Учреждение образования «Гомельский государственный дорожно-строительный техникум имени Ленинского комсомола Белоруссии»
Цикловая комиссия спецпредметов цикла «ЭВC»
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
к курсовой работе
по дисциплине «Экономика предприятия»
Тема: «Расчеты сметы затрат и технико-экономических показателей участка по ТО ЭВС»
Исполнитель:
учащийся IVкурса
ЭВС-41 группы
Лукашевич А.Н.
Руководитель:
Исакович О.В.
Гомель 2007
Учреждение образования «Гомельский государственный дорожно-строительный техникум имени Ленинского комсомола Белоруссии»
Специальность 2 - 40 02 02 «Электронно-вычислительные средства»
Цикловая комиссия спецпредметов цикла «ЭВС»
КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплине: «Экономика предприятия»
Тема: «Расчеты сметы затрат и технико-экономических показателей участка по ТО ЭВС и ремонту ВТ»
Исполнитель: учащийся группы ЭВС-41
Лукашевич Алексей Николаевич
Руководитель работы: преподаватель
Исакович Ольга Вениаминовна
Гомель 2007
Содержание
Введение
1 Расчетная часть
1.1 Расчет численности всех категорий работников
1.2 Расчет затрат на производство по участку
1.3 Расчет плановой цены ТО ЭВС
1.4 Расчет технико-экономических показателей участка ТО ЭВС
1.5 Распределение заработной платы между членами бригады с учетом КТУ
Заключение
Список использованных источников
Приложения:
Приложение «А»- структура затрат на производство по экономическим элементам;
Приложение «Б»- структура цены ТО ЭВС;
Приложение «В»- структура валовой выручки участка;
Приложение «Г»- структура себестоимости ТО ЭВС.
ВВЕДЕНИЕ
Курсовая работа - самостоятельная комплексная работа, выполняемая учащимся на заключительном этапе изучения дисциплины «Экономика предприятия».
Курсовая работа имеет цель систематизации, углубления и закрепления полученных теоретических знаний и практических умений, формирования навыков самостоятельной работы при решении профессиональных задач.
Курсовая работа состоит из пояснительной записки и практической части, которая выполняется в виде диаграмм.
Основными задачами курсовой работы являются:
- выработка навыков творческого мышления и умения применять обоснованные в технико-экономическом отношении решения;
- воспитание ответственности за качество принятых решений;
- закрепление знаний, полученных ранее;
- формирование профессиональных навыков, связанных с самостоятельной деятельностью будущего специалиста;
- приобщение к работе со специальной и нормативной литературой;
- привитие практических навыков применения норм проектирования,методик расчетов, технологических инструкций, типовых проектов, стандартов и других нормативных материалов;
- применение современных расчетно-графических и экономико-математических методов, организационного и экономического характера с использованием экономико-математических методов и современных информационных технологий;
- оформление проектных материалов (четкое, ясное, технически грамотное икачественное литературное изложение пояснительной записки и оформление графического материала проекта).
Темой данной курсовой работы является «Расчет сметы затрат и технико-экономических показателей участка ТО ЭВС». В рамках данной работы проводятся следующие расчеты:
- расчет численности всех категорий работников;
- расчет затрат на производство по участку;
- расчет плановой цены ТО ЭВС;
- расчет технико-экономических показателей участка ТО ЭВС;
- распределение заработной платы между членами бригады с учетом КТУ.
1. расчетная часть
1.1 Расчет численности всех категорий работников
1.1.1
Расчет численности основных производственных рабочих
Np = Toб / (Фпол * Кв),
где Фэф – эффективный фонд рабочего времени одного рабочего в год, час.;
Кв – коэффициент выполнения норм выработки, принимаемый равным 1,03
Np=15650/(1717 * 1.09) = 8,4 = 9 чел.
Фэф = Фном * (1 - L / 100),
Фпол = 2020 *(1- 0,15) = 1717 час.
Фном = (Дк - Дв - Дп) * Fсм – Дпч,
Фном = (253*8 – 4) = 2020 дней
где Фном – номинальный фонд времени одного рабочего в год, час.;
Дк – календарное кол-во дней в году;
Дв – число выходных дней в году;
Дп – число праздничных дней в году;
Fcм – продолжительность смены, час;
Дпч – предпраздничные часы, час;
L – потери рабочего времени на отпуск (До), больничный лист (Дбл), выполнение государственных обязанностей (Дг.об), принимаемый 15%.
L = ((До + Дбл + Дг.об) / Драб) * 100 % = 15 %
1.1.2
Численность вспомогательных рабочих принимается из расчета 20 % от числа основных рабочих
Nв = 0,2 * Np
Nв = 0,2*9 = 1,8 = 2 чел.
1.1.3
Численность руководителей, специалистов принимается из расчета 10 % от числа основных рабочих
Npук.c= 0,1 * Np
Npук.c = 0,1*9 = 0,9 = 1 чел.
1.1.4
Численность служащих принимается из расчета 6 % от числа основных рабочих
Nсл = 0,06 * Np
Nсл = 0,06*9 = 0,54 = 1 чел.
1.1.5
Общая численность работников участка
Nобщ = Np + Nв + Nрук.с + Nсл
Nобщ = 9+2+1+1 = 13 чел.
1.2 Расчет затрат на производство по участку
1.2.1
Расчет основной заработной платы производственных рабочих
В состав статьи «Основная заработная плата производственных рабочих» включается:
· оплата работ по сдельным нормам и расценкам, по тарифным ставкам рабочих-повременщиков, занятых непосредственно выполнением производственного процесса и отдельных операций;
· доплаты и выплаты, предусмотренные законодательством о труде и Положением по оплате труда: за неблагоприятные условия труда; за работу в ночное время; за совмещение профессий, должностей; за расширение зон обслуживания и увеличение объёмов работ; надбавки за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде, за стаж работы в отрасли и др.;
· премии рабочим за производственные результаты.
