Министерство образования и науки РФ
ГОУ ВПО «Воронежская государственная лесотехническая академия»
Кафедра управления производством
КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплине: «Экономика предприятия»
на тему: «Резервы снижения материалоёмкости продукции на предприятиях лесопромышленного комплекса»
Выполнила: студентка группы 1022
Борисова П.А.
Проверил: ассистент
Репина А.И.
Воронеж 2010
СОДЕРЖАНИЕ
СОДЕРЖАНИЕ. 2
ИНДИВИДУАЛЬНОЕ ЗАДАНИЕ. 3
ВВЕДЕНИЕ. Ошибка! Закладка не определена.
1.Резервы снижения материалоёмкости продукции на предприятиях лесопромышленного комплекса. Ошибка! Закладка не определена.
1.1. Технико-экономическая характеристика ЛПК.. Ошибка! Закладка не определена.
1.2. Значения и пути снижения материалоемкости продукции. Ошибка! Закладка не определена.
1.3. Железнодорожные тарифы и цены на энергоресрсы в сравнении с ценами на лесоматериалы.. 6
1.4. Ресурсы и использование древесных отходов. 7
1.5. Мероприятия по экономии древисины.. Ошибка! Закладка не определена.
2. ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОГО ПРОЕКТА.. 3
2.1. Определение потребности в оборотных средствах. 3
2.2. Расчёт потребности в основных средствах и суммы амортизационных отчислений. 3
2.3. Определение потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда 31
2.4. Определение текущих издержек на производство и реализацию продукции3
2.5. Определение цены, выручки от реализации продукции и прибыли предприятия3
2.6. Определение критического объёма производства. 3
2.7. Расчёт основных технико-экономических показателей работы предприятия3
ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 52
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.. 53
ИНДИВИДУАЛЬНОЕ ЗАДАНИЕ
Введение
Проблема экономии материальных ресурсов в условиях развития рыночных отношений приобретает все большую актуальность, так как потребность в ресурсах постоянно увеличивается, а их производство становится дороже. Поэтому при дефиците капитальных вложений необходимо рационально использовать ресурсы, в том числе за счет снижения материалоемкости продукции, применения более дешевых и экономичных материалов и экономного их расходования.
1.Резервы снижения материалоёмкости продукции на предприятиях лесопромышленного комплекса
1.1 Технико-экономическая характеристика ЛПК
Лесопромышленный комплекс (ЛПК) России – один из важнейших секторов ее экономики. Его относительная доля в промышленности страны в настоящее время составляет 4%, а в Архангельской области – 50% промышленности региона. ЛПК России обладает 3% ОФ промышленности страны. Объем инвестиций в ЛПК (за счет всех источников финансирования) составляет около 4% общего объема инвестиций в промышленность страны. В настоящее время лесопромышленной деятельностью занимаются более 26 тыс. предприятий (8,3% общей численности работников промышленности).
В настоящее время финансово-экономическое положение ЛПК крайне сложное. Объем кредиторской задолженности превысил объем выпуска товарной продукции на 4 млрд. руб.
Основные причины низкой конкурентоспособности деревообрабатывающей промышленности: высокий износ и моральное старение имеющегося парка технологического оборудования. Относительная доля оборудования с чрезмерно большим сроком использования (15-20 лет и более) составляет от 50 до 90 %.
Относительная доля товарной продукции целлюлозно-бумажной промышленности в год в общем объеме выпуска составляет примерно 46 %. ЦБП является высокотехнологической отраслью, работающей на возобновляемом сырье. Годовой объем производства бумаги и картона на душу населения в России в 8-12 раз ниже уровня в таких странах, как Швеция, Финляндия, Канада, США.Несмотря на рост тарифов на электроэнергию, топливо, транспортные услуги, введение экспортных пошлин на продукцию ЦБП, рентабельность производства на ее предприятиях осталась достаточно высокой.
Проблемы вызывает техническое состояние основного технологического оборудования. Более 60% основных видов оборудования имеют возраст более 30 лет. Несмотря на то, что в последние 2 года наблюдался существенный рост объема инвестиций в техническое перевооружение комбинатов, состояние основных фондов на большинстве комбинатов остается тяжелым.
1.2 Значение и пути снижения материалоемкости и продукции
Для лесозаготовительной промышленности как добывающей отрасли характерна незначительная материалоемкость. Однако проблема экономии материальных ресурсов в современных условиях актуальна и для лесопромышленных предприятий. С внедрением научно-технического прогресса, требующего, как правило, дополнительных капитальных вложении, значимость эффективного и рационального использования материальных ресурсов возрастает. На долю сырья и материалов в лесопромышленных предприятиях приходится более 30%, а в деревообрабатывающих более 60% всех затрат на производство продукции.
Интересен тот факт, что за годы рыночных реформ тарифы на топливо и электроэнергию увеличились в 12,9 тыс. раз, а на лесопродукцию - в 5.1 тыс. раз, что видно из табл. 3.2, показывающей увеличение цен (количество раз) по отношению к 2005 году.
1.3 Железнодорожные тарифы и цены на энергоресурсы в сравнении с ценами на лесоматериалы
Таблица 1
Наименование показателей | Годы | ||||
2006 | 2007 | 2008 | 2009 | 1.07.10 | |
Железнодорожные тарифы | 163 | 6226 | 21455 | 21606 | 21606 |
Топливо, электроэнергия | 85,8 | 2972 | 10722 | 15610 | 12890 |
Лесоматериалы круглые | 35,1 | 924 | 4322 | 4706 | 5122 |
С 15 июля 2010 г. на 25% снижены железнодорожные тарифы на перевозку каменного угля, руд, концентратов железных, нефти сырой. Совершенно необоснованно не включена в этот перечень лесопродукция, объем перевозки которой составляет 3.7% от общего объема перевозок МПС. Естественно, это наносит экономический и социальный урон предприятиям лесопромышленного комплекса. Распространение этого решения на лесопродукцию позволит увеличить объем грузоперевозок и повысить конкурентоспособность сибирских и уральских экспортных лесоматериалов, увеличить объем продаж и валютную выручки, увеличит структуру экспорта за счет увеличения поставки пилопродукции и создаст предпосылки для освоения новых товарных РЫНКОВ. МПС России возражает против расширения перечня грузов, по которым произведено снижение железнодорожных тарифов, так как это связано с дополнительными некомпенсируемыми потерями ДОХОДОВ отрасли.
Снижение материалоемкости производства возможно за счет более полного использования лесосечного фонда, комплексного использования древесного сырья на всех стадиях заготовки, обработки и переработки до получения готовой продукции, рациональной разделки древесины, использования низкокачественной древесины и отходов, ЭКОНОМНОГО использования и сокращения расходов запасных частей, топлива, электроэнергии, вспомогательных материалов, совершенствования ценообразования.
