Отчет по практике в Сбербанке России в Казахстане

СОДЕРЖАНИЕ

Введение……………………………………………………………………………...3

Глава 1. История и современное состояние Сбербанка России…………………5

1.1 Краткое описание предприятия и направление его деятельности………….5

1.2 Основные конкуренты и поставщики: взаимоотношения между ними…….8

Глава 2. Анализ практической деятельности банка (на примере филиала АО ДБ «Сбербанк России» в РРооооог. Петропавловске)…………………………………………8

2.1 Планы предприятия и их характеристика……………………………………10

2.2 Анализ работы банка…………………………………………………………..12

Заключение………………………………………………………………………….30

Список используемой литературы………………………………………………...33

Приложения…………………………………………………………………………35

ВВЕДЕНИЕ

Производственная практика - форма связи обучения с производством, обеспечивая тесную связь теории с практикой, она дает возможность студентам непосредственно, вплотную ознакомиться с организацией производства и управления на предприятии, анализом хозяйственной деятельности, а также закрепить теоретические знания, полученные в процессе изучения дисциплин учебного плана, углубить их и проверить свою подготовленность к практической деятельности. В процессе производственной практики обучающиеся приобретают навыки профессиональной и организаторской работы.

Актуальность данного исследования заключается в том, что машиностроение в нашей стране является вполне развитой отраслью народного хозяйства.

Цель практики - обобщение, совершенствование знаний и практических навыков, полученных студентами в процессе обучения, ознакомления на предприятиях с передовой технологией, организацией труда и экономикой производства, приобретение организаторских навыков по организации экономики на предприятии и проведение экономического анализа его хозяйственной деятельности.

В условиях рыночных отношений центр экономической деятельности перемещается к основному звену всей экономики – предприятию. Именно на этом уровне создается нужная обществу продукция, оказываются необходимые услуги.

Основной признак предприятия – наличие в его собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленного имущества. Именно оно обеспечивает материально-техническую возможность функционирования предприятия, его экономическую самостоятельность и надежность. Без определенного имущества не могут осуществлять свою деятельность ни крупные, ни малые предприятия, ни индивидуальные предприниматели.

В процессе производства продукции, работ или услуг решающая роль принадлежит средствам труда, предметам труда и трудовым ресурсам, т.е. совокупности материальных средств, с помощью который рабочий воздействует на предмет труда, изменяя его физико-химические свойства, и в конечном итоге получает готовую продукцию, необходимую для потребителя.

Поэтому именно деятельность предприятия является предметом исследования при прохождении производственной практики на предприятии.

Объектом исследования производственной практики является филиал ДБ АО «Сбербанк России» в г. Петропавловске.

ГЛАВА 1. ИСТОРИЯ И СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ СБЕРБАНКА РОССИИ

1.1. Краткое описание предприятия и направление его деятельности

История Дочернего Банка Акционерного Общества «Сбербанк России» в Казахстане начинается в конце 2006 г., когда Сбербанк России, крупнейший финансовый институт Центральной и Восточной Европы, приобретает 99,99% акций ТексакаБанка, признанного банком с лучшим уровнем клиентского обслуживания по версии журнала National Business.

В 2007 году Банком была получена лицензия Лицензия №199 Агентства Республики Казахстан на проведение банковских и иных операций, осуществляемых банками, в национальной и иностранной валюте. В том же году уставный капитал Банка был увеличен почти в 15 раз и составил 29 млрд. тенге (более 240 млн. долларов), что позволило ДБ АО «Сбербанк» войти в число 10 крупнейших банков Республики Казахстан по размеру уставного капитала.

На 1 декабря 2009 года Банк занимает 6-е место по размеру Собственного капитала , 8-е место по чистой прибыли и 10-ое место по размеру активов в рейтинге БВУ Казахстана.

Стремясь, стать лучшим Банком на рынке Казахстана по качеству и количеству предоставляемых услуг, ДБ АО «Сбербанк» - надежный и стабильный финансовый институт, делает следующий шаг навстречу своим клиентам, внося тем самым свой вклад в стабилизацию и развитие обновленной экономики Казахстана.

Сбербанк России влился в казахстанский рынок всерьез и надолго, капитал дочернего банка доходит до отметки в 29 миллиардов тенге, что поспособствовало поднятию банковского рейтинга на девятое место. Более того, в дальнейшем банк может инвестировать в экономику Казахстана до 2,5 миллиарда долларов. В дальнейших планах Дочернего банка входит задача оказаться в первой пятерке крупнейших банков и расширение сети филиалов. Основная цель, которая стоит перед руководством ДБ АО «Сбербанк России» в Республике Казахстан, минимизация рисков вкладов населения, которое доверительно относятся к банку. В России такая доля депозитов – это 50 процентов от всех вкладов россиян, где гарантом является Центробанк РФ. Универсальный банк ДБ АО «Сбербанк России» занимается оказанием помощи в развитии бизнеса предприятий и частного сектора. По результатам статистики "Рейтинги репутаций" банк входит в рейтинг 50 компаний с наилучшей деловой репутацией и оценен на 4,75 балла по пятибалльной шкале, а это самый лучший результат, по сравнению с другими участниками исследования. Более того, показатель банковского обслуживания занял первое место среди 11 крупных банков Казахстана, всего имеется 93 структурных сервисных подразделений ДБ АО «Сбербанк России. Данный финансовый институт работает в Алматы, Астане, Костанае, Уральске, Караганде, Атырау, Актау, Павлодаре, Петропавловске, Усть-Каменогорске, Шымкенте и т.д. Банк ориентирован на стабильное, оперативное и динамичное развитие и постоянное повышение социального, делового и финансового статуса в масштабах Республики. Миссия ДБ АО «Сбербанк России» главным образом состоит из следующих стратегических и неизменных задач: 1. Надежность и эффективность для клиентов – это понимание клиентских ожиданий, высокое качество предлагаемых услуг, расширение ассортимента проводимых операций, внедрение новейших технологий и т.д. 2. Прозрачность, понятность, доверие – это входит в план разработки позитивного имиджа и построение высокопрофессиональных, партнерских, доверительных и взаимовыгодных отношений. 3. Доступность и досягаемость банковских услуг и ноу-хау для населения – это внедрение разработок и разветвленной сети расчетно-кассовых отделов и офисов Банка. ДБ АО «Сбербанк России предлагает и осуществляет следующий набор предлагаемых услуг физическим лицам: 1) Депозиты – это надежное вложение средств с выгодной депозитной программой. 2) Кредиты – это кредитные программы, с помощью которых можно приобрести квартиру, дачу, дом, машину, сделать ремонт и т.п. 3) Расчетно – кассовое обслуживание. 4) Платёжные карты - ДБ АО "Сбербанк" выпускает международные карты VISA. 5)Денежные переводы. 6) Сейфовые ячейки - это частные сейфовые ячейки для хранения ценностей и документов. 7) Операции с чеками – покупка и продажа всех чеков в долларах и евро. 8)Операции с ценными бумагами 9)Платежи без открытия счета. ДБ АО «Сбербанк России предлагает и осуществляет следующий набор предлагаемых услуг юридическим лицам:

· Депозиты – прием вкладов на различные сроки и на выгодных условиях.

· Кредиты – кредиты на различные цели.

· Расчетно-кассовое обслуживание - размен, обмен, сортировка, упаковка, хранение и многое другое.

· Платёжные карты.

· Документарные операции - расчеты по экспортно-импортным операциям.

· Операции с ценными бумагами

1.2. Основные конкуренты и поставщики: взаимоотношения между ними.

На сегодняшний день ДБ АО «Сбербанк» имеет филиальную сеть, состоящую из 12 филиалов и более 80 структурных подразделений. Центральный офис Банка находится в г.Алматы.

В январе в Северо-Казахстанской области в г.Петропавловск, был открыт двенадцатый Филиал Сбербанка на территории Казахстана.

Основные конкуренты банка: БТА, «Казком», «Народный» и «Альянс Банк»,АТФБ и «ЦентрКредит».

Основной акционер ДБ АО «Сбербанк» - Сбербанк России ОАО - 99,99% акций.

На данный момент стоит открытым вопрос о покупке Сбербанком акций БТА, который занимает четверть рынка Казахстана.

На 2009 год доля рынка по активам составляла 0,68%. В планах 2009 года было увеличить долю до 1%, что и было успешно выполнено.

Сегодня имеются два дочерних банка в Казахстане и в Украине. Также ведутся переговоры о приобретении одного из банков в Белоруссии, до конца года были открыты три представительства в Китае, Индии и Германии. То есть 2009 год - это первый этап становления Сбербанка России как международного института.

Чтобы повысить качество обслуживания корпоративных клиентов, Сбербанк провел их сегментацию, выделив основные группы: VIP-клиенты, стратегические партнеры и бизнес - партнеры. За первыми двумя закрепили персональных менеджеров, которые являются единственным контактом, через который осуществляются все взаимодействия клиента с банком, решаются все его проблемы.

Благодаря этому заметно минимизируются трудовые, временные и материальные затраты клиентов, а также повышается степень их удовлетворенности банковским обслуживанием. Только повышением лояльности банка к клиенту можно достичь роста лояльности клиентов банку. И это единственный путь финансового института к успеху и большей доли на финансовом рынке.

Сбербанк является идеальным партнером для развития экономики регионов и упрочнения связей между Российским и Казахстанским бизнесом. Интегрированное Продуктовое Предложение, разработанное специалистами банка, не только позволит расширить каналы продаж, повысить качество обслуживания клиентов, но и послужит дальнейшему развитию сектора инвестиционно - банковских услуг.

ГЛАВА 2: АНАЛИЗ ПРАКТИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА (НА ПРИМЕРЕ ФИЛИАЛА АО ДБ «СБЕРБАНК РОССИИ В г. ПЕТРОПАВЛОВСКЕ)

2.1. Планы предприятия и их характеристика

Крупнейший российский банк — Сбербанк — опубликовал стратегию развития на 2009-2014 годы. В число основных задач он включил: увеличение прибыли в два-три раза по сравнению с 2008 годом, сохранение в течение пяти лет доли на российском рынке на уровне 25-30%, а также активизацию деятельности за пределами России. Среди приоритетных направлений банк выделил рынки стран СНГ, Восточной Европы, Китай и Индию.

Согласно новой пятилетней стратегии, Сбербанк планирует увеличение чистой прибыли за пять лет в два-три раза по сравнению с 2008 годом. Чистая прибыль компании по МСФО за 2007 год составила 106,5 млрд рублей, а за первое полугодие 2008 года 67 млрд рублей. Помимо этого, банк намерен довести показатель ROE (возврат на акционерный капитал, — BFM.ru) до уровня выше 20%, сокращая при этом персонал на 3-5% в год. То есть на 50 тысяч человек — до 210 тысяч сотрудников через пять лет. По прогнозам Сбербанка, доля его доходов за пределами России должна составить 5-7%. В связи с этим он намерен расширить свое присутствие на рынках стран «постсоветского» пространства (Украина, Белоруссия, Казахстан), где рассчитывает довести свою долю до 5%. Сбербанк также заинтересован в выходе на международные рынки и называет в числе приоритетных направлений страны Восточной Европы, Китай, Индию. При этом он готовится осуществлять экспансию не только за счет органического роста, но и путем покупки активов.

Активы на европейских рынках, действительно, подешевели, соглашаются эксперты. «Но чтобы приобретать какие-то крупные активы в Восточной Европе, нужна некая политическая поддержка со стороны той страны, в которой находится актив для покупки. Но не факт, что эта поддержка будет оказана», — говорит аналитик Альфа-банка Ольга Назымова.

Поэтому, в краткосрочной перспективе активность Сбербанка все-таки будет сосредоточена на российском рынке, так что пока наибольший интерес для банка представляют заявленные рынки стран СНГ — Украина, Казахстан и, особенно, Белоруссия, где у Сбербанка нет дочерних компаний.

Белорусские банки, зачастую, менее прибыльны, чем российские, в основном из-за административного давления, но Сбербанку дадут выйти на этот рынок Рынок Казахстана насыщен (100% к ВВП), поэтому приобретать там банковские активы достаточно сложно. Из вероятных покупок в СНГ - украинский Проиминвестбанк. Владельцами 70% этого банка стали народные депутаты от Партии регионов Сергей и Андрей Клюевы, которые, по мнению экспертов, после завершения кризиса смогут выгодно продать банк.