1.2.1.1
Распределение численности основных производственных рабочих по разрядам
Таблица 1
| Разряды | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Количество | 1 | 2 | 3 | 3 |
1.2.1.2
Расчет среднего тарифного разряда
ic
р
= ∑(i*Ni)/∑Nр,
где i – разряд;
Ni – количество рабочих по i-му разряду.
ic
р
= (3*1+4*2+5*3+6*3)/9=4,8
1.2.1.3
Определение среднечасовой тарифной ставки
Cчср
= (ЗПтар1 / Fмес) * Ктср * Котр,
где Зптар1 – месячная тарифная ставка рабочего 1-го разряда, руб.;
Fмес – среднемесячная норма для расчета часовых тарифных ставок и сдельных расценок, час.
Котр – отраслевой коэффициент повышения тарифных ставок (1,1)
Cчср
= (133000/168,5)*1,69*1,1 = 1467,3 руб./час.
Ктср = Ктб - (Ктб - Ктм) * (iб - iср),
Ктср = 1,73-(1,73-1,57)*(5-4,8) = 1,69
1.2.1.4
Расчет заработной платы по тарифу основных производственных рабочих (ЗПтар)
ЗПтар = Тоб * Счср
ЗПтар =15650*1467,3 = 22 963 245 руб.
1.2.1.5
Расчет доплаты неосвобожденному бригадиру за руководство бригадой, - 25% от тарифной ставки 1 разряда (Постановление Минтруда РБ от 16.01.99г. №7).
Дб = ЗПтар1 * 0,25 * 11 * Nб,
где Nб – количество создаваемых бригад (из расчета на каждые 5―7 чел. рабочих).
Дб = 133 000*0,25*11*2 = 731 500 руб.
1.2.1.6
Расчет доплат за профессиональное мастерство
(Постановление Минтруда РБ от 16.01.99г. №7 –с 3-го по 6 -й разряд, - от 12 до 24% от тарифной ставки 1 разряда).
Дпроф = ЗПтар1 * 0,24 * 11 * Nр(3—6)
Дпроф = 133 000*0,24*11*9 = 3 160 080 руб.
1.2.1.7
Надбавки за непрерывный стаж работы (от 5 до 20% от тарифной ЗП).
Нст = ЗПтар * 0,2
Нст = 22 963 245 *0,2 = 4 592 649 руб.
1.2.1.8
Расчет премии основным производственным рабочим (Декрет Президента РБ №17 от 18.07.02 - до 30%).
Пр = (ЗПтар. + Дб + Дпроф) * 0,3
Пр = (22 963 245+731 500 +3 160 080)*0,3 = 8 056 447,5 руб.
1.2.1.9
Итого основная заработная плата производственных рабочих
ЗПосн = ЗПтар. + Пр + Дб + Дпроф + Нст
ЗПосн = 22 963 245+8 056 447,5 +731 500 +3 160 080+4 592 649 = 39 503 921,5 руб.
1.2.2 Расчет дополнительной заработной платы производственных рабочих
В статью «Дополнительная заработная плата производственных рабочих» включаются выплаты за непроработанное на производстве (неявочное) время, предусмотренные законодательством о труде и Положением по оплате труда: оплата очередных и дополнительных отпусков; оплата льготных часов подростков; оплата перерывов в работе кормящих матерей; оплата времени, связанного с прохождением мед. осмотров, выполнением гособязанностей; оплата учебных отпусков и т.д., в % к основной заработной плате.
ЗПдоп = ЗПосн * Кдз,
где Кдз – коэффициент дополнительной зарплаты, принимаемый 0,13.
ЗПдоп = 39 503 921,5 *0,13 = 5 135 509,795 руб.
1.2.3
Общий фонд заработной платы основных производственных рабочих
ЗПобщ = ЗПосн + ЗПдоп
ЗПобщ = 39 503 921,5 +5 135 509,795 = 44 639 431,3 руб.
1.2.4
Расчёт отчислений на сумму начисленной заработной платы основных производственных рабочих (Озп)
а) в фонд соц.защиты - 35% от основной и дополнительной заработной платы;
б) в фонд занятости - 1% от основной и дополнительной заработной платы;
в) чрезвычайный налог ―3% от основной и дополнительной заработной платы.
г) отчисления по обязательному страхованию – 0,4% от основной и дополнительной заработной платы.
Озп = 0,394 * ЗПобщ
Озп = 0,394*44 639 431,3 = 17 587 935,9 руб.
1.2.5
Расчёт затрат на материалы и покупные комплектующие
Зм = Нм* Тоб / 100,
где Нм – норматив затрат на материалы и покупные комплектующие с учетом коэфф. удорожания на 100 чел.-час. работ по ТО и ремонту ВТ, руб. Нм = 150 т.руб.
Зм = 150 000*15 650/100 = 23 475 000 руб.
1.2.6
Итого прямых затрат
Зпр = ЗПобщ + Озп + Зм
Зпр = 44 639 431,3 +17 587 935,9 +23 475 000 = 85 702 367,2 руб.