Эффективное использование лесосечного фонда начинается уже с разработки планов рубок и схем транспортного освоения лесосек. Любые погрешности при выполнении этих работ приводят к большим недорубам, оставлению тонкомерных и лиственных пород на лесосеке. В настоящее время улучшение использования лесосечного фонда достигается увеличением выработки технологической щепы на низкокачественной древесины, тонкомера, поломанных деревьев или трелевке и погрузке и из отходов. Однако к этому сырью добавляются еще древесина лиственных пород, отходы лесопиления, дровяная древесина, которые либо мало, либо совсем не используются на технологические цели, а потребность такого сырья для лесобумажной продукции компенсируется рубками древесины ценных хвойных пород. Это приводит к непропорциональным рубкам, увеличению затрат на производство круглой древесины. Если производить технологическую щепу для целлюлозно-6умажной промышленности то на 1т целлюлозно-бумажной продукции расходуется около 5 м3
деловой хвойной древесины или технологической щепы, которые являются равнокачественным сырьем, причем капитальных вложений на производство 1 м3
деловой древесины требуется в 2-2,5 раза больше, чем на производство 1 м3
технологической щепы, себестоимостью, производства которой в 2 раза меньше себестоимости деловой древесины (условно). Кроме того, в целлюлозно-бумажной промышленности при этом не потребуется затрат на окорку древесины и рубку ее на щепу, то есть получается экономия по себестоимости и капитальным вложениям как у производителей, так и у потребителей.
При производстве качественной технологической щепы для целлюлозно-бумажной промышленности из отходов лесопиления и шпалопиления требуется предварительная окорка пиловочника и шпальника. К сожалению, примерно только 25% лесопильных цехов осуществляют предрамную окорку.
Экономия материальных ресурсов достигается еще на первоначальных стадиях обработки круглой древесины. Так, наряду с внедрением машинной обрезки сучьев полуавтоматических линий на раскряжевке, рациональная раскряжевка хлыстов ведет к увеличению выхода деловой древесины путем выбора оптимального числа длин сортиментов, а также вторичной раскряжевки дровяного долготья на короткомерные балансы и дрова, что в конечном результате повышает качество продукции и объем товарной продукции. Стимулировать эти процессы на предприятии необходимо повышением квалификации рабочих и введением рациональных форм и систем оплаты труда.
Велики потери древесины в сплаве. На каждые 1 млн. м3
пущенной в сплав древесины 5 тыс. м3
теряются даже с учетом поднятой древесины. Большое количество лиственной и тонкомерной древесины теряется при сплаве молем; на это влияет плохое качество подготовки древесины к сплаву и продолжительное время проплава. Плохо организованы работы по подъему затонувшей и сбору разнесенной при сплаве древесины причем объемы этих работ ежегодно сокращаются.
Значительное количество ценной деловой древесины используется предприятиями на собственные нужды при проведении подготовительных работ и строительстве лесовозных усов. Сокращение расхода деловой древесины на эти цели возможно за счет применения инвентарных покрытий (щитовых и др.). себестоимость которых за счет многократного использования снижается на 25-30%. а трудоемкость укладки по сравнению с автолежневыми усами - на 60-80%
Механизация производственных процессов на отдельных операциях позволяет также экономить древесину. Например, пакетирование круглых лесоматериалов в полужестких стропах сокращает расход древесины на реквизиты. При загрузке одного четырехосного вагона экономится один кубометр деловой древесины.
Экономия топлива и энергоресурсов на лесопромышленных предприятиях - важный резерв снижения материалоемкости продукции. Для этого требуется оснащение складов горюче-смазочных материалов современной аппаратурой, механизированными средствами слива и выдачи топлива, применение топливозаправщиков и закрытых способов заправки, регулировка систем питания, зажигания и ходовой части, использование предпускового разогрева машин в зимнее время. Кроме того, большим резервом снижения расхода топлива является использование древесных отходов на топливные нужды, если их по тем или иным причинам нецелесообразно перерабатывать в щепу. Один кубометр отходов при сжигании заменяет 0,25 т условного топлива. Конечно, для этого требуются соответствующие приспособления топочных устройств. Экономия энергоресурсов достигается также централизацией теплоснабжения административных зданий и жилых поселков и ликвидацией мелких котельных.
Экономия топливных ресурсов на лесопромышленных предприятиях на 1 % дает 100 тыс. т условного топлива, 70 млн. кВт-ч. электроэнергии и более 400 тыс. Гкал теплоэнергии.
Основными мероприятиями по экономии древесины направленными на ресурсосбережение, комплексное использование древесного сырья и отходов в лесопромышленном комплексе на ближайшую перспективу намечены следующие.
1.4 Мероприятия по экономии древесины
Наименование мероприятий | Основные результаты |
1 | 2 |
1.Повышение выхода продукции 1.1.Внедрение оборудования для сортировки пиловочных бревен. 1.2.Внедрение тонких пил и уменьшение ширин пропила на 1 мм. 1.3.Увеличение объема склеивания пиломатериалов по ширине, длине и толщине. 1.4.Техническое оснащение узлов переработки отходов лесопиления и деревообработки. 2.Использование отходов. 2.1.Освоение серийного производства комплектов оборудования для производства щепы на лесосеке в составе передвижной рубильной машины УРП-1 и контейнерного автопоезда ТМ-12А. 2.2.Организация производства мобильных систем машин для переработки лесосечных отходов на технологическую щепу. 2.3.Переработка различных видов древесных отходов на топливную щепу. 2.4.Производство топливных брикетов из древесной коры. 2.5.Создание и освоение серийного производства оборудования для получения жидкого топлива из древесных отходов. 2.6.Внедрений технологий и производство машин по изготовлению древесно-полиэтиленовых плит. 2.7.переработка коры на субстраты и органоминеральные удобрения. 2.8.Применение макулатуры в производстве древесных плит. 3.Использованиемягколиственной древесины. 3.1.Внедрение раздельной варки хвойной и лиственной древесины в объеме 1 млн.м3. 3.2.Внедрение новых технологий производства бумаги. 3.3.Специализация цехов по механической переработке мягколиственной древесины. 4.Замена древесных материалов недревесными. 4.1.Увеличить производство железобетонных плит на 25 млн. штук. 4.2.Увеличить производство железобетонных столбов на 0,5 млн.м3 4.3.Увеличить производство железнодорожных контейнеров и перевозку в них грузов на 150 млн.т. |
Повышение выхода пиломатериалов на 1,5%. Повышение выхода пиломатериалов на 1-1,5%. Повышение выхода пиломатериалов на 2-3%. Увеличение выхода щепы на ЦБП на 10%. Выпуск до 100 комплектов оборудования в год. Освоение до 20 установок в год общей мощностью 100 тыс. м3. Переработка на щепу к 2005г. Не менее 3 млн.м3, а к 2010-7млн.м3. Выпустить 20 установок. Переработка 200 тыс.м3 коры в год. Выпустить 20 установок. Переработка 200 тыс. м3 коры в год. Создание оборудования, позволяющего получить жидкое топливо из древесных отходов. Переработка до 1 млн. м3 отходов в год. Переработка до 1 млн. м3 коры в год. Дополнительное потребление макулатуры в объеме 200 тыс.т в год, экономия древесины до 0,5 млн.м3 Увеличение использования мягколиственной древесины на 0,5 млн.м3. Увеличение использования мягколиственной древесины на 0,5 млн.м3. Увеличение использования мягколиственной древесины на 0,3 млн.м3. Экономия 5 млн.м3 хвойного пиловочника, а с учетом срока службы до 12 млн. м3 в год. Экономия 0,5 млн.м3 хвойных бревен. Снижение потребности в деревянной и картонной таре на 20 млн.м3. |
Эффективность использования материальных ресурсов в производственном процессе может выражаться обобщенным показателем материалоемкости продукции (Ме):
Ме = МЗ/
Q
где МЗ
- затраты сырья, материалов, топлива, энергии и т.п. в натуральном или стоимостном выражении;
Q
– выполненный объем продукции (работ) в натуральном или стоимостном выражении.