Фонд «Самрук-Казына» был готов продать Сбербанку половину своей доли в БТА Банке, однако затем госфонд Казахстана сообщил о намерении расстаться со всем госпакетом акций БТА Банка. Пакет в 75% акций банка «Самрук-Казына» выкупил у бывших акционеров БТА в начале текущего года примерно за 2 млрд долл., когда банк начал испытывать серьезные проблемы с ликвидностью.

Сейчас Казахстан предложил новый вариант продажи акций БТА Банка российскому Сбербанку. В прошлую пятницу Кайрат Келимбетов — глава казахского фонда «Самрук-Казына», владеющего более 75% акций БТА Банка, предлагает обменять его акции на акции Сбербанка.

Но Сбербанк пока не принял решение. Непременным условием сделки называется урегулирование проблем БТА Банка с кредиторами.

БТА Банк рассчитывает уже в ноябре этого года подписать с кредиторами соглашение о реструктуризации долгов, общий размер которых составляет около 13 млрд долл. Между тем ситуация с БТА Банком продолжает ухудшаться: на днях рейтинговое агентство Moody’s понизило приоритетный необеспеченный долговой рейтинг БТА Банка с уровня Са до С.

2.2 Анализ работы банка

1) Анализ основных и оборотных средств.

Основные средства – совокупность материально-вещественных ценностей, используемых в натуральной форме в течение длительного времени (свыше одного года).

Их состояние и эффективное использование прямо влияют на конечные результаты хозяйственной деятельности организации. Рациональное использование основных средств способствует улучшению технико-экономических показателей деятельности предприятия.

Рассмотрим движение основных средств за анализируемый период 2007-2009 г.г в Таблице 1

Таблица 1

Показатели, характеризующие наличие, движение основных средств.

Показатели	Период
	2007	2008	2009
Основные средства на начало периода, тыс. тенге.	2 422 353	1 664 387	3 709 454
Ввод основных средств, тыс. тенге.	624 184	2 858 207	4 543 788
Выбытие основных средств, тыс. тенге.	1 018 798	563 482	1 019 638
Амортизация основных средств, тыс. тенге	363 352	249 658	556 418
Основные средства на конец периода, тыс. тенге.	1 664 387	3 709 454	6 677 186
Средняя стоимость основных средств, тыс. тенге.	2 043 370	2 686 921	5 193 320

Данные Таблицы 1 показывают, что наличие основных средств в 2008 году по сравнению с 2007 годом уменьшилось на 757966 тыс. тенге или 31,3 % в связи с выбытием основных средств в 2007 году – 1018798 тыс. тенге. Однако на начало 2009 года наличие основных средств увеличилось на 2045067 тыс. тенге или 122,9 % за счет ввода в 2008 году – 2858207 тыс. тенге. Среднегодовая стоимость основных средств в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличилась на 643551 тыс. тенге или 31,5%, а в 2009 году среднегодовая стоимость основных средств увеличилась почти в 2 раза.

Эффективность использования производственных основных фондов характеризуется соотношением темпов роста выпуска продукции и темпов роста основных фондов, а также показателями фондоотдачи, фондоемкости, фондовооруженности, фондорентабельности.

В Таблице 2 представлен анализ эффективности использования основных средств ДБ АО «Сбербанк».

Таблица 2

Показатели, характеризующие эффективность использования основных средств ДБ АО «Сбербанк».

Показатели	2007	2008	Темп роста 2008г. к 2007г.		2009	Темп роста 2009г. к 2008г.
			+ -	%		+ -	%
Процентный доход (Выручка от реализации), тыс. тенге	4 580 893	8 468 294	3 887 401	184,9	14 023 144	5 554 850	165,6
Чистый процентный доход до формирования резерва на потери по займам (Валовая прибыль), тыс. тенге	3 233 032	6 403 507	3 170 475	198	8 223 576	1 820 069	128,4
Среднесписочная численность рабочих, чел.	32	35	3	109,4	37	2	105,7
Фондоотдача, тенге	2,24	3,15	0,91	140,6	2,7	-0,45	85,7
Фондоемкость, тенге	0,45	0,32	-0,13	71,1	0,37	0,05	115,6
Фондорентабельность, %	158,2	238,3	80,1	-	158,3	-80	-
Фондовооруженность, тенге	63855	76769	12914	120,2	140360	63591	182,8

Анализ данных Таблицы 2 показывает, что по сравнению 2008 года с 2007 годом показатель фондоотдача увеличился на 0,91 или 40,6 % что является положительной динамикой, однако в 2009 году по сравнению с 2008 годом данный показатель уменьшился на 0,45 или 14,3 %, что, соответственно, является отрицательным фактором. Фондоемкость является обратным показателем фондоотдачи, данный показатель в 2008 году уменьшился на 0,13 или 28,9 %, что является положительной динамикой, а в 2009 году увеличился на 0,05 или 15,6 %, что, соответственно, является отрицательной динамикой.

Фондорентабельность представляет собой наиболее обобщающий показатель эффективности использования основных средств. В 2008 году данный показатель увеличился на 80,1 %, что является положительным фактором, а в 2009 году он уменьшился на 80 %, что, соответственно является отрицательной динамикой.

Фондовооруженность показывает уровень обеспеченности банка основными средствами в целом. Данные расчеты показывают, что обеспеченность банка основными фондами выросла в 2008 году на 12914 или 20,2 % и в 2009 году на 63591 или 82,8 %. Причем значительный рост объясняется увеличением стоимости основных средств и их обновлением.

Таким образом, можно сделать вывод, что эффективное использование основных средств было в 2008 году, т.к. все показатели имели положительную динамику. Однако в 2009 году эффективное использование основных средств снизилось.

Формулы:

Фондоотдача является обобщающим показателем использования основных средств.

Фотд = Выручка от реализации/среднегодовая ст-ть ОС

Фондоотдача показывает сколько продукции, работ или услуг выпущено организацией при использовании основных средств стоимостью в 1 тенге.

Фондоемкость показывает сколько требуется основных средств чтобы произвести продукцию стоимостью в 1 тенге, является показателем обратным по отношению к фондоотдаче.