1.2.7
Расчет затрат по содержанию и эксплуатации оборудования
1.2.7.1
Расчет затрат на электроэнергию для производственных целей
Зэ = (Nу * Фоб * Кз * Кс * Цэ) / (Кпд * Кп),
где Nу – установленная мощность всех потребителей (принимаемая из расчета 0,16 кВт на 100 чел.час. ремонтных работ), кВт*ч;
Кз – коэффициент загрузки оборудования (0,8);
Кс – коэффициент спроса, учитыв. одновременность работы оборудования и приборов (0,7);
Кпд – коэфф. полезного действия (0,9);
Кп – коэффициент, учитывающий потери в сети (0,96);
Цэ – цена 1 кВт*час, руб. (199 руб.);
Фоб – действительный фонд времени работы оборудования, час;
Зэ = (25,04*1922,8*0,8*0,7*199)/(0,9*0,96) = 6 210 060,039 руб.
Nу = 0,16 * Тоб / 100,
Nу = 0,16 * 15 650/ 100 = 25,04 кВ*ч
Фоб = Др * Fсм * Ки,
где Ки – коэффициент использования оборудования по времени (0,95).
Фоб =253*8*0,95 = 1 922,8 час.
1.2.7.2
Расчет амортизационных отчислений по оборудованию
Аоб = (Наоб
* Соб) / 100,
где Наоб
– норма амортизационных отчислений по оборудованию (10%);
Соб – балансовая стоимость ОФ по оборудованию.
Аоб = (10*55 019 250)/100 = 5 501 925 руб.
1.2.7.3
Расчет затрат на содержание и ремонт оборудования (принимаемые в размере 2,5% от стоимости оборудования)
Зстроб
= 0,025 * Соб,
в т. ч. условно 50% от Зстроб
составляют затраты на заработную плату, 50%—на материалы.
Зстроб
= 0,025 *55 019 250=1 375 481,25 руб.
1.2.7.4
Итого затраты по содержанию и эксплуатации оборудования
Зсэоб
= Зэ + Аоб + Зстроб
Зсэоб
= 6 210 060,039 +5 501 925 +1 375 481,25= 13 087 466,29 руб.
1.2.7.5
Удельный вес (доля) расходов на оплату труда в затратах по содержанию и эксплуатации оборудования (Дзп1
) в %
Дзп1
= (Зстроб
* 0,5 / Зсэоб
) * 100
Дзп1
= (1 375 481,25 *0,5/13 087 466,29)*100 = 5,25%
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
1
Примечание: расчет стоимости основных фондов
а) стоимость здания
Сзд =
V
* Цзд,
где Цзд – цена 1м3
;
V
– объем помещения, м3
(рассчитывается, исходя из нормированной высоты 6 м и удельной нормы площади 15м2
на 1 рабочего).
Сзд
= 891*95000 = 84 645 000
руб
.
S = 15
м
2
* N
р
* 1.1, (V = s*h = 148.5*6 = 891
м
)
S
=15*9*1,1=148,5 м2
.
где 1.1 – коэффициент, учитывающий площадь по наружному периметру.
б) стоимость оборудования принимается из расчета 65% от стоимости здания
Соб = 0.65 * Сзд
Соб = 0.65 *84 645 000= 55 019 250 руб.
в) стоимость инструментов и приспособлений— 8% от стоимости здания
Сип = 0.08 * Сзд
Сип = 0.08*84 645
000 = 6 771 600 руб.
г) стоимость производственного и хозяйственного инвентаря— 4% от стоимости здания
Си = 0.04 * Сзд
Си = 0.04 *84 645
000 = 3 385 800 руб.
д) итого стоимость основных производственных фондов
Сопф. = Сзд + Соб + Сип + Си
Сопф. =
8
4
645
000
+55 019 250
+6 771 600 +3 385 800 =
149 821 650 руб.
1.2.8
Расчёт общепроизводственных и общехозяйственных расходов
В статью «Общепроизводственные и общехозяйственные расходы» включаются:
·затраты по оплате труда руководителей, специалистов, служащих, МОП участка;
·затраты по оплате труда вспомогательных рабочих;
·затраты по охране труда и технике безопасности;
·амортизационные отчисления по восстановл. зданий, инструментов, приспособлений, инвентаря;
·расходы на содержание зданий, инструментов, приспособлений, инвентаря;
·расходы на хозяйственные нужды (отопление, освещение, водоснабжение) и прочие.
1.2.8.1
Расчет основной и дополнительной заработной платы вспомогательных рабочих
ЗПв = (Фэф * Nв * Сч4
* 1.3) * (1 + Кдз)
где Сч4
– часовая тарифная ставка вспомогательных рабочих по 4 разряду;
1,3 – коэффициент, учитывающий премию 30 %
(1+Кдз) – коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату;
ЗПв = (1717*2*1363,2*1,3)*(1+0,3) = 7 911 276,7 руб.
Сч4
= (ЗПтар1 / Fмес) * Кт4 * Котр
Сч4
= (133 000/168,5)*1,57*1,1 = 1363,2 руб./час.
1.2.8.2
Расчет основной и дополнительной заработной платы руководителей, специалистов, служащих
ЗП рук., сл.,
= ((Смрук
* Npук + Смс
* Nс + Смсл
* Nсл) * 11 * 1,3) * (1+Кдз),
где Смрук
, Смс
,Смсл
,— месячная тарифная ставка (оклад) руководителя, специалиста, служащего - 15,13,10 разряда соответственно;
ЗП рук., сл.,
= (3,48*133 000*1,1*1+3,04*133 000*1,1*0+2,48*133 000*1,1*1)*11*1,3*(1+0,3) = 16 209 513,32руб.
1.2.8.3
Итого заработная плата цехового персонала (ЗПц)
ЗПц = ЗПв + ЗП рук., сл.,
ЗПц = 7 911 276,7 +16 209 513,32 = 24 120 790,02 руб.
