукции;
- 2,861 % в связи с увеличением фондов (капитала).
В основном уровень доходности предприятия происходит за счет увеличения фондов (капитала).
Часть 8. Количественная оценка факторов, влияющих
на уровень рентабельности капитала.
Капитал в данном случае представляет собой сумму основных фондов (ОФ) и оборотных средств. Эффективность использования капитала характеризуется его рентабельностью (Rк):
(73)
где
Пр – прибыль от реализации СМР;
- выручка от реализации заказчику выполненных СМР;
Фотд – фондоотдача основных фондов;
Коб – коэффициент оборачиваемости оборотных средств.
=(13,467*100/110)*100*(1/(1/3,014+1/3,436))=12,2427*1,6057=19,6581
=(15,7818/121*100)*100(1/(1/3,263+1/3,667))=13,0428*1,7265=22,5184
Данная формула показывает, что уровень Rк находится в прямой зависимости от уровня прибыли на 1 рубль выручки ОФ и скорости оборота оборотных средств.
Влияние указанных факторов на уровень Rк определим с помощью приема ценных поставок. Расчеты выполним в следующей последовательности:
1. Оценим влияние на Rк изменения размера прибыли на 1 рубль выручки (рентабельности продукции):
(74)
2. Оценим влияние на Rк изменения уровня фондоотдачи ОФ:
(75)
3. Оценим влияние на Rк изменения коэффициента оборачиваемости оборотных средств:
(76)
Общий прирост уровня Rк(ΔRк) определим суммированием (с учетом знака «+», «-«) приростов (снижений) по факторам (результатов расчета по формулам (74)-(76):
ΔR=ΔR(Rпродl)+ΔR(Фотд)+ΔR(Коб) (77)
ΔR=1,2847+0,8856+0,69=3,0455%
Анализ Rк выполним на основе данных, представленных в таблице 7.
Таблица 7.
Данные для анализа рентабельности капитала строительной организации.
| Показатели |
Обозначения |
Отчетный год |
Планируемый год |
Изменение |
| Прибыль от реализации продукции, млн.руб. |
Пр |
13,467 |
15,7818 |
2,3148 |
| Выручка от реализации продукции, млн.руб. |
|
110 |
121 |
11 |
| Прибыль в % к выручке |
Пр*100/О |
12,2427 |
13,0428 |
0,8001 |
| Уровень рентабельности капитала, % |
Rк |
19,6581 |
22,5184 |
2,8603 |
| Фондоотдача ОФ, руб./руб. |
Фотд |
3,014 |
3,263 |
0,245 |
| Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, руб./руб. |
Коб |
3,436 |
3,667 |
0,231 |
Вывод:
В планируемом году по сравнению с отчетным годом увеличение размера прибыли 1 рубль выручки, уровня фондоотдачи и коэффициента оборачиваемости оборотных средств означает возрастающее воздействие на уровень рентабельности, т.е. уровень доходности. Итак, уровень рентабельности капитала в планируемом году по сравнению с отчетным должен повыситься на 2,86% за счет увеличения прибыли к выручке на 0,8%, а также увеличения фондоотдачи на 0,245 руб/руб и коэффициента оборачиваемости оборотных средств на 0,231 руб/руб.
Заключение.
Проанализировав деятельность предприятия, можно сделать следующие выводы. В планируемом году по сравнению с отчетным должны произойти следующие изменения:
Планируется увеличить объем выполняемых СМР на 11 млн.руб. за счет:
- интенсивности использования труда (повышения производительности труда составит 89,54% доли увеличения объема СМР);
- интенсивности использования основных производственных фондов (за счет увеличения фондоотдачи, фондоовооруженности и снижения фондоемкости);
- интенсивности использования оборотных средств (за счет сокращения продолжительности оборота оборотных средств, коэффициента загрузки и увеличения коэффициента оборачиваемости).
2. Увеличение объема выполняемых СМР повлечет за собой увеличение себестоимости выполняемых СМР на 8,6852 млн.руб. (увеличение себестоимости произойдет в основном из-за увеличения материальных затрат).
3. Не смотря на то, что себестоимость выполняемых СМР увеличится и прибыль тоже увеличится за счет того, что процент роста объема выполняемых СМР выше, чем себестоимости.
Исходя из расчетов рентабельности, организация доходны и имеет перспективы на будущее.
Проанализировав деятельность организации, видно, что эффективность работы предприятия на прямую зависит от объема производства работ, производительности труда, использования основных производственных фондов, себестоимости строительной продукции, и конечно же получения прибыли.
Список используемой литературы.
Грузинов В.В., Грибов В.Д. Экономика предприятия. –М.: Финансы и статистика, 1997 – 208с.
Лозовский Л.Ш., Райзберг Б.А. Словарь по экономике и праву- М.: Омега, 2001 – 608с.
Сборник задач по курсу «Экономика строительства» Учебное пособие Под ред. С.Н.Репина. Изд-е 2-е перераб. и доп. М. «Высшая школа», 1997 – 302 с.
Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учеб.пособие – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2001 – 304 с.
Экономика предприятия. Под ред. проф. О.И.Волкова. –М.: ИНФРА –М, 1997 – 416
Приложения.
Приложение 1.
Расчет плановой величины прибыли от реализации СМР.
| № п/п |
Показатели |
Всего по плану на год, млн.руб. |
| 1 |
Объем СМР, выполняемых собственными силами в договорных ценах |
121 |
| 2 |
Себестоимость СМР, выполняемых в планируемом году, всего |
105,2182 |
| 2.1. |
Материальные затраты |
49,005 |
| 2.2. |
Затраты на оплату труда |
28,8456 |
| 2.3. |
Отчисления на социальные нужды |
10,269 |
| 2.4. |
Амортизация основных фондов |
4,6356 |
| 2.5. |
Прочие затраты |
12,463 |
| 3 |
Прибыль |
15,7818 |
Приложение 2.
Количественная оценка прироста факторов, влияющих
на величину прибыли от реализации СМР (млн.руб.).
| № п/п |
Показатели |
Обозначения |
Отчетный год |
План. год |
| 1. |
Объем произведенной продукции |
О |
110 |
121 |
| 2. |
Себестоимость продукции |
Сб |
96,533 |
105,2182 |
| 3. |
Прибыль от реализации продукции |
Пр |
13,467 |
15,7818 |
| 4. |
Удельный вес (доля) прибыли от реализации продукции в выручке от реализации продукции, % |
У |
12,243 |
Х |
| 5. |
Прирост прибыли, всего |
ΔП |
Х |
2,3148 |
| 5.1. |
В т.ч. за счет: Увеличения объема производства |
ΔПо |
Х |
1,3467 |
| 5.2. |
Увеличения себестоимости продукции |
ΔПс |
Х |
0,9681 |
Приложение 3.
Расчет уровня рентабельности производства.
| № п/п |
Показатели |
Обозначения |
Отчетный год |
План. год |
| 1. |
Рентабельность продукции по отношению к объему производства |
Rо |
12,243 |
13,043 |
| 2. |
Рентабельность продукции по отношению к себестоимости продукции |
Rс |
13,951 |
14,999 |
| 3. |
Среднегодовая стоимость ОПФ (основного капитала) |
осн |
36,5 |
37,085 |
| 4. |
Средний размер оборотных средств |
об |
32,01 |
33 |
| 5. |
Общая сумма капитала |
осн+об |
68,51 |
70,085 |
| 6. |
Рентабельность фондов (капитала) |
Rк |
19,657 |
22,518 |