Фемк = Среднегодовая ст-ть ОС/Выручка от реализации

Френт = Валовая прибыль/среднегодовая ст-ть ОС

Фвоор = Среднегодовая ст-ть ОС/среднесписочная числ-ть работников

В составе оборотных активов ДБ АО «Сбербанк» выделяются денежные средства, дебиторская задолженность и краткосрочные финансовые вложения. Динамика и состав оборотных активов представлена в Таблице 3

Таблица 3

Динамика и состав оборотных активов ДБ АО «Сбербанк», тыс.тенге

Показатели	2007	2008	Темп роста 2008г. к 2007г.		2009	Темп роста 2009г. к 2008г.
			+ -	%		+ -	%
Касса и остатки в национальных банках	2656966	3589201	932235	135,1	5999142	2409941	167,1
Задолженность Национального банка РК	3819296	2693837	-1125459	70,5	66189550	63495713	-
Счета и вклады в других банках	6091590	3189376	-2902214	52,4	8917513	5728137	279,6
Займы, предоставленные клиентам	18660092	74974666	56314574	401,8	92009442	17034776	122,7
Вложения в ценные бумаги	7890726	8177414	744444	103,6	38273391	30095977	468
Финансовые инструменты	16691145	-	-	-	-	-	-

Анализ Таблицы 3 показывает, что денежные средства в кассе и остатки в национальных банках в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличились на 932235 тыс. тенге или 35,1 %, а в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 2409941 тыс. тенге или 67,1 %. Дебиторская задолженность Национального Банка в 2008 году уменьшилась на 1125459 тыс. тенге или 29,5 %, а в 2009 году значительно увеличилась на 63495713 тыс. тенге. Дебиторская задолженность клиентов в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличилась более чем в 4 раза, в 2009 году по сравнению с 2008 годом она увеличилась на 17034776 тыс. тенге или 22,7 %. Счета и вклады в других банках в 2008 году по сравнению с 2007 годом уменьшились на 2902214 тыс. тенге или 47,6 %, в 2009 году по сравнению с 2008 годом счета и вклады в других банках увеличились более чем в 2 раза. Вложения в ценные бумаги в 2008 и 2009 г.г. увеличились на 744444 тыс. тенге и 30095977 тыс. тенге соответственно.

Экономический анализ эффективного использования оборотных средств предприятия включает в себя расчеты следующих показателей: коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб
), продолжительность одного оборота в днях (Д), коэффициент загрузки средств в обороте.

Анализ оборачиваемости оборотных активов представлен в Таблице 4.

Таблица 4

Анализ оборачиваемости оборотных активов ДБ АО «Сбербанк».

Показатели	2007	2008	Темп роста 2008г. к 2007г.		2009	Темп роста 2009г. к 2008г.
			+ -	%		+ -	%
Коэффициент оборачиваемости	0,14	0,13	0,01	92,9	0,09	-0,04	69,2
Коэффициент загрузки	6,95	7,78	0,83	111,9	10,84	3,06	139,3
Длительность одного оборота в днях (Т)	2607	2807	200	107,7	4055	1248	144,4

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб
) показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств несколько снизился в исследуемом периоде – с 0,14 до 0,09.

Продолжительность одного оборота в днях (Д) показывает, за какой срок к предприятию возвращаются его оборотные средства в виде выручки от реализации продукции.

Как можно видеть, в 2007 году продолжительность одного оборота в днях составляла 2607 дня, а в 2008 году - 2807 дня, а в 2009 году она увеличилась до 4055 дней или на 44,4 %.

Важным показателем эффективного использования оборотных средств является также коэффициент загрузки средств в обороте. Он характеризует сумму оборотных средств, авансируемых на 1 тенге выручки от реализации продукции. Иными словами, он представляет собой оборотную фондоемкость, т.е. затраты оборотных средств (в тиынах) для получения 1 тенге реализованной продукции (работ, услуг).

Коэффициент загрузки средств в обороте (Кз
) — величина, обратная коэффициенту оборачиваемости средств (Kоб
). Чем меньше коэффициент загрузки средств, тем эффективнее используются оборотные средства на предприятии, улучшается его финансовое положение.

Коэффициент загрузки средств в обороте увеличился в исследуемом периоде с 6,95 до 10,84. Это говорит о снижении эффективности использования оборотных средств банка.

Ускорение оборачиваемости оборотных средств имеет важное значение в первую очередь для улучшения финансового состояния предприятия, а в конечном итоге для достижения максимальной прибыли.

Основным правилом управления оборотными активами является соблюдение пропорции: соотношение долей оборотных активов и внеоборотных активов должно быть больше соотношения долей заёмных и собственных средств.

Формулы:

Ко = Выручка от реализации/средний остаток оборотных средств (СО)

СО = (Остатокнач
+Остатоккон
)/2

Кз = СО/Выручка от реализации

Т = Д/Ко

Д – число дней в периоде (365)

2) Анализ трудовых показателей и кадровой политики.

Достаточная обеспеченность банком нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения прибыли и повышения эффективности деятельности банка.

Проведем анализ основных трудовых показателей в Таблице 5.

Таблица 5

Анализ основных трудовых показателей ДБ АО «Сбербанк».

	Показатели	2007	2008	Темп роста 2008г. к 2007г.		2009	Темп роста 2009г. к 2008г.
				+ -	%		+ -	%
	Среднесписочная численность, чел.	32	35	3	109,4	37	2	105,7
	Процентный доход (Выручка от реализации), тыс. тенге	4 580 893	8 468 294	3 887 401	184,9	14 023 144	5 554 850	165,6
	Чистый процентный доход (Прибыль от продаж), тыс. тенге	2 154 862	4029322	1874460	187	174266	-3855056	4,3
	Производительность одного работающего, тыс. тенге/чел.	143153	241951	98798	169	379004	137053	156,6
	Прибыль на одного работающего	67623	115124	47501	170,2	4710	-110414	4,1
	ФОТ (Фонд оплаты труда), тыс. тенге	12464	16343	3879	131,1	20583	4240	125,9
Среднегодовая зарплата одного работающего, тыс. тенге	389,5< /p>	466,9	77,4	119,9	556,3	89,4	119,1
Зарплатоотдача	367,5	518,2	150,7	141	681,3	163,1	131,5
Зарплатоемкость	0,003	0,002	-0,001	66,7	0,0015	-0,0005	75
Коэффициент опережения	-	-	-	1,41	-	-	1,32