1.2.8.4
Затраты на освещение
Зосв = (S * Фосв * Носв * Кодн * Цэ) / Кп,
где S – площадь помещения м2
;
Фосв – годовой фонд времени работы осветительных установок (Фосв = 2100 часов);
Носв – норма расхода электроэнергии в час на 1 м2
площади– 14 Вт / м2
* ч;
Кодн – коэффициент, учитывающ. одновременность работы осветительных установок (0,7-0,8);
Кп – коэффициент, учитывающий потери в сети (0,96);
Цэ – цена 1 кВт*час, руб.
Зосв = (148,5*2100*0,014*0,7*199)/0,96= 633 510,3руб.
1.2.8.5
Расчет затрат на отопление
Зот = ((V * Нот * м) / 1000) * Цт,
где V – объем здания, м3
;
Нот – норма расхода условного топлива на 1 м3
в месяц – 8 кг;
М – длительность отопительного сезона – 6 месяцев;
Цт – цена за 1т условного топлива.
Зот = (891*8*6/1000)*540 000 = 23 094 720 руб.
1.2.8.6
Расчет затрат на воду
Звi
= ((qi
* Noбщ * Др) / 1000) * Цвi
,
где qi
– норма расхода воды (холодная – 25л, горячая– 40л, канализационная – 50л на чел.) в день;
Nобщ —общая численность работников;
Др— число рабочих дней в году;
Цвi
— цена за 1 м3
воды, руб.
Звх
= ((25*13*253)/1000)*1 556 = 127 942,1 руб.
Звг
= ((40*13*253)/1000)*3 112 = 409 414,7 руб.
Звк
= ((50*13*253)/1000)*1 556 = 255 884,2 руб.
Зв = Звх
+ Звг
+ Звк
Зв = 127 942,1+409 414,7 +255 884,2 = 793 241 руб.
1.2.8.7
Затраты на содержание и текущий ремонт зданий
Зстрзд
= 0,02 * Сзд,
где затраты на содержание и текущий ремонт зданий составляют 2% от Зстрзд
Зстрзд
= 0,02 *84 645 000 = 1 692 900 руб.
1.2.8.8
Расчет затрат на рационализацию и изобретательство
Зрац = Нрац * Noбщ,
где Нрац – норма затрат на рационализацию и изобретательство на одного работающего (10 БВ).
Зрац = (10*32 500)*13 = 4 225 000 руб.
1.2.8.9
Затраты по охране труда и технике безопасности
Зохр = (Нохр * Зпр) / 100, %
где Нохр – норма затрат на охрану труда и технику безопасности – 8% (от прямых затрат).
Зохр = (0,08*85 702 367,2) = 6 856 189,4 руб.
1.2.8.10
Расчет амортизационных отчислений по зданиям (Азд), инструментам и приспособлениям (Аип), инвентарю (Аи)
А = Азд + Аип + Аи,
А = 2 818 678,5 +1 128 825,72 +338 580 = 4 286 084,22руб.
Азд = (Назд
* Сзд) / 100,
где Назд
– годовая норма амортизации по зданиям – 3,33 %;
Азд = (3,33*84 645 000)/100 = 2 818 678,5 руб.
Аип = (Наип
* Сип) / 100,
где Наип
– годовая норма амортизации по инструментам и приспособлениям – 16,67 %;
Аип = (16,67*6 771 600)/100 = 1 128 825,72 руб.
Аи = (Наи
* Си) / 100,
где Наи
– годовая норма амортизации по инвентарю – 10 %;
Аи = (10*3 385 800)/100 = 338 580 руб.
1.2.8.11
Прочие расходы, включая налоги на себестоимость – экологический, на землю (Зпроч)
Принять в размере 3% от вышеперечисленных общепроизводств. и общехозяйств. расходов.
Роб = ЗПц + Зосв + Зот + Зв + Зстрзд
+ Зрац + Зохр + А
Роб = 24 120 790,02+633 510,3+23 094 720+793 241+1 692 900+422 500+6 856 189,4+4 286 084,22= 61 899 934,94 руб.
Зпроч = (Роб * 3) / 100
Зпроч = 61 899 934,94*0,03 = 1 856 998,048 руб.
1.2.8.12
Итого общепроизводственные и общехозяйственные расходы (Роб-хоз)
Роб-хоз = ЗПц + Зосв + Зот + Зв + Зстрзд
+ Зрац + Зохр + А + Зпроч
Роб-хоз = 24 120 790,02+633 510,3+23 094 720+793 241+1 692 900+422 500+6 856 189,4+4 286 084,22+1 856 998,048= 63 756 932,988 руб.
1.2.8.13
Удельный вес (доля) расходов на оплату труда в общепроизводственных и общехозяйственных расходах (Дзп2
) в %
Дзп2
= (Зпц
/ Роб-хоз) * 100
Дзп2
= (24 120 790,02/63 756 932,988)*100 = 37,8%
1.2.9
Отчисления и налоги от ФЗП и персонала участка, включаемые в себестоимость (Озп)
Отчисления и налоги от ФЗП персонала участка, включаемые в себестоимость
а) в фонд соц. защиты — 35% от заработной платы;
б) в фонд занятости — 1% от заработной платы;
в) чрезвычайный налог ―3% от заработной платы.
г) отчисления по обязательному страхованию – 0,4% от заработной платы
Озпнр
= 0,394 * (ЗПц + 0,5 * Зстроб
)
Озпнр
= 0,394*(24 120 790,02+0,5*1 375 481,25) = 9 774 561,1 руб.