Материалоемкость продукции показывает величину материальных затрат. необходимых для создания единицы продукции, то есть уровень использования материальных ресурсов. Чем эффективнее используются материальные ресурсы, тем ниже материалоемкость продукции. Экономия материальных ресурсов, в конечном счете, сводится к увеличению выхода готово продукции.
Обратным показателем материалоемкости продукции является показатель материалоотдачи, определяемых как отношение объема выполненной продукции к величине израсходованных материальных ресурсов на эту продукцию. (в натуральном или стоимостном выражении).
На лесопромышленных предприятиях рассчитывают также увеличение выхода товарной продукции с одного кубометра заготовленной (вывезенной) древесины или с одного гектара лесопокрытой площади; металлоемкость, как отношение массы лесозаготовительной техники к выполненному объему работ за год (годовой выработке); энергоемкость, как отношение потребленной энергии на технологические нужды к объему выпущенной продукции; электроемкость, как отношение количества потребленной электроэнергии на производство продукции к ее объему в натуральном или стоимостном выражении.
2. ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОГО ПРОЕКТА
2.1. Определение потребности в оборотных средствах
Для расчёта величины оборотных средств, необходимых предприятию для осуществления бесперебойного процесса производства и реализации продукции, следует определить потребность:
1) по оборотным фондам:
- в материальных ресурсах (производственных запасах);
- по незавершённому производству;
- по расходам будущих периодов;
2) по фондам обращения:
- готовая продукция на складе (товары отгруженные);
- дебиторская задолженность;
- денежные средства.
Материальные ресурсы включают: затраты сырья, материалов, комплектующих изделий, покупных полуфабрикатов; вспомогательные материалы; запчасти для ремонта оборудования; работы и услуги производственного характера; топливо и энергию, приобретаемые со стороны.
Затраты по сырью и основным материалам на одно изделие ведутся прямым счётом по каждому из используемых материалов по формуле:
,
где – норма расхода i-го материала на изделие, кг, г, т;
– цена i-го материала за единицу, р.;
– коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы (принимается на уровне 1,05-1,1);
– масса возвратных отходов, кг, г, т;
– цена возвратных отходов, р.
Учитывая, что пиломатериалы хвойных и лиственных пород различных сортов имеют разную цену, следует определить среднюю стоимость 1 м³ покупных пиломатериалов (табл. 1.1).
Таблица 1.1
Расчёт средней стоимости 1 м³ сырья, получаемого
со стороны на изделие
Наименование сырья и пиломатериалов |
Сорт | Норма расхода на 100 изделий, м³ |
Цена за 1 м³, руб. |
На годовой выпуск | Транспортно-заготовительные расходы, руб. | Средняя стои-мость 1 м³, руб. | |
Количество,м3
|
Стоимость, руб. |
||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Пиломатериалы хвойных пород: | I II III IV |
0,52 1,04 0,86 0,23 |
2800 2600 2200 2000 |
327,6 655,2 541,8 144,9 |
917280 1703520 1191960 289800 |
х х х х |
х х х х |
Итого: | х | х | 1669,5 | 4102560 | 410256 | 2703,09434 | |
Пиломатериалы березовые: |
I II III |
0,12 0,07 0,08 |
3000 2700 2500 |
75,6 44,1 50,4 |
226800 119070 126000 |
х х х |
х х х |
Итого: | х | х | 170,1 | 471870 | 47187 | 3051,48148 |
Окончание табл. 1.1
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
ДСтП Шпон лущёный Фанера клееная Шпон строганый ДВП |
х х х х х |
1,14 0,11 0,3 1,15 0,12 |
100 6500 10000 150 45 |
718,2 69,3 189 724,5 75,6 |
71820 450450 1890000 108675 3402 |
7182 45045 189000 10867,5 340,2 |
110 7150 11000 165 49,5 |
Пример:
Расчёт средней стоимости сырья:
4102560+410256/1669,5=2703,09434 (руб.)
Величина транспортно-заготовительных расходов составляет 5-10 % от стоимости материалов.
После определения средней стоимости 1 м3
сырья необходимо рассчитать общую величину затрат по сырью и материалам, требующуюся для выпуска годового объема изделий. Результаты расчетов удобно свести в табл. 1.2.
Таблица 1.2
Определение затрат по сырью и материалам в расчете на годовой выпуск изделий
Наименование сырья и материалов | Норма расхода на 100 изделий, м³ | Расход на годовой выпуск, м³ | Средняя стоимость за 1 м³, руб. |
Стоимость на годовой выпуск, руб. | Отходы деловые | Отходы топливные | Итого стоимость отходов, руб. | Стоимость за вычетом отходов, руб. |
||
м³ | Стоимость, руб. |
м³ | Стоимость, руб. |
|||||||
Пиломатериалы хвойных пород |
х | 1669,5 | 2703,09434 | 4512816 | 163,611 | 44174,97 | 170,289 | 34057,8 | 78232,77 | 4434583,23 |
Пиломатериалы берёзовые |
х | 170,1 | 3051,48148 | 519057 | 16,6698 | 4500,846 | 17,3502 | 3470,04 | 7970,886 | 511086,114 |
ДСтП | 4,14 | 718,2 |
110 | 79002 | - | 0 | - | - | 0 | 79002 |
Шпон лущёный | 0,11 | 69,3 |
7150 | 495495 | 6,7914 | 1833,678 | 7,0686 | 1413,72 | 3247,398 | 492247,602 |
Фанера клееная | 0,3 | 189 | 11000 | 2079000 | 18,522 | 5000,94 | 19,278 | 3855,6 | 8856,54 | 2070143,46 |
Шпон строганый | 1,15 | 724,5 | 165 | 119542,5 | - | 0 | - | - | 0 | 119542,5 |
ДВП | 0,12 | 75,6 | 49,5 | 3742,2 | - | 0 | - | - | 0 | 3742,2 |
Комплектующие изделия |
х | х | х | х | х | х | х | х | х | 771034,7106 |
Покупные полуфабрикаты |
х | х | х | х | х | х | х | х | х | 385517,3553 |
Всего | х | х | х | х | х | х | х | х | х | 8866,899172 |
Пример:
Определение затрат по сырью и материалам в расчете на годовой выпуск:
1669,5*2703,09434=4512816 (руб)
44174,97+34057,8=78232,77
4512816-34057,8=4434583,23
Стоимость комплектующих изделий и покупных полуфабрикатов принять как 10 % и 5 % соответственно от общей стоимости сырья и материалов за вычетом отходов.