Анализ производительности труда работников ДБ АО «Сбербанк» свидетельствует о росте эффективности использования трудовых ресурсов. Производительность труда на одного работающего возросла в 2008 году на 98798 тыс. тенге выручки от реализации на 1 работающего, а в 2009 году на 137053 тыс. тенге на 1 работающего. При этом прибыль на одного работающего в 2008 году также увеличилась на 47501 тыс. тенге или 70,2 %,однако в 2009 году уменьшилась на 110414 тыс. тенге в связи с уменьшение прибыли от продаж. Т.о. использование трудовых ресурсов можно охарактеризовать как интенсивное, т.к. темп роста производительности труда (156,6 %) превышает темп роста численности (105,7 %) за 2009 год.

Анализ использования ФОТ свидетельствует об увеличении эффективности его использования. В результате того, что темп роста выручки от реализации (165,6 %) опережает темп роста ФОТ (125,9 %), зарплатоотдача, характеризующая эффективность использований ФОТ, увеличилась на 31,5 %, а зарплатоёмкость, наоборот, снизилась на 25 %.. Рост среднегодовой заработной платы одного работающего составил 89,4 тыс. тенге за 2009 год.

Темп роста производительности труда должен опережать темп роста средней заработной платы. Для этого рассчитывают коэффициент опережения. Анализ соответствия темпов роста производительности труда и средней заработной платы свидетельствует об экономии фонда заработной платы, т.к. коэффициент опережения больше 1, т.е. темп роста производительности труда превышает темп роста среднегодовой заработной платы.

Кадровая политика Сбербанка в отношении рядового персонала подвергнется серьезным изменениям: ручной труд заменят автоматизированными процессами, а на наем новых рядовых сотрудников будет введен мораторий.

Эти меры позволят снизить высокий уровень издержек Сбербанка, однако могут вызвать проблемы с занятостью населения в отдельных регионах.

Сокращение издержек на персонал предусматривает новая стратегия Сбербанка, разрабатываемая сейчас руководством банка. Беспокойство значительным объемом расходов Сбербанка аналитики начали выражать еще по итогам третьего квартала 2007 года.. В частности, в прошлом году, согласно отчетности по МСФО, Сбербанк закрыл 51 отделение, из которых 37 в сельских районах. Однако этих мер оказалось недостаточно. В начале года зампред правления Сбербанка Белла Златкис признала, что объем расходов по итогам текущего года сохранится на уровне прошлогодних $5 млрд.

Новый глава Сбербанка намерен сокращать не столько отделения, сколько персонал за счет автоматизации процессов. На начало этого года численность сотрудников Сбербанка составляла 251 208 человек. Какое их число может быть сокращено еще не установлено.

В первую очередь изменения коснутся рядовых сотрудников, которые в настоящее время выполняют основную бумажную работу по приему платежей населения.

И хотя Сбербанк показывает хорошую динамику (в 2006 году на одного сотрудника приходилось порядка $540 тыс., а в 2007-м уже $838 тыс.), он серьезно уступает второму по величине банку страны — ВТБ ($2,5 млн на одного сотрудника в 2007 году). В Citigroup, значительную долю бизнеса которого также составляет работа с населением, этот показатель еще выше — $5,8 млн.

Однако новая кадровая политика Сбербанка несет в себе и определенные риски. Сокращение кадров отдалит Сбербанк от важной социальной функции, которую он всегда исполнял, прогнозируют эксперты. Во многих регионах Сбербанк традиционно является одним из крупнейших работодателей.

Сбербанк 2010 год объявил годом персонала. С 2011 года все работники Сбербанка будут участвовать в программе переобучения.

В течение 2010 года будет разрабатываться программа совершенствования и обучения сотрудников. Под ее действие попадут и рядовые работники и топ - менеджеры. Каждый работник Сбербанка будет обучаться по данной программе с 2011 года. Будет применен подход из западных стран – переплетение обучающей среды с элементами игры. В настоящее время разработаны четыре курса обучения, где за основу была принята книга Джанелла Барлоу и Клауса Меллера «Жалоба как подарок». С помощью курсов Сбербанк повернет каждого из своих клерков «лицом» к клиенту. Интернет-портал банка открыл корпоративную библиотеку для работников. В Сбербанке уже действует программа по развитию руководителей и топ - менеджеров территориальных подразделений.

Банк проводит кампанию с ноября 2009 года по оценке работы менеджеров, итоги которой скажутся на карьерном росте. Уже оценили 4000 руководителей, еще планируется оценить 8000 человек. Совместно с иностранным партнером Сбербанк в сентябре 2010 года откроет Международную банковскую школу. Обучение проводится в течение двух лет, как очно, так и заочно. Программа рассчитана на 100 высших руководителей Сбербанка, далее школа будет обучать студентов, набранных со стороны. После обучения студенты получат финансовый диплом международного формата. В текущем году Сбербанком и Академией народного хозяйства будет проведена Международная студенческая олимпиада. В ней примут участие 5 тысяч студентов из четырехсот вузов России, Казахстана, Белоруссии и Украины. Для участников олимпиады специально разработана компьютерная виртуальная симуляция, где они будут пробовать себя в роли ведущих менеджеров конкурирующих банков. Сначала олимпиада будет проводиться в Интернете, а дальнейшие полуфиналы – в Самаре, Новосибирске, Киеве, финал состоится в Москве в мае. По результатам победителей наградят поездками в бизнес-школу за рубеж, а несколько сотен лучших студентов смогут состоять в кадровом резерве Сбербанка. 3) Анализ прибыли и рентабельности.

Анализ прибыли и рентабельности банка позволяет выявить большое число тенденций развития, призван указать руководству банка пути дальнейшего успешного развития, указывает на ошибки в хозяйственной деятельности, а также выявить резервы роста прибыли, что, в конечном счете, позволяет банку более успешно осуществлять свою деятельность.