1.2.10
Итого затрат (прямые + накладные)
Зиого = Зпр + Зсэоб
+ Роб-хоз + Озпнр
Зитого= 85 702 367,2 + 13 087466,29 + 63 756 932,988 + 9 774 561,1 = 172 321 327,578 руб.
1.2.11
Сводная смета затрат на производство с учётом отчислений в инновационный фонд
| № | Статьи затрат | Сумма, руб. |
В том числе, руб. | ||||
| Материальные затраты (МЗ) | Заработная плата (ЗП) | Налоги и отчисле ния от ФЗП |
Амортизация (Ао) | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
| 1 | Общий фонд ЗП основных производственных рабочих (ЗПобщ) | 44 639 431,3
|
— | 44 639 431,3
|
— | — | |
| 2 | Отчисления от ФЗП основных производственных рабочих (Озп) | 17 587 935,9
|
— | ― | 17 587 935,9
|
— | |
| 3 | Затраты на материалы и покупные комплектующие (Зм) | 23 475 000
|
23 475 000
|
― | — | — | |
| 4 | Итого прямых затрат (Зпр = ЗП общ + Озп + Зм) | 85702367,2
|
23 475 000
|
44 639 431,3
|
17 587 935,9
|
— | |
| Накладные расходы: | |||||||
| 5 | Затраты по содержанию и эксплуатации оборудования (Зсэ об
) |
13087466,29
|
6897800,664
|
687740,625
|
—
|
5 501 925
|
|
| 6 | Общепроизводственные и общехозяйственные расходы (Роб-хоз
) |
63 756 932,988 | 35350058,748 | 24 120 790,02 | —
|
4 286 084,22 | |
| 7 | Отчисления от ФЗП персонала участка (О зп нр
|
9 774 561,1
|
- | - | 9 774 561,1
|
- | |
| 8 | Итого затрат (прямые + накладные) | 172321327,577 | 65722859,412 | 69447961,945 | 27362497 | 9788009,22 | |
| 9 | Отчисления и инновационный фонд (О иф) до 0,25% от с/с | 430803,319 | - | - | - | - | |
| 10 | Итого производственная себестоимость (С) | 172752130,896 | - | - | - | - | |
1.2.3
Уровень расходов по содержанию и эксплуатации оборудования (Унр1, %) к основной ЗП производственных рабочих.
Унр1 = (Зсэоб
/ ЗПосн) * 100, %
Унр1 = (13 087466,29 /39 503 921,5)*100 = 33,1 %.
1.2.4
Уровень общепроизводственных и общехозяйственных расходов (Унр2, %) к основной ЗП производственных рабочих.
Унр2 = (Роб-хоз
/ ЗПосн) * 100, %
Унр2 = (63 756 932,988 /39 503 921,5)*100 = 161,4 %.
1.2.5
Смета затрат производство по экономическим элементам
| № | статьи расходов | сумма, руб. |
| 1. | Материальные затраты | 54641670,012 |
| 2. | Расходы на оплату труда | 69447961,945 |
| 3. | Отчисления на социальные нужды | 25279058,142 |
| 4. | Амортизация основных фондов | 9788009,22 |
| 5. | Прочие затраты | 13595431,577 |
| Итого затрат
|
172752130,896 |
ЧН =
27362497*3/39,4 = 2 083 438,858 руб.
1.3 Расчет плановой цены ТО ЭВС
1.3.1 Расчёт нормы затрат на материалы и покупные комплектующие на ТО ЭВС
З’м = (Тё.ед.тех * Нм) / 100
З’м = (15,8*150000) / 100 = 23 700 руб.
1.3.2 Расчёт основной заработной платы производственных рабочих
ЗП’осн = Тё.ед.тех * С’ч * 1,3,
где С’чср
– часовая тарифная ставка, соответствующая разряду работ (из исходных данных);
Тё.ед.тех – нормативная трудоемкость на ТО ЭВС (из исходных данных);
ЗП’осн = 15,8*1 562,8*1,3 = 32 099,912 руб.
Кт5,5
= 1,9-(1,9-1,73)*(6-5,7) = 1,8
C’чср
= (133 000/168,5)*1,8*1,1 = 1 562,8 руб./час.
1.3.3 Расчёт дополнительной заработной платы производственных рабочих
ЗП’доп = ЗП’осн * Кдз,
ЗП’доп = 32 099,912 *0,13 = 4 172,99 руб.
1.3.4 Расчёт отчислений на заработную плату производственных рабочих
О’зп = 0,394 * (ЗП’осн + ЗП’доп)
О’зп = 0,394 *(32 099,912 +4 172,99) = 14 291,5 руб.
1.3.5 Итого прямых затрат
З’пр = ЗП’осн + ЗП’доп + О’зп + З’м
З’пр = 32 099,912 +4 172,99 + 14 291,5 + 23 700 = 74 264,402 руб.
1.3.6 Расчёт накладных расходов
1.3.6.1 Накладные расходы по содержанию и эксплуатации оборудования
З’сэоб
= (Унр1 * ЗП’осн) / 100,
З’сэоб
= (33,1 *32 099,912)/100 = 10 625,1 руб.
в том числе зарплата:
ЗП’нр1
= (Дзп1 * З’сэоб
) / 100;
ЗП’нр1
= (5,25*10 625,1)/100 = 557,8 руб.
1.3.6.2 Накладные общепроизводственные и общехозяйственные расходы
Р’об-хоз
= (Унр2 * ЗП’осн) / 100,
Р’об-хоз
=(161,4 *32 099,912)/100 = 51 809,258 руб.