Далее следует перейти к определению потребности предприятия в материальных ресурсах.
Для учебных целей допустимо воспользоваться укрупнённой группировкой и структурой материальных затрат. Зная сумму по одному элементу материальных затрат (в данной методике она представлена итогом таблицы 1.2), можно определить и общую сумму затрат на годовой выпуск (табл. 1.3).
Таблица 1.3
Потребность в материальных ресурсах на годовой выпуск продукции
Составляющие элемента “Материальные затраты” |
Удельный вес в составе элемента “Материальные затраты”, % |
Сумма, тыс. руб. |
1. Сырьё, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты |
71 | 8866,899172 |
2. Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта оборудования, работы и услуги производственного характера |
4 | 499,5436153 |
3. Топливо, энергия, приобретаемые со стороны |
25 | 3122,147596 |
Всего материальных затрат | 100 | 12488,59038 |
Пример:
Потребность в материальных ресурсах:
8866,899172*100/71=12488,59038(тыс.р.)
12488,59038*4/100=499,5436153 (тыс.р.)
Для изучения динамики материальных затрат при изменении объёма производства в составе материальных ресурсов следует выделить зависимые от объёма производства (условно-переменные) и независимые от объёма производства (условно-постоянные). Результаты расчётов удобно свести в таблицу 1.4.
Таблица 1.4
Материальные затраты на производство продукции
Элементы затрат | На годовой выпуск | На единицу продукции | ||||
Сумма, тыс. р. |
В том числе | Сумма, тыс. р. |
В том числе | |||
условно-переменные | условно- постоянные |
условно-переменные | условно- постоянные |
|||
Сырьё, основные материалы, комплектующие изделия, полуфабрикаты | 8866,899172 | 8866,899172 | 0 | 0,140744 | 0,140744 | 0 |
Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера | 499,5436153 | 184,83114 | 314,71248 | 0,007929 | 0,002934 | 0,004995 |
Топливо, энергия, приобретаемые со стороны | 3122,147596 | 468,3221 | 2653,8255 | 0,049558 | 0,007434 | 0,042124 |
Всего материальных затрат | 12488,59038 | 9520,0524 | 2968,53798 | 0,1982312 | 0,151112 | 0,047119 |
Пример:
Материальные затраты на производство продукции:
8866,899172/63000=0,140744(тыс.р.)
499,5436153-184,83114=314,71248
Определив годовой расход материальных затрат на производство продукции, следует рассчитать потребность предприятия в оборотных средствах. В курсовой работе используется прямой метод при расчёте потребности в оборотных средствах для создания производственных запасов сырья, материалов, вспомогательных материалов, запчастей, топлива и косвенный метод при расчёте по всем остальным составляющим.
Потребность в оборотных средствах для создания производственных запасов определяется, исходя из соответствующих нормативов:
Пз
= рсут
з
сут
· Нз
= рсут
з
сут
· (Нт
+ Нп
+ Нс
),
где рсут
з
сут
з
сут
– среднесуточное потребление материалов (при расчёте количество дней в году берётся равным 360);
Нз
- норма запаса, дн.;
Нт
- норма текущего запаса, дн.;
Нп
- норма подготовительного запаса, дн.;
Нс
- норма страхового запаса, дн.
При расчёте используется прилож. 3, табл.3.4.
Результаты расчётов удобно свести в таблицу 1.5.
Таблица 1.5
Расчёт потребности в оборотных средствах
в составе производственных запасов
Наименование составляющих в составе запаса | Годовой расход, тыс. руб. |
Среднесуточ ный расход, тыс. руб. |
Норма запаса, дни | Потребность, тыс. руб. |
Сырьё, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта оборудования, работы и услуги произ-водственного характера Топливо, энергия, приобретаемые со стороны |
8866,899172 499,5436153 3122,147596 |
24,63028 1,38762 8,67263 |
30 60 60 |
738,984 83,2572 520,3578 |
Итого: | 12488,59038 | 34,69305 | 150 | 1342,599 |
Пример:
Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов:
24,63028*30=738,984 (тыс.р.)
Рассчитав потребность в оборотных средствах для создания производственных запасов, можно определить и потребности предприятия по остальным составляющим оборотных средств.
Результаты расчётов сводятся в табл. 1.6.
Таблица 1.6
Расчёт потребности в оборотных средствах
Составляющие оборотных средств | Потребность, тыс. р. |
1 | 2 |
1. Оборотные производственные фонды всего, | 1364,02345 |
в т. ч.: - производственные запасы;(94) - незавершённое производство;(1,2) - расходы будущих периодов;(0,3) |
1342,599 17,13956 4,28489 |
2. Фонды обращения всего, | 64,27335 |
в т. ч.: - готовая продукция на складе;(0,3) - дебиторская задолженность;(0,8) - денежные средства.(3,4) |
4,28489 11,42637 48,56209 |
Итого оборотные средства | 1428,296809 |
Пример:
Расчет потребности в оборотных средствах:
1342,599*100/94=1428,296809 (тыс.р.);
1428,296809 *0,3/100= 4,28489 (тыс.р.)
2.2. Расчёт потребности в основных средствах и суммы амортизационных отчислений
Общая потребность предприятия в основных средствах распределена по элементам их видовой структуры. Для того, чтобы определить общую сумму и видовую структуру основных средств, целесообразно начать расчёты с определения потребности в технологическом оборудовании. Данный расчёт ведётся на основе общей трудоёмкости программы выпуска продукции и режима работы предприятия:
,
гдеФоб.
j
– потребность в оборудовании j-го вида, шт. (определяется путём округления расчётного значения в большую сторону);
Q– годовая программа выпуска изделий, шт.
tj
– трудоёмкость работ, выполняемых на j-том оборудовании, нормо-час;
Kв.
j
– коэффициент выполнения норм при работе на оборудовании j-го вида;
Fэф.
j
– эффективный фонд времени работы оборудования j-го вида, ч.
В курсовой работе выбран технологический процесс, состоящий из пяти операций, каждой из которых соответствует определённый вид оборудования:
- станочники - (Ст);
- облицовщики - (Об);
- шлифовщики - (Ш);
- отделочники - (От);
- сборщики - (Сб).
Эффективный фонд времени работы оборудования можно получить, заполнив табл. 2.1. При этом следует принять: время простоев в ТО и ремонте – 20-25 дней, прочие организационные причины - 1-3 дня, внутрисменные потери – 0,2-0,4 часа.
Таблица 2.1
Баланс времени работы оборудования
Наименование показателей | Единица измерения |
Значение |
Число календарных дней в году | дн | 365 |
Нерабочие дни всего: в т.ч.: - праздничные - выходные |
дн |
113 9 104 |
Номинальное время работы цеха в году | дн | 252 |
Неиспользуемые дни по причинам: - техническое обслуживание и ремонт; - прочие организационные причины |
дн |
20 3 |
Эффективный фонд времени работы оборудования в году | дн | 239 |
Число смен работы оборудования | 2 | |
Эффективный фонд времени работы оборудования | смены | 478 |
Продолжительность смены | час | 8 |
Внутрисменные потери | час | 0,2 |
Продолжительность смены с учётом потерь | час | 8,2 |
Эффективный фонд времени работы оборудования | час | 3919,6 |
Номинальное время в году при проектируемой сменности | час | 4032 |
Коэффициент использования номинального времени | 0,97212 |
Пример: 252-23=239;
239*2=478;
8.2*478=3919,6;
Расчёты потребности в технологическом оборудовании целесообразно свести в табл. 2.2.