Таблица 6

Анализ формирования показателей прибыли ДБ АО «Сбербанк», тыс. тенге.

Наименование показателя	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Отклонения
				2008 г. к 2007 г.	2009 г. к 2008 г.
Выручка от реализации товаров (Процентный доход)	4580893	8468294	14023144	+3887401	+5554850
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (Процентные расходы)	1347873	2064787	5799568	+716914	+3734781
Валовая прибыль (Чистый процентный доход до формирования резерва на потери по займам)	3233020	6403507	8223576	+3170487	+1820069
Формирование резервов на потери по займам	1078158	2374185	8049310	+1296027	+5675125
Прибыль (убыток) от продаж (Чистый процентный доход)	2154862	4029322	174266	+1874460	-3855056
Чистый доход (убыток), не связанный с получением вознаграждения	2263972	4410163	10675117	+2146191	+6264954
операционные доходы	1552291	3012381	3237381	+1460090	+225000
операционные расходы	2692182	4179982	5839172	+1487800	+1659190
Прибыль до налогообложения и доли меньшинства	1542443	2964260	2931858	+1421817	-32402
Расходы по налогу на прибыль	256377	644461	642702	+388084	-1759
Чистая прибыль	1286066	2319799	2289156	+1033733	-30643

Анализ Таблицы 6 показывает, что процентный доход возрастает, за счет увеличения объемов оказываемых услуг. В 2008 году по сравнению с 2007 годом процентный доход увеличился на 3887401 тыс. тенге или 84,9 %, а в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 5554850 тыс.тенге или 65,6 %.

Процентный расход составил в 2007 году 1347873 тыс. тенге, в 2008 году 2064787 тыс. тенге, в 2009 году 5799568 тыс. тенге, основное увеличение процентных расходов произошло за счет роста цен на вспомогательные материалы.

Следует отметить, что темп прироста процентных расходов, которые составляют в 2008 годом по сравнению с 2007 годом – 53,2 %, в 2009 году по сравнению с 2008 годом – 180,9 %, превышает темп прироста процентного дохода в 2008 году по сравнению с 2007 годом составляет 84,9% и в 2009 году по сравнению с 2008 годом – 65,6 %, что приводит к более высокому темпу прироста чистого процентного дохода до формирования резерва на потери по займам 97,5 % и 28,4 % соответственно заданным периодам.

Возросли расходы на формирование резервов на потери по займам на 1296027 тыс. тенге или 120,2 % в 2008 году и на 5675125 тыс. тенге или 239 % в 2009 году. Следовательно, чистый процентный доход в 2008 году увеличился на 1865387 тыс. тенге или 86,2 %, а в 2009 году уменьшился на 3855056 тыс. тенге или 95,7 %.

Соответственно увеличился показатель чистой прибыли на 1033733 тыс. тенге или 80,4 % в 2008 году, а в 2009 году чистая прибыль уменьшилась на 30643 тыс. тенге или 1,3%. В связи с увеличением прибыли в 2008 году возросли расходу по налогу на прибыль на 388084 тыс. тенге или 151,4 %, а в 2009 году расход по налогу на прибыль уменьшился на 1759 тыс. тенге или 0,3 %.

Основными источниками информации при анализе финансовых результатов прибыли служат данные финансовой отчетности Форма № 2 "Отчет о прибылях и убытках".

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы банка в целом, доходность различных направлений деятельности, окупаемость затрат и т.д. Они более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Их применяют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании. Основные показатели рентабельности ДБ АО «Сбербанк» приведены в Таблице 7.

Таблица 7

Основные показатели рентабельности ДБ АО «Сбербанк» за 2007-2009 гг., %

Показатели рентабельности	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Отклонения
				2008 г. к 2007 г.	2009 г. к 2008 г.
Рентабельность реализации (продаж) Rп	47,04	47,58	1,24	-0,54	-46,34
Рентабельность активов (капитала)	2,22	2,39	1,03	+0,17	-1,36
Рентабельность основных средств	53,09	139,38	61,71	+86,29	-77,67
Рентабельность собственного капитала	4,03	6,78	6,24	+2,75	-0,54
Индекс финансового рычага	1,82	2,84	6,06	+1,02	+3,22

По результатам анализа можно сделать вывод, что на начало анализируемого периода рентабельность продаж составляет в 2007 году 47,04 % и в 2008 году 47,58 %. Это отражает сверхрентабельность. В 2009 году рентабельность продаж составила 1,03 %, что отражает низкую рентабельность.

Показатель рентабельности активов позволяет судить о том, насколько эффективно в банке используются имущество (основной и оборотный капитал) или весь инвестированный капитал.

За 2008 год рентабельность активов увеличилась на 0,17 %. В 2009 году она уменьшилась на 1,36 % за счет уменьшения чистой прибыли банка.

Капитал организации является источником формирования основных средств, нематериальных активов и оборотных средств. Показатель рентабельности капитала является наиболее обобщенной характеристикой качества управления активами.

В 2008 году рентабельность капитала увеличилась на 2,75%. Рост рентабельности капитала был вызван увеличением чистой прибыли банка. В 2009 году чистая прибыль банка уменьшилась за счет этого рентабельность капитала уменьшилась на 0,54 %.

Заслуживает внимания показатель, рассчитываемый как отношение рентабельности собственного капитала к рентабельности активов, он называется индексом финансового рычага и характеризует насколько выгодно для собственников предприятия использует привлеченные средства.

Очевидно, что этот показатель должен превышать единицу. Показатель у предприятия значительно больше единицы – это говорит о том, что предприятия привлекает дополнительные средства со стороны.

Формулы:

Один из основных показателей – это рентабельность продаж (Rп
) – отражает доходность вложения средств в основное производство. Ее определяют по данным формы № 2 по формуле:

Rп
= (Прибыль от продажи продукции/Выручка от реализации)× 100%,

(1,1)

Организацию принято считать сверхрентабельной, если Rп
>30%, т. е. на каждые 100 тенге условных вложений прибыль превосходит 30 тенге. Когда Rп
принимает значения от 20% до 30%, организация считается высокорентабельной, в интервале от 5 до 20% - средняя рентабельность, в пределах от 1 до 5% - низкая.