в том числе зарплата:
ЗП’нр2
= (Дзп2 * Р’об-хоз
) / 100
ЗП’нр2
=(37,8*51809,258)/100 = 19 583,9 руб.
1.3.7 Расчёт отчислений от ЗП персонала участка
О’зпц
= 0,394 * (ЗП’нр1
+ ЗП’нр2
)
О’зпц
= 0,394 *(557,8 +19 583,9) = 7 935,83 руб.
1.3.8 Расчёт себестоимости ТО ЭВС с учетом отчислений в инновационный фонд
С’то = З’пр + З’сэоб
+ Р’об-хоз
+ О’зпц
+ О’иф
С’то = 74 264,402 + 10 625,1 + 51 809,258 + 7 935,83 + 361,586 = 144 996,176 руб.
О’иф = (З’пр + З’сэоб
+ Р’об-хоз
. + О’зпц
) * 0.25 / 100
О’иф = (74 264,402 + 10 625,1 + 51 809,258 + 7 935,83)*0, 25/100= 361,586 руб.
1.3.9 Расчёт плановой прибыли
П’ = Упр * С’то / 100,
где Упр – уровень плановой рентабельности, % (из исходных данных).
П’ = 20*144 996,176 /100 = 28999,235 руб.
1.3.10
Расчёт отчислений в бюджет (3 %)
О’б = (С’то + П’) * стО’б / (100 –стО’б).
О’б = (144 996,176 +28 999,235)*3/(100-3) = 5 381,301 руб.
1.3.11
Расчёт НДС
НДС’ = (С’то + П’ + О’б) * стНДС / 100
НДС’ = (144 996,176 +28 999,235 + 5381,301)*18/100 = 32 287,808 руб.
1.3.12
Итого планово-расчетная цена ТО ЭВС
Ц’то = С’то + П’ + О’б + НДС’.
Ц’то = 144 996,176 +28 999,235 + 5381,301 + 32 287,808 = 211664,52 руб.
1.4 Расчёт технико-экономических показателей участка ТО ЭВС
1.4.1
Расчёт прибыли по участку (П)
П = Ур * С / 100,
где Упр – плановый уровень рентабельности (из исходных данных)
С – себестоимость годового объема работ по участку.
П =20*172752130,896/100 = 34550426,179руб.
1.4.2
Расчёт валовой выручки по участку (В)
B = С + П + Об + HДC,
B = 172 752 130,896+34 550 426,179 +6 411 419,291+38 468 515,746 = 252 182 492,112руб.
Об = (С + П) * стОб / (100 – стОб),
Об =(172 752 130,896+34 550 426,179)*3/97 = 6 411 419,291 руб.
НДС = (С + П + Об)* стНДС / 100.
НДС =(172752130,896+34550426,179 + 6 411 419,291)*18/100 = 38468515,746руб.
1.4.3
Прибыль, остающаяся в распоряжении участка (Пч)
Пч = П – Нн – Нп,
Пч = 34 550 426,179 - 612 314,04 -8 145 146,913 = 25 792 965,226 руб.
1.4.3.1 Расчёт налога на недвижимость
Нн = (СостI
+ СостII
+ СостII
+ СостIV
) * %Ннкв
/ 100,
где Сост I
, II
, III
, IV
– остаточная стоимость основных фондов на начало I, II, III, IV кварталов, руб.;
%Ннкв
– квартальная ставка налога на недвижимость, % (0,25%);
Нн = (82 401 907,5 + 79 954 905,195 + 77 507 902,89 + 5 060 900,585)*0,25/100 =
= 612 314,04 руб.
СостI
= Сопф - (%изн. * Сопф) / 100,
где %изн – износ основных фондов на начало года, % (из исходных данных);
СостI
=149 821 650 –(45*149 821 650)/100 = 82 401 907,5 руб.
СостII
= СостI
– Ао / 4,
где Ао – годовая сумма амортизационных отчислений, руб.
СостII
=82 401 907,5 - 9 788 009,22/4 = 79 954 905,195 руб.
СостIII
= СостII
– Ао / 4,
СостIII
=79 954 905,195 - 9 788 009,22/4 = 77 507 902,89 руб.
СостIV
= СостIII
– Ао / 4,
СостIV
=77 507 902,89-9788009,22/4 = 75060900,585руб.
1.4.3.2
Расчёт налогооблагаемой прибыли
Пн = П – Нн,
Пн = 34550426,179- 612 314,04 = 33938112,139руб.
1.4.3.3
Расчёт налога на прибыль (24%)
Нп = (Пн * стНп) / 100,
Нп = 33938112,139*24/100 = 8145146,913руб.
1.4.4
Выработка на одного работника
Во = В / Noбщ
Во = 252182492,112/13 = 19398653,239руб.
1.4.5
Выработка на одного производственного рабочего
Вр = В / Np
Вр = 252182492,112/9 = 28020276,901руб.
1.4.6
Среднемесячная заработная плата
а) на одного работника
ЗПср(о) = ФОТ / (Noбщ * 12),
где Noбщ – численность всех категорий работающих, чел.
ФОТ – фонд оплаты труда всех категорий работающих, руб. (табл.№2)
ЗПср(о)= 69447961,945/(13*12) = 445 179,243 руб.
б) на одного производственного рабочего
ЗПср(р) = ЗПобщ / (Nр * 12),
ЗПср(р) = 44 639 431,3/(9*12) = 413 328,068 руб.
1.4.7
Расчёт фондоотдачи
Фо = В / Cопф
Фо = 252182492,112/149 821 650 = 1,68
1.4.8
Расчёт фондоёмкости
Фё = Сопф / В
Фё = 149 821 650 /252182492,112= 0,59
1.4.9
Расчёт фондовооружённости труда
Фв = Сопф / Nр
Фв =149 821 650 /9 = 16646 850руб/чел.