Таблица 2.2
Расчет потребности в оборудовании по операциям
Наименование операции и оборудования |
Трудоёмкость еди-ницы продукции, час | Годовая про-грамма выпуска продукции, шт |
Трудоёмкость годового выпуска продукции, час |
Годовой фонд времени работы оборудования, час |
Коэффициент выполнения норм |
Количество оборудования |
|
расчёт- ное |
при-нятое | ||||||
Станочники | 1,14 | 63000 | 71820 | 3919,6 | 1,3 | 14,095 | 15 |
Облицовщики | 0,78 | 63000 | 49140 | 3919,6 | 1,3 | 9,644 | 10 |
Шлифовщики | 0,72 | 63000 | 45360 | 3919,6 | 1,3 | 8,902 | 9 |
Отделочники | 0,84 | 63000 | 52920 | 3919,6 | 1,3 | 10,386 | 10 |
Сборщики | 0,54 | 63000 | 34020 | 3919,6 | 1,3 | 6,677 | 7 |
Итого: | х | х | х | х | х | х | 51 |
Пример:
Расчет потребности в оборудовании по операциям:
63000*1,14=71820(час);
71820/3919,6*1,3=14,095
После расчёта количества технологического оборудования, необходимого для бесперебойного ведения производственного процесса, следует определить первоначальную стоимость данного оборудования. Данные для расчётов представлены в прилож. 4, табл. 4.2.
Результаты удобно свести в табл. 2.3. Затраты на транспортировку следует принять в размере 5-15 %, а затраты на монтаж и освоение – 10-15 % от оптовой цены оборудования.
Таблица 2.3
Определение балансовой стоимости оборудования по операциям
Наименование операции и оборудования |
Оптовая цена единицы обору-дования, тыс. руб. |
Количество оборудования, шт. |
Балансовая (первоначальная) стоимость обору-дования, тыс. руб. |
Станочники | 48 | 15 | 720 |
Облицовщики | 390 | 10 | 3900 |
Шлифовщики | 110 | 9 | 990 |
Отделочники | 94 | 10 | 940 |
Сборщики | 0 | 7 | 0 |
Итого: | х | х | 6550 |
Затраты на транспор-тировку | х | х | 655 |
Затраты на монтаж и освоение | х | х | 655 |
Всего: | х | х | 7860 |
Пример:
Определение балансовой стоимости оборудования по операциям:
48*15=720 (тыс.р.)
Далее представляется возможным определить общую потребность предприятия в основных средствах. Результаты удобно свести в табл. 2.4.
Таблица 2.4
Структура основных фондов
Элементы основных фондов | Удельный вес, % | Сумма, тыс.р. |
1. Здания | 59 | 23187 |
2. Сооружения | 5 | 1965 |
3. Машины и оборудование: - силовые машины и оборудование; - рабочие машины и оборудование; - измерительные, регулирующие приборы и оборудование; - вычислительная техника; - прочие машины и оборудование. |
2 20 3 1 1 |
786 7860 1179 393 393 |
4. Транспортные средства | 8 | 3144 |
5. Производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности | 0,5 | 196,5 |
6. Другие виды основных средств | 0,5 | 196,5 |
Итого: | 100 | 39300 |
Пример:
Структура основных фондов:
7860*100/20=39300(тыс.р.);
39300*59/100=23187(тыс.р.)
При определении текущих издержек на производство и реализацию продукции затраты в части основных средств выступают через амортизацию основных фондов. Расчёт годовой стоимости амортизационных отчислений выполняется на основании первоначальной стоимости по соответствующему элементу основных средств и норм амортизационных отчислений. Нормы амортизации определяются, исходя из срока полезного использования каждого вида элемента основных фондов по формуле:
,
где На
i
– норма амортизации i-го элемента основных фондов, %;
Tui
– срок полезного использования i-го элемента основных фондов, лет.
В курсовой работе использовался линейный метод начисления амортизации по всем видам основных фондов.
При данном методе ежегодные амортизационные отчисления по каждому элементу основных фондов рассчитываются по формуле:
,
где ОФi
-первоначальная стоимость i-го элемента основных фондов, тыс. р.
Общая годовая сумма амортизационных отчислений:
.
Результаты расчётов следует свести в табл. 2.5.
Таблица 2.5
Расчет годовой суммы амортизационных отчислений
Наименование элементов основных средств | Перво-начальная стои-мость, т.р. | Срок полезного использования, лет | Годовая норма амортиза-ции, % | Годовая сум-ма амор-тизационных отчислений, т.р. |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1..Здания | 23187 | 30 | 3,33333 | 772,89923 |
2. Сооружения | 1965 | 8,5 | 11,76471 | 231,17655 |
3. Машины и оборудование: - силовые машины и оборудование; - рабочие машины и оборудование; -измерительные, регулирующие приборы и оборудование; |
786 7860 1179 |
4 |
25 25 25 |
196,5 1965 294,75 |
Окончание табл. 2.5
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
- вычислительная техника; - прочие машины и оборудование. |
393 393 |
25 25 |
98,25 98,25 |
|
4. Транспортные средства. | 3144 | 4 | 25 | 786 |
5. Производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности. | 196,5 | 6 | 16,66666 | 32,74999 |
6. Другие виды основных средств. | 196,5 | 6 | 16,66666 | 32,74999 |
Всего: | × | × | × | 4508,325754 |
Пример:
Расчет годовой суммы амортизационных отчислений:
23187*3,33333/100=772,89923 (тыс.р.)
2.3. Определение потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда
В результате выполнения данного раздела оценивается потребность предприятия в трудовых ресурсах с разделением по категориям промышленно-производственного персонала (рабочие, специалисты, руководители, служащие, прочие), а также определяется ежегодная сумма расходов на трудовые ресурсы.
Расчет потребности в персонале начинается с определения численности рабочих на планируемых работах по формуле
,
где Чр
j
– численность рабочих на j-той операции для выполнения годовой программы, чел.;
tj
– трудоемкость единицы продукции на j-той операции, час;
Кв
– коэффициент выполнения норм;
– фонд эффективного времени работы одного рабочего, час.
Фонд эффективного времени работы одного рабочего удобно определить, заполнив табл. 2.6.
При заполнении таблицы следует принять: отпуска очередные – 24 дня; отпуска по учебе – 1-3 дня; болезни – 12-17 дней; выполнение государственных обязанностей – 2-3 дня; неявки с разрешения администрации – 1-3 дня; внутрисменные потери и простои на 1 рабочего в смену – 0,2-0,4 час.