Важной характеристикой использования собственных средств организации считается рентабельность капитала Rк
. Она показывает, сколько единиц прибыли приходится на единицу капитала организации и исчисляется по формуле (1.2):

Rк
= (Пч
/ Кс
) × 100%,

(1,2)

где Пч
– чистая прибыль отчетного периода;

Кс
– среднегодовая величина собственного капитала.

Оборотные активы на предприятии также имеют важное значение, так как они характеризуют его экономический потенциал по генерированию выручки, а, следовательно, и прибыли. Использование активов показывает, насколько быстро средства, вложенные в ресурсы, превращаются в выручку. Тем самым использование активов отражает интенсивность оборачиваемости активов.

Рентабельность активов определяется в организации как отношение чистой прибыли за отчетный период к стоимости активов организации на конец отчетного периода, умноженное на 100%. Рентабельность активов определяется по формуле (1.3):

Ra
= Пч
/А × 100%,

(1,3)

где Ra
- рентабельность активов;

Пд
– чистая прибыль;

А – стоимость активов.

4) Анализ финансовых показателей

Активы предприятия состоят из внеоборотных активов и оборотных активов. Поэтому наиболее агрегированную структуру активов характеризует коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов, который рассчитывается, по формуле:

Ко/в = Оборотные активы/Внеоборотные активы.

Анализ структуры активов проведём в Таблице 8.

Таблица 8

Анализ структуры активов, тыс.тенге.

Показатели	2007	2008	Темп роста 2008г. к 2007г.		2009	Темп роста 2009г. к 2008г.
			+ -	%		+ -	%
Внеоборотные активы	2031218	4910428	2879210	241,7	9944680	5034252	202,5
Оборотные активы	55809815	92624494	36814679	166	211389038	118764544	228,2
Итого активы	57841033	97534922	39693889	168,6	221333718	123798796	227
Ко/в, %	27,5	18,9	-8,6	68,7	21,3	2,4	112,7

Анализ данной Таблицы 8 показывает, что доля внеоборотных активов в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличилась на 2879210 тыс. тенге или 141,7 %, а в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 5034252 тыс. тенге или 102,5%. Доля оборотных активов в 2008 году увеличилась на 36814679 тыс. тенге или 66 %, а в 2009 году доля оборотных активов увеличилась более чем в 2 раза. Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов показывает оборотные активы, приходящиеся на один тенге внеоборотных средств. Так по данным коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов в 2008 году снизился на 8,6 или 31,3 %, а в 2009 году увеличился на 2,4 или 12,7 %.

Таблица 9

Анализ структуры пассивов, тыс.тенге.

Показатели	2007	2008	Темп роста 2008г. к 2007г.		2009	Темп роста 2009г. к 2008г.
			+ -	%		+ -	%
Собственный Капитал	31885267	34218170	2332903	107,3	36662605	2444435	107,1
Заемные средства	25955766	63316752	60760986	244	184671113	121354361	291,7
Итого пассивы	57841033	97534922	39693889	168,6	221333718	123798796	226,9
Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств	0,81	1,9	1,09	234,6	5,03	3,13	264,7

Проведённый анализ показал, что наибольший удельный вес в структуре источников имущества занимает заёмные средства. В мировой практике нормальным считается соотношение заемного, и собственного капитала одни к одному.

Одной из важнейших характеристик устойчивости финансового состояния предприятия, его независимости от заемных источников средств является коэффициент соотношения заемных и собственных средств (Кз/с), который представляет собой частное от деления всей суммы обязательств по привлеченным заемным средствам на сумму собственных средств. Он указывает, сколько заемных средств привлекло предприятие на один тенге вложенных в активы собственных средств. Нормальное ограничение для коэффициента соотношения заемных и собственных средств Кз/с<1.

Коэффициент финансовой независимости (или соотношения заемных и собственных средств), значительно больше нормального ограничения (в 2009 году он составил 5,03), увеличение этого коэффициента отражает увеличения финансовой зависимости.

Анализ платежеспособности предприятия (ликвидности баланса).

Для оценки ликвидности предприятия используются три относительных показателя, которые различаются набором ликвидных активов, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств.

Платежеспособность предприятия характеризует коэффициент абсолютной ликвидности:

Кал = (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения) / Краткосрочные обязательства.

Наиболее обобщающим показателем платежеспособностью является общий коэффициент текущей ликвидности:

Ктл = (ДС + КФВ + Краткосрочная дебиторская задолженность) / Краткосрочные обязательства.

Коэффициент критической ликвидности отражает прогнозируемые платежные возможности банка.

Ккл = (ДС + Краткосрочная дебиторская задолженность) / Краткосрочные обязательства.

Коэффициент общей платёжеспособности:

Коп = Активы / Обязательства.

Анализ платёжеспособности предприятия приведён в Таблице 10.

Таблица 10

Анализ платёжеспособности банка.

Показатели	2007	2008	2009	Нормативные ограничения
Коэффициент абсолютной ликвидности	1,05	0,2	0,24	≥ 0,2
Коэффициент текущей ликвидности	2,15	1,46	1,15	≥ 1
Коэффициент критической ликвидности	1,2	1,33	0,94 (≈1)	0,7-0,8 1
Коэффициент общей платёжеспособности	2,23	1,54	1,2	≥ 2

Коэффициент абсолютной ликвидности за анализируемый период соответствует нормальному значению (≥ 0,2), т.е. хозяйствующий субъект удовлетворяет все абсолютно срочные требования.

Коэффициент текущей ликвидности уменьшился, и все же он выше допустимой величины. Превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами обеспечивает резервный запас для компенсации убытков, которые может понести предприятие при размещении и ликвидации всех оборотных активов кроме наличности. Чем больше величина этого запаса, тем больше уверенность кредиторов, что долги будут погашены.

Коэффициент критической оценки показывает, какая часть краткосрочных обязательств банка может быть немедленно погашена за счет денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам различных дебиторов. Данный коэффициент показывает, что в 2009 году 1 % краткосрочных обязательств могут быть покрыты за счет этих видов активов. В 2007 и 2008 г.г. значение коэффициента критической оценки чуть выше нормативного (нормальным считается значение 0,7-0,8, оптимальным - 1).