1.4.10
Расчёт рентабельности ОПФ
Р = (П / Сопф) * 100
Р = (34550426,179/149 821 650) * 100 = 23,061%
1.4.11 Технико-экономические показатели участка по ТО ЭВС
Таблица 1.4.11
| № | Наименование показателей | Единицы измерения |
Значение показателя |
| 1 | Себестоимость годового объема работ по участку (С) | Руб. | 172752130,896 |
| 2 | Валовая выручка по участку (В) | Руб. | 252182492,112 |
| 3 | Выработка на одного работника | Руб. | 19398653,239 |
| 4 | Выработка на одного производственного рабочего | Руб. | 28020276,901 |
| 5 | Среднемесячная заработная плата на одного работника | Руб. | 445179,243 |
| 6 | Среднемесячная заработная плата на одного произв. рабочего | Руб. | 413328,068 |
| 7 | Фондоотдача | Руб./руб. | 1,68 |
| 8 | Фондоемкость | Руб./руб. | 0,59 |
| 9 | Фондовооруженность труда | Руб./чел. | 16646 850 |
| 10 | Рентабельность ОПФ | % | 23,061 |
| 11 | Себестоимость ТО ЭВС | Руб. | 82401 907,5 |
| 12 | Плановая цена ТО ЭВС | Руб. | 211664,52 |
1.5
Распределение заработной платы между членами бригады с учётом КТУ
1.5.1
Расчёт фондооплаты труда по бригаде
ФЗП(бр)
= Тф * Счср
* 1,3,
где Тф – объём работ по ТО ЭВС и ремонту ВТ, выполненный бригадой, нормо-час,
1,3 – коэффициент, учитывающий премию,
Счср
– часовая тарифная ставка по разряду работ.
ФЗП(бр)
= 881*1484,71*1,3 = 1 700 438,363 руб.
Кт4,9
= 1,73-(1,73-1,57)*(5-4,9) = 1,71
Cчср
= (133 000/168,5)*1,71*1,1 = 1484,71 руб./час
1.5.2
Определение тарифного заработка (ЗПтар
i
) для каждого члена бригады и общего тарифного фонда бригады (ФЗПтарбр
)
ЗПтарi
= чотр
i
* Счi
где чотр
i
– количество отработанных часов i-рабочим,
Счi
– часовая тарифная ставка i-рабочего.
ЗПтар6
= 158*1 363,1 = 215 369,8 руб.
Cчср
= (133 000/168,5)*1,57*1,1 = 1 363,1 руб./час
ЗПтар8
= 168*1 649,7 = 277 149,6 руб.
Cчср
= (133 000/168,5)*1,9*1,1 = 1 649,7 руб./час
ЗПтар10
= 160*1 172,1 = 187 536 руб.
Cчср
= (133 000/168,5)*1,35*1,1 = 1 172,1 руб./час
ЗПтар12
= 160*1 172,1 = 187 536 руб.
Cчср
= (133 000/168,5)*1,35*1,1 = 1 172,1 руб./час
ЗПтар14
= 160*1 502,1 = 240 336 руб.
Cчср
= (133 000/168,5)*1,73*1,1 = 1 502,1 руб./час
1.5.3 Определение тарифного заработка для каждого рабочего
(ЗптарсКТУ
i
) и в целом по бригаде (ЗПтар(бр) с КТУ
)
ЗПтарсКТУ
i
= ЗПтарi
* КТУi
где КТУi
– коэффициент трудового участия i-рабочего.
ЗПтарсКТУ6
= 215 369,8*1,1 = 236 906,8 руб.
ЗПтарсКТУ8
= 277 149,6*1,3 = 360 294,5 руб.
ЗПтарсКТУ10
= 187 536*1,3 = 243 796,8 руб.
ЗПтарсКТУ12
= 187 536*1,1 = 206 289,6 руб.
ЗПтарсКТУ14
= 240 336*1,2 = 288 403,2 руб.
ЗПтар(бр) с КТУ
= SЗПтарсКТУ
i
ЗПтар(бр) с КТУ
= 1 335 690,9 руб.
1.5.4
Расчёт сдельного приработка в целом по бригаде
Сдприр(бр)
= ФЗП(бр)
– Зптар(бр)
Сдприр(бр)
= 1 700 438,363 -1 107 927,4 = 592 510,963 руб.
1.5.5
Определение расчётного коэффициента
Красч
= Сдприр(бр)
/ Зптар(бр) с КТУ
Красч
= 592 510,963/1 335 690,9 = 0,4435989
1.5.6
Определение сдельного приработка каждого члена бригады
Сдприр
i
= Зптарс КТУ
i
* Красч
Сдприр6
= 236 906,8 *0,4435989= 105 091,5958825 руб.
Сдприр8
= 360 294,5 *0,4435989= 159 826,243876 руб.
Сдприр10
= 243 796,8 *0,4435989= 108 147,9923035 руб.
Сдприр12
= 206 289,6 *0,4435989= 91 509,8396414 руб.
Сдприр14
= 288 403,2 *0,4435989= 127935,3422765 руб.
1.5.7
Начисленная зарплата каждого члена бригады без учёта доплат
ЗПначi
= Сдприр
i
+ ЗПтарi
ЗПнач6
= 105 091,5958825+215 369,8 = 320 461,3958825 руб.
ЗПнач8
= 159 826,243876+277 149,6 = 436 975,843876 руб.
ЗПнач10
= 108 147,9923035+187 536 = 295 683,9923035 руб.