Таблица 3.1
Расчет эффективного времени работы одного рабочего
Наименование показателей | Ед. изм. | Значение |
Календарный фонд времени | дн | 365 |
Число нерабочих дней всего: в т.ч. - праздничные - выходные |
дн |
113 9 104 |
Номинальный фонд времени работы рабочего | дн |
252 |
Неявки на работу всего: в т.ч. - отпуска очередные и дополни- тельные - отпуска по учебе - болезни - выполнение государственных обязанностей - неявки с разрешения администрации |
дн |
45 24 3 13 2 3 |
Число эффективных дней работы 1 рабочего | дн | 207 |
Продолжительность рабочего дня | час | 8 |
Внутри сменные потери | час | 0,2 |
Продолжительность рабочего дня с учетом потерь | час | 7,8 |
Фонд эффективного времени работы 1 рабочего в год | час | 1614,6 |
Пример:
Расчет эффективного времени работы одного рабочего:
365-113=252 (дни)
7,8*207=1614,6 (час)
Необходимо определить численность рабочих по каждой из специальностей, соответствующих технологическим операциям, указанным в задании. Для этого следует заполнить таблицу 2.7. Округление производить в большую сторону.
Таблица 3.2
Расчет численности основных рабочих
Вид работ | Трудоемкость единицы продукции, час. | Программа выпуска, шт. | Коэффициент выполнения норм | Численность рабочих, чел. |
Станочники | 1,14 | 63000 | 1,3 | 34 |
Облицовщики | 0,78 | 63000 | 1,3 | 23 |
Шлифовщики | 0,72 | 63000 | 1,3 | 22 |
Отделочники | 0,84 | 63000 | 1,3 | 25 |
Сборщики | 0,54 | 63000 | 1,3 | 16 |
Итого: | × | × | × | 120 |
Пример:
Расчет численности основных рабочих:
63000*1,14/1,3*1614,6=34(чел.)
Рассчитав количество основных рабочих, необходимых для выполнения годовой программы выпуска продукции, становится возможным определить численность всего промышленно-производственного персонала по категориям.
Таблица 3.3
Расчет численности персонала предприятия
Категория персонала | Удельный вес, % | Численность, чел. |
Рабочие всего: в т.ч. - основные - вспомогательные Руководители Специалисты Служащие Прочий персонал |
76 9 4 7 3 1 |
120 14 6 11 5 2 |
Итого: | 100 | 158 |
Пример:
Расчет численности персонала предприятия:
120*100/76=158(чел.)
Определив общую численность персонала предприятия, далее следует перейти к расчету затрат на оплату труда работников. Определение расходов на оплату труда персонала начинается с расчета оплаты основных (производственных) рабочих по формуле:
Зо
j
= Q × tj
× Kj
× Cт
,
где Зо
j
– основная заработная плата производственных рабочих на j-той операции, руб.;
tj
– норма времени на j-той операции, час;
Kj
– тарифный коэффициент, соответствующий разряду на j-ой операции и условиям работы;
Cт
– тарифная ставка 1 разряда, руб.
Расчеты необходимо провести по всем технологическим операциям, представленным в курсовой работе. Для этого удобно заполнить табл. 2.9.
Таблица 3.4
Расчет оплаты труда основных производственных рабочих
Виды работ | Условия работы | Разряд работ | Тариф- ный коэффи- циент |
Часовая тарифная ставка 1 разряда, руб. | Норма времени на j-той опера-ции, час | Объем выпуска издлий, шт. | Основная зар. плата производ-ственных рабочих за год, т.руб. |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Станочники Облицовщики Шлифовщики Отделочники Сбощики |
нормальн. особо вред. вредные особо вред. нормальн. |
4 5 5 6 6 |
1,35 1,82 1,53 1,82 1,8 |
24,43 24,43 24,43 24,43 24,43 |
1,14 0,78 0,72 0,84 0,54 |
63000 63000 63000 63000 63000 |
2368659,51 2184892,16 1695461,54 2352960,79 1495995,48 |
Итого: | × | × | × | × | × | × | 10097969,5 |
Пример:
Расчет оплаты труда основных производственных рабочих:
1,35*24,43*1,14*63000=2368659,51 (тыс.р.)
Необходимо отметить, что у основных рабочих – сдельно-премиальная система оплаты труда, у вспомогательных – повременно-премиальная система, у руководителей, специалистов и служащих – окладная.
Рассчитав основную заработную плату производственных рабочих, далее следует перейти к определению годового фонда оплаты труда всего персонала. Результаты расчетов удобно свести в табл. 2.10. Премии составляют 20-25 % от основной заработной платы, а дополнительная заработная плата – 10-20 % от суммы основной заработной платы и премии.
Таблица 3.5
Фонд заработной платы персонала
Категории персонала | Удель-ный вес в ФОТ, % | Фонд заработной платы, т.р. | Всего оплата труда, т.р. | |||
Оплата по сдельным расценкам | Зар. плата по тарифным ставкам и окладам | Премии | Дополнительная зар. плата | |||
Рабочие: -основные - вспомога-тельные Руководители Специалисты Служащие Прочие |
67 8 10 11 3 1 |
10097,9695 × × × × |
× 1205,727702 1507,1596227 1657,87559 452,1478881 150,7159627 |
2019,5939 241,145544 301,4319244 331,575118 90,42957762 30,14319254 |
201,95939! 144,68733 180,859 198,945 54,2577 18,0859 |
12319,52228 1591,56057 1989,44978 3978,90142 1085,1549 198,94507 |
Всего: | 100 | 15071,59627 | 4974,36577 | 3014,319255 | 798,79432! | 21163,53405 |
Пример:
Фонд заработной платы персонала:
10097,9695+2019,5939+201,95939=12319,52228
2.4. Определение текущих издержек на производство и реализацию продукции
Рассчитав в предыдущих разделах все элементы затрат на производство годового объема продукции, представляется возможным определить текущие затраты на производство и реализацию продукции в расчете на годовой выпуск. Результаты расчетов удобно свести в табл. 2.11. Прочие расходы следует принять на уровне 5-6 % от общей суммы текущих затрат на производство.
Далее необходимо учесть следующую информацию. В будущем году предприятие собирается увеличить годовой выпуск продукции. Данные об увеличении объема производства (проектируемый вариант) представлены в задании.
Таблица 4.1
Затраты на производство годового выпуска продукции
Элементы затрат | Сумма, т.р. | Удельный вес, % |
1. Материальные затраты 2. Расходы на оплату труда всего, в т.ч. - оплата труда - отчисления по единому социальному налогу 3. Амортизационные отчисления 4. Прочие расходы |
12488,59038 26666,0529 21163,53405 5502,51885 4508,325754 2183,148452 |
27,24 58,16 46,16 12,00 9,83 4,76 |
Итого текущие затраты на производство | 45846,11749 | 100 |
Пример:
Затраты на производство годового выпуска продукции:
12488,59038*100/45846,11749=27,24( %)
Поскольку график реализации работ предполагает увеличение объема выпускаемой продукции, необходимо рассчитать себестоимость всей выпущенной продукции и единицы продукции для базового (нынешнего) и проектируемого (будущего) периодов, выделив переменную и постоянную часть в составе затрат. Результаты расчетов по всему объему произведенной продукции удобно свести в табл. 2.12.