Коэффициент общей платёжеспособности ниже нормального значения, банк не может покрыть свои обязательства собственными активами.

Заключение

Во время прохождения производственной практики я приобрела ценные для специалиста знания и навыки. Целью моего отчета является подробное знакомство с деятельностью и её анализ на примере деятельности филиала ДБ АО «Сбербанк России» в г. Петропавловске.

Основной целью производственной практики являлось ознакомление с предприятием, изучение его деятельности, а также сбор материалов и их анализ по основным технико-экономическим и производственно-хозяйственных показателям.

Сберегательный банк Российской Федерации является одним из крупнейших банков России и по ряду экономических показателей, занимает ведущие позиции в кредитной системе страны. Еще до недавнего времени он монопольно выполнял все операции по обслуживанию населения. Однако, бурно развивающаяся в 90-х годах банковская система, заставила Сбербанк активизировать и совершенствовать свою деятельность, добиваться расширения диапазона предоставляемых услуг и повышения их качества до уровня мировых стандартов.

В ходе прохождения практики, выявлены следующие проблемы банка:

1) Задержки при обслуживании клиентов.

2) Иногда клиенты сидят в очереди, а потом выясняется, что клиентам необходимо еще иметь при себе дополнительные данные или документы.

3) Клиент сидит в очереди к менеджеру, а потом еще стоит в очереди в кассу.

4) Оформление услуг по сейфовому депозитарию требует больше времени, чем на оформление стандартных операций.

5) В кассах создается очередь в обеденное время.

Предложения по решению проблем:

1) Внести обновления в програмное обеспечение банка.

2) Ввести в штат ОО еденицу «администратор зала», в задачу которого будет входить распределять поток клиентов и выяснять потребности клиента.

3)Упростить порядок оформления процедур, которые требуют дополнительного контроля.

4) Автоматизировать оформление договоров, связанных с оформлением услуг по сейфовому депозитарию.

5) Ввести дополнительно в ччасы «пик» еденицу кассира со скользящим графиком работы.

ДБ АО «Сбербанк» является универсальным банком, соединяющем в себе оптимальный баланс традиционного качества, стабильности и современных технологий. На сегодняшний день ДБ АО «Сбербанк» также имеет широкие связи с крупнейшими банками мира, а также огромный опыт работы с клиентами и партнерами, занятыми в областях экономики.

Так, активы ДБ АО «Сбербанк» за 1 квартал 2010 года выросли на 101% и составили 223,7 млрд. тенге против 221,3 млрд. тенге на 1 января 2010 года. Вклады юридических лиц выросли на 105 % раза и составили 120,4 млрд. тенге против 114,2 млрд. тенге на 1 января 2010 года. Вклады физических лиц снизились на 33,8% и составили 24 млрд. тенге против 36,3 млрд. тенге на 1 января 2010 года. По состоянию на 1 апреля 2010 года собственный капитал составил 37,3 млрд. тенге, чистая прибыль банка - 333,5 млн. тенге.

По мнению автора работы, в своей дальнейшей деятельности Сбербанку следует вести работу по следующим направлениям:

1) активное развитие операций по перечислению всех видов доходов граждан во вклады. Предлагать новые виды вкладов, вносить изменения условий по действующим вкладам;

2) провести целенаправленную работу по привлечению на обслуживание новых физических лиц;

3) активизировать рекламную деятельность банка.

В последние годы Сбербанк особое место уделял автоматизации банковского процесса на всех уровнях. Сбербанк стабильно выполняет все требования и выдерживает экономические нормативы, установленные Центральным банкам Российской Федерации.

Есть уверенность, что, проводя и в дальнейшем ту же политику, банку обеспечивается высокая ликвидность и надежность и гарантируется защита интересов своих клиентов.

Сегодня, опираясь на более чем полуторавековой исторический опыт, имея, безусловно, поддержку вкладчиков, обладая современной материально - технической базой и квалифицированными кадрами, Сбербанк с уверенностью смотрит в будущее и, занимает ведущие позиции в банковской системе, участвуя при этом в экономическом возрождении России.

Список использованной литературы

1) Финансы: Учеб. пособие / Под ред. проф. А.М. Ковалевой. - М.: Финансы и статистика, 2005.

2) Финансы: Учебник для вузов / Под ред. проф. Л.А. Дробозиной. - 2-е изд. перераб. и доп. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2006.

3) Финансы: Учебник для вузов / Под ред. проф. М.В. Романовского, проф. О.В. Врублевской, проф. Б.М. Сабанти. - М.: Издательство "Перспектива"; Издательство "Юрайт", 2009.

4) Сейдахметова Ф.С. Основы финансового анализа на предприятии: Учебное пособие. В 2-х частях. Ч.1 / Под ред. Чл.-корр. НАН РК, проф. Н.К. Мамырова. – А.: Экономика, 2006;

5) Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий: Учебник / Под ред. Раевского В.А. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2005;

6) Баконов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. – 3-е изд., перераб. – М.: Финансы и статистика, 2005

7) Экономика производственной сферы: Учебник./Под ред. Безруких П.С. – М.: «Бухгалтерский Учёт», 2008;

8) Карпова Т.П. Финансовый анализ: Учебник для вузов. — М.: Аудит, ЮНИТИ, 2008;

9) Козлова Е.П., Парашутин Н.В., Бабченко Т.И., Галанина Е.Н. Финансовый анализ – М.: Финансы и статистика, 2007;

10) Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. – Изд. 4-е, исправл., доп. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2006;

11) Гиляровская Л.Т. Экономический анализ. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. – 615 с.

12) Гинзбург А.И. Экономический анализ. – Спб.: Питер, 2003. – 480 с.

13) Когденко В.Г. Экономический анализ. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2009. – 392 с.

14) Пласкова Н.С. Экономический анализ. – М.: Эксмо, 2007. – 704 с.

15) Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Минск.: Новое знание, 2000. – 688 с.

16) Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2005. – 639 с.

17) Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – М.: Инфра – М, 2002. – 333 с.

18) Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. – М.: ИНФРА – М, 2006. – 237 с.

19) Экономический анализ: основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации: учебник, под ред. проф. Войтоловского Н.В., проф. Калининой А.П., проф. Мазуровой И.И., 2006. – 513 с.

20) www.sberbank.kz