ЗПнач12
= 91 509,8396414+187 536 = 279 045,8396414 руб.
ЗПнач1
4
= 127935,3422765+240 336= 368 271,3422765 руб.
1.5.8
Проверка правильности расчётов
SЗПначi
= ФЗП(бр)
1700438,4139799= 1 700 438,363
1.5.9.
Определение размера начисленной зарплаты рабочим
Результатырасчётовоформляютсятаблично
.
| Исходные данные | Результаты расчётов | |||||||
| № | Разряд | Отр. часы | КТУ | Счi
|
Зптарi
|
ЗПтарсКТУ
i |
Сдприр
i |
ЗПначi
|
| 6 | 4 | 158 | 1,1 | 1363,1 | 215369,8 | 236906,8 | 105 091,5958825 | 320 461,3958825 |
| 8 | 6 | 168 | 1,3 | 1649,7 | 277149,6 | 360294,5 | 159 826,243876 | 436 975,843876 |
| 10 | 3 | 160 | 1,3 | 1172,1 | 187536 | 243796,8 | 108 147,9923035 | 295 683,9923035 |
| 12 | 3 | 160 | 1,1 | 1172,1 | 187536 | 206289,6 | 91 509,8396414 | 279 045,8396414 |
| 14 | 5 | 160 | 1,2 | 1502,1 | 240336 | 288403,2 | 127935,3422765 | 368 271,3422765 |
| ИТОГО:
|
1107927,4
|
1335690,9
|
592511,0139799
|
1
700 438,4139799 |
||||
Заключение
В результате произведенных расчетов мы получили такие показатели как:
· Валовая выручка по участку 252182492,112руб
· Себестоимость годового объёма работ по участку 172 752 130,896 руб
· Средняя заработная плата одного работника за месяц 445 179,243 руб
· Средняя заработная плата одного производственного рабочего за месяц 413 328,068 руб
На основании произведенных расчетов составлены следующие диаграммы
· Структура затрат на производство по экономическим элементам
· Структура цены ТО ЭВС
· Структура валовой выручки участка
· Структура себестоимости ТО ЭВС
Проанализировав диаграмму «Структура затрат на производство по экономическим элементам» нетрудно заметить, что большую часть расходов составляют расходы на выплату рабочим заработной платы, после существенную часть занимают материальные затраты.
Литература
1. Единая тарифная сетка (ЕТС) работников производственных отраслей экономики Республики Беларусь
2. Инструкция о порядке применения ЕТС работников РБ (утв. Постановлением Минтруда от 20.09.2002 №123)
3. Производственный календарь 2006 года
4. Временный республиканский классификатор основных средств и нормативные сроки их службы (утв. Постановлением Минэкономики РБ от 21.11.2001 №186)
5. Положение о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов (с изм. Пост. Минэкономики от 24.01.2003 №33/10/15/1)
6. Экономика, организация и планирование промышленного производства/Под общ. ред. Карпей Т.В. и Лазученковой Л.С. – Мн.: Дизайн ПРО, 2001
7. Методические рекомендации по выполнению курсовой работы по экономике специальности ЭВС, ГГДСТ, 2006 год
Приложение А
Структура затрат на производство по экономическим элементам
| № | Статьи расходов | Сумма, руб. | Удельный вес, % |
| 1 | Материальные затраты | 54641670,012 | 31,6 |
| 2 | Расходы на оплату труда | 69447961,945 | 40,2 |
| 3 | Отчисления на социальные нужды | 25279058,142 | 14,6 |
| 4 | Амортизация основных фондов | 9788009,22 | 5,7 |
| 5 | Прочие затраты | 13595431,577 | 7,9 |
| ИТОГО затрат
|
172752130,896
|
100
|
Приложение Б
Структура цены ТО ЭВС
| № | Наименование показателей | Сумма, руб. | Удельный вес, % |
| 1 | Себестоимость ТО ЭВС | 144 996,176 | 68,5 |
| 2 | Плановая прибыль | 28999,235 | 13,7 |
| 3 | Отчисления в бюджет | 5 381,301 | 2,5 |
| 4 | НДС | 32 287,808 | 15,3 |
| ИТОГО:
|
211664,52 | 100
|
Приложение В
Структура валовой выручки участка
| № | Наименование показателей | Сумма, руб. | Удельный вес, % |
| 1 | Материальные затраты | 54 641 670,012 | 21,7 |
| 2 | Фондооплата труда | 69447961,945 | 27,5 |
| 3 | Амортизационный фонд | 9 788 009,22 | 3,9 |
| 4 | Налоги и отчисления (Все) | 92 511 885,709 | 36,7 |
| 5 | Прибыль остающаяся в распоряжении участка | 25792965,226 | 10,2 |
| Итого
|
Валовая выручка
|
252
182 492,112 |
100
|
Приложение Г
Структура себестоимости ТО ЭВС
| № | Наименование показателей | Сумма, руб. | Удельный вес, % |
| 1 | Затраты на материалы и покупные комплектующие | 23 700 | 16,3 |
| 2 | Расход на оплату труда производственных рабочих | 36 272,902 | 25,0 |
| 3 | Отчисления от ЗП производственных рабочих | 14 291,5 | 9,9 |
| 4 | Расход на содержание и эксплуатацию оборудования | 10 625,1 | 7,3 |
| 5 | Общепроизводственные и общехозяйственные расходы | 51809,258 | 35,7 |
| 6 | Отчисления от ЗП персонала участка | 7 935,83 | 5,5 |
| 7 | Отчисления в инновационный фонд | 361,586 | 0,3 |
| Итого
|
144
996,176 |
100
|