Таблица 4.2
Затраты на годовой выпуск продукции
Элементы затрат |
Базовый вариант | Проектируемый вариант | ||||
всего, т.р. | в том числе | всего, т.р. | в том числе | |||
условно- перемен, т.р. |
условно- постоян, т.р. |
условно- перемен, т.р. |
условно- постоян, т.р. |
|||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Материальные затраты всего: в т.ч.: - сырьё, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты; - вспомогательные материалы; - топливо, энергия со стороны. |
12488,59038 8866,899172 499,5436153 3122,147596 |
9520,0524 8866,899172 184,83114 468,3221 |
2968,53798 0 314,71248 2653,8255 |
17724,61918 13743,6936 601,200747 3379,72476 |
14756,0812 13743,6936 286,488267 725,899255 |
2968,53798 0 314,71248 2653,8255 |
Окончание табл. 4.2
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Оплата труда всего: в т.ч.: - основных рабочих; - вспомогательных рабочих; -руководителей; - специалистов; - служащих; - прочего персонала. |
21163,53405 12319,52228 1591,56057 1989,44978 3978,90142 1085,1549 198,94507 |
12319,52228 12319,52228 0 0 0 0 0 |
8844,01177 0 1591,56057 1989,44978 3978,90142 1085,1549 198,94507 |
32278,22519 0 1591,56057 1989,44978 3978,90142 1085,1549 198,94507 |
23434,21342 0 0 0 0 0 0 |
8844,01177 0 1591,56057 1989,44978 3978,90142 1085,1549 198,94507 |
Отчисления по единому социальному налогу | 5502,51885 | 4071,863949 | 1430,654901 | 7742,04395 | 6311,38905 | 1430,654901 |
Амортизационные отчисления | 4508,325754 | 0 | 4508,325754 | 4508,325754 | 0 | 4508,325754 |
Прочие затраты | 2183,148452 | 0 | 2183,148452 | 2183,148452 | 0 | 2183,148452 |
Всего затрат | 45846,11749 | 25911,43863 | 19934,67886 | 64436,36253 | 44501,68367 | 19934,67886 |
Пример:
Затраты на годовой выпуск продукции:
5502,51885*0,26=4071,863949(т.р.)
Материальные затраты были распределены на переменные и постоянные ранее (п. 2.1). Амортизационные отчисления (п. 2.2) и прочие расходы не зависят от изменения объема производства и, следовательно, относятся к постоянным затратам. Что касается оплаты труда (п. 2.3), очевидно, что заработная плата рабочих, оплачиваемых по сдельным расценкам – это переменные расходы, а заработная плата персонала, оплачиваемого повременно, представляет собой постоянные расходы. Аналогично зарплате распределяются и расходы по единому социальному налогу. При увеличении объема производства (проектируемый вариант) сумма переменных затрат соответственно пропорционально увеличится, а величина постоянных затрат останется без изменений.
После определения затрат на годовую программу можно перейти к расчёту себестоимости единицы продукции. Это необходимо сделать и для базового, и для проектируемого вариантов. Результаты расчётов удобно свести в таблицу 2.13. Данные табл. 2.13 получаются делением данных соответствующих граф табл. 2.12 на объём производства по каждому варианту.
Таблица 4.3
Себестоимость единицы продукции
Элементы затрат |
Базовый вариант | Проектируемый вариант | ||||
всего, т.р. | в том числе | всего, т.р. | в том числе | |||
условно- перемен, т.р. |
условно- постоян, т.р. |
условно- перемен, т.р. |
условно- постоян, т.р. |
|||
1. Материальные затраты | 0,19823 | 0,15111 | 0,04712 | 0,42201 | 0,15111 | 0,2709 |
2. Оплата труда | 0,33593 | 0,19555 | 0,14038 | 0,76853 | 0,19555 | 0,57298 |
3. Отчисления на соц. нужды | 0,08734 | 0,06463 | 0,18433 | 0,06463 | 0,11970 | |
4. Амортизационные отчисления | 0,6680 | 0 | 0,6680 | 0,10734 | 0 | 0,10734 |
5. Прочие затраты | 0,03465 | 0 | 0,03465 | 0,05198 | 0 | 0,05198 |
Всего: | 1,32415 | 0,41129 | 0,89015 | 1,5342 | 0,41129 | 1,12291 |
Пример:
Себестоимость единицы продукции:
12488,59038/63000=0,19823
Определив себестоимость единицы продукции при существующем и увеличенном объёмах производства, необходимо проанализировать полученные результаты и сделать выводы. С этой целью целесообразно заполнить табл. 2.14.
Таблица 4.4
Анализ изменения себестоимости единицы продукции
Элементы затрат |
Базовый вариант | Проектируемый вариант | Отклонение | |||
значение, т.р. | структура, % |
значение, т.р. |
структура, % |
значение, т.р. |
% | |
1.Материальные затраты | 0,19823 | 14,97 | 0,42201 | 27,51 | 0,22378 | 1,129 |
2. Оплата труда | 0,33593 | 25,37 | 0,76853 | 50,09 | 0,4326 | 1,288 |
3. Отчисления на социальное страхование | 0,08734 | 6,60 | 0,18433 | 12,01 | 0,09699 | 1,110 |
4. Аморти-зационные отчисления | 0,6680 | 50,51 | 0,10734 | 7 | -0,56066 | -0,839 |
5. Прочие затраты | 0,03465 | 2,62 | 0,05198 | 3,39 | 0,01733 | 0,500 |
Всего: | 1,32415 | 100 | 1,5342 | 100 | 0,21004 | 3,188 |
Пример:
Анализ изменения себестоимости единицы продукции:
0,19823*100/1,32415=14,97(%)
Кроме того, имеет смысл рассчитать экономию предприятия на условно-постоянных затратах. Это можно сделать по формуле
,
где – условно-постоянные затраты при базовом и проектируемом вариантах в расчёте на годовой выпуск продукции, т.р.;
– годовой объём производимой продукции соответственно при базовом и проектируемом вариантах, шт.
2.5. Определение цены, выручки от реализации продукции и прибыли предприятия
Рассчитав себестоимость единицы продукции, становится возможным установить обоснованную цену на выпускаемую продукцию. Расчёт цены выполняется исходя из планируемого уровня рентабельности продукции с обязательным учётом ситуации, складывающейся на соответствующем рынке продажи данной продукции. Цена предприятия рассчитывается по формуле:
,
где С – себестоимость единицы продукции, руб.;
R – рентабельность продукции, %.
Данные для расчётов представлены в задании.
Определение цены производится и для базового, и для проектируемого вариантов.
Выручка от реализации продукции определяется как произведение объёма производства для соответствующего варианта и цены реализации продукции без учёта налога на добавленную стоимость и косвенных налогов. Результаты расчётов заносятся в табл. 2.15, и далее в ней же показывается расчёт прибыли от реализации продукции и чистой прибыли предприятия.
Таблица 5.1
Отчёт о прибылях и убытках (т.р.)
Показатели | Базовый вариант |
Проектируемый вариант |
Выручка от реализации продукции | 95934,6675 | 111152,79 |
Себестоимость реализованной продукции | 45846,11749 | 64436,36253 |
Прибыль от реализации | 50088,55001 | 46716,42747 |
Налог на прибыль | 12021,252 | 11211,94259 |
Чистая прибыль | 38067,29801 | 35504,48488 |
Пример:
Ц=С+R*C/100
Для базисного варианта: 1,32415+15*1,32415/100=1,52277
Выручка=63000*1,52277=95934,6675
50088,55001-12021,252=38067,29801
2.6. Определение критического объёма производства
Одним из важных моментов в планировании деятельности предприятия является определение объёма производства продукции, при котором предприятие работает без прибыли, но и не в убыток, т.е. только возмещаются расходы на производство и реализацию продукции. Данный объём производства называется критическим или точкой безубыточности и рассчитывается по формуле
,
где Ц – цена единицы продукции, руб.;
Зпер
– переменные затраты в расчете на единицу продукции, руб.;
– условно-постоянные затраты в расчете на годовой выпуск продукции, руб.
Кроме того, найти точку безубыточности можно графически.
Базисный вариант
;
;
Выручка:
63000*1,52277=95934,6675;
Проектируемый вариант
;
Выручка:
63000*1,76433=111152,79;
Три главные линии показывают зависимость переменных затрат, постоянных затрат и выручки от реализации. Точка безубыточности (Qкр
) определяет критический объём производства Qкр
, при котором величина выручки от реализации (Вр
) равна её полной себестоимости (Зпер
· Q + Зу.п.
).
В курсовой работе определение безубыточного объёма производства следует провести и расчётным путём и графически. Данную работу необходимо сделать для базового и проектируемого вариантов, а затем сравнить полученные результаты и сделать соответствующие выводы. Отклонение фактического и проектируемого объёма продаж от точки безубыточности (в процентах к объёму продаж) покажет предел безопасности: на сколько процентов можно снизить объём продаж, не получая убытков.
2.7. Расчёт основных технико-экономических показателей работы предприятия
Завершающим этапом курсовой работы является определение основных технико-экономических показателей деятельности предприятия. Данные показатели рассчитываются только для базового варианта. Студенту необходимо представить не только полученные результаты, но и соответствующие формулы и расчёты. С этой целью следует заполнить табл. 2.16.
Таблица 7.1
Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия
Показатели, единицы измерения | Формула | Расчёт | Значение |
1 | 2 | 3 | 4 |
1. Объём реализованной продукции, в натур. измер., шт | – | – | 63000 |
2. Объём реализованной продукции в стоимостном выражении, т.р. | РП=Ц*Q | 63000 | 95934,51 |
3. Себестоимость продукции, т.руб., в т.ч.: - условно-переменные расходы, т.р.; - условно-постоянные расходы, т.р. |
– | – | 45846,11749 25911,43863 19934,67886 |
4. Себестоимость единицы продукции, т.р., в т.ч.: - условно-переменные расходы; - условно-постоянные расходы. |
Сб/Q | 25911,4386 |
0,411293 0,316423 |
5. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, т.р. | – | – | 39300 |
6. Среднегодовой остаток оборотных средств, т.р. | – | – | 1428,296809 |
Продолжение табл. 7.1
1 | 2 | 3 | 4 |
7. Среднесписочная численность ППП, чел., в т.ч.: - основных рабочих; - вспомогательных рабочих; - руководителей; - специалистов - служащих |
– | – | 120 14 6 11 5 |
8. Фонд оплаты труда персонала, т.р. | – | – | 21163,53405 |
9. Амортизационные отчисления, т.р. | 4508,325754 | ||
10 Стоимость ежегодно потребляемых в производстве материальных ресурсов, т.р. | – | – | 12488,59038 |
11. Выработка на одного работающего, р/чел. | 95934,51/158 | 607,180443 | |
12. Выработка на одного рабочего-сдельщика, р/чел. |
95934,51/120 | 799,45425 | |
13. Фондоотдача основных производственных фондов | 95934,51/39300 | 2,44108 | |
14. Фондоёмкость | 1/2,44108 | 0,40965 | |
15.Фондовооружённость, р/чел. | 39300/120 | 327,5 | |
16. Рентабельность основных производствен-ных фондов | 50088,55001/39300 | 1,27452 | |
17. Коэффициент износа основных фондов | 4508,325754/39300 | 0,114717 | |
18. Коэффициент годности основных фондов | 39300-4508,325754/39300 | 0,885284 | |
19. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств | 95934,51/1428,29681 | 67,16707 | |
20. Период оборота оборотных средств, дн. | 360/67,16707 | 5,35977 | |
21. Коэффициент загрузки оборотных средств | 1428,29681/95934,51 | 0,01489 | |
22. Средняя зарплата одного работающего, р. | 45846,11749/120 |
382,05098 | |
23. Средняя зарплата одного рабочего, р. | 45846,11749 /(120+14) |
342,13521 | |
24. Прибыль от реализации, р. | 95934,51-45846,11749 | 50088,39251 | |
25. Чистая прибыль, р. | 50088,39251-12021,252 | 38067,14051 | |
26. Рентабельность производства, % | 50088,39251/39300+1428,29681*100% | 122,9818 | |
27. Рентабельность продукции, % | 50088,39251/45846,11749*100% | 109,25329 | |
28. Рентабельность деятельности, % | 50088,39251/95934,5*100% | 52,21103 |
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Таким образом, снижение материалоемкости может увеличить выход товарной продукции, снизить себестоимость продукции, повысить качество и конкурентоспособность продукции, создать новые виды продукции, увеличить чистую прибыль предприятия и улучшить его финансовое положение.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Петров А.П. Экономика лесного хозяйства: Учеб.для вузов/ А.П. Петров, В.А. Ильин, Г.Н. Николаева. – М.: Экология, 1993. – 317 с.
2. Проскурина И. Ю. Экономика предприятия [Текст] : методические указания к выполнению курсовой работы для студентов дневной и заочной форм обучения специальности 060800 (080502) – Экономика и управление на предприятии (лесной комплекс), 080109 − Бухгалтерский учет, анализ и аудит / И. Ю. Проскурина, Ю. П. Усова, В. Ф. Воронина ; Фед. агентство по образованию, ГОУ ВПО «ВГЛТА». – Воронеж, 2007. – 44 с.
3. Сергеев И.В. Экономика предприятия. – М.: Финансы и статистика, 1999. – 410 с.
4. Фетищева З.И. Экономика предприятий лесной промышленности: Учеб.пособие. – М.: МГУЛ, 2002. – 370 с.
5. Фетищева З.И., Горшенина Н.С., Назаренко И.Н. Учебно-методическое пособие по дипломному проектированию для студентов спец. 170400, 230100.- М.: Изд-во Моск. гос. ун-та леса, 2003.-62 с.
6. Фетищева З.И., Негина Н.Н., Рыжова Т.В. Экономические основы деятельности лесопромышленных предприятий: Учеб.пособие.- М.: Изд-во Моск. гос. ун-та леса, 2003.-460